CONCILIACIÓN BANCARIA

CIRCUNSTANCIAS POR LAS CUALES EL SALDO DE LA CUENTA DE BANCOS NO COINCIDE CON EL EXTRACTO BANCARIO

CONCEPTO

Giro de cheques a la vista

Consignaciones Bancaria

Giro de cheques posfechados

Consignación nacional

Rendimientos bancarios

Comisiones bancarias

Cuotas de manejo

Cheques devueltos

Servicio de Deuda

Retenciones practicadas por el Banco

Impuesto del 4 X 1000

Prestamos bancarios

Gastos chequeras

GA

STO

S

Ingresos Bancarios

CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS

DEPÓSITOS EN TRANSITOCHEQUES EN TRANSITONOTAS DE DEBITONOTAS DE CRÉDITOERRORES EN LOS LIBROS DE LA

EMPRESAERRORES DEL BANCO

ELABORACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Verificar el registro de los depósitos de la empresa en el estado de cuenta.

Comprobar que los cheques emitidos hayan sido presentados para su cobro.

Verificar los cheques que quedaron en tránsito en la conciliación anterior.

determinar el origen de las notas de crédito y debito procesadas por el banco.

Detectar cualquier error u omisión cometido tanto por la empresa como por el banco.

Elaborar la conciliación.Preparar los asientos de ajuste.

TIPOS DE CONCILIACIÓN

BANCARIA

TIPOS DE CONCILIACIÓN BANCARIACONCILIACIÓN

INDIVIDUAL

Consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar.

CONCILIACIÓN

COLECTIVA O CONJUNTA

Como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajustan de acuerdo a las operaciones que le son propias, o por que de todas maneras se realizaran en el ejercicio económico siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.

ESQUEMAS

Conciliación individualSaldo del libro auxiliar Saldo del extracto bancarioSe suman:  

Cheques en mano  

Notas crédito bancario  

Se restan:  

Consignaciones en tránsito  

Notas débito bancario  

Conciliación conjuntaSaldo del libro auxiliar Saldo del extracto bancario

Se suman: Se suman:

Notas crédito bancario Consignaciones en tránsito

Se restan: Se restan:

Notas débito bancario Cheques en mano

EJEMPLO:Con el extracto bancario de Bancafé y el reporte del libro auxiliar de bancos, se procede a realizar la conciliación individual y conjunta

1110 Bancos111005 Moneda nacional11100505 Libro Auxiliar de Banco Colombia No. 077-05500-3

2006     DÉBITOS: CRÉDITOS: SALDOS:

01-1101-1105-1105-1110-1115-1115-1122-1122-1130-1130-11

Saldo Inicial Consignación Ch 6239 Julio Celis ConsignaciónConsignación Ch 6240 Pedro Martínez Consignación Ch 6241 Fernando A Fierro Consignación Ch 6242 Nómina Noviembre Ch 6243 Reembolso caja menor

  

 5.000.000

 3.000.0002.000.000

 3.000.000

 1.000.000

  

  

2.000.000  

4.197.000 

3.000.000 

3.500.000300.000

1.200.0006.200.0004.200.0007.200.0009.200.0005.003.0008.003.0005.003.0006.003.0002.503.0002.203.000

Saldo que pasan: 14.000.000 12.997.000  

Lib

ro A

uxilia

r d

e

Ban

cos

Extr

acto

Ban

cari

oBANCO COLOMBIA

NEIVA PAG. 1

  CUENTA NO   CLINICA DE MOTOSCra. 9 5-92077-05500-3Neiva, ZONA POSTAL

 

077-05500-3

EXTRACTO EN

NOV/30/2007

 Informar sus reparos o inquietudes directamente a su oficina, en su defecto a la contraloría del banco: apartado aéreo 241609, Bogotá.

CHEQUES CHEQUES CONSIGNACIONES

DIA SALDO

No Valor No Valor

    Saldo a oct.31/07     1.200.000

        5.000.000 01 6.200.000

6239 2.000.000     3.000.000 05 7.200.000

        2.000.000 10 9.200.000

CR-TC 3.000   CB 3.000.000 15 12.197.000

6240 4.197.000       15 8.000.000

      CB 1.000.000 22 9.000.000

6241 3.000.000       22 6.000.000

CR-TC 6.000       25 5.994.000

6242 3.500.000       30 2.494.000

CREDITOS:6 12.706.000

DÉBITOS:5 14.000.000

PROMEDIO:2.447.000

                     

CR-TC Tarjeta de crédito. CD Cheque devuelto. CB Credibanco.

Conciliación conjunta:

CLÍNICA DE MOTOSCONCILIACIÓN BANCARIA

BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3

SALDO SEGÚN EXTRACTO 30/11/04 SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR

 $2.203.000

$2.494.000 

(+) Cheques en mano: Cheque 6243 Martha Pérez(- ) Notas débito Bancarias: Retenciones en la fuente

   

(9.000)

 300.000

SUMAS IGUALES: $2.194.000 $2.194.000

CLÍNICA DE MOTOSCONCILIACIÓN BANCARIA

BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3

SALDO SEGÚN EXTRACTO 30/11/04 SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR

 $2.2003.000

$2.494.000 

(+) Cheques en mano: Cheque 6243 Martha Pérez(- ) Notas débito Bancarias: Retenciones en la fuente

 300.000

  (9.000)

 

SUMAS IGUALES: $2.494.000 $2.494.000

Conciliación individual:

AJUSTES OCASIONADOS POR CONCILIACIÒN BANCARIA

Al conciliar cada cuenta bancaria se identifican los ajustes que es necesario realizar por cada diferencia encontrada. Las diferencias más frecuentes pueden ser:

a. Transacciones contabilizadas por la empresa comercial y no registradas por la entidad bancaria:

Ejemplo: cheques pendientes de cobro, remesas en tránsito, en estos casos la empresa no realiza ajustes, por que los valores dejados de contabilizar por el banco se ejecutarán en el siguiente mes y serán objetos de seguimiento hasta que se cumpla.

b. por los valores que aparecen en el extracto y que aún no han registrado en la empresa: en este caso la empresa debe realizar ajustes, así:

Por nota débito: El banco envía notas por concepto de cheques devueltos, chequeras , comisión de remesas, intereses por sobregiros, intereses sobre préstamos y otros servicios bancarios. Estos valores disminuyen el saldo de la cuenta Bancos, por lo tanto se acredita y se debita la cuenta que corresponda según el caso. Cuando la empresa no ha recibido las notas debito por cualquier concepto, al recibir el extracto debe realizar el ajuste.

Ejemplo : En el extracto de Bancomercio aparece nota débito por $5.000 correspondiente a intereses por sobregiro.

Asiento de ajuste:

Por notas crédito: El banco envía notas créditos por concepto de préstamo abonados en cuenta corriente, consignaciones de clientes, rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas de ahorro. Si la empresa no las ha contabilizado, al recibir el extracto, debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de Bancos, por lo cual se debita; y se acredita la cuenta que corresponda, según el caso.

Ejemplo: en el extracto del Bancomercio aparece nota crédito por valor de $ 35.000 correspondiente a la consignación del cliente Diego Pérez, no contabilizada por la empresa.

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

5305

530520

GASTOS FINANCIEROSIntereses

$5.000

111011100501

BANCOSBancomercio

$5.000

•Por errores en libros al registrar el valor de una consignación: Por este concepto se presenta dos casos:

─ Cuando el valor registrado es menor que el valor de la consignación, se debita Bancos por el menor valor registrado.

Ejemplo : una consignación por $ 573.000 fue registrada por $553.000

Asiento de ajuste:

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

111011100501

BANCOSBancomercio

$35.000

130513050501

CLIENTESDiego Pérez

$35.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS $20.000

1105 CAJA $20.000

─ Cuando el valor registrado es mayor que el valor de la consignación , se acredita en Bancos por el mayor valor registrado

Ejemplo : una consignación de $450.000 fue registrada por $ 540.000 Asiento de ajuste :

• Por error en los libros al registrar el valor de un cheque: se presenta dos casos:

─ Cuando el cheque se registra por una cantidad menor que el valor girado, es necesario acreditar en Bancos el menor valor registrado.

Ejemplo : Un cheque girado por $29.500 para cancelar energía eléctrica fue registrado por $20.500

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA $90.000

1110 BANCOS $90.000

Asiento de ajuste:

─ Cuando el cheque se registra por una cantidad mayor que el valor girado se debita Bancos por el mayor valor registrado.

Ejemplo: un cheque girado por $78.100 para abonar compra de mercancía a crédito fue registrado por $ 84.400

Asiento de ajuste:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5135

513530

GASTOS SERVICIOS Energía eléctrica

$9000

1110 BANCOS $9000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS $6.300

2205 NACIONALES $6.300

MODELOS DE CONCILIACIÓN BANCARIA Después de verificar el movimiento de cada cuenta corriente con el extracto bancario, se proceda a elaborar la conciliación.

BANCO ANDINOExtracto de cuenta corriente

Mes de enero de 2009

EMPRESA COMERCIAL ANDINA

Cta. No. 707070-7

No CHEQUES GIRADOS CONSIGNACIONES DIA SALDOS

ND904906905907909911+IIN913914912915DDV

13.50020.00015.00030.0008.500

50.00012.0004.700

180.00075.00042.00063.00032.000

SALDO ANTERIOR48.000

385.000

NC 20.000

235.000

182.400110.650

0105091011162021222324272829

130.250164.750144.750514.750484.750496.750446.250434.250429.550484.550409.550367.550486.950565.600

SALDO ANTERIOR130.250

CONSIGNACIONES Y CREDITOS+981.050

CHEQUES Y DEBITOS-545.700

SALDOS=565.600

FORM

ATO

DE

EXTR

ACTO

BAN

CARI

O

ND : NOTA DEBITO, IN: INTERESES SOBREGIROS, DV: CHEQUES DEVUELTOS

Modelo 1 : Partiendo del saldo en libros para llegar al valor del extracto bancario

EMPRESA COMERCIAL ANDINAConciliación Bancaria

31 de enero 2009

Saldo según libros + Cheques en mano: No. 903 No. 908 No. 910+ Nota crédito+ Mayor valor en registro cheque No.915-Remesas en tránsito-Notas débito: Chequera intereses sobregiro Cheque devuelto -Mayor valor en registro consignación

Saldo según extractoSaldo en libros igual a saldo extracto

$637.800 56.000$ 9.000

15.000 32.000

20.000 5.000 85.00050.200

13.500 4.700 32.000

18.000

565.600

$565.600$565.600

Modelo 2: Partiendo del saldo del extracto bancario para llegar al saldo según libros.

EMPRESA COMERCIAL ANDINAConciliación Bancario

31 de enero de 2009

Saldo según extracto bancario+ Remesas en tránsito+ Notas débitos chequeras intereses sobregiro cheque devuelto

+ Mayor valor en registro cheque No.915-Cheques en mano: No.903 No.908 No.910-Nota crédito- Mayor valor en registro cheque No 915Saldo según librosSaldo extracto igual saldo en libros

$565.600 85.000 50.200

$13.500 4.700 32.000

18.000 56.000

9.000 15.000 32.000

20.000 5.000

$637.800

$637.800

$637.800

Modelo 3: conciliación en el libro auxiliar de Bancos

2009

Detalle Debe Haber Saldo

01.31

CONCILIACIÓNSaldo en librosSaldos según extractoCheques no cobrados:No.903No.908No.910Nota créditoMayor valor chequeRemesa en tránsitoNotas débitos Por chequeraPor intereses sobregiroCheque devueltosMayor valor en consignación SUMAS IGUALES

637.800

9.00015.00032.00020.0005.000

718.800

565.600

85.000

13.5004.70032.000

18.000718.800

MÉTODO DE LOS SALDOS CORRECTOS

PERMITE CONOCER CON CLARIDAD EL SALDO DE LA CUENTA DEL BANCO EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA, TAL COMO DEBE QUEDAR DESPUES DE CONCILIAR LAS PARTIDAS QUE CAUSAN DISCREPANCIAS ENTRE AMBOS REGISTROS

SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DE LA EMPRESA Y DEL BANCO (POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR AL SALDO CORRECTO

SALDOS CORRECTOSESQUEMA DE APLICACIÓN

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: DEPÓSITOS EN TRANSITO

MENOS: CHEQUES EN TRANSITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR EL BANCO

IGUAL: SALDO CORRECTO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

SALDOS CORRECTOSESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: NOTAS DE CRÉDITO

MENOS: NOTAS DE DÉBITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA EMPRESA

IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

MÉTODO DE LOS SALDOS ENCONTRADOS

PERMITE DETERMINAR LAS DISCREPANCIAS QUE PUEDAN PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA Y LOS DEL BANCO

SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DEL ESTADO DE CUENTA PARA LLEGAR AL SALDO FINAL QUE MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA O VICEVERSA.

SALDOS ENCONTRADOSESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: NOTAS DE DEBITO DEPOSITOS EN TRANSITOMENOS: NOTAS DE CREDITO

CHEQUES EN TRANSITOMAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

SALDOS ENCONTRADOSESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: CHEQUES EN TRANSITO NOTAS DE CREDITO

MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO NOTAS DE DEBITOMAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

BANCO PROVINCIAL

2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

JULIO 02 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.000 04 CHEQUE Nº 01 2.600 17.400 05 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.800 07 CHEQUE Nº 02 3.400 22.400 10 DEPOSITO Nº 1243 5.460 27.860 14 CHEQUE Nº 03 2.780 25.080 16 DEPOSITO Nº 1244 3.270 28.350 20 CHEQUE Nº 04 4.180 24.170 22 CHEQUE Nº 05 2.540 21.630 23 DEPOSITO Nº 1245 5.000 26.630 24 CHEQUE Nº 06 1.200 25.430 25 DEPOSITO Nº 1246 4.600 30.030 27 CHEQUE Nº 07 2.400 27.630 27 CHEQUE Nº 08 1.100 26.530 29 DEPOSITO Nº 1247 3.450 30.170 30 DEPOSITO Nº 1248 2.800 32.970

BANCO PROVINCIAL ESTADO DE CUENTAEMPRESA ORIENTAL

2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

JULIO 03 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.00 006 CHEQUE Nº 01 2.600 17.40006 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.80008 CHEQUE Nº 02 3.400 22.40011 DEPOSITO Nº 1243 5.640 28.04015 CHEQUE Nº 03 2.870 25.17017 DEPOSITO Nº 1244 3.720 28.89021 CHEQUE Nº 04 4.810 24.08024 DEPOSITO Nº 1245 5.000 29.08025 N/C Nº 146 GIROS

COBRADOS6.000 35.080

25 N/D Nº 123 GTOS. DECOBRANZA

120 34.960

26 DEPOSITO Nº 1246 4.600 39.56026 N/D Nº 124 GIROS

DESCONTADOS NOPAGADOS

2.500 37.060

28 CHEQUE Nº 08 1.100 35.96028 N/C Nº 152 GIROS

DESCONTADOS3500 39.460

28 N/D Nº 125 INTERESES DEDESCTO.

175 39.285

INFORMACION ADICIONAL

LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS 1244 Y 1247 POR LAS SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460 RESPECTIVAMENTE

LOS CHEQUES Nº 04 Y 05 EMITIDOS POR LA EMPRESA PARA CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO, FUERON POR LAS CANTIDADES DE 4.810 Y 2.450 RESPECTIVAMENTE

EL BANCO PRESENTA LOS SIGUIENTES REGISTROS ERRONES: DEPOSITO Nº 1243 Y EL CHEQUE Nº 03

SE PIDE:

PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR SALDOS CORRECTOS Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE CORRESPONDIENTE.

EMPRESA ORIENTALCONCILIACION BANCARIA

AL 31/07/2.003(SALDOS ENCONTRADOS)

SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO 39.285MAS: NOTAS DE DEBITO: Nº 123 120

Nº 124 2.500 Nº 125 175

DEPOSITOS EN TRANSITO: Nº 1.247 3.460 Nº 1.248 2.800

ERRORES QUE SUMAN:ERROR DEPOSITO 1.247 180ERROR EN CHEQUE 04 630ERROR EN CHEQUE 03 90

9.955

SUB TOTAL 49.240

EMPRESA ORIENTALCONCILIACION BANCARIA

AL 31/07/2.003(SALDOS ENCONTRADOS)

VIENEN... 49.240

MENOS: NOTAS DE CREDITO:

Nº 146 (6.000)

Nº 152 (3.500)

CHEQUES EN TRANSITO:Nº 05 (2.450)Nº 06 (1.200)Nº 07 (2.400)

ERRORES QUE RESTAN: ERROR DEPOSITO 1244 (450) ERROR EN CHEQUE 05 (90)

ERROR DEPOSITO 1243 (180) (16.270)

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA: 32.970

CONCILIACIÓN FINALSALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA 32.970

MAS: ERROR EN DEPOSITO 1244 450

ERROR EN CHEQUE 05 90

NOTAS DE CREDITO: Nº 146 6.000

Nº 152 3.500 10.040

SUB TOTAL 43.010

MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247 (180)

ERROR EN CHEQUE 04 (630)

NOTAS DE DEBITO: Nº 123 (120)

Nº 124 (2.500)

Nº 125 (175) (3.605)

SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA: 39.405

ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER30/09/2.002 -1-

BANCO 450 VENTAS 450

P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 124430/09/2.002 -2-

VENTAS 180 BANCO 180P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1247

30/09/2.002 -3-EFECTOS POR PAGAR 630 BANCO 630P/R. AJUSTE POR ERROE EN CHEQUE 04

30/09/2.002 -4-BANCO 90 EFECTOS POR PAGAR 90P/R. AJUSTE POR ERROR EN CHEQUE 05

ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER30/09/2.002 -5-

GIROS ENVIADOS AL COBRO 6.000 BANCO PROVINCIAL CUENTA GIROS 6.000P/R. REVERSION DE CUENTAS DE ORDEN

30/09/2.002 -6-BANCO 5.880COMISIONES BANCARIAS 120 EFECTOS POR COBRAR 6.000P/R. COBRO DE GIROS

30/09/2.002 -7-EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 2.500 BANCO 2.500P/R. GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS

30/09/2.002 -8-EFECTOS POR COBRAR NO PAGADOS 2.500 EFECTOS POR COBRAR 2.500P/R. RECLASIFICACION DE PARTIDA