ACTIVITATEA 7: INSTRUMENTELE ÎNTREPRINDERII ECOLOGICE...domestice dăunătoare care amenință resursele naturale critice; 4. Atenuarea conversiei habitatelor: prin creșterea productivității

ECOSS Activitatea 7: Instrumentele întreprinderii ecologice – Realizare și Copyright Conservation Capital Pagina 1

ACTIVITATEA 7: INSTRUMENTELE ÎNTREPRINDERII ECOLOGICE Iunie 2016

Data: 15 iunie 2016 Autor: Conservation Capital Contact: [email protected] Web: www.conservation-capital.com

http://www.conservation-capital.com/


CUPRINS

Pagina

PRIORITIZAREA CONTEXTELOR ÎNTREPRINDERILOR ECOLOGICE 3 Procesul de dezvoltare a Întreprinderii Ecologice Făgăraș: Pasul 1 EVALUAREA VIABILITĂȚII COMERCIALE 12 Procesul de dezvoltare a Întreprinderii Ecologice Făgăraș: Step 2 STABILIREA LOGICII CONSERVĂRII 21 Procesul de dezvoltare a Întreprinderii Ecologice Făgăraș: Step 3 OPTIMIZAREA STRUCTURII PARTENERIATELOR 28 Procesul de dezvoltare a Întreprinderii Ecologice Făgăraș: Step 4 REALIZAREA ELEMENTELOR ESENȚIALE PENTRU EXECUTARE 41 Procesul de dezvoltare a Întreprinderii Ecologice Făgăraș: Step 5 PLANURILE DE AFACERI PENTRU ÎNTREPRINDERILE ECOLOGICE 48 Întreprinderea Ecologică Făgăraș Instrumentul 1 EVALUAREA ÎNTREPRINDERILOR ECOLOGICE 67 Întreprinderea Ecologică Făgăraș Instrumentul 2 EVALUAREA OBLIGAȚIILOR DE DILIGENȚĂ CORPORATIVĂ & JURIDICĂ ALE ÎNTREPRINDERILOR ECOLOGICE 85 Întreprinderea Ecologică Făgăraș Instrumentul 3 TURISM BENEFIC PENTRU CONSERVARE STRUCTURA TAXELOR COMERCIALE 106 Instrucțiuni pentru Întreprinderea Ecologică Făgăraș Note 1 TURISM BENEFIC PENTRU CONSERVARE STRUCTURA ALOCĂRII ACTIVELOR 129 Instrucțiuni pentru Întreprinderea Ecologică Făgăraș Note 2


PRIORITIZAREA CONTEXTELOR ÎNTREPRINDERILOR ECOLOGICE Procesul de dezvoltare a unei initiative ecologice Făgăraș: Pasul 1

Organizație Proiect Țară


1. CONTEXTUL CONSERVAȚIONIST VALORILE ACTUALE ALE CAPITALULUI NATURAL Populații de animale sălbatice

Ridicat Moderat Redus

Habitatul animalelor sălbatice


Calitatea zonelor sălbatice


Estetica peisajului


Serviciile ecosistemice


VALORILE ACTUALE ALE CAPITALULUI NATURAL Populații de animale sălbatice







Estetica peisajului




AMENINȚĂRILE ACTUALE LA ADRESA CAPITALULUI NATURAL Populații de animale sălbatice






Estetica peisajului





POTENȚIALE AMENINȚĂRI VIITOARE LA ADRESA CAPITALULUI NATURAL Populații de animale sălbatice






Estetica peisajului




VALOARE MULTIPLICATOARE INERENTĂ Ridicat Moderat Redus

REALISMUL VALORII MULTIPLICATOARE Ridicat Moderat Redus


DREPTURI DE PROPRIETATE – CADRUL DE CONSERVARE Existență Da Tip Nu Unități de teren (Țintă zona de conservare) Unități de teren Unic Multiplu Câte_____ Regim de management unic sau multiplu Unic Multiplu În cazul regimului de management multiplu: Reunește obiective comune pe termen lung Da Nu Forță juridică Mare Moderată Redusă Proprietate pe termen suficient de lung Da Lungime (Ani) Nu Include obiective specifice Da - specific de conservare Parțial – dar vag Niciunul Susținut de evidențe naționale Puternic Moderat Slab solide privind drepturile de proprietate Note

POLITICILE & CADRUL NORMATIV Favorabil Insignifiant Dăunător


SITUAȚIA FACTORILOR INTERESAȚI Factor interesat 1: Descriere Potențială influență asupra Proiectului Mare Impact potențial al Proiectului Mare Moderat Moderat Redus Redus Factor interesat 2: Descriere Potențială influență asupra Proiectului Mare Impact potențial al Proiectului Mare Moderat Moderat Redus Redus Factor interesat 3: Descriere Potențială influență asupra Proiectului Mare Impact potențial al Proiectului Mare Moderat Moderat Redus Redus Factor interesat 4: Descriere Potențială influență asupra Proiectului Mare Impact potențial al Proiectului Mare Moderat Moderat Redus Redus Factor interesat 5: Descriere Potențială influență asupra Proiectului Mare Impact potențial al Proiectului Mare Moderat Moderat Redus Redus Note


RELEVANȚA GENERALĂ A CADRULUI DE CONSERVARE Local

Mare Moderată Redusă

Național


Internațional

Mare Moderată Redusă MANAGEMENTUL CONSERVĂRII Calitatea managementului conservării Autorități Ridicată Moderată Redusă Alte ONG-uri / actori activi în cadrul Numeroase Câteva Niciunul de conservare vizat Natura implicării - Activă Da Nu - Efectivă Da Nu Cel mai probabil implicarea FCC va fi: Suplimentară Complementară O duplicare


2. REZULTATELE NECESARE DIN PERSPECTIVA CONSERVĂRII GENERAREA DE VENITURI PENTRU CONSERVARE Esențial Benefic Nu este necesar REALIZAREA DE STIMULENTE PENTRU CONSERVARE Esențial Benefic Nu este necesar OPTIMIZAREA DURABILITĂȚII MEDIULUI ÎNCONJURĂTOR Esențial Benefic Nu este necesar ATENUAREA CONVERSIEI HABITATELOR

Esențial Benefic Nu este necesar STIMULAREA IMPLICĂRII ÎN ACTIVITĂȚI DE CONSERVARE Esențial Benefic Nu este necesar IMPACTUL POTENȚIAL GENERAL AL REZULTATELOR BENEFICE PENTRU CONSERVARE GENERATE Mare Moderat Redus


EXCLUSIV PENTRU UZ INTERN PEER REVIEW FCC Semnat membru FCC Da No Data Nume Poziție Observații


EVALUAREA VIABILITĂȚII COMERCIALE Procesul de dezvoltare a Întreprinderii Ecologice Făgăraș: Pasul 2

Organizație Proiect Țară Data Moneda


1. PRODUS(E) PROPUSE DESCRIERE

2. SECTOR INDUSTRIE Turism Vânătoare Produse naturale cultivate Produse naturale necultivate Plăți pentru serviciile ecosistemice Altele Note

3. ATRIBUTE POTENȚIALE PRODUS Atribut 1 Atribut 2 Atribut 3


Atribut 4 Atribut 5 4. DINAMICĂ POTENȚIALĂ PIAȚĂ Scară

Substanțială Corespunzătoare Marginală Necorespunzătoare Tendință

Pozitivă Stagnantă Negativă Bariere la intrare

Mari Moderate Mici Concurența

Pozitivă Insignifiantă Negativă


5. REALIZARE OPERAȚIONALĂ Logistică

Facilitatoare Provocatoare Aspecte legate de siguranță

Risc mai redus Risc mai mare Riscuri legate de sănătate

Risc mai redus Risc mai mare Sezon de funcționare

> 9 luni 6-9 luni < 6 luni

POTENȚIAL DE INFLUENȚARE A TERȚILOR Acces

Considerabil Limitat Inexistent Marketing

Considerabil Limitat Inexistent Produse

Considerabil Limitat Inexistent


6. POLITICI & NORME Conformitate Facilitator Insignifiant Dăunător Impozite

Facilitator Insignifiant Dăunător Politici

Facilitator Insignifiant Dăunător 7. POTENȚIAL DREPTURI DE PROPRIETATE Probabil disponibil Da Nu Tip: Forță juridică Mare Moderată Redusă Irelevantă Proprietate pe termen suficient de lung Mare Moderată Redusă Irelevantă Susținut de evidențe naționale solide privind drepturile Mare Moderat Redus Irelevant de proprietate Note


8. POTENȚIAL DE ORGANIZARE ÎN GRUPURI Nivelul potențialului de grupare în multi-întreprinderi Ridicat Moderat Redus Nivelul potențialului de grupare multi-disciplinară Ridicat Moderat Redus Note

9. RISCUL PENTRU ÎNTREPRINDERE Facilitarea cadrului de funcționare: risc politic, aspecte generale de securitate, provocări logistice, cadrul politic/normativ favorabil: Probabilitate Ridicată Moderată Redusă Gravitate potențială Ridicată Moderată Redusă Posibilitate de gestionare Ridicată Moderată Redusă Note

Produse & piețe probabile: dimensiunea pieței, atractivitatea produsului pentru respectiva piață, cadrul competitiv, bariere la intrare etc. Probabilitate Ridicată Moderată Redusă Gravitate potențială Ridicată Moderată Redusă Posibilitate de gestionare Ridicată Moderată Redusă Note


Modele economice probabile: complexitate c. simplitate, costul investiției, generarea de marjă mică sau mare, generarea fluxului de numerar, etapa în ciclul de afaceri, deprecierea monedei etc. Probabilitate Ridicată Moderată Redusă Gravitate potențială Ridicată Moderată Redusă Posibilitate de gestionare Ridicată Moderată Redusă Note

Echipa de management probabilă: competență, experiență, integralitate, motivație etc. Probabilitate Ridicată Moderată Redusă Gravitate potențială Ridicată Moderată Redusă Posibilitate de gestionare Ridicată Moderată Redusă Note

Impact social potențial: funcționalitatea dinamicii comunității locale, capacitatea de a declanșa un impact pozitiv asupra unui număr mare de persoane relevante la nivel de gospodărie etc. Probabilitate Ridicată Moderată Redusă Gravitate potențială Ridicată Moderată Redusă Posibilitate de gestionare Ridicată Moderată Redusă Note


Impact potențial asupra conservării: loc pentru angajamente de a crea o dinamică cu adevărat nou / utilă pentru conservare, influență, adică capacitatea de a crea consecințe pentru neconformități etc. Probabilitate Ridicată Moderată Redusă Gravitate potențială Ridicată Moderată Redusă Posibilitate de gestionare Ridicată Moderată Redusă Note

10. POTENȚIALUL REZULTATELOR BENEFICE PENTRU CONSERVARE 1. Generarea de venituri pentru conservare Realizabil Esențial Benefic 2. Realizarea de stimulente pentru conservare Realizabil Esențial Benefic 3. optimizarea durabilității mediului înconjurător Realizabil Esențial Benefic 4. Atenuarea conversiei habitatelor Realizabil Esențial Benefic 5. Stimularea implicării în activități de conservare Realizabil Esențial Benefic




STABILIREA LOGICII CONSERVĂRII Procesul de dezvoltare a Întreprinderii Ecologice Făgăraș: Pasul 3



PARTEA 1: REZULTATE BENEFICE PENTRU CONSERVARE REZULTATE CHEIE BENEFICE PENTRU CONSERVARE 1. Generarea de venituri pentru conservare: care sprijină direct dezvoltarea sau administrarea zonelor sau a inițiativelor

de conservare, de exemplu prin tace pe închirieri, concesionări sau intrări.

2. Realizarea de stimulente pentru conservare: prin crearea sau intensificarea sentimentului de proprietate asupra fluxurilor de venit oferite de natură în rândul factorilor interesați, în mod normal comunități locale și agenții ale sectorului public;

3. Optimizarea durabilității mediului înconjurător: prin promovarea alternativelor durabile la activitățile comerciale sau

domestice dăunătoare care amenință resursele naturale critice; 4. Atenuarea conversiei habitatelor: prin creșterea productivității economice a zonelor tampon dimprejur, pentru a

reduce nevoia de a interveni în zonele nucleu de conservare și în zonele marine;

5. Stimularea implicării în activități de conservare: prin facilitarea experiențelor educaționale și inspiraționale în natură, care cultivă o implicare mai intensă a comunităților relevante în conservarea sa.

IMPACT 1. GENERAREA DE VENITURI PENTRU CONSERVARE

Realizabil Esențial Benefic Scară Mare Corespunzător Redus Potențial multiplicator Mare Moderat Redus Costuri tranzacție Redus Acceptabil Mare Costuri oportunitate Redus Acceptabil Mare Grad impact potențial Mare Moderat Redus Note


2. REALIZAREA DE STIMULENTE PENTRU CONSERVARE

Realizabil Esențial Benefic Scară Mare Corespunzător Redus Potențial multiplicator Mare Moderat Redus Costuri tranzacție Redus Acceptabil Mare Costuri oportunitate Redus Acceptabil Mare Alinierea produsului întreprinderii cu obiectivul conservării Da Nu Alinierea principalei surse de trai a proprietarului terenului cu obiectivul conservării Da Nu Proprietar teren: Capacitate de implicare Da Nu Proprietar teren: Voință de implicare Da Nu Influențează simțul proprietății și al identității și mândrie Mare Moderat Redus Grad impact potențial Mare Moderat Redus Note

3. OPTIMIZAREA DURABILITĂȚII MEDIULUI ÎNCOJURĂTOR

Realizabil Esențial Benefic Scară Mare Corespunzător Redus Potențial multiplicator Mare Moderat Redus Costuri tranzacție Redus Acceptabil Mare Costuri oportunitate Redus Acceptabil Mare Grad impact potențial Mare Moderat Redus Note


4. ATENUAREA CONVERSIEI HABITATULUI

Realizabil Esențial Benefic Scară Mare Corespunzător Redus Potențial multiplicator Mare Moderat Redus Costuri tranzacție Redus Acceptabil Mare Costuri oportunitate Redus Acceptabil Mare Grad impact potențial Mare Moderaă Redus Note

5. STIMULAREA IMPLICĂRII ÎN ACTIVITĂȚI DE CONSERVARE

Realizabil Esențial Benefic Șanse rezultate Mare Moderat Redus Scara corespunzătoare Da Nu Multiplicatori Da Nu Compensări asociate costului Da Nu Produsul întreprinderii – Conservare Obiectiv Da Nu Grad impact potențial Mare Moderat Redus Note


IMPACT POTENȚIAL REZUMAT Generarea de venituri pentru conservare Impact potențial mare Realizabil Impact potențial moderat Esențial Impact potențial redus Benefic Realizarea de stimulente pentru conservare Impact potențial mare Realizabil Impact potențial moderat Esențial Impact potențial redus Benefic Optimizarea durabilității mediului înconjurător Impact potențial mare Realizabil Impact potențial moderat Esențial Impact potențial redus Benefic Atenuarea conversiei habitatelor Impact potențial mare Realizabil Impact potențial moderat Esențial Impact potențial redus Benefic

Stimularea implicării în activități de conservare Impact potențial mare Realizabil Impact potențial moderat Esențial Impact potențial redus Benefic POTENȚIAL DE ORGANIZARE ÎN GRUPURI Grad organizare în grupuri multi-întreprinderi Mare Moderat Redus Grad organizare în grupuri multi-disciplinare Mare Moderat Redus Note


PARTEA AII-A: ANGAJAMENTELE DE CONSERVARE NECESARE ANGAJAMENTE ESENȚIALE PENTRU CONSERVARE Finanțarea activităților de conservare Managementul impactului asupra mediului înconjurător Planificare & colaborare pentru managementul conservării Implicarea principalilor factori interesați Marketing și promovare pentru conservare Educație și instruire pentru conservare Conformitate cu normele Monitorizare și evaluare SPRIJINIREA ANGAJAMENTELOR ECOLOGICE DE GUVERNANȚĂ SOCIALĂ Finanțarea activităților de conservare Managementul impactului asupra mediului înconjurător Planificare & colaborare pentru managementul conservării Implicarea principalilor factori interesați Marketing și promovare pentru conservare Educație și instruire pentru conservare Conformitate cu normele Monitorizare și evaluare


EXCLUSIV PENTRU UZ INTERN PEER REVIEW FCC Semnat membru FCC Da Nu Data Nume Poziție Observații


OPTIMIZAREA STRUCTURII PARTENERIATELOR Procesul de dezvoltare a Întreprinderii Ecologice Făgăraș: Pasul 4



NECESAR FINANȚARE Cerințe totale de capital Estimativ cerințe CAPEX Descriere

Estimativ necesar capital circulant Descriere

SITUAȚIA FACTORILOR INTERESAȚI PROPRIETARI DE TERENURI Descriere

Active disponibile

Relevanța activelor pentru întreprinderea Propusă Fundamentale Utile Redundante Valoarea estimată a activelor


Motive pentru implicarea în întreprinderea propusă Venit Mai mare Mai mic Irelevant Câștig capital Mai mare Mai mic Irelevant Drepturi utilizator Mai mare Mai mic Irelevant Venituri pentru conservare Mai mare Mai mic Irelevant Altele (specificați mai jos) Mai mare Mai mic Irelevant Note

Dinamica implicării Dorință Mare Moderată Redusă Irelevant Capabilitate Mare Moderată Redusă Irelevant Valoare strategică Mare Moderată Redusă Irelevant Probabilitatea implicării Activă Pasivă Neclară Note

OPERATORI Descriere

Active disponibile


Relevanța activelor pentru întreprinderea propusă Fundamentală Utilă Redundantă Valoarea estimată a activelor Motive pentru implicarea în întreprinderea propusă Venit Mai mare Mai mic Irelevant Câștig capital Mai mare Mai mic Irelevant Drepturi utilizator Mai mare Mai mic Irelevant Venituri pentru conservare Mai mare Mai mic Irelevant Altele (specificați mai jos) Mai mare Mai mic Irelevant Note



FINANȚATORI Total Capital angajat

Capital necesar rămas

Finanțator(i) angajat(i)

Structura capitalului angajat Motive pentru implicarea în întreprinderea propusă Venit Mai mare Mai mic Irelevant Câștig capital Mai mare Mai mic Irelevant Drepturi utilizator Mai mare Mai mic Irelevant Venituri pentru conservare Mai mare Mai mic Irelevant Altele (specificați mai jos) Mai mare Mai mic Irelevant Note



ALTELE (SPECIFICAȚI) Descriere

Active disponibile

Valoarea estimată a activelor Motive pentru implicarea în întreprinderea propusă Venit Mai mare Mai mic Irelevant Câștig capital Mai mare Mai mic Irelevant Drepturi utilizator Mai mare Mai mic Irelevant Venituri pentru conservare Mai mare Mai mic Irelevant Altele (specificați mai jos) Mai mare Mai mic Irelevant Note



MOTOARELE ÎNTREPRINDERII POTENȚIAL GENERARE FLUX DE NUMERAR POZITIV Calendar

Termen mai scurt: < 12 luni Termen mediu: < 3 ani Termen mai lung: > 3 ani Dificil de determinat

Cuantum

Mare: > 25% pa din costul total al investiției (CTI) Moderat: > 10% pa of CTI Redus: < 10% pa of CTI Dificil de determinat

POTENȚIAL DE CREȘTERE

Mare Moderat Redus Dificil de determinat

MODULARITATE

Mare Moderată Redusă Dificil de determinat

POTENȚIAL DE IEȘIRE

Mai mare Mai redus Dificil de determinat

POTENȚIAL DE SECURITIZARE

Valoare mare & lichidă Valoare mare, nelichidă Moderat & lichid Moderat, nelichid Slab


MOTOARE DE CONSERVARE Nevoia de numerar


Calendarul numerarului

Termen mai scurt: < 12 luni Termen mediu: < 3 ani Termen mai lung: > 3 ani

CONȚINUTUL RISCULUI Facilitarea mediului de operare: Risc politic, aspecte generale de securitate, provocări logistice, cadrul politicilor favorabile / normativ etc. Probabilitate Mare Moderată Redusă Gravitate potențială Mare Moderată Redusă Capacitate de gestionare Mare Moderată Redusă Note

Produs & Piață: Dimensiunea pieței, atractivitatea produsului pentru respectiva piață, cadrul competitiv, barierele la intrare etc. Probabilitate Mare Moderată Redusă Gravitate potențială Mare Moderată Redusă Capacitate de gestionare Mare Moderată Redusă Note


Modelul economic: Complexitate c. simplitate, costul investiției, generare de marjă inerentă mare sau mică, generare de flux de numerar, etapa în ciclul economic etc. Probabilitate Mare Moderată Redusă Gravitate potențială Mare Moderată Redusă Capacitate de gestionare Mare Moderată Redusă Note

Echipa de management: Competență, experiență, integralitate, motivație etc. Probabilitate Mare Moderată Redusă Gravitate potențială Mare Moderată Redusă Capacitate de gestionare Mare Moderată Redusă Note

Impact potențial asupra conservării: Măsura în care angajamentele pot crea o dinamică cu adevărat nouă / utilă a conservării, influență – adică capacitatea de a impune consecințe pentru neconformitate etc. Probabilitate Mare Moderată Redusă Gravitate potențială Mare Moderată Redusă Capacitate de gestionare Mare Moderată Redusă Note


Impact social potențial: Funcționalitatea dinamicii comunității locale, capacitatea de a avea un impact pozitiv asupra unui număr mare de persoane relevante la nivel de gospodărie etc. Probabilitate Mare Moderată Redusă Gravitate potențială Mare Moderată Redusă Capacitate de gestionare Mare Moderată Redusă Note

STRUCTURA CAPITALULUI PROPUSĂ Datorie Da Nu Mezanin Da Nu Capital Da Nu Grant Da Nu Altele Da Nu Note


STRUCTURA PROPUSĂ PENTRU REZULTATE FACTORI INTERESAȚI (PROPRIETARI DE TERENURI, OPERATORI, FINANȚATORI) Top P&L

Redevențe Altele Nu se aplică

Mijloc P&L

Taxe Cupon Altele Nu se aplică

Capital social

Dividende Vânzarea afacerii Altele Nu se aplică

Rezultate nefinanciare

Drepturi utilizator Altele Nu se aplică


FINANȚAREA CONSERVĂRII Top P&L

Redevențe Altele Nu se aplică

Mijloc P&L

Taxe Cupon Altele Nu se aplică

Capital social

Dividende Vânzarea afacerii Altele Nu se aplică

Rezultate nefinanciare

Drepturi utilizator Altele Nu se aplică




REALIZAREA ELEMENTELOR ESENȚIALE PENTRU EXECUTARE Procesul de dezvoltare a Întreprinderii Ecologice Făgăraș: Pasul 5



CONTEXTUL ÎNTREPRINDERII ECOLOGICE Relevanță Obligatoriu Corespunzător Necorespunzător Potențialul impactului rezultatului benefic pt. conservare Obligatoriu Corespunzător Necorespunzător Puterea angajamentelor de conservare Obligatoriu Corespunzător Necorespunzător Corespunzător pentru a continua Da Nu Note

PLAN DE AFACERI Existență Da Nu Ilustrarea clară a următoarelor concepte: Contextul de dezvoltare mai amplu Da Parțial Nu Produs Da Parțial Nu Piețe Da Parțial Nu Canale de distribuție Da Parțial Nu Plan de marketing Da Parțial Nu Plan de execuție operațională Da Parțial Nu Leadership & plan HR Da Parțial Nu Obținerea rezultatelor benefice pentru conservare Da Parțial Nu Utilitate politică Risc & plan de management al riscului Da Parțial Nu Nevoi de finanțare & structura capitalului Da Parțial Nu Model financiar Da Parțial Nu Calitate generală Obligatoriu Corespunzător Necorespunzător Plan de afaceri anexat Da Nu Corespunzător pentru a continua Da Nu Note


OPERATORI Asigurați Da Nu Note

Calitate Implicare esențială / puternică în elaborarea Planului de afaceri Da Parțial Nu Prezintă o puternică filozofie de conservare & tipică pt. o întreprindere ecologică Da Parțial Nu Istoric care dovedește clar această filozofie Da Parțial Nu Istoric care dovedește aptitudinile comerciale Da Parțial Nu Operațiuni existente propuse ca suplimente / stimulente la întreprinderea ecologică Da Parțial Nu Structură financiară care creează un risc aliniat / pozitiv Da Parțial Nu Note

CV CV anexat Da Nu Corespunzător pentru a continua Da Nu Note


FINANȚARE Asigurată Da Nu Irelevant Note

Calitate Cuantum corespunzător Da Nu Structura capitalului susține rezultatele benefice pt. conservare Da Parțial Nu Structura capitalului susține fiabilitatea comercială Da Parțial Nu Structura capitalului promovează adaptarea misiunii la toți factorii interesați Da Parțial Nu Note

Corespunzător pentru a continua Da Nu Note

DREPTURI D EPROPRIETATE Calitate (Contextul conservaționist) Existent Da Nu


Proprietate legală solidă Da Parțial Nu Termen corespunzător Da Nu Incorporarea obiectivelor specifice de conservare Da Parțial Nu Istoric solid al drepturilor naționale de proprietate Da Parțial Nu Note

Calitate (Contextul întreprinderii) Existent Da Nu Proprietate legală solidă Da Parțial Nu Termen corespunzător Da Nu Istoric solid al drepturilor naționale de proprietate Da Parțial Nu Note

Corespunzător pentru a continua Da Nu Note


STRUCTURA PARTENERIATULUI Există parteneriatul necesar Da Nu Descriere

Calitate Toți partenerii relevanți pentru misiune Da Parțial Nu Structura promovează adaptarea misiunii la toți factorii interesați Da Parțial Nu Structura cultivă implicarea activă și interactivă a operatorului & proprietarilor de terenuri Da Parțial Nu Integrarea activă a angajamentelor de conservare Da Parțial Nu Contracte juridice asociate de calitatea necesară Da Nu Descriere

Contracte relevante anexate Da Nu Corespunzător pentru a continua Da Nu Note


PEER REVIEW FCC Semnat membru FCC Da No Data Nume Poziție Observații


PLANURILE DE AFACERI PENTRU ÎNTREPRINDERILE ECOLOGICE Întreprinderea ecologică Făgăraș Instrumentul 1



1. CONTEXTUL CONSERVAȚIONIST Obiectiv: Explicarea naturii locației gazdă și raționalizarea relevanței sale atât (i) în ceea ce privește obiectivele de conservare, cât și (ii) în ceea ce privește implicarea întreprinderii ecologice. Valori naturale – Stare actuală și viitor potențial

Populații de animale sălbatice Da Nu Irelevant Habitatul animalelor sălbatice Da Nu Irelevant Calitatea zonelor sălbatice Da Nu Irelevant Estetica peisajului Da Nu Irelevant Servicii ecosistemice Da Nu Irelevant Note

Amenințări la adresa valorilor naționale – Stare actuală și viitor potențial

Populații de animale sălbatice Da Nu Irelevant Habitatul animalelor sălbatice Da Nu Irelevant Calitatea zonelor sălbatice Da Nu Irelevant Estetica peisajului Da Nu Irelevant Servicii ecosistemice Da Nu Irelevant Evaluarea măsurii în care amenințările sunt practic gestionabile (comparativ cu o cauză pierdută) Mare Redusă Irelevant Note

Valoare multiplicatoare Valoare multiplicatoare inerentă Da Nu Irelevant Fiabilitatea valorii multiplicatoare Da Nu Irelevant Note


Drepturi de proprietate Tip Da Nu Irelevant Măsura în care acestea încorporează obiective specifice pentru conservare Da Nu Irelevant Evaluarea forței Da Nu Irelevant Evaluarea duratei (termenului) – corespunzătoare sau nu Da Nu Irelevant Măsura în care sunt sprijinite de un istoric solid al drepturilor naționale de proprietate Da Nu Irelevant Evaluarea impactului pe mai multe unități de teren Da Nu Irelevant Evaluarea impactului regimului multi-management Da Nu Irelevant Note

Cadrul politic și de reglementare Măsura în care este acesta un sprijin Da Nu Irelevant Măsura în care se aplică efectiv Da Nu Irelevant Note

Autoritatea (Autoritățile) de management al conservării Evaluarea forței Da No Nu există Note


Agenții de conservare terțe Evaluarea implicării în zona țintă de conservare Da Nu Irelevant Evaluarea măsurii în care noua IE va completa (sau nu) activitatea acestor agenții Da Nu Irelevant Note

Rezultate benefice pentru conservare Măsura în care următoarele sunt relevante pentru contextul conservaționist mai amplu Generarea de fonduri pentru finanțare Importantă Benefică Inutilă Optimizarea durabilității Importantă Benefică Inutilă Compensarea intervențiilor nedorite Importantă Benefică Inutilă Realizarea de stimulente Importantă Benefică Inutilă Stimularea implicării Importantă Benefică Inutilă Note


2. PRODUS Obiectiv: Explicarea naturii produsului (produselor) sau serviciului (serviciilor) propus(e) pe care le va dezvolta întreprinderea și a dinamicii cheie care cel mai probabil îi va stimula performanța Produs și/sau serviciu(servicii) Ce Da Nu Irelevant De ce Da Nu Irelevant Note

Atributele produsului Distincție / unicitate Da Nu Irelevant Politica prețului Da Nu Irelevant Bariere la intrare Da Nu Irelevant Legătura cu obiectivul(ele) de conservare Da Nu Irelevant Legătura cu veniturile de bază ale proprietarului/ Utilizatorului terenului Da Nu Irelevant Potențialul de influență al terților Da Nu Irelevant Altele Da Nu Irelevant Note

Concurența Dinamica pozitivă Da Nu Irelevant Dinamica negativă Da Nu Irelevant Note


3. PIAȚA ȘI ACCESUL LA PIAȚĂ Obiectiv: Explicarea și raționalizarea naturii pieței căreia i se va adresa întreprinderea cu mijloacele prin care va accesa respectiva piață. Scara actuală și potențială Da Nu Irelevant Note

Istoric și tendințe Da Nu Irelevant Note

Segmente ale pieței țintă Ce Da Nu Irelevant De ce Da Nu Irelevant Note

Canale de distribuție Ce Da Nu Irelevant De ce Da Nu Irelevant Cum se vor prioritiza Da Nu Irelevant Potențial pentru influență din partea terților Da Nu Irelevant Note


Instrumente și procese de marketing Ce Da Nu Irelevant Cum se vor prioritiza Da Nu Irelevant Potențial pentru influență din partea terților Da Nu Irelevant Note

4. EXECUȚIE OPERAȚIONALĂ Obiectiv: Explicarea unor aspecte cheie ce vor avea impact asupra capacității întreprinderii de a-și desfășura afacerea eficient și eficace și, atunci când este relevant, de a raționaliza cum să gestioneze aceste aspecte. A se include, fără ca enumerarea să fie exhaustivă: Drepturi de proprietate Tip Da Nu Irelevant Existență Da Nu Irelevant Evaluarea rezistenței Da Nu Irelevant Evaluarea duratei (termenului) – corespunzătoare sau nu Da Nu Irelevant Măsura în care sunt susținute de un istoric solid al drepturilor naționale de proprietate Da Nu Irelevant Note

Caracter sezonier Da Nu Irelevant Note


Logistică Impact asupra gestionării operațiunilor Da Nu Irelevant Impact asupra atragerii clienților Da Nu Irelevant Note

Aspecte legate de securitate Impact asupra gestionării operațiunilor Da Nu Irelevant Impact asupra atragerii clienților Da Nu Irelevant Note

Aspecte legate de sănătate Da Nu Irelevant Note

Factori interesați Identificați Da Nu Irelevant Prioritizați Da Nu Irelevant Plan de management Da Nu Irelevant Note


Impozitare Da Nu Irelevant Note

Conformitate cu normele Da Nu Irelevant Note

Altele Da Nu Irelevant Note

5. OAMENI Obiectiv: Explicarea atributelor calitative ale persoanelor cheie implicate în deținerea, administrarea și conducerea întreprinderii propuse cu structura resurselor umane. Grup proprietate Angajamentul vizavi de filozofia întreprinderii ecologice Da Nu Irelevant Istoricul care o dovedește Da Nu Irelevant Istoricul care dovedește aptitudini pentru latura comercială Da Nu Irelevant Măsura în care vor exista sinergii între întreprindere și alte operațiuni existente Da Nu Irelevant Nu există conflict de interese Da Nu Irelevant


Note

Conducere management Angajamentul vizavi de filozofia întreprinderii ecologice Da Nu Irelevant Istoricul care o dovedește Da Nu Irelevant Istoricul care dovedește aptitudini pentru latura comercială Da Nu Irelevant Măsura în care vor exista sinergii între întreprindere și alte operațiuni existente Da Nu Irelevant Măsura în care motivația / interesele lor se aliniază cu cele ale grupului proprietății Da Nu Irelevant Măsura în care există risc pozitiv în întreprindere Da Nu Irelevant Nu există conflict de interese Da Nu Irelevant Note

Guvernanță Măsura în care sunt reprezentate aptitudinile și experiența necesare Da Nu Irelevant Structura resurselor umane Îmbinare Da Nu Irelevant Măsura în care și mijloacele prin care e optimizată eficiența Da Nu Irelevant


6. LEGĂTURI ÎNTRE REZULTATELE BENEFICE PENTRU CONSERVARE Obiectiv: Explicarea metodelor cheie prin care întreprinderea generează rezultate benefice pentru conservare, a atributelor calitative ale acestor rezultate și a relevanței lor pentru contextul conservaționist de la fața locului. Evaluarea impactului rezultatului benefic pentru conservare Generarea de fonduri pentru finanțare Capacitatea de a genera un rezultat Da Nu Irelevant Importanța rezultatului Important Benefic Irelevant Capacitatea de generare la scară relevantă Da Nu Irelevant Potențial multiplicator Da Nu Irelevant Compensarea semnificativă a costurilor tranzacției Da Nu Irelevant sau de oportunitate Note

Realizarea de stimulente pentru conservare Capacitatea de a genera un rezultat Da Nu Irelevant Importanța rezultatului Important Benefic Irelevant Capacitatea de generare la scară relevantă Da Nu Irelevant Potențial multiplicator Da Nu Irelevant Compensarea semnificativă a costurilor tranzacției Da Nu Irelevant sau de oportunitate Alinierea produsului cu obiectivul de conservare Da Nu Irelevant Veniturile de bază ale proprietarului terenului pe baza obiectivului de conservare Da Nu Irelevant Proprietarii de terenuri sunt dispuși să se implice Da Nu Irelevant Proprietarii de terenuri au capacitatea de a se implica Da Nu Irelevant Încurajează sentimentul de apartenență, identitate și mândrie Da Nu Irelevant Note


Optimizarea durabilității mediului înconjurător Capacitatea de a genera un rezultat Da Nu Irelevant Importanța rezultatului Important Benefic Irelevant Capacitatea de generare la scară relevantă Da Nu Irelevant Potențial multiplicator Da Nu Irelevant Compensarea semnificativă a costurilor tranzacției Da Nu Irelevant sau de oportunitate Note

Atenuarea conversiei habitatului Capacitatea de a genera un rezultat Da Nu Irelevant Importanța rezultatului Important Benefic Irelevant Capacitatea de generare la scară relevantă Da Nu Irelevant Potențial multiplicator Da Nu Irelevant Compensarea semnificativă a costurilor tranzacției Da Nu Irelevant sau de oportunitate Note

Stimularea implicării în conservare Capacitatea de a genera un rezultat Da Nu Irelevant Importanța rezultatului Important Benefic Irelevant Capacitatea de generare la scară relevantă Da Nu Irelevant Potențial multiplicator Da Nu Irelevant Compensarea semnificativă a costurilor tranzacției Da Nu Irelevant sau de oportunitate Note


Angajamente esențiale pentru conservare Angajamente de conservare relevante pentru asigurarea rezultatelor relevante pentru conservarea naturii 1. 2. 3. 4. 5. Angajamente ecologice, sociale și de guvernanță mai extinse 1. 2. 3. Puterea angajamentelor Explicați pe ce bază se obligă întreprinderea (ideal prin contract) să respecte angajamentele.


6. UTILITATE POLITICĂ Obiectiv: Dată fiind sensibilitatea politică a mediilor în care funcționează adesea întreprinderile ecologice, obiectivul este acela de a îmbina mijloacele prin care întreprinderea va genera beneficii economice, sociale și de altă natură care să fie atrăgătoare din punct de vedere politic. 1. Evaluați măsura în care întreprinderea va contribui în mod pozitiv la dezvoltarea unor branduri naționale, regionale sau sectoriale relevante.

Da Nu Irelevant 2. Evaluați măsura în care întreprinderea va contribui în mod semnificativ la economia locală a comunității gazdă, prin (i) ocuparea forței locale de muncă, (ii) achiziționarea de servicii locale, (iii) stimularea întreprinderilor surogat.

Da Nu Irelevant 3. Evaluați măsura în care întreprinderea va avea capacitatea de a genera venituri relevante din impozite

Da Nu Irelevant 4. Evaluați măsura în care întreprinderea va stimula schimbări sistemice pozitive în contextul regional sau național al comunității gazdă (dezvoltarea infrastructurii, schimbări de politici etc.)

Da Nu Irelevant Note


8. RISC ȘI MANAGEMENTUL RISCURILOR Obiectiv: Explicarea riscurilor cheie cu care se confruntă întreprinderea și a felului în care poate fi administrată pentru a atenua aceste riscuri. Aici ar trebui să intre, fără ca enumerarea să fie exhaustivă, următoarele domenii: Facilitarea cadrului operațional Ridicat Moderat Irelevant Produse și piețe Ridicat Moderat Irelevant Model economic Ridicat Moderat Irelevant Echipa de management și proprietate Ridicat Moderat Irelevant Potențialul impactului benefic pentru conservare Ridicat Moderat Irelevant Potențialul impactului social Ridicat Moderat Irelevant Oportunități de ieșire Ridicat Moderat Irelevant Note

Amenințări actuale sau potențiale Ridicat Moderat Irelevant Note

Factori sau acțiuni atenuatoare Ridicat Moderat Irelevant Note


9. STRUCTURA CAPITALULUI Obiectiv: Explicarea modului în care se va structura (și scoate) capitalul pentru întreprindere și a metodelor prin care această structură va duce la îndeplinirea impactului comercial și conservaționist al întreprinderii. Sursa finanțării Măsura în care finanțatorii aduc întreprinderii o valoare strategică pe lângă fonduri Da Nu Irelevant Măsura în care se aliniază diferitele obiective ale finanțatorilor Da Nu Irelevant Note

Folosirea fondurilor CAPEX Capital circulant Care sume și cum se axează bugetele pe elementele esențiale Caracterul adecvat al fondurilor Note

Structura fondurilor Promovarea alinierii acționarilor Generarea de stimulente pentru conducere și management Promovarea obiectivelor comerciale Promovarea capacității de a genera rezultate benefice pentru conservare Note


Ieșire Oportunități Da Nu Irelevant Plan Da Nu Irelevant Note

10. MODELARE Obiectiv: Explicarea scenariilor pentru viitor care demonstrează natura și sensibilitățile dinamicii cheie financiare și non-financiare a întreprinderii într-un orizont de timp relevant. Scenarii pentru viitor care Bază: Demonstrează și raționalizează cum ar putea arăta un scenariu credibil de bază și presupunerile cheie care stau la baza sa.

Da Nu Irelevant Zero: Demonstrează și raționalizează scenariul cu rezultat zero – adică nu sunt necesare noi fonduri (și se asigură acoperirea minimă a eventualelor obligații de finanțare a datoriei)

Da Nu Irelevant Flux de numerar și balanță: Se acoperă indicatorii de flux de numerar și de balanță

Da Nu Irelevant KPIs (indicatori cheie de performanță): Se evidențiază și se raționalizează indicatorii cheie de performanță financiară și non-financiară relevanți pentru întreprindere

Da Nu Irelevant Impact: Se identifică indicatorii cheie de impact relevanți pentru obținerea de venituri pentru conservare.

Da Nu Irelevant Note


Atribute cheie ale întreprinderii Absorbție de capital: Măsura în care întreprinderea are sau nu un capital intensiv

Da Nu Irelevant Marje cheie P&L: Dimensiunea marjelor operaționale cheie: marjă brută și marjă EBITDA etc.

Da Nu Irelevant Generare de numerar: Potențialul de a genera numerar – viteză și cuantum

Da Nu Irelevant Creștere: Potențial de creștere organică

Da Nu Irelevant Capacitate de dimensionare: potențial de replicare

Da Nu Irelevant




EVALUAREA ÎNTREPRINDERILOR ECOLOGICE Întreprinderea Ecologică Făgăraș Instrumentul 2 Organizație Proiect Țară Data Moneda


1. CONTEXT CONSERVAȚIONIST Valori naturale actuale sau viitoare semnificative Populații de animale sălbatice Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Habitatul animalelor sălbatice Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Calitatea zonelor sălbatice Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Estetica peisajului Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Servicii ecosistemice Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

Amenințări potențiale actuale sau viitoare pentru aceste valori naturale

Semnificative Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Gestionabile cu ajutorul rezultatelor generate de întreprinderea ecologică Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

Valoare multiplicatoare semnificativă potențială actuală sau viitoare Mai puternică Moderată Mai slabă Irelevantă Note


Drepturi de proprietate ce țin de zona de conservare Rezistență suficientă Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Durată suficientă pentru a reflecta natura de lungă durată a Majorității eforturilor de conservare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Integrează obiective de conservare specifice Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Susținute de un istoric solid al drepturilor de proprietate naționale Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

Politici și cadrul normativ Sprijină conservarea Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Aplicat efectiv Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Note

Autoritatea de management pentru conservare Mandat puternic pentru a acționa Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Nivel de competență ridicat Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Resurse solide Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note


Agenții terțe de conservare

Zona țintă de conservare nu este o zonă pe care se concentrează prea multe agenții concurente Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Propunerea de afacere completează / este completată de acțiunile agențiilor terțe Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Note

Rezultate benefice pentru conservare Măsura în care unul sau mai multe dintre rezultatele benefice pentru conservare de mai jos, generate de întreprindere, ar face o diferență pozitivă semnificativă în asigurarea acestor valori și atenuarea amenințărilor asociate: Generarea de fonduri pentru conservare Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Realizarea de stimulente pentru conservare Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Optimizarea durabilității mediului înconjurător Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Atenuarea conversiei habitatelor Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Stimularea implicării în conservare Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Note


2. PRODUS Produsul și/sau serviciul (serviciile) dețin următoarele caracteristici clare: Puncte unice de vânzare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Preț Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Bariere de protecție la intrare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Funcționare pozitivă cu concurența Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Capacitatea de a stimula produse terțe Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

3. PIAȚA & ACCESUL LA PIAȚĂ Piața existentă funcționează la o scară care susține cel puțin scenariul zero.

Mai puternică Moderată Mai slabă Irelevantă Note

Tendința pieței este ascendentă

Mai puternică Moderată Mai slabă Irelevantă Note


Canalele de distribuție sunt: Bine articulate și prioritizate Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Testate Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Eficiente Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Optimizează influența terților Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

Instrumente și procese promoționale Bine articulate și prioritizate Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Testate Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Eficiente Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Optimizează influența terților Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Resurse și capacitate adecvate dedicate Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note


4. EXECUȚIE OPERAȚIONALĂ Drepturi de proprietate Soliditate suficientă Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Soliditate suficientă pentru a reflecta natura de durata a majorității eforturilor de conservare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Includ obiective de conservare specifice Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Susținute de un istoric solid al drepturilor naționale de proprietate Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

Caracter sezonier Sezon deschis > 9 luni Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Note

Cost redus, acces logistic redus ca timp pentru ambele Cerințe operaționale Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Accesul clienților Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Note


Sănătate Riscurile de sănătate ale zonelor de operare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

Factori interesați cheie Identificați și prioritizați Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Plan de management pentru implicarea lor Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Note

Regimul fiscal este Încurajator și corect Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Încurajator pentru investiții ale terților (și străine) Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Note

Regim de conformitate normativă care Împiedică activitățile neconforme ale întreprinderii Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Nu este prohibitiv ca și costuri Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Note


5. OAMENI Grupul proprietari Filozofia întreprinderii ecologice Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Istoricul o dovedește Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Istoricul dovedește aptitudinile comerciale Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Măsura în care întreprinderea va crea sinergii cu operațiunile existente Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Nu există conflicte de interes relevante Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

Conducere management Filozofia întreprinderii ecologice Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Istoricul o dovedește Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Istoricul dovedește aptitudinile comerciale Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Măsura în care întreprinderea va crea sinergii cu operațiunile existente Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Motivații / interese strâns legate de grupul de proprietari Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Există risc personal în reușita / eșecul întreprinderii Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Nu există conflicte de interes relevante Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note


Organismul de guvernanță Este activ Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Reprezintă un amestec între grupul de proprietari și factorii interesați cheie Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Deține aptitudinile tehnice relevante pentru Întreprindere Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Reprezentare executivă & non-executivă Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Structura resurselor umane Clar explicată Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Eficientă din perspectiva costurilor Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

6. REZULTATE & LEGĂTURI BENEFICE PENTRU CONSERVARE Obiectiv: Explicarea mijloacelor cheie prin care întreprinderea va genera rezultate benefice pentru conservare, a atributelor calitative ale acestor rezultate și a relevanței acestora pentru contextul conservaționist. Impactul rezultatului benefic pentru conservare Generarea de fonduri pentru conservare Capacitatea de a genera un rezultat Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Importanța rezultatului pentru contextul conservaționist Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Capacitatea de generare la scară semnificativă Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Potențial multiplicator Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Costuri de tranzacție și/sau oportunitate gestionabile Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note


Realizarea de stimulente pentru conservare Capacitatea de a genera un rezultat Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Importanța rezultatului pentru contextul conservaționist Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Capacitatea de generare la scară semnificativă Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Potențial multiplicator Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Costuri de tranzacție și/sau oportunitate gestionabile Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Produs aliniat cu obiectivul de conservare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Veniturile de bază ale proprietarilor terenurilor în baza obiectivului de conservare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Proprietarii de terenuri sunt dispuși să se implice Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Proprietarii de terenuri au capacitatea de a se implica Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Încurajează sentimentul de apartenență, identitate și Mândrie Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

Optimizarea durabilității mediului înconjurător Capacitatea de a genera un rezultat Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Importanța rezultatului pentru contextul conservaționist Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Capacitatea de generare la scară semnificativă Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Potențial multiplicator Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Costuri de tranzacție și/sau oportunitate gestionabile Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note


Atenuarea conversiei habitatului Capacitatea de a genera un rezultat Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Importanța rezultatului pentru contextul conservaționist Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Capacitatea de generare la scară semnificativă Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Potențial multiplicator Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Costuri de tranzacție și/sau oportunitate gestionabile Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

Stimularea implicării în conservare Capacitatea de a genera un rezultat Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Importanța rezultatului pentru contextul conservaționist Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Capacitatea de generare la scară semnificativă Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Potențial multiplicator Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Costuri de tranzacție și/sau oportunitate gestionabile Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

Angajamente sociale și pentru conservare Întreprinderea se angajează să promoveze sau promovează pe altă cale o serie de angajamente sociale și pentru conservare care sunt: Direct relevante pentru obiectivele de conservare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Obligatorii prin contract, cu consecințe în caz de nerespectare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Transmise principalilor contractanți terți relevanți pentru funcționare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note


Grupare (la nivel de întreprinderi și interdisciplinară) Întreprinderea propusă va genera rezultate benefice pentru conservare care completează alte întreprinderi din aceeași zonă țintă de conservare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Întreprinderea propusă va genera rezultate benefice pentru conservare care completează alte activități de conservare ne-economice în aceeași zonă țintă de conservare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

7. UTILITATE POLITICĂ 1. Întreprinderea are o contribuție pozitivă la dezvoltarea unor branduri naționale, regionale sau sectoriale relevante

Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant 2. Întreprinderea contribuie semnificativ la economia locală a comunității gazdă prin: Accentul pus pe locurile de muncă locale Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Accentul pus pe achizițiile locale Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Stimularea dezvoltării întreprinderilor surogat Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant 3. Întreprinderea are capacitatea de a genera venituri semnificative din impozite

Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant 4. Întreprinderea are potențialul de a stimula schimbări sistemice pozitive în contextul național sau regional al comunității gazdă (dezvoltarea infrastructurii, schimbări de politici etc.)

Mai puternic Moderat Mai slab Irelevant Note


8. RISC ȘI MANAGEMENTUL RISCURILOR 1. Întreprinderea a explicat clar riscurile cheie cu care se confruntă

Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante

2. A elaborat un plan de management pentru atenuarea sau gestionarea acestor riscuri

Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante 3. A implementat proceduri pentru evaluarea continuă a acestor riscuri și gestionarea lor

Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

9. STRUCTURA CAPITALULUI 1. Întreprinderea este finanțată corespunzător Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

2. Grupul finanțatorilor: Aduce în întreprindere și o valoare strategică relevantă, pe lângă capital Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Este unitar în ceea ce privește obiectivele investițiilor făcute în întreprindere Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante


Note

3. Structura capitalului Promovează alinierea factorilor interesați Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Generează stimulente pentru conducerea managementului Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Promovează obiective comerciale Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Promovează abilitatea de a genera rezultate benefice pentru conservare Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

4. Ieșire Există una sau mai multe căi logice de ieșire Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Există un plan clar și raționalizat de ieșire Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

10. PERFORMANȚĂ 1. Întreprinderea are capacități solide de bugetare, financiare și de responsabilizare a managementului.

Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante

Note


2. Întreprinderea înțelege clar ce indicatori cheie de performanță sunt relevanți pentru gestionarea îndeplinirii obiectivelor financiare și non-financiare și monitorizează acești indicatori cu regularitate.

Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

3. Întreprinderea:

Nu este intensivă din perspectiva capitalului Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Are marje brute și nete solide Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Are o capacitate ridicată de generare de numerar Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Are un potențial major de creștere Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Este dimensionabilă Mai puternice Moderate Mai slabe Irelevante Note

Atribute cheie ale întreprinderii Absorbția capitalului: Măsura în care întreprinderea are sau nu un capital intensiv

Da Nu Irelevant Marje P&L cheie: Dimensiunea marjelor operaționale cheie: marja brută și marja EBITDA margin etc.

Da Nu Irelevant Generare de numerar: Potențialul de a genera numerar – viteză și cuantum

Da Nu Irelevant Creștere: Potențial de creștere organică

Da Nu Irelevant


Scalabilitate: potențial de replicare Da Nu Irelevant




EVALUAREA OBLIGAȚIILOR DE DILIGENȚĂ CORPORATIVĂ ȘI JURIDICĂ ALE ÎNTREPRINDERILOR Întreprinderea ecologică Făgăraș Instrumentul 3



1. FONDATOR(I) RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Cine a fondat societatea? De ce? Vă rugăm prezentați os curtă biografie a fondatorului (fondatorilor)

2. ASPECTE CORPORATIVE RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Când și unde a fost înregistrată societatea?

Vă rugăm să depuneți o copie a Certificatului de înmatriculare al societății.

Folosește societatea alt(e) nume comerciale și dacă da, care?

Care este sediul său social și eventualele schimbări aduse adresei acestuia?

Societatea are interese în alte entități? Vă rugăm detaliați.

Vă rugăm dați detalii despre sucursalele, agențiile sau punctele de lucru ale societății

Vă rugăm depuneți copii ale Statutului si Actului constitutiv ale societății și ale eventualelor modificări ale acestora

Vă rugăm depuneți copii ale declarației anuale de venituri a societății pe ultimii trei ani

3 ACȚIONARIAT RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii despre capitalul social autorizat al societății

Vă rugăm dați detalii despre toate acțiunile emise de societate (ordinare, preferențiale sau de altă natură), inclusiv:

i. Dacă acțiunile sunt plătite integral

ii. Dacă sunt listate la bursă iii. Clasele de acțiuni iv. Drepturile anexate fiecărei

clase (de vot și/sau de altă natură)

Vă rugăm prezentați o listă a tuturor acționarilor (și schimbării acestora) de la înregistrarea societății


Vă rugăm dați detalii despre orice drepturi de preempțiune, opțiuni, contracte, garanții, scheme, drepturi, interese, valori mobiliare sau alte sarcini asupra capitalului social al societății

Vă rugăm depuneți copii ale eventualelor acorduri între acționari, acorduri de subscriere a acțiunilor sau alte acorduri relevante ce reglementează relația dintre acționarii societății

Există o datorie convertibilă în cadrul societății? Dacă da, vă rugăm să detaliați termenii cheie, factorii declanșatori etc.

4 DIRECTORI RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm prezentați o listă a directorilor și non-directorilor actuali autorizați de obicei de societate să o reprezinte sau să îi angajeze răspunderea.

Vă rugăm dați detalii despre eventualele împrumuturi sau ale îndatorări acordate directorilor societății sau unei alte persoane ce are legătură cu un director al societății sau despre garanții sau asigurări oferite de societate în beneficiul acestor directori sau al persoanelor ce au legătură cu aceștia.

Vă rugăm dați detalii despre eventualele contracte (inclusiv contracte de servicii pentru director) care există între societate și directorii acesteia.

Cine este secretarul societății? Vă rugăm să oferiți detalii despre procedurile folosite de director – procedura consiliului, structura sub-comisiilor consiliului etc.


5 SITUAȚII FINANCIARE STATUTARE RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Cine sunt auditorii societății? De câtă vreme lucrează pentru societate auditorii actuali?

Care este data referință de încheiere a situației contabile pentru societate (de ex. la sfârșitul anului financiar)

Principalele politici contabile ale societății respectă întru totul Standardele Internaționale de Contabilitate?

Vă rugăm depuneți copii ale situațiilor financiare auditate pentru societate de la fondare sau din ultimii 3 ani (cea mai scurtă durată dintre cele două), inclusiv raportul de audit statutar și eventuale scrisori anexate ale conducerii care comentează pe marginea controalelor interne financiare și contabile ale societății.

Au existat schimbări sau inconsecvențe la nivelul politicilor contabile ale societății din ultimii 3 ani?

Ce conturi de rezervă se folosesc în balanța societății? Cum au evoluat bilanțurile acestor conturi de rezervă în ultimii 3 ani?

Există o funcție de audit intern? Dacă da, vă rugăm detaliați funcționarea acesteia.

6 IMPOZIT RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii despre toate tipurile de impozit datorat de societate la nivel operațional

Vă rugăm depuneți copii ale tuturor înregistrărilor fiscale relevante – TVA, PAYE etc.

Vă rugăm dați detalii despre eventuala nerespectare de către societate a legilor și normelor fiscale relevante

Vă rugăm dați detalii despre solicitările / disputele / chestiunile fiscale restante și existente în care a fost implicată societatea în ultimii 3 ani.


Vă rugăm dați detalii despre regimurile / alegerile / ordinele / concesiunile speciale aplicabile societății.

Vă rugăm dați detalii despre orice eventuale pierderi și reportări în viitor sau retrospective ale societății

Vă rugăm dați detalii despre orice creanțe sau credite privind impozitul amânat

Vă rugăm confirmați faptul că societatea nu este și nu a fost niciodată supusă impozitării în altă jurisdicție decât [] și că societatea nu deține active în afara []

7 BUGETARE RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm descrieți procesul de bugetare folosit de societate

Ce variații (anuale) bugetare majore s-au produs între buget și performanțele efective din ultimii 3 ani?

8 ANUL FINANCIAR CURENT RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm depuneți copii ale conturilor de gestiune ale societății de la sfârșitul ultimului an financiar până în prezent

Au existat elemente excepționale / extraordinare în ultimul an până în prezent?

Vă rugăm dați detalii despre dividende sau alte elemente distribuite sau decise pentru distribuție de către societate de la sfârșitul ultimului an financiar până în prezent.

9 INDICATORI CHEIE DE PERFORMANȚĂ (KPIS) RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii despre toți KPI relevanți pentru conducerea societății

Vă rugăm depuneți copii ale tuturor rapoartelor societății privind KPI din ultimii trei ani


10 BANKING & ASPECTE FINANCIARE RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm faceți o descriere generală a aranjamentelor / facilităților bancare ale societății

Vă rugăm dați detalii despre eventuale credite (sau angajamente de creditare) existente din partea societății către terțe părți

Vă rugăm dați detalii despre eventualele credite (sau angajamente de creditare) existente din partea terților către societate

Vă rugăm dați detalii despre eventuale angajamente, sarcini, garanții atribuite și alte grevări acordate de societate creditorilor sau altor terți

Vă rugăm dați detalii despre eventuale garanții / scrisori de confort acordate de un membru al societății sau de un terț cu privire la eventualele obligații sau creanțe ale societății

Vă rugăm dați detalii despre orice contracte de leasing / cumpărare cu plata în rate / vânzare condiționată / factoring și alte mijloace de finanțare a societății (inclusiv eventuale finanțări din afara bilanțului)

Vă rugăm dați detalii despre eventuale granturi de investiții, granturi de altă natură sau subvenții acordate societății

Vă rugăm dați detalii despre orice dispoziții din contractele de finanțare la care este parte societatea care ar putea afecta această propunere de tranzacție financiară

Vă rugăm oferiți detalii despre eventuale aranjamente de cheltuieli amânate folosite pentru a asigura societății fonduri pe termen scurt

11 ACTIVE IMOBILIZATE RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm prezentați o listă însoțită de detaliile relevante despre toate imobilele deținute sau închiriate / ocupate de societate


Vă rugăm depuneți copii ale planurilor / schițelor / hărților oficiale ale locațiilor pentru toate imobilele deținute / închiriate / ocupate de societate

Vă rugăm depuneți copii ale tuturor documentelor ce evidențiază toate drepturile de proprietate și de concesiune ale societății

Vă rugăm dați detalii despre eventualele restricții sau limitări impuse drepturilor (de ex. ipoteci, grevări, sarcini, drepturi sau căi de acces, convenții, servituți etc.) ce țin de orice proprietate imobiliară sau de folosirea acesteia de către societate

Vă rugăm oferiți rezumate ale rapoartelor despre și evaluărilor proprietăților imobiliare ale societății efectuate de consultanți externi în ultimii 3 ani

Vă rugăm dați detalii despre toate celelalte active principale (altele decât imobilele sau proprietatea intelectuală) deținute sau folosite de societate, inclusiv dar nu numai:

i. Utilaje și echipamente ii. Investiții

iii. Fond comercial Care este valoarea actuală a acestor active? Pe baza cărei metode de evaluare?

Vă rugăm oferiți observații relevante privind vârsta, politica de întreținere și durata de viață estimată a utilajelor și echipamentelor și politica generală a societății de înlocuire a activelor imobilizate

Care este politica de capitalizare a societății?

Se aplică ea în mod consecvent? Vă rugăm oferiți detalii despre eventualele previziuni privind necesarul de cheltuieli de capital anticipate pe următorii 3 ani

12 PROPRIETATE INTELECTUALĂ – irelevant la toate RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP


Vă rugăm furnizați detalii despre eventualele drepturi de proprietate intelectuală (DPI) deținute, folosite, asumate, exploatate sau deținute în orice altă formă de către societate

Vă rugăm confirmați că toate DPI sunt valabile și subzistente și că toate DPI înregistrabile au fost înregistrate ca atare

Vă rugăm dați detalii despre eventuale DPI deținute de societate în comun sau solidar cu orice alt terț

Vă rugăm dați detalii despre eventualele dispute, reclamații, obiecții, provocări sau plângeri de încălcare, subzistență, valabilitate sau proprietate asupra DPI sau orice altă procedură legală folosită ca amenințare sau asociată cu DPI

Vă rugăm dați detalii despre eventuala încălcare efectivă, suspectată sau presupusă a DPI ale terților de către societate și despre orice obligație impusă societății de a plăti drepturi de autor, taxe, compensații sau alte sume de orice natură ca urmare a respectivei încălcări.

Vă rugăm confirmați că informațiile confidențiale produse sau acumulate de societate în ultimii 5 ani au fost păstrate strict confidențiale și nu au fost dezvăluite altfel decât în baza impunerii obligației de confidențialitate și persoanei căreia i s-au dezvăluit.

13 CAPITAL CIRCULANT RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm declarați bilanțurile trimestriale totale nete ale lichidităților societății pentru ultimele 12 trimestre (sau de la înființare, dacă nu a trecut atât)

Vă rugăm declarați bilanțurile trimestriale totale nete ale clienților societății pentru ultimele 12 trimestre (sau de la înființare, dacă nu a trecut atât)

Vă rugăm prezentați analiza actuală a datornicilor societății

Care este calendarul actual al


recuperării datoriilor societății? Vă rugăm dați detalii despre eventuale ștergeri ale datoriilor datornicilor efectuate în ultimii 3 ani (sau de la înființare, dacă nu a trecut atât)

Vă rugăm prezentați bilanțurile trimestriale totale nete ale creditorilor societății pentru ultimele 12 trimestre (sau de la înființare, dacă nu a trecut atât)

Vă rugăm prezentați analiza actuală a creditorilor societății

Vă rugăm prezentați bilanțurile trimestriale totale nete ale inventarului / stocului societății pentru ultimele 12 trimestre (sau de la înființare, dacă nu a trecut atât)

Care este perioada medie de rulaj a stocurilor?

Vă rugăm dați detalii despre eventualele probleme de învechire a stocurilor produse în ultimii 3 ani

Vă rugăm dați detalii despre toți creditorii > 1 an

Sunteți pe deplin mulțumit de politicile actuale de creanțe scadente / provizioane?

Vă rugăm dați detalii despre eventualele angajamente condiționate

14 ARANJAMENTE CONTRACTUALE RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii despre toate contractele materiale la care societatea este parte în cursul desfășurării normale a afacerilor companiei, inclusiv dar nu numai:

i. Toate contractele materiale de aprovizionare

ii. Toate contractele materiale de distribuție, reprezentanță, franciză sau alte contracte similare

iii. Toate contractele materiale de sub-contractare, de consultanță și de externalizare


iv. Toate contractele de întreprinderi comune, parteneriat sau alte aranjamente de partajare a veniturilor la care este parte societatea

v. Toate contractele de opțiune sau contractele similare care afectează activele societății sau care angajează societatea

vi. Orice contract la care e partea societatea dincolo de cursul normal al afacerilor acesteia

vii. Orice contracte la care societatea e parte asociată

Vă rugăm dați detalii despre Termenii și condițiile în care societatea face afaceri cu clienții săi

Vă rugăm dați detalii despre orice contract care impune restricții asupra capacității societății de a își desfășura activitatea

Vă rugăm dați detalii despre orice contracte la care este parte societatea și care ar putea fi afectate de tranzacția financiară propusă

Vă rugăm dați detalii despre orice contract ai cărui termeni dezvăluirea sa către terți interzic din cauze de confidențialitate sau de altă natură

15 MANAGEMENT / ANGAJAȚI RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm prezentați o organigramă a societății

Vă rugăm să evidențiați angajații sau persoanele care sunt considerate lucrători cheie ai societății

Vă rugăm să faceți o scurt biografie (maxim 5 rânduri) a principalilor manageri ai societății

Vă rugăm dați detalii despre eventualele scheme existente sau propuse de bonusuri, comisioane, partajare a profiturilor, sistem de acționariat, sistem de acțiuni pentru angajați sau orice alt aranjament prin care angajații au sau ar avea dreptul să participe la profiturile societății sau să dobândească acțiuni în cadrul acesteia


Vă rugăm dați detalii despre toate angajamentele legate de salarii, inclusiv bonusuri, stimulente și orice alte beneficii

Vă rugăm dați detalii despre toate creanțele acumulate ca beneficii pentru reziliere

Vă rugăm dați detalii despre oricine lucrează pentru societate și nu este angajat al acesteia

Vă rugăm dați detalii despre politica societății în ceea ce privește:

i. Angajarea personalului ii. Fidelizarea personalului (mai

ales lucrătorii cheie)

iii. Angajații cu dizabilități iv. Angajații cu normă parțială v. Stagiarii

vi. Angajații cu contract pe perioadă determinată

vii. Concediul de maternitate / paternitate

viii. Disponibilizări sau concedieri colective

ix. Sănătate & Securitate Vă rugăm dați detalii despre schemele existente sau propuse (fie ele contractuale sau nu) care asigură plata beneficiilor în caz de disponibilizări sau alte forme de reziliere Nil

Vă rugăm dați detalii despre eventuale împrumuturi acordate angajaților sau despre garanții acordate de societate în beneficiul unui angajat

Vă rugăm dați detalii despre orice planuri de concediere a unui lucrător cheie

Vă rugăm prezentați date statistice cu privire la rulajul personalului în ultimii 5 ani, evidențiind numărul celor care au plecat ca urmare a concedierii individuale sau a disponibilizărilor.


Vă rugăm dați detalii despre orice dispută, reclamație sau procedură legală existentă sau probabilă (apărută în cadrul unui contract, al dreptului cutumiar, al statutului sau al dreptului de tip equity sau în orice alt mod) în care este implicată sau angajată societatea prin relațiile sale cu angajații, foștii angajați sau cu sindicatele, asociațiile personalului, consiliul personalului, consiliul lucrătorilor sau cu orice altă organizație înființată în scop similar, laolaltă cu detaliile unei eventuale plăți compensatorii și costurile suportate sau care probabil vor fi suportate

Vă rugăm dați detalii despre orice sume restante sau promise unor angajați, lucrători, consultanți sau contractanți și orice datorie imputată societății care rămâne nedescărcată pentru încălcarea unui contract de muncă, plată compensatorie (statutară sau de altă natură, inclusiv beneficii acordate ca protecție), compensație conform legislației sau normelor muncii sau concediere incorectă, ilegală, discriminare la plată egală, pe bază de gen, rasă sau dizabilitate sau de altă natură.

Vă rugăm dați detalii despre orice organizație sindicală, a personalului sau de altă natură creată în scop similar și despre toate regulamentele, acordurile, aranjamentele și negocierile încheiate cu respectiva organizație în ultimii 2 ani.

Vă rugăm dați detalii despre orice negocieri colective, acorduri sau aranjamente procedurale sau de altă natură (fie ele scrise, orale sau impuse de dreptul cutumiar și de practici) care există în legătură cu sau relevantă pentru orice angajați sau pentru societate.

Vă rugăm depuneți copii ale rapoartelor legate de anchetele / auditurile ce privesc plata obligațiilor de asigurări sociale ale societății și copii ale corespondenței materiale cu autoritățile de dreptul muncii din ultimii 5 ani.


16 CONFORMITATE JURIDICĂ RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm prezentați o listă a tuturor licențelor, aprobărilor, permiselor, autorizațiilor și înregistrărilor de la sau în cadrul organismelor legale sau normative necesare pentru funcționarea societății sau orice cereri depuse în acest sens.

Vă rugăm dați detalii despre orice circumstanțe care ar putea face autoritățile să revoce eventuale licențe, aprobări, permise, autorizații sau înregistrări relevante pentru societate sau să refuze acordarea sau reînnoirea licențelor, aprobărilor, permiselor, autorizațiilor și a înregistrărilor.

Vă rugăm dați detalii despre eventuale aranjamente, înțelegeri și angajamente speciale convenite de societate cu organismele legale sau normative.

Vă rugăm dați detalii despre eventuale ordine, sentințe sau decrete relevante ce impun societății datorii sau restricții

Vă rugăm dați detalii despre eventualele datorii ale societății rezultate ca urmare a încălcării legislației aplicabile și a reglementărilor guvernamentale

Vă rugăm dați detalii despre eventuale anchete sau proceduri disciplinare existente sau probabile ale organismelor legale sau normative împotriva societății

Vă rugăm dați detalii despre orice încălcări cunoscute ale legislației și reglementărilor pentru care este răspunzătoare societatea

17 PROTECȚIA MEDIULUI RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii despre toate permisele, licențele, aprobările, înregistrările, scutirile și alte autorizații necesare pentru activitatea societății conform legislației pentru protecția mediului („autorizație de mediu”) inclusiv detalii despre:


i. Dacă autorizațiile de mediu sunt în vigoare și valabile

ii. Eventuale condiții oneroase care însoțesc autorizațiile de mediu

iii. Eventuale fapte sau circumstanțe care ar putea duce la revocarea, suspendarea, modificarea sau ne-reînnoirea eventualelor autorizații de mediu

Vă rugăm depuneți copii ale eventualelor aranjamente, înțelegeri și angajamente speciale încheiate între societate și organismele legale sau normative

Vă rugăm depuneți copii ale ordinelor, sentințelor sau decretelor relevante care impun societății eventuale răspunderi sau restricții

Vă rugăm dați detalii despre toate rapoartele și alte documente ce țin de eventuale audituri de mediu, anchete și alte evaluări referitoare la activitatea societății sau de la un imobil al acesteia.

Vă rugăm dați detalii despre nerespectarea regulamentelor sau autorizațiilor de mediu aplicabile, în special o descriere a eventualelor circumstanțe care ar putea face autoritățile să revoce eventualele autorizații de mediu, aprobări, permise, autorizații sau înregistrări necesare pentru funcționarea societății sau să refuze acordarea sau reînnoirea licențelor de mediu, a aprobărilor, a permiselor, a autorizațiilor și a înregistrărilor

Vă rugăm dați detalii despre orice probleme de mediu cunoscute sau suspectate sau potențiale probleme apărute pe sau în apropierea proprietăților în care un membru al societății deține sau a deținut vreun interes ca urmare a activităților trecute sau anterioare ale membrilor societății


Vă rugăm dați detalii despre orice proces sau activitate sau materiale de producție, manufactură sau de altă natură desfășurate sau folosite în prezent sau în trecut de societate (fie pe proprietățile actuale deținute sau folosite de societate, fie în altă parte) care ar putea fi delicat din punct de vedere al producției mediului

Vă rugăm dați detalii despre orice cerințe legislative, normative sau de autorizare existente sau propuse care ar putea implica cheltuieli materiale de capital sau modificarea temporară sau închiderea permanentă a unor operațiuni sau procese

Vă rugăm dați detalii despre orice anchete, litigii sau alte proceduri de soluționare a litigiilor existente sau probabile, fie ele civile, penale sau normative, împotriva unui membru al societății pentru chestiuni de protecția mediului sau orice altă circumstanță care ar putea da naștere la asemenea anchete, litigii sau proceduri

Vă rugăm dați detalii despre eventuale politici de mediu sau sistem de management ecologic operate de societate

18 ANTI-TRUST / CONCURENȚĂ RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii despre orice anchete, acuzații sau reclamații sau proceduri trecute, prezente sau probabile îndreptate împotriva societății pentru încălcarea legislației de anti-trust, comerț corect, protecția consumatorului sau de natură similară și prezentați copii ale tuturor documentelor asociate considerate importante

19 LITIGII / PROCEDURI LEGALE - RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Cu excepția alineatelor X, X, X de mai sus:

Vă rugăm dați detalii despre orice alte


litigii, reclamații sau alte proceduri de soluționare a disputelor relevante în care este implicată societatea Vă rugăm dați detalii despre orice alte circumstanțe, inclusiv nerespectarea cerințelor statutare sau legale și încălcarea dispozițiilor contractuale la care este supusă societatea și care ar putea da naștere la reclamații, litigii sau alte proceduri de soluționare a disputelor

Vă rugăm depuneți copii ale eventualelor sentințe, ordine sau înțelegeri sau proceduri juridice care au avut sau continuă să aibă un impact material asupra activității societății

20 ASIGURĂRI RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii despre toate polițele existente ale societății, inclusiv detalii despre prime, suma acoperită și data reînnoirii

Vă rugăm dați detalii despre orice reclamații nesoluționate sau în așteptare ale societății

Vă rugăm dați detalii despre orice solicitări la plata asigurării făcute de societate în ultimii 3 ani și detalii despre rezultatul acestor solicitări

Vă rugăm dați detalii despre orice segmente mai delicate ale societății care necesită asigurare specială.

S-a intrat vreodată în sumele cumulate pentru asigurare – sau s-a ajuns vreodată aproape de a intra în aceste sume?

Au existat ajustări semnificative ale primelor în ultimii 3 ani?

În ce măsură beneficiază societatea de auto-asigurare, adică există riscuri neasigurate?

21 PENSII RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii succinte despre sistemele de pensii operate de societate

Există angajați ai societății care nu participă la sistemul de pensii?


Administratorii fiduciari și societatea respectă toată legislația relevantă pentru pensii și normele sistemului de pensii?

Vă rugăm dați detalii despre eventuale reclamații sau plângeri formulate, în așteptare sau probabile cu privire la sistemul de pensii sau cu privire la asigurarea (sau incapacitatea de asigurare) de către societate a pensiei, a sumei forfetare, a indemnizațiilor de deces sau de boală

Vă rugăm dați detalii despre orice sisteme de pensii anterioare aplicate înaintea celui actual

22 SISTEME IT ȘI DATE RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii succinte despre echipamentele IT hardware și software și despre rețelele deținute sau folosite de societate(„sisteme IT”)

Vă rugăm dați detalii despre orice element al sistemului IT deținut de terți și autorizat sau închiriat societății

Vă rugăm confirmați că sistemul IT își poate îndeplini funcțiile monetare în orice monedă națională necesară pentru desfășurarea activității societății

Vă rugăm dați detalii despre eventualele aranjamente, facilități, management și asistență permanentă pentru recuperarea datelor în caz de dezastru pentru sistemele IT

Societatea depinde de terți pentru întreținerea elementelor sistemelor IT?

Vă rugăm dați detalii despre eventuale dispute dintre societate și terți în ceea ce privește orice aspecte ce țin de sistemul IT

Vă rugăm dați detalii despre eventuale circumstanța cunoscute societății, în care aceasta ar putea pierde licențele de software pe care le deține

Vă rugăm dați detalii despre orice acțiune sau omisiune a societății ce ar putea reprezenta o încălcare a sau un motiv de reziliere a oricăruia dintre acordurile ce țin de sistemele IT.


Vă rugăm dați detalii despre eventuale probleme tehnice recurente ale sistemelor IT

23 APROBĂRI RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii despre toate licențele, aprobările, concesiunile, înregistrările, aprobările, permisele, scutirile, acordurile, aranjamentele și autoritățile (publice și private) („Aprobări”) necesare pentru desfășurarea activităților societății, inclusiv:

i. Dacă aprobările sunt și rămân ii. valabile

iii. Datele de reînnoire a aprobărilor

iv. Orice condiții oneroase atașate aprobărilor

v. Orice motiv pentru care aprobările ar putea fi suspendate, anulate sau revocate

Va fi vreo aprobare afectată de tranzacția financiară propusă?

24 SĂNĂTATE & SECURITATE RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii despre procedurile în vigoare ale societății și despre respectarea tuturor condițiilor, limitărilor, obligațiilor, interdicțiilor și cerințelor din legile pentru sănătate și securitate aplicabile celor care lucrează pentru sau vizitează societatea sau sunt afectați în alt mod de aceasta


Vă rugăm dați detalii despre orice anchete, dispute, reclamații, revendicări, urmăriri în instanță sau alte proceduri împotriva sau ce s-ar putea declanșa împotriva societății sau a directorilor, oficialilor sau angajaților acesteia cu privire la accidente, vătămări, îmbolnăviri, afecțiuni sau orice alte daune aduse sănătății și securității angajaților (inclusiv a foștilor angajați), contractanților sau oricăror alte persoane din cauza încălcării normelor de sănătate și securitate sau din altă cauză

Vă rugăm dați detalii despre orice fapte sau circumstanțe care ar putea duce la orice asemenea anchete, dispute, reclamații, revendicări, urmăriri în instanță sau alte proceduri

Vă rugăm dați detalii despre procedurile consacrate ale societății și despre respectarea tuturor condițiilor, limitărilor, obligațiilor, interdicțiilor și cerințelor conținute de toate legile de sănătate și securitate cu privire la cei care lucrează pentru sau vizitează societatea sau sunt afectați de ea pe altă cale.

Vă rugăm dați detalii despre eventualele anchete, dispute, reclamații, revendicări, urmăriri în instanță sau alte proceduri împotriva sau ce s-ar putea declanșa împotriva societății sau a directorilor, oficialilor sau angajaților acesteia cu privire la accidente, vătămări, îmbolnăviri, afecțiuni sau orice alte daune aduse sănătății și securității angajaților (inclusiv a foștilor angajați), contractanților sau oricăror alte persoane din cauza încălcării normelor de sănătate și securitate sau din altă cauză

Vă rugăm dați detalii despre orice fapte sau circumstanțe care ar putea duce la orice asemenea anchete, dispute, reclamații, revendicări, urmăriri în instanță sau alte proceduri


25 MANAGEMENTUL RISCULUI RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Care sunt riscurile cheie cu care se confruntă societatea?

Cine răspunde de managementul riscului în cadrul societății?

Vă rugăm dați detalii despre toate planurile de atenuare a riscului care există în cadrul societății, inclusiv care sunt acestea, cum se desfășoară, cât de des sunt revizuite și actualizate etc.

26 ASPECTE ECONOMICE IMPORTANTE DIN ULTIMELE 24 LUNI – Totul irelevant dacă nu se menționează altceva RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Vă rugăm dați detalii despre orice schimbări materiale ale cifrei de afaceri, profitabilității și perspectivelor generale ale societății

Vă rugăm dați detalii despre orice circumstanțe care ar putea avea un efect material asupra societății (de ex. întreruperi, modificări în natura și domeniul de aplicare al afacerii) și dacă acestea au sau nu efect asupra afacerilor similare

Vă rugăm dați detalii despre orice alte pasive restante ale societății apărute sau restante în afara desfășurării normale a activității

Vă rugăm dați detalii despre orice alte angajamente condiționate materiale ale societății

Vă rugăm dați detalii despre pierderea vreunui client sau furnizor important al societății

Vă rugăm dați detalii despre creșterea / reducerea neobișnuită a stocurilor societății

Vă rugăm dați detalii despre eventuale cheltuieli de capital majore (inclusiv achiziția de societăți ) sau angajamente ale societății privind capitalul material

Vă rugăm dați detalii despre venituri / cheltuieli unice majore ale societății

Vă rugăm dați detalii despre eventuale creanțe materiale neperformante ale


societății Vă rugăm dați detalii despre eventuale modificări materiale ale creditelor societății (termeni, sume, surse etc.)

Vă rugăm dați detalii despre orice alt element material care ar putea fi relevant pentru scopul acestei tranzacții financiare

27 EVENIMENTE SUSPECTE RĂSPUNS ACȚIUNE DE FOLLOW-UP Și-a dat demisia vreun auditor în ultimii 3 ani?

Există dovezi de schimbări continue ale metodelor contabile?

Există aranjamente economice neobișnuit de complexe care nu par să aibă niciun scop economic?

Societatea depășește permanent, cu sume mici, vreo țintă a angajamentelor de creditare?

Există vreun membru al conducerii cu cazier penal?

Au existat vânzări regulate de acțiuni către părți afiliate?

Societatea a încercat să se vândă în trecut și nu a reușit?

A primit societatea vreun avertisment major de la autoritățile de reglementare?

Societatea pare să manipuleze conturi de rezervă pentru a-și rotunji sau îmbunătăți câștigurile raportate?


EXCLUSIV PENTRU UZ INTERN PEER REVIEW FCC Semnat membru FCC Da Nu Data Nume Poziție Observații


TURISM BENEFIC PENTRU CONSERVARE STRUCTURAREA TAXELOR COMERCIALE Instrucțiuni pentru Întreprinderea ecologică Făgăraș Note 1


CUPRINS Aceste note și recomandări analizează diferitele opțiuni disponibile pentru structurarea aranjamentelor referitoare la plata taxelor între autoritățile locale de management al zonei de conservare („Proprietarul terenului”) și turoperatorii comerciali terți care dețin / administrează operațiuni turistice pe acest teren. În unele cazuri aceste principii se pot aplica și societăților non-turistice. COMPONENTA 1: TAXE FIXE SAU VARIABILE 109 COMPONENTA 2: TAXE BAZATE PE RÂNDUL DE SUS SAU PE RÂNDUL DE JOS 111 COMPONENTA 3: TAXE BAZATE PE PROCENTAJ (DIN VENIT) SAU PE ÎNNOPTĂRI 112 COMPONENTA 4: TAXE AJUSTATE SEZONIER 116 COMPONENTA 5: TAXE VARIABILE ÎN FUNCȚIE DE SCARA TARIFELOR DE CAZARE 117 COMPONENTA 6: TAXE VARIABILE ÎN FUNCȚIE DE VÂRSTA TURISTULUI 118 COMPONENTA 7: TAXE VARIABILE ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA TURISTULUI 119 COMPONENTA 8: TAXE VARIABILE ÎN FUNCȚIE DE DIMENSIUNEA (CAPACITATEA DE CAZARE) A UNITĂȚII TURISTICE 120 COMPONENTA 9: FACTORI DETERMINAȚI DE LOCAȚIE 123 COMPONENTA 10: ETAPA AFACERII / CICLUL DE VIAȚĂ 124 COMPONENTA 11: RĂSPLĂTIREA ‘MANAGEMENTULUI RESPONSABIL’ 125 COMPONENTA 12: TAXE VARIABILE ÎN FUNCȚIE DE DURATA TERMENULUI 126 COMPONENTA 13: RELAȚIA DINTRE TAXELE DE ÎNCHIRIERE ȘI TAXELE DE INTRARE ÎN /

CONSERVARE A ARIEI PROTEJATE 127 COMPONENTA 14: O ABORDARE AXATĂ PE CLIENT 128 COMPONENTA 15: TAXE DE INTRARE / CONSERVARE 129


COMPONENTA 1: TAXE FIXE SAU VARIABILE Această secțiune se axează pe atributele relative ale taxelor fixe în comparație cu cele care variază în funcție de performanța operațională a întreprinderii comerciale terțe. Taxe fixe: Avantaje

• Taxele fixe protejează proprietarul terenului de expunerea la condițiile neprielnice ale pieței externe (desigur cu condiția ca operațiunea comercială a terței părți să poată susține în continuare aceste taxe, în condițiile date)

• Taxele fixe protejează proprietarul terenului de expunerea la un management intern necorespunzător al operațiunii comerciale terțe și la impactul ulterior al acesteia asupra performanței operaționale; asupra cărora proprietarul terenului nu are niciun control.

• Taxele fixe reflectă mai corect faptul că serviciile de management al zonei protejate sunt furnizate în continuare de proprietarul terenului, indiferent de performanța operațională a activităților comerciale terțe.

• Taxele fixe pot fi folosite de proprietarul terenului ca stimulent al calității produsului. Ridicând nivelul taxelor fixe,

se pune o mai mare presiune pe operațiunile comerciale ale terței părți pentru ca acestea să se desfășoare corespunzător, astfel încât să se poată acoperi aceste cheltuieli. În general aceasta va stimula operatorul să dezvolte un produs mai competitiv, care să poată determina / genera prețurile / volumele necesare pentru acoperirea acestor praguri.

• Taxele fixe reprezintă o bază mai simplă pentru responsabilizare. La rândul său, acest lucru va cultiva rate mai

eficiente de colectare a taxelor. Taxe fixe: Dezavantaje

• Taxele fixe vor crea costuri de oportunitate pentru proprietarul terenului, în condițiile unei piețe externe solide.

• Dacă trebuie stabilite structuri de taxe fixe atât în baza unei poziții durabile (operațiunea turistică comercială a terței părți) cât și pe baza unor ‚condiții competitive egale’, prin asociere ele trebuie stabilite la un nivel care să poată fi susținut și de operatorii cu performanța cea mai slabă. Din nou, acest lucru ar crea costuri de oportunitate semnificative pentru proprietarul terenului. [Notă: acest lucru este relevant doar acolo unde există operațiuni multiple în parteneriat cu același proprietar de teren, de ex. într-un Parc Național].

• Prin definiție, taxele fixe reduc măsura în care proprietarul terenului este factor interesat în succesul sau eșecul

unei operațiuni comerciale terțe. La rândul său, acest lucru poate servi la anularea stimulentelor de a încheia un parteneriat dinamic între proprietarul terenului și operațiunea comercială în interiorul zonei protejate, care să stimuleze:

o Proprietarul terenului, atât unilateral cât și în parteneriat cu operațiunile comerciale, să se angajeze în promovarea și marketingul zonei protejate și a operațiunilor comerciale constitutive

o Proprietarul terenului să gestioneze zona protejată de manieră optimă în scopul generării de venituri. Taxe variabile: Avantaje

• Taxele variabile vor permite proprietarului terenului să stimuleze creșterea veniturilor în condiții solide de piață.


• Taxele variabile vor stimula, de asemenea, proprietarul terenului să acorde oferte de dezvoltare grupurilor cu experiență dovedită în managementul acestui gen de operațiune comercială. Astfel, ei pot servi drept stimulator al calității în ceea ce privește natura și managementul produsului turistic la fața locului.

• Taxele variabile cresc măsura în care proprietarul terenului devine factor interesat în succesul sau eșecul unei operațiuni comerciale terțe. La rândul său, acest lucru poate servi la cultivarea dezvoltării unui parteneriat dinamic între proprietarul terenului și operațiunea comercială în zona protejată, care să stimuleze:

o Proprietarul terenului, atât unilateral cât și în parteneriat cu operațiunile comerciale, să se angajeze în

promovarea și marketingul zonei protejate și a operațiunilor comerciale constitutive

o Proprietarul terenului să gestioneze zona protejată de manieră optimă în scopul generării de venituri. • Taxele variabile aliniază mai mult plata chiriei de către operațiunile comerciale la ciclul și dinamica fluxului de

numerar. La rândul său, acest lucru ar trebui să ducă la creșterea capacității acestora de a plăti (cu condiția ca sumele colectate regulat să provină din aceste taxe din chirii) și astfel va crește eficiența ratelor de colectare.

Taxe variabile: Dezavantaje

• Taxele variabile expun proprietarul terenului la condiții de piață externă nefavorabile asupra cărora poate avea control limitat sau chiar deloc (dar acest lucru se poate rezolva prin impunerea unor praguri minime).

• Taxele variabile expun proprietarul terenului la managementul intern deficitar al operațiunii comerciale terțe și la impactul ulterior al acestuia asupra performanței operațiunii, asupra căruia nu are niciun control

• Taxele variabile nu reflectă faptul că serviciile de management ale zonei protejate sunt în continuare furnizate de

proprietarul terenului, indiferent de performanța operațională a operațiunilor comerciale terțe.

• Taxele variabile sunt mai complicat de gestionat. La rândul său, acest lucru înseamnă că sunt necesare procese de verificare mai oneroase și mai costisitoare, care pot duce la rate de colectare mai puțin eficiente.


COMPONENTA 2: TAXE BAZATE PE RÂNDUL DE SUS SAU PE RÂNDUL DE JOS Această secțiune se aplică doar taxelor variabile și analizează atributele relative ale alinierii taxelor din chirii la un numitor comun care se bazează pe rândul de sus la contului de profit și pierderi (adică bazat pe venit) sau pe rândul de jos (adică pe baza profitului (sau a pierderii) nete). Rândul de sus: Avantaje

• Rândul de sus al unei entități turistice comerciale ce operează într-o zonă protejată este un indicator mai corect (decât rândul de jos) al folosirii de către operațiunea comercială a resurselor din zona protejată și deci a impactului acesteia asupra lor.

• Taxele bazate pe rândul de sus reduc expunerea proprietarului terenului la riscurile de management intern în cadrul oricărei operațiuni comerciale terțe (care ar putea avea un impact negativ asupra costului și, deci, a dinamicii performanței contului de profit și pierderi al operațiunilor comerciale) care nu țin de controlul proprietarului terenului.

• În consecință, taxele bazate pe rândul de sus neagă stimulentul / nevoia ca proprietarul terenului să ‚intervină’ în

managementul intern al operațiunii comerciale (a) pe care tine să nu aibă calificarea necesară să îl asigure și (b) care poate duce la conflicte. Acest lucru nu ar face decât să deterioreze potențialul operațiunii de a genera venituri atât pentru acționarii săi, cât și pentru proprietarul terenului.

• Prin stabilirea unei legături directe între indicatorul de performanță financiară care este legat mai direct de

beneficiile de marketing (adică venit), se creează un stimulent mai direct și mai pertinent pentru ca proprietarul terenului să promoveze atât zona protejată, cât și operațiunile comerciale constitutive din cadrul acesteia. Cu un management corect, acestea s-ar putea transpune direct într-un nivel optimizat al veniturilor.

• Taxele bazate pe rândul de sus presupun o bază de responsabilizare mai simplă. La rândul său, acest lucru va

stimula rate mai eficiente de colectare a taxei. Rândul de sus: Dezavantaje

• Nu există dezavantaje tangibile. Rândul de jos: Avantaje

• Nu există avantaje tangibile. Rândul de jos: Dezavantaje

• Rândul de jos este un indicator mai puțin reprezentativ al utilizării resurselor din zona protejată de către operațiunea comercială turistică (și deci al impactului asupra acesteia).

• Taxa bazată pe rândul de jos crește expunerea proprietarului terenului la riscurile de management intern în cadrul oricărei operațiuni comerciale terțe (care ar putea avea un impact negativ asupra costului și, deci, a dinamicii performanței contului de profit și pierderi al operațiunilor comerciale) care nu țin de controlul proprietarului terenului

• Creând un interes financiar pentru proprietarul terenului în indicatorii de ‚profit’ din rândul de jos, se creează un

stimulent ca proprietarul terenului să se implice în procesele de management intern al operațiunii comerciale (a) pe care tine să nu aibă calificarea necesară să îl asigure și (b) care poate duce la conflicte. Acest lucru nu ar face


decât să deterioreze potențialul operațiunii de a genera venituri atât pentru acționarii săi, cât și pentru proprietarul terenului

• Indicatorii de ‚profit’ din rândul de jos sunt mult mai susceptibili la manipularea legală și ilegală a contabilității. La

rândul său, aceasta înseamnă că sunt necesare procese de verificare mai oneroase și costisitoare, care ar putea duce la rate mai ineficiente de colectare a taxei.


COMPONENTA 3: TAXE BAZATE PE PROCENTAJ (DIN VENIT) SAU PE ÎNNOPTĂRI Din nou, aceasta se aplică doar taxelor variabile și arată care sunt meritele relative ale încasării unui procentaj din venituri sau a unei taxe fixe pe înnoptare turistică vândută de unitate. Pe bază de procent: Avantaje

• Taxele pe bază de procent creează un mecanism de adaptare la inflație integrat, bazat pe piață, deoarece taxele sunt adaptate automat la orice creștere a prețului în unitatea respectivă. Astfel se evită nevoia de formule de adaptare la inflație pe termen lung care să fie integrate în documentația contractuală, un lucru practic imposibil de prezentat corect fără mecanisme de adaptare constantă foarte complexe. Este foarte dificil ca asemenea formule să previzioneze corect și să acopere fie tendințele efective pe termen lung ale nivelului general al inflației, fie volatilitatea pe termen scurt a acelor niveluri; sau mai exact, dinamica specifică a micro-inflației relevantă pentru operațiunea comercială vizată. Această dificultate este accentuată și mai mult de impactul cursurilor de schimb asupra nivelului inflației în contextele operaționale care combină un amestec de dinamică de operare monetară de tip soft și hard.

• Taxele pe bază de procent ilustrează mai bine prezența mai multor tarife contractuale1 oferite în cadrul unei anumite operațiuni turistice terțe – o caracteristică semnificativă a dinamicii lor operaționale, mai ales în cazul grupurilor hoteliere / pavilionare mai mari situate pe la mijlocul pieței, care generează mare parte din venitul proprietarului terenului atât prin taxele de închiriere, cât și, mai semnificativ, prin taxele de intrare. Ei realizează acest lucru asigurându-se că costurile închirierii se aplică relativ (și nu absolut) la fiecare dintre aceste tarife. Și de data aceasta se realizează o aliniere mai clară a aplicării taxelor cu forțele pieței (pe care aceste tarife contractuale au fost concepute să le gestioneze).

• Taxele pe bază de procent simplifică tratamentul oferit diverselor tipuri de oaspeți care tind să viziteze o unitate turistică. Aici intră copiii (vezi Componenta 6 de mai jos pentru meritele relative ale reducerilor bazate pe vârstă), rezidenții naționali sau regionali (vezi Componenta 7 de mai jos pentru meritele relative ale reducerilor bazate pe reședință), ghizii și oaspeții din cadrul aceluiași sector comercial (în mod normal agenți ai furnizorilor actuali sau potențiali care vizitează unitatea ca parte dintr-o vizită de familiarizare sau ‚fam-trip’ – o tactică de marketing convențională și necesară pentru genul acesta de unități. Deoarece tarifele diferite oferite acestui tip de vizitator (sau renunțarea la aceste tarife) se ajustează automat la toate liniile de venituri, nu e necesar procesul de verificare potențial complex de care ar putea fi nevoie pentru calculul înnoptărilor folosite pentru fiecare tip de vizitator.

• Turismul ca industrie este foarte sensibil la factorii contextuali externi – mai ales cei macro-economici și de

securitate. Scăderile pot fi frecvente și severe. Taxele pe bază de procent sunt cele mai bune pentru gestionarea riscului acestor scăderi, deoarece facilitează capacitatea operațiunii comerciale terțe să reducă prețuri, ceea ce poate stimula cererea în aceste condiții. Astfel se susține menținerea volumelor de vizitatori și, lucru semnificativ pentru proprietarul terenului, a veniturilor asociate din taxele de intrare.

• Taxele pe bază de procent creează un mecanism de prețuri automat, ajustat sezonier. Una dintre complicațiile

ajustării sezoniere a prețurilor pentru autoritățile zonei protejate care administrează mai multe zone protejate și relații multiple cu turoperatorii este să aibă în vedere faptul că sezoanele pot fi diferite în funcție de tipul și locația unei anumite unități. Făcând legătura dintre taxe și prețul facilității prin intermediul unei taxe bazate pe procent, problema se anulează. Vezi analiza suplimentară a prețurilor ajustate sezonier la Componenta 4, mai jos.

1 În mod normal, hotelurile sau pensiunile își stabilesc politica de prețuri pe baza unui element de tip ‘Tarif de raft, cunoscut și sub denumirea de ‘Tarif brut publicat’. Diferența dintre tariful ‘de raft’ și tariful de contract o reprezintă comisionul de vânzare oferit furnizorului respectiv. În conformitate cu principiile elementare de cerere și ofertă ale pieței, furnizorii unor volume consacrate vor primi comisioane mai mari și, deci, prețuri contractuale mai mici decât furnizorii mai mici și mai puțin consecvenți.


• Taxele pe bază de procent (în funcție de elementul căruia se aplică) pot crea un avantaj financiar față de absorbția generatoarelor de venit non-inclusiv (adică inclus în tarifele de cazare publicate), de ex. activități speciale etc.

• De asemenea, se poate spune că există o legătură între prețul pe care îl poate percepe o operațiune comercială

(consumatorului turist) și calitatea resursei zonei protejate în care se află. Prin urmare, structura pe bază de procent creează un stimulent pentru ca Proprietarul terenului să gestioneze mai bine sistemul zonei protejate, fiindcă el va fi răsplătit direct printr-o mai bună colectare a veniturilor generate de inflația prețului.

• După cum reiese din discuția de la Componenta 9 de mai jos, există o motivație puternică pentru a susține ca

tarifele de închiriere să varieze în funcție de natura și calitatea zonei / locației protejate în care se află unitatea turistică. Pentru a realiza această variație, taxele pe bază de procent vor crea un mecanism automat bazat pe piață în baza ideii că o locație mai bună înseamnă o mai mare putere de stabilire a prețului pentru unitatea turistică (desigur, cu condiția ca aceasta să fie una bine administrată și ca procesul de selectare a partenerilor să fi fost gestionat în mod optim). Pe de altă parte, stabilirea amplorii variațiilor printr-o taxă de înnoptare fixă se poate face doar pe baza unei formule teoretice și deci probabil inventată.

• Încasarea unui procent din venituri leagă principalul motor al taxelor de o linie de contabilitate financiară supusă

procesului convențional de audit. Astfel, procedurile de verificare pot deveni mai eficiente. Pe bază de procent: Dezavantaje

• Taxele pe bază de procent sunt mai susceptibile la riscul stabilirii interne și externe a prețurilor de transfer.

Stabilirea internă a prețurilor de transfer se referă la practica de a atribui componente de sarcini de tarife inclusive aplicate turiștilor acelor elemente de venit la care nu se aplică taxa de închiriere. De exemplu, o taxă bazată pe veniturile din mâncare și cazare s-ar putea reduce prin atribuirea unei mai mari proporții din tariful inclusiv transferurilor de oaspeți sau activităților de observare a vânatului. Stabilirea externă a prețurilor de transfer devine posibilă dacă facilitatea face parte dintr-un grup corporativ mai mare. În acest caz există o varietate de opțiuni pentru reducerea venitului adus societății, în baza taxei de închiriere, dar fără reducerea venitului total ce se poate atribui grupului terț. De exemplu, se pot plăti comisioane mai mari la tarifele la raft ‚societăților soră’ furnizoare din cadrul grupului (adică elementelor de turoperatori) sau în contextul furnizării unui tur către un circuit de facilități, iar tarife mai mari la raft pot fi impuse acelor facilități din cadrul grupului care nu sunt supuse plății respectivelor taxe de închiriere.

• Se poate argumenta că taxele pe bază de procent tind să anuleze legătura dintre venitul proprietarului terenului din cadrul operațiunii comerciale terțe și acele atribute ale respectivei operațiuni (de ex. debit nr. turiști) care sunt cel mai strâns legate de folosirea resurselor și în consecință – de impact; costurile de management ale acesteia ar trebui să reprezinte baza fluxului de venituri al proprietarului terenului. De exemplu, costurile cu managementul ariei protejate nu vor fi afectate de politicile interne ale operațiunilor comerciale care guvernează managementul prețurilor (de ex. reduceri și folosirea unor rate contractuale multiple de tip in-force) și deci nici venitul acumulat pentru proprietarul terenului nu ar trebui să fie.

• Atât din perspectiva pieței consumatorului, cât și din cea a operatorului unitpții, taxele bazate pe procent sunt

neechitabile. Proprietarul primește taxe mai mari pentru șederile în pavilioanele mai costisitoare decât pentru cele mai ieftine, deși serviciile furnizate acestuia sunt identice pentru fiecare.

• Deși poate fi de dorit să se facă legătura dintre puterea operațiunilor comerciale de stablire a prețului și

stimulentele pentru ca proprietarul să optimizeze calitatea resursei ariei protejate, în realizate (a) această legătură pot fi dificil de realizat și (b) acest beneficiu ar fi realizat pe deplin doar dacă proprietarul terenului ar deține control mai direct asupra politicii de prețuri – ceea ce ar fi puțin probabil (și eventual de nedorit) în cazul operațiunilor deținute / administrate de terți .

• Taxele pe bază de procent pot anula presiunea ascendentă exercitată asupra prețului, deoarece prețurile mai mici

înseamnă un cost proporțional mai redus al închirierii. La rândul său, acest lucru ar putea compromite capacitatea


acestui gen de structură pe bază de taxă de închiriere de a crea o presiune ascendentă corespunzătoare asupra calității produsului, necesară pentru a susține un anumit nivel al prețului.

• Există un argument potrivit căruia taxele pe bază de procent sunt mai complicat de justificat. La rândul său, acest

lucru înseamnă că sunt necesare procese de verificare mai oneroase și mai costisitoare, care ar putea duce la rate mai ineficiente de colectare a taxelor. Există, însă, un contra-argument (vezi mai jos).

Bazate pe înnoptări: Avantaje

• Taxele bazate pe înnoptări creează o legătură directă între acele atribute ale operațiunii comerciale (adică debit

număr turiști) care sunt cel mai strâns legate de folosirea resurselor și în consecință – de impact și venitul acumulat al proprietarului terenului care răspunde de gestionarea respectivului impact.

• La un nivel, taxele bazate pe înnoptare creează o bază de responsabilizare mai simplă care la rândul ei poate cultiva rate de colectare mai eficiente. Însă la un alt nivel ele prezintă și dificultăți în acest sens – vezi mai jos.

• Taxele pe bază de înnoptare pot fi folosite mai direct de proprietarul terenului ca stimulator de calitate pentru

operațiunile comerciale terțe. Majorând componenta costului variabil al unei structuri pe bază de taxă de închiriere, se pune presiune pe operator pentru a oferi înnoptări la un preț care să poată acoperi acest element. Acest lucru pune presiune pe operator să dezvolte și să gestioneze un produs care să poată susține competitiv aceste niveluri de prețuri și acționează pe post de contra-stimulent la oferirea de tarife contractuale reduse, neprofitabile.

Bazate pe înnoptări: Dezavantaje

• Taxele bazate pe înnoptări creează dificultăți reale când vine vorba de a face față inflației. După cum se

menționează mai sus, este necesar ca nevoia de formule de ajustare la inflație pe termen lung să fie integrată în documentația contractuală, iar acestea sunt foarte greu de elaborat într-o manieră care să le facă funcționale sau un predictor corect al tendințelor inflaționiste pe termen lung sau scurt.

• După cum se menționează mai sus, taxele pe bază de procent pot fi inechitabile și din perspectiva pieței consumatorului, și din cea a operatorului facilității, în sensul că leagă nivelul taxelor de politica de tarifare a plătitorului și nu de furnizarea de servicii a beneficiarului (adică proprietarul terenului). La prima vedere, taxele bazate pe înnoptare anulează această problemă, dar la nivel critic aceasta înseamnă că se aplică aceeași valoare absolută a taxei pe înnoptare indiferent de tipul sau dimensiunea unității vizate. După cum se va demonstra în Componenta 8 de mai jos, există motive economice și strategice foarte puternice pentru care acest lucru nu ar trebui consacrat printr-un sistem de taxă pe înnoptare ca atare – taxele pe înnoptare nu ar contracara, de fapt, acest dezavantaj.

• Taxele pe bază de înnoptare pot produce în același timp distorsiuni grave de costuri pentru operațiunile

comerciale, folosind tarife contractuale multiple, ceea ce, după cum se menționează mai sus, reprezintă practica standard – mai ales în cadrul operațiunilor mai ample cu prețuri medii spre mici. Este posibil ca față de prețul unei înnoptări încasat operatorilor cu prețuri contractuale mai reduse, costul taxelor de închiriere să devină suficient de mare încât să dăuneze durabilității respectivului flux economic. Cum aceste tarife contractuale mai ieftine sunt în general oferite marilor furnizori, acest lucru ar putea avea consecințe financiare dăunătoare pentru operator, dar și pentru Proprietarul terenului – mai ales prin pierderea taxelor de intrare generate de această întreprindere.

• Taxele pe bază de înnoptare ar face dificilă folosirea la potențial maxim a politicii de reduceri pentru operațiunile

comerciale terțe atât în sezoanele turistice slabe, cât și în afara sezonului, pentru a păstra un volum constant și din nou (în ceea ce îl privește în principal pe proprietarul terenului), veniturile relativ mai semnificative pe care le va genera de pe urma taxelor de intrare în parc (sau echivalentul lor din sectorul privat – taxe de conservare / comunitate).


• Inițial, taxele pe bază de înnoptare pot părea un sistem mai simplu în ceea ce privește responsabilizarea și

verificarea. Dacă s-ar putea aplica o taxă de înnoptare unică pentru toți ‚oaspeții’ dintr-o unitate oarecare, așa ar fi, dar în practică este puțin probabil. Rezidenții naționali, copiii, ghizii și oaspeții din același sector cu statut de invitați (care nu plătesc) probabil ar trebui să aibă cu toții tarife pe înnoptare diferite sau zero. De asemenea, tarife pe înnoptare diferite se pot aplica și în funcție de sezoane. Faptul de a verifica dacă toate aceste tarife diferite se aplică corect la momentul oportun ar fi o sarcină a probei foarte mare pentru sistem, care în practică ar deveni mai complicat și poate mai costisitor decât este necesar pentru un sistem pe bază de procent.

• Legat de punctul de mai sus, verificarea numărului și a tipului de taxe pe înnoptare pentru numărul și tipul de

ocupanți nu face parte din procesul de audit obișnuit. Prin urmare aceasta, îngreunează influențarea procedurilor statutare de audit în scopul verificării.

• Taxele pe bază de înnoptare tind să anuleze legătura potențială dintre puterea pavilionului de a stabili prețul și

calitatea esențială a resursei ariei protejate. În consecință, ele ar putea crea o presiune descendentă asupra capacității de a-l stimula pe proprietarul terenului să optimizeze calitatea managementului sistemului ariei protejate relevante.


COMPONENTA 4: TAXE AJUSTATE SEZONIER Această secțiune se axează pe meritele taxării adaptate la sezon, adică taxe ce cresc în sezoanele cu cerere turistică puternică și scad în cele cu cerere slabă Prețuri ajustate sezonier: Avantaje

• Prețurile ajustate sezonier sunt determinate de piață și, deci, aliniază impunerea taxelor cu impactul caracterului sezonier asupra piețelor. Impunerea unor taxe reduse în sezonul mai slab va stimula capacitatea operațiunilor comerciale de a antrena creșteri ale volumelor ca urmare a reducerilor, ceea ce va crea la rândul său beneficii pentru Proprietarul terenului (într-un grad proporțional mai mare) prin generarea de taxe de intrare fără reducere.

• Prețurile ajustate sezonier pot cultiva rate mai mari de colectare a taxelor din închirieri în sezoanele mai slabe, deoarece vor alinia mai bine costurile închirierilor cu ciclurile fluxului de numerar ale operațiunilor comerciale, stimulând astfel capacitatea acestora de a plăti.

Prețuri ajustate sezonier: Dezavantaje

• Pot apărea dificultăți în definirea sezoanelor cu aplicare universală, deoarece acestea pot varia în funcție de locație sau de tipul operațiunii comerciale. După cum se menționează mai sus, acest lucru se reglează prin procentul structurii taxei bazate pe venituri.

• Costul plătit de proprietarul terenului pentru managementului sistemului ariei protejate nu este afectat de caracterul sezonier al piețelor turistice și, deci, nici veniturile din închiriere nu ar trebui să fie.

• Se poate argumenta că taxele ajustate sezonier sunt mai complicat de justificat, ceea ce are impact asupra

complexității și costului procedurilor de verificare.. Dar și de această dată acest punct va fi în mare parte anulat de un sistem pe bază de procente.


COMPONENTA 5: TAXE VARIABILE ÎN FUNCȚIE DE SCARA TARIFELOR DE CAZARE În acest caz întrebarea se pune dacă taxele de închiriere trebuie sau nu corelate, direct sau invers, cu scara tarifelor încasate de unitățile turistice vizate. Este evident că dacă structura unei taxe se bazează pe un procent din venit, atunci această dinamică există oricum. Raționament: Tarif mai mare, taxă mai mare

• Tarifele mari presupun o capacitate de plată mai mare. Raționament: Tarif mai mare, taxă mai mică

• Nu există niciun raționament Raționament: Tarif mai mic, taxă mai mare

• În mod normal, nu există niciun raționament. Dar poate exista un scenariu excepțional. Din perspectivă financiară și de marketing strategic, pavilioanele mici, ieftine, nu prea au șanse să reprezinte o prioritate pentru proprietarul terenului din aria protejată (această idee este detaliată mai jos). Așadar, taxele mai mari se pot aplica unităților de cazare cu tarife mai mici pentru a compensa costurile de oportunitate pe care le reprezintă acestea. În realitate, probabil acestea vor servi pe post de contra-stimulent pentru dezvoltarea lor de la început.

Raționament: Tarif mai mic, taxă mai mică

• Tarifele mai mici presupun o capacitate de plată mai mică.


COMPONENTA 6: TAXE VARIABILE ÎN FUNCȚIE DE VÂRSTA TURISTULUI Această secțiune se axează pe întrebarea dacă vârsta turistului ar trebui sau nu să fie un factor determinant pentru valoarea taxei de închiriere percepută. Taxa variabilă în funcție de vârstă: Avantaje

• Taxa variabilă în funcție de vârstă este determinată de piață și, deci, aliniază impunerea taxelor cu impactul vârstei turistului asupra piețelor – în special în cazul copiilor. Perceperea de tarife reduse pentru copii poate fi o tactică de preț critică pentru orice întreprindere turistică ce se adresează segmentului foarte semnificativ al turismului de familie de pe piața globală a turismului. În consecință este foarte important ca proprietarul terenului să faciliteze capacitatea operațiunilor comerciale să ofere reduceri în funcție de vârstă, pentru a influența atât numărul de copii afectați, cât și – mai important, desigur – cel al adulților care îi vor însoți.

• Deoarece variațiile taxei în funcție de vârstă reprezintă o caracteristică a structurii taxei de intrare a proprietarului terenului, replicând această caracteristică în structura taxei de închiriere se creează un potențial mai mare de a folosi datele privind taxa de intrare ca sistem de verificare a taxelor de închiriere.

Taxa variabilă în funcție de vârstă: Dezavantaje

• Costurile proprietarului terenului cu managementul sistemului ariei protejate nu sunt afectate de vârsta turiștilor, deci nici fluxul de venituri generate de taxa de închiriere nu ar trebui să fie.

Se poate argumenta că taxele variabile în funcție de vârstă sunt mai complicat de justificat, ceea ce are impact asupra complexității și costului procedurilor de verificare. Dar și de data aceasta acest punct poate fi în mare parte anulat de un sistem pe bază de procent.


COMPONENTA 7: TAXE VARIABILE ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA TURISTULUI Aici întrebarea este dacă, așa cum se întâmplă cu taxele de intrare în parc și cu multe tarife percepute de unitățile de cazare, valoarea taxei de închiriere ar trebui să depindă de reședința turistului. Taxă variabilă în funcție de reședință: Avantaje

• Taxă variabilă în funcție de reședință – adică acordarea de reduceri turiștilor interni și regionali este determinată de piață (capacitate mai redusă de plată), și este și o obligație filozofică (cetățenii unei țări în curs de dezvoltare nu trebuie să fie excluși din posibilitatea de a-și vizita sistemul de arii naționale protejate pe criterii economice, din cauza capacității lor potențiale reduse de plată). Prin urmare, este important ca proprietarul terenului să faciliteze capacitatea operatorului comercial terț de a oferi reduceri în funcție de reședință.

• Acordarea de reduceri în funcție de reședință este și o tactică importantă de management al riscurilor atât pentru autoritatea ariei protejate, cât și pentru operatorul comercial terț. S-a menționat deja sensibilitatea industriei turistice la factorii internaționali macro-economici și de securitate și, prin urmare, este esențial ca ambele părți să ofere o structură a prețurilor care să atragă piața internă, a cărei capacitate de plată este în mod normal mai mică.

• De vreme ce variațiile în funcție de reședință sunt o caracteristică tipică a structurii taxei de intrare în parcurile

naționale, prin replicarea acestui model în structura taxei de închiriere se creează un potențial mai mare de a folosi datele taxei de intrare în aceste arii protejate ca instrument de verificare pentru taxele de închiriere.

Taxă variabilă în funcție de reședință: Dezavantaje

• Costurile pe care proprietarul terenului le suportă pentru managementul ariei protejate sunt sunt afectate de reședința turiștilor, deci nici veniturile nu ar trebui să fie

• Se poate argumenta că o taxă variabilă în funcție de reședință este mai complicat de justificat, ceea ce are impact asupra complexității și costului procedurilor de verificare. Dar și de data aceasta acest punct poate fi în mare parte anulat de un sistem pe bază de procent.


COMPONENTA 8: TAXE VARIABILE ÎN FUNCȚIE DE DIMENSIUNEA (CAPACITATEA DE CAZARE) UNITĂȚII TURISTICE Aici întrebarea este dacă dimensiunea unității turistice (din perspectiva numărului de paturi sau camere) ar trebui sau nu să aibă impact asupra valorii taxei de închiriere. Raționament: Capacitate mai mare, Taxă mai mare

• Se poate susține că unitățile mai mari au un impact mai mare asupra resurselor ariei protejate și, deci, ar trebui să plătească o taxă de închiriere proporțional mai mare, pentru a compensa. Există, însă, contraargumente la acest punct, dezvoltate mai jos.

Raționament: Capacitate mai mare, Taxă mai mică

• Discutând pentru fiecare caz în parte și dacă impactul taxelor de intrare / conservare este calculat la un loc cu taxele de închiriere, unitățile de capacitate mai mare bine administrate sunt mult mai eficiente ca generatoare de venituri per locație decât cele mici (idee demonstrată în Tabelul 1 de mai jos). Așadar trebuie acordate stimulente acestui gen de operațiuni, prin aplicarea unor taxe de închiriere mai reduse.

• Unitățile de capacitate mai mare creează economii de scară mai mare în gestionarea relației dintre operatorul terț și proprietarul terenului. Evident, acest lucru se aplică și eficienței în colectarea de taxe și eficienței auditului.

• De asemenea, se poate susține că unitățile de capacitate mai mare creează economii de scară mai mare din

perspectiva administrării parcului. De exemplu, un număr mai mare de paturi disponibile sunt deservite de un singur drum de acces, un singur sistem de eliminare a deșeurilor, un singur sistem de generare a electricității și așa mai departe.

• Unitățile de capacitate mai mare tind să fie administrate de grupuri hoteliere care au resursele necesare pentru a

investi în cele mai eficiente tehnologii de gestionare a deșeurilor și generare a electricității. Acest lucru, combinat cu punctul referitor la economiile de scară de mai sus, ar putea susține argumentul că unitățile de capacitate mai mare au măcar potențialul de a fi mai eficiente din punct de vedere ecologic în ceea ce privește impactul. Evident, acest lucru depinde de calitatea generală a managementului în cadrul grupului respectiv.

• Unitățile de capacitate mai mare tind să se poziționeze în gama de prețuri mijlocii spre mici de pe piață. Ca atare,

în general dinamica lor financiară nu va susține taxe de închiriere proporțional mai mari (variabile), deși în termeni absoluți, dată fiind scara lor, ele pot și trebuie să genereze taxe mult mai mari decât unitățile de capacitate mai mică.

• Chiar dacă s-ar putea argumenta cu succes că unitățile mai mari au un impact mai mare asupra resurselor ariei

protejate și, așadar, trebuie să plătească o taxă de închiriere mai mare, se poate susține totodată că nu nivelul relativ al taxei percepute este relevant, ci taxa totală absolută generată de unitate. Cu alte cuvinte, ar fi preferabil să existe o taxă relativă mai redusă și mai fezabilă / sustenabilă care să genereze un profit total absolut mai mare (așa cum ar fi cazul în mod normal cu majoritatea unitățile de capacitate mare care funcționează în zona de mijloc a pieței) decât taxele relative mai mari care compromit nivelul total al venitului absolut obținut de la o anumită unitate.

Raționament: Capacitate mai mică, Taxă mai mare

• Discutând pentru fiecare caz în parte și dacă impactul taxelor de intrare este analizat la un loc cu taxele de închiriere, chiar și unitățile de capacitate mai mică cele mai bine administrate sunt mult mai ineficiente ca generatori de venituri decât cele de mare capacitate (vezi Tabelul 1 de mai jos), chiar dacă (așa cum se întâmplă adesea) unitățile mai mari au tarife semnificativ mai mici ca bază pentru taxa de închiriere. Costul de oportunitate


rezultat al unei locații dedicate unui pavilion mai mic este, deci relativ mare și el ar trebui compensat prin structura taxei de închiriere.

• Ideea privind costul de oportunitate exprimată mai sus este accentuată de faptul că logistic vorbind pavilioanele mici sunt mai dificil de operat la rate mare de ocupare decât cele de capacitate mare. Aceasta în primul rând pentru că având un număr redus de paturi disponibile este mai dificil să te asiguri că în orice zi dimensiunile diverselor grupuri se completează astfel încât să ofere siguranța că toate paturile disponibile sunt ocupare – chiar dacă există surplus de cerere. Al doilea motiv este că în partea superioară a pieței (vizată în mare parte de aceste pavilioane mai mici) sezonul turistic este mai clar demarcat – atât în ceea ce privește calendarul, cât și în ceea ce privește nivelul cererii. De aceea pierderile cele mai mari cauzate de unitățile de dimensiuni mai mici tind să provină nu din lipsa cererii – ci din incapacitatea de a acoperi logistic această cerere.

• Unitățile de capacitate mai mică creează diseconomii de scară mai mari în ceea ce privește gestionarea relației

dintre operator și proprietarul terenului. • De asemenea, se poate susține că unitățile de capacitate mai mică creează diseconomii mai mari de scară și în

ceea ce privește managementul ariei protejate. Deși deservește un număr mai mic de paturi, la locația unității de capacitate mai mică tot trebuie asigurat un drum exclusiv de acces, un sistem de gestionare a deșeurilor, un sistem de generare a electricității și așa mai departe.

• Unitățile mai mici tind să fie afaceri cu un singur proprietar și operator. Acestea nu se vor bucura de toate

resursele de care se bucură marii proprietari / marile grupuri de management hotelier care investesc în cele mai eficiente sisteme de gestionare a deșeurilor și tehnologii de generare a electricității. Combinat cu argumentul economiilor de scară de mai sus, acest argument ar putea susține ideea că operațiunile de capacitate mai mică – în ciuda percepției generale – au, de fapt, potențialul de a fi mai puțin eficiente din punct de vedere ecologic în ceea ce privește impactul lor.

• Unitățile mai mici tind să se poziționeze în partea superioară a pieței. Ca atare, dinamica lor financiară va susține

în general taxe de închiriere proporțional mai mari (variabile). Raționament: Capacitate mai mică, Taxă mai mică

• Unitățile mai mici, mai ales (dar nu neapărat exclusiv) cele din partea superioară a pieței în ceea ce privește prețurile, tind să fie percepute ca fiind sinonime cu o mai mare exclusivitate și, deci, „o experiență de o calitate superioară”. Deși acest lucru nu este adevărat întotdeauna, ele pot fi asociate și cu o mai mare responsabilitate ecologică și socială. Prin urmare, piața globală a turismului tinde să se îndrepte tot mai mult spre o dinamică a cererii care să favorizeze genul acesta de unități. Astfel se poate susține că proprietarul terenului trebuie să răspundă creând stimulentele tarifare corecte pentru dezvoltarea acestor unități și să se concentreze pe dezvoltarea veniturilor principale din taxele de intrare asociate ce urmează a fi generate.


Potențial generare venituri proprietar teren – Unități mari c. unități mici DINAMICA (în US$)

UNITATE MARE

UNITATE MICĂ

Total paturi disponibile 100 20 Zile deschise pe an 365 365 Tarif contractual net 125 250 Rata la raft presupusă (1) ~180 ~360 Ocupare anuală (2) 60% 42.5% Total paturi ocupate pe an 21,900 3,102 Total venit 2,737,500 775,625 Impozite vânzări (3) 511,890 145,035 Venit ret pentru unitate 2,225,610 630,589 Taxe închiriere (4) 222,561 63,059 Taxe intrare (5) 657,000 93,060 Venit total proprietar teren 879,561 156,119 Note: (1) Se ia în calcul un comision mediu total de 30% plătit agenților de retail și angro terți. (2) Conform mențiunilor anterioare, la rate de ocupare mari pavilioanele de capacitate mică sunt mai dificil de operat decât omoloagele lor de mare capacitate. Pentru orice pavilion de 100 paturi, o rată anuală de ocupare de minim 60% ar fi considerată una „solidă”; pentru orice pavilion de 20 paturi sau mai puțin, rata echivalentă ar fi de 40-45%. (3) Impozitul pe vânzări s-a calculat la 23% (4) În acest exemplu, taxele de închiriere se calculează la 10% din venitul net al unității (adică după deducerea impozitelor aplicabile pe vânzări).. (5) În acest exemplu, taxele de intrare au fost calculate la 30US$. În practică, ele tind să fie mult mai mari, întărind astfel tocmai ideea acestui exercițiu. Notă importantă: Nu trebuie înțeles că rezultatele acestei secțiuni sugerează că proprietarul terenului ar trebui să se concentreze doar pe dezvoltarea unităților de mare capacitate. Din perspectivă financiară pe termen scurt exclusiv, acest lucru ar fi logic; dar din perspectiva unei strategii pe termen lung, este puțin probabilă poziționarea competitivă a unui sistem dezvoltat într-o arie protejată pe piața turismului global. În sfârșit, aceasta s-ar putea traduce printr-un inconvenient financiar general. Trebuie reluată ideea finală din caseta 8: „Unitățile mai mici, mai ales (dar nu neapărat exclusiv) cele din partea superioară a pieței în ceea ce privește prețurile, tind să fie percepute ca fiind sinonime cu o mai mare exclusivitate și, deci, „o experiență de o calitate superioară”. Deși acest lucru nu este adevărat întotdeauna, ele pot fi asociate și cu o mai mare responsabilitate ecologică și socială. Prin urmare, piața globală a turismului tinde să se îndrepte tot mai mult spre o dinamică a cererii care să favorizeze genul acesta de unități.” Neîndoielnic, este vorba de a găsi un echilibru între a te asigura că în sistemul ariei protejate se creează un mix de produse care îmbină într-o manieră inteligentă și echitabilă operatorii beneficiari de mare capacitate cu proprietățile mai mici, valoroase din perspectiva marketingului strategic calitativ.


COMPONENTA 9: FACTORI DETERMINAȚI DE LOCAȚIE Această secțiune analizează dacă taxele ar trebui să varieze pentru a reflecta variațiunile calitative din diversele zone ale proiectului în cadrul unui singur sistem de parcuri naționale, să zicem – sistem deja reflectat în anumite țări cu structuri diferite ale taxelor de intrare. E posibil ca acest principiu să nu se aplice doar ariilor protejate diferite, ci și factorilor calitativi ce țin de locații sau zone specifice diferite din cadrul unei arii protejate. Raționament: Locație mai calitativă, taxă mai mare

• Principii bazate pe piață. În general, cu cât un produs este mai calitativ, cu atât va fi mai mare cererea pentru respectivul produs – cu presiunea ascendentă asociată asupra potențialei dinamici a tarifării și, deci, a capacității de a plăti.

Raționament: Locație mai calitativă, taxă mai mică

• Singurul raționament care se aplică aici este că în situația în care este necesar un mecanism temporar de penetrare a pieței pentru ‚dezvoltarea’ unor parcuri sau locații (a căror calitate existentă și potențială este mai mare).

Raționament: Locație mai slab calitativă, taxă mai mare

• Și aici există un raționament doar dacă apare nevoia de a anula noi stimulente de dezvoltare în parcuri / locații care pot avea o calitate mai slabă, dar unde există supra-dezvoltare.

Raționament: Locație mai slab calitativă, taxă mai mică

• Principii bazate pe piață. În general, cu cât un produs este mai slab calitativ, cu atât va fi mai redusă cererea pentru respectivul produs. Acest lucru va impune o presiune descendentă asupra potențialei dinamici a tarifării și, deci, a capacității de a plăti.


COMPONENTA 10: ETAPA AFACERII / CICLUL DE VIAȚĂ Aspectul analizat aici este dacă operațiunile comerciale terțe aflate în etapa de lansare și dezvoltare a activităților ar trebui sau nu să primească reduceri temporare de început la plata taxei de închiriere, pentru a reflecta acest lucru. Raționament: Reducere

• Este în interesul pe termen lung al proprietarului terenului să permită operațiunilor de acest gen să se dezvolte cât mai bine și cât mai repede. „Supra-taxarea” acestora în etapele timpurii vulnerabile de lansare și creștere, când capacitatea lor de plată este redusă și este necesară o proporție mai mare de fonduri auto-generate pentru marketing și dezvoltare, poate compromite obiectivele pe termen lung.

Raționament: Fără reducere

• Politica de reducere în etapele timpurii poate împiedica dezvoltarea unor fluxuri optime de venit pentru proprietarul terenului, reducând presiunea exercitată asupra operațiunii comerciale pentru ca această să urmărească cele mai agresive strategii de creștere și dezvoltare. Acest lucru va fi valabil mai ales în arii „de top” unde costurile de oportunitate ale fluxurilor reduse din închiriere vor atinge valoarea cea mai mare. Dar aceasta este o consecință puțin probabilă dacă proprietarul terenului adoptă de la început proceduri adecvate de licitație, diligență cuvenită și selecție.


COMPONENTA 11: RĂSPLĂTIREA „MANAGEMENTULUI RESPONSABIL” Secțiunea discută dacă operațiunile comerciale terțe care fac dovada celor mai bune practici în ceea ce privește dezvoltarea și implementarea consecventă a unui management ecologic și social responsabil ar trebui sau nu să fie răsplătite cu reduceri ale taxelor de închiriere. Raționament: Reducere

• Dovezile empirice sugerează că piețele globale și tiparele de achiziții accentuează tot mai mult importanța unei „afaceri responsabile” – atât în termeni sociali, cât și în termeni ecologici. Dacă proprietarul terenului dorește să rămână competitiv, și el va trebui să răspundă acestei tendințe și o cale de a realiza acest lucru va fi să se asigure că partenerii săi comerciali din sistemul ariei sale protejate sunt stimulați corespunzător să adopte aceste practici – care adesea pot fi costisitoare.

Raționament: Fără reducere

• Cel mai probabil vor apărea dificultăți considerabile în identificarea obiectivă și eficientă a următoarelor:

o Ce ar trebui să însemne cele mai bune practici o Dacă acestea sunt desfășurate de o operațiune anume o Dacă sunt desfășurate constant de o operațiune anume

• Chiar dacă o anumite operațiune prezintă constant exemple de bune practici în acest sens, există temeri cu privire

la măsura în care aceasta va avea impact asupra costurilor de management ale proprietarului terenului în aria protejată vizată și deci dacă trebuie acordată o reducere.

• Un astfel de mecanism de reducere – chiar dacă este fezabil – ar introduce o psihologie pervertită. Răsplătind cele mai bune practici, se transmite un mesaj implicit că acesta este un comportament ‚excepțional’. În acest sens, o psihologie mai bună ar fi penalizarea practicilor necorespunzătoare, ceea ce ar presupune că cele mai bune practici trebuie să fie un fapt ‚de la sine înțeles’ pentru orice entitate comercială ce acționează într-o arie protejată.

• Cel mai probabil un astfel de sistem ar crea complicații reale de verificare și, deci, costuri. La rândul său această

complexitate se va traduce cel mai probabil prin rate de colectare mai puțin eficiente.


COMPONENTA 12: TAXE VARIABILE ÎN FUNCȚIE DE DURATA TERMENULUI Întrebarea care se pune aici este dacă durata unei anumite închirieri ar trebui să aibă impact asupra valorii taxei percepute Raționament: Da

• Practica standard pe piață. Cu cât contractul de închiriere este mai lung, cu atât mai lungă va fi perioada în care operațiunea comercială va trebui să genereze recuperări și randament la investiție – deci cu atât mai mare va fi capacitatea sa de a susține o taxă de închiriere mai mare. Reversul se aplică perioadelor mai scurte de închiriere. Prin urmare, taxele de închiriere trebuie într-adevăr să varieze în funcție de durată.

Raționament: Nu • Se poate susține că este ineficient ca proprietarul terenului să semneze un contract de închiriere care să fie

suficient de scurt încât să justifice o taxă redusă. Parteneriatele ideale vor fi cele care evoluează bine pe termen lung, evitând costurile de tranzacție mari cauzate de rulajul intensiv și costurile de oportunitate asociate cu operațiunile aflate în faza de lansare și dezvoltare. Deci deși principiul ar trebui păstrat, în practică el nu trebuie invocat.


COMPONENTA 13: RELAȚIA DINTRE TAXELE DE ÎNCHIRIERE ȘI TAXELE DE INTRARE ÎN / CONSERVARE A ARIEI PROTEJATE În contextul acestor termeni de referință, este esențial să analizăm veniturile din taxele de închiriere și de intrare generate de unitățile de cazare în ariile protejate. Deși forma tehnică a acestor două taxe este foarte diferită: taxele de închiriere sunt în principiu o taxă impusă operatorului unității turistice, iar cele de intrare sunt o taxă impusă oaspetelui ce stă în respectiva unitate turistică; ambele generează venituri pentru proprietarul terenului de pe urma acelorași tranzacții, adică turiștii ce stau în unitățile turistice. Ca atare, o discuție despre taxele de închiriere necesită analizarea în paralel a relației dintre acestea și veniturile generate de taxele de intrare fixe prin lege și totodată a impactului primelor asupra acestora din urmă. Tabelul de mai jos folosește două scenarii diferite pentru a ilustra sensibilitatea veniturilor totale generate de proprietarul terenului (adică bazat pe taxa de închiriere și pe cea de intrare) din două unități de cazare pentru turiști de tipuri diferite, la schimbarea taxelor de închiriere. Relevanța pentru concurență este discutată mai jos. Sensibilitatea veniturilor totale ale proprietarului terenului la modificarea scării taxei de închiriere DINAMICA (în US$)

UNITATE MARE

UNITATE MICĂ

Total paturi disponibile 100 20 Zile deschise pe an 365 365 Tarif contractual net 125 250 Rata la raft presupusă ~180 ~360 Ocupare anuală 60% 42.5% Total paturi ocupate pe an 21,900 3,102 Total venit 2,737,500 775,625 Impozite vânzări 511,890 145,035 Venit net pentru unitate 2,225,610 630,589 Taxe închiriere @ 10% din venitul net pentru unitate 222,561 63,059 Taxe intrare (1) 657,000 93,060 Venit total proprietar teren (10% taxa de închiriere) 879,561 156,119 Taxe închiriere @ 7.5% 166,921 47,294 Taxe intrare (1) 657,000 93,060 Venit total proprietar teren (7.5% taxa de închiriere) 823,921 140,354 Reducere taxa închiriere 25% 25% Reducere Venit total PROPRIETAR TEREN 6% 10% Note: (1) În acest exemplu, taxele de intrare au fost calculate la 30US$. După cum clar ilustrează acest tabel, veniturile totale ale proprietarului terenului sunt relativ și proporțional neafectate de modificările taxelor de închiriere. O reducere cu 25% aplicată unei unități mai mari cu performanță bună va crea doar o reducere de 6% a veniturilor generale totale ale proprietarului terenului (și procentul scade tot mai mult, cu cât unitatea este mai mare); iar cifra echivalentă pentru un pavilion mai mic este de doar 10%. Ideea este că nu există niciun stimulent financiar ca proprietarul terenului să fie inutil de agresiv în stabilirea nivelului taxei de închiriere. Acest lucru este relevant mai ales în relația cu concurența. De exemplu parcurile naționale se pot confrunta cu concurență semnificativă la cel puțin două niveluri majore (fără a lua în calcul concurența prezentată de sistemele de arii protejate din alte țări): primul este concurența din partea ariilor sălbatice deținute de comunitate sau de persoane private; al doilea este concurența din partea proprietarilor terenurilor adiacente unui parc național. Acesta din urmă este mai serios pentru autoritatea parcului, fiindcă le permite acestor proprietari să facă uz de investițiile sale în parc, fără a investi ei înșiși


în el. Dacă autoritatea parcului percepe o rată prea mare pentru taxele sale de închiriere, ea poate încuraja genula acesta de dezvoltare a concurenței. COMPONENTA 14: O ABORDARE AXATĂ PE CLIENT Dar ideea nu este ca proprietarul terenului să se vândă în pierdere prin contractele de închiriere, ci să folosească prețuri de închiriere la un nivel care să realizeze un echilibru între recunoașterea valorii sistemului ariei protejate și în același timp existența unor amenințări din partea concurenței. Această lucrare va susține că modul cel mai bun pentru a atinge acest obiectiv va fi acela de acrea o structură a taxei de închiriere care să permită atât proprietarului terenului, cât și operațiunilor comerciale terțe (cu condiția ca acestea să fie administrate în mod profesional) să genereze indicatori cheie de performanță solizi (și echitabili). Această abordare realizează o recunoaștere esențială, anume că operațiunile comerciale terțe care acționează în sistemul de arie protejată al proprietarului terenului sunt clienți. Prin urmare, orice încercare de a dezvolta o relație financiară cu aceste entități fără a recunoaște această dinamică vă fi sortită eșecului. Structura taxei de închiriere trebuie să se concentreze atât pe nevoile financiare ale proprietarului terenului, cât și pe capacitățile financiare ale chiriașilor.


COMPONENTA 15: TAXE DE INTRARE / CONSERVARE În multe arii protejate ce țin de sectorul public (parcuri naționale, rezervații etc.) se încasează o taxă fixă de intrare. Aceasta este adeseori dimensionată astfel încât să țină seama de elemente de dinamică precum vârsta vizitatorilor etc. Această practică devine tot mai comună în sectorul privat și în ariile conservate comunitare, unde ele se numesc adesea taxe de conservare (sau comunitare). Taxele de intrare / conservare: Avantaje

• Aceste taxe chiar funcționează ca o ‚taxă de conservare’ pentru turist și nu ca o povară pentru operatorul unității turistice. Astfel, ele servesc ca instrument care poate contribui la creșterea veniturilor proprietarului terenului fără să creeze o povară financiară inutilă asupra operatorului. Această idee a fost deja ilustrată în Componenta 12 de mai sus.

• Dovezile empirice colectate până în prezent sugerează că ‚piața’ este mai flexibilă la inflația prețului (adică există o mai mare dispoziție de a plăti / absorbi) când vine vorba de taxele de intrare/conservare decât la creșterea tarifelor de cazare.

• Valoarea financiară a acestor taxe este accentuată și mai mult de faptul că în general ele nu sunt supuse acelorași

taxe și impozite ca tarifele de cazare. De exemplu nu se plătește nici un comision pentru agenții furnizori terți și în multe jurisdicții ele nu sunt nici supuse impozitelor pe vânzări cum ar fi TVA-ul etc.

• Aceste taxe, mai ales dacă sunt denumite, structurate și gestionate corect, pot ajuta la accentuarea contextului

conservaționist în care turistul se bucură de produsul respectiv. Cu alte cuvinte, ele au valoare potențială ca instrument de marketing pentru conservare.

Taxe de intrare / conservare: Dezavantaje

• Aceste taxe sunt dificil de explicat la un nivel tehnic corespunzător. În teorie, ele ar trebui ca ele să fie determinate de doi factori separați, dar relevanți: (a) ce va accepta piața și (b) costurile administrării ariei protejate vizate. În practică, toată lumea se ia după toată lumea, adică ele se bazează pe conceptul ‚ce fac toți ceilalți’. Trebuie depuse eforturi mai mari pentru a crea o legătură mai directă între aceste taxe și costurile efective ale conservării.

• În unele zone, aceste taxe devin o adăugire atât de importantă la ‚costul total al produsului’ încât piața poate

suferi un impact negativ, adică pur și simplu produsul devine prea costisitor.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------


TURISM BENEFIC PENTRU CONSERVARE ALOCĂRII ACTIVELOR Întreprinderea Ecologică Făgăraș Note 2


CUPRINS Acest document rezumă și analizează recomandările privind structurarea alocărilor de active între proprietarii de terenuri din comunitatea locală sau autoritățile ariei protejate (proprietarul terenului) și operatori turistici comerciali terți (‚operatorul’) care dețin / administrează operațiunile turistice pe respectivul teren. Deși axate în principal pe sectorul turistic, multe dintre aceste principii se aplică în general și altor sectoare economice. SECȚIUNEA 1: STRUCTURA PROPUSĂ 132 SECȚIUNEA 2: RAȚIONAMENTUL PRIVIND CONTUL DE PROFITURI & PIERDERI 133 SECȚIUNEA 3: RAȚIONAMENTUL PRIVIND BILANȚUL 135


COMPONENTA 1: STRUCTURA PROPUSĂ

Cont de profit și pierderi Componenta Proprietate Venit Împărțit între Proprietarul terenului & 0perator Cheltuieli Operator Profit / (Pierdere) Operator

Bilanț Componenta Proprietate Active imobilizate Proprietarul terenului Active neimobilizate Operator Capital circulant Operator


COMPONENTA 2: RAȚIONAMENTUL PRIVIND CONTUL DE PROFITURI & PIERDERI În principiu există două căi de a împărți profiturile și pierderile.

• Metoda mai comună este ca partenerii dintr-o afacere să împartă profiturile (sau pierderile) de bază ale unei afaceri prin plata dividendelor – abordarea de tip ‚rândul de jos’.

• Abordarea alternativă, de tip ‚linia de sus’, pe care o recomandăm aici, este aceea de a împărți veniturile generate de afacere – o abordare de tip ‚rândul de sus’ similară cu aranjamentele de tip franciză.

Există mai multe metode pentru care a doua opțiune este mai potrivită pentru acele tipuri de turism de conservare facilitate de Programul Făgăraș Conservation Enterprise. Rândul de sus: Avantaje

• Rândul de sus a unei unități comercial turistice care operează într-o arie protejată este un indicator mai apropiat de modul în care operațiunea comercială folosește (și deci afectează) resursele ariei protejate decât rândul de jos

• Taxele bazate pe rândul de sus reduc expunerea proprietarului terenului la riscurile de management intern (ele nu țin de controlul său) ale oricărei operațiuni comerciale terțe, ce ar putea afecta negativ costul și deci dinamica de performanță a contului de profituri și pierderi al operațiunilor comerciale.

• Prin urmare, taxele bazate pe linia de sus anulează stimulentul / nevoia ca proprietarul terenului să ‚intervină’ în

managementul intern al operațiunii comerciale, ceea ce (a) nu este calificat să facă și (b) ar crea un mediu fertil pentru conflicte. Acest lucru ar reuși doar să deterioreze potențialul generator de venituri al operațiunii, atât pentru acționari, cât și pentru proprietarul terenului.

• Creând o legătură directă între taxe și indicatorul de performanță financiară, care este cel mai direct legat de

beneficiile de marketing (adică de venituri), se creează un stimulent mai direct și mai pertinent pentru ca proprietarul terenului să susțină marketingul ariilor protejate și al operațiunilor comerciale din cadrul lor. Dacă este gestionat corect, acest stimulent ar trebui să se traducă direct prin niveluri optimizate ale venitului.

• Taxele bazate pe rândul de sus creează o bază de responsabilizare mai simplă. La rândul său, acest lucru

încurajează rate mai eficiente de colectare a taxelor. Rândul de jos: Dezavantaje:

• Rândul de jos este un indicator mai puțin reprezentativ al modului în care operațiunea comercial turistică folosește (și, deci, afectează) resursele ariei protejate.

• Taxele bazate pe rândul de jos cresc expunerea proprietarului terenului la riscurile de management intern din cadrul oricărei operațiuni comerciale terțe (ceea ce ar putea avea un impact negativ asupra costului și, prin urmare, a dinamicii performanței contului de profituri și pierderi al operațiunii comerciale) care nu ține de controlul proprietarului terenului.

• Creând un interes financiar pentru proprietarul terenului în indicatorii de ‚profit’ ai rândului de jos, se creează un

stimulent pentru ca acesta să se implice în procesele de management intern al operațiunii comerciale, ceea ce (a) s-ar putea să nu fie calificat să facă și (b) ar crea un mediu propice pentru conflicte. Acest lucru ar reuși doar să deterioreze potențialul generator de venituri al operațiunii, atât pentru acționari, cât și pentru proprietarul terenului.


• Indicatorii de ‚profit’ din rândul de jos sunt mult mai susceptibili la manipulări contabile legale și ilegale. La rândul său, acest lucru înseamnă că sunt necesare procese de verificare mai oneroase și mai costisitoare, care ar putea duce la rate de colectare mai ineficiente.

Împărțirea liniei veniturilor În acest sens există o serie de permutări și acestea sunt discutate mai detaliat în notele: Turism benefic pentru conservare – Structurarea taxelor comerciale. Dar în majoritatea cazurilor, se recomandă să se folosească o combinație între următoarele:

1. Taxa variabilă: O taxă variabilă – structurată fie ca procentaj din venituri, fie ca taxă pe înnoptare. Vezi Turismul benefic pentru conservare – Structurarea taxelor comerciale pentru detalii suplimentare despre meritele taxelor variabile și avantajele și dezavantajele relative ale sistemului cu procente comparativ cu cel bazate pe înnoptare. O importantă deosebită o are nevoia de a defini și recunoaște veniturile pentru aceste scopuri pe baza contabilității de angajamente – în special de vreme ce proprietatea și controlul (vezi Secțiunea 3 de mai jos) asupra capitalului circulant și deci a managementului creditelor va reveni operatorului.

2. Minim anual garantat: O taxă ‚fixă’ relativ mică, dar totuși semnificativă structurată nu ca taxă separată, ci ca prag minim garantat care trebuie generat de componenta taxei variabile. Această structură are și avantajele variantei variabile, și pe cele ale variantei fixe.

3. Taxele de conservare: O taxă de conservare bazată pe înnoptare care acționează eficient ca taxă pe clientul turistic

și nu ca taxă pe întreprinderea turistică. Vezi Turismul benefic pentru conservare – Structurarea taxelor comerciale pentru mai multe detalii.

Lansarea taxelor: Recomandări generale

• Taxe variabile: Taxele variabile trebuie lansate la nivelul unde generează un randament semnificativ proprietarului terenului pentru teren și alte active asociate care au fost puse la dispoziția operatorului, dar nu în măsura în care să compromită fiabilitatea financiară a operatorului. În termeni mai ampli, în funcție de dimensiunea și de politica de prețuri a unității vizate, în mod normal taxele variabile ar trebui să reprezinte între 6% și 12% din veniturile nete după plata comisioanelor furnizorului terț și a impozitelor aplicabile la vânzare. Pentru detalii suplimentare despre stimulenții financiari relevanți în acest sens vezi Turismul benefic pentru conservare – Structurarea taxelor comerciale.

• Minim anual garantat: Scopul acestui mecanism este acela de a oferi protecție împotriva riscului ca o unitate să fie estimată și promovată de operator la nivel optim pe durata parteneriatului. Nu există reguli standard în acest sens, dar se recomandă ca valoarea minimă să se stabilească la un nivel unde să reprezinte cca. 25% din taxele variabile totale generate într-un an normal de funcționare.

• Taxele de conservare: Una dintre problemele cu genul acesta de taxe este că – până în prezent – nu s-a elaborat

un reper eficient din punct de vedere tehnic pentru calculul taxelor din acesta perspectivă. În teorie, ele ar trebui ca ele să fie determinate de doi factori separați, dar relevanți: (a) ce va accepta piața și (b) costurile administrării ariei protejate vizate. În practică, toată lumea se ia după toată lumea, de exemplu ce fac parcurile naționale sau alți operatori privați ai unor arii de conservare din apropiere – și deocamdată probabil aceasta este singura bază validă pe care să se lucreze.


COMPONENTA 3: RAȚIONAMENTUL PRIVIND BILANȚUL Active imobilizate În aproape toate jurisdicțiile este imposibil să separi proprietatea asupra unui imobil fixat pe teren (de ex. clădire, pod, baraj, puț etc.) de proprietatea asupra terenului. Acesta este fundamentul raționamentului că proprietatea juridică asupra tuturor activelor imobilizate ar trebui să revină în final proprietarului terenului. Implicațiile acestui fapt sunt următoarele, în ceea ce privește finanțarea acestor active.

• Ele sunt finanțate de proprietarul terenului folosind propriile resurse financiare sau, când ele nu sunt disponibile – prin granturi sau îndatorare.

• Ele sunt finanțate de operator în schimbul drepturilor de utilizare a respectivelor active pentru o perioadă de timp determinată – prin contract de închiriere, de management etc.

Bineînțeles, este posibilă și o combinație între cele două. Atunci când un operator a primit drepturi de utilizare pentru un activ plătit de proprietarul terenului – evident proprietarul terenului va fi în poziția de a negocia un aranjament financiar mai benefic, dat fiind faptul că în aceste circumstanțe operatorul nu trebuie să recupereze o investiție într-un activ în care nu va deține drepturi de proprietate reziduale. Active mobilizate Activele mobilizate – mobilierul, decorațiunile, finisajele etc. vor fi administrate de operator. Ca atare, nu prea are sens să se expună proprietarul terenului la riscurile asociate cu acest management. În majoritatea contractelor pe care le încheiem introducem o clauză prin care acordăm proprietarului terenului drept de preempțiune asupra acestor active la finalul termenului. Capitalul circulant Capitalul circulant este legal inextricabil de contul de profituri și pierderi. Prin urmare, dacă din motivele expuse anterior structura unui proiect acordă operatorului proprietatea asupra contului de profituri și pierderi (cu excepția alocării convenite a venitului de pe rândul de sus), atunci operatorul trebuie să își asume și proprietatea și controlul asupra capitalului circulant.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------

Documents

ACTIVITATEA 7: INSTRUMENTELE ÎNTREPRINDERII ECOLOGICE...domestice dăunătoare care amenință resursele naturale critice; 4. Atenuarea conversiei habitatelor: prin creșterea productivității