1. POWER POINT CURSO RENTA 2016

8/16/2019 1. POWER POINT CURSO RENTA 2016

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Formulario 22 A.T. 2016

Sergio Arriagada Rojas

Contador Auditor

Contador

MPGT

www.tribulex.cl


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FECHA DE PRESETAC!"

NOVEDADES F 22

# $%.&'.$&(%# &).&'.$&(%


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FECHA DE DE*+,-C!"

NOVEDADES F 22


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D CARACTER!/AC!" TR!0-TAR!A

NOVEDADES F 22

A partir del año tributario 2016, los contribuyentes clasifcados, al 1 de danterior a a"uel "ue se in#or!a, en el se$!ento de %Grandes E12resasa"uellos "ue se encuentren dentro de la N(!ina de Grandes Contribu3ente

E)ceptuados de presentar 'sta declaraci(n, a"uellos contribuyentes de los artter letra A de la -./

El obetio de 'sta declaraci(n urada es obtener in#or!aci(n cualitatiaprocesos u operaciones "ue reisten inter's para e#ectos de la caractegrandes contribu3entes en el 1arco de la gesti5n del cu12li1iento tr

Dica declaraci(n deber3 ser eniada por los contribuyentes obli$adpresentaci(n del For!ulario N4 22/


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D CARACTER!/AC!" TR!0-TAR!ANOVEDADES F 22


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D CARACTER!/AC!" TR!0-TAR!A

NOVEDADES F 22


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+*EDADES DE, A*ERS+

NOVEDADES F 22

Rentas obtenidas de contribuyentes acogidos a letra A del artículo 14 Ter (Propias y por Participaciones en Sociedades). Credito

Rentas obtenidas de contribuyentes acogidos a letra A del artículo 14 Ter (Propias y por Participaciones en Sociedades). Renta

"#puesto Pri#era Categoría sobre rentas e$ecti%as. &ase

"#puesto Pri#era Categoría sobre rentas e$ecti%as. Rebaa

"#puesto Pri#era Categoría sobre rentas e$ecti%as. Total

"#puesto de Pri#era Categoría contribuyentes letra A del artículo 14 Ter. &ase

"#puesto de Pri#era Categoría contribuyentes letra A del artículo 14 Ter. Rebaa

"#puesto de Pri#era Categoría contribuyentes letra A del artículo 14 Ter. Total


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+*EDADES DE, A*ERS+NOVEDADES F 22

Se incorpora 1 l*nea declaratia "ue no tienen e#ecto en la 5ase -!ponible del

Se incor2ora6

• .entas obtenidas por contribuyentes aco$idos a la letra A del Art/ 1

participaciones en Sociedades 97(di$os ;


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Noedades A?G2016 9An

5

Rentas Propias determinadas según contabilidad simplificada, planillas, contratos y otras rentas. 954

Rentas por participación en sociedades que determinen rentas según contabilidad simplificada,

planillas, contratos y otrasrentas.

956

Rentas obtenidas de contribuyentes acogidos a letra A del artículo 14 er !Propias y porParticipaciones en "ociedades#.

958

otal Rentas determinadas según código $%&4'( códigos $)54'*$)5%'*$)5+' y código $1&)'(códigos $)55'*$)5'*$)5

604

Rentas obtenidas de contribu3entes acogidos a letra A del ar

;Pro2ias 3 2or Partici2aciones en Sociedades


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+*EDADES DE, A*ERS+

NOVEDADES F 22

Se incorpora 1 l*nea de pa$o de -!puesto se ree!plaHan al$unos c(di$os/

Se ree12la4a6• En la declaraci(n de 5ase -!ponible, .ebaas al -!puesto e -!puesto,

c(di$os 1=, 1; y 20 9"ue pasaron a ser totaliHadores de la l*nea>, por los c(respectia!ente/

Se incor2ora6

• .entas obtenidas por contribuyentes aco$idos a la letra A del Art/ 1+ te-!ponible>, ;6+ 9.ebaas a -!puesto> y ;6/

Se 1odi7ca6• ?otal .entas deter!inadas se$@n contabilidad si!plifcada con c(di$o

B1=C 7(di$os B;60CB;6C ,B1;C 7(di$os B;61CB;6+C,yB20C 7(di$os B;62CB;66


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Noedades A?G2016 9Anerso>

-

mpuesto Primera /ategoría sobre rentas efecti0as. 960 961

mpuesto de Primera /ategoría contribuyentes letra A del artículo 14 er.

963 964 mpuesto Primera /ategoría ! $1+' ( $)%&'*$)%-' $1)' ($)%1'*$)%4' y $2&' ( $)%2'*$)%5' #.

18 19

!12uesto de Pri1era Categor:a contribu3entes letra A del art:culo (debe separar en distintos c(di$os los resultados de renta e#ectia "ue sean co!pleta, si!plifcada de a"uellos "ue est'n aco$idos al 1+ ?er A


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D RE,AC!+ADA C+ ,AS M+D!F!CAC!+


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42 mpuesto 3nico según nc. 1 del Art.21. 1131007

!12uesto ?nico seg@n !nc. ( del Art.$(. ,'$/G III

Noedades A?G2016 9Anerso>


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7ar$o por 7otiHaciones :reisionales se$@n

Arts/=; y S$tes/ D// N4 /

A*ERS+ F$$ 0ASE !MP+!0,E d !GC 5 A

https://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.ht


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Si la Base de la Línea 17 es inferior a 13,5 UTA, es decir 7.2!2.710,00, seencuen"ran e#en"o de $m%ues"o &lo'al (om%lemen"ario.

A*ERS+ F$$B 0ASE !MP+!0,E de !GC 5 A


18/53

Si el resultado es negativo, anótelo en el

código 304 entre paréntesis y vea las

instrucciones para la línea 35

Si el resultado es positivo, anótelo en el código

304 sin parentesis y luego trasladelo al código 31

de la línea 36

A*ERS+ F $$ B !MP-EST+S 3 CRD!T+S a !GC !A 5 !-SC


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A*ERS+ F $$ B !MP-EST+S P+R RETAS PR!MERA CA


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A*ERS+ F $$B CRD!T+S 3 DED-CC!+ES A


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A*ERS+ F $$ B RES-,TAD+ DE ,A DEC,AR


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+*EDADES DE, RE*ERS+


23/53

+*EDADES DE, RE*ERS+


24/53

RE*ERS+ F $$


25/53

RE*ERS+ F $$


26/53

RE*ERS+ F $$


27/53

RE*ERS+ F $$

RE*ERS+ F $$


28/53

RE*ERS+ F $$


29/53

RE*ERS+ F $$


30/53

RE*ERS+ F $$

RE*ERS+ F $$


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RE*ERS+ F $$


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RE*ERS+ F $$

RECUADRON° 6:

DATOS DELFUT YFUNT

Remae!e C"#$%!& 'm(!& 1) Ca!e*. ee",%,%& a!e"%&" ,& $e"e,-& a $e&/,%. 625

Remae!e C"#$%!& 'm(!& 1) Ca!e*. ee",%,%& a!e"%&" % $e"e,-& a $e&/,%. 935

C"#$%!& 'm(!&. 1) Ca!e*. $e/ Ee",%,%& ,& $e"e,-& a $e&/,%. 626

C"#$%!& 'm(!&. 1) Ca!e*. $e/ Ee",%,%& % $e"e,-& a $e&/,%. 939

C"#$%!& 'm(!&. 1) Ca!e*. %&"ma$& e e/ ee",%,%& ,& $e"e,-& a $e&/,%. 627

C"#$%!& 'm(!&. 1° Ca!e*. %&"ma$& e e/ ee",%,%& % $e"e,-& a $e&/,%. 904

Remae!e C"#$%!& 'm(e!& 1° Ca!e*. ee",%,%& %*%e!e ,& $e"e,-& a $e&/,%. 838

Remae!e C"#$%!& 'm(e!& 1° Ca!e*. ee",%,%& %*%e!e % $e"e,-& a $e&/,%. 936

C"#$%!& (&" 'm(e!& E!e"& '&"ma$& e e/ Ee",%,%&. 937

Sa/$& a,m/a$& (&" $%e"e,%a e!"e $e("e,%a,% a,e/e"a$a &"ma/ A"!. 31 N°5 L'R. 845


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RE*ERS+ F $$


34/53

RE*ERS+ F $$


35/53

RE*ERS+ F $$

RE*ERS+ F $$


36/53

RE*ERS+ F $$


37/53

RE*ERS+ F $$


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Confidential

&as"os en su%ermercado, )* 15 a+

?a!poco proceder3 la deducci(n de $astos incurridos en super!ercad

si!ilares, cuando no correspondan a bienes necesarios para el des

abitual del contribuyente/


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Confidential


?rat3ndose de los $astos incurridos en super!ercados y co!ercios llearse a cabo su deducci(n cuando no e)cedan de < unidades tr

durante el eercicio respectio, sie!pre "ue se cu!pla con todos lo

establece el presente art*culo/

Vigencia: a contar del 0101!015


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Confidential


7uando tales $astos e)cedan del !onto señalado, i$ual!ente procede

cu!pli'ndose la totalidad de los re"uisitos "ue establece este art*cu

preio a presentar la declaraci(n anual de i!puesto a la renta, se in#or!

la #or!a "ue estableHca !ediante resoluci(n, el !onto en "ue se a

re#eridos $astos, as* co!o el no!bre y n@!ero de rol @nico tribut

proeedores/&/


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Confidential

(once%"o Su%ermercado - (omercios Sim

Circular 9( de $&('6

La de entenderse por %Super!ercado&, a"uel estableci!iento co!erciae)penden, una $ran ariedad de productos co!estibles y no co!estibles b

de auto atenci(n/

Aora bien, para deter!inar "ue se entiende por co!ercios si!ilares, cab"ue el concepto %si!ilar&, se$@n el Diccionario de la .eal Acade!ia, denanalo$*a con al$o/ A su eH, %analo$*a&, se encuentra defnida se$@n la !ila %relaci(n de se!eanHa entre cosas distintas&/ 7onsiderando lo anterior estableci!ientos si!ilares a un super!ercado, a todos a"uellos "ue sin c

las caracter*sticas propias de 'ste, se dedi"uen al e)pendio de productos co!estibles/


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Confidential


.esoluci(n 12 de 201< y DM


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Confidential

/emesas al e#"erior, )* 15 '+

cuando se originen en actos o contratos celebrados con 2arindirecta1ente relacionadas de la entidad local res2ectia en loart:culo '( E

"or#as de relación

$ara los e%ectos de este artículo, las partes intervinientes se considerar&n relacionadas

a' (na de ellas participe directa o indirecta#ente en la dirección, control, capital, utilidad

otra, o

)' (na #is#a persona o personas participen directa o indirecta#ente en la dirección, co

utilidades o ingresos de a#)as partes, entendiéndose todas ellas relacionadas entre sí


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Se considerar&n partes relacionadas una agencia, sucursal o cual*uier otra %or#a de esta)l

con su casa #atri+ con otros esta)leci#ientos per#anentes de la #is#a casa #atri+ con partes

-lti#a y esta)leci#ientos per#anentes de a*uellas

.a#)ién se considerar& *ue e/iste relación cuando las operaciones se lleven a ca)o c

do#iciliadas, esta)lecidas o constituidas en un país o territorio incorporado en la lista a *ue se re

artículo 41 , salvo *ue dico país o territorio suscri)a con 2ile un acuerdo *ue per#ita el interc

relevante para los e%ectos de aplicar las disposiciones tri)utarias, *ue se encuentre vigente


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Confidential


as personas naturales se entender&n relacionadas, cuando entre ellas sean cónyuges o e

consanguinidad o a%inidad asta el cuarto grado inclusive

gual#ente, se considerar& *ue e/iste relación entre los intervinientes cuando una parte lle

operaciones con un tercero *ue, a su ve+, lleve a ca)o, directa o indirecta#ente, con un rela

parte, una o #&s operaciones si#ilares o idénticas a las *ue reali+a con la pri#era, cual*uiera s

dico tercero y las partes intervengan en tales operaciones


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Confidential

/emesas al e#"erior, )*15 '+

S(lo proceder3 su deducci(n co!o $asto en el año calendario o co!er

abono en cuenta o puesta a disposici(n/



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:ara "ue proceda su deducci(n, se re"uiere "ue se aya ;(


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Res2ecto de las cantidades a ue se re7ere el art:culo 9)6

- !arcas, patentes, #or!ulas, licencias co!putacionales, derecos de ed

de autor,- intereses

- .e!uneraciones por sericios prestados en el e)tranero

- Asesor*as y sericios de in$enier*a, prestados en 7ile o en el E)terior

- Se$uros

- Fletes !ar*ti!os,

- Arriendos de naes

- Arriendo de bienes de capital, con o sin opci(n de co!pra/


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&oodill, )* 15 +

2uando con #otivo de la %usión de sociedades, co#prendiéndose dentro de este co

del total de los derecos o acciones de una sociedad en #anos de una #is#a pers

inversión total reali+ada en los derecos o acciones de la sociedad %usionada, resu

total o proporcional, seg-n corresponda, *ue tenga el capital propio de la socdeter#inado de acuerdo al artículo 41 de esta ley, la di%erencia *ue se produ+ca

tér#ino, distri)uirse entre todos los activos no #onetarios *ue se reci)en con #otivo

valor tri)utario sea in%erior al corriente en pla+a


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&oodill, )* 15 +

' n el n-#ero 7:

i' n la oración %inal del p&rra%o tercero, sustit-yese la %rase 8gasto di%erido y de)

partes iguales por el contri)uyente en un lapso de die+ e9ercicios co#erciales consdesde a*uel en *ue ésta se generó, por lo siguiente: 8activo intangi)le, sólo para

sea castigado o a#orti+ado a la disolución de la e#presa o sociedad, o )ien, al tér

#is#a 2on todo, este activo intangi)le %or#ar& parte del capital propio de l

rea9ustar& anual#ente con%or#e a lo dispuesto en el n-#ero 6 del artículo 41



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&oodill, )* 15 +

a distri)ución se e%ectuar& en la proporción *ue represente el valor corriente en

de dicos )ienes so)re el total de ellos, au#ent&ndose el valor tri)utario

concurrencia de su valor corriente en pla+a o de los *ue nor#al#ente se co)re

convenciones de si#ilar naturale+a, considerando las circunstancias en *ue se ree su)sistir la di%erencia o una parte de ella, ésta se considerar& co#o un acti

para los e%ectos de *ue sea castigado o a#orti+ado a la disolución de la e#presa o

al tér#ino de giro de la #is#a 2on todo, este activo intangi)le %or#ar& parte del c

e#presa, y se rea9ustar& anual#ente con%or#e a lo dispuesto en el n-#ero 6 del a


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Confidential

&oodill, )* 15 +

;;< o dispuesto en la letra ', del n-#ero 15, del artículo 17 de esta ley, *ue

pri#ero de enero de !015, a%ectar& las di%erencias *ue se deter#inen en %usiones

partir de esa %eca 2on todo, a*uellos procesos de %usión, en los tér#inos del art

ley de la renta, *ue se ayan iniciado con anterioridad a dica %eca, podr&n conclenero de !016 $ara acreditar el inicio del proceso de %usión, el o los contri)

presentar una declaración 9urada ante el Servicio de #puestos nternos asta el 3

!014, aco#pa=ando los antecedentes *ue dico Servicio re*uiera para tales %ines

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