Embed Size (px)
DESCRIPTION
Presentation by Jose Viegas Ribeiro on internal control and internal audit given at the workshop on Improving outputs of internal control units through self-assessment co-organised by SIGMA with the Ministry of Finance of Jordan, Amman 6 November 2014 (Arabic)
Citation preview
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
ورشة عمل
الرقابة الداخلية والتدقيق الداخلي
سيجما - ريبيرو فيجاسخوزيه
2014تشرين الثاني 6عمان،
1
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
إصالح التدقيق الداخلي في األردن
مهم بالنسبة لألردن؟ اإلصالحلماذا
الحكم الرشيد •
بالممارسات الفضلى الدولية لإلدارة العامة واإللتزامحماية أموال دافعي الضرائب، –المساءلة •
زيادة ثقة الجمهور باإلدارة العامة•
تنفق بشكل ذا الجهات المانحة تحتاج لضمان أن األموال –مجموعة الدول المانحة سمعة البالد لدى • أمام دافعي الضرائب في بلدانها لتأكيد أن أموالهم تنفق بالشكل الصحيح مسؤولةوهي منفعة
2
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
إصالح التدقيق الداخلي في األردن
ما المقصود باإلصالح؟
إدارة عامة سليمة وفعالة•
تقديم المزيد بموارد )في تقديم الخدمات مع تراجع التمويل والموارد اإلستمرارالضغط باتجاه –إصالح الموازنة • (أقل
(أنشطة منفصلة)والتدقيق الداخلي ( التي هي من ضمن نشاطات اإلدارة)الفصل بين الرقابة الداخلية •
(وحدات الرقابة المالية)وداخلية ( ديوان المحاسبة)خارجية –نشطة تدقيق موثوقة أ•
يجب أن تكون )، التدقيق المسبقمن اإلنسحابمن ( ديوان المحاسبة)حتى يتمكن التدقيق الخارجي •
(وحدات الرقابة المالية فعالة وعاملة بشكل كامل
رقابة البرلمان•
3
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
إصالح التدقيق الداخلي في األردن
ما المقصود باإلصالح؟
، ثمالمفاهيمتوضيح وفصل •
المهامتوضيح وفصل •
الممارسات الفضلى العالمية، والحكم الرشيد•
…..
الرقابة الداخلية ليست التدقيق الداخلي... ثم، •
4
© OECD
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
...إذاً، باختصار
... ليست التدقيق الداخليالرقابة الداخلية •
إجراءات الرقابة الداخلية هي مسؤولية اإلدارة وتقع ضمن أنشطتها•
يتم تنفيذها من قبل إدارة المؤسسة وموظفيها•
جزء من أنشطة العمل اليومي•
وال يتم تنفيذها من قبل جهة مستقلة أو منفصلة•
5
© OECD
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
...إذاً، باختصار
...هو ليس رقابة مالية ، التدقيق الداخلي كذلك•
..الرقابة المالية هي نشاط مراجعة ومراقبة•
وليس على أنشطة أنظمة الرقابة الداخلية.. في األغلب، على المعامالت •
مع التركيز على مشروعيتها وانتظامها•
وهي قبل الصرف•
6
© OECD
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
...لذا، باختصار
..التدقيق الداخلي•
يقدم ضماناً ورأياً مستقالً لإلدارة حول نوعية أنظمة الرقابة الداخلية •
األنشطة اليومية وهو ليس نشاط مراجعة أو رقابة، وهو ال يندرج ضمن • للمؤسسة
ضمن األنشطة ال يندرجلذا، )منفصلة / من قبل وحدة مستقلة بهويتم القيام •
(اليومية لإلدارة
وهو تدقيق بعد الصرف •
7
© OECD
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
: بمزيد من التفصيل، الرقابة الداخلية هي
إحتمالية وزيادة المخاطر، إلدارة اإلدارة مجلس أو اإلدارة به تقوم رئيسي إجراء يأ (وبيئتها الداخلية الرقابة إجراءات) والغايات األهداف تحقيق
،ًتحقيق يتم أنه] معقول ضمان وتقديم المخاطر لمعالجة موجودة الداخلية الرقابة إذا األهداف
(مستقلة وحدة قبل من وليس) المؤسسة وموظفي إدارة قبل من بها القيام يتم
العمليات / بالمعامالت موجهة وهي الصرف، بعد أو الصرف قبل وتتم
8
© OECD
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
: بمزيد من التفصيل، التدقيق الداخلي هو
العليا لإلدارة التقارير رفع
يوفر مما:
مضافة قيمة لتقديم مصممة إستشارية وخدمات ومستقل موضوعي ضمان للمؤسسة
العمليات من كمزيج اإلدارة، فعالية وتقييم المؤسسة عمليات تحسين خالل من أنشطة على واإلشراف وإدارة لتوجيه اإلدارة قبل من تنفيذها يتم التي والهيكليات الرقابة وعمليات المخاطر وإدارة المؤسسة،
سمات على بل األخطاء، على يركز ال ) بالنظام موجه وهو الصرف، بعد به القيام يتم (وانحرافاته النظام
9
© OECD
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
الرقابة الداخلية مقارنة بالتدقيق الداخلي
10
© OECD
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
كيف يمكن لوحدات التدقيق الداخلي أن تساهم في نجاح اإلصالح؟
لإلدارة موثوقاً شريكاً الداخلي التدقيق يصبح أن يجب •
مناسب بشكل المخاطر أولويات ووضع تقييم •
طلبها عند والمساعدة، والمشورة بناءة، حلول تقديم •
األزمة مع والتعامل / الستباق القدرات تطوير •
أفضل بشكل مستهدفة توصيات تقديم من المعنيون يتمكن حتى األساسية المهارات تطوير • التنظيمية التحديات ومواجهة
الرئيسيين المصالح أصحاب لتوقعات واإلستجابة قياس •
11
A j
oin
t i
nit
iati
ve o
f th
e O
EC
D a
nd
th
e E
uro
pe
an
Un
ion
,
pri
nc
ipall
y f
ina
nced
by t
he
EU
لإلدارة أساسية أداة
:وظيفة تدقيق داخلي موثوقة ومستقلة تساعد اإلدارة العليا من خالل•
تقديم مساهمة حاسمة في اإلدارة المالية السليمة في القطاع العام •
دافعي الضرائب، الحكومة، وزارة : وضع مربح لجميع أصحاب المصلحة•
المالية والوزارات المعنية وهيئات القطاع العام األخرى والبرلمان وديوان المحاسبة ومديري القطاع العام
12
