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Open class Mtra. Patricia López Clave 15609 / Noviembre 2016 INFORMACIÓN FINANCIERA OPEN CLASS REGULAR BALANCE GENERAL(segunda parte) "Tus circunstancias actuales no determinan dónde puedes llegar, simplemente determinan de dónde partes", Nido Qubein

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Open class

Mtra. Patricia López Clave 15609 / Noviembre

2016

INFORMACIÓN FINANCIERA

OPEN CLASS REGULARBALANCE GENERAL(segunda parte)

"Tus circunstancias actuales no determinan dónde puedes llegar, simplemente determinan de dónde partes", Nido Qubein

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Indicaciones Generales

Indispensable conexión a internet por cable Aceptar los plugins y condiciones necesarias Configuración de audio Uso de micrófono Chat y levantar mano Encuesta y puntos extra

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Objetivo

Identificar la estructura del Balance General oEstado de Situación Financiera y su importanciapara la toma de decisiones.

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Temario

• Activo y su clasificación• Pasivo y su clasificación• Capital contable y su clasificación• Ejercicios de aplicación tipo examen• Toma de decisiones

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Introducción

Objetivo general

*Inversión / crédito

Objetivo específico

*Derechos, obligaciones, activos

netos

INFORMEFINANCIERO

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¿Qué es un Balance General?

“Muestra la información relativa a una fecha determinada sobre losRecursos y obligaciones financieras de la entidad; por consiguiente losactivos son presentados según su orden de disponibilidad,presentando los pasivos atendiendo a su exigibilidad , así como, elcapital contable …” (Párrafo 42 de la NIF A-3)

“Es un sumario de la condición financiera de una compañía en untiempo específico” . Video. Balance general (EDCnetwork, 2009).

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Objetivo del Balance General

Es presentar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada, es decir, los recursos que posee y la forma en que éstos están siendo financiados (Bravo, M., 2010)

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Balance en forma de cuenta

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Balance en forma de reporte

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Características de los activos

• Son los bienes y derechos que posee la entidad.

• Tienen el potencial de generar beneficios a futuro

• Son propiedad de la empresa (Bravo,M., 2010)

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Activo

Circulante CajaBancosInversiones temporalesClientesDocumentos por cobrarDeudores diversosInventariosPagos anticipados

No circulante

Propiedades planta y equipo

Activo Fijo

TerrenosEdificiosMaquinaria y equipoEquipo de transporte (automóviles)MobiliarioEquipo de cómputo

Clasificación del activo

Convertirse en efectivo, o se consuma en un plazo de un año

Efectivo y sus equivalentes

Cuentas por cobrar

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REGLAS DE PRESENTACIÓN

• Código

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Pagos anticipados NIF C-5

Erogaciones (salidas de dinero) efectuadas por servicios que se van a recibir o bienes que van a consumir en el uso exclusivo del

negocio su propósito no es utilizarlos en el proceso productivo

Forman parte del activo circulante, cuando se estime que su aplicación es menor a un año.

Se presentan en una sola línea, enunciando los como pagos anticipados.

Al final generan un ahorro para la empresa.

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CONCEPTO DE PROPIEDADES , PLANTA Y

EQUIPO

Activos adquiridos con objeto de su uso, producción, suministro de bienes o prestación de servicios.Puede arrendarlos a terceros o utilizarlos para fines administrativos.

***el propósito no es de venderlos inmediatamente o comercializarlos.

*****Terrenos es el único bien que no se deprecia.

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Reglas de presentación

Depreciación acumulada.

Debe revelarse el método de depreciación en los

estados financieros.

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REGLAS DE PRESENTACIÓNEN EL BALANCE GENERAL

Activo Circulante

Pagos anticipados $18,791.67 (cifra actualizada con la amortización)

Activo no CirculanteFijos

Equipo de cómputo $17,000Menos :Depreciación acumulada ($142.00) $16,858

IntangiblesMarcas $25,000Menos: Amortización acumulada ($208.00) $24,792

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Activos Intangibles NIF C-8

• Aquellos identificables , sin sustancia física.• Utilizados para la producción o abastecimiento de bienes, prestación

de servicios, o para propósitos administrativos.• Se generarán beneficios económicos futuros controlados por la

entidad. Por tanto son activos a largo plazo.

Se presentan como activos no circulantes, deducidos de su amortización acumulada.

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Intangibles generados en etapas preoperativas

Antes de iniciar formalmente sus operaciones normales al público, las empresas se enfrentan a erogaciones legales y operativamente funcionales, también aplica para empresas que adoptan un nuevo giro o un ramo de actividad diferente.

Ejemplo: Gastos de instalación

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ActivoNo circulante

No circulante

Gastos preoperativos

Gastos de instalación

Gastos de organización

No circulante

Intangibles

MarcasCrédito MercantilFranquiciasPatentesDerechos de autor

Clasificación Activo No Circulante/a Largo Plazo

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Concepto de pasivo

• NIF C-9 Es el conjunto o segmento cuantificable, de lasobligaciones presentes de una entidad …como consecuenciade eventos pasados.

• Es decir, las obligaciones que contrae la entidad al adquirirmercancía o servicios (crédito) , así como, por la obtención depréstamos para el financiamiento de los bienes queconstituyen el activo(Escarpulli, 2006).

Encontraremos algunas operaciones que son fuente definanciamiento externo para la entidad.

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Clasificación del Pasivo

• Circulante / a Corto plazo

• Pasivos Financieros• Pasivos por proveedores• Por obligaciones acumuladas• Anticipo de clientes• Dividendos como parte de

las utilidades que se reparten entre los accionistas.

• No circulantes / Largo plazo

• Hipoteca por pagar• Documentos por

pagar a largo plazo

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Presentación en el balance

PASIVOS FINANCIEROS

OBLIGACIONES ACUMULADAS

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Capital contable•Diferencia entre activo y pasivo.

• Refleja la inversión de los propietarios, las utilidades o pérdidas, más otro tipo de eventos o circunstancias que lo afectan (NIF C-11)

•A la cantidad que dueños han invertido en acciones de la compañía, más o menos las ganancias o pérdidas de la compañía desde su creación .Balance general (EDCnetwork, 2009).

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Capital Contable NIF C-11

Capital contribuido:1. Capital social2. Aportaciones para

futuros aumentos de capital.

3. Prima en venta de acciones

Capital Ganado:1.-Utilidades retenidas: Reserva legal2.-Utilidades por aplicar3.-Pérdidas acumuladas4.-Utilidad del ejercicio5.-Pérdida de ejercicio

Los dividendos decretados no forman parte del capital contable, sino del pasivo

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Ejemplo de la integración de cuentas del Balance General (Bravo ,2010)

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Caso práctico 1A= P+C

La Comercial ,S.A al 30 de Junio cuenta con los siguientes valores :Bancos $40,000Inventarios $ 20,000Proveedores $ 15,000Impuestos por pagar $ 5,000¿Cuál es el total de activo y pasivo?

¿Cuánto representará el capital contable para cuadrar el balance ? C= A-P

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Solución caso práctico 1A= P+C

La Comercial ,S.A al 30 de Junio cuenta con los siguientes valores :Bancos $40,000Inventarios $ 20,000Proveedores $ 15,000Impuestos por pagar $ 5,000¿Cuál es el total de activo y pasivo?Activo = $60,000 Pasivo = $20,000

¿Cuánto representará el capital contable para cuadrar el balance ? C= A-P C= $60,000 - 20,0000= $40,000

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Caso práctico 2A= P+C / C= A-P

La Comercial ,S.A al 31 Julio cuenta con los siguientes valores :Efectivo $13,000Inventarios $ 25,000Maquinaria $55,000Proveedores $ 45,000Préstamos bancarios $ 15,000¿Cuál es el total de activo ,pasivo y capital?

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Solución caso práctico 2A= P+C / C= A-P

La Comercial ,S.A al 31 Julio cuenta con los siguientes valores :Efectivo $13,000Inventarios $ 25,000Maquinaria $55,000Proveedores $ 45,000Préstamos bancarios $ 15,000¿Cuál es el total de activo ,pasivo y capital?A= $93,000 P= $60,000 C= $33,000

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¿Qué utilidad se le puede dar a la información financiera que se presenta en el balance general?

1.-Tomar decisiones de inversión. Conveniencia o no de invertir en recursos adicionales.2.-Tomar decisiones para el otorgamiento de créditos. Valorar la capacidad de la empresa para solventar sus compromisos(proveedores y otros acreedores).3.-Permitir la distinción del origen y la fuente de los recursos. Fuentes de financiamiento internas(capital) y externas (pasivo).

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Evaluación del desempeño

Balance general

Decisiones de inversión

Rotaciones

Decisiones de financiamiento

Palanca

Estado de resultados

Decisiones de operación

Márgenes

Decisiones de inversión y Financiamiento

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Actividades de inversión

Hace referencia a las inversiones de la empresa en :

• La adquisición y venta de propiedades, plata y equipo

• Intangibles

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Actividades de Financiamiento

Ubicaremos las fuentes de los recursos que pueden ser externas: pasivo excepto a los que corresponden a las actividades de operación o bien fuentes internas por aportación de los socios.

Fuentes:• Aportación de capital por parte de los socios (internas)• Obtención de préstamos bancarios (externas)

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Efectos financierosCREDITOS A CORTO PLAZO

Cuando se pide un crédito a corto plazo se debe utilizar para pagarcompromisos para la operación del negocio: pago de nómina, comprade materia prima o suministros para la producción o cualquier otrogasto necesario para seguir sus actividades( Vázquez,2015).

Factores de riesgo: Las cuentas por cobrar se nos están atrasando. El promedio de plazo para pago a proveedores es menor que los

días de crédito a los clientes.

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Efectos financierosCREDITOS A LARGO PLAZO

Cuando se pide un crédito a largo plazo debe ser aplicado para elcrecimiento del negocio, es decir, para la adquisición deinfraestructura: compra de maquinaria y equipo , apertura desucursales…( Vázquez,2015).

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Conclusión

• ACTIVO• ACTIVO CIRCULANTE• NIF C-1 a C-5• Efectivo y sus equivalentes C-1 • Inversiones temporales C-2• Cuentas por cobrar C-3• Inventarios C-4• Pagos anticipados C-5

• ACTIVO NO CIRCULANTE• NIF C-6 Y C-8• Inmuebles , maquinaria y equipo

C-6• Intangibles C-8

• PASIVO• A CORTO PLAZO

NIF C-9

• A LARGO PLAZO

NIF C-9

CAPITAL CONTABLE

NIF C-11

Contribuido

Ganado

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BIBLIOGRAFÍA

VideoBalance general (EDCnetwork, 2009).

LecturaEl balance general (s.a.). Capítulo del e-book: Información Financiera.http://gc.initelabs.com/buscador/recurso/ver/12819

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https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLScccP5zcPNaaWQ3dp3WIvEJxJl_2QvwMY7VNGNePmmu2b1i_g/viewform

Profesora: Patricia López PeñaClave : 15609

Información Financiera Noviembre , 2016

LIGA PARA ENCUESTA DE OPINIÓN DE LA OPEN CLASS