Manual pdt imprimir

R.D.R. N°3748

Docente: C.P Marlene Cáceres Guevara

2014

Perteneciente a:

MANUAL - PDT DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara

R.D.R. N°3748

ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE

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PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA – PDT

INTRODUCCIÓN

El Programa de Declaración Telemática-PDT, es un sistema informático desarrollado por la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) con la fnalidad de facilitar la

elaboración de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la

información.

El Programa de Declaración Telemática, es un medio informático desarrollado por la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor

seguridad y facilita la elaboración de las declaraciones, así como el registro de información

requerida.

Asimismo, facilita la comunicación con la Administración Tributaria a través del uso de la

tecnología informática.

01. ¿Qué es el PDT?

El Programa de Declaración Telemática, es un medio informático desarrollado por la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor

seguridad y facilita la elaboración de las declaraciones, así como el registro de información

requerida.

Asimismo, facilita la comunicación con la Administración Tributaria a través del uso de la

tecnología

02. ¿Qué contiene el PDT?

Declaraciones Determinativas:

Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico Nacional, Impuesto

Selectivo al Consumo, Casino y Máquinas. Trabajadores Independientes-Renta de

4ta Categoría. Impuesto Temporal a los Activos Netos.

V

- Otras Retenciones


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Declaraciones Informativas:

Categoría.

04. ¿Qué características tiene el PDT?

Acceso protegido por contraseñas.

Información enviada a los disquetes es encriptada.

La información solo puede ser leída por la SUNAT.

Importación de Datos

Capacidad de importar archivos generados por el contribuyente.

Backup de la información y posibilidad de restauración en otro equipo.

Facilidades de uso

Ayudas inteligentes.

Administrador de Usuarios

Impresión de reportes.

Posibilidad de grabar, para luego continuar el ingreso de la información.

1. Seguridad

El acceso al programa es realizado por medio de contraseñas. Asimismo, la información

transferida a los disquetes está codificada (encriptada), de tal forma que sólo podrá ser leída por

los programas informáticos de recepción elaborados por la SUNAT.

2. Portabilidad de datos

Los siguientes PDT permiten la importación de archivos generados por los propios sistemas

informáticos del contribuyente, a fin de facilitar la elaboración de la(s) declaración(es):

PDT Agentes de Percepción.

PDT Agentes de Retención.

PDT IGV/Renta Mensual.

PDT Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico.

PDT Operaciones con Terceros.

PDT Otras Retenciones.

PDT Remuneraciones.

PDT Renta Anual

PDT Percepciones a las Ventas Internas


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PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

PDT Trabajadores Independientes.

3. Facilidades de uso

Para facilitar su uso, el programa tiene las siguientes características:

Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa, presionando la tecla de

función F1.

Administración de declaraciones que correspondan a más de un contribuyente. Esta facilidad es

ideal para estudios contables.

Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio independientemente de la versión

en que haya sido generada.

Posibilidad de obtener una impresión detallada de la información registrada.

Posibilidad de grabar información parcial y continuar con el registro de la información en

sesiones de trabajo posteriores.

Permite generar una copia de seguridad de la información consignada en el programa, y su

posterior restauración

05. ¿Cómo presentar una declaración?

Elaborar la Declaración - PDT

1. Generar el archivo que contiene la declaración - PDT

2. Presentar la declaración - PDT

1. Elaborar la

declaración -

PDT

Ingresa al Programa de Declaración Telemática instalado en tu PC (Haz

click aquí para descargar o actualizar el programa)

Ingresa a la opción declaraciones y selecciona la declaración - PDT que

vas a elaborar

Ingresa la información y graba

2. Generar el

archivo que

contiene la

declaración –

PDT

Ingresa a la opción generar archivo PDT/administrador de envíos

Selecciona el contribuyente para el que deseas generar el archivo PDT y

presiona aceptar

Selecciona el PDT que vas presentar

Selecciona la unidad donde guardarás el archivo PDT y presiona envíar.

Si seleccionas la unidad a:\, ten en cuenta lo siguiente:

- El disquete que utilices debe ser de 3.5 pulgadas con una capacidad

de 1.44 MB.

- Etiqueta el disquete consignando el RUC del contribuyente, el

período tributario y el PDT a declarar, si usas más de uno, debes

etiquetarlos todos.

Indica el canal en que presentarás el PDT (Internet o presencial).

3. Presentar

la

Declaración –

PDT

(Ver

Por la Internet:

Ingresa al servicio virtual de “Declaración y Pago” de nuestra pagina

web: www.sunat.gob.pe

Ingresa tu Clave SOL

https://s3.amazonaws.com/insc/pdt/pdt_x_internet.pdf


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presentación) Selecciona la opción Formularios/Presentación PDT

Haz click en examinar y selecciona la unidad en que se encuentra el

archivo PDT que va a presentar.

Haz click en agregar a la bandeja (si deseas presentar otro PDT

selecciona nuevamente la opción Formularios/Presentación PDT).

Haz click en la opción presentar/pagar/NPS

- Si el PDT contiene el importe a pagar igual a cero, el sistema

generará inmediatamente tu constancia de presentación.

- Si el PDT contiene un importe a pagar mayor a cero, selecciona la

forma de pago.

Guarda, imprime o envía a tu correo electrónico, tu constancia de

presentación.

Presencialmente:

Acércate con el (los) disquete(s) que contiene el (los) archivos PDT a los

lugares autorizados:

Medianos y Pequeños Contribuyentes, en los siguientes bancos: Nación,

BBVA Continental, Scotiabank, BCP, Interbank y BanBif.

Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para la

presentación de sus declaraciones y/o pagos.

Los PDT con importe a pagar Cero deben presentarse solo por la Internet

TIPOS DE DECLARACIONES:

1. Declaraciones Determinativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe de

impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado.

Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso,

la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudación se le

encargue. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT

Determinativos.

Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT

Determinativos.

2. Declaraciones Informativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus operaciones o las

de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna

deuda.

Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a

solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Los

Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos.

Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT

Informativos.El Programa de Declaración Telemática – PDT contiene:



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1. Declaraciones Determinativas:

PDT 0600- Remuneraciones v.3.7

PDT 0610- Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo v.3.4

PDT 0615- Impuesto Selectivo al Consumo v.1.8

PDT 0616- Trabajadores Independientes v.1.1

PDT 0617- Otras Retenciones v.1.2

PDT 0621- IGV/Renta Mensual v.3.7

PDT 0626- Agentes de Retención v.1.1

PDT 0633- Agentes de Percepción v.1.1

PDT 0634- Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico Nacional

v. 1.0

PDT 0646 – Anticipo Adicional de Renta de Tercera Categoría v.1.0

PDT 0647 – Suspensión de Anticipo Adicional de Renta de Tercera Categoría v.1.0

PDT 0672 – Renta Anual 1998 Tercera Categoría v.2.0

PDT 0674 – Renta Anual 1999 Tercera Categoría v.2.0

PDT 0675- Renta Anual 2000 Personas Naturales v.1.5

PDT 0676- Renta Anual 2000 Tercera Categoría v.1.1





PDT 0693- Casinos y Maquinas Tragamonedas v.1.0

Declaraciones Informativas:

PDT 0625 – Modificación de Coeficiente o Porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta de

Tercera Categoría v.1.0

PDT 3127- RUC v.1.0

PDT 3500- Operaciones con Terceros v.3.1

PDT 3520- Notarios v.2.3

ESTRUCTURA DEL PDT


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Requerimientos y Configuración

¿Cuál es el equipo necesario?

Microcomputador PC o compatible Pentium

Memoria RAM mínima de 32MB, sugerido 64MB

Sistema Operativo Windows 95/98/2000/NT/XP

Espacio Disponible en disco duro de 100MB como mínimo, sugerido 300MB

Unidad de disco flexible de 3 1/2 HD (1.4 MB)

Monitor Súper VGA

Opcional

Unidad lectora de discos ópticos (CD)

Impresora matricial, de tinta o láser, conectada a la PC.

¿Cómo configurar la PC?

I) Configuración automática (Recomendable)

A partir de esta versión, el PDT le ofrece la posibilidad de corregir automáticamente la

configuración regional (el PDT detectará automáticamente si la configuración no es la

adecuada).

La configuración automática se llevará a cabo cuando usted responda "Sí" a la siguiente

pregunta :

Si usted responde "No" deberá configurar manualmente su PC de acuerdo a lo indicado en el

punto II.

II) Configuración manual

1. A fin de que pueda instalar su PDT sin ningún tipo de inconvenientes, verifique que su PC esté

configurada correctamente, para lo cual deberá ingresar a:


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2. Luego seleccione la opción: Configuración Regional.


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3. Verifique en cada lengüeta la siguiente información, en caso no corresponda deberá efectuar

los cambios correspondientes, para lo cual deberá presionar el botón "Aceptar".

a. Para la lengüeta de Número:

Símbolo decimal . (punto)

Nro. de dígitos decimales 2

Símbolo de separación de miles , (coma)

Símbolo de signo negativo - (guión)

Formato de número negativo -1,1

Mostrar ceros a la izquierda 0,7

b. Para la lengüeta de Moneda:

Posición del símbolo de moneda *1,1

Formato de número negativo *-1,1

Símbolo decimal . (punto)

Nro. de dígitos después del decimal 2

Símbolo de separación de miles , (coma)

(*)

(*)

c. (*) Verificar que no existan espacios entre los caracteres.

d. Para la lengüeta de Hora:

Formato de hora hh:mm:ss tt

Separador de hora : (dos puntos)

e. Para la lengüeta de Fecha:

Formato de fecha corta dd/MM/aaaa

Separador de fecha / (barra inclinada)

Nota: Si desea utilizar toda la pantalla de la PC, verifique que en la: Configuración/Barra de

tareas, la opción "ocultar automáticamente", se encuentre activada.

Recomendaciones previas a la instalación

a) Realizar copia de segurida

Como parte de un esquema de resguardo y seguridad de la información que se administra en el

PDT, se recomienda realizar copias de seguridad de la información contenida en el PDT de

manera permanente y programada, con el fin de disminuir los riesgos de pérdida de información

ocasionados por un corte intempestivo de fluido eléctrico, fallas en los dispositivos de la PC,

entre otras causas.

Para realizar una copia de seguridad. En el menú principal del programa, se deberá seleccionar

las siguientes opciones: Utilitarios – Copia de Seguridad – Generar.


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b) Actualización automática de la nueva versión del PDT

Al ejecutar el proceso de la nueva versión del PDT sobre el software de la versión anterior ya

instalada en su PC, el PDT ya realiza todas las actualizaciones de la versión anterior a la

nueva versión de forma automática y sin afectar a la información registrada en su base de

datos. Este proceso puede demorar de acuerdo al volumen de información que usted posea en

ese momento, por lo cual es muy importante que lo deje concluir normalmente, no interrumpa el

proceso por que puede ocasionar que se malogre su base de datos.

c) Consideraciones cuando se elimina versión anterior del PDT.

En caso que usted requiera borrar una versión anterior del programa, deberá utilizar la opción

"Agregar o quitar programas" del menú "Panel de Control" del "Sistema de Windows"

Si ha borrado una versión anterior del programa sin realizar esta opción, antes de instalar la

nueva versión, asegúrese de borrar el archivo "PM000.ini" creado por el programa en el

directorio C:\windows de su PC.

d) Instalación del PDT para Windows 2000 / XP.

El sistema operativo Windows 2000 es un sistema que cuenta por defecto con un usuario

"Administrador" el cual es propietario de las carpetas correspondientes al sistema operativo, es

decir sólo este usuario tiene permisos sobre los directorios donde se encuentran los archivos

correspondientes al sistema operativo, por ejemplo el directorio WINNT para el caso del Sistema

Operativo Windows 2000, o el directorio WINDOWS para el caso del Sistema Operativo XP.

Un usuario que no sea el Administrador puede usar la PC pero no podrá visualizar, modificar o

eliminar archivos del WINNT en el caso del Sistema Operativo Windows 2000 o del WINDOWS

para el caso del Sistema Operativo XP, si es que el administrador no le ha proporcionado los

permisos correspondientes.

Para el caso del PDT, éste podrá ser instalado por el usuario Administrador o algún otro usuario,

pero dependiendo del caso se deben realizar algunos pasos previos a la instalación.

a.- Si la instalación la va realizar el usuario Administrador.

1. Realizar la instalación del PDT de forma normal tal como se indica el los instructivos de

instalación.


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2. Una vez culminada la instalación deberá proporcionar los permisos necesarios sobre el

directorio SUNATPDT ( o el que haya elegido como ruta de instalación) a los usuarios que van

hacer uso del PDT, dando clic con el botón derecho del mouse, y seleccionar

opciónSeguridad de la ventana Propiedades; en caso contrario tendrán problemas al ejecutar

la aplicación.

b.- Si la instalación la va a realizar un usuario diferente al Administrador.

El usuario Administrador deberá realizar los siguientes pasos antes que el usuario que va a

realizar la instalación proceda a hacerlo :

1. Abrir el Explorador de Windows.

2. En el directorio WINNT en el caso del Sistema Operativo Windows 2000 o en el directorio

WINDOWS en el caso del Sistema Operativo XP, dando clic con el botón derecho del mouse

seleccionar la opción Propiedades.


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3. Seleccionar al usuario que hará uso del PDT y darle los permisos indicados.

4. El usuario que va a realizar la instalación puede proceder a instalar el PDT normalmente.

DESCARGA – MÓDULO INTEGRADOR DEL PDT

Es el módulo que maneja las opciones de uso común de todas las declaraciones generadas por

el Programa de Declaración Telemática (PDT) como son, entre otras, el registro de declarantes,

el generador de envíos, el administrador de usuarios, reportes y copias de seguridad y el

actualizador de parámetros.

Otra función importante del integrador es contener los módulos independientes de cada PDT. El

menú del módulo integrador puede ‘crecer’ dinámicamente albergando cada vez mas

declaraciones.

Antes de proceder con la instalación de cualquier módulo independiente, es necesario la

instalación del módulo integrador del PDT.

Para instalar el integrador desde la página Web, bastará que haga doble clic sobre el auto

instalador.

Auto instalador: INTEGRADOR.EXE (8.51 MB) Versión 2011 (Actualizado el

07/10/2011)

El autoinstalador facilita el procedimiento de instalación del Integrador del PDT (evita que usted

tenga que crear un directorio, descargar los archivos en ese directorio y desempaquetarlos.

Todas esas etapas serán ejecutadas automáticamente por el auto instalador).

DESCARGA – VERSIÓN COMPLETA DEL PDT

La presente opción permite instalar o actualizar todos los PDT disponibles para el cumplimiento

de las obligaciones tributarias

Para instalar la versión completa del PDT desde la página Web, siga el siguiente procedimiento:

1. Haga doble click sobre el Auto instalador

2. Reinicie su PC

Auto instalador: SUNATPDT.EXE (41.6 MB) Versión 2010 (Actualizado el 01/07/2013)

http://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdtdown/integrador/version11/Integrador.exe

http://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdtdown/integrador/version10/SUNATPDT.exe


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El Auto instalador de la versión completa del PDT evita que usted tenga que crear un directorio,

descargar los archivos en ese directorio y desempaquetarlos. Todas esas etapas serán

ejecutadas automáticamente por el auto instalador.

CÓDIGO DE ENVÍO

El Nuevo Código de Envío es un código de seguridad de 12 dígitos que deberá incluir en el envío

de todas sus declaraciones elaboradas a través del PDT y que sean presentadas en

las dependencias de la SUNAT o en las entidades del sistema financiero nacional.

Este código NO se utiliza para las declaraciones que se presentan a través del canal virtual (de

acuerdo a lo establecido en la Resolución de Superintendencia Nº 196-2011/SUNAT).

El no contar con el Nuevo Código de Envío en sus presentaciones realizadas a través de las

dependencias de la SUNAT o en las entidades del sistema financiero nacional, será considerado como

una causal de rechazo de la declaración presentada.

PORTANTE:

De presentar el PDT a través de las dependencias de la SUNAT o en las entidades del

Sistema Financiero Nacional:

Deberá necesariamente utilizar el Nuevo Código de Envío.

Para consultar u obtener su Nuevo Código de Envío, ingrese al módulo de SUNAT

Operaciones en Línea, registrando su Clave SOL.

Demo de cómo obtener y/o consultar su Nuevo Código de Envío

De presentar el PDT a través de SUNAT VIRTUAL:

No será necesario utilizar el Nuevo Código de Envío.

A efectos que el PDT no le requiera la utilización del Nuevo Código de envío previamente (y por

única vez) debe actualizar su Integrador o ejecutar el Auto Instalador siguiente:

Auto instalador: nuevo _cod_envio. exe (1.26 MB) (Actualizado el

07/10/2011)

Actualizador UIT: El siguiente proceso actualiza la UIT vigente (S/. 3,800.00) para el ejercicio

2014

Para tal efecto utilice el siguiente autoinstalador:

Auto instalador: act_UIT. exe (24 KB) (Actualizado el 23/12/2013)

MOTIVOS DE RECHAZO DEL PDT

La declaración será rechazada si, el Programa Informático de Recepción desarrollado por la

SUNAT, luego de verificar el disquete ó la información contenida en el disquete, detecta alguno

de los motivos de rechazo que se detallan a continuación.

De rechazarse su declaración, el disquete le será devuelto junto con una constancia del rechazo

producido en la cual se indica el motivo.

Las declaraciones rechazadas se consideran no presentadas.

RECHAZO DECLARACIONES DETERMINATIVAS DECLARACIONES INFORMATIVAS

Código DESCRIPCIÓN

PRINCIPALES

CONTRIBUYENTES:

DEPENDENCIAS

SUNAT

MEDIANOS Y

PEQUEÑOS

CONTRIBUYENTES:

SUCURSALES Y

AGENCIAS

BANCARIAS

DAOT

NOTARIOS :

DEPENDENCIAS

SUNAT

RUC:

DEPENDENCIAS

SUNAT

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2011/196-2011.pdf

http://www.sunat.gob.pe/tutores/demos/orientacion/codigo.htm

http://www2.sunat.gob.pe/pdt/integrador/integrador.htm

http://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdtdown/codigoEnvio/nuevo_cod_envio.exe

http://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdtdown/actualizaUIT/Act_UIT.exe


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01

El disquete contiene virus

informático

Solución : Volver a generar el archivo

de envío en un disquete nuevo o

formateado. X X X X

02

El disquete presenta defectos de

lectura

Solución : Volver a generar el archivo

de envío en un disquete nuevo o

formateado. X X X X

03

Los archivos no fueron generados

por el PDT

Cuando no se puede desencriptar

correctamente el archivo y/o cuando

los nombres de los archivos no

corresponden a los generados por el

PDT.

Solución : Ingresar a la opción

"modificar", grabar la declaración y

generar el archivo de envío

nuevamente. X X X X

04

Falta algún archivo o su tamaño no

corresponde al generado por el

PDT

Cuando no cumple con los tamaños

de archivo y/o cuando los archivos no

están completos.

Solución : Ingresar a la opción

"modificar", grabar la declaración y

generar el archivo de envío

nuevamente. X X X X

05

La información presenta

modificaciones de

contenido

Cuando la información contenida en

algún archivo no satisface las

condiciones de consistencia

establecidas por el PDT.

Solución : Ingresar a la

opción"modificar", grabar la

declaración y generar el archivo de

envío nuevamente. X X X X

06

El contribuyente no corresponde a

la dependencia donde esta

presentando X

X X

07

La declaración original ya ha sido

presentada

Cuando la declaración que esta

presentando (para el mismo periodo y

RUC) ya ha sido presentada

anteriormente.

Solución: Si lo que desea presentar

es una declaración rectificatoria o

sustitutoria, deberá seleccionar SI a la

pregunta "¿La presente declaración

es rectificatoria o sustitutoria?"

señalada en la sección Identificación

de la declaración del PDT. X X X

08

La declaración que desea rectificar

no existe X

09

La forma de pago y/o monto no

coinciden con el disquete

Cuando los datos referidos al pago

(forma de pago y/o importe a pagar)

indicados en el PDT no coinciden con

la forma de pago

ó el monto que efectivamente esta X X


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pagando.

Solución: Ingresar a la opción

"modificar" , cambiar el monto o tipo

de pago, grabar y generar

el archivo de envío nuevamente.

10

La versión del software del PDT

presentado no está vigente

Cuando la versión en la que ha sido

elaborada su declaración no está

vigente. Para actualizar la versión

deberá consultar nuestra página

web:http://www.sunat.gob.pe

Solución: Ingresar a página WEB de

SUNAT, actualizar la versión del

software, ingresar a la declaración por

"Modificar" , grabar la declaración y

generar nuevamente el archivo de

envío. X X X X

11

La versión de los parámetros del

PDT presentado no está vigente

Cuando uno o más de un parámetro

de su PDT no ha sido actualizado.

Para actualizarlos consulte nuestra

página web: http://www.sunat.gob.pe

Solución: Actualizar los parámetros

del PDT con los últimos valores

publicados por SUNAT. También se

podrá acceder a la página WEB de

SUNAT, actualizar la versión del

software, ingresar a la declaración por

"Modificar" , grabar la declaración y

generar nuevamente el archivo de

envío. X X

20

El tipo de documento ingresado no

es RUC

X

21

El número de RUC no esta activo

Solución : Dicha situación podrá

verificarse previamente en la página

web de la SUNAT, pudiendo efectuar -

de ser el caso- la reactivación de su

RUC en la dependencia o Centros de

Servicios de su jurisdicción.

X

22

Existe PDT-RUC pendiente de

procesar

X

24

El PDT-RUC no ha sido presentado

por una Persona Autorizada

X

25

PDT-RUC sin documentación

sustentatoria

X

26

El PDT-RUC no corresponde a una

actualización total

X

27

El PDT-RUC de actualización

parcial debe presentar datos

modificados

X

28

Archivo de importación de datos

del PDT RUC desactualizado

X

http://www.sunat.gob.pe/


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Relación de Agentes de Retención del IGV

(Actualizado al : 05/03/2014

Archivos descarga Agentes de Retención

Descargar Archivo Texto (txt) : AgenRet_TXT.zip

Ver comentarios sobre la RS 181-2002/SUNAT

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Ruc Nombre o Razón Social A partir del Nro. Resolución

20530875238 'COMPAñIA ESTRATOS' S.R.L. 01/03/2014 R.S.378-2013

20484120928 'CONSTRUCTORA FORTALEZA' SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 01/03/2014 R.S.378-2013

20512081372 'NEGOCIACION KIO' SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 01/06/2012 R.S.096-2012

20505108672 1818 S.A.C 01/02/2006 R.S.254-2005

20511403899 360 BELOW THE LINE MARKETING S.A.C 01/03/2014 R.S.378-2013

20315738823 3A S.A. 01/11/2012 R.S.228-2012

20100119227 3M PERU S A 01/06/2002 R.S.037-2002

20498608036 5M DISTRIBUCIONES S.R.L. 01/11/2012 R.S.228-2012

20480085184 A & B REPRESENTACIONES S.R.L. 01/12/2011 R.S.257-2011

20365044555 A & J REPRESENTACIONES S.R.LTDA. 01/11/2012 R.S.228-2012

20326764214 A I D INGENIEROS E.I.R.L. 01/03/2014 R.S.378-2013

20470234599 A K DRILLING INTERNATIONAL S.A. 01/05/2011 R.S.082-2011

20100050359 A W FABER CASTELL PERUANA S A 01/06/2002 R.S.037-2002

20498362797 A Y A DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 01/06/2012 R.S.096-2012

20429006300 A Y A EDIFICACIONES S.A.C. 01/11/2012 R.S.228-2012

20100100551 A. B. G. S.A.C. 01/11/2012 R.S.228-2012

20100029741 A. BERIO Y CIA S.A.C. 01/11/2012 R.S.228-2012

20106903230 A. SERVIBAN S.A. 01/06/2002 R.S.037-2002

20131524545 A. SOLANO & CIA S.A.C. 01/11/2012 R.S.228-2012

20100024862 A. TARRILLO BARBA S.A. 01/06/2002 R.S.037-2002

http://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenRet_TXT.zip

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/regimenEspIGV/agentesRetencion/index.html

http://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenRet1.html


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PDT PLANILLA ELECTRÓNICA – PLAME

1. INTRODUCCIÓN:

Como es de conocimiento público, mediante la Resolución de Superintendencia Nº 212-2011-

SUNAT, se postergó la utilización del PDT Planilla Electrónica PLAME - Formulario Virtual 601

versión 2.0 y se establecieron los supuestos para su implementación gradual.

Para éstos efectos en el mencionado cuerpo legal se postergó el uso del PDT Planilla

Electrónica PLAME para ser utilizado a partir del periodo noviembre del 2011, así también se

estableció la implementación gradual de dicho formulario virtual, los cuales se tienen que tener

en cuenta para su aplicación voluntaria u obligatoria (para cierto caso) a partir del presente mes

de acuerdo al Cronograma de Vencimiento y Pago de Obligaciones Tributarias correspondiente

al mes citado anteriormente, por lo que en la presente ocasión presentamos a modo de ejemplo

la forma de registrar y presentar el mencionado formulario, alcanzando para ese fin un video

tutorial y luego una tira de imágenes comentadas del proceso a seguir para declarar y presentar

este formulario, espero les sea de mucha utilidad.

2. DEFINICIONES PREVIAS:

2.1. ¿Qué es la Planilla Electrónica?

Es el documento llevado a través de los medios informáticos desarrollados por la SUNAT, en el

que se encuentra la información de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de

servicios, personal en formación -modalidad formativa laboral y otros, personal de terceros y

derechohabientes.

2.2. ¿Qué componentes conforman la Planilla Electrónica?

La Planilla Electrónica se encuentra conformada por la información del Registro de Información

Laboral (T-REGISTRO) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) que se elabora

obligatoriamente a partir de la información consignada en dicho Registro.

2.3. ¿Qué es la Planilla Mensual de Pagos (PLAME)?

Es el componente de la Planilla Electrónica que se elabora a partir de la información del T-

REGISTRO, y que se debe presentar mensualmente de acuerdo al cronograma que establece la

SUNAT.

2.4. ¿Qué información contiene la Planilla Mensual de Pagos (PLAME)?

• Trabajador: Las remuneraciones e ingresos devengados y/o pagados, así como datos de la

jornada laboral, descuentos, tributos, aportes y contribuciones.

• Pensionista: Los ingresos devengados y/o pagados, descuentos, tributos, aportes y

contribuciones.

• Prestador de servicio con rentas de cuarta categoría (PS 4ta categoría): el monto pagado por el

servicio, así como los datos del comprobante.

• Personal en formación: el monto pagado de la subvención económica o estipendio.

• Personal de terceros: base de cálculo del aporte al Seguro Complementario de Trabajo de

Riesgo (SCTR) a cargo del ESSALUD, la tasa y el aporte al SCTR contratado con EsSalud.


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2.5. ¿Qué es el PDT Planilla Electrónica PLAME?

Es el medio informático aprobado por la SUNAT para cumplir con la presentación de la PLAME y

con la declaración de las obligaciones que se generen a partir del mes de noviembre de 2011 a

través del Formulario Virtual N° 0601, y que deben ser presentadas a partir del mes de diciembre

de 2011.

¿A qué se denomina PLAME

Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos, segundo componente de la Planilla

Electrónica, que comprende información mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el

Registro de Información Laboral (T-REGISTRO), así como de los Prestadores de Servicios que

obtengan rentas de 4ta Categoría; los descuentos, los días laborados y no laborados, horas

ordinarias y en sobretiempo del trabajador; así como información correspondiente a la base de

cálculo y la determinación de los conceptos tributarios y no tributarios cuya recaudación le haya

sido encargada a la SUNAT.

La PLAME se elabora obligatoriamente a partir de la información consignada en el T-

REGISTRO.

3. INSTALACIÓN DEL PROGRAMA

3.1. ¿Cómo obtener el PDT PLAME?

Para obtener el PDT PLAME ingrese a http://www.sunat.gob.pe. En la sección Declaración y

Pago encontrará la opción “Descarga del PDT” donde encontrará información sobre los PDT

desarrollados por la SUNAT.

https://lh3.googleusercontent.com/-40KrnuUAwO8/TuAfOwkLEmI/AAAAAAAAAfE/L5PuchcHRho/s800/1.png


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Ingrese a la opción “Módulos independientes” y encontrará el PDT 0601 - Planilla Electrónica

PLAME.

Para instalar el PDT PLAME, previamente debe instalar el “Adobe Air Runtime”, y luego ejecute

el auto instalador del PDT.

4. INGRESO AL PROGRAMA

Con clave SOL: Se ingresa el número de RUC, código de usuario y clave SOL, y al pulsar el

botón “Acceder” se validarán dichos datos. Esta opción le permite ejecutar las opciones para

validar y descargar datos en línea o sincronizar con el T-REGISTRO los datos del empleador y

de sus trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros para elaborar su

declaración mensual.

Sin clave SOL: Al ingresar por primera vez al PDT PLAME, a través de esta opción, debe

ingresar el N.° de RUC del empleador y por defecto el aplicativo generará el usuario

Administrador (“ADMINIST”) cuya contraseña inicial será “ADMINIST”.

Debe tener en cuenta que al ingresar “Sin clave SOL”, no podrá realizar sincronizar con T-

REGISTRO, no obstante sí podrá importar un “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” para la

elaboración de sus declaraciones.

https://lh4.googleusercontent.com/-zamA_95Edj0/TuAfXJ1X5RI/AAAAAAAAAfM/F6LJxDDrD0w/s800/2.png

https://lh3.googleusercontent.com/-gOvKJCz4zsE/TuAfYn5AeSI/AAAAAAAAAfU/M0vGhk32VeA/s800/3.png


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20

Para fines prácticos, en el presente informe presentaremos la primera forma de

ingreso y registro (Con Clave SOL), prometo sin embargo actualizar a la brevedad el

otro modo de ingreso para guía de los interesados.

5. FUNCIONALIDADES DEL PDT PLAME

El PDT PLAME cuenta con los siguientes módulos:

https://lh4.googleusercontent.com/-0sIQfUawLck/TuAfeM2zD-I/AAAAAAAAAfc/t7tBqRzIev0/s800/4.png

https://lh3.googleusercontent.com/-HJr7t0fx6cI/TuAfgXz1rWI/AAAAAAAAAfk/cCkaWmVx2NE/s800/5.png


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6. MÓDULO “EMPLEADOR”

6.1. ¿Cuáles son las opciones que presenta este módulo?

- Validar si el empleador se encuentra inscrito en el T-REGISTRO y al sincronizar, en automático

se descargarán los datos del empleador necesarios para elaborar el PDT.

- Seleccionar en el PDT los conceptos remunerativos, ingresos y descuentos que utilizará para la

elaboración de la PLAME y su declaración, a través de la sección Mantenimiento de conceptos.

- Señalar si el empleador del sector privado tiene convenio de estabilidad tributaria vigente por

IES, en cuyo caso deberá registrar la tasa establecida en su convenio.

- Modificar datos del empleador, excepto los que son tomados del T-REGISTRO, los que

deberán ser modificados en este aplicativo y actualizados en el PDT.

- Eliminar el RUC del empleador en el PDT, opción que elimina toda su información.

- Consultar y generar reportes de los datos del empleador que han sido actualizados en el PDT.

6.2. ¿Cómo se ingresan en el PDT PLAME los datos del Empleador?

Al ingresar el número de RUC, código de usuario y clave SOL válidos, el aplicativo se ubicará en

la opción “Nuevo” del módulo “Empleador”, y luego de pulsar el botón “Sincronizar” el aplicativo

verifica si el empleador se encuentra inscrito en el T-REGISTRO, de estar inscrito sus datos se

descargan en línea (automáticamente) al PDT PLAME. Esta opción será utilizada si tiene

conexión a internet.

Los datos que sincronizará el PDT son los que se encuentren previamente validados en el T-

REGISTRO, el mismo que se encuentra en el Menú “Mi RUC y Otros Registros” del Sistema

SOL

https://lh5.googleusercontent.com/-ZLAuOMaQGqI/TuAfjv9y_qI/AAAAAAAAAfs/WSTxti5JBGs/s800/6.png

https://lh5.googleusercontent.com/-nmrb2mHTRok/TuAf7y6lItI/AAAAAAAAAf0/G1_zzJp2R6A/s800/7.png


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Cualquier modificación de los datos del empleador que se obtienen del T-REGISTRO para la

elaboración del PDT PLAME, debe realizarla en el T-REGISTRO, y posteriormente actualizar los

datos en el PDT PLAME ejecutando el botón “Sincronizar” en el módulo Empleador, o con la

“Importación del Archivo Personalizado del T-REGISTRO” actualizado.

Al término de la descarga el sistema advierte:

Para luego mostrar lo siguiente:

En la sección Identificación del Empleador, los empleadores cuyo tipo sea “Sector privado” y que

tienen suscrito un convenio de estabilidad y/o exoneración, deberán marcar este indicador a fin

de que el PDT habilite la sección Convenio.

6.3. Mantenimiento de Conceptos

En esta sección podrá seleccionar los conceptos, ingresos y descuentos que utilizará para

elaborar la PLAME y la declaración de tributos y aportes vinculados a sus trabajadores y/o

pensionistas.

https://lh3.googleusercontent.com/-VkZqJ8h0Q0s/TuAgAVvRSLI/AAAAAAAAAf8/I3YN7mFYxMM/s800/8.png

https://lh5.googleusercontent.com/-0Tk4wEtWEZQ/TuAgDVLLXoI/AAAAAAAAAgE/gAV8YxuOtmk/s800/9.png

https://lh3.googleusercontent.com/-GszLUX7rnHg/TuAgHoWoSsI/AAAAAAAAAgM/znM3jN9QzBE/s800/10.png


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Sólo para los empleadores del “sector público” u “Otras entidades” se habilitan los conceptos del

rubro 2000.

Por cada rubro de ingresos se muestra el detalle de los conceptos, así como su afectación,

conforme a lo establecido en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla Electrónica, aprobada

mediante R.M N° 121-2011-TR.

De efectuar el pago de algún concepto no previsto en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla

Electrónica, utilice el rubro “Otros conceptos” (1000) para ingresar un nuevo concepto …

https://lh6.googleusercontent.com/-eFlWix7lWrs/TuAgJwsqvFI/AAAAAAAAAgU/Qrch4PKQF2E/s800/11.png

https://lh3.googleusercontent.com/-CxgmeDH8_KA/TuAg3ivAmBI/AAAAAAAAAgc/-S5G3bw11Mk/s800/12.png


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… y la afectación del mismo.

7. MÓDULO “DECLARACIONES JURADAS”

7.1. ¿Qué funcionalidades permite realizar este módulo?

- Elaborar una nueva declaración

- Modificar una declaración registrada

- Eliminar una declaración registrada

- Copiar una declaración

- Generar archivo de envío

- Registrar el N.° de orden de la declaración

- Recuperar los datos de un archivo de envío generado en el PDT

7.2. ¿Cómo se obtienen los datos de los trabajadores, pensionistas, personal en

Formación y personal de terceros del T-REGISTRO al PDT PLAME?

El PDT PLAME se elabora a partir de la información del T-REGISTRO, para tal efecto el

empleador debe obtener la relación de trabajadores, pensionistas, personal en formación y

personal de terceros, y los datos que se requieren para la elaboración de la declaración.

Para que se muestre en el PDT PLAME la información del T-REGISTRO, el empleador podrá

hacer uso de alguno de los siguientes procesos:

• Sincronización de datos con T-REGISTRO.

• Importación de Archivo Personalizado del T-REGISTRO.

https://lh4.googleusercontent.com/-dX6sKcg-Ck4/TuAg8_wMUQI/AAAAAAAAAgk/feNvB6k02zg/s800/13.png

https://lh6.googleusercontent.com/-yT-mQd1CVRs/TuAg_hR_asI/AAAAAAAAAgs/CoBXfDRL2J0/s800/14.png


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7.3. Sincronización de datos con el T-REGISTRO

Este proceso podrá ser ejecutado desde el módulo Declaraciones Juradas del PDT, al momento

de elaborar su declaración o modificar la misma. La opción se encuentra en la sección

“Información General” de su declaración.

No debemos de olvidar de consignar en la opción “Datos básicos de la declaración” el Periodo

Tributario a declarar y señalar si la declaración sustituye o rectifica a otra.

La sincronización es un proceso en línea, a través de internet, que permite actualizar en el PDT

PLAME las novedades del T-REGISTRO (nuevos registros, actualizaciones o bajas), respecto a

los datos necesarios para la elaboración de las declaraciones mensuales.

Antes de iniciar con el proceso de sincronización el sistema nos advierte:

https://lh5.googleusercontent.com/-RH4Tqphq7P4/TuAhC2mxAFI/AAAAAAAAAg0/rXWIAX9Azc8/s800/15.png

https://lh3.googleusercontent.com/-jhhGk-2-Cn0/TuAhdnMEQ9I/AAAAAAAAAg8/aN4TzgzJX6c/s800/16.png


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Durante el proceso el proceso de sincronización el sistema dejará ver la descarga de datos:

7.4. Elaborar una Nueva declaración

Para elaborar una nueva declaración ingrese al módulo Declaraciones Juradas, opción “Nueva

declaración” y complete los datos de las 3 secciones de la declaración: Información General,

Detalle de Declaración y Determinación de Deuda.

En la declaración cuenta con 2 botones que le permiten conocer el estado de su declaración:

- Validar: Opción que valida los datos registrados en su declaración una vez concluido el llenado

de la misma, y de existir inconsistencias, muestra el detalle para su corrección.

- Guardar: Guarda la información, verifica la consistencia de los datos ingresados y le indica si su

declaración presenta inconsistencias o no. Si la declaración no presenta inconsistencias, en el

módulo “Declaraciones Registradas” se habilita el ícono para generar el “Archivo de envío” que

contendrá la declaración que presentará a través de la internet, oficinas de SUNAT o los bancos

autorizados, según corresponda.

7.5. Sección “Información General”

En esta sección complete los datos básicos:

- Período tributario (habilitado a partir de 11/2011).

- Indicar si la declaración es sustitutoria o rectificatoria (SI/NO).

- Seleccione la forma de obtención de los registros para elaborar su declaración y “ejecutar” el

proceso seleccionado.

7.6. Sección “Detalle de Declaración”

Luego de obtener los datos de los trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal

de terceros en el PDT PLAME, ingrese a la Sección “Detalle de declaración” a fin de registrar los

datos mensuales de cada uno de los sujetos antes señalados, así como los datos de los PS 4ta.

Categoría, de corresponder.

Para completar el detalle de la declaración, el empleador puede hacerlo de 2 maneras:

https://lh4.googleusercontent.com/-oVlOUK5hKKI/TuAhgIzTTYI/AAAAAAAAAhE/_tqK90pkOys/s800/17.png

https://lh5.googleusercontent.com/-gx77usL34Ho/TuAhjZgjP2I/AAAAAAAAAhM/krd3oo7aPl0/s800/18.png


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- Carga individual. Pulse el ícono “Editar detalle” y complete uno a uno los datos sol icitados por

el PDT PLAME.

Carga masiva. Podrá realizar la importación del detalle de la declaración a través de la opción

“Importar archivo”. La elaboración de los archivos a importar, se realizará de acuerdo a lo

establecido en el Anexo 3 – Estructuras de los Archivos de Importación, aprobados mediante

R.M. N° 121-2011-TR, en adelante “Anexo 3”.

Si realiza una carga individual (uno a uno) de los datos antes señalados, ingrese a la sección

Trabajadores, ubique el trabajador respecto del cual va a registrar datos y presione el ícono

“Editar detalle”.

Deberá ingresar los datos que solicita el PDT en cada una de las secciones: Datos del

trabajador, Jornada laboral, Ingresos, Descuentos y Tributos y aportes, y luego presione el botón

“Grabar”. El aplicativo mostrará si los datos grabados están consistentes o inconsistentes. Los

datos de tributos y aportes se actualizan cuando se graban los datos del trabajador.

https://lh6.googleusercontent.com/-sUH2K4yFU_A/TuAhmIYdU_I/AAAAAAAAAhU/fIhBH0IYNJk/s800/19.png


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En la sección “Jornada Laboral” se tiene que indicar los días efectivamente laborados, días

Subsidiados y No Laborados y no subsidiados, así como la cantidad de horas y minutos

efectivos durante el periodo declarado.

En la sección “Ingresos” se debe de consignar los ingresos percibidos durante el periodo, para

adicionar o eliminar conceptos diríjase a “Mantenimiento de conceptos” del Módulo Empleador.

Hacer lo mismo para la sección “Descuentos”, por último al dirigirnos a la sección “Tributos y

Aport…” el sistema requerirá que las bases y cálculos se actualicen, para ello basta con hacer

clic sobre el botón “Grabar”.

https://lh4.googleusercontent.com/-IpqlKXufU80/TuAhx8jIdRI/AAAAAAAAAhc/bxEBHrLEQwg/s800/20.png

https://lh6.googleusercontent.com/-jwRKsBAb2Hs/TuAh0O0B-SI/AAAAAAAAAhg/3fN5jclnlyY/s800/21.png

https://lh6.googleusercontent.com/-jkBBJ9LHqF0/TuAh2A0ZddI/AAAAAAAAAhs/L_vYMZ71abo/s800/22.png


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29

De existir inconsistencias el sistema notificará el detalle de los mismos como se muestra a

continuación:

Para corregirlos sólo basta con completar la información notificada y presionar el botón “Grabar”

https://lh6.googleusercontent.com/-fZ6p0bTy8dY/TuAh4sM3III/AAAAAAAAAh0/KI8iXInKRyo/s800/23.png

https://lh3.googleusercontent.com/-yvIzGDe04uE/TuAh7JIOSNI/AAAAAAAAAh8/rieQGEbILPQ/s800/24.png

https://lh5.googleusercontent.com/-eAI-kZ2P4NA/TuAh9ac3V_I/AAAAAAAAAiE/PiAnj4iKHF4/s800/25.png


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De no existir errores el sistema mostrará el siguiente mensaje para continuar y actualizará el

estado del trabajador con un color verde:

Para registrar datos de Prestadores de Servicios generadores de rentas de cuarta categoría nos

tenemos que dirigir a la sección “PS 4ta Categoría”

https://lh3.googleusercontent.com/-qpKDtxF2p6c/TuAh_xEbwNI/AAAAAAAAAiM/nK14JEt6gEo/s800/26.png

https://lh6.googleusercontent.com/-Hb0uCgwiKzE/TuAiCBK9OvI/AAAAAAAAAiU/Eyxz-Eb8ncU/s800/27.png

https://lh4.googleusercontent.com/-Zlv3JyJH_lM/TuAiEBTnoQI/AAAAAAAAAic/I4coYRkKyNY/s800/28.png


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Cabe recordar que esta información necesariamente tiene que hacerse por la PLAME, en vista

que no puede sincronizarse desde el T-REGISTRO, lo que significa que para registrar este tipo

de trabajadores contamos con dos opciones, “Importar Archivo” y “Nuevo”, esta vez lo haremos

por el segundo:

Una vez llenados los campos de identificación del prestador le damos clic en el botón “Grabar”

Para llenar el detalle del trabajador registrado se tiene que hacer clic sobre el botón “Nuevo” e

ingresar la información del comprobante.

Al igual que con los trabajadores, para guardar y validar los datos registrados se tiene que hacer

clic sobre el botón “Grabar”

https://lh5.googleusercontent.com/-DNGegI-r5Ts/TuAiGLioHPI/AAAAAAAAAig/u3VC9UEZdBc/s800/29.png

https://lh5.googleusercontent.com/-TE3sYvYOUI8/TuAiJ8j9JfI/AAAAAAAAAiw/_W9YCjH8b4k/s800/31.png

https://lh4.googleusercontent.com/-1IyiEBQRgqk/TuAiMCyLBOI/AAAAAAAAAi8/DzmuLa_cWnI/s800/32.png


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32

Para salir a la pantalla donde se muestra la relación de trabajadores, presione “Cerrar detalle” y

continúe con el llenado hasta completar los datos de todos sus trabajadores.

7.7. Sección “Determinación de la Deuda”

Culminado el llenado de “Detalle de declaración”, verifique que todos los trabajadores,

pensionistas y demás prestadores tengan estado consistente ().

De encontrarse consistente, ingrese a “Determinación de la deuda”, complete los datos de esta

sección de la declaración, valide su declaración y guarde la misma.

https://lh3.googleusercontent.com/-CZC1NfQEwHI/TuAiOiRw6ZI/AAAAAAAAAjE/Gm-XW9fuRx8/s800/33.png

https://lh5.googleusercontent.com/-Lbvv4GBgLZA/TuAiTHpI0OI/AAAAAAAAAjU/HvHyhcpzZNE/s800/35.png


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De no existir error con la información registrada el sistema mostrará el siguiente mensaje:

8. DECLARACIONES REGISTRADAS

En el módulo “Declaraciones Registradas” se muestra la relación de las declaraciones

generadas en el PDT PLAME, la fecha de actualización, así como su estado (consistente,

inconsistente o pendiente de validación). En dicho módulo se cuenta con opciones que le

permiten modificar, eliminar, copiar y generar el archivo de envío de una declaración.

8.1. Modificar una declaración

Al ingresar a esta opción, podrá consultar los datos registrados en las tres secciones de la

declaración: Información general, Detalle de declaración y Determinación de la deuda, asimismo

podrá modificar y/o efectuar las actualizaciones que correspondan a dichos datos. Efectuada la

modificación y/o actualización de datos, recuerde “Guardar” su declaración.

8.2. Eliminar una declaración

Esta opción le permite eliminar o borrar una declaración. El aplicativo le solicita una confirmación

para eliminar la declaración seleccionada. Una vez eliminada, ésta será borrada definitivamente

del PDT.

8.3. Copiar una declaración

Para copiar el detalle de una declaración (período origen) al período inmediato siguiente (período

destino), primero deberá generar y grabar los datos de la sección “Información General” de la

declaración del período destino, que incluye la relación de los trabajadores, pensionistas,

personal en formación y personal de terceros, respecto de los cuales se copiarán los datos del

período origen.

https://lh4.googleusercontent.com/-DPtuLUOrZok/TuAiVHD_jkI/AAAAAAAAAjc/8ZOHXdtOS6E/s800/36.png

https://lh5.googleusercontent.com/-qVwdbTtr7O0/TuAigg6C0JI/AAAAAAAAAjk/jhn0_j0EVms/s800/37.png


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34

Al ejecutar dicho proceso, se procederá a copiar el detalle de la declaración origen que

corresponda a los trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros que

se encuentren en la declaración del período destino.

8.4. Generar el “Archivo de Envío” para presentar su declaración

Cuando la declaración se grabó satisfactoriamente y no presenta inconsistencias, podrá generar

el Archivo de envío de su declaración desde la opción “Declaraciones registradas” pulsando el

ícono “Archivo de envío”.

Para generar el “Archivo de envío” debe indicar si la declaración será presentada por las

ventanillas de SUNAT o Bancos autorizados, o por Internet SUNAT Operaciones en línea.

Tratándose de la primera opción el PDT solicitará se ingrese el Código de envío.

Luego de señalar la unidad y directorio donde se grabará el archivo de envío, y pulsar el botón

“Generar”, se procederá a generar y grabar el archivo de envío en la ruta señalada, el cual podrá

ser presentado a la SUNAT a través de la opción que indicó al momento de la generación.

Al concluir la generación del archivo el sistema nos notifica

9. PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES

Una vez concluido con el proceso de envío de declaraciones ahora sólo queda proceder con su

presentación, en nuestro caso por Internet mediante el Sistema SUNAT Operaciones en Línea

(SOL), por lo que una vez ingresado a dicho sistema nos dirigimos al Menú “Mis declaraciones y

pagos” y Seleccionamos la opción “PDT 601 Planillas Electrónicas”.

https://lh3.googleusercontent.com/-cgvQmwN5tso/TuAio363GpI/AAAAAAAAAjs/3AvyekM__Ps/s800/38.png

https://lh6.googleusercontent.com/-ktMaFW0LGa4/TuAiqhMrXnI/AAAAAAAAAjw/dqhuqsTTnM4/s800/39.png


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35

Luego seleccionamos el archivo generado en el punto 8.4, haciendo clic en el botón “Seleccionar

Archivo”

Al hacer clic sobre el botón “Enviar” se nos presenta la siguiente pantalla

Y para presentar y pagar le damos clic en el botón “Confirmar”.

https://lh5.googleusercontent.com/-r4fKetbntrw/TuAisg1WvaI/AAAAAAAAAj4/hFKo5HhmFHk/s800/40.png

https://lh4.googleusercontent.com/-2tz3tmN_gmA/TuAiud_uTbI/AAAAAAAAAkA/AZXsKF5YpTE/s800/41.png

https://lh4.googleusercontent.com/-acLturu_93Q/TuAiw7PAJOI/AAAAAAAAAkM/MczzZnDqYJI/s800/42.png


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36

LLENAR EL PDT???

Te recomiendo que contrastes la información que aquí daré (YA QUE NO ME HARÉ

RESPONSABLE DE CUALQUIER ERROR QUE PUEDA DESENCADENAR EN

MULTAS AL USUARIO) con la que dan las personas de orientación que gratuitamente

ayudan a llenar los PDT en cualquier local de la SUNAT.

ESTA PENADO CON MULTA CUALQUIER EQUIVOCACIÓN EN EL LLENADO DEL

PDT.

Ahora pasare a explicar la manera en que he declarado los 3 últimos meses con la

ayuda de las personas de orientación de la SUNAT.

INGRESAR

Como primer paso iniciamos el programa que se puede obtener de forma gratuita desde

la página Web de la sunat e ingresamos con el password que por defecto viene

configurado en el PDT «ADMINIST».

REGISTRO DE DECLARANTE

Una vez en la ventana principal hacemos clic en el Item Registro del menú, y luego en la

opción denominada Declarantes.

Esto nos permitirá acceder a una ventana donde registraremos nuestra empresa,

haciendo clic en el botón NUEVO, ingresaremos a otra ventana donde digitaremos el

RUC y el nombre o razón Social de la Empresa.

Una vez digitada la información daremos clic en el botón GRABAR y tendremos añadida


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37

nuestra empresa a la lista de declarantes.

Volveremos a la ventana denominada Declarantes en la cual ya aparecerá el nombre de

nuestra empresa de la misma manera que la imagen que tenemos abajo. Luego de esto

solo nos queda presionar el botón Salir.

INGRESAR A DECLARACIÓN MENSUAL

En la ventana principal de la aplicación ingresaremos al Item Declaraciones, y luego a

Declaraciones Determinativas. Desde este punto podremos ingresar a variadas

posibilidades de formato de declaración. En mi caso tuve que instalar el modulo 0621

que se añade al PDT para acceder al IGV-RENTA MENSUAL, que según los

orientadores era lo que me correspondía.


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38

INICIAR FORMATO DE DECLARACIÓN DE IGV – RENTA MENSUAL

Una vez que hallamos hecho clic en IGV – RENTA MENSUAL, accederemos a una

nueva ventana que lleva como titulo: 0621 IGV – Renta Mensual - v 4.5.

En la cual haremos clic en el menú Declaraciones y luego en Nueva.

LLENAR FORMATO DE DECLARACIÓN

Ingresaremos a otra ventana donde tenemos 8 pestañas superiores. De las cuales solo

he llenado 4 ya que en mi caso no eran pertinentes las demás.

Pestaña: Identificación.

En el campo Datos Básicos hacemos clic en la ventana desplegable denominada RUC y

hacemos clic en la correspondiente a la empresa que hemos grabado anteriormente en

nuestra lista de declarantes.


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Una vez instalado el nombre automáticamente, en el campo Régimen de Renta hago clic

en Régimen General marco los campos de la manera en que están indicados en la

imagen.

Pestaña: IGV / IEV / IVAP

Sub pestaña: Ventas

En la casilla N° 100, pongo la sumatoria de mis ventas sin IGV, osea la suma de los

subtotales de todas las facturas que he girado.

Sub pestaña: Compras

Ponemos el cursor dentro del casillero N° 107 y presionamos Enter. Se abrirá una

ventana asistente del casillero 107, donde en el casillero 402 pondremos la sumatoria de


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40

nuestras compras sin IGV, osea la suma de los subtotales de todas las facturas que he

recibido por los bienes o insumos que he comprado.

Luego presionamos el botón Aceptar.

Pestaña: Renta.

En la casilla N° 301, pondremos el total de nuestras ventas netas, que como me

explicaron en la SUNAT en este caso es el mismo que puse en el casillero 100 de la sub

pestaña VENTAS.

Pestaña: Determinación de la Deuda.

En los casilleros N° 140 y N° 184, veremos que automáticamente se localizan los cálculos

correspondientes al impuesto o crédito fiscal que tendremos que pagar (En caso de ser a favor el


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41

monto se mostrara entre paréntesis, en caso que se adeude se mostrara sin paréntesis).

En los casilleros N° 302 y N° 304, veremos que automáticamente se localizan los cálculos

correspondientes a nuestro pago por renta (2% de las ventas netas).

En caso de tener saldo a favor (crédito fiscal) del periodo anterior, pondremos el número

en la casilla N° 145 (sino como me dijeron en la SUNAT lo perderemos).

Luego bajando con la barra lateral veremos que en el casillero N° 188 saldrá la cantidad

a pagar en caso de que nuestras compras hayan sido menores a nuestras ventas. Esto

se refiere tan solo al pago de IGV, mas no a la Renta.

Al lado del anterior casillero veremos que en el casillero N° 324 saldrá la cantidad a

pagar en Renta. Este monto puede ser pagado inmediatamente o a fin de año (consultar

con el contador cual de ellas le conviene, ya que puede ser disminuido de acuerdo con

gastos como alquileres y demás).

Para terminar en las casillas N°189 y N°307, digitaremos las cantidades de pago que

queremos efectuar en el caso de IGV Cta Propia y Renta respectivamente.

En este caso en IGV pongo 0 ya que poseo crédito fiscal y en Renta 0 ya que sera

pagada en otro momento.

En este punto debemos presionar el botón Validar, para descubrir posibles

inconsistencias en su declaración, luego de presionar el botón verán aparecer una

ventana informativa con el texto:

Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de 3ra.

Luego de hacer clic en Aceptar aparecerá una nueva ventana informativa que en caso

que no hallamos tenido errores nos dirá que Nuestra Declaración no presenta

Inconsistencias. En caso contrario pues deberemos revisar todos los pasos hasta

encontrar el error.


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Luego de Validar la declaración y no encontrar Inconsistencias debemos dar clic e el

botón Grabar, luego de esto verán aparecer una ventana informativa con el texto:

Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de 3ra (nuevamente).

Luego de hacer clic en Aceptar aparecerá una nueva ventana con el texto: Toda la

información de la declaración fue grabada satisfactoriamente.

Hasta acá terminamos con la elaboración de la declaración, mas adelante veremos

como grabarla en un disquete para llevarla a la SUNAT o enviarla por medio de Internet

y de nuestra clave SOL.

¿Cómo presentar una declaración?


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1. Elaborar la Declaración - PDT

2. Generar el archivo que contiene la declaración - PDT

3. Presentar la declaración - PDT

1. Elaborar la

declaración -

PDT

Ingresa al Programa de Declaración Telemática instalado en tu PC (Haz click aquí

para descargar o actualizar el programa)

Ingresa a la opción declaraciones y selecciona la declaración - PDT que vas a

elaborar

Ingresa la información y graba

2. Generar el

archivo que

contiene la

declaración –

PDT

Ingresa a la opción generar archivo PDT/administrador de envíos

Selecciona el contribuyente para el que deseas generar el archivo PDT y presiona

aceptar

Selecciona el PDT que vas presentar

Selecciona la unidad donde guardarás el archivo PDT y presiona envíar.

Si seleccionas la unidad a:\, ten en cuenta lo siguiente:

- El disquete que utilices debe ser de 3.5 pulgadas con una capacidad de

1.44 MB.

- Etiqueta el disquete consignando el RUC del contribuyente, el período

tributario y el PDT a declarar, si usas más de uno, debes etiquetarlos

todos.

Indica el canal en que presentarás el PDT (Internet o presencial).

3. Presentar la

Declaración –

PDT

(Ver

presentación)

Por la Internet:

Ingresa al servicio virtual de “Declaración y Pago” de nuestra pagina web:

www.sunat.gob.pe

Ingresa tu Clave SOL

Selecciona la opción Formularios/Presentación PDT

Haz click en examinar y selecciona la unidad en que se encuentra el archivo PDT

que va a presentar.

Haz click en agregar a la bandeja (si deseas presentar otro PDT selecciona

nuevamente la opción Formularios/Presentación PDT).

Haz click en la opción presentar/pagar/NPS

- Si el PDT contiene el importe a pagar igual a cero, el sistema generará

inmediatamente tu constancia de presentación.

- Si el PDT contiene un importe a pagar mayor a cero, selecciona la forma

de pago.

Guarda, imprime o envía a tu correo electrónico, tu constancia de presentación.

Presencialmente:

Acércate con el (los) disquete(s) que contiene el (los) archivos PDT a los lugares

autorizados:

Medianos y Pequeños Contribuyentes, en los siguientes bancos: Nación, BBVA

Continental, Scotiabank, BCP, Interbank y BanBif.

Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para la

presentación de sus declaraciones y/o pagos.

Los PDT con importe a pagar Cero deben presentarse solo por la Internet




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Rectificación PDT 621

Si tengo que declaran montos ceros en el pdt 621 porque no tengo ningún movimiento, pero en

un mes me olvide declarar el saldo a favor del igv, y al siguiente mes declare todo cero; pero

después de 3 meses alguien se dio cuenta que ahí teníamos un saldo a favor que no hemos

estado arrastrando entonces procedí a modificarlos, este tipo de modificación genera alguna

multa? ya que solo modifique el saldo a favor que se eta arrastrando?

Respuesta

Si tengo que declaran montos ceros en el pdt 621 porque no tengo ningún movimiento, pero en

un mes me olvide declarar el saldo a favor del igv, y al siguiente mes declare todo cero; pero

después de 3 meses alguien se dio cuenta que ahí teníamos un saldo a favor que no hemos

estado arrastrando entonces procedí a modificarlos, este tipo de modificación genera alguna

multa? ya que solo modifique el saldo a favor que se eta arrastrando?

Respuesta

Multa por Legalización de libros

Una empresa inicio en marzo del 2009 actividades y a la fecha no ha legalizado sus libros

contables, se encuentra en el régimen general, sus ventas mensuales promedio están en los

10,000. ¿Se debe pagar la multa por libro no legalizado y por llevar con atraso? por favor

desearía saber cuál sería el monto a pagar de la multa y con que código debe pagarse, desearía

saber para regularizar antes que la Sunat me pueda requerir los libros.

Respuesta

http://www.noticierocontable.com/2011/09/no-pague-el-onp-ni-el-essalud-%C2%BFtendre-multa-por-eso/

http://www.noticierocontable.com/2011/09/no-pague-el-onp-ni-el-essalud-%C2%BFtendre-multa-por-eso/


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Que multa paga por no declarar el 616?

Una persona natural (profesional independiente) no mando el pdt 616, por el periodo agosto

2013, gana S/. 4000.00 con retención, que multa paga?

Respuesta

Más casos de rentas de segunda categoría (no relacionados a ganancias de capital)

1. ¿Debe entregar el propietario algún recibo por el arrendamiento?

2. ¿Por la cesión de un departamento en forma gratuita, se debe pagar algún impuesto?

3. ¿Se puede corregir un error en el monto del alquiler consignado en la declaración?

4. ¿Sirven para sustentar gasto o costo los recibos por arrendamiento?

5. ¿Sobre qué monto se paga el impuesto en el caso del subarriendo?


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1. Una persona jurídica contribuyente del Régimen General considerada como pequeña

empresa, contrató los servicios de un electricista por S/. 2,000 durante el mes de febrero

del año 2013, ¿tendrá que retenerle considerando que el electricista se encuentra afecto a

la Renta de Cuarta Categoría?

2. ¿Qué libros contables tiene que llevar un diseñador gráfico que percibe rentas de

Cuarta Categoría?

3. Una empresa contrata a un trabajador independiente para efectuar servicios de limpieza

eventual y le pagarán S/. 500 ¿Deberá retenerle por concepto de Rentas de Cuarta

Categoría?

4. Una empresa ha contratado a un Administrador para que realice el trabajo de Control de

Calidad; le han fijado un horario de trabajo continúo de 5 horas y le han acondicionado

una oficina con todo el material necesario para realizar su tarea, asumiendo la empresa

cualquier gasto que ocasione la realización de su trabajo. ¿Los ingresos que le abonen en

retribución a esta actividad se consideran como Rentas de Cuarta Categoría?

5. ¿En qué oportunidad deben entregar los recibos por honorarios los trabajadores

independientes?

6. A partir de un determinado mes el requerimiento de servicios de un contador

independiente ha ido en aumento por lo que se asocia con 2 colegas. ¿Por los servicios

que preste en forma asociada puede emitir recibo por honorarios?

7. Si una persona trabaja con contrato a plazo indeterminado, como administrador en una

academia y luego es contratado para dar clases por horas en la misma institución. ¿Se

considera el pago por el dictado de clases como rentas de cuarta categoría?


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Caso Práctico 1

La señorita Pasquel transfiere en forma definitiva sus derechos de autor sobre la obra “Como

mantenerse joven” a la empresa Editorial Peluche S.A.C., por un valor de S/. 320,000.

Determinar la Renta Neta de Segunda Categoría y el importe que será retenido.

Caso Práctico 2

La señora Nataly Gomez compró un inmueble en marzo de 2008 a S/ 120,000 Nuevos Soles. En

dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo por motivos de viaje, en el mes de

diciembre de 2009 percibiendo un monto de S/. 130,000 Nuevos Soles. La señora Nataly no

tiene otros inmuebles en su propiedad.

Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría

La señora Nataly debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender el inmueble.

Caso Práctico 3

La señora Analí Olivares compró un inmueble en enero de 2009 a S/ 100,000 Nuevos Soles. En

dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo meses después por motivos de

traslado en el trabajo, en el mes de noviembre de 2009 percibiendo un monto de S/. 120,000

Nuevos Soles.

Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría.


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Caso Práctico 4

El señor Juan Rivera es propietario de un inmueble adquirido en enero de 2009 a un valor de S/.

150,000 Nuevos Soles, posteriormente en el mes de febrero de 2009 invierte S/. 30,000 Nuevos

Soles en mejoras permanentes como la ampliación de una nueva habitación.El señor Rivera

recibe una oferta de trabajo en el extranjero y decide vender su casa en el mes de noviembre de

2009, recibiendo el monto de S/. 200,000 Nuevos Soles.

Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría.

Caso Práctico 5

La señorita Gisela Robles compró un inmueble en el mes de enero de 2009 por un monto de S/.

120,000 Nuevos Soles y en el mes de octubre de 2009 las paredes empezaron a sufrir algunas

rajaduras por lo que decide venderlo en el mes de noviembre de 2013 recibiendo un pago de S/.

90,000 Nuevos Soles.

¿Determine si existe obligación de realizar un pago a cuenta y cuál sería el tratamiento de la

pérdida de capital?

Caso Práctico 6

En enero de 2009 se dictó la sucesión intestada, posteriormente en junio de 2009 se inscribió la

propiedad en los Registros Públicos. Cabe señalar que en el año 2003 falleció el causante.En el

mes de octubre de 2009 se vendió el inmueble a un valor de S/. 130,000 Nuevos Soles. El valor

del autoavalúo del año 2009 es S/. 80,000 Nuevos Soles.

¿La venta del inmueble está afecto al Impuesto a la renta de segunda categoría?


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Caso Práctico 7

El señor Nino Pérez recibió en el mes de marzo de 2013 la suma de S/. 1,000 Nuevo Soles por

concepto de intereses por un préstamo efectuado a la empresa Dungeon S.A.


Caso Práctico 8

La coperativa de Ahorro y Crédito "Mi Perú" en el mes de abril de 2009 pagó intereses por un

monto de S/. 500 a uno de sus socios.


Caso Práctico 9

El señor Carlos Mario Flores cobró en el mes de febrero de 2009 regalías por los derechos de

autor de su libro "Norte mágico" por un monto de S/. 30,000 Nuevos Soles.


Caso Práctico 10

El señor Ricardo Sierralta, patento su nuevo invento en Indecopi. La empresa Océano Azul S.A.

contrato con el señor Sierralta para que le cediera temporalmente la patente con el fin de

utilizarla en su taller. Por concepto de la cesión temporal el señor Sierralta cobró la suma de S/.

100,000 Nuevos Soles en el mes de mayo de 2009.


Caso Práctico 11

El señor Tamil López cobró en el mes de junio de 2009 la suma mensual de S/ 6,500 Nuevos

Soles por concepto de renta vitalicia que otorga la compañía de seguros Viva Tranquilo S.A.


La compañía de seguros Viva Tranquilo S.A. al momento de abonarle la renta vitalicia mensual


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Caso Práctico 12

La señoita Nadja Villanueva recibe de la empresa Galatea S.A. la suma de S/. 85,000 Nuevos

Soles en el mes de julio de 2013. Dicha suma la recibe como contraprestación por obligarse a no

ceder temporalmente su marca por un tiempo de 2 años.


Caso Práctico 13

El señor Dayal Gamarra, adquirió un seguro de vida a la empresa de seguros Golf S.A. en el año

1994, por el cual, dicha empresa en caso de muerte le pagaría a sus beneficiarios la suma de S/.

300,000 Nuevos Soles y en caso que no fallezca a los 15 años le devolvería sus aportes más

una rentabilidad por el dinero aportado. En el mes de abril de 2009 se cumplieron los 15 años y

el señor Dayal no ha fallecido, por lo que la empresa de seguros procede a devolverle en el mes

de mayo de 2009 sus aportes más una rentabilidad, ascendente a S/. 120,000 Nuevos Soles.

Cabe señalar que el señor Dayal aporto por 15 años la suma de S/. 40,000 Nuevos Soles.


Caso Práctico 14

La señorita Sofía Chávez suscribió 100 cuotas del "Fondo A" a S/. 50 Nuevos Soles cada una,

en el mes de enero de 2009. El valor de su inversión en ese momento fue de S/. 5,000 Nuevos

Soles. El día 20 de mayo de 2009 rescata parte de su inversión en el fondo. Ese día el valor

cuota del Fondo "A" se encuentra en S/. 80 Nuevos Soles. El valor de su inversión al momento

del rescate es S/. 8,000 Nuevos Soles, retirando solo S/. 1000 Nuevos Soles. Cabe señalar que

la empresa administradora de fondos mutuos ha invertido solo en Bonos locales de renta

variable.


Caso Práctico 15

El señor Julio Alarcón percibió dividendos de la empresa Naturaleza S.A. por un monto de S/.

8,000 Nuevos Soles en el mes de mayo de 2009.



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Casos prácticos de segunda categoría relacionados a ganancia de capital de inmuebles

Caso Práctico 16

El señor Clemente Pazos compró un departamento en marzo de 2008 a S/. 180,000 Nuevos

Soles, en el cual estuvo viviendo con su familia. Asimismo, en la misma fecha compró una

cochera y un depósito por un valor de S/. 12,000 Nuevos Soles cada uno. Por motivo de viaje

decide vender sus tres inmuebles en el mes de enero de 2010, percibiendo un monto de S/.

200,000 Nuevos Soles por el departamento y S/. 14,000 Nuevos Soles por la cochera y el

depósito respectivamente.


Caso Práctico 17

El señor Clemente Pazos compró un departamento en marzo de 2008 a S/. 180,000 Nuevos

Soles, en el cual estuvo viviendo con su familia. Asimismo, en la misma fecha compró una

cochera y un depósito por un valor de S/. 12,000 Nuevos Soles cada uno. Por motivo de viaje

decide vender sus tres inmuebles en el mes de enero de 2010, percibiendo un monto de S/.

200,000 Nuevos Soles por el departamento y S/. 14,000 Nuevos Soles por la cochera y el

depósito respectivamente.



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Caso Práctico 18

La señora Nataly Gomez compró un inmueble en marzo de 2012 a S/ 120,000 Nuevos Soles. En

dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo por motivos de viaje, en el mes de

diciembre de 2013 percibiendo un monto de S/. 130,000 Nuevos Soles. La señora Nataly no

tiene otros inmuebles en su propiedad.


La señora Nataly debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender el inmueble.

Caso Práctico 19

La señora Analí Olivares compró un inmueble en enero de 2013 a S/ 100,000 Nuevos Soles. En

dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo meses después por motivos de

traslado en el trabajo, en el mes de noviembre de 2013percibiendo un monto de S/. 120,000

Nuevos Soles.


,


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Caso Práctico 20

El señor Juan Rivera es propietario de un inmueble adquirido en enero de 2009 a un valor de S/.

150,000 Nuevos Soles, posteriormente en el mes de febrero de 2009 invierte S/. 30,000 Nuevos

Soles en mejoras permanentes como la ampliación de una nueva habitación.

El señor Rivera recibe una oferta de trabajo en el extranjero y decide vender su casa en el mes

de noviembre de 2009, recibiendo el monto de S/. 200,000 Nuevos Soles.


Caso Práctico 21

La señorita Gisela Robles compró un inmueble en el mes de enero de 2013 por un monto de S/.

120,000 Nuevos Soles y en el mes de octubre de 2013 las paredes empezaron a sufrir algunas

rajaduras por lo que decide venderlo en el mes de noviembre de 2013 recibiendo un pago de S/.

90,000 Nuevos Soles.

¿Determine si existe obligación de realizar un pago a cuenta y cuál sería el tratamiento de

la pérdida de capital?


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Caso Práctico 21

En enero de 2013 se dictó la sucesión intestada, posteriormente en junio de 2013 se inscribió la

propiedad en los Registros Públicos. Cabe señalar que en el año 2008falleció el causante.

En el mes de octubre de 2013 se vendió el inmueble a un valor de S/. 130,000 Nuevos Soles. El

valor del autoavalúo del año 2013 es S/. 80,000 Nuevos Soles.

¿La venta del inmueble está afecto al Impuesto a la renta de segunda categoría?

Cronograma de presentación - Información de enero a diciembre de 2014

Año 2014 Adquisiciones del mes

Último dígito del RUC

0,1,2,3,4 5,6,7,8,9

Enero 27.03.2014 28.03.2014

Febrero 29.04.2014 30.04.2014

Marzo 29.05.2014 30.05.2014

Abril 26.06.2014 27.06.2014

Mayo 30.07.2014 31.07.2014

Junio 28.08.2014 29.08.2014

Julio 29.09.2014 30.09.2014

Agosto 30.10.2014 31.10.2014

Setiembre 27.11.2014 28.11.2014

Octubre 29.12.2014 30.12.2014

Noviembre 29.01.2015 30.01.2015

Diciembre 26.02.2015 27.02.2015

Fuente : Resolución de Superintendencia N° 056-2004 - Publicada el 23 de febrero de 2014.

Economy & Finance

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