AUDITORIA GESTION PART 5

Firma AuditoraUIZ & ASOCIADOS

Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

CARTA DE PRESENTACIÓN

Francisco de Orellana, 22 de Marzo del 2015

Francisco Salvador Reyes

GERENTE DE ORIENTRUCK S.A

Presente.-

De mi consideración:

Reciba un cordial y afectuoso saludo a la vez deseándole éxitos en sus actividades a usted

encomendadas. Es para nosotros un agrado el saber que su empresa ha tomado la decisión

de contratar nuestros servicios profesionales, para realizar una auditoría de gestión a su

institución, es importante mencionar que nuestra firma auditora presta servicios de

Auditoría y consultoría a diversas instituciones contamos con muchos años de experiencia

y hemos prestado nuestros servicios a empresas muy reconocidas a nivel regional lo cual

puede avalar nuestro profesionalismo.

La auditoria que se va a llevar en su empresa es una auditoría de gestión por el periodo de

01 de enero del 2014 hasta el 31 de Diciembre del mismo año, el tiempo de duración de

dicha auditoria será de 3 meses contado a partir de la firma del contrato. Cabe mencionar

que al terminar la auditoria se emitirá el informe final, siguiendo todas las normativas de

auditoría (NAGAS, NEA).

Los responsables de la auditoria serán la Lic. Marcia Ruiz como supervisora y Lic. Eva

Ruilova auditor sénior.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

FCO DE ORELLANA-ECUADORDIRECCION: QUITO Y GARCIA MORENO


Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………A más de informar el alcance de la auditoria, la presente tiene como finalidad solicitarle su

cooperación y la de sus colaboradores poniendo a nuestra disposición toda la información

que sea necesaria para llevar a cabo la auditoria.

Atentamente,

Lic. MARCIA RUIZ ROBLES.

AUDITOR

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………




MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

Fco. de Orellana, 22 de marzo de 2015.

ORIENTRUCK S.A.

NATURALEZA DE TRABAJO: AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO: AÑO 2014

1. OBJETIVO GENERAL

Evaluar los niveles de eficiencia y eficacia, economía, calidad e impacto de todas

las áreas operacionales y administrativas de la empresa.

2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Realizar la auditoría de gestión a la empresa ORIENTRUCK S.A. periodo 2014 y

sus niveles de incidencia en el mejoramiento en los niveles de eficiencia, eficacia y

economía. Con los que se maneja el recurso de la entidad.

Diagnosticar el control interno para conocer la calidad de gestión y cumplimiento de

los objetivos de ORIENTRUCK S.A.

Desarrollar programas y procedimientos para la auditoría de gestión.

Promover el aumento de la productividad, mediante la formulación de estrategias

que procuren la correcta administración de los recursos de la empresa.

Recopilar información fidedigna que ayude a tener clara la situación actual de la

empresa en cuanto a su gestión y desarrollo operacional.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………




3. ALCANCE

El periodo a examinar comprende de 01 de enero del 2014 hasta el 31 de diciembre 2014

periodo en el cual se examinara los respectivos planes, programas, manuales para

determinar la extensión y oportunidad de la aplicación de las pruebas de auditoría a través

de técnicas necesarias para los programas de auditoría planteadas por los auditores.

4. PERSONAL ENCARGADO DE LA AUDITORÍA

Cargo Nombre

Supervisor Marcía Ruíz

Auditora Eva Ruilova

Auditora Katty Rodríguez

5. TIEMPO ESTIMADO

Desde Hasta

90 días 14/03/2015 14/05/2015

6. RECURSOS UTILIZADOS

70 papeles de trabajo 7.20

1 lápiz bicolor 1.00

25 impresiones 20.00

otros 7.00

3 transporte 21

4 alimentación 15

7. METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN

entrevista

cuestionarios

coso

aplicación de técnicas de auditoría para determinar áreas críticas.

observación de evidencias documentarias que sustente el informe de auditoría.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………




ENTREVISTA REALIZADA AL GERENTE GENERAL DE

ORIENTRUCK S.A

1.- ¿CUÁL ES SU NOMBRE Y QUE TIEMPO LLEVA EN SUS FUNCIONES?

Mi nombre es Francisco Salvador Reyes, y como gerente general llevo 2 años.

2.- ¿CUÁNTOS EMPLEADOS TRABAJAN ACTUALMENTE EN SU EMPRESA?

En la empresa que yo administro actualmente contamos con 10 personas que colaboran.

3.- ¿CONSIDERA QUE POSEE EL APOYO Y COLABORACIÓN DE TODOS

LOS QUE TRABAJAN EN LA EMPRESA?

Si existe colaboración

4.- ¿REALIZAN PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA?

Si se realiza planificación para así tener un buen desempeño.

5.- ¿EXISTEN MÉTODOS DE DIFUSIÓN DE LA PLANIFICACIÓN

ESTRATÉGICA HACIA EL PERSONAL?

Sí, porque existe el personal de QHS, que ellos reciben constantemente cursos para estar al

día y dar buena información a los clientes.

6.- ¿SE EFECTÚAN REUNIONES DE LA ALTA DIRECCIÓN PARA TRATAR

ASUNTOS ESTRATÉGICOS DE LA EMPRESA?

Si constantemente.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………



Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………7.- ¿ DENTRO DE LA PLANILLA DE PERSONAL, EXISTEN EMPLEADOS

MAYORES DE 60 AÑOS?

No.

8.- ¿CUÁLES SON LOS ATRIBUTOS QUE MAS DISTINGUEN A SU

PERSONAL, EXPERIENCIA, LA DEDICACIÓN, LA PACIENCIA, LA LEALTAD,

EL PROFESIONALISMO O EL BAJO AUSENTISMO?

El profesionalismo, la lealtad, la paciencia, la dedicación todos estos atributos tienen para

así dar mayor información a los clientes y el personal.

9.- ¿EMPLEA ALGÚN PROGRAMA DE INNOVACIÓN O MEJORA CONTINUA

EN SU EMPRESA.

Estamos realizando la ISO 9000- 9001, para brindar un servicio de calidad.

10.- ¿CÓMO VISUALIZA A LA EMPRESA EN LOS PRÓXIMOS 5 AÑOS?

Con un crecimiento con un porcentaje del 70% de lo que está ahora, ya que su misión es ser

la empresa pionera en el transporte en Orellana siempre buscando lo mejor.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………




CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD: ORIENTRUCK S.A

DIRECCIÓN: KM 8 VÍA LAGO AGRIO

NATURALEZA: AUDITORÍA DE GESTIÓN.

COMPONENTE: ÁMBITO DE CONTROL

SUBCOMPONENTES:

Integridad y valores éticos

OBJETIVO:

Aplicar valores éticos en cada departamento de la empresa.

N

°CONCEPTO

DIRECTIVO EJECUTIVO OPERATIVO OB

SE

RV

A.

S

INO N/A SI NO

N/

ASI NO N/A

1 ¿Los colaboradores de la

entidad cumplen con las

normas y políticas internas

que tiene la empresa?

x x x

2 ¿Los funcionarios que se

desempeñan en la empresa

cumplen con ética

profesional los trabajos en

la entidad?

x x x

La empresa cuenta con

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………




3

valores institucionales bien

definidos en los cuales

deben guiarse los

trabajadores.

x x x

4 Realizan socializaciones

para fomentar el desarrollo

de valores de integración y

colaboración con el

personal

x xx

5

Considera que los niveles

administrativos manejan

una filosofía adecuada para

el tipo de personal que

poseen.

x x x

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………









SUBCOMPONENTES:

Atmosfera de confianza mutua.

OBJETIVO:

Crear un ambiente armónico para el personal de la institución.

N

°CONCEPTO

DIRECTIVO EJECUTIVOOPERATI

VO

OBSE

RVA.

SI NON/

ASI NO N/A SI

N

O

N/

A

1 ¿Se promueve una

actitud de confianza

entre empleados y

empleadores?

x x x

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………









SUBCOMPONENTES:

Competencia profesional.

OBJETIVO

Evaluar si la empresa se compromete a mejorar el grado de competencia profesional.

N

°CONCEPTO

DIRECTIVO EJECUTIVO OPERATIVO

OB

SE

RV

A.

SI NON/

ASI NO N/A SI NO N/A

1 ¿Se evalúa los

conocimientos requeridos

en cada área, para realizar

el trabajo en forma

adecuada?

x x x

2 ¿Se realizan

capacitaciones periódicas

x x x

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………




al personal?

3 ¿Se fomenta el desarrollo

profesional de los

trabajadores brindándoles

tiempo para sus estudios

y capacitaciones?

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………









SUBCOMPONENTES:

Filosofía y estilo de dirección.

OBJETIVO

Verificar si la empresa trasmite alto grado de responsabilidad y control en los diferentes

departamentos de acuerdo al reglamento interno.

N CONCEPTO

DIRECTI

VOEJECUTIVO

OPERATI

VOOBSERVA.

S

I

N

O

N/

A

S

I

N

ON/A

S

I

N

ON/A

1 Las decisiones y

acciones se ejecutan

después de haber

analizado los riesgos

detectados en la empresa.

x x x

2 Se realizan

socializaciones de las

decisiones tomadas.

x x x

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………



Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………3 La toma de decisiones

son influenciadas por las

necesidades de las áreas

operativas de la empresa

X X X

4 La empresa tiene una

filosofía bien definida

que sea conocida por

todos los colaboradores

de la empresa.

X X X

5 Se debería de mejorar el

tipo de dirección que se

desarrolla en la empresa.

X X X

6 Considera que la

filosofía que se maneja

en la empresa es

adecuada para la misma.

X X X

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………









SUBCOMPONENTES:

Misión, objetivos y políticas.

OBJETIVO

Comprobar el cumplimiento de los objetivos y políticas establecidas en la empresa.

N

°CONCEPTO


SE

RV

A.

SI NO N/A SI NO N/A SI NO N/A

1 Los objetivos, la

misión y políticas son

consistentes para el

desarrollo de la

empresa.

X X X

2 Se está dando

cumplimiento a los

objetivos

institucionales.

X X X

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………



Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………3 ¿Existe algún control

que realice la gerencia

para medir el

cumplimiento de los

objetivos, visión y

misión de la empresa?

X X X

No

se

apli

ca.

4 ¿Considera que las

políticas existentes en

la empresa son

adecuadas para la

misma?

X X X

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………









SUBCOMPONENTES:

Asignación de autoridad y responsabilidad.

OBJETIVO

Comprobar si en la empresa se están realizando una adecuada asignación de autoridad y

responsabilidad.

N

°CONCEPTO


SE

RVSI NO N/A SI NO N/A SI NO N/A

1

¿En la empresa

realizan capacitaciones

dirigidas al personal

para desarrollar los

niveles de

responsabilidad?

X X X

2

¿Se cumple alguna

normativa o proceso

interno para realizar la

X X X

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………




asignación o elección

de autoridades en su

empresa?

3 ¿Se realiza algún tipo

de evaluación para

medir las capacidades

del personal y

encomendar

responsabilidades?

X X X

No

se

real

iza.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………


Economy & Finance

AUDITORIA GESTION PART 5