Upload
sergey-chadin
View
199
Download
3
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Детализация бюджетных статей: где находится и куда двигается золотая середина между бюрократической избыточностью и безответственной укрупненностью?
Citation preview
БЮДЖЕТНОЕПЛАНИРОВАНИЕ:что кроется в деталях?
Чадин СергейФинансовый
директор ООО «е5.ру» (X5 Retail
Group)
Основные цели формирования бюджета
1. Моделирование финансово–хозяйственной деятельности.2. Анализ вариаций «what if…».3. Cогласование плановых показателей, в т.ч. операционных.4. Распределение ответственности за их достижение.5. Определение системы контроля и мотивации.6. Формирование моделей rolling budget и last estimation.7. Обоснование инвестиционных решений.
Бюджет – инструмент, а
не самоцель или
самодостаточный
результат
Nota
Bene
Цикл жизни предприятия и степень детализации бюджета
выживание
младенчество
юность
рассвет
стабильность
аристократизмранняя
бюрократия
бюрократия
смерть
степеньдетализациибюджета
время
Зачастую степень детализации обусловлена циклом развития, а не потребностью бизнеса
Nota Bene
Иные факторы, влияющие на степень детализации бюджета
значимостьсуммы
неточность иненадёжност
ьпрогноза
комплексныйприоритет*
Чем дальше от центра
координат, тем обоснованнее повышение
детализации
Nota Bene
Децентрализация vs. детализацияДецентрализация управления снижает уровень требуемой детализации бюджета…
… но повышает требования к уровню бюджетной культуры и
исполнительской дисциплины.
Контроль всегда должен быть
централизован
Nota Bene
Подробный бюджет: что кроется в деталях?
В моей практике высокий уровень детализации себя не оправдывал.
Необоснованная чрезмерная
детализация плановых показателей – одна из
частых бюрократических
ошибок бюджетирования
Nota Bene
И особенно - в высококонкурентн
ой динамичной среде.
Часто забывают
профинансировать поддержание
операций и совершенствование
технологий
Другие частые ошибки бюджетного процесса
1. «Историческое» планирование «от достигнутого».
2. Анализ и прогноз только внутренних факторов.3. Отстранение от процесса планирования
исполнителей.4. Отсутствие связи между бюджетами,
операционными планами, мотивацией и ответственностью.
5. Фрагментарность и избирательность планирования.
6. Готовность принять заранее невыполнимый бюджет.
7. Отсутствие системы план-факт анализа.8. Нетранспарентность бюджета и отчётности,
включая операционные качественные показатели.
Nota Bene
Думайте сами!
Подводя итоги сказанному
Nota Bene
В бюджетировании нет универсальных
рецептов и ответов.
Для того, чтобы качественно
достичь даже одну и ту же цель,
разному бизнесу зачастую нужна разная точность.
Учитывайте особенности!
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
ПРОШУ ВАШИ ВОПРОСЫесли что-то вспомните позже, пишите на [email protected] или ищите
меня в