UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

TESIS:

“DISEÑO DE UN SISTEMA AUTOMATIZADO DE AUDITORIA OPERACIONALADMINISTRATIVA, PARA OPTIMIZAR LOS PROCESOS DE CONTROLINTERNO EN EL ÁREA DE VENTAS, DE LA MEDIANA EMPRESA DEL SECTORCOMERCIO, DE LA ZONA METROPOLITANA DE SAN SALVADOR”

PRESENTADO POR:

ANA DELMY OLIVAR AYALA

ANA LUZ PADILLA ARIAS DE ALVAREZ

EDGAR ROBERTO LOPEZ JUÁREZ

PARA OPTAR AL TITULO DE:

LICENCIATURA EN SISTEMAS DE COMPUTACIÓN ADMINISTRATIVA

SAN SALVADOR, FEBRERO DE 2003.

UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA

RECTOR: ING. MARIO ANTONIO RUIZ RAMIREZ

SECRETARIA GENERAL: LIC. TESERA DE JESUS GONZALEZ DE MENDOZA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

DECANO: LIC. JOSE MARIA MELGAR CALLEJAS

UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA

TRABAJO DE GRADUACION:

DECANO: LIC. JOSE MARIA MELGAR CALLEJAS

ASESORA: LIC. ANGELICA MARIA NUILA DE SANCHEZ

JURADO EVALUADOR:

LIC. ROLANDO FAJARDO ZEPEDA LIC. CARLOS ALFREDO MORALES

ING. MARIO ENRIQUE CONTRERAS

AGRADECIMIENTOS

A NUESTRO CREADOR Por brindarnos la vida, sabiduría, perseverancia, fuerza, y así tener la

satisfacción de ver realizados nuestros objetivos y ser personas útiles a la humanidad.

A NUESTRAS FAMILIAS Por darnos su paciencia, apoyo y compresión en el arduo trabajo y nuestra

carrera.

A LA UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA Por habernos permitido formarnos académicamente y profesionalmente.

A NUESTROS ASESORES Lic. Angélica María Nuila de Sánchez e Ing. Osbaldo Calderón

Por habernos guiado y brindado su valioso tiempo y paciencia, para la culminación de nuestro trabajo de graduación

A NUESTRO ASESOR TECNICO Ing. Jaime Ernesto Álvarez Palacios

Por su tiempo, esfuerzo, dedicación y compartir sus conocimientos, para el desarrollo del Software.

A LA ADMINISTRACION ACADEMICA

Por la ayuda brindada, para realizar nuestro trabajo de graduación.

A NUESTROS AMIGOS Y COMPAÑEROS Que estuvieron pendientes durante el transcurso de nuestra carrera y tesis.

A todos ellos sinceramente gracias Ana Delmy Olivar Ayala Ana Luz Padilla Arias de Alvarez Edgar Roberto López Juárez

AGRADECIMIENTOS Dedico este Triunfo a Dios todopoderoso, mi padre eterno, quien me ha dado la

fortaleza y ha sido la luz de mi camino durante toda mi vida, porque sin él, no hubiese

sido posible culminar mi carrera, y especialmente por estar en los momentos más

difíciles de mi vida.

A mi amado padre (de grata recordación), por ser mi fuente infinita de motivación para

superarme.

A ti mamita Nelly, por darme la vida, a quien con mucho orgullo dedico mi título,

gracias madre por tu apoyo incondicional, por todos tus sacrificios, consejos y por

hacer de mí una profesional, y sobre todo por ser mi amiga.

A mis hermanos, tíos, sobrinos y a toda mi familia por su apoyo moral y cariño.

A mi compañera de tesis: Ana Luz, por su confianza, apoyo, por haber formado un

equipo de trabajo para lograr esta meta, por esas noches de desvelos: por haberme

abierto las puertas de su casa y compartir su vida y la de su familia, y nuestro cuarto

compañero de tesis, su esposo Jaime, quien compartió sus conocimientos y su

asesoría durante el desarrollo de nuestra tesis.

A mi compañero de tesis: Edgar, por compartir sus experiencias, trabajo y por la

oportunidad de compartir este logro.

A todos mis amigos, por su apoyo incondicional y animarme a continuar siempre hacia

delante, por permitirme compartir su vida en todo momento, sabiendo que en los

momentos más difíciles nuestra amistad se une más, y sobre todo agradezco, por

llevarme siempre en sus oraciones, no menciono nombres, porque ellos ya lo saben.

A todos los maestros y asesores, por sus enseñanzas y motivación, que Dios los

bendiga, y les dé sabiduría, para que continúen formando profesionales.

Ana Delmy Olivar Ayala

AGRADECIMIENTOS Gracias a ti, Padre Eterno, Dios Todopoderoso, dueño de mi vida, porque cada

día me llenas de bendiciones, sabiduría, fortaleza, paciencia, perseverancia y

sobre todo, por protegerme en todo el camino recorrido, para culminar mi

carrera y por no dejarme sola.

A ti Jaime, gracias por ese inmenso amor incondicional que me brindas cada

momento de mi existencia, por ser tan paciente, comprensivo y tolerante en

esas constantes ausencias, por ser mi esposo, amigo y confidente, mi fuente

incansable de fortaleza y ánimo, mi refugio en esos momentos difíciles de mi

vida y sobre todo, por ese apoyo incondicional para culminar mi carrera.

A mi Moni y Pao, por ser la razón de mi existencia y el motivo para seguir

adelante, gracias mis muñecas por todo ese gran amor, paciencia y por

comprender que Mami estaba ocupada y no podía jugar o ir de paseo en esos

momentos con ustedes, y con mucho orgullo les dedico este logro.

A mi madre por darme la vida y especialmente a ti Rosario, gracias hermanita

por ese apoyo que siempre me das y porque sin ti no sé como me hubiese ido

para culminar mi carrera.

Gracias Delmy, mi fiel compañera de tesis, por haberme permitido el honor de

trabajar con usted y compartir las alegrías y dificultades que vivimos en esas

eternas noches de trabajo y sobre todo por su gran tolerancia y constancia que

me sirvieron de aliento para culminar este trabajo.

A mis amigos, asesores, maestros, compañeros de estudio y de trabajo, que

siempre estuvieron pendientes en el proceso de mi trabajo de graduación,

gracias por su tiempo y apoyo moral e incondicional.

Ana Luz Padilla Arias de Alvarez

INDICE INDRODUCCION ................................................................................................................................ i OBJETIVOS....................................................................................................................................... iii ALCANCES ....................................................................................................................................... iv LIMITACIONES................................................................................................................................... v IMPORTANCIA .................................................................................................................................. vi JUSTIFICACION................................................................................................................................ ix

CAPITULO I

ASPECTOS GENERALES

1.1.1 GENERALIDADES .................................................................................................................... 1 1.1.2. ANTECEDENTES..................................................................................................................... 1 1.1.3. IMPORTANCIA DE LA MEDIANA EMPRESA EN EL SALVADOR ....................................... 2 1.1.3.1. CONCEPTO DE EMPRESA.................................................................................................. 3 1.1.4. CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA ....................................................................................... 3 1.1.4.1. CLASIFICACIÓN POR ORDEN CUANTITATIVO O TÉCNICO........................................... 3 1.1.4.1.1. CLASIFICACIÓN POR EL MERCADO.............................................................................. 3 1.1.4.1.2. CLASIFICACIÓN POR SU PRODUCCIÓN ....................................................................... 3 1.1.4.2. CLASIFICACIÓN POR ORDEN CUALITATIVO................................................................... 4 1.1.4.2.1. CLASIFICACIÓN POR MATERIA DE PERSONAL........................................................... 4 1.1.4.2.2 CLASIFICACIÓN POR SU ESTRUCTURA ORGANIZATIVA............................................ 5 1.1.4.3. CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA POR SU SISTEMA ................................................... 6 1.1.4.4. CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA POR ACTIVIDAD ECONÓMICA. .............................. 6 1.1.4.5 CLASIFICACIÓN POR EL PERSONAL EMPLEADO........................................................... 7 1.1.5. CARACTERÍSTICAS DE LA MEDIANA EMPRESA ............................................................... 8 1.2 EL SECTOR COMERCIO............................................................................................................. 8 1.2.1 GENERALIDADES .................................................................................................................... 8 1.2.2. ANTECEDENTES..................................................................................................................... 9 1.2.3. IMPORTANCIA DEL SECTOR COMERCIO............................................................................ 9 1.2.3.1 COMPORTAMIENTO ECONÓMICO DEL SECTOR COMERCIO ...................................... 11 1.2.4. ENTORNO ECONÓMICO....................................................................................................... 11 1.2.4.1 VARIABLES MACROECONÓMICAS.................................................................................. 12 1.2.5. ENTORNO SOCIAL................................................................................................................ 13 1.2.5.1 EL DESEMPLEO .................................................................................................................. 14 1.2.6. ENTORNO POLÍTICO ............................................................................................................ 14 1.2.7. MARCO LEGAL...................................................................................................................... 14 1.2.7.1. CÓDIGO DE COMERCIO................................................................................................... 14 1.2.7.2. CÓDIGO DE TRABAJO ...................................................................................................... 15

CAPITULO II MARCO TEORICO 2.1. INFORMATICA .......................................................................................................................... 17 2.1.1. DEFINICIÓN DE INFORMÁTICA ........................................................................................... 17 2.1.2. ANTECEDENTES................................................................................................................... 18 2.1.3. GENERACIONES ................................................................................................................... 19 2.1.3.1. PRIMERA GENERACIÓN ................................................................................................... 19 2.1.3.2. SEGUNDA GENERACIÓN.................................................................................................. 19 2.1.3.3. TERCERA GENERACIÓN .................................................................................................. 19 2.1.3.4. CUARTA GENERACIÓN..................................................................................................... 20 2.1.3.5. QUINTA GENERACIÓN...................................................................................................... 20 2.1.4. CLASIFICACIÓN DE INFORMÁTICA.................................................................................. 20 2.1.4.1. HARDWARE........................................................................................................................ 20 2.1.4.1.1. TOPOLOGÍAS DE RED.................................................................................................... 21 2.1.4.2. SOFTWARE......................................................................................................................... 22 2.2. TECNOLOGIA INFORMATICA................................................................................................ 22 2.3. SISTEMA ................................................................................................................................... 23 2.3.1. GENERALIDADES ................................................................................................................. 23 2.3.2. ANTECEDENTES................................................................................................................... 23 2.3.3. CONCEPTOS DE SISTEMAS................................................................................................ 23 2.3.4. CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS............................................................................ 24 2.3.5. CLASIFICACIÓN DE LOS SISTEMAS .................................................................................. 24 2.3.5.1. SISTEMAS DETERMINÍSTICOS Y PROBABILÍSTICOS................................................... 25 2.3.5.1.1. SISTEMAS DETERMINÍSTICOS ..................................................................................... 25 2.3.5.1.2. SISTEMAS PROBABILÍSTICO...................................................................................... 25 2.3.5.2. SISTEMAS FÍSICOS Y ABSTRACTOS.............................................................................. 26 2.3.5.2.1. SISTEMAS FÍSICOS ....................................................................................................... 26 2.3.5.2.2. SISTEMAS ABSTRACTOS............................................................................................. 26 2.3.5.3 SISTEMAS DE ACUERDO A SU ORIGEN.......................................................................... 27 2.3.5.3.1 SISTEMAS NATURALES O SISTEMAS CREADOS POR EL HOMBRE ....................... 27 2.3.5.3.2. SISTEMAS ELABORADOS ............................................................................................. 29 2.4. METODO DEL CICLO DE VIDA CLASICO PARA EL DESARROLLO DE SISTEMAS ......... 30 2.4.1 DEFINICIÓN............................................................................................................................. 30 2.4.2 INVESTIGACIÓN PRELIMINAR ............................................................................................. 31 2.4.2.1. ACLARACIÓN DE LA SOLICITUD..................................................................................... 32 2.4.2.2. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD............................................................................................. 32 2.4.2.3. APROBACIÓN DE LA SOLICITUD ................................................................................... 33 2.4.3. DETERMINACIÓN DE REQUERIMIENTOS DEL SISTEMA ............................................... 34 2.4.4. DISEÑO DEL SISTEMA ......................................................................................................... 35

2.4.5. DESARROLLO DEL SOFTWARE ......................................................................................... 35 2.4.6. PRUEBA Y MANTENIMIENTO DE LOS SISTEMAS ............................................................ 36 2.4.7. IMPLANTACIÓN Y EVALUACIÓN ........................................................................................ 36 2.5. AUDITORÍA ............................................................................................................................... 38 2.5.1. GENERALIDADES ................................................................................................................. 38 2.5.2. ANTECEDENTES................................................................................................................... 39 2.5.3. CONCEPTOS DE LA AUDITORÍA......................................................................................... 39 2.5.4. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA TRADICIONAL................................................... 40 2.5.5. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA ................................................................................... 40 2.5.5.1. AUDITORÍA INTERNA O DE CAMPO................................................................................ 40 2.5.5.2. AUDITORÍA FINANCIERA.................................................................................................. 40 2.5.5.3. AUDITORÍA INTEGRAL...................................................................................................... 41 2.5.5.4. AUDITORÍA EXTERNA....................................................................................................... 41 2.5.5.5. AUDITORÍA FISCAL ........................................................................................................... 41 2.5.5.6. AUDITORÍA DE SISTEMAS................................................................................................ 42 2.6. AUDITORÍA OPERACIONAL.................................................................................................... 42 2.6.1. GENERALIDADES ................................................................................................................. 42 2.6.2. ANTECEDENTES................................................................................................................... 42 2.6.3. CONCEPTO............................................................................................................................ 43 2.6.4. PROCESO DE LA AUDITORIA OPERACIONAL.................................................................. 44 2.7. ADMINISTRACION.................................................................................................................... 45 2. 7.1. GENERALIDADES ................................................................................................................ 45 2. 7.1.1. LAS FASES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO ............................................................ 45 2.7.2 ANTECEDENTES.................................................................................................................... 46 2.7.3. CONCEPTO............................................................................................................................ 47 2.7.4. CLASIFICACIÓN .................................................................................................................... 47 2.7.4.1. ADMINISTRACIÓN PÚBLICA............................................................................................. 47 2.7.4.2. ADMINISTRACIÓN PRIVADA ............................................................................................ 48 2.7.5. PRINCIPIOS............................................................................................................................ 48 2.7.5.1. REALIZAR LAS TAREAS CON EL MENOR ESFUERZO ................................................. 48 2.7.5.2. RACIONALIDAD ................................................................................................................. 49 2. 8. PROCESO ................................................................................................................................ 50 2.8.1. GENERALIDADES ................................................................................................................. 50 2.8.2. ANTECEDENTES................................................................................................................... 50 2.8.3. CONCEPTO............................................................................................................................ 51 2.9. CONTROL.................................................................................................................................. 51 2.9.1. GENERALIDADES ................................................................................................................. 51 2.9.2. CONCEPTO............................................................................................................................ 51 2.9.3. CONCEPTOS BÁSICOS........................................................................................................ 51 2.10. CONTROL INTERNO .............................................................................................................. 52 2.10.1. GENERALIDADES ............................................................................................................... 52

2.10.2. CONCEPTO.......................................................................................................................... 52 2.10.3. CLASIFICACIÓN .................................................................................................................. 52 2.11. VENTAS................................................................................................................................... 53 2.11.1. GENERALIDADES ............................................................................................................... 53 2.11.2. ANTECEDENTES................................................................................................................. 54 2.11.3. CONCEPTO.......................................................................................................................... 54 2.11.4. CLASIFICACIÓN .................................................................................................................. 55 2.11.4.1. FUNCIÓN DE SERVICIO................................................................................................... 55 2.11.4.2. FUNCIÓN DEL MANEJO DEL TERRITORIO................................................................... 55 2.11.4.3. FUNCIÓN DE PROMOCIÓN ............................................................................................. 55 2.11.4.4. FUNCIÓN ADMINISTRATIVA.......................................................................................... 56 2.11.4.5. FUNCIÓN DE CULTIVO PROFESIONAL......................................................................... 56

CAPITULO III INVESTIGACION DE CAMPO 3.1 GENERALIDADES ..................................................................................................................... 57 3.2 OBJETIVOS................................................................................................................................ 58 3.2.1. OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................... 58 3.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS .................................................................................................. 58 3.3. IMPORTANCIA.......................................................................................................................... 59 3.4. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN............................................................................... 59 3.4.1. FUENTES PRIMARIAS .......................................................................................................... 59 3.4.2. FUENTES SECUNDARIAS................................................................................................... 60 3.4.3. ÁMBITO DE LA INVESTIGACIÓN......................................................................................... 61 3.4.4. DELIMITACIÓN DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA .............................................................. 61 3.4.5. DETERMINACIÓN DEL UNIVERSO...................................................................................... 61 3.4.5.1. TAMAÑO DE LA MUESTRA............................................................................................... 63 3.4.5.2. DISTRIBUCIÓN MUESTRAL ............................................................................................. 65 3.5. HERRAMIENTA DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................................... 65 3.5.1 CUESTIONARIO...................................................................................................................... 65 3.5.2 GUÍA DE ENTREVISTA .......................................................................................................... 67 3.6. PRUEBA PILOTO...................................................................................................................... 67 3.7.1. LIMITANTES........................................................................................................................... 68 3.7.2 TABULACIÓN.......................................................................................................................... 68 3.7.3 CUADRO RESUMEN Y ANÁLISIS DE DATOS ..................................................................... 68 3.9 RECOMENDACIONES............................................................................................................... 86

CAPITULO IV

PROPUESTA DEL DISEÑO DE UN SISTEMA AUTOMATIZADO DE AUDITORIA OPERACIONAL ADMINISTRATIVA (SISAO), 4.1. GENERALIDADES .................................................................................................................... 87 4.2. OBJETIVOS............................................................................................................................... 88 4.2.1. OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................... 88 4.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS .................................................................................................. 88 4.3. JUSTIFICACION DE LA PROPUESTA .................................................................................... 89 4.4. IMPORTANCIA DEL SISAO PARA EL SECTOR COMERCIO ............................................... 90 4.5. IMPORTANCIA DEL SISAO PARA EL AREA DE VENTAS EN LA MEDIANA EMPRESA... 90 4.6. METODO PARA EL DESARROLLO DEL MODELO ............................................................... 91 4.6.1. INVESTIGACION PRELIMINAR (ETAPA I)......................................................................... 91 4.6.1.1. METODOLOGÍA ................................................................................................................. 92 4.6.1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................................... 93 4.6.1.3. MÉTODO DE LA CAJA NEGRA........................................................................................ 93 4.6.1.3. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD............................................................................................ 94 4.6.1.3.1. FACTIBILIDAD TÉCNICA............................................................................................... 94 4.6.1.3.1.1. HARDWARE................................................................................................................. 95 4.6.1.3.1.2. SOFTWARE................................................................................................................... 98 4.6.1.3.1.2.1. SISTEMA OPERATIVO............................................................................................. 98 4.6.1.3.1.2.2. SERVIDOR DE BASE DE DATOS............................................................................. 99 4.6.1.3.1.2.3. SOFTWARE DE DESARROLLO ............................................................................... 99 4.6.1.3.1.2.4. CRITERIOS MÍNIMOS PARA LA IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA........................ 99 4.6.1.3.1.2.5. RENDIMIENTO DEL SISTEMA............................................................................... 101 4.6.1.3.1.3. RECURSO HUMANO.................................................................................................. 101 4.6.1.3.2. FACTIBILIDAD OPERATIVA........................................................................................ 102 4.6.1.3.3. FACTIBILIDAD ECONÓMICA....................................................................................... 103 4.6.1.3.3.1. COSTO DE DESARROLLO ....................................................................................... 103 4.6.2. DETERMINACIÓN DE REQUERIMIENTOS (ETAPA II) ................................................... 106 4.6.2.1. CUESTIONARIO.............................................................................................................. 106 4.6.2.2. GUÍA DE ENTREVISTA .................................................................................................. 106 4.6.2.3. REQUERIMIENTOS INFORMÁTICOS ........................................................................... 107 4.6.2.4. VOLUMEN DE INFORMACIÓN ...................................................................................... 107 4.6.2.5. DIAGRAMA DE CONTEXTO DEL SISTEMA SISAO..................................................... 107 4.6.2.6. DESCRIPCIÓN DEL ENFOQUE DE SISTEMA PROPUESTO ...................................... 111 4.6.2.6.1. ENTRADAS .................................................................................................................... 111 4.6.2.6.2. SALIDAS......................................................................................................................... 112 4.6.2.6.3. MEDIO AMBIENTE......................................................................................................... 112

4.6.2.6.4. FRONTERA .................................................................................................................... 112 4.6.2.7. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES REALIZADAS POR EL SISAO.................................. 113 4.6.2.8. GENERACIÓN DE REPORTES....................................................................................... 114 4.6.2.9. DESCRIPCIÓN GRAFICA DE PROCESOS PRIMITIVOS ............................................. 115 4.6.2.9.1. DIAGRAMAS DE FLUJO DE DATOS, ......................................................................... 116 4.6.3. DISEÑO DEL SISTEMA (ETAPA III) ................................................................................... 120 4.6.3.1. DIAGRAMAS DE PROCESOS ......................................................................................... 121 4.6.3.2. DIAGRAMA HIPO............................................................................................................. 125 4.6.3.2.1. DESCRIPCIÓN DEL DIAGRAMA HIPO ...................................................................... 127 4.6.3.3. MODELO ENTIDAD RELACIÓN....................................................................................... 131 4.6.3.4. ORGANIZACIÓN DE TABLAS O ARCHIVOS ................................................................. 135 4.6.3.4.1. ESTRUCTURA DE ARCHIVOS (NOMENCLATURA)................................................... 135 4.6.3.4.1. ESTRUCTURA DE ARCHIVOS (NOMENCLATURA)................................................... 136 4.6.3.5. ESTÁNDARES DE DISEÑO DE PANTALLAS................................................................. 143 4.6.3.5.1. ESTÁNDARES DE PANTALLA DE MENÚ PRINCIPAL............................................... 144 4.6.3.5.3. ESTÁNDARES DE BARRA DE HERRAMIENTAS ....................................................... 146 4.6.3.5.4. ESTÁNDARES DE BOTONES....................................................................................... 147 4.6.3.6. FORMULARIOS DE ENTRADA........................................................................................ 149 4.6.3.6.1 MANTENIMIENTO DE CATÁLOGOS............................................................................. 149 4.6.3.6.2 FORMULARIO DE FACTURACIÓN ............................................................................... 150 4.6.3.6.3. FORMULARIO DE USUARIOS...................................................................................... 151 4.6.3.7. FORMULARIOS DE SALIDA............................................................................................ 152 4.6.3.8. PLAN DE SEGURIDAD DEL SISTEMA (SISAO)............................................................. 164 4.6.3.8.1. MECANISMO DE CONTROL DE SEGURIDAD FÍSICA DEL SISTEMA..................... 164 4.6.3.8.1.1. CREACIÓN RECUPERACIÓN DE RESPALDOS DE INFORMACIÓN (BACKUPS) 165 4.6.3.8.1.2. MECANISMO DE CONTROL PARA LA SEGURIDAD LÓGICA DEL SISTEMA.... 166 4.6.3.9. VALIDACIONES Y VERIFICACIONES DEL SISAO ....................................................... 167 4.6.3.9.1. CONTROLES DE OPERACIÓN DEL SISAO ................................................................ 167 4.6.3.9.2. CONTROL DE ADICIÓN DE CATÁLOGOS................................................................. 168 4.6.3.9.3. CONTROLES DE ADICIÓN DE CÓDIGO DUPLICADOS............................................. 168 4.6.3.9.4. CONTROL DE TIPOS DE DATOS:................................................................................ 168 4.6.3.9.5. CONTROL DE ACCESO A REPORTES ...................................................................... 168 4.6.3.9.6. CONTROL DE CAMPOS VACÍOS................................................................................. 168 4.6.3.10. RECOMENDACIONES.................................................................................................... 168 4.6.4. ETAPA PROGRAMACIÓN Y PRUEBA DEL SISAO (ETAPA IV Y V) ............................... 169 4.6.4.1. MÉTODOS PARA DISEÑO DEL MODELO DEL SISTEMA SISAO ................................ 169 4.6.4.2. ESPECIFICACIONES DE DESARROLLO DEL SISAO.................................................. 170 4.6.4.3. MÉTODO DE CONSTRUCCIÓN Y PRUEBA .................................................................. 170 4.6.4.3.1. CONSTRUCCIÓN DEL MODELO................................................................................. 171 4.6.4.3.1.1. CONSTRUCCIÓN DIARIA. ........................................................................................ 171 4.6.4.3.1.2. COMPROBAR LAS CONSTRUCCIONES FALLIDAS.............................................. 171

4.6.4.3.1.3. PRUEBA DE MÓDULOS............................................................................................ 171 4.6.4.3.1.4. PRUEBAS DEL MÓDULO DE PROCESOS.............................................................. 171 4.6.4.3.1.5. RESULTADOS ESPERADOS.................................................................................... 172 4.6.5. PLAN DE IMPLANTACIÓN (ETAPA VI).............................................................................. 172 4.6.5.1. RECOMENDACIONES PARA IMPLANTAR EL MODELO DE SISTEMA (SISAO)....... 172 4.6.5.2. REQUERIMIENTOS MÍNIMOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA ............. 172 4.6.5.3. INSTALACIÓN DEL SISTEMA ......................................................................................... 173 4.6.5.4. MANTENIMIENTO DE CATÁLOGOS............................................................................... 173 CONCLUSIONES ........................................................................................................................... 175 RECOMENDACIONES................................................................................................................... 176 GLOSARIO ..................................................................................................................................... 177 SIGLAS ........................................................................................................................................... 182 BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................. 183 ANEXO A CUESTIONARIO ................................................................... ¡Error! Marcador no definido. ANEXO B GUÍA DE ENTREVISTA............................................................................................... 190 ANEXO C COTIZACIONES ........................................................................................................... 191

1.1.1 GENERALIDADES .................................................................................................................... 1 1.1.2. ANTECEDENTES..................................................................................................................... 1 1.1.3. IMPORTANCIA DE LA MEDIANA EMPRESA EN EL SALVADOR ....................................... 2 1.1.3.1. CONCEPTO DE EMPRESA.................................................................................................. 3 1.1.4. CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA ....................................................................................... 3 1.1.4.1. CLASIFICACIÓN POR ORDEN CUANTITATIVO O TÉCNICO........................................... 3 1.1.4.1.1. CLASIFICACIÓN POR EL MERCADO.............................................................................. 3 1.1.4.1.2. CLASIFICACIÓN POR SU PRODUCCIÓN ....................................................................... 3 1.1.4.2. CLASIFICACIÓN POR ORDEN CUALITATIVO................................................................... 4 1.1.4.2.1. CLASIFICACIÓN POR MATERIA DE PERSONAL........................................................... 4 1.1.4.2.2 CLASIFICACIÓN POR SU ESTRUCTURA ORGANIZATIVA............................................ 5 1.1.4.3. CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA POR SU SISTEMA ................................................... 6 1.1.4.4. CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA POR ACTIVIDAD ECONÓMICA. .............................. 6 1.1.4.5 CLASIFICACIÓN POR EL PERSONAL EMPLEADO........................................................... 7 1.1.5. CARACTERÍSTICAS DE LA MEDIANA EMPRESA ............................................................... 8 1.2 EL SECTOR COMERCIO............................................................................................................. 8 1.2.1 GENERALIDADES .................................................................................................................... 8 1.2.2. ANTECEDENTES..................................................................................................................... 9 1.2.3. IMPORTANCIA DEL SECTOR COMERCIO............................................................................ 9 1.2.3.1 COMPORTAMIENTO ECONÓMICO DEL SECTOR COMERCIO ...................................... 11 1.2.4. ENTORNO ECONÓMICO....................................................................................................... 11 1.2.4.1 VARIABLES MACROECONÓMICAS.................................................................................. 12

1.2.5. ENTORNO SOCIAL................................................................................................................ 13 1.2.5.1 EL DESEMPLEO .................................................................................................................. 14 1.2.6. ENTORNO POLÍTICO ............................................................................................................ 14 1.2.7. MARCO LEGAL...................................................................................................................... 14 1.2.7.1. CÓDIGO DE COMERCIO................................................................................................... 14 1.2.7.2. CÓDIGO DE TRABAJO ...................................................................................................... 15

CAPITULO II MARCO TEORICO 2.1. INFORMATICA .......................................................................................................................... 17 2.1.1. DEFINICIÓN DE INFORMÁTICA ........................................................................................... 17 2.1.2. ANTECEDENTES................................................................................................................... 18 2.1.3. GENERACIONES ................................................................................................................... 19 2.1.3.1. PRIMERA GENERACIÓN ................................................................................................... 19 2.1.3.2. SEGUNDA GENERACIÓN.................................................................................................. 19 2.1.3.3. TERCERA GENERACIÓN .................................................................................................. 19 2.1.3.4. CUARTA GENERACIÓN..................................................................................................... 20 2.1.3.5. QUINTA GENERACIÓN...................................................................................................... 20 2.1.4. CLASIFICACIÓN DE INFORMÁTICA.................................................................................. 20 2.1.4.1. HARDWARE........................................................................................................................ 20 2.1.4.1.1. TOPOLOGÍAS DE RED.................................................................................................... 21 2.1.4.2. SOFTWARE......................................................................................................................... 22 2.2. TECNOLOGIA INFORMATICA................................................................................................ 22 2.3. SISTEMA ................................................................................................................................... 23 2.3.1. GENERALIDADES ................................................................................................................. 23 2.3.2. ANTECEDENTES................................................................................................................... 23 2.3.3. CONCEPTOS DE SISTEMAS................................................................................................ 23 2.3.4. CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS............................................................................ 24 2.3.5. CLASIFICACIÓN DE LOS SISTEMAS .................................................................................. 24 2.3.5.1. SISTEMAS DETERMINÍSTICOS Y PROBABILÍSTICOS................................................... 25 2.3.5.1.1. SISTEMAS DETERMINÍSTICOS ..................................................................................... 25 2.3.5.1.2. SISTEMAS PROBABILÍSTICO...................................................................................... 25 2.3.5.2. SISTEMAS FÍSICOS Y ABSTRACTOS.............................................................................. 26 2.3.5.2.1. SISTEMAS FÍSICOS ....................................................................................................... 26 2.3.5.2.2. SISTEMAS ABSTRACTOS............................................................................................. 26 2.3.5.3 SISTEMAS DE ACUERDO A SU ORIGEN.......................................................................... 27 2.3.5.3.1 SISTEMAS NATURALES O SISTEMAS CREADOS POR EL HOMBRE ....................... 27 2.3.5.3.2. SISTEMAS ELABORADOS ............................................................................................. 29 2.4. METODO DEL CICLO DE VIDA CLASICO PARA EL DESARROLLO DE SISTEMAS ......... 30 2.4.1 DEFINICIÓN............................................................................................................................. 30

2.4.2 INVESTIGACIÓN PRELIMINAR ............................................................................................. 31 2.4.2.1. ACLARACIÓN DE LA SOLICITUD..................................................................................... 32 2.4.2.2. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD............................................................................................. 32 2.4.2.3. APROBACIÓN DE LA SOLICITUD ................................................................................... 33 2.4.3. DETERMINACIÓN DE REQUERIMIENTOS DEL SISTEMA ............................................... 34 2.4.4. DISEÑO DEL SISTEMA ......................................................................................................... 35 2.4.5. DESARROLLO DEL SOFTWARE ......................................................................................... 35 2.4.6. PRUEBA Y MANTENIMIENTO DE LOS SISTEMAS ............................................................ 36 2.4.7. IMPLANTACIÓN Y EVALUACIÓN ........................................................................................ 36 2.5. AUDITORÍA ............................................................................................................................... 38 2.5.1. GENERALIDADES ................................................................................................................. 38 2.5.2. ANTECEDENTES................................................................................................................... 39 2.5.3. CONCEPTOS DE LA AUDITORÍA......................................................................................... 39 2.5.4. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA TRADICIONAL................................................... 40 2.5.5. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA ................................................................................... 40 2.5.5.1. AUDITORÍA INTERNA O DE CAMPO................................................................................ 40 2.5.5.2. AUDITORÍA FINANCIERA.................................................................................................. 40 2.5.5.3. AUDITORÍA INTEGRAL...................................................................................................... 41 2.5.5.4. AUDITORÍA EXTERNA....................................................................................................... 41 2.5.5.5. AUDITORÍA FISCAL ........................................................................................................... 41 2.5.5.6. AUDITORÍA DE SISTEMAS................................................................................................ 42 2.6. AUDITORÍA OPERACIONAL.................................................................................................... 42 2.6.1. GENERALIDADES ................................................................................................................. 42 2.6.2. ANTECEDENTES................................................................................................................... 42 2.6.3. CONCEPTO............................................................................................................................ 43 2.6.4. PROCESO DE LA AUDITORIA OPERACIONAL.................................................................. 44 2.7. ADMINISTRACION.................................................................................................................... 45 2. 7.1. GENERALIDADES ................................................................................................................ 45 2. 7.1.1. LAS FASES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO ............................................................ 45 2.7.2 ANTECEDENTES.................................................................................................................... 46 2.7.3. CONCEPTO............................................................................................................................ 47 2.7.4. CLASIFICACIÓN .................................................................................................................... 47 2.7.4.1. ADMINISTRACIÓN PÚBLICA............................................................................................. 47 2.7.4.2. ADMINISTRACIÓN PRIVADA ............................................................................................ 48 2.7.5. PRINCIPIOS............................................................................................................................ 48 2.7.5.1. REALIZAR LAS TAREAS CON EL MENOR ESFUERZO ................................................. 48 2.7.5.2. RACIONALIDAD ................................................................................................................. 49 2. 8. PROCESO ................................................................................................................................ 50 2.8.1. GENERALIDADES ................................................................................................................. 50 2.8.2. ANTECEDENTES................................................................................................................... 50 2.8.3. CONCEPTO............................................................................................................................ 51

2.9. CONTROL.................................................................................................................................. 51 2.9.1. GENERALIDADES ................................................................................................................. 51 2.9.2. CONCEPTO............................................................................................................................ 51 2.9.3. CONCEPTOS BÁSICOS........................................................................................................ 51 2.10. CONTROL INTERNO .............................................................................................................. 52 2.10.1. GENERALIDADES ............................................................................................................... 52 2.10.2. CONCEPTO.......................................................................................................................... 52 2.10.3. CLASIFICACIÓN .................................................................................................................. 52 2.11. VENTAS................................................................................................................................... 53 2.11.1. GENERALIDADES ............................................................................................................... 53 2.11.2. ANTECEDENTES................................................................................................................. 54 2.11.3. CONCEPTO.......................................................................................................................... 54 2.11.4. CLASIFICACIÓN .................................................................................................................. 55 2.11.4.1. FUNCIÓN DE SERVICIO................................................................................................... 55 2.11.4.2. FUNCIÓN DEL MANEJO DEL TERRITORIO................................................................... 55 2.11.4.3. FUNCIÓN DE PROMOCIÓN ............................................................................................. 55 2.11.4.4. FUNCIÓN ADMINISTRATIVA.......................................................................................... 56 2.11.4.5. FUNCIÓN DE CULTIVO PROFESIONAL......................................................................... 56

CAPITULO III INVESTIGACION DE CAMPO 3.1 GENERALIDADES ..................................................................................................................... 57 3.2 OBJETIVOS................................................................................................................................ 58 3.2.1. OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................... 58 3.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS .................................................................................................. 58 3.3. IMPORTANCIA.......................................................................................................................... 59 3.4. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN............................................................................... 59 3.4.1. FUENTES PRIMARIAS .......................................................................................................... 59 3.4.2. FUENTES SECUNDARIAS................................................................................................... 60 3.4.3. ÁMBITO DE LA INVESTIGACIÓN......................................................................................... 61 3.4.4. DELIMITACIÓN DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA .............................................................. 61 3.4.5. DETERMINACIÓN DEL UNIVERSO...................................................................................... 61 3.4.5.1. TAMAÑO DE LA MUESTRA............................................................................................... 63 3.4.5.2. DISTRIBUCIÓN MUESTRAL ............................................................................................. 65 3.5. HERRAMIENTA DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................................... 65 3.5.1 CUESTIONARIO...................................................................................................................... 65 3.5.2 GUÍA DE ENTREVISTA .......................................................................................................... 67 3.6. PRUEBA PILOTO...................................................................................................................... 67 3.7.1. LIMITANTES........................................................................................................................... 68

3.7.2 TABULACIÓN.......................................................................................................................... 68 3.7.3 CUADRO RESUMEN Y ANÁLISIS DE DATOS ..................................................................... 68 3.9 RECOMENDACIONES............................................................................................................... 86 CAPITULO IV

PROPUESTA DEL DISEÑO DE UN SISTEMA AUTOMATIZADO DE AUDITORIA OPERACIONAL ADMINISTRATIVA (SISAO), 4.1. GENERALIDADES .................................................................................................................... 87 4.2. OBJETIVOS............................................................................................................................... 88 4.2.1. OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................... 88 4.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS .................................................................................................. 88 4.3. JUSTIFICACION DE LA PROPUESTA .................................................................................... 89 4.4. IMPORTANCIA DEL SISAO PARA EL SECTOR COMERCIO ............................................... 90 4.5. IMPORTANCIA DEL SISAO PARA EL AREA DE VENTAS EN LA MEDIANA EMPRESA... 90 4.6. METODO PARA EL DESARROLLO DEL MODELO ............................................................... 91 4.6.1. INVESTIGACION PRELIMINAR (ETAPA I)......................................................................... 91 4.6.1.1. METODOLOGÍA ................................................................................................................. 92 4.6.1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................................... 93 4.6.1.3. MÉTODO DE LA CAJA NEGRA........................................................................................ 93 4.6.1.3. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD............................................................................................ 94 4.6.1.3.1. FACTIBILIDAD TÉCNICA............................................................................................... 94 4.6.1.3.1.1. HARDWARE................................................................................................................. 95 4.6.1.3.1.2. SOFTWARE................................................................................................................... 98 4.6.1.3.1.2.1. SISTEMA OPERATIVO............................................................................................. 98 4.6.1.3.1.2.2. SERVIDOR DE BASE DE DATOS............................................................................. 99 4.6.1.3.1.2.3. SOFTWARE DE DESARROLLO ............................................................................... 99 4.6.1.3.1.2.4. CRITERIOS MÍNIMOS PARA LA IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA........................ 99 4.6.1.3.1.2.5. RENDIMIENTO DEL SISTEMA............................................................................... 101 4.6.1.3.1.3. RECURSO HUMANO.................................................................................................. 101 4.6.1.3.2. FACTIBILIDAD OPERATIVA........................................................................................ 102 4.6.1.3.3. FACTIBILIDAD ECONÓMICA....................................................................................... 103 4.6.1.3.3.1. COSTO DE DESARROLLO ....................................................................................... 103 4.6.2. DETERMINACIÓN DE REQUERIMIENTOS (ETAPA II) ................................................... 106 4.6.2.1. CUESTIONARIO.............................................................................................................. 106 4.6.2.2. GUÍA DE ENTREVISTA .................................................................................................. 106 4.6.2.3. REQUERIMIENTOS INFORMÁTICOS ........................................................................... 107

4.6.2.4. VOLUMEN DE INFORMACIÓN ...................................................................................... 107 4.6.2.5. DIAGRAMA DE CONTEXTO DEL SISTEMA SISAO..................................................... 107 4.6.2.6. DESCRIPCIÓN DEL ENFOQUE DE SISTEMA PROPUESTO ...................................... 111 4.6.2.6.1. ENTRADAS .................................................................................................................... 111 4.6.2.6.2. SALIDAS......................................................................................................................... 112 4.6.2.6.3. MEDIO AMBIENTE......................................................................................................... 112 4.6.2.6.4. FRONTERA .................................................................................................................... 112 4.6.2.7. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES REALIZADAS POR EL SISAO.................................. 113 4.6.2.8. GENERACIÓN DE REPORTES....................................................................................... 114 4.6.2.9. DESCRIPCIÓN GRAFICA DE PROCESOS PRIMITIVOS ............................................. 115 4.6.2.9.1. DIAGRAMAS DE FLUJO DE DATOS, ......................................................................... 116 4.6.3. DISEÑO DEL SISTEMA (ETAPA III) ................................................................................... 120 4.6.3.1. DIAGRAMAS DE PROCESOS ......................................................................................... 121 4.6.3.2. DIAGRAMA HIPO............................................................................................................. 125 4.6.3.2.1. DESCRIPCIÓN DEL DIAGRAMA HIPO ...................................................................... 127 4.6.3.3. MODELO ENTIDAD RELACIÓN....................................................................................... 131 4.6.3.4. ORGANIZACIÓN DE TABLAS O ARCHIVOS ................................................................. 135 4.6.3.4.1. ESTRUCTURA DE ARCHIVOS (NOMENCLATURA)................................................... 135 4.6.3.4.1. ESTRUCTURA DE ARCHIVOS (NOMENCLATURA)................................................... 136 4.6.3.5. ESTÁNDARES DE DISEÑO DE PANTALLAS................................................................. 143 4.6.3.5.1. ESTÁNDARES DE PANTALLA DE MENÚ PRINCIPAL............................................... 144 4.6.3.5.3. ESTÁNDARES DE BARRA DE HERRAMIENTAS ....................................................... 146 4.6.3.5.4. ESTÁNDARES DE BOTONES....................................................................................... 147 4.6.3.6. FORMULARIOS DE ENTRADA........................................................................................ 149 4.6.3.6.1 MANTENIMIENTO DE CATÁLOGOS............................................................................. 149 4.6.3.6.2 FORMULARIO DE FACTURACIÓN ............................................................................... 150 4.6.3.6.3. FORMULARIO DE USUARIOS...................................................................................... 151 4.6.3.7. FORMULARIOS DE SALIDA............................................................................................ 152 4.6.3.8. PLAN DE SEGURIDAD DEL SISTEMA (SISAO)............................................................. 164 4.6.3.8.1. MECANISMO DE CONTROL DE SEGURIDAD FÍSICA DEL SISTEMA..................... 164 4.6.3.8.1.1. CREACIÓN RECUPERACIÓN DE RESPALDOS DE INFORMACIÓN (BACKUPS) 165 4.6.3.8.1.2. MECANISMO DE CONTROL PARA LA SEGURIDAD LÓGICA DEL SISTEMA.... 166 4.6.3.9. VALIDACIONES Y VERIFICACIONES DEL SISAO ....................................................... 167 4.6.3.9.1. CONTROLES DE OPERACIÓN DEL SISAO ................................................................ 167 4.6.3.9.2. CONTROL DE ADICIÓN DE CATÁLOGOS................................................................. 168 4.6.3.9.3. CONTROLES DE ADICIÓN DE CÓDIGO DUPLICADOS............................................. 168 4.6.3.9.4. CONTROL DE TIPOS DE DATOS:................................................................................ 168 4.6.3.9.5. CONTROL DE ACCESO A REPORTES ...................................................................... 168 4.6.3.9.6. CONTROL DE CAMPOS VACÍOS................................................................................. 168 4.6.3.10. RECOMENDACIONES.................................................................................................... 168 4.6.4. ETAPA PROGRAMACIÓN Y PRUEBA DEL SISAO (ETAPA IV Y V) ............................... 169

4.6.4.1. MÉTODOS PARA DISEÑO DEL MODELO DEL SISTEMA SISAO ................................ 169 4.6.4.2. ESPECIFICACIONES DE DESARROLLO DEL SISAO.................................................. 170 4.6.4.3. MÉTODO DE CONSTRUCCIÓN Y PRUEBA .................................................................. 170 4.6.4.3.1. CONSTRUCCIÓN DEL MODELO................................................................................. 171 4.6.4.3.1.1. CONSTRUCCIÓN DIARIA. ........................................................................................ 171 4.6.4.3.1.2. COMPROBAR LAS CONSTRUCCIONES FALLIDAS.............................................. 171 4.6.4.3.1.3. PRUEBA DE MÓDULOS............................................................................................ 171 4.6.4.3.1.4. PRUEBAS DEL MÓDULO DE PROCESOS.............................................................. 171 4.6.4.3.1.5. RESULTADOS ESPERADOS.................................................................................... 172 4.6.5. PLAN DE IMPLANTACIÓN (ETAPA VI).............................................................................. 172 4.6.5.1. RECOMENDACIONES PARA IMPLANTAR EL MODELO DE SISTEMA (SISAO)....... 172 4.6.5.2. REQUERIMIENTOS MÍNIMOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA ............. 172 4.6.5.3. INSTALACIÓN DEL SISTEMA ......................................................................................... 173 4.6.5.4. MANTENIMIENTO DE CATÁLOGOS............................................................................... 173 CONCLUSIONES ........................................................................................................................... 175 RECOMENDACIONES................................................................................................................... 176 GLOSARIO ..................................................................................................................................... 177 SIGLAS ........................................................................................................................................... 182 BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................. 183 ANEXO A CUESTIONARIO ................................................................... ¡Error! Marcador no definido. ANEXO B GUÍA DE ENTREVISTA............................................................................................... 190 ANEXO C COTIZACIONES ........................................................................................................... 191

i

INTRODUCCION

El Sector Comercio de la Mediana Empresa es un ente precursor del desarrollo

económico y social de la economía de El Salvador, por tal razón es evidente

que existe un flujo de información, funciones, procesos y tomas de decisiones,

para el logro de sus metas y objetivos en forma más eficiente. Por tanto este

documento muestra la información que fundamenta el trabajo denominado

“Diseño de un Sistema Automatizado de Auditoria Operacional Administrativa,

para Optimizar los Procesos del Control Interno en el Area de Ventas, de la

Mediana Empresa del Sector Comercio de la Zona Metropolitana de San

Salvador”.

En el capítulo I, se describen las generalidades del origen y antecedentes del

Sector Comercio y de la Mediana Empresa, como parte importante del entorno

económico de El Salvador.

En el capítulo II, se desarrolla el marco teórico, donde se definen las variables

más importantes del tema en estudio.

En el capítulo III, se plasma como fue desarrollada la investigación en sus

diferentes etapas (investigación de campo), con el fin de presentar el

diagnóstico a través de graficas y análisis de la tabulación como resultado de

las encuestas, con sus respectivas conclusiones y recomendaciones.

El capítulo IV, se define la alternativa de solución a la problemática existente en

el Sector Comercio de la Mediana Empresa, a través de un Modelo de Sistema

Automatizado de Auditoria Operacional, que pretende proporcionar una

herramienta informática con la capacidad de detectar fallas en los Procesos de

Control Interno, a través de reportes que reflejen la situación actual del área y

así determinar qué controles no se están ejecutando conforme a las políticas

establecidas por la Empresa, con el objeto de lograr los objetivos establecidos y

el desenvolvimiento óptimo de las operaciones.

ii

Asimismo el presente proyecto, contiene su respectiva bibliografía, donde se

detallan los libros, revista, direcciones de Internet y tesis que han servidor de

consulta para la investigación; agregándole un Glosario y Siglas que contienen

las definiciones de palabras con vocabulario técnico y de uso no frecuente;

finalmente contienen sus respectivos Anexos que hacen reseña a las

herramientas de investigación de campo utilizadas.

iii

OBJETIVOS

General

Desarrollar un Modelo de un Sistema Automatizado de Auditoria Operacional

que sea utilizado como herramienta, para evaluar los procesos internos en el

área de ventas de la Mediana Empresa del Sector Comercio de la Zona

Metropolitana de San Salvador.

Específicos a) Proporcionar a las áreas de Ventas, un modelo de Sistema Automatizado,

que les permita a través de reportes controlar las actividades manuales,

tales como: cotizaciones, ventas realizadas, ventas perdidas, visitas a los

clientes, seguimiento de pedidos a proveedor, clientes sin compra y

cotizaciones versus facturación.

b) Determinar los requerimientos informáticos, operativos y de desarrollo del

software, para evaluar los procesos internos en las áreas de ventas.

c) Efectuar un análisis de la situación actual de los procesos utilizados en las

áreas de Ventas, de la Mediana Empresa del Sector Comercio.

d) Controlar los datos personales de los clientes, vendedores y proveedores a

través de actualizaciones periódicas, que servirá para que la información

sea inmediata y confiable.

e) Formular un plan de implantación, para el Sistema Propuesto.

f) Desarrollar guías rápidas, para el usuario y el técnico del sistema

propuesto.

iv

ALCANCES DEL PROYECTO

a) El Diseño de un Sistema Automatizado de Auditoria Operacional

Administrativo, será para evaluar los procesos en el área de Ventas, de la

Mediana Empresa del Sector Comercio de la Zona Metropolitana de San

Salvador.

b) El Sistema Automatizado de Auditoria se determino dejarlo a nivel de

modelo, debido a que cada Empresa dentro del Sector antes mencionado,

tiene sus propias Políticas y Normas establecidas de acuerdo a sus

necesidades.

c) El modelo del Sistema propuesto será un sistema automatizado para el

área de ventas que llevará implícito la Auditoria Operacional.

d) Controlará los procesos del área de Ventas, dando como resultado

reportes que reflejen las fallas existentes.

e) El Sistema contará con niveles de acceso por medio del cual se

determinará que información le es permitido acceder y así evitar que

personas no autorizadas modifiquen u observen la información

confidencial en las áreas de ventas.

f) El Proyecto contiene una guía rápida, tanto para el usuario como para el

técnico, así como el plan de implantación.

v

LIMITACIONES DEL PROYECTO

a) El Modelo del Sistema Propuesto, no será implantado, sino que llegará

hasta la fase de diseño, el desarrollo e implantación quedará bajo la

responsabilidad de la Alta Gerencia de la Mediana Empresa para el área

de ventas.

b) El Modelo del Sistema Propuesto, estará diseñado para implantarse

únicamente en el área de Ventas, del Sector Comercio, de la Mediana

Empresa, en la Zona Metropolitana de San Salvador.

c) Todo lineamiento y evaluación sobre el desarrollo de los procesos en el

área de Ventas, estará regido por las normas y políticas emitidas por la

Gestión Administrativa de cada Empresa del Sector Comercio.

d) En el proceso de Investigación del Proyecto en la Mediana Empresa del

Sector Comercio, específicamente en el área de Ventas, fue difícil la

obtención de la información, debido a que éstas manejan datos

confidenciales de sus clientes y proveedores.

vi

IMPORTANCIA Debido al creciente desarrollo que ha tenido el proceso de la Globalización a

nivel mundial, surge la necesidad de los países y las empresas de competir a

nivel nacional e internacional, considerando que es uno de los retos más

importantes en estos tiempos. Dichos retos implican desarrollar y poner en

práctica una estrategia global y eficaz, que ayuden a las empresas a ser más

competitivas.

Tener una buena estrategia global puede ser el requisito para sobrevivir, a

medida que los cambios en las economías se aceleran, lo que incluye la

semejanza entre países en relación a los productos que los consumidores

deseen adquirir, así como también la reducción de barreras arancelarias e

inversiones en tecnología.

La apertura de mercados a nivel mundial, basándose en el desarrollo de la

tecnología y en la integración de grandes bloques económicos, ha dado en

llamársele globalización de las economías. Esto ha producido cambios en las

empresas y consecuentemente desarrollo económico, político y social por la

apertura de nuevos mercados con otros países. En lo económico por la

inversión extranjera, en lo político por las negociaciones arancelarias y en lo

social por la mejora en la infraestructura y más fuentes de empleo.

Una empresa global, es el grado en que se realizan las transacciones

comerciales a nivel nacional e internacional, y a la vez se internacionalice su

proceso productivo.

Una estrategia es global, en la medida en que esté integrada entre varios

países, esto les permite tener mayor solidez para comercializar y competir con

otros países.

vii

En base a lo anterior, las empresas se ven en la necesidad de producir con

mejor calidad los productos y/o servicios que ofrecen al mercado y a reducir

sus precios.

Por tal razón surge la interrogante: ¿Cómo está preparado El Salvador para

hacer frente a la Globalización? Tomando en cuenta que El Salvador esta

inmerso en el grupo de los pequeños países que enfrentan este reto, es

necesario que se busquen otros métodos que ayuden a solventar este

fenómeno. Por lo tanto, se considera importante los Tratados de Libre

Comercio, siempre y cuando este acuerdo comercial sea de beneficio

recíproco; tanto para El Salvador como para las demás regiones involucradas.

La apertura del comercio internacional, puede tener efectos negativos para los

países subdesarrollados, debido a que no cuentan con la infraestructura

adecuada, para hacerle frente a los desafíos que se presentan.

El país está inmerso en un programa de apertura económica, como lo evidencia

la apertura de nuevos mercados a nivel Centroamericano, México y el Caribe a

través de los Tratados de Libre Comercio (TLC).

El éxito de las empresas dependerá, de la capacidad que estas tengan para

efectuar innovaciones permanentes y sostenibles en todos los aspectos de

negocio (tecnología, administración, mercado, calidad, manejo del recurso

humano, producción) de esto depende la competitividad y permanencia en el

mercado.

Las nuevas condiciones económicas en las que vive El Salvador, plantean un

desafío al Sector Comercio, en ser competitivo para poder sobrevivir en un

ambiente en donde la oferta de productos es cada día mayor, y en donde las

exigencias en calidad, precio y servicio por parte de los consumidores toma

mayor relevancia ante mayores opciones en el mercado.

viii

Por ello, se hace necesario realizar un diagnóstico en el área de Ventas de la

Mediana Empresa del Sector Comercio, a fin de conocer la situación actual de

la Empresa y poder adoptar medidas oportunas para asegurar su futuro;

partiendo de esto es que se realiza este estudio para desarrollar una alternativa

informática a la problemática existente en el dicho sector, como es el “DISEÑO

DE UN SISTEMA AUTOMATIZADO DE AUDITORIA OPERACIONAL

ADMINISTRATIVA, PARA OPTIMIZAR LOS PROCESOS DE CONTROL

INTERNO EN EL ÁREA DE VENTAS, DE LA MEDIANA EMPRESA DEL

SECTOR COMERCIO DE LA ZONA METROPOLITANA DE SAN SALVADOR ”.

ix

JUSTIFICACIÓN

La Mediana Empresa Salvadoreña en la actualidad está siendo afectada por

una serie de factores, tales como las políticas fiscales, el poco acceso a

créditos, los tratados de libre comercio, poco desarrollo tecnológico, la

desorganización, falta de capacitación en sus empleados, lo que representa

costos en la adquisición de equipos, maquinarias y recursos humanos con alto

grado de capacidad. Es por ello que la mayoría de empresas salvadoreñas que

se encuentran en el sector industria se están cambiando de actividad

dirigiéndose al Sector Comercio y Servicio. Después de ser productores ahora

son importadores por la llegada de empresas multinacionales que traen

producto de calidad a precios bajos.

Debido a lo anterior en el Sector Comercio se están agrupando las empresas,

es ahí donde nace la necesidad de generar Controles Internos Administrativos

adecuados para poder monitorear las actividades que se realizan en las

empresas. El área de ventas que es donde se realiza el intercambio comercial

con el cliente y a la vez se recibe ingresos por cada venta realizada por la

empresa, es necesario que se mantenga una verificación y evaluación

constante, para poder realizar mejoras y optimizar los procesos que se realizan

en esa área.

Es por lo que proponemos el desarrollo un Sistema Automatizado de Auditoría

Operacional Administrativa, que optimice los Controles Interno de las Empresas

del Sector Comercio en la Zona Metropolitana de San Salvador, llevando así un

monitoreo continuo, más organizada y tener siempre una visión de conjunto lo

más aproximada posible a la realidad, con todos los datos al día y poder hacer

un cálculo muy exacto de su rentabilidad y evaluar de una forma efectiva para

una ágil toma de decisiones en una manera oportuna por la Alta Gerencia, de la

empresas que conforman el Sector Comercio.