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UNIVERSIDAD DE EL SALVADORFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

CICLO II-2013SEMINARIO DE AUDITORIA

Docente:Lic. Javier Miranda

Integrantes Carné

Claudia Carolina Martínez Cruz MC08018

Silvia Yanira González Reyes. GR07028

Julio Cesar Vásquez Martínez VM01011

Edwin David Rafael Cerón RC09061

Víctor Manuel Ramos Ángel RA08003

Gerardo Alfredo Maye MM09096

GRUPO TEÓRICO:

04

EQUIPO DE TRABAJO:

11Emprendedores.

“El contador Público en la ejecución de la auditoria forense, considerando

sus riesgos y limitantes”

AUDITORÍA FORENSE

Riesgos del auditor forense en el desempeño de su trabajo

I. Riesgos respecto de la integridad física del auditor y de su familia

Normas de seguridad personal del auditor forense

• Privacidad y entorno familiar• Comportamiento personal• Vehículo, equipo y armas• Consideraciones especiales

Proceso de auditoria forenseRealización de

un fraude

Recopilación de evidencia para

demandar

Demanda interpuesta en los

juzgados

Solicitan temas de auditores

Se presenta al tribunal de justicia

Inicio de la auditoria forense

Se elabora un acta de nombramiento

Se elige

No se elige

Apertura de un juicio, delito tipificado por

un juez

Parte acusadora

Parte defensora La fiscalía El juez

Se requiere la participación de un Auditor forense

Estafa agravada en perjuicio patrimonial de CONSTRUMAS, S.A. DE C.V., en el proyecto de Ciudad Corito sobre Avenida CastroMorán

Descripción del caso

Datos específicos del caso

Empresa CONSTRUMAS, S.A DE C.V

Giro Fabricante de viviendas y pavimentos

Año de constitución: 1982

Proveedor involucrado Transportes Orellana

Personal de la empresa involucrado

Ing. Mario Ernesto Carranza Marcos Esteban Menjivar

Presunto delito Estafa agravada en perjuicio patrimonial de CONSTRUMAR, S.A. DE C.V. durante el periodo de agosto de 2005 a marzo 2007

Cuantía del delito $123,023.87Auditor nombrado Lic. René Mauricio Pineda Lazo.

CARTA DE CITACIÓN

Carta compromiso

Compromisos de informe a emitirse

Emitir una opinión de peritaje contable sobre el caso de estafa agravada en perjuicio patrimonial de contrumas, S.A de C.V de acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoria reconocidos y aceptados por las normas internacionales.

Verifica salida Firma y sella vales y se queda con la copia del vale

Reporte manual del Chequero

Procesa la información recibida del CHEQUERO

ingresándola al sistema o modulo de transporte

1. Verificaba los vales originales presentados a cobro y comparados contra los ingresados al sistema.2. Si no había problemas daba el visto bueno al transportista, para que este facturara los servicios después de haber hecho las comparaciones.3. De acuerdo a la información ya VERIFICADA emitía la solicitud de pago para pedir autorización a GP31.

1. La GP autorizaba la solicitud de pago generada por el encargado de proveeduría.

2. 2. Una vez autorizaba la solicitud de pago era entregada al proveedor para que solicite Quedan.

Con la solicitud de pago autorizada, se

presentaba en el departamento de

contabilidad

Contabilidad entrega

Quedan para pago

Presenta vales originales al encargado de proveeduría

para que se los verifique en el sistema y pueda facturar sus

servicios.

CHEQUERO

Al final del día.

ENCARGADO DE BODEGA.

ENCARGADO DE PROVEEDURÍA

GERENCIA DE PRODUCCIÓN

TRANSPORTISTA

TRANSPORTISTA

Descripción del caso

Acta de juramentaciónVerificar los registros contables e informar

hallazgos.

Verificar si los mismos pueden ser calificados como irregulares.

Enunciar los procedimientos utilizados para lograr dichos hallazgos..

Que modalidades fueron encontradas en las irregularidades

Hacer un cruce en la información que obra en la aplicación contable en el pago de los viajes que

tiene el sistema de transporte con la documentación física que soporta los reportes

informáticos..

Puntos de Pericia.

Objetivos de la auditoríaEmitir un informe de auditoría forense sobre el caso de estafa agravada en perjuicio patrimonial

de CONSTRUMAS S.A. de C.V.

Verificar los registros contables e informar hallazgos y determinar si los mismos pueden ser calificados como

irregulares.

Enunciar los procedimientos utilizados para lograr dichos hallazgos..

Que modalidades fueron encontradas en las irregularidades

Hacer un cruce en la información que obra en la aplicación contable en el pago de los viajes que tiene el sistema de transporte con la documentación física que soporta los

reportes informáticos..

GENERALES

PECÍ

FICO

S

Flujo de pagos

Monto de fraude durante el periodo Agosto de 2005 a marzo de 2007 corresponde el siguiente detalle:

Ejecución de la auditoría forense

Ejecución de la auditoría forense

Cédula

Cédula

Conclusión del informe de peritaje contable

Gracias por su atención Gracias por su atención