uilp.rau.am/uploads/blocks/0/1/140/files/nalogovoe_pravo.pdf · 10. ijb\e_q_gb_dhl\_lkl\_gghklbaZkh\_jr_gb_gZeh]h\uoijZ\hgZjmr_gbc 11. kihkh[u aZsblu aZdhgguo ijZ\ b bgl_j_kh\ gZeh]hieZl_evsbdh\

$Page 1: uilp.rau.am/uploads/blocks/0/1/140/files/nalogovoe_pravo.pdf · 10. ijb\e_q_gb_dhl\_lkl\_gghklbaZkh\_jr_gb_gZeh]h\uoijZ\hgZjmr_gbc 11. kihkh[u aZsblu aZdhgguo ijZ\ b bgl_j_kh\ gZeh]hieZl_evsbdh\$

1. Аннотация

Мы являемся свидетелями продолжающейся в настоящее время налоговой реформы и,

следовательно, становления налогового права. В условиях глобальных изменений,

происходящих в налоговой системе России, становится явным осмысление базовых

теоретических положений правового регулирования в налоговой сфере. Развитие

юридического инструментария, а также формирование специальных принципов и

правовых институтов налогового права и, наконец, продолжающийся процесс принятия

новых глав кодифицированного акта, в данном случае Налогового кодекса РФ,

обуславливает насущную необходимость системного анализа и оценки правовых понятий,

которые в нем содержатся.

2. Цель и задачи дисциплины

• Цель дисциплины.

Курс «Налоговое право России» предназначен для обучения студентов средних и

высших учебных заведений, а также для самостоятельного изучения проблем налогового

права. Он будет полезен также для изучения практическими работниками налоговых,

судебных и иных государственных органов.

3. Требования к уровню освоения содержания дисциплины:

Знать:

В итоге изучения курса «Налоговое право России» студенты должны усвоить и научиться

оценивать:

1. место налогового права в системе российского права;

2. систему налогов и сборов, действующую на территории РФ;

3. налоговые и неналоговые платежи;

4. права и обязанности лиц, участвующих в налоговых отношениях

(налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, банков,

налоговых органов, иных лиц);

5. общие положения о добровольном и принудительном порядке исполнения

обязанности по уплате налогов и сборов;

6. изменение сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

7. способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

8. порядок зачета и возврата излишне уплаченных в бюджет сумм налоговых

платежей;

9. порядок осуществления налоговыми органами налогового контроля;

10. привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений;

11. способы защиты законных прав и интересов налогоплательщиков или иных

обязанных лиц, с одной стороны, так и государства в лице налоговых органов – с

другой.

Уметь:

1. умение определить суть правовой проблемы в сфере налогообложения;

2. умение сориентироваться в правовых нормах, регулирующих налоговые

отношения;

3. умение предложить пути для решения проблемы правового регулирования;

4. умение аргументировано изложить свою правовую позицию с использованием

ссылок на нормативные акты, судебную практику, материалы разъяснительного

характера государственных органов;

5. умение выбрать правильный путь защиты интересов того или иного участника

налоговых отношений (налогоплательщика, налогового органа и др.);

6. умение изложить свою правовую аргументацию со ссылками на акты налогового

законодательства в исковом заявлении в суд, в реферате, курсовой или дипломной

работе;

7. навыки правового анализа предложенных спорных ситуаций;

8. навыки владения нормативным, судебным, разъяснительным и научным

материалом.

4. Трудоемкость дисциплины и виды учебной работы по учебному плану

Виды занятий Всего часов Часы по семестрам*

1 семестр 2 семестр 3 семестр 5 семестр

1 2 3 4 5 6

Общая трудоемкость дисциплины, в.т.ч.: 72 72

a) Аудиторные занятия, в.т.ч.: 36 36

Лекции 18 18

Практические занятия (ПЗ)

Семинары (С) 18 18

Лабораторные работы (ЛР)

Другие виды аудиторных занятий

b) Самостоятельная работа 36 36

Курсовая работа

Расчетно-графические работы

Другие виды самостоятельной работы

Отчетность (Вид итогового контроля)

ЗАЧЕТ

Зачёт Зачет

5.Распределение весов по формам контроля

Вес формы те-

кущего

контроля в

результирующей

оценке текущего

контроля

Вес формы

промежуточного

контроля в

итоговой оценке


контроля

Вес итоговых

оценок

промежуточных

контролей в


оценке


контроля

Вес оценки

посещаемости,


оценки


контролей и

оценки итогового

контроля в


оценке итогового

контроля

6. Содержание дисциплины:

6.1. Разделы дисциплины и виды занятий

Раздел дисциплины и темы Всего,

часов

Лекции,

час.

Практич

еские

занятия,

час.

Семинар

ы, час.

Лаборато

рные

работы,

час.

1 2 3 4 5 6

Введение

Тема I. Основные положения теории

налогового права. Налоговая система 4

2

Вид учебной

работы/контроля М1 М2 М3 М1 М2 М3

Контрольная работа 0,5

Опросы во время

семинаров 1

Вес результирующей

оценки текущего

контроля

в итоговых оценках


контролей

0,5

Вес итоговой оценки 1-го

промежуточного контроля

в результирующей оценке


контролей.

`





контролей.





контролей т.д.

1

Вес результирующей

оценки промежуточных

контролей в

результирующей оценке

итогового контроля.

1

Экзамен/зачет (оценка

итогового контроля)

Σ=1 Σ=1

Σ=1

Σ=1 Σ=1 Σ=1 Σ=1 Σ=1

государства

2

Тема II. Понятие и структура налогового права.

Налоговое право в системе российского и

армянского права

Тема III. Налоговое законодательство

Тема IV.Юридическая конструкция (состав)

налога

4

2

2

Тема V. Налоговые правоотношения.

Тема VI. Налоговый контроль. Субъекты

налогового администрирования

4

2

2

Тема YII. Нарушение законодательства о

налогах и сборах. 4

2

2

Тема VIII. Ответственность за нарушение

законодательства о налогах и сборах.

Тема IХ. Производство по делам о нарушениях

налогового законодательства. 4

2

2

Тема Х. Налоговые споры.

Тема ХI: Налоговое планирование 4

2

2

Тема ХII: Система налогов и сборов.

Специальные налоговые режимы. 4

2

2

Тема ХIII: Налоги с физических лиц.

4

2

2

Тема ХIV: Налогообложение юридических лиц.

Тема ХV: Налоги и сборы, плательщиками по

которым выступают и физические и

юридические лица.

4

2

2

Итого 36 18 18

6.2 Содержание разделов и тип дисциплин

Тема I. Основные положения теории налогового права.

Налоговая система государства

Возникновение и развитие налогообложения. Понятие налога. Юридические признаки налога.

Принципы налогообложения. Налоговая компетенция государства и муниципальных образований.

Обязательные и факультативные элементы налога. Объекты налогообложения. Налоговая база и

налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды

налоговых льгот. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

Виды налогов и основания их классификации. Система налогов и сборов.

Литература:

Конституция РФ. 1993 г. // РГ. 1993. № 237. 25 декабря

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части I и II с изм. и доп. М., 2007.

Бюджетный кодекс Российской Федерации. М. 2007.

Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996. С. 157-172.

Тургенев Н. И. Опыт теории налогов. Гл. 1. СПб., 1918 // У истоков финансового права. Т. 1. / Под

ред. А. Н. Козырина. 1998.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. М., 1997.

Кучеров И.И Налоговое право России: Курс лекций. Изд. 2-е переработанное и дополненное М.:

центр ЮрИнфоР,2006.

История налогов в России. М.: Юрист, 2001.

Все началось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. Пер. с нем. / Общ. Ред. Б.Е. Ланина. М.:

Прогресс, 1992.

Тема II. Понятие и структура налогового права. Налоговое право в системе

российского и армянского права

Предмет налогового права России и и Армении. Проблемы метода налогового права. Место

налогового права в системе российского и армянского права. Система налогового права. Понятие и виды

налоговых правоотношений. Понятие и виды налоговых норм. Принципы налогового права.

Понятие и виды источников налогового права(внутренние и международные). Состав

законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства

во времени.

Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

Международно-правовые акты о налогах и сборах.


Конституция РФ. 1993 г. // РГ. 1993. № 237. 25 декабря.

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части I и II (с комментариями). 2007.


Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года. Под ред.

С.Г. Пепеляева. М., 2004.

Налоговое право. Учебник /Под ред. к.ю.н., профессора С.Г.Пепеляева. М.: Юрист,

2005.

Финансовое право. Учебник / Под ред. проф. О. Н. Горбуновой. М., изд. 4-е

, переработанное и

дополненное, 2006.

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб., 2003

Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. Пер. с англ. – М.: ЮНИТИ, 1997.

Кучеров И.И Налоговое право России.: Курс лекций. Изд. 2-е переработанное и дополненное М.:


Хачатрян А.Г. Налоговое право. Учебник. Ереван: Издательство НАН Армении, 2003.

Химичева Н.И. Налоговое право. Учебник. М.: Издательство БЕК, 1997.

Перов А.В.Налоги и международные соглашения России. М., 2000.

Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов. – М. НОРМА-ИНФРА. М, 1999

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова,

проф. Н.М. Коршунова. М. ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Тема III. Налоговое законодательство

Понятие и основные начала законодательства о налогах и сборах в РФ. Порядок принятия и

введения в действие законодательных и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового

законодательства во времени. Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц

Толкование налогового законодательства.

Состав и кодификация налогового законодательства.


Налоговое право. Учебник /Под ред. к.ю.н., профессора С.Г.Пепеляева. М.: Юрист, 2005.

Финансовое право. Учебник / Под ред. проф. О. Н. Горбуновой. М., изд. 4-е

, переработанное и

дополненное, 2006.

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб., 2003.

Кузнецова Н.Г. Налоговый Кодекс. Сроки и последствия их несоблюдения. СПб., 2001.



Маслов А.А. Применение налогового законодательства по аналогии// Налоговые споры: теория и

практика.2003. № А (октябрь)

Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства: Учебное пособие/ ПепеляеваС.Г.

М. 2004.

Русяев Н.А. Аналогия в налоговом праве России.// «Финансовое право», № 8, 2007.


Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право. Учебник. – М., 2004.


Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. 2006г./ Под ред. С.Г. Пепеляева. – М. 2007.

Магомедов В.Н.. Исполнение законодательства о налогах и сборах как фактор сбалансированности

в финансово-кредитной сфере// «Налоги», № 1, 2007.

Тема IV.Юридическая конструкция (состав) налога

Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога. Соотношение обязательных

и факультативных элементов налогообложения.

Субъект налогообложения: понятие и виды. Объект налога. Выделение предмета налога. Налоговая

база и масштаб налога. Налоговый период. Единица налогообложения. Ставки. Порядок исчисления налога.

Способы, порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы и другие факультативные элементы.

Литература

Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. Под ред. Ю. А. Крохиной. М., 2003.

Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики. Учебное пособие. М., 2003.



Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. М., 1997. Налоговое

право. Учебник /Под ред. к.ю.н., профессора С.Г.Пепеляева. М.: Юрист, 2005.


Тема V. Налоговые правоотношения.

Понятие и общая характеристика налогового правоотношения: признаки, структура. Объекты

налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений. Общая характеристика.

Налогоплательщики и плательщики сборов. Органы налогового администрирования. Иные лица,

участвующие в налоговом правоотношении.

Представительство в налоговом правоотношении. Содержание налогового правоотношения.


Налоговый Кодекс РФ.

Приказ ФНС от 27.09.2007 № ММ-3-09\553 « Об утверждении Методических указаний для

налоговых органов по вопросам учета крупнейших налогоплптельщиков – российских организаций»

Винницкий Д.В.Субъекты налогового права. М., 2000.

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб,. 2003.

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик - государство. Правовые

позиции Конституционного Суда РФ: Учебное пособие. М., 1998.

Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой (постатейный). М. 1999.

Затулина Т.Н. Конституционное регулирование налоговых правоотношений// «Налоги», № 4, 2007.

Тема VI. Налоговый контроль. Субъекты налогового администрирования

Понятие и содержание налогового контроля. Субъекты налогового администрирования, их

полномочия в сфере контроля за соблюдением налогового законодательства.

Виды и формы осуществления налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Налоговые

проверки. Оформление результатов налоговой проверки.

Проверка контрольно-кассовых аппаратов при осуществлении денежных расчетов. Ответственность

налоговых органов и их должностных лиц за причинение неправомерного вреда при осуществлении

контрольных мероприяти.


БерезоваО.А., Зайцев Д.А. Налоговые проверки. М., 1999.

Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжакова Е.А. Финансовый контроль: Учебное пособие. М.,

2004.

Климова М.А. ИНН, КПП. Очем говорят коды. М., 2004.

Налоговый контроль. Учебно-практическое пособие. Под ред.Ю.Ф.Кваши. М.2001.

Староверова О.В., Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс. Под ред Н.М. Коршунова. М. 2004.

Гурьева Т.М. Сущность налогового аудита. // «Налоги», № 4, 2007.

Гостева М.А. Налоговый контроль консолидированного налогоплательщика налога на прибыль.//

«Налоги» № 6, 2007.

Кудимов А.В. Актуальные проблемы правового регулирования финансового контроля в Российской

Федерации.// «Налоги», № 3, 2007.

Тема VII. Нарушение законодательства о налогах и сборах.

Понятие, виды и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах. Особенности

состава налогового правонарушения: субъект, объект, объективная сторона, субъективная сторона.

Система и составы нарушений законодательства о налогах сборах. Налоговые правонарушения.

Административные правонарушения в сфере налогообложения (налоговые проступки). Налоговые

преступления.

Тема VIII. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Понятие и принципы установления ответственности за нарушение законодательства о налогах и

сборах.

Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Общие условия

привлечения к налоговой ответственности. Налоговые санкции.

Основания освобождения от налоговой ответственности. Общие условия привлечения к

административной и уголовной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Тема IХ. Производство по делам о нарушениях налогового законодательства.

Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Полномочия органов, осуществляющих производство по делам о нарушениях законодательства о

налогах и сборах.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Производство по делам об

административных правонарушениях в сфере налогообложения.

Производства по делам о налоговых преступлениях.

Литература к темам VII, VIII, IX.

Налоговый кодекс РФ.

Кодекс об административных правонарушениях РФ.

Уголовный кодекс РФ.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика

применения. Под ред. А.В. Брызгалина. М.2004.

ГусеваТ.А. Нужны ли иски налоговых органов о признании сделок налогоплательщика

недействительными?// «Налоги», № 2, 2007.

Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ) М., 2000.

Кучеров И.И, Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. М., 2004.



Кузнеченкова В.Е. Налоговый процесс: теория и проблемы правоприменения. М.2004.



Соловьев И.Н. Налоговые преступления: практика работы налоговых органов и судов. М., 2002

СтаровероваО.В., Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс. Под ред. Н.М. Коршунова. М. 2004

Сыч К.А., Заболуев Д.С. Юридическая конструкция налогового преступления, предусмотренного

ст. 199.11 УК РФ и его доктринальное толкование.// «Налоги», № 3, 2007.

Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве. Под ред. проф.

В.С.Комиссарова. М. 2001.

Ручкина Г.Ф., Ручкин О.Ю., Трунцевский Ю.В. Некоторые вопросы квалификации «новых»

налоговых преступлений.// «Налоги», № 1, 2007.


Тема Х. Налоговые споры.

Понятие налоговых споров и их классификация.Внесудебный порядок разрешения налоговых

споров. Рассмотрение налоговых споров в судах.

Налоговые споры, возникающие по инициативе налогоплательщика как форма защиты его прав.

Налоговые споры, возникающие по инициативе налоговых органов.Роль Конституционного Суда в

разрешении налоговых споров.


Кучеров И.И. Налоговое право России.: Курс лекций. Изд. 2-е переработанное и дополненное М.:



Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. М. 2000.

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовая

позиция Конституционного суда Российцской Федерации: Учебное пособие. М. 1998.

ГусеваТ.А. Нужны ли иски налоговых органов о признании сделок налогоплательщика

недействительными?// «Налоги», № 2, 2007.

Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства. Учебное пособие. Под ред . С.Г.

Пепеляева. М. 2004.

Тема ХI: Налоговое планирование

Способы минимизации налогового бремени. Виды налоговых льгот.

Понятие и правовые основы налогового планирования. Принципы налогового планирования.

Формы и порядок налогового планирования. Пределы налогового планирования.


Дернберг Ф. Л. Международное обложение. Пер. с англ. М.: ЮНИТИ, 1997.

Морозов А. Экономическая и юридическая сущность постоянного представительства // Гарант-

Сервис. Выпуск 5. 1995. Февраль.

Дмитриев В. Налогообложение при избежании двойного налогообложения // Финансовый бизнес.

№ 8-96.

Носков Иван. Свободные экономические зоны // Финансовая Россия. 1997. № 14.

Европейское право. Учебник для вузов / Отв. ред. проф. Л. М. Энтин. М.: Изд-во НОРМА, 2000. С.

441-458.

Данько Т. П., Округ З. М. Свободные экономические зоны в мировом хозяйстве. учебное пособие.

М., ИНФРА-М, 1998.

Козырин А. Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М., Манускрипт,

1993.

Грузенкин В. В. Практические рекомендации по законному использованию офшорных компаний в

Российской Федерации. Белгород, 1999.

Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.,

2001.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В., Баженов О.И. методы налоговой

оптимизации, или Как избежать опасных ошибок. М.: Аналитик-Пресс, 1999.

Сутырин С.Ф., Ногорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. /Под

ред. Сутырина. СПб: Изд-во В.А. Михайлова. Полнус, 1998.

Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справичник). М.: Фонд «Правовая

культура», 1995.


Тема ХII: Система налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.

Понятие и структура налоговой системы России и Армении.

Основные налоги, формирующие налоговую систему РФ. Понятие и виды специальных

налоговых режимов.

Система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Упрощенная система

налогообложения.

Налог на вмененный доход. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.

Тема ХIII: Налоги с физических лиц.

Налогообложение доходов физических лиц: основные элементы налога на доходы (НДФЛ).

Льготы при налогообложении доходов физических лиц.

Налогообложение имущества физических лиц: объект, ставки, порядок определения

налогооблагаемой базы.

Тема ХIV: Налогообложение юридических лиц.

Юридические лица как особый субъект налогообложения.

Налог на прибыль организаций. Общая характеристика.

Налог на имущество организаций.

Тема ХV: Налоги и сборы, плательщиками по которым выступают и физические и

юридические лица. Косвенные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенная пошлина. Налог на

добычу полезных ископаемых.

Транспортный налог. Земельный налог. Иные налоговые платежи: государственная пошлина, налог

на игорный бизнес, сбор за пользование объектами животного мира.

Литература к темам XII - XV.

Комментарий к налоговому кодексу РФ, части первой (постатейный, расширенный). /Под ред. А.В.

Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1999.

Комментарий к Таможенному Кодексу РФ (по главам) / Под ред. А. Н. Козырина. 1998

Тургенев Н. И. Опыт теории налогов 1818 г. // У истоков финансового права. Т. 1. / Под ред. А. Н.

Козырина. М., 1998.

Терра Б. Введение в налог на добавленную стоимость в ЕС: Пер. с англ. М., 1995

Налог на прибыль предприятий и организаций // ВВС. 1992 г. № 11. Ст. 525; с изм. и доп. на 31

марта 1999 г. // СЗ РФ. 1999. № 14. Ст. 1660

«Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. // ВВС. 1992. № 11.

Ст. 527; с изм. и доп. на 17 июня 1999 г. // СЗ РФ. 1999. № 25. Ст. 3021.

Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2004 г. /Под ред. А.В. Брызгалина. М.:

Изд-во «Налоги и финансовое право», 2005

Пепеляев С.Г. Налоги. Реформы и практика. М.: Статут, 2005.

Таможенный Кодекс РФ. Принят 18 июня 1993 г. // ВВС. 1993. № 31. Ст. 1224; с изм. и доп. // СЗ

РФ. 1996. № 26. Ст. 2397; 1996. № 1. Ст. 4; 1997. № 47. Ст. 5341. В ред. 2003 г.

Закон РФ «О таможенном тарифе» от 21 мая 1993 г. // ВВС. 1993. № 23. Ст. 821; СЗ РФ. 1996. № 1.

Ст. 4; 1997. № 6. Ст. 709.

Голованов Г.Р. Правовые основы бюджетного и налогового регулирования уплаты и зачисления в

бюджеты налога на добычу полезных ископаемых// Финансовое право № 12, 2007.

Волобуева Н.А. Управление налогообложением субъектов малого предпринимательства на

региональном уровне. // Налоги, № 3, 2007.

Титов А.С. Подоходный налог в налоговой системе Великобритании. // «Налоги» , № 3, 2007

Пушкарева Л.С. Формирование социально ориентированной системы налогообложения.//

«Налоги», № 1,2007.


7.Учебно-методическое обеспечение дисциплины

7.1 Рекомендуется литература

Основная литература и нормативные акты.

Конституция РФ. 25 декабря 1993 г. // РГ. 1993. № 237..

Бюджетный кодекс Российской Федерации. (С изм. и доп. 2008 г).

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части I и II с изм. и доп. М., 2008.

Таможенный Кодекс РФ. Принят 18 июня 1993 г. С изм. и доп. М. 2008.


Налоговое законодательство Армении. Ереван. 2010-2012.

Кучеров И.И Налоговое право России: Курс лекций. Изд. 2-е переработанное и дополненное М.:



Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право. Учебник. – М., 2004.

Финансовое право. Учебник. Изд. 4-е

/ Под ред. проф. Н. И. Химичевой. М.: НОРМА, 2008

Дополнительная литература.

Бекренева Т.Д. Конституционный принцип презумпции невиновности в налоговом праве.//

«Налоги» , № 3, 2007.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика

применения. Под ред. А.В. Брызгалина. М.2004.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В., Баженов О.И. методы налоговой

оптимизации, или Как избежать опасных ошибок. М.: Аналитик-Пресс, 1999.

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб,. 2003.

Винницкий Д.В.Субъекты налогового права. М., 2000.

Все началось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. Пер. с нем. / Общ. Ред. Б.Е. Ланина. М.:

Прогресс, 1992.

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик - государство. Правовые

позиции Конституционного Суда РФ: Учебное пособие. М., 1998.

Горбунова Н. И. Финансовое право. Изд. 3-е

, исп. и доп. М., Юрист, 2006.

Гостева М.А. Налоговый контроль консолидированного налогоплательщика налога на прибыль.//

«Налоги» № 6, 2007.

Грачева Е. Ю., Соколова Э. Д. Налоговое право: вопросы и ответы. Изд. 4-е

, исп. и доп. М.,

Юриспруденция, 2003.

Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжакова Е.А. Финансовый контроль: Учебное пособие. М.,

2004.

Грузенкин В. В. Практические рекомендации по законному использованию офшорных компаний в

Российской Федерации. Белгород, 1999.

Гурьева Т.М. Сущность налогового аудита. // «Налоги», № 4, 2007.

Данько Т. П., Округ З. М. Свободные экономические зоны в мировом хозяйстве. учебное пособие.

М., ИНФРА-М, 1998.

Дернберг Ф. Л. Международное обложение. Пер. с англ. М.: ЮНИТИ, 1997.

Дмитриев В. Налогообложение при избежании двойного налогообложения // Финансовый бизнес.

№ 8-96.

Европейское право. Учебник для вузов / Отв. ред. проф. Л. М. Энтин. М.: Изд-во НОРМА, 2000. С.

441-458.

Затулина Т.Н. Конституционное регулирование налоговых правоотношений// «Налоги», № 4

БерезоваО.А., Зайцев Д.А. Налоговые проверки. М., 1999.

Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. Под ред. Ю. А. Крохиной. М., 2003.

История налогов в России. М.: Юрист, 2001.

Климова М.А. ИНН, КПП. Очем говорят коды. М., 2004.

Козырин А. Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М., Манускрипт,

1993.

Комментарий к налоговому кодексу РФ, части первой (постатейный, расширенный). /Под ред. А.В.

Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1999.

Комментарий к Таможенному Кодексу РФ (по главам) / Под ред. А. Н. Козырина. 1998.

Кудимов А.В. Актуальные проблемы правового регулирования финансового контроля в Российской

Федерации.// «Налоги», № 3, 2007.

Кузнецова Н.Г. Налоговый Кодекс. Сроки и последствия их несоблюдения. СПб., 2001.

Кучеров И.И, Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. М., 2004.

Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ) М., 2000.

Ларичев В.Д., Бембетов А.П. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как выявляет и

предупреждает. М.: ЮрИнфоР, 1998.

Магомедов В.Н.. Исполнение законодательства о налогах и сборах как фактор сбалансированности

в финансово-кредитной сфере// «Налоги», № 1, 2007.

Маслов А.А. Применение налогового законодательства по аналогии// Налоговые споры: теория и

практика.2003. № А (октябрь)

Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справичник). М.: Фонд «Правовая

культура», 1995.

Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства: Учебное пособие/ ПепеляеваС.Г.

М. 2004.

Морозов А. Экономическая и юридическая сущность постоянного представительства // Гарант-

Сервис. Выпуск 5. 1995. Февраль.



Налоговый кодекс РФ. Часть первая: Постатейный комментарий. /Под ред. В.И. Слома. М.: Статут,

1998.

Налоговый контроль. Учебно-практическое пособие. Под ред.Ю.Ф.Кваши. М.2001.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов. М.: Книжный мир, 1999 (Гл.2

Организация налоговой службы и налогового контроля в РФ).

Пепеляев С.Г. Налоги. Реформы и практика. М.: Статут, 2005.

Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996. С. 157-172.

Русяев Н.А. Аналогия в налоговом праве России.// «Финансовое право», № 8, 2007.

Ручкина Г.Ф., Ручкин О.Ю., Трунцевский Ю.В. Некоторые вопросы квалификации «новых»

налоговых преступлений.// «Налоги», № 1, 2007.

Соловьев И.Н. Налоговые преступления: практика работы налоговых органов и судов. М., 2002.

Староверова О.В., Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс. Под ред Н.М. Коршунова. М. 2004.

Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2004 г. /Под ред. А.В. Брызгалина. М.:

Изд-во «Налоги и финансовое право», 2005.

Сутырин С.Ф., Ногорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. /Под

ред. Сутырина. СПб: Изд-во В.А. Михайлова. Полнус, 1998.

Терра Б. Введение в налог на добавленную стоимость в ЕС: Пер. с англ. М., 1995.

Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.,

2001.

Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве. Под ред. проф.

В.С.Комиссарова. М. 2001.

Тургенев Н. И. Опыт теории налогов 1818 г. // У истоков финансового права. Т. 1. / Под ред. А. Н.

Козырина. М., 1998.

Финансовое право. Учебник. /Под ред. д.ю.н., профессора О.Н. Горбуновой. Изд. 3-е перераб. и доп.

М.: Юрист, 2007.


Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики. Учебное пособие. М., 2003.

Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой (постатейный). М. 1999.


Щур Д.Л., Шаповалов И. С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). М. 2002

Documents

uilp.rau.am/uploads/blocks/0/1/140/files/nalogovoe_pravo.pdf · 10. ijb\e_q_gb_dhl\_lkl\_gghklbaZkh\_jr_gb_gZeh]h\uoijZ\hgZjmr_gbc 11. kihkh[u aZsblu aZdhgguo ijZ\ b bgl_j_kh\ gZeh]hieZl_evsbdh\