Tax Reporting & Strategy

“Contabilidad Electrónica (CE)”

Octubre 2014

www.pwc.com

PwC

Objetivos de las autoridades fiscales

Contabilidad electrónica

fiscal

Buzón Tributario

Revisión electrónica

2

PwC 3

septiembre 2014

Compañías aseguradoras

Brindan cobertura financiera al asegurado en caso de que sufra una contingencia

Accidentes y enfermedades

Vida

Daños

PwC 4

septiembre 2014

Las entidades financieras sujetas a la supervisión y regulación de la

Secretaría, que estén obligadas a cumplir las disposiciones de carácter general emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de

Valores, la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, o la

Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, según corresponda, en lugar de utilizar el código agrupador del SAT dispuesto en la

fracción I de la presente regla, deberán utilizar el catálogo de cuentas previsto en las disposiciones de carácter general referidas.

Regla I.2.8.6 de la tercera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

Disposiciones aplicables

PwC 5

septiembre 2014

Requisitos + XML

XML

XML Catálogo de cuentas

Balanza de comprobación

Póliza electrónica

Retos detectados

PwC

Estructura del catálogo de cuentas emitido por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas

Instituciones de Seguros

6

septiembre 2014

1000 Activo 2000 Pasivo

3000 Complementarias de activo 4000 Capital

5000 Resultados deudoras (egresos) 6000 Resultados acreedoras (ingresos)

7000 Cuentas de orden deudoras 8000 Cuentas de orden acreedoras

PwC 7

septiembre 2014

Retos detectados - Balanza de comprobación

• Control de envíos, complementarios y amarre con pólizas electrónicas.

• ¿En la balanza anual se deberán incluir el saldo inicial desde enero de 2014 o será a partir de julio de 2014?

• Que el ERP pueda generar el saldo inicial, los movimientos debe-haber y el saldo final cada mes

PwC

Retos detectados - Póliza

8

Registro contable en el mes siguiente

UUID Pago x Transacción

Cobro

Información de Clientes / Proveedores

Generación de la póliza con los

datos solicitados

- Catálogo de Cuentas - Balanza de Comprobación - Pólizas Electrónicas

PwC 9

septiembre 2014

Retos detectados – Pólizas electrónicas

• ¿Formatos distintos?

• ¿Adjuntar todos los folios fiscales de los archivos XML correspondientes a los pagos de los sueldos y salarios?

• Pólizas de diario ¿Necesarias?

PwC

¿Dónde están el día de hoy?

Procesos continua

Controles internos

Información

Archivo electrónico

Eficiencia

Tecnología

Mejora de…

Catálogo de cuentas

Balanza de comprobación

Pólizas electrónicas

Catálogo de cuentas

(12)

Balanza de comprobación

(11)

Pólizas electrónicas

(23)

100% 0%

100% 0%

100% 0%

10

PwC

Septiembre, 2014

Agregar código agrupador

Agregar, eliminar y modificar cuentas

Agregar eliminar y modificar datos

para póliza electrónica

Asesoría Personal

especializado Elaborar cambios

en ERP

Gobierno del ERP

PwC

Septiembre, 2014

Agregar código agrupador

Agregar, eliminar y modificar cuentas

Agregar eliminar y modificar datos

para póliza electrónica

Semiautomático Automático Manual

Implementación Modelo para

generar CC, BC y PE

Asesoría

No modificaciones en ERP

PwC

Retos tecnológicos

13

Gobierno del ERP Multiples ERP´s

Ausencia de personal

especializado

Proceso de cambio de ERP

Interfaz y sistemas satelitales

PwC

Brecha

14

Definir donde estamos y en donde debemos estar Evaluación

Diseño y definición

Monitoreo y supervision

Implementación

Resultados inmediatos

PwC

Conclusiones

15

Cuando surge una posibilidad de cambio, hay que cambiar

Inversión = Beneficios futuros (eficiencias)

Preparados para auditorías electrónicas

Procesos maduros e incluyentes para la operatividad, el cumplimiento financiero y fiscal, así como las relaciones comerciales

¿Dónde queremos estar?

Cumpliendo Cumpliendo Eficientes ?

Gracias PwC, liderando el cambio

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