Tax Planning Peredaran Usaha 1

8/18/2019 Tax Planning Peredaran Usaha 1

1/18


2/18

TAX PLANNING PPH PASAL 25

• PPh PASAL 25 – Pajak yang harus dibayar

sndiri !"h #ajib Pajak

s$ia% bu"an&'asa %ajak• (sarnya

– )&)2 dari PPhbrdasarkan SPT Tahunsb"u'nya s$"ahdikurangi krdi$ %ajak

• Sbagaiangsuran %ajak$ahun brja"an

• #ajib dis$!r

%a"ing "a'ba$$g" )5 bu"anbriku$nya

• Sanksi

$r"a'ba$bayar * 2+sbu"an

Pasa" 2 UU PPh


3/18

DASAR PENGHITUNGAN PPh PASAL 25 BAGIWP TERTENTU

Kriteria WP Dasar Penghitungan#P (aru Laba ,ska" sbu"an

dis$ahunkan

(ank&SGUdngan Hak

-%si

Laba ,ska" $ri.u"an yang"a"u dis$ahunkan

(U/N&(U/D Laba ,ska" 'nuru$ RKAP

Prusahaan/asuk (ursa

Laba ,ska" 'nuru$ "a%!rankuangan brka"a

#P -P

Pngusaha Tr$n$u

015+ 3 !'s$ sbu"an


4/18

Yang Peru !i"erti#$ang%an !aa#"eren&anaan "a'a%

• Adakah k!'%nsasi krugian4 – K!'%nsasi krugian dikurangkan du"u dari dasar

%nghi$ungan

• Adakah %nghasi"an $idak $ra$ur4• Pnghasi"an $idak $ra$ur dikurangkan du"u dari dasar

%nghi$ungan

• SPT Tahunan disa'%aikan $r"a'ba$ – Angsuran ssuai angsuran bu"an $rahir $ahun "a"u

dan brsia$ s'n$ara

• #P dibrikan %r%anjangan jangka .ak$u%nya'%aian SPT Tahunan

– Angsuran ssuai %nghi$ungan s'n$ara danbrsia$ s'n$ara

• #P '"akukan %'b$u"an SPT Tahunan

– Dihi$ung k'ba"i ssuai SPT %'b$u"an

• Trjadi %rubahan kadaan usaha

– Turun 65+ * %r'!h!nan %nurunan angsuran

– Naik 7)50+ * angsuran dissuaikan

• Pnghasi"an$ra$ur – Pnghasi"an yang

"a8i'nyadi$ri'a&di%r!"hskurang9

kurangnya ska"ida"a' s$ahun


5/18

PPh Pasa 25 ( Ter!a"at Penghasian ti!a%Teratur


6/18

PPh Pasa 25 ( Ter!a"at K)#"ensasi Kerugian


7/18

*)reign E+&hange Re,enue

• Pasa" : aya$ ;)< hr " UUPPh – Kun$ungan s"isih kurs

'a$a uang asing

-bjk Pajak

• Ada 2 '$!d * –

Kurs $$a%&his$!ris – Kurs $ngah (I

• Pnj"asan UU PPh – Kun$ungan yang

di%r!"h karna=uk$uasi kurs'a$a uang asingdiakui brdasarkansis$' %'bukuanyang dianu$ dandi"akukan s>ara$a$a asas ssuaidngan SAK yang

br"aku diInd!nsia


8/18

Penghitungan Seisih Kurs


9/18

REK-NSILIASI PEREDARAN USAHA PPh DANPPN

• -$'e% PPh – Prdaran Usaha

• Tru$ang PPN

•

Tidak $ru$ang PPN – Pnghasi"an dari "uar

usaha• Tru$ang PPN

• Tidak $ru$ang PPN

• -$'e% PPN• Pnyrahan (KP&?KP

– Pnjua"an

– P'akaian sndiri

– P'brian @u'a9@u'a

– Pnyrahank!nsinyasi

–

Pnyrahan an$ar>abang

– Pnyrahan as$$$a%


10/18

Yang #en.e$a$%an "er$e!aan

• Trda%a$ %nghasi"an;-bjk PPh< $a%i bukan!bjk PPN

•

Trda%a$ %nyrahan -bjkPPN $$a%i bukan !bjk PPh

• Trda%a$ N!$a R$ur PajakK"uaran bda .ak$u

• S"isih kurs• Trda%a$ uang 'uka

%njua"an


11/18

HASIL REK-NSILIASI PEREDARAN USAHA PPhDAN PPN

• Prdaran Usaha PPh 7 PPN – Trda%a$ %nyrahan yang b"u' di%ungu$ PPN

– Rsik! *• PPN b"u' dis$!r * )0+ dari s"isih

• (unga 2+ %rbu"an a$as PPN yang kurang bayar• Dnda 2+ dari DPP1 karna b"u' 'nrbi$kan ak$ur

%ajak

• Prdaran Usaha PPh 7 PPN

–

Trda%a$ %nghasi"an b"u' di"a%!rkan di SPT PPh – Rsik! *

• PPh kurang bayar * Tari PPh 3 s"isih

• (unga 2+ %rbu"an a$as PPh yang kurang bayar


12/18

/)nt)h (


13/18

PENGU0IAN PEREDARAN USAHA

• Pngujian d!ku'n• Pngujian Arus Uang

• Pngujian Arus Piu$ang

• Pngujian Arus (arang


14/18

U'i Arus Uang

Png"uaran Kas&(ank 333

Sa"d! Akhir Kas&(ank 333 ;<

T!$a" 333Sa"d! a.a" Kas&(ank 333 ;9<

Pnri'aan Kas&(ank 333

Prdaran Usaha 'nr$ SPT

PPh

333

S"isih 333

• Pnybab%rbdaan4


15/18

U'i Arus Piutang

P"unasan 333

Piu$ang Akhir 333 ;<

T!$a" 333Piu$ang a.a" 333 ;9<

Prdaran Usaha 'nr$ UjiPiu$ang

333

Prdaran Usaha 'nr$ SPTPPh

333

S"isih 333

• Pnybab%rbdaan4


16/18

U'i Arus Barang

Pen'uaan !aan unit

P'b"ian 333

Sa"d! a.a" %rsdian 333 ;<

T!$a" 333Sa"d! akhir %rsdian 333 ;9<

Pnju"an %r uni$ 333

Harga %njua"an ra$a9ra$a %r

uni$

333 ;3<

T!$a" %njua"an 'nr$ Uji Arusbarang

333

Prdaran Usaha 'nr$ SPTPPh

333

S"isih 333

• Pnybab%rbdaan4


17/18

/)nt)h


18/18

Ta+ Panning atas Pa'a% E%s")r

•(a K"uar ada"ah %ungu$an ngarabrdasarkan Undang9 Undang K%abananyang diknakan $rhada% barang ks%!r

• (arang ks%!r yang diknakan (a K"uar – r!$an1 ku"i$1 kayu1 k"a%a sa.i$1 Crude Palm Oil

;@P-aras%si,k• Tari (a K"uar Pr Sa$uan (arang Da"a' Sa$uan

/a$a Uang Tr$n$u 3 ?u'"ah Sa$uan (arang 3 Ni"ai Tukar /a$a Uang

•Pr'nkuB&P/KC))&20)0 j!)2&P/KC))&20))

Documents

Tax Planning Peredaran Usaha 1