Tabele Tema 2 Audit Intern

8/16/2019 Tabele Tema 2 Audit Intern

1/8

Tabelul

Cadrul general al Standardelor de calificare

Reglementări Conţinuturi Numărul şi denumirea

standardelor1. Misiunea,

competenţa şi

responsabilităţile

auditului intern

2. ndependenţa

şi obiecti!itateaauditului intern

". Competenţa şi

constiincio#itatea

profesională a

auditorilor

interni

$. %sigurarea şi

&mbunătăţirea

calităţii auditului

intern

Carta de audit intern

1. ataşarea la un nivel

ierarhic corespunzător;

2. restricţiile privind

independenţa şi

obiectivitatea auditului

intern

1. formarea profesională

continuă;

2. asistenţa persoanelor

calificate;

3. exerciatarea activităţii cuconştiinciozitate

1. elaborarea, actualizarea şi

monotorizarea ro!ramului

de asi!urare şi "mbunătăţire

a caltăţii

1### $%isiune, competenţe şi

responsabilităţi&;

11## $'ndependenţă şi

obiectivitate&;

111# &'ndependenţă

or!anizaţională&;

112# $(biectivitate

individuală&;

113# $re)udicii aduse

independenţei şi obiectivităţii&;

12## $Competenţă şi

constiinciozitate profesională&;

121# $Competenţă&;

122# $Constiinciozitate

profesională&;123# $*ezvoltarearea

profesională continuă&;

13## $ro!ram de asi!urare şi

"mbunătăţire a caltăţii&;

131# $Cerinţe pentru pro!ramul

de asi!urare şi "mbunătăţire a


2/8

'. (ndeplinirea

conformităţii

SN%

2. evaluările interne şi

externe

1. activităţile efectuate "n

conformitate cu +-';

2. "n caz de neconformitate,

se comunică mana!erului şi

unităţii de audit intern

calităţii&;

1311 $valuări interne&;

1312 $valuări externe&;

132# $/aportarea privind

pro!ramul de asi!urare şi

"mbunătăţire a calităţii&;

1321 0tilizarea menţiunii

$fectuat "n conformitate cu

+-'&;

1322 $'ndicaţie de

neconformitate&

Tabelul

Cadrul general al Standardelor de funcţionare

Reglementări Conţinuturi Numărul şi denumireastandardelor

1. )estionarea

acti!ităţii de

audit intern

2. Natura

1. elaborarea procedurilor

proprii, ce ar !aranta că

activitatea de audit intern

aduce un plus de valoare

entităţii

1. necesitatea evaluării

2### $estionarea activităţii

de audit intern&;

2#1# $lanificarea&;

2#2# $Comunicarea şi

aprobarea&;

2#3# $estionarea resurselor&;

2## $olitici şi proceduri&;

2## $Coordonarea&;

2#4# $/apoartare către

mana!erul entităţii publice&;

21## $atura activităţii&;


3/8

acti!ităţii

". *lanificarea

misiunii de audit

$. Reali#area

misiunii de audit

sistemelor de mana)ement al

riscurilor, de control şi de

!uvernare a entităţii, precum

şi "mbunătăţirea acestora

1. obiectivele, sfera misiunii

de audit, resursele alocate şi

pro!ramul de lucru

1. identificarea, analiza,

evaluarea şi documentarea

informaţiilor;

2. supervizarea misiunii de

audit

211# $uvernarea entităţii

publice&;

212# $%ana!ementul

riscurilor&;

213# $Controlul&;

22## $lanificarea misiunii de

audit intern&;

22#1 $-specte privind

planificarea&;

221# $(biectivele misiunii de

audit intern&;

222# $-ria de aplicabilitate a

misiunii de audit intern&;

223# $-locarea resurselor

pentru misiunea de audit intern

&;

22# $ro!ramul de lucru al

misiunii de audit intern&;

23## $/ealizarea misiunii de

audit intern&;

231# $'dentificarea

informaţiilor&;

232# $-naliza şi evaluarea&;

233# $*ocumentarea

informaţiilor&;

23# $+upervizarea misiunii

de audit intern&;


4/8

'. Comunicarea

re#ultatelor

+. Monitori#area

implementării

re#ultatelor

1. conţinutul şi calitatea

comunicării;

2. indicarea neconformităţii

cu +-' 5 motivul şi

impactul nerespectării asupra

misiunii de audit;

3. difuzarea rezultatelor

persoanelor adecvate

1. suprave!herea acţiunilor

"ntreprinse de conducerea

entităţii auditate ca urmare a

rezultatelor comunicate

2## $Comunicarea

rezultatelor&;

21# $Conţinutul

comunicării&;

22# $Calitatea comunicării&;

23# $0tilizarea menţiunii

$fectuat "n conformitate cu

+-'&;

231 $Comunicarea

neconformităţii cu +-' a

misiunii de audit intern&

2# $*iseminarea

rezultatelor&;

2# $(pinii !enerale&

2## $%onitorizarea acţiunilor

ulterioare comunicării

rezultatelor&;

24## $xaminarea riscului

acceptat de către mana!erul

entităţii publice&.


5/8

Tabelul

ista şi referinţele de ba#ă ale Normelor metodologice pentru

implementarea auditului intern &n sectorul public -NM%S*

NM%S* Referinţele de ba#ă ale NM%S*1. Standardele

profesionale şi

cadrul

normati!

2. Ciclul

auditului

intern

". *lanificarea

acti!ităţi

unităţii de

audit intern

$. *lanificarea

misiunilor deaudit intern

'. ucrul &n

teren

SN% / 1000 1100 1110 1120 11"0 20$0 2100

1. definiţia auditului intern şi a rolului său de asi!urare şi

consiliere;

2. cadrul normativ de re!lementare a auditului intern;

3. ierarhia standardelor, normelor şi instrucţiunilor;

. rolurile şi responsabilităţile conducătorilor unităţilor de audit

intern 6Carta de audit intern7;

. monitorizarea aplicări +-'.

1.planificarea strte!ică;

2.realizarea misiunii;

3. raportarea rezultatelor misiunilor de audit;

.urmărirea implementării recomandărilor.

SN% / 2010 2020 20"0 2000

1. prezintă procedurile, care trebuie urmate "n scopul eleborării

unui plan strate!ic 6de re!ulă 3 ani7

SN% 2200 2201 2210 2220 22$0 22"0

1. analizează activitatea de planificare detaliată a misiunilor deaudit intern

SN% 2"00 2""0

1. analizează principiile !enerale privind colectarea probelor de

audit;

2. descrie principalele teste de audit 5 de conformitate şi

substanţiale;

3. analizează eşantionarea ca parte a testării de audit;


6/8

+. Raportul de

audit

3. 4rmărirea

implementării

recomandărilor

de audit

5. )estionarea

şi e!aluarea

calităţii

acti!ităţii de

audit intern

6.

7ocumentareaacti!ităţii de

audit intern

10. Riscurile

. prezintă modalitatea de colectare a probelor de audit "n

le!ătură cu misiunile de consiliere.

SN% / 2$00 2$10 2$20 2$0"1 2$"0 2$"1 2$$0

2$'0 2+00

1. analizează procesul de "ntocmire a proiectului raportului de

audit;

2. explică aspectele raportării solicitate "n circumstanţe speciale8

9 acceptarea de către conducere a unui risc rezidual prea "nalt;

9 erorile semnificative "n raportul final.

SN% 2'00

1. descrie cerinţele faţă de conducătorii unităţilor de audit intern

pentru a stabili un sistem eficace "n vederea urmăririi

implementării recomandărilor de audit;

2. analizează acţiunile ce vor fi realizate pentru a urmări

implementării recomandărilor unor anumite misiuni de audit.

SN% / 1"00 1"10 1"11 1"12 1"20 1"21 1"222000

1. examinează responsabilităţile mana!eriale specifice pentru

pre!ătirea activităţii de audit de calitate;

2. analizează rolul ro!ramului de asi!urare şi "mbunătăţire a

calităţii;

3. suprave!herea activităţii de audit.

SN% / 2""0 2"$0

1. documentarea activităţii de audit;

2. conţinutul şi structura dosarului de audit intern;

3. eliberarea, autentificarea, arhivarea şi păstrarea documentelor.

SN% / 1210 1220 2010 2100 2110 2120 2201 2210

2+00

1. definiţia riscurilor;

2. descrie implicarea auditului intern "n mana!ementul


7/8

11. 8!aluarea

controalelor şi

gu!ernării

entităţii

12.

8şantionarea

&n auditul

intern

1". Rolule şi

responsabilităţi

ale auditorilor

interni

1$. Tratarea

ca#urilor de

fraudă şi

corupţie

1'. Relaţii delucru

1+. %uditul

te9nologiilor

informaţionale

13. %uditul

performanţei

riscurilor;

3. prezintă exemple de riscuri pentru diverse activităţi

auditabile, exemple de evaluare a riscurilor.

SN% / 2100 2120 21"0

1. descrie activităţile de evaluare şi testare a controlului intern;

2. oferă recomandări !enerale cu privire la trăsăturile principale

ale unui control intern eficient;

3. oferă :ormulare utilizate pentru documentarea obiectivelor

controlului, controlului preconizat şi riscurilor.

1. descrie locul şi relaţia eşantionării "n cadrul auditului;

2. descrie modelul riscului de audit;

3. descrie planificarea eşantionului; determinarea eşantioului;

evaluarea rezultatelor eşantionului.

SN% / 1000 1100 1200 1220 12"0

1. prezintă principalele roluri ale personalului unităţii de audit

intern;

2. prezintă lista competenţelor pentru auditorii interni.

armonizare "n efectuarea auditului intern;

SN% / 2$$0

prezintă "ndrumări cu privire la rolul auditului intern "n

abordarea cazurilor de fraudă şi acţiunile ulterioare ce urmează a

fi "ntreprinse

SN% / 1120 11"0 1110 1111 20'0oferă "ndrumări privind stabilirea unor relaţii eficiente de lucru

prezintă "ndrumări privind aspectele metodolo!ice şi practice ale

auditului tehnolo!iilor informaţionale

SN% / 2010 2200 2210 2220 1210 22"0 22$0 2"00

2"10 2""0 2"$0 2$00 2$10 2$$0 2'00 prezintă procesele implicate "n desfăşirarea unui audit al


8/8

performanţei

Documents

Tabele Tema 2 Audit Intern