SISTEMA_CONTABLE EXCEL.xls

8/10/2019 SISTEMA_CONTABLE EXCEL.xls

1/104

H. T. A 5 DIGITOS

SISTEMA CONTABLE

DATA DIARIO DIARI

MAY

H. T. A 2 DIGITOS

H. T. A 3 DIGITOS

B. G. CON

E. R. POR F

E. R. POR NAT

P. C. G. E.

TIPO DE VOUCHERS

TIPO DOCUMENTOS

OPERACIONES

EMPRESA

H. T. A 5 DIGITOS B. G. CON

E. R. CON

SISTEMA CONTABLE

CLIENTES

PROVEEDORES

DATA REG. COMPRAS

DATA REG. VENTAS

REGISTRO DE COMPRA

REGISTRO DE VENTA


2/104

O

R

ABLE

NCION

URALEZA

ASEV

ASEV


3/104


4/104

Detalle Cdigo CorrelativoApertura 00 2Ventas 01 3

Compras 02 3Ingresos 03 1Egresos 04 1Diario 05 1

TIPO DE VOUCHERS


5/104

Detalle CdigoOtros (especificar) 00Factura 01Recibo por Honorarios 02

Boleta de Venta 03Liquidacin de compra 04Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de pasajeros 05Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area 06Nota de crdito 07Nota de dbito 08Gua de remisin - Remitente 09Recibo por Arrendamiento 10Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin poroperaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas porCONASEV

11

Ticket o cinta emitido por mquina registradora 12

Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentrenbajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros 13

Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos yotros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico

14

Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros 15Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros dentro del p 16Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles 17

Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajola supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

18

Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos 19Comprobante de Retencin 20Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima 21Comprobante por Operaciones No Habituales 22Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada,por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros

23

Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A 24Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo,

Art. 19, ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT).25

Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de laCuota para la ejecucin de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de laComisin de Regantes o Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (DecretoSupremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48)

26

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo 27Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto 28

Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientesa las subastas pblicas y a la retribucin de los servicios que presta

29

Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol adquirente en los sistemas de pagomediante tarjetas de crdito y dbito

30

Gua de Remisin - Transportista 31Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garanta de Red Principal ala que hace referencia el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de Promocin del

Desarrollo de la Industria del Gas Natural

32

Documento del Operador 34

TIPO DE DOCUMENTOS


6/104

Documento del Partcipe 35Recibo de Distribucin de Gas Natural 36Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones tcnicas vehiculares, por laprestacin de dicho servicio

37

Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva 50Despacho Simplificado - Importacin Simplificada 52

Declaracin de Mensajera o Courier 53Liquidacin de Cobranza 54Nota de Crdito Especial 87Nota de Dbito Especial 88Comprobante de No Domiciliado 91Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes 96Nota de Crdito - No Domiciliado 97Nota de Dbito - No Domiciliado 98Otros -Consolidado de Boletas de Venta 99Letra 100


7/104


8/104

PLAN DE CUENTAS

CTA S cta Div S Div NOMBRE D. DEBE

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE10 CAJA Y BANCOS

101 10100 Caja102 10200 Fondos fijos103 10300 Efectivo en Trnsito104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 10410 Cuentas corrientes operativas1042 10420 Cuentas corrientes para fines especficos

105 Certificados bancarios1051 10510 Certificados bancarios1052 10520 Otros

106 Depsitos en instituciones financieras1061 10610 Depsitos de ahorro1062 10620 Depsitos a plazo

107 Fondos sujetos a restriccin1071 10710 Fondos Sujetos a Restriccin

11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA111 Inversiones al valor razonable

1111 11110 Valores emitidos o garantizados por el Estado1112 11120 Valores emitidos por el sistema financiero1113 11130 Valores emitidos por empresas1114 11140 Otros ttulos representativos de deuda1115 11150 Participaciones en entidades

112 Inversiones disponibles para la venta1121 11210 Valores emitidos o garantizados por el Estado1122 11220 Valores emitidos por el sistema financiero1123 11230 Valores emitidos por empresas

1124 11240 Otros ttulos representativos de deuda113 11300 Activos financieros compromiso de compra

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1211 12110 No emitidas1212 12120 Emitidas en cartera1213 12130 En cobranza1214 12140 En descuento

122 12200 Anticipos de clientes123 Letras por cobrar

1231 12310 En cartera1232 12320 En cobranza1233 12330 En descuento

129 Cobranza dudosa1291 12910 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1293 12930 Letras por cobrar

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1311 No emitidas13111 Matriz13112 Subsidiarias13113 Asociadas

CADA VEZ QUE SE AGREGUE UNA CUENTA, INDICAR LA CUENTA DE DESTINO DEL DEBE Y HABER, ELTIPO, EL GRUPO, EL CODIGO DE RUBRO CONASEV Y COPIAR LA FORMULA DE LA COLUMNA K


9/104

13114 Sucursal1312 Emitidas en cartera

13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursal

1313 En cobranza13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursal

1314 En descuento13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursal

132 13200 Anticipos recibidos133 Letras por cobrar

1331 En cartera13311 Matriz

13312 Subsidiarias13313 Asociadas13314 Sucursal

1332 En cobranza13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursal

1333 En descuento13331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursal

139 Cobranza dudosa

1391 13910 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1393 13930 Letras por cobrar

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS SOCIOS), D141 Personal

1411 14110 Prstamos1412 14120 Adelanto de remuneraciones1413 14130 Entregas a rendir cuenta

142 Accionistas (o socios)1421 14210 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422 14220 Prstamos

143 14300 Directores144 14400 Gerentes148 14800 Diversas

149 Cobranza dudosa1491 14910 Personal1492 14920 Accionistas (o socios)1493 14930 Directores1494 14940 Gerentes1498 14980 Diversas

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS161 Prstamos

1611 16110 Con garanta


10/104

1612 16120 Sin garanta162 Reclamaciones a terceros

1621 16210 Compaas aseguradoras1622 16220 Transportadoras1623 16230 Servicios pblicos

163 Intereses, regalas y dividendos1631 16310 Intereses1632 16320 Regalas1633 16330 Dividendos

164 Depsitos otorgados en garanta1641 16410 Prstamos de instituciones no financieras1642 16420 Prstamos de instituciones financieras

165 Venta de activo inmovilizado1651 16510 Inversin mobiliaria1652 16520 Inversin inmobiliaria1653 16530 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 16540 Intangibles1655 16550 Activos biolgicos

166 Activos por instrumentos financieros derivados1661 16610 Cartera de negociacin

1662 16620 Instrumentos de cobertura168 16800 Otras cuentas por cobrar diversas169 Cobranza dudosa

1691 16910 Prstamos1692 16920 Reclamaciones a terceros1693 16930 Intereses, regalas y dividendos1694 16940 Depsitos otorgados en garanta1695 16950 Venta de activos inmovilizados1698 16980 Otras cuentas por cobrar diversas

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171 Prstamos

1711 Con garanta17111 Matriz17112 Subsidiarias

17113 Asociadas17114 Sucursal

1712 Sin garanta17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursal

172 Intereses, regalas y dividendos1721 Intereses

17211 Matriz17212 Subsidiarias17213 Asociadas17214 Sucursal

1722 Regalas17221 Matriz17222 Subsidiarias17223 Asociadas17224 Sucursal

1723 Dividendos17231 Matriz17232 Subsidiarias17233 Asociadas


11/104

173 17300 Depsitos otorgados en garanta174 Venta de activo inmovilizado

1741 17410 Inversin mobiliaria1742 17420 Inversin inmobiliaria1743 17430 Inmuebles, maquinaria y equipo1744 17440 Intangibles1745 17450 Activos biolgicos

175 17500 Activos por instrumentos financieros derivados178 17800 Otras cuentas por cobrar diversas179 Cobranza dudosa

1791 17910 Prstamos1792 17920 Intereses, regalas y dividendos1793 17930 Depsitos otorgados en garanta1794 17940 Venta de activos inmovilizados1798 17980 Otras cuentas por cobrar diversas

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181 18100 Intereses182 18200 Seguros183 18300 Alquileres184 18400 Primas pagadas por opciones

185 18500 Mantenimiento de activos inmovilizados189 18900 Otros gastos contratados por anticipado19 ESTIMACI N DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros1911 19110 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1912 19120 Letras por cobrar

192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes1921 19210 Personal1922 19220 Accionistas1923 19230 Directores1924 19240 Gerentes1929 19290 Diversas

193 Cuentas por cobrar - Relacionadas1931 Cuentas por cobrar comerciales

19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19312 Letras por cobrar

1932 Cuentas por cobrar diversas19321 Prstamos19322 Intereses, regalas y dividendos19323 Depsitos otorgados en garanta19324 Venta de activos inmovilizados19328 Otras cuentas por cobrar diversas

194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros1941 19410 Prstamos1942 19420 Reclamaciones a terceros1943 19430 Intereses, regalas y dividendos1944 19440 Depsitos otorgados en garanta

1945 19450 Venta de activos inmovilizados1949 19490 Otras cuentas por cobrar diversas

ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE20 MERCADER AS

201 Mercaderas manufacturadas2011 Mercaderas manufacturadas

20111 Costo20112 Valor razonable


12/104

202 20200 Mercaderas de extraccin203 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

2031 20310 De origen animal2032 20320 De origen vegetal

204 20400 Mercaderas inmuebles208 20800 Otras mercaderas209 Mercaderas desvalorizadas

2091 20910 Mercaderas manufacturadas2092 20920 Recursos extrados2093 20930 Productos agropecuarios y pisccolas2094 20940 Inmuebles2098 20980 Otras mercaderas

21 PRODUCTOS TERMINADOS211 21100 Productos manufacturados212 21200 Productos de extraccin terminados213 Productos agropecuarios y pisccolas terminados

2131 De origen animal21311 Costo21312 Valor razonable

2132 De origen vegetal

21321 Costo21322 Valor razonable214 21400 Productos inmuebles215 21500 Existencias de servicios terminados217 21700 Otros productos terminados218 21800 Costos de financiacin Productos terminados219 Productos terminados desvalorizados

2191 21910 Productos manufacturados2192 21920 Productos de extraccin terminados2913 29130 Productos agropecuarios y pisccolas terminados2194 21940 Productos inmuebles2195 21950 Existencias de servicios terminados2197 21970 Otros productos terminados2198 21980 Costos de financiacin Productos terminados

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221 22100 Subproductos222 22200 Desechos y desperdicios229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados

2291 22910 Subproductos2292 22920 Desechos y desperdicios

23 PRODUCTOS EN PROCESO231 23100 Productos en proceso de manufactura232 23200 Productos extrados en proceso de transformacin233 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

2331 De origen animal23311 Costo23312 Valor razonable

2332 De origen vegetal23321 Costo23322 Valor razonable

234 23400 Productos inmuebles en proceso235 23500 Existencias de servicios en proceso237 23700 Otros productos en proceso238 23800 Costos de financiacin Productos en proceso239 Productos en proceso desvalorizados

2391 23910 Productos en proceso de manufactura


13/104

2392 23920 Productos extrados en proceso de transformacin2393 23930 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso2394 23940 Productos inmuebles en proceso2395 23950 Existencias de servicios en proceso2397 23970 Otros productos en proceso2398 23980 Costos de financiacin Productos en proceso

24 MATERIAS PRIMAS241 24100 Materias primas para productos manufacturados242 24200 Materias primas para productos de extraccin243 24300 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas244 24400 Materias primas para productos inmuebles249 Materias primas desvalorizadas

2491 24910 Materias primas para productos manufacturados2492 24920 Materias primas para productos de extraccin2493 24930 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas2494 24940 Materias primas para productos inmuebles

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251 25100 Materiales auxiliares252 Suministros

2521 25210 Combustibles

2522 25220 Lubricantes2523 25230 Energa2524 25240 Otros suministros

253 25300 Repuestos259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados

2591 25910 Materiales auxiliares2592 25920 Suministros2593 25930 Repuestos

26 ENVASES Y EMBALAJES261 26100 Envases262 26200 Embalajes269 Envases y embalajes desvalorizados

2691 26910 Envases2692 26920 Embalajes

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271 Inversiones inmobiliarias

2711 27110 Terrenos2712 27120 Edificaciones

272 Inmuebles, maquinaria y equipo2721 27210 Terrenos2722 27220 Edificaciones2723 27230 Maquinarias y equipos de explotacin2724 27240 Equipo de transporte2725 27250 Muebles y enseres2726 27260 Equipos diversos2727 27270 Herramientas y unidades de reemplazo

273 Intangibles

2731 27310 Concesiones, licencias y derechos2732 27320 Patentes y propiedad industrial2733 27330 Programas de computadora (software)2735 27350 Frmulas, diseos y prototipos

274 Activos biolgicos2741 27410 Activos biolgicos en produccin2742 27420 Activos biolgicos en desarrollo

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR281 28100 Mercaderas


14/104

284 28400 Materias primas285 28500 Materiales auxiliares, suministros y repuestos286 28600 Envases y embalajes289 Existencias por recibir desvalorizadas

2891 28910 Mercaderas2892 28920 Materias primas2893 28930 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2894 28940 Envases y embalajes

29 DESVALORIZACI N DE EXISTENCIAS291 Mercaderas

2911 29110 Mercaderas manufacturadas2912 29120 Mercaderas de extraccin2913 29130 Mercaderas agropecuarias y pisccolas2914 29140 Mercaderas inmuebles2918 29180 Otras mercaderas

292 Productos terminados2921 29210 Productos manufacturados2922 29220 Productos de extraccin terminados2923 29230 Productos agropecuarios y pisccolas terminados2924 29240 Productos inmuebles

2925 29250 Existencias de servicios terminados2927 29270 Otros productos terminados2928 29280 Costos de financiacin Productos terminados

293 Subproductos, desechos y desperdicios2931 29310 Subproductos2932 29320 Desechos y desperdicios

294 Productos en proceso2941 29410 Productos en proceso de manufactura2942 29420 Productos extrados en proceso de transformacin2943 29430 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso2944 29440 Productos inmuebles en proceso2945 29450 Existencias de servicios en proceso2947 29470 Otros productos en proceso2948 29480 Costos de financiacin Productos en proceso

295 Materias primas2951 29510 Materias primas para productos manufacturados2952 29520 Materias primas para productos de extraccin2953 29530 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas2954 29540 Materias primas para productos inmuebles

296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2961 29610 Materiales auxiliares2962 29620 Suministros2963 29630 Repuestos

297 Envases y embalajes2971 29710 Envases2972 29720 Embalajes

298 Existencias por recibir

2981 29810 Mercaderas2982 29820 Materias primas2983 29830 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2984 29840 Envases y embalajes

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO30 INVERSIONES MOBILIARIAS

301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3011 Instrumentos financieros representativos de deuda


15/104

30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado30112 Valores emitidos por el sistema financiero30113 Valores emitidos por las empresas30114 Otros ttulos representativos de deuda

302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial3021 30210 Certificados de suscripcin preferente3022 30220 Acciones representativas de capital social3023 Acciones de inversin

30231 Subsidiarias, asociadas y sucursales30232 Otras

3024 Certificados de participacin de fondos30241 Fondos mutuos30242 Fondos de inversin

3025 30250 Asociaciones en participacin y consorcios3028 30280 Otros ttulos representativos de patrimonio

309 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias3091 30910 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3092 30920 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 Terrenos

3111 Urbanos31111 Valor razonable31112 Costo31113 Revaluacin

3112 Rurales31121 Valor razonable31122 Costo31123 Revaluacin

312 Edificaciones3121 Edificaciones

31211 Valor razonable31212 Costo31213 Revaluacin31214 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321 Inversiones inmobiliarias

3211 32110 Terrenos3212 32120 Edificaciones

322 Inmuebles, maquinaria y equipo3221 32210 Terrenos3222 32220 Edificaciones3223 32230 Maquinarias y equipos de explotacin3224 32240 Equipo de transporte3225 32250 Muebles y enseres3226 32260 Equipos diversos3227 32270 Herramientas y unidades de reemplazo

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

331 Terrenos3311 Terrenos33111 Costo33112 Revaluacin

332 Edificaciones3321 Edificaciones administrativas

33211 Costo de adquisicin o produccin33212 Revaluacin33213 Costo de financiacin - Edificaciones


16/104

3322 Almacenes33221 Costo de adquisicin o produccin33222 Revaluacin33223 Costo de financiacin - Almacenes

3323 Edificaciones para produccin33231 Costo de adquisicin o produccin33232 Revaluacin33233 Costo de financiacin Edificaciones para produccin

3324 Instalaciones33241 Costo de adquisicin o produccin33242 Revaluacin33243 Costo de financiacin Instalaciones

333 Maquinarias y equipos de explotacin3331 Maquinarias y equipos de explotacin

33311 Costo de adquisicin o produccin33312 Revaluacin33313 Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin

334 Equipo de transporte3341 Vehculos motorizados

33411 Costo

33412 Revaluacin3342 Vehculos no motorizados33421 Costo33422 Revaluacin

335 Muebles y enseres3351 Muebles

33511 Costo33512 Revaluacin

3352 Enseres33521 Costo33522 Revaluacin

336 Equipos diversos3361 Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)

33611 Costo

33612 Revaluacin3362 Equipo de comunicacin


3363 Equipo de seguridad33631 Costo33632 Revaluacin

3369 Otros equipos33691 Costo33692 Revaluacin

337 Herramientas y unidades de reemplazo3371 Herramientas

33711 Costo

33712 Revaluacin3372 Unidades de reemplazo33721 Costo33722 Revaluacin

338 Unidades por recibir 3381 33810 Maquinarias y equipos de explotacin3382 33820 Equipo de transporte3383 33830 Muebles y enseres3386 33860 Equipos diversos


17/104

3387 33870 Herramientas y unidades de reemplazo339 Construcciones y obras en curso

3391 33910 Adaptacin de terrenos3392 33920 Construcciones en curso3393 33930 Maquinaria en montaje3394 33940 Inversin inmobiliaria en curso3397 Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias

33971 Costo de financiacin - Edificaciones3398 Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo

33981 Costo de financiacin Edificaciones33982 Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin

3399 33990 Otros activos en curso34 INTANGIBLES

341 Concesiones, licencias y otros derechos3411 Concesiones


3412 Licencias34121 Costo34122 Revaluacin

3419 Otros derechos34191 Costo34192 Revaluacin

342 Patentes y propiedad industrial3421 Patentes


3422 Marcas34221 Costo34222 Revaluacin

343 Programas de computadora (software)3431 Aplicaciones informticas


344 Costos de exploracin y desarrollo3441 Costos de exploracin

34411 Costo3442 Costos de desarrollo

34421 Costo345 Frmulas, diseos y prototipos

3451 Frmulas34511 Costo34512 Revaluacin

3452 Diseos y prototipos34521 Costo34522 Revaluacin

346 Reservas de recursos extrables

3461 34610 Minerales3462 34620 Petrleo y gas3463 34630 Madera3469 34690 Otros recursos extrables

347 Plusvala mercantil3471 34710 Plusvala mercantil

349 34900 Otros activos intangibles35 ACTIVOS BIOL GICOS

351 Activos biolgicos en produccin


18/104

3511 De origen animal35111 Valor razonable35112 Costo

3512 De origen vegetal35121 Valor razonable35122 Costo

352 Activos biolgicos en desarrollo3521 De origen animal

35211 Valor razonable35212 Costo35213 Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal

3522 De origen vegetal35221 Valor razonable35222 Costo35223 Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetal

36 DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO361 Inversiones inmobiliarias

3611 36110 Terrenos3612 Edificaciones

36121 Edificaciones - Costo de construccin

36122 Edificaciones - Costo de financiacin363 Inmuebles, maquinaria y equipo3631 36310 Terrenos3632 Edificaciones

36321 Edificaciones - Costo de construccin36322 Edificaciones - Costo de financiacin

3633 Maquinarias y equipos de explotacin36331 Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de construccin36332 Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de financiacin

3634 36340 Equipo de transporte3635 36350 Muebles y enseres3636 36360 Equipos diversos3637 36370 Herramientas y unidades de reemplazo

364 Intangibles

3641 36410 Concesiones, licencias y otros derechos3642 36420 Patentes y propiedad industrial3643 36430 Programas de computadora (software)3644 36440 Costos de exploracin y desarrollo3645 36450 Frmulas, diseos y prototipos3649 36490 Otros activos intangibles

365 Activos biolgicos3651 36510 Activos biolgicos en produccin3652 Activos biolgicos en desarrollo

36521 Activos biolgicos en desarrollo - Costo36522 Activos biolgicos en desarrollo Costo de financiacin

37 ACTIVO DIFERIDO371 37100 Impuesto a la renta diferido

372 37200 Participaciones de los trabajadores diferidas373 Intereses diferidos3731 37310 Intereses no devengados en transacciones con terceros3732 37320 Intereses no devengados en medicin a valor descontado

38 OTROS ACTIVOS381 Bienes de arte y cultura

3811 38110 Obras de arte3812 38120 Biblioteca3813 38130 Otros


19/104

382 Diversos3821 38210 Monedas y joyas3822 38220 Bienes entregados en comodato3823 38230 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

39 DEPRECIACI N, AMORTIZACI N Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS391 Depreciacin acumulada

3911 Inversiones Inmobiliarias39111 Edificaciones Costo de adquisicin o construccin39112 Edificaciones Costo de financiacin

3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones39123 Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin39124 Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte39126 Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos

3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo39131 Edificaciones39132 Maquinarias y equipos de explotacin39133 Equipo de transporte39134 Muebles y enseres

39135 Equipos diversos39136 Herramientas y unidades de reemplazo3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin

39141 Edificaciones39142 Maquinarias y equipos de explotacin39143 Equipo de transporte39144 Muebles y enseres39145 Equipos diversos39146 Herramientas y unidades de reemplazo

3915 Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin39151 Edificaciones39152 Maquinarias y equipos de explotacin

3916 Activos biolgicos en produccin Costo39161 Activos biolgicos de origen animal

39162 Activos biolgicos de origen vegetal3917 Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin

39171 Activos biolgicos de origen animal39172 Activos biolgicos de origen vegetal

392 Amortizacin acumulada3921 Intangibles - Costo

39211 Concesiones, licencias y otros derechos39212 Patentes y propiedad industrial39213 Programas de computadora (software)39214 Costos de exploracin y desarrollo39215 Frmulas, diseos y prototipos39219 Otros activos intangibles

3922 Intangibles - Revaluacin

39221 Concesiones, licencias y otros derechos39222 Patentes y propiedad industrial39223 Programas de computadora (software)39225 Frmulas, diseos y prototipos39229 Otros activos intangibles

393 Agotamiento acumulado3931 39310 Agotamiento de reservas de recursos extrables

ELEMENTO 4: PASIVO


20/104

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PA401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas40111 IGV - Cuenta propia40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados40113 IGV - Rgimen de percepciones40114 IGV - Rgimen de retenciones

4012 40120 Impuesto selectivo al consumo4013 Canon

40131 Canon petrolero40132 Canon minero40133 Canon gasfero40134 Canon pesquero40135 Canon hidroenergtico40136 Canon forestal

4015 Derechos aduaneros40151 Derechos arancelarios40152 Derechos aduaneros por ventas

4017 Impuesto a la renta40171 Renta de tercera categora

40172 Renta de cuarta categora40173 Renta de quinta categora40174 Renta de no domiciliados

4018 Otros impuestos40181 Impuesto a las transacciones financieras40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183 Tasas por la prestacin de servicios pblicos40184 Regalas40185 Impuesto a los dividendos

402 40200 Certificados tributarios403 Instituciones pblicas

4031 40310 ESSALUD4032 40320 ONP4033 40330 Contribucin al SENATI

4034 40340 Contribucin al SENCICO4039 40390 Otras instituciones

405 40500 Gobiernos regionales406 Gobiernos locales

4061 Impuestos40611 Impuesto al patrimonio vehicular40612 Impuesto a las apuestas40613 Impuesto a los juegos40614 Impuesto de alcabala40615 Impuesto predial40616 Impuesto al rodaje40617 Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos

4062 40620 Contribuciones

4063 Tasas40631 Licencia de apertura de establecimientos40632 Transporte pblico40633 Estacionamiento de vehculos40634 Servicios pblicos o arbitrios40635 Servicios administrativos o derechos

407 40700 Administradoras de fondos de pensiones408 Empresas prestadoras de servicios de salud

4081 40810 Cuenta propia


21/104

4082 40820 Cuenta de terceros409 40900 Otros costos administrativos e intereses

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411 Remuneraciones por pagar

4111 41110 Sueldos y salarios por pagar4112 41120 Comisiones por pagar4113 41130 Remuneraciones en especie por pagar4114 41140 Gratificaciones por pagar4115 41150 Vacaciones por pagar

413 41300 Participacin de los trabajadores por pagar415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

4151 41510 Compensacin por tiempo de servicios4152 41520 Adelanto de compensacin por tiempo de servicios4153 41530 Pensiones y jubilaciones

419 41900 Otras remuneraciones y participaciones por pagar42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4211 42110 No emitidas4212 42120 Emitidas

422 42200 Anticipos a proveedores

423 42300 Letras por pagar 424 42400 Honorarios por pagar 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS

431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4311 43110 No emitidas4312 43120 Emitidas

432 43200 Anticipos otorgados433 43300 Letras por Pagar

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES441 Accionistas (o Socios)

4411 44110 Prstamos4412 44120 Dividendos4419 44190 Otras cuentas por pagar

442 Directores

4421 44210 Dietas4429 44290 Otras cuentas por pagar

443 44300 Gerentes45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades4511 45110 Instituciones financieras4512 45120 Otras entidades

452 45200 Contratos de arrendamiento financiero453 45300 Obligaciones emitidas454 Otros Instrumentos financieros por pagar

4541 45410 Letras4542 45420 Papeles comerciales4543 45430 Bonos

4544 45440 Pagars4545 45450 Facturas conformadas4549 45490 Otras obligaciones financieras

455 Costos de financiacin por pagar 4551 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades

45511 Instituciones financieras45512 Otras entidades

4552 45520 Contratos de arrendamiento financiero4553 Otros instrumentos financieros por pagar


22/104

45531 Letras45532 Papeles comerciales45533 Bonos45534 Pagars45535 Facturas conformadas45539 Otras obligaciones financieras

456 45600 Prstamos con compromisos de recompra46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

461 46100 Reclamaciones de terceros464 Pasivos por instrumentos financieros derivados

4641 46410 Cartera de negociacin4642 46420 Instrumentos de cobertura

465 46500 Pasivos por compra de activo inmovilizado466 46600 Pasivos financieros compromiso de venta467 46700 Depsitos recibidos en garanta469 46900 Otras cuentas por pagar diversas

4691 46910 Subsidios gubernamentales4699 46990 Otras cuentas por pagar diversas

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS471 Prstamos

4711 47110 Matriz4712 47120 Subsidiarias4713 47130 Asociadas4714 47140 Sucursales

472 Costos de financiacin4721 47210 Matriz4722 47220 Subsidiarias4723 47230 Asociadas4724 47240 Sucursales

473 Anticipos recibidos4731 47310 Matriz4732 47320 Subsidiarias4733 47330 Asociadas4734 47340 Sucursales

474 Regalas4741 47410 Matriz4742 47420 Subsidiarias4743 47430 Asociadas4744 47440 Sucursales

475 Dividendos4751 47510 Matriz4752 47520 Subsidiarias4753 47530 Asociadas4754 47540 Sucursales

477 Pasivo por compra de activo inmovilizado4771 47710 Matriz4772 47720 Subsidiarias

4773 47730 Asociadas4774 47740 Sucursales479 Otras cuentas por pagar diversas

4791 47910 Matriz4792 47920 Subsidiarias4793 47930 Asociadas4794 47940 Sucursales

48 PROVISIONES481 48100 Provisin para litigios


23/104

482 48200 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado483 48300 Provisin para reestructuraciones484 48400 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente485 48500 Provisin para gastos de responsabilidad social489 48900 Otras provisiones

49 PASIVO DIFERIDO491 Impuesto a la renta diferido

4911 49110 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio4912 49120 Impuesto a la renta diferido - Resultados

492 Participaciones de los trabajadores diferidas4921 49210 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio4922 49220 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados

493 Intereses diferidos4931 49310 Intereses no devengados en transacciones con terceros4932 49320 Intereses no devengados en medicin a valor descontado

ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO50 CAPITAL

501 Capital social5011 50110 Acciones

5012 50120 Participaciones502 50200 Acciones en tesorera51 ACCIONES DE INVERSI N

511 51100 Acciones de inversin512 51200 Acciones de inversin en tesorera

52 CAPITAL ADICIONAL521 52100 Primas (descuento) de acciones522 Capitalizaciones en trmite

5221 52210 Aportes5222 52220 Reservas5223 52230 Acreencias5224 52240 Utilidades

523 52300 Reducciones de capital pendientes de formalizacin56 RESULTADOS NO REALIZADOS

561 56100 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras562 56200 Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo563 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta

5631 56310 Ganancia5632 56320 Prdida

57 EXCEDENTE DE REVALUACI N571 Excedente de revaluacin

5711 57110 Inversiones inmobiliarias5712 57120 Inmuebles, maquinaria y equipos5713 57130 Intangibles

572 57200 Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas573 57300 Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionad

58 RESERVAS

581 58100 Reinversin582 58200 Legal583 58300 Contractuales584 58400 Estatutarias585 58500 Facultativas589 58900 Otras reservas

59 RESULTADOS ACUMULADOS591 Utilidades no distribuidas

5911 59110 Utilidades acumuladas


24/104

5912 59120 Ingresos de aos anteriores592 Prdidas acumuladas

5921 59210 Prdidas acumuladas5922 59220 Gastos de aos anteriores

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA60 COMPRAS

601 Mercaderas6011 Mercaderas manufacturadas

60111 Costo 2011160112 Valor razonable 20112

6012 60120 Mercaderas de extraccin 202006013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

60131 De origen animal 2031060132 De origen vegetal 20320

6014 60140 Mercaderas inmuebles 204006018 60180 Otras mercaderas 20800

602 Materias primas6021 60210 Materias primas para productos manufacturados 241006022 60220 Materias primas para productos de extraccin 24200

6023 60230 Materias primas para productos para productos agropecuarios y pi 243006024 60240 Materias primas para productos inmuebles 24400603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

6031 60310 Materiales auxiliares 251006032 Suministros

60321 Combustibles 2521060322 Lubricantes 2522060323 Energa 2523060324 Otros suministros 25240

6033 60330 Repuestos 25300604 Envases y embalajes

6041 60410 Envases 261006042 60420 Embalajes 26200

609 Costos vinculados con las compras

6091 Costos vinculados con las compras de mercaderas 2011160911 Transporte 2011160912 Seguros 2011160913 Derechos aduaneros 2011160914 Comisiones 2011160919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderas 20111

6092 Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros60921 Transporte

609211 Materias primas 24100609212 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 2510060922 Seguros

609221 Materias primas 24100609222 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 25100

60923 Derechos aduaneros609231 Materias primas 24100609232 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 2510060924 Comisiones

609241 Materias primas 24100609242 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 2510060925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, sumini

609251 Materias primas 24100609252 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 25100


25/104

61 VARIACI N DE EXISTENCIAS611 Mercaderas

6111 61110 Mercaderas manufacturadas6112 61120 Mercaderas de extraccin6113 61130 Mercaderas agropecuarias y pisccolas6114 61140 Mercaderas inmuebles6115 61150 Otras mercaderas

612 Materias primas6121 61210 Materias primas para productos manufacturados6122 61220 Materias primas para productos de extraccin6123 61230 Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas6124 61240 Materias primas para productos inmuebles

613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6131 61310 Materiales auxiliares6132 61320 Suministros6133 61330 Repuestos

614 Envases y embalajes6141 61410 Envases6142 61420 Embalajes

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621 Remuneraciones6211 62110 Sueldos y salarios6212 62120 Comisiones6213 62130 Remuneraciones en especie6214 62140 Gratificaciones6215 62150 Vacaciones

622 62200 Otras remuneraciones623 62300 Indemnizaciones al personal624 62400 Capacitacin625 62500 Atencin al personal626 62600 Gerentes627 Seguridad y previsin social

6271 62710 Rgimen de prestaciones de salud6272 62720 Rgimen de pensiones

6273 62730 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermeda6274 62740 Seguro de vida6275 62750 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares6276 62760 Caja de beneficios de seguridad social del pescador

628 62800 Remuneraciones al directorio629 Beneficios sociales de los trabajadores

6291 62910 Compensacin por tiempo de servicio6292 62920 Pensiones y jubilaciones6293 62930 Otros beneficios post-empleo

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 Transporte, correos y gastos de viaje

6311 Transporte63111 De carga

63112 De pasajeros6312 63120 Correos6313 63130 Alojamiento6314 63140 Alimentacin

632 Honorarios, comisiones y corretajes6321 63210 Honorarios6322 63220 Comisiones6323 63230 Corretajes

633 63300 Produccin encargada a terceros


26/104

634 63400 Mantenimiento y reparaciones635 Alquileres

6351 63510 Terrenos6352 63520 Edificaciones6353 63530 Maquinarias y equipos de explotacin6354 63540 Equipo de transporte6356 63560 Equipos diversos

636 Servicios bsicos6361 63610 Energa elctrica6362 63620 Gas6363 63630 Agua6364 63640 Telfono6365 63650 Internet6366 63660 Radio6367 63670 Cable

637 63700 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas638 63800 Servicios de contratistas639 Otros servicios prestados por terceros

6391 63910 Gastos bancarios6392 63920 Gastos de laboratorio

64 GASTOS POR TRIBUTOS641 64100 Impuesto general a las ventas642 Cnones y derechos

6421 Cnones64211 Canon petrolero64212 Canon minero64213 Canon gasfero64214 Canon pesquero64215 Canon hidroenergtico64216 Canon forestal

6422 Derechos64221 Derechos arancelarios64222 Derechos aduaneros por ventas

643 64300 Tributos al gobierno central

645 64500 Tributos a gobiernos regionales y locales646 64600 Cotizaciones con carcter de tributo649 64900 Otros tributos

65 OTROS GASTOS DE GESTI N651 65100 Seguros652 65200 Regalas653 65300 Suscripciones y cotizaciones654 65400 Licencias y derechos de vigencia655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuada

6551 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados65511 Inversiones inmobiliarias65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero65513 Inmuebles, maquinaria y equipo

65514 Intangibles65515 Activos biolgicos6552 65520 Operaciones discontinuadas

656 65600 Suministros657 65700 Gastos de investigacin y desarrollo658 65800 Gestin medioambiental659 Otros gastos de gestin

6591 65910 Donaciones6592 65920 Sanciones administrativas


27/104

66 P RDIDA POR MEDICI N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZ661 Activo realizable

6611 66110 Mercaderas6612 66120 Productos en proceso6613 66130 Activos no corrientes mantenidos para la venta

662 Activo inmovilizado6621 66210 Inversiones inmobiliarias6622 66220 Activos biolgicos

663 66300 Obligaciones financieras664 66400 Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valo665 66500 Gastos por participaciones en negocios conjuntos

67 GASTOS FINANCIEROS671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

6711 67110 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades6712 67120 Contratos de arrendamiento financiero6713 67130 Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio6714 67140 Documentos vendidos o descontados

672 67200 Prdida por instrumentos financieros derivados673 Intereses por prstamos y otras obligaciones

6731 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades

67311 Instituciones financieras67312 Otras entidades6732 67320 Contratos de arrendamiento financiero6733 67330 Otros instrumentos financieros por pagar6734 67340 Documentos vendidos o descontados6735 67350 Obligaciones emitidas6736 67360 Obligaciones comerciales6737 67370 Obligaciones tributarias

675 67500 Descuentos concedidos por pronto pago676 67600 Diferencia de cambio677 67700 Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable679 Otros gastos financieros

6791 67910 Primas por opciones6792 67920 Gastos financieros en medicin a valor descontado

68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 Depreciacin

6811 Depreciacin de inversiones inmobiliarias68111 Edificaciones - Costo68112 Edificaciones - Revaluacin68113 Edificaciones Costo de financiacin

6812 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones in68121 Edificaciones

6813 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero 68131 Edificaciones68132 Maquinarias y equipos de explotacin68133 Equipo de transporte68134 Equipos diversos

6814 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo68141 Edificaciones68142 Maquinarias y equipos de explotacin68143 Equipo de transporte68144 Muebles y enseres68145 Equipos diversos68146 Herramientas y unidades de reemplazo

6815 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin68151 Edificaciones


28/104

68152 Maquinarias y equipos de explotacin68153 Equipo de transporte68154 Muebles y enseres68155 Equipos diversos68156 Herramientas y unidades de reemplazo

6816 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin68161 Edificaciones68162 Maquinarias y equipos de explotacin

6817 Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo68171 Activos biolgicos de origen animal68172 Activos biolgicos de origen vegetal

6818 Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin68181 Activos biolgicos de origen animal68182 Activos biolgicos de origen vegetal

682 Amortizacin de intangibles6821 Amortizacin de intangibles adquiridos Costo

68211 Concesiones, licencias y otros derechos68212 Patentes y propiedad industrial68213 Programas de computadora (software)68214 Costos de exploracin y desarrollo

68215 Frmulas, diseos y prototipos68219 Otros activos intangibles6822 Amortizacin de intangibles adquiridos Revaluacin

68221 Concesiones, licencias y otros derechos68222 Patentes y propiedad industrial68223 Programas de computadora (software)68224 Costos de exploracin y desarrollo68225 Frmulas, diseos y prototipos68229 Otros activos intangibles

6823 Amortizacin de intangibles generados internamente Costo68231 Concesiones, licencias y otros derechos68232 Patentes y propiedad industrial68233 Programas de computadora (software)68234 Costos de exploracin y desarrollo

68235 Frmulas, diseos y prototipos68239 Otros activos intangibles

6824 Amortizacin de intangibles generados internamente Revaluacin68241 Concesiones, licencias y otros derechos68242 Patentes y propiedad industrial68243 Programas de computadora (software)68244 Costos de exploracin y desarrollo68245 Frmulas, diseos y prototipos68259 Otros activos intangibles

683 Agotamiento6831 68310 Agotamiento de recursos naturales adquiridos

684 Valuacin de activos6841 68410 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa

6842 68420 Desvalorizacin de existencias6843 68430 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias685 Deterioro del valor de los activos

6851 Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias68511 Edificaciones

6852 Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo68521 Edificaciones68522 Maquinarias y equipos de explotacin68523 Equipo de transporte


29/104

68524 Muebles y enseres68525 Equipos diversos68526 Herramientas y unidades de reemplazo

6853 Desvalorizacin de intangibles68531 Concesiones, licencias y otros derechos68532 Patentes y propiedad industrial68533 Programas de computadora (software)68534 Costos de exploracin y desarrollo68535 Frmulas, diseos y prototipos68536 Otros activos intangibles

6854 Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin68541 Activos biolgicos de origen animal68542 Activos biolgicos de origen vegetal

686 Provisiones6861 Provisin para litigios

68611 Provisin para litigios Costo68612 Provisin para litigios Actualizacin financiera

6862 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado68621 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Costo68622 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actuali

6863 68630 Provisin para reestructuraciones6864 68640 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente6865 68650 Provisin para gastos de responsabilidad social6869 68690 Otras provisiones

69 COSTO DE VENTAS691 Mercaderas

6911 Mercaderas manufacturadas69111 Terceros 6111069112 Relacionadas 61110

6912 Mercaderas de extraccin69121 Terceros 6112069122 Relacionadas 61120

6913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas69131 Terceros 61130

69132 Relacionadas 611306914 Mercaderas inmuebles

69141 Terceros 6114069142 Relacionadas 61140

6915 Otras mercaderas69151 Terceros 6115069152 Relacionadas 61150

692 Productos terminados6921 Productos manufacturados


6922 Productos de extraccin terminados69221 Terceros 71120

69222 Relacionadas 711206923 Productos agropecuarios y pisccolas terminados69231 Terceros 7113069232 Relacionadas 71130

6924 Productos inmuebles terminados69241 Terceros 7114069242 Relacionadas 71140

6925 Existencias de servicios terminados69251 Terceros 71150


30/104

69252 Relacionadas 711506926 Costos de financiacin Productos terminados

69261 Terceros69262 Relacionadas

693 Subproductos, desechos y desperdicios6931 Subproductos


6932 Desechos y desperdicios69321 Terceros 7122069322 Relacionadas 71220

694 Servicios6941 69410 Terceros 715006942 69420 Relacionadas 71500

ELEMENTO 7: INGRESOS70 VENTAS

701 Mercaderas7011 Mercaderas manufacturadas

70111 Terceros

70112 Relacionadas7012 Mercaderas de extraccin70121 Terceros70122 Relacionadas

7013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas70131 Terceros70132 Relacionadas

7014 Mercaderas inmuebles70141 Terceros70142 Relacionadas

7015 Mercaderas Otras70151 Terceros70152 Relacionadas

702 Productos terminados

7021 Productos manufacturados70211 Terceros70212 Relacionadas

7022 Productos de extraccin terminados70221 Terceros70222 Relacionadas

7023 Productos agropecuarios y pisccolas terminados70231 Terceros70232 Relacionadas

7024 Productos inmuebles terminados70241 Terceros70242 Relacionadas

7025 Existencias de servicios terminados

70251 Terceros70252 Relacionadas703 Subproductos, desechos y desperdicios

7031 Subproductos70311 Terceros70312 Relacionadas

7032 Desechos y desperdicios70321 Terceros70322 Relacionadas


31/104

704 Prestacin de servicios7041 70410 Terceros7042 70420 Relacionadas

709 Devoluciones sobre ventas7091 Mercaderas Terceros

70911 Mercaderas manufacturadas70912 Mercaderas de extraccin70913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas70914 Mercaderas inmuebles70915 Mercaderas Otras

7092 Mercaderas Relacionadas70921 Mercaderas manufacturadas70922 Mercaderas de extraccin70923 Mercaderas agropecuarias y pisccolas70924 Mercaderas inmuebles70925 Mercaderas Otras

7093 Productos terminados Terceros70931 Productos manufacturados70932 Productos de extraccin terminados70933 Productos agropecuarios y pisccolas terminados

70934 Productos inmuebles terminados70935 Existencias de servicios terminados7094 Productos terminados Relacionadas

70941 Productos manufacturados70942 Productos de extraccin terminados70943 Productos agropecuarios y pisccolas terminados70944 Productos inmuebles terminados70945 Existencias de servicios terminados

7095 Subproductos, desechos y desperdicios Terceros70951 Subproductos70952 Desechos y desperdicios

7096 Subproductos, desechos y desperdicios Relacionadas70961 Subproductos70962 Desechos y desperdicios

7097 Prestacin de servicios70971 Terceros70972 Relacionadas

71 VARIACI N DE LA PRODUCCI N ALMACENADA711 Variacin de productos terminados

7111 71110 Productos manufacturados7112 71120 Productos de extraccin terminados7113 71130 Productos agropecuarios y pisccolas terminados7114 71140 Productos inmuebles terminados7115 71150 Existencias de servicios terminados

712 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios7121 71210 Subproductos7122 71220 Desechos y desperdicios

713 Variacin de productos en proceso7131 71310 Productos en proceso de manufactura7132 71320 Productos extrados en proceso de transformacin7133 71330 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso7134 71340 Productos inmuebles en proceso7135 71350 Existencias de servicios en proceso7138 71380 Otros productos en proceso

714 Variacin de envases y embalajes7141 71410 Envases


32/104

7142 71420 Embalajes715 71500 Variacin de existencias de servicios

72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO721 Inversiones inmobiliarias

7211 72110 Edificaciones722 Inmuebles, maquinaria y equipo

7221 72210 Edificaciones7222 72220 Maquinarias y otros equipos de explotacin7223 72230 Equipo de transporte7224 72240 Muebles y enseres7225 72250 Equipos diversos7226 72260 Equipo de comunicacin7227 72270 Equipo de seguridad7228 72280 Otros equipos

723 Intangibles7231 72310 Programas de computadora (software)7232 72320 Costos de exploracin y desarrollo7233 72330 Frmulas, diseos y prototipos

724 Activos biolgicos7241 72410 Activos biolgicos en desarrollo de origen animal

7242 72420 Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal725 Costos de financiacin capitalizados7251 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias

72511 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias Edificaciones7252 Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo

72521 Edificaciones72522 Maquinarias y otros equipos de explotacin

7253 72530 Costos de financiacin Intangibles7254 Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo

72541 Activos biolgicos de origen animal72542 Activos biolgicos de origen vegetal

73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

7311 73110 Terceros

7312 73120 Relacionadas74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos7411 74110 Terceros7412 74120 Relacionadas

75 OTROS INGRESOS DE GESTI N751 75100 Servicios en beneficio del personal752 75200 Comisiones y corretajes753 75300 Regalas754 Alquileres

7541 75410 Terrenos7542 75420 Edificaciones7543 75430 Maquinarias y equipos de explotacin

7544 75440 Equipo de transporte7545 75450 Equipos diversos755 Recuperacin de cuentas de valuacin

7551 75510 Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa7552 75520 Recuperacin - Desvalorizacin de existencias7553 75530 Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias

756 Enajenacin de activos inmovilizados7561 75610 Inversiones inmobiliarias7562 75620 Activos adquiridos en arrendamiento financiero


33/104


34/104

882 88200 Impuesto a la renta - diferido89 DETERMINACI N DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

891 89100 Utilidad892 89200 Prdida

ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANAL TICA DE EXPLOTACI N94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

941 9411 94111 Mercaderas manufacturadas 6111094112 Mercaderas de extraccin 6112094113 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 6113094114 Mercaderas inmuebles 6114094115 Otras mercaderas 61150

9412 94121 Materias primas para productos manufacturados 6121094122 Materias primas para productos de extraccin 6122094123 Materias primas para productos para productos agropecuarios y pi 6123094124 Materias primas para productos inmuebles 61240

9413 94131 Materiales auxiliares 6131094132 Suministros 6132094133 Repuestos 61330

9414 94141 Envases 61410

94142 Embalajes 61420942 9421 94211 Sueldos y salarios 6211094212 Comisiones 6212094213 Remuneraciones en especie 6213094214 Gratificaciones 6214094215 Vacaciones 62150

9422 94221 Otras remuneraciones 622009423 94231 Indemnizaciones al personal 623009424 94241 Capacitacin 624009425 94251 Atencin al personal 625009426 94261 Gerentes 626009427 94271 Rgimen de prestaciones de salud 62710

94272 Rgimen de pensiones 6272094273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabaj 62730

94274 Seguro de vida 6274094275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros parti 6275094276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador 62760

9428 94281 Remuneraciones al directorio 6280094291 Compensacin por tiempo de servicio 6291094292 Pensiones y jubilaciones 6292094293 Otros beneficios post-empleo 62930

943 9431 94311 De carga 6311194312 De pasajeros 6311294313 Correos 6312094314 Alojamiento 6313094315 Alimentacin 63140

9432 94321 Honorarios 63210

94322 Comisiones 6322094323 Corretajes 632309433 94331 Produccin encargada a terceros 633009434 94341 Mantenimiento y reparaciones 634009435 94351 Terrenos 63510

94352 Edificaciones 6352094353 Maquinarias y equipos de explotacin 6353094354 Equipo de transporte 6354094355 Equipos diversos 63560


35/104

9436 94361 Energa elctrica 6361094362 Gas 6362094363 Agua 6363094364 Telfono 6364094365 Internet 6365094366 Radio 6366094367 Cable 63670

9437 94371 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas 637009438 94381 Servicios de contratistas 638009439 94391 Gastos bancarios 63910

94392 Gastos de laboratorio 63920944 9441 94411 Impuesto general a las ventas 64100

9442 94421 Canon petrolero 6421194422 Canon minero 6421294423 Canon gasfero 6421394424 Canon pesquero 6421494425 Canon hidroenergtico 6421594426 Canon forestal 6421694427 Derechos arancelarios 6422194428 Derechos aduaneros por ventas 64222

9443 94431 Tributos al gobierno central 643009445 94451 Tributos a gobiernos regionales y locales 645009446 94461 Cotizaciones con carcter de tributo 646009449 94491 Otros tributos 64900

945 9451 94511 Seguros 651009452 94521 Regalas 652009453 94531 Subscripciones y cotizaciones 653009454 94541 Licencias y derechos de vigencia 654009455 94551 Inversiones inmobiliarias 65511

94552 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 6551294553 Inmuebles, maquinaria y equipo 6551394554 Intangibles 6551494555 Activos biolgicos 6551594556 Operaciones discontinuadas 65520

9456 94561 Suministros 656009457 94571 Gastos de investigacin y desarrollo 657009458 94581 Gestin medioambiental 658009459 94591 Donaciones 65910

94592 Sanciones administrativas 65920946 9461 94611 Mercaderas 66110

94612 Productos en proceso 6612094613 Activos no corrientes mantenidos para la venta 66130

9562 94621 Inversiones inmobiliarias 6621094622 Activos biolgicos 66220

9463 94631 Obligaciones financieras 663009464 94641 Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el 664009465 94651 Gastos por participaciones en negocios conjuntos 66500

948 9481 948111 Edificaciones - Costo 68111948112 Edificaciones - Revaluacin 68112948113 Edificaciones Costo de financiacin 68113948121 Edificaciones 68121948131 Edificaciones 68131948132 Maquinarias y equipos de explotacin 68132948133 Equipo de transporte 68133948134 Equipos diversos 68134948141 Edificaciones 68141


36/104

948142 Maquinarias y equipos de explotacin 68142948143 Equipo de transporte 68143948144 Muebles y enseres 68144948145 Equipos diversos 68145948146 Herramientas y unidades de reemplazo 68146948151 Edificaciones 68151948152 Maquinarias y equipos de explotacin 68152948153 Equipo de transporte 68153948154 Muebles y enseres 68154948155 Equipos diversos 68155948156 Herramientas y unidades de reemplazo 68156948161 Edificaciones 68161948162 Maquinarias y equipos de explotacin 68162948171 Activos biolgicos de origen animal 68171948172 Activos biolgicos de origen vegetal 68172948181 Activos biolgicos de origen animal 68181948182 Activos biolgicos de origen vegetal 68182

9482 948211 Concesiones, licencias y otros derechos 68211948212 Patentes y propiedad industrial 68212948213 Programas de computadora (software) 68213

948214 Costos de exploracin y desarrollo 68214948215 Frmulas, diseos y prototipos 68215948216 Otros activos intangibles 68219948221 Concesiones, licencias y otros derechos 68221948222 Patentes y propiedad industrial 68222948223 Programas de computadora (software) 68223948224 Costos de exploracin y desarrollo 68224948225 Frmulas, diseos y prototipos 68225948226 Otros activos intangibles 68229948231 Concesiones, licencias y otros derechos 68231948232 Patentes y propiedad industrial 68232948233 Programas de computadora (software) 68233948234 Costos de exploracin y desarrollo 68234948235 Frmulas, diseos y prototipos 68235

948236 Otros activos intangibles 68239948241 Concesiones, licencias y otros derechos 68241948242 Patentes y propiedad industrial 68242948243 Programas de computadora (software) 68243948244 Costos de exploracin y desarrollo 68244948245 Frmulas, diseos y prototipos 68245948246 Otros activos intangibles 68259

9483 94831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos 683109484 94841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa 68410

94842 Desvalorizacin de existencias 6842094843 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias 68430

9485 948511 Edificaciones 68511948521 Edificaciones 68521

948522 Maquinarias y equipos de explotacin 68522948523 Equipo de transporte 68523948524 Muebles y enseres 68524948525 Equipos diversos 68525948526 Herramientas y unidades de reemplazo 68526948531 Concesiones, licencias y otros derechos 68531948532 Patentes y propiedad industrial 68532948533 Programas de computadora (software) 68533948534 Costos de exploracin y desarrollo 68534


37/104

948535 Frmulas, diseos y prototipos 68535948536 Otros activos intangibles 68536948541 Activos biolgicos de origen animal 68541948542 Activos biolgicos de origen vegetal 68542

9486 948611 Provisin para litigios Costo 68611948612 Provisin para litigios Actualizacin financiera 68612948621 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovili 68621948622 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovili 68622948631 Provisin para reestructuraciones 68630948641 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente 68640948651 Provisin para gastos de responsabilidad social 68650948691 Otras provisiones 68690

95 GASTOS DE VENTA951 9511 95111 Mercaderas manufacturadas 61110

95112 Mercaderas de extraccin 6112095113 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 6113095114 Mercaderas inmuebles 6114095115 Otras mercaderas 61150

9512 95121 Materias primas para productos manufacturados 6121095122 Materias primas para productos de extraccin 61220

95123 Materias primas para productos para productos agropecuarios y pi 6123095124 Materias primas para productos inmuebles 612409513 95131 Materiales auxiliares 61310

95132 Suministros 6132095133 Repuestos 61330

9514 95141 Envases 6141095142 Embalajes 61420

952 9521 95211 Sueldos y salarios 6211095212 Comisiones 6212095213 Remuneraciones en especie 6213095214 Gratificaciones 6214095215 Vacaciones 62150

9522 95221 Otras remuneraciones 622009523 95231 Indemnizaciones al personal 62300

9524 95241 Capacitacin 624009525 95251 Atencin al personal 625009526 95261 Gerentes 626009527 95271 Rgimen de prestaciones de salud 62710

95272 Rgimen de pensiones 6272095273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabaj 6273095274 Seguro de vida 6274095275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros parti 6275095276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador 62760

9528 95281 Remuneraciones al directorio 6280095291 Compensacin por tiempo de servicio 6291095292 Pensiones y jubilaciones 6292095293 Otros beneficios post-empleo 62930

953 9531 95311 De carga 6311195312 De pasajeros 6311295313 Correos 6312095314 Alojamiento 6313095315 Alimentacin 63140

9532 95321 Honorarios 6321095322 Comisiones 6322095323 Corretajes 63230

9533 95331 Produccin encargada a terceros 63300


38/104

9534 95341 Mantenimiento y reparaciones 634009535 95351 Terrenos 63510

95352 Edificaciones 6352095353 Maquinarias y equipos de explotacin 6353095354 Equipo de transporte 6354095355 Equipos diversos 63560

9536 95361 Energa elctrica 6361095362 Gas 6362095363 Agua 6363095364 Telfono 6364095365 Internet 6365095366 Radio 6366095367 Cable 63670

9537 95371 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas 637009538 95381 Servicios de contratistas 638009539 95391 Gastos bancarios 63910

95392 Gastos de laboratorio 63920954 9541 95411 Impuesto general a las ventas 64100

9542 95421 Canon petrolero 6421195422 Canon minero 64212

95423 Canon gasfero 6421395424 Canon pesquero 6421495425 Canon hidroenergtico 6421595426 Canon forestal 6421695427 Derechos arancelarios 6422195428 Derechos aduaneros por ventas 64222

9543 95431 Tributos al gobierno central 643009545 95451 Tributos a gobiernos regionales y locales 645009546 95461 Cotizaciones con carcter de tributo 646009549 95491 Otros tributos 64900

955 9551 95511 Seguros 651009552 95521 Regalas 652009553 95531 Subscripciones y cotizaciones 653009554 95541 Licencias y derechos de vigencia 65400

9555 95551 Inversiones inmobiliarias 6551195552 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 6551295553 Inmuebles, maquinaria y equipo 6551395554 Intangibles 6551495555 Activos biolgicos 6551595556 Operaciones discontinuadas 65520

9556 95561 Suministros 656009557 95571 Gastos de investigacin y desarrollo 657009558 95581 Gestin medioambiental 658009559 95591 Donaciones 65910

95592 Sanciones administrativas 65920956 9561 95611 Mercaderas 66110

95612 Productos en proceso 66120

95613 Activos no corrientes mantenidos para la venta 661309562 95621 Inversiones inmobiliarias 6621095622 Activos biolgicos 66220

9563 95631 Obligaciones financieras 663009564 95641 Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el 664009565 95651 Gastos por participaciones en negocios conjuntos 66500

958 9581 958111 Edificaciones - Costo 68111958112 Edificaciones - Revaluacin 68112958113 Edificaciones Costo de financiacin 68113


39/104

958121 Edificaciones 68121958131 Edificaciones 68131958132 Maquinarias y equipos de explotacin 68132958133 Equipo de transporte 68133958134 Equipos diversos 68134958141 Edificaciones 68141958142 Maquinarias y equipos de explotacin 68142958143 Equipo de transporte 68143958144 Muebles y enseres 68144958145 Equipos diversos 68145958146 Herramientas y unidades de reemplazo 68146958151 Edificaciones 68151958152 Maquinarias y equipos de explotacin 68152958153 Equipo de transporte 68153958154 Muebles y enseres 68154958155 Equipos diversos 68155958156 Herramientas y unidades de reemplazo 68156958161 Edificaciones 68161958162 Maquinarias y equipos de explotacin 68162958171 Activos biolgicos de origen animal 68171

958172 Activos biolgicos de origen vegetal 68172958181 Activos biolgicos de origen animal 68181958182 Activos biolgicos de origen vegetal 68182

9582 958211 Concesiones, licencias y otros derechos 68211958212 Patentes y propiedad industrial 68212958213 Programas de computadora (software) 68213958214 Costos de exploracin y desarrollo 68214958215 Frmulas, diseos y prototipos 68215958216 Otros activos intangibles 68219958221 Concesiones, licencias y otros derechos 68221958222 Patentes y propiedad industrial 68222958223 Programas de computadora (software) 68223958224 Costos de exploracin y desarrollo 68224958225 Frmulas, diseos y prototipos 68225

958226 Otros activos intangibles 68229958231 Concesiones, licencias y otros derechos 68231958232 Patentes y propiedad industrial 68232958233 Programas de computadora (software) 68233958234 Costos de exploracin y desarrollo 68234958235 Frmulas, diseos y prototipos 68235958236 Otros activos intangibles 68239958241 Concesiones, licencias y otros derechos 68241958242 Patentes y propiedad industrial 68242958243 Programas de computadora (software) 68243958244 Costos de exploracin y desarrollo 68244958245 Frmulas, diseos y prototipos 68245958246 Otros activos intangibles 68259

9583 95831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos 683109584 95841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa 6841095842 Desvalorizacin de existencias 6842095843 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias 68430

9585 958511 Edificaciones 68511958521 Edificaciones 68521958522 Maquinarias y equipos de explotacin 68522958523 Equipo de transporte 68523958524 Muebles y enseres 68524


40/104

958525 Equipos diversos 68525958526 Herramientas y unidades de reemplazo 68526958531 Concesiones, licencias y otros derechos 68531958532 Patentes y propiedad industrial 68532958533 Programas de computadora (software) 68533958534 Costos de exploracin y desarrollo 68534958535 Frmulas, diseos y prototipos 68535958536 Otros activos intangibles 68536958541 Activos biolgicos de origen animal 68541958542 Activos biolgicos de origen vegetal 68542

9586 958611 Provisin para litigios Costo 68611958612 Provisin para litigios Actualizacin financiera 68612958621 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovili 68621958622 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovili 68622958631 Provisin para reestructuraciones 68630958641 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente 68640958651 Provisin para gastos de responsabilidad social 68650958691 Otras provisiones 68690

97 GASTOS FINANCIEROS971 97111 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades 67110

97112 Contratos de arrendamiento financiero 6712097113 Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y 6713097114 Documentos vendidos o descontados 67140

972 97211 Prdida por instrumentos financieros derivados 67200973 9731 97311 Instituciones financieras 67311

97312 Otras entidades 673129732 97321 Contratos de arrendamiento financiero 673209733 97331 Otros instrumentos financieros por pagar 673309734 97341 Documentos vendidos o descontados 673409735 97351 Obligaciones emitidas 673509736 97361 Obligaciones comerciales 673609737 97371 Obligaciones tributarias 67370

975 97511 Descuentos concedidos por pronto pago 67500976 97611 Diferencia de cambio 67600

977 97711 Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor raz 67700979 9791 97911 Primas por opciones 67910

97912 Gastos financieros en medicin a valor descontado 67920

ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDENCUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS011 01100 Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables

0111 01110 Bienes en prstamo0112 01120 Bienes en custodia

012 01200 Valores y bienes entregados en garanta0121 01210 Cartas fianza0122 01220 Cuentas por cobrar

0123 01230 Existencias0124 01240 Inversin mobiliaria0125 01250 Inversin inmobiliaria0126 01260 Inmuebles, maquinaria y equipo0127 01270 Intangibles0128 01280 Activos biolgicos

013 01300 Activos realizables entregados en consignacin02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

021 02100 Contratos a futuro


41/104

022 02200 Contratos a trmino (forward)023 02300 Permutas financieras (swap)024 02400 Contratos de opcin

03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS031 03100 Contratos aprobados

0311 03110 Contratos en ejecucin0312 03120 Contratos en trmite

032 03200 Bienes dados de baja0321 03210 Suministros0322 03220 Inmuebles, maquinaria y equipo

039 03900 Diversas04 DEUDORAS POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS

061 06100 Bienes recibidos en prstamo y custodia0611 06110 Bienes recibidos en prstamo0612 06120 Bienes recibidos en custodia

062 06200 Valores y bienes recibidos en garanta0621 06210 Cartas fianza

0622 06220 Cuentas por cobrar0623 06230 Existencias0624 06240 Inversin mobiliaria0625 06250 Inversin inmobiliaria0626 06260 Inmuebles, maquinaria y equipo0627 06270 Intangibles0628 06280 Activos biolgicos

063 06300 Activos realizables recibidos en consignacin07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

071 07100 Contratos a futuro072 07200 Contratos a trmino (forward)073 07300 Permutas financieras (swap)074 07400 Contratos de opcin

08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS089 08900 Diversas

09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO


42/104

D. HABER Tipo Grup Conasev SALDO

A 1 -A 1 1.00A 1 -A 1 -A 1 -A 1 2.00A 1 3.00A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 4.00

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 5.00A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 6.00A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -


43/104


44/104

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -


45/104


A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 7.00A 1 -


46/104


A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -


47/104


A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -


48/104


A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -


49/104


A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -


50/104


A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 8.00A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 9.00

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -


51/104


A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -


52/104


A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -


53/104


A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -

A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -A 1 -


54/104

GAR P 1 -P 1 -P 1 -P 1 1.00P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 2.00

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -


55/104

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 3.00P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 4.00P 1 -

P 1 5.00P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 6.00P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -


56/104

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -


57/104

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -

P 1 -P 1 -P 1 24.00

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -

as P 1 -P 1 -

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -


58/104

P 1 -P 1 -P 1 -P 1 -

G 2 -G 2 -G 2 -

61110 G 2 -61110 G 2 -61120 G 2 -

G 2 -61130 G 2 -61130 G 2 -61140 G 2 -61150 G 2 -

G 2 -61210 G 2 -61220 G 2 -

61230 G 2 -61240 G 2 -G 2 -

61310 G 2 -G 2 -

61320 G 2 -61320 G 2 -61320 G 2 -61320 G 2 -61330 G 2 -

G 2 -61410 G 2 -61420 G 2 -

G 2 -

61100 G 2 -61100 G 2 -61100 G 2 -61100 G 2 -61100 G 2 -61100 G 2 -

repuestos G 2 -G 2 -

61200 G 2 -61300 G 2 -

G 2 -61200 G 2 -61300 G 2 -

G 2 -61200 G 2 -61300 G 2 -

G 2 -61200 G 2 -61300 G 2 -

tros y repues G 2 -61200 G 2 -61300 G 2 -


59/104

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

es profesion G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -


60/104


G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

s G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -


61/104

NABLE G 4 -G 4 -G 4 -G 4 -G 4 -G 4 -G 4 -G 4 -G 4 -

r patrimonial G 4 -G 4 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

obiliarias G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -


62/104


G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -


63/104

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -

zacin financi G 2 -

G 2 -G 2 -G 2 -G 2 -G 3 -G 3 -G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -

G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -

G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

G 3 -G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -

G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

G 3 -79100 G 3 -


64/104

79100 G 3 -G 3 -G 3 -G 3 -G 3 -G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -

G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -


65/104

I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

I 4 -I 4 -I 4 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -

I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -I 2 -


66/104

I 2 -I 2 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -


67/104

I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

ONABLE I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

lor patrimonia I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -I 4 -

--

-

DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO----------

- --------


68/104

----

G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -


69/104

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -


70/104


79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -


71/104

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -


72/104


79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -


73/104


79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -


74/104

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

79100 G 3 -79100 G 3 -79100 G 3 -

-------

---------


75/104

------------

-------

----------------


76/104

19

Mes 09 Voucher VentasF. Emis. 9/12/2009 N Voucher 01003F. V. o P. 9/11/2009 Comprobante ModificadoDoc. Fecha 9/11/2009

Serie 7 Doc. Factura 0Nmero 7 Serie 1T. Cambio 2.222 Nmero 1Cuenta Debe Haber Colum

12120 1,190.00 RV9 040111 190.00 RV6 070111 1,000.00 RV2 0

Totales 1,190.00 1,190.00

GlosaClie / Prov 20123456789 Cliente SACINGRESAR DATOS PARA EL DIARIO EN CELDA COLORINGRESAR DATOS PARA EL RV - RC EN CELDA COLORDOBLE CLICK = SELECCIONA ITEM DE LAS LISTAS

ASIENTOS CONTABLES

Denominacin

Nota de crdito

DEVOLUCION DE MERCADERIA

Emitidas en carteraIGV - Cuenta propiaTer

Documents

SISTEMA_CONTABLE EXCEL.xls