Seminiario Contable (Primera Monografía)

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    MANUAL

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    EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOCajaFondos fijosEfectivo en TránsitoCuentas corrientes en instituciones financierasCuentas corrientes oerativasCuentas corrientes ara fines esec!ficos"tros e#uiva$entes de efectivo"tros e#uiva$entes de efectivo%e&sitos en instituciones financieras%e&sitos de a'orro%e&sitos a $a(o

    Fondos sujetos a )estricci&nFondos *ujetos a )estricci&n

    INVERSIONES FINANCIERAS+nversiones ,antenidas ara ne-ociaci&na$ores e,itidos o -aranti(ados or e$ EstadoCostoa$or ra(ona/$ea$ores e,itidos or e$ siste,a financierocostoa$or ra(ona/$ea$ores e,itidos or e,resaCosto

    a$or ra(ona/$e"tros t!tu$os reresentativos de deudaCostoa$or ra(ona/$earticiaciones en entidadesCostoa$or ra(ona/$e+nversiones disoni/$es ara $a venta

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

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    a$ores e,itidos o -aranti(ados or e$ EstadoCostoa$or ra(ona/$ea$ores e,itidos or e$ siste,a financieroCostoa$or ra(ona/$e

    a$ores e,itidos or e,resasCostoa$or ra(ona/$e"tros t!tu$os reresentativos de deudaCostoa$or ra(ona/$e

     ctivos financieros acuerdo de co,ra+nversiones ,antenidas ara ne-ociaci&n acuerdo de co,raCostoa$or ra(ona/$e+nversiones disoni/$es ara $a venta acuerdo de co,raCosto

    a$or ra(ona/$eCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROSFacturas /o$etas otros co,ro/antes or co/rar o e,itidasE,itidas en carteraEn co/ran(aEn descuento

     nticios de c$ientesetras or co/rar En carteraEn co/ran(aEn descuento

    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADASFacturas /o$etas otros co,ro/antes or co/rar o e,itidasatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"trosE,itidas en carteraatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"trosEn co/ran(aatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tros

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    En descuentoatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tros

     nticios reci/idos nticios reci/idosatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"trosetras or co/rar En carteraatri(*u/sidiarias

     sociadas

    *ucursa$es"trosEn co/ran(aatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"trosEn descuentoatri(*u/sidiarias

     sociadas

    *ucursa$es"tros

    CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL! A LOS ACCIONISTAS "SOCIOS#! DIRECTORES Y $ersona$rsta,os

     de$anto de re,uneracionesEntre-as a rendir cuenta"tras cuentas or co/rar a$ ersona$

     ccionistas :o socios;*uscriciones or co/rar a socios o accionistasrsta,os%irectoresrsta,os

     de$anto de dietasEntre-as a rendir cuenta

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

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    CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS % TERCEROSrsta,osCon -arant!a*in -arant!a)ec$a,aciones a tercerosCo,a=!as ase-uradorasTransortadoras*ervicios >/$icosTri/utos"tras+ntereses re-a$!as dividendos+ntereses)e-a$!as%ividendos%e&sitos otor-ados en -arant!arsta,os de instituciones financierasrsta,os de instituciones no financieras%e&sitos en -arant!a or a$#ui$eres"tros de&sitos en -arant!aenta de activo in,ovi$i(ado+nversi&n ,o/i$iaria+nversi&n in,o/i$iaria +n,ue/$es ,a#uinaria e#uio+ntan-i/$es

     ctivos /io$&-icos ctivos or instru,entos financieros+nstru,entos financieros ri,arios+nstru,entos financieros derivadosCartera de ne-ociaci&n+nstru,entos de co/ertura"tras cuentas or co/rar diversasEntre-as a rendir cuenta a terceros"tras cuentas or co/rar diversas

    CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS % RELACIONADASrsta,osCon -arant!aatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tros

    *in -arant!aatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tros+ntereses re-a$!as dividendos+nteresesatri(

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

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    *u/sidiarias sociadas*ucursa$es"tros)e-a$!asatri(

    *u/sidiarias sociadas*ucursa$es"tros%ividendosatri(*u/sidiarias

     sociadas"tros%e&sitos otor-ados en -arant!aenta de activo in,ovi$i(ado +nversi&n ,o/i$iaria

     +nversi&n in,o/i$iaria+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio+ntan-i/$es

     ctivos /io$&-icos ctivos or instru,entos financieros"tras cuentas or co/rar diversas

    SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOCostos financieros*e-uros

     $#ui$eresri,as a-adas or ocionesanteni,iento de activos in,ovi$i(ados"tros -astos contratados or anticiado

    ESTIMACI&N DE CUENTAS DE COBRAN'A DUDOSACuentas or co/rar co,ercia$es TercerosFacturas /o$etas otros co,ro/antes or co/rar etras or co/rar Cuentas or co/rar co,ercia$esre$acionadasFacturas /o$etas otros co,ro/antes or co/rar etras or co/rar Cuentas or co/rar a$ ersona$ a $os accionistas :socios; directores -erentesersona$

     ccionistas :o socios;

    %irectores-erentes%iversasCuentas or co/rar diversas Tercerosrsta,os)ec$a,aciones a terceros+ntereses re-a$!as dividendos%e&sitos otor-ados en -arant!aenta de activo in,ovi$i(ado

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

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    "tras cuentas or co/rar diversasCuentas or co/rar diversas re$acionadasrsta,os+ntereses re-a$!as dividendos%e&sitos otor-ados en -arant!aenta de activo in,ovi$i(ado

     ctivos or instru,entos financieros"tras cuentas or co/rar diversas

    MERCADER(ASercader!as ,anufacturadasercader!as ,anufacturadasCostoa$adioEstroncioa$or ra(ona/$eercader!as de e?tracci&nercader!as a-roecuarias isc!co$as%e ori-en ani,a$%e ori-en ve-eta$ercader!as in,ue/$es"tras ,ercader!as

    PRODUCTOS TERMINADOSroductos ,anufacturadosroductos de e?tracci&n ter,inadosroductos a-roecuarios isc!co$as ter,inados%e ori-en ani,a$Costoa$or ra(ona/$e%e ori-en ve-eta$

    Costo a$or ra(ona/$eroductos in,ue/$esE?istencias de servicios ter,inados"tros roductos ter,inadosCostos de financiaci&n roductos ter,inados

    SUBPRODUCTOS! DESEC)OS Y DESPERDICIOS*u/roductos%esec'os deserdicios

    PRODUCTOS EN PROCESOroductos en roceso de ,anufacturaroductos e?tra!dos en roceso de transfor,aci&nroductos a-roecuarios isc!co$as en roceso%e ori-en ani,a$Costoa$or ra(ona/$e%e ori-en ve-eta$Costoa$or ra(ona/$eroductos in,ue/$es en roceso

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    E?istencias de servicios en roceso"tros roductos en rocesoCostos de financiaci&n roductos en roceso

    MATERIAS PRIMASaterias ri,as ara roductos ,anufacturadosaterias ri,as ara roductos de e?tracci&naterias ri,as ara roductos a-roecuarios isc!co$asaterias ri,as ara roductos in,ue/$es

    MATERIALES AU*ILIARES! SUMINISTROS Y REPUESTOSateria$es au?i$iares*u,inistrosCo,/usti/$esu/ricantesEner-!a"tros su,inistros)euestos

    ENVASES Y EMBALA+ES

    EnvasesE,/a$ajes

    ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA+nversiones in,o/i$iariasTerrenosa$or ra(ona/$eCosto)eva$uaci&nEdificacionesa$or ra(ona/$eCosto)eva$uaci&nCostos de financiaci&n+n,ue/$es ,a#uinaria e#uioTerrenosa$or ra(ona/$eCosto)eva$uaci&nEdificacionesCosto de ad#uisici&n o roducci&n)eva$uaci&nCosto de financiaci&na#uinarias e#uios de e?$otaci&nCosto de ad#uisici&n o roducci&n)eva$uaci&nCosto de financiaci&nE#uio de transorteCosto)eva$uaci&nue/$es enseresCosto)eva$uaci&n

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    E#uios diversosCosto)eva$uaci&n@erra,ientas unidades de ree,$a(oCosto)eva$uaci&n

    +ntan-i/$esConcesiones $icencias derec'osCosto)eva$uaci&natentes roiedad industria$Costo)eva$uaci&nro-ra,as de co,utadora :softAare;Costo)eva$uaci&nF&r,u$as dise=os rototiosCosto

    )eva$uaci&n)eservas de recursos e?tra!/$esCosto)eva$uaci&n"tros activos intan-i/$esCosto)eva$uaci&n

     ctivos /io$&-icos ctivos /io$&-icos en roducci&na$or ra(ona/$eCostoCostos de financiaci&n

     ctivos /io$&-icos en desarro$$oa$or ra(ona/$eCostoCostos de financiaci&n%ereciaci&n acu,u$ada inversi&n in,ovi$iariaEdificacionesa$or ra(ona/$eCosto)eva$uaci&n%ereciaci&n acu,u$ada in,ue/$es ,a#uinaria e#uioEdificacionesCosto de ad#uisici&n o construcci&n

    )eva$uaci&nCosto de financiaci&na#uinarias e#uios de e?$otaci&nCosto de ad#uisici&n o construcci&n)eva$uaci&nCosto de financiaci&nE#uio de transorteCosto

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

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    )eva$uaci&nue/$es enseresCosto)eva$uaci&nE#uios diversosCosto

    )eva$uaci&n@erra,ientas unidades de ree,$a(oCosto)eva$uaci&n

     ,orti(aci&n acu,u$ada intan-i/$esConcesiones $icencias derec'osCosto)eva$uaci&natentes roiedad industria$Costo)eva$uaci&nro-ra,as de co,utadora :softAare;

    Costo)eva$uaci&nCostos de e?$otaci&n desarro$$oCosto)eva$uaci&nF&r,u$as dise=os rototiosCosto)eva$uaci&n)eservas de recursos e?tra!/$esCosto)eva$uaci&n"tros activos intan-i/$es

    Costo)eva$uaci&n%ereciaci&n acu,u$ada activos /io$&-icos

     ctivos /io$&-icos en roducci&nCosto

     ctivos /io$&-icos en desrro$$oCosto%esva$ori(aci&n acu,u$ada+nversi&n in,o/i$iariaTerrenosEdificaciones+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio

    TerrenosEdificacionesa#uinarias e#uios de e?$otaci&nE#uio de transorteue/$es enseresE#uios diversos@erra,ientas unidades de ree,$a(o+ntan-i/$es

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    Conseciones $icencias otros derec'osatentes roiedad industria$ro-ra,as de co,utadora :softAare;Costos de e?$otaci&n desarro$$oF&r,u$as dise=os rototios)eservas de recursos e?tra!/$es

    F&r,u$as dise=os rototios ctivos /io$&-icos ctivos /io$&-icos en roducci&n ctivos /io$&-icos en desarro$$o

    E*ISTENCIAS POR RECIBIRercader!asaterias ri,asateria$es au?i$iares su,inistros reuestosEnvases e,/a$ajes

    DESVALORI'ACI&N DE E*ISTENCIASercader!as

    ercader!as ,anufacturadasercader!as de e?tracci&nercader!as a-roecuarias isc!co$asercader!as in,ue/$es"tras ,ercader!asroductos ter,inadosroductos ,anufacturadosroductos de e?tracci&n ter,inadosroductos a-roecuarios isc!co$as ter,inadosroductos in,ue/$esE?istencias de servicios ter,inados"tros roductos ter,inados

    Costos de financiaci&n roductos ter,inados*u/roductos desec'os deserdicios*u/roductos%esec'os deserdiciosroductos en rocesoroductos en roceso de ,anufacturaroductos e?tra!dos en roceso de transfor,aci&nroductos a-roecuarios isc!co$as en rocesoroductos in,ue/$es en rocesoE?istencias de servicios en roceso"tros roductos en rocesoCostos de financiaci&n roductos en roceso

    aterias ri,asaterias ri,as ara roductos ,anufacturadosaterias ri,as ara roductos de e?tracci&naterias ri,as ara roductos a-roecuarios isc!co$asaterias ri,as ara roductos in,ue/$esateria$es au?i$iares su,inistros reuestosateria$es au?i$iares*u,inistros)euestos

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    Envases e,/a$ajesEnvasesE,/a$ajesE?istencias or reci/ir ercader!asaterias ri,as

    ateria$es au?i$iares su,inistros reuestosEnvases e,/a$ajes

    INVERSIONES MOBILIARIAS+nversiones a ser ,antenidas 'asta e$ venci,iento+nstru,entos financieros reresentativos de deudaa$ores e,itidos o -aranti(ados or e$ Estadoa$ores e,itidos or e$ siste,a financieroa$ores e,itidos or $as e,resasa$ores e,itidos or otras entidades+nstru,entos financieros reresentativos de derec'o atri,onia$Certificados de suscrici&n referente

     cciones reresentativas de caita$ socia$ co,unesCostoa$or ra(ona/$earticiaci&n atri,onia$

     cciones reresentativas de caita$ socia$ referentesCostoa$or ra(ona/$earticiaci&n atri,onia$

     cciones de inversi&nCostoa$or ra(ona/$earticiaci&n atri,onia$Certificados de articiaci&n de fondos de inversi&nCostoa$or ra(ona/$eCertificados de articiaci&n de fondos ,utuosCostoa$or ra(ona/$earticiaciones en asociaciones en articiaci&n consorciosCostoa$or ra(ona/$earticiaci&n atri,onia$"tros t!tu$os reresentativos de atri,onioCostoa$or ra(ona/$e+nversiones ,o/i$iarias acuerdos de co,ra+nversiones a ser ,antenidas 'asta e$ venci,iento acuerdo de co,ra+nstru,entos financieros reresentativos de derec'o atri,onia$ acuerdo de co,ra

    INVERSIONES INMOBILIARIASTerrenosBr/anosa$or ra(ona/$eCosto

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    )eva$uaci&n)ura$esa$or ra(ona/$eCosto)eva$uaci&nEdificaciones

    Edificacionesa$or ra(ona/$eCosto)eva$uaci&nCostos de financiaci&n +nversiones in,o/i$iarias

    ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO+nversiones in,o/i$iariasTerrenosEdificaciones+n,ue/$es ,a#uinaria e#uioTerrenosEdificacionesa#uinarias e#uios de e?$otaci&nE#uio de transorteue/$es enseresE#uios diversos@erra,ientas unidades de ree,$a(o

    INMUEBLES! MAQUINARIA Y EQUIPOTerrenosTerrenosCosto)eva$uaci&nEdificaciones

    Edificaciones ad,inistrativasCosto de ad#uisici&n o construcci&n)eva$uaci&nCosto de financiaci&n Edificaciones

     $,acenesCosto de ad#uisici&n o construcci&n)eva$uaci&nCosto de financiaci&n $,acenesEdificaciones ara roducci&nCosto de ad#uisici&n o construcci&n)eva$uaci&nCosto de financiaci&n Edificaciones ara roducci&n

    +nsta$acionesCosto de ad#uisici&n o construcci&n)eva$uaci&nCosto de financiaci&n +nsta$acionesa#uinarias e#uios de e?$otaci&na#uinarias e#uios de e?$otaci&nCosto de ad#uisici&n o construcci&n)eva$uaci&nCosto de financiaci&n a#uinarias e#uios de e?$otaci&n

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    Bnidades de transortee'!cu$os ,otori(adosCosto)eva$uaci&ne'!cu$os no ,otori(adosCosto

    )eva$uaci&nue/$es enseresue/$esCosto)eva$uaci&nEnseresCosto)eva$uaci&nE#uios diversosE#uio ara rocesa,iento de infor,aci&n :de c&,uto;Costo)eva$uaci&n

    E#uio de co,unicaci&nCosto)eva$uaci&nE#uio de se-uridadCosto)eva$uaci&n"tros e#uiosCosto)eva$uaci&n@erra,ientas unidades de ree,$a(o@erra,ientasCosto

    )eva$uaci&nBnidades de ree,$a(oCosto)eva$uaci&nBnidades or reci/ir a#uinarias e#uios de e?$otaci&nE#uio de transorteue/$es enseresE#uios diversos@erra,ientas unidades de ree,$a(oConstrucciones o/ras en curso

     dataci&n de terrenos

    Construcciones en cursoa#uinaria en ,ontaje+nversi&n in,o/i$iaria en cursoCosto de financiaci&n +nversiones in,o/i$iariasCosto de financiaci&n EdificacionesCosto de financiaci&n +n,ue/$es ,a#uinaria e#uioCosto de financiaci&n EdificacionesCosto de financiaci&n a#uinarias e#uios de e?$otaci&n

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    "tros activos en curso

    INTAN$IBLESConcesiones $icencias otros derec'osConcesionesCosto

    )eva$uaci&nicenciasCosto)eva$uaci&n"tros derec'osCosto)eva$uaci&natentes roiedad industria$atentesCosto)eva$uaci&narcas

    Costo)eva$uaci&nro-ra,as de co,utadora :softAare;

     $icaciones infor,áticasCosto)eva$uaci&nCostos de e?$oraci&n desarro$$oCostos de e?$oraci&nCosto)eva$uaci&nCosto de financiaci&nCostos de desarro$$o

    Costo)eva$uaci&nCosto de financiaci&nF&r,u$as dise=os rototiosF&r,u$asCosto)eva$uaci&n%ise=os rototiosCosto)eva$uaci&n)eservas de recursos e?tra!/$esinera$esCosto)eva$uaci&netr&$eo -asCosto)eva$uaci&naderaCosto)eva$uaci&n"tros recursos e?tra!/$es

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    Costo)eva$uaci&n$usva$!a ,ercanti$$usva$!a ,ercanti$"tros activos intan-i/$es"tros activos intan-i/$es

    Costo)eva$uaci&n

    ACTIVOS BIOL&$ICOS ctivos /io$&-icos en roducci&n%e ori-en ani,a$a$or ra(ona/$eCostoCosto de financiaci&n%e ori-en ve-eta$a$or ra(ona/$eCostoCosto de financiaci&n

     ctivos /io$&-icos en desarro$$o%e ori-en ani,a$a$or ra(ona/$eCostoCosto de financiaci&n%e ori-en ve-eta$a$or ra(ona/$eCostoCosto de financiaci&n

    DESVALORI'ACI N DE ACTIVO INMOVILI'ADO%esva$ori(aci&n de inversiones in,o/i$iarias

    TerrenosEdificacionesEdificaciones Costo de ad#uisici&n o construcci&nEdificaciones Costo de financiaci&n%esva$ori(aci&n de in,ue/$es ,a#uinaria e#uioTerrenosEdificacionesEdificaciones Costo de ad#uisici&n o construcci&nEdificaciones Costo de financiaci&na#uinarias e#uios de e?$otaci&na#uinarias e#uios de e?$otaci&n Costo de ad#uisici&n o construcci&na#uinarias e#uios de e?$otaci&n Costo de financiaci&nE#uio de transorteue/$es enseresE#uios diversos@erra,ientas unidades de ree,$a(o%esva$ori(aci&n de intan-i/$esConcesiones $icencias otros derec'osatentes roiedad industria$ro-ra,as de co,utadora :softAare;Costos de e?$oraci&n desarro$$o

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    CostoCosto de financiaci&nF&r,u$as dise=os rototios$usva$!a ,ercanti$"tros activos intan-i/$es%esva$ori(aci&n de activos /io$&-icos

     ctivos /io$&-icos en roducci&nCostoCosto de financiaci&n

     ctivos /io$&-icos en desarro$$oCostoCosto de financiaci&n%esva$ori(aci&n de inversiones ,o/i$iarias+nversiones a ser ,antenidas 'asta e$ venci,iento+nversiones financieras reresentativas de derec'o atri,onia$

    ACTIVO DIFERIDO+,uesto a $a renta diferido+,uesto a $a renta diferido atri,onio+,uesto a $a renta diferido )esu$tadosarticiaciones de $os tra/ajadores diferidasarticiaciones de $os tra/ajadores diferidas atri,onioarticiaciones de $os tra/ajadores diferidas )esu$tados+ntereses diferidos+ntereses no deven-ados en transacciones con terceros+ntereses no deven-ados en ,edici&n a va$or descontado

     ienes de arte cu$tura"/ras de artei/$ioteca"tros%iversosonedas joasienes entre-ados en co,odatoienes reci/idos en a-o :adjudicados rea$i(a/$es;"tros

    !%ereciaci&n acu,u$ada+nversiones +n,o/i$iariasEdificaciones Costo de ad#uisici&n o construcci&nEdificaciones )eva$uaci&nEdificaciones Costo de financiaci&n

     ctivos ad#uiridos en arrenda,iento financiero+nversiones in,o/i$iarias Edificaciones+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio Edificaciones+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio a#uinarias e#uios de e?$otaci&n+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio E#uios de transorte+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio E#uios diversos+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio CostoEdificacionesa#uinarias e#uios de e?$otaci&n

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    E#uio de transorteue/$es enseresE#uios diversosE#uio de C&,utoato *on+,resora áser 

    @erra,ientas unidades de ree,$a(o+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio )eva$uaci&nEdificacionesa#uinarias e#uios de e?$otaci&nE#uio de transorteue/$es enseresE#uios diversos@erra,ientas unidades de ree,$a(o+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio Costo de financiaci&nEdificacionesa#uinarias e#uios de e?$otaci&n

     ctivos /io$&-icos en roducci&n Costo

     ctivos /io$&-icos de ori-en ani,a$ ctivos /io$&-icos de ori-en ve-eta$ ctivos /io$&-icos en roducci&n Costo de financiaci&n ctivos /io$&-icos de ori-en ani,a$ ctivos /io$&-icos de ori-en ve-eta$ ,orti(aci&n acu,u$ada+ntan-i/$es CostoConcesiones $icencias otros derec'osatentes roiedad industria$ro-ra,as de co,utadora :softAare;Costos de e?$oraci&n desarro$$oF&r,u$as dise=os rototios

    "tros activos intan-i/$es+ntan-i/$es )eva$uaci&nConcesiones $icencias otros derec'osatentes roiedad industria$ro-ra,as de co,utadora :softAare;Costos de e?$oraci&n desarro$$oF&r,u$as dise=os rototios"tros activos intan-i/$es+ntan-i/$es Costos de financiaci&nCostos de e?$oraci&n desarro$$o

     -ota,iento acu,u$ado -ota,iento de reservas de recursos e?tra!/$es

    !

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    %erec'os aduaneros%erec'os arance$arios%erec'os aduaneros or ventas+,uesto a $a renta)enta de tercera cate-or!a%++%E%"*

    +))enta de cuarta cate-or!a)enta de #uinta cate-or!a)enta de no do,ici$iados"tras retenciones"tros i,uestos contrarestaciones+,uesto a $as transacciones financieras+,uesto a $os jue-os de casino tra-a,onedasTasas or $a restaci&n de servicios >/$icos)e-a$!as+,uesto a $os dividendos+,uesto te,ora$ a $os activos netos

    "tros i,uestosCertificados tri/utarios+nstituciones >/$icasE**B%"Contri/uci&n a$ *ET+Contri/uci&n a$ *EC+C""tras instituciones/$icos o ar/itrios*ervicios ad,inistrativos o derec'os

     d,inistradoras de fondos de ensionesTasasTasasTasasE,resas restadoras de servicios de sa$udCuenta roiaCuenta de terceros"tros costos ad,inistrativos e intereses

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     )e,uneraciones or a-ar *ue$dos sa$arios or a-ar Co,isiones or a-ar )e,uneraciones en esecie or a-ar 

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    @onorarios or a-ar atri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tros

      ! ccionistas :o socios;rsta,os%ividendos"tras cuentas or a-ar %irectores%ietas"tras cuentas or a-ar 

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    CUENTAS POR PA$AR DIVERSAS TERCEROS)ec$a,aciones de tercerosasivos or instru,entos financieros+nstru,entos financieros ri,arios+nstru,entos financieros derivadosCartera de ne-ociaci&n+nstru,entos de co/erturaasivos or co,ra de activo in,ovi$i(ado+nversiones ,o/i$iarias+nversiones in,o/i$iarias

     ctivos ad#uiridos en arrenda,iento financiero+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio+ntan-i/$es

     ctivos /io$&-icos%e&sitos reci/idos en -arant!a"tras cuentas or a-ar diversas*u/sidios -u/erna,enta$es%onaciones condicionadas"tras cuentas or a-ar 

    CUENTAS POR PA$AR DIVERSAS RELACIONADASrsta,osatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"trasCostos de financiaci&natri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tras

     nticios reci/idosatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tras)e-a$!asatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tras%ividendosatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tras

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    asivo or co,ra de activo in,ovi$i(ado+nversiones ,o/i$iariasatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es

    "tras+nversiones in,o/i$iariasatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tras

     ctivos ad#uiridos en arrenda,iento financieroatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es

    "tras+n,ue/$es ,a#uinaria e#uioatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tras+ntan-i/$esatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es

    "tras ctivos /io$&-icosatri(*u/sidiarias

     sociadas*ucursa$es"tras"tras cuentas or a-ar diversas"tras cuentas or a-ar diversasatri(*u/sidiarias

     sociadas

    *ucursa$es"tras

    rovisi&n ara $iti-iosrovisi&n or des,ante$a,iento retiro o re'a/i$itaci&n de$ in,ovi$i(adorovisi&n ara reestructuracionesrovisi&n ara rotecci&n re,ediaci&n de$ ,edio a,/ienterovisi&n ara -astos de resonsa/i$idad socia$

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    rovisi&n ara -arant!as"tras rovisiones

     +,uesto a $a renta diferido+,uesto a $a renta diferido atri,onio+,uesto a $a renta diferido )esu$tados

    articiaciones de $os tra/ajadores diferidasarticiaciones de $os tra/ajadores diferidas atri,onioarticiaciones de $os tra/ajadores diferidas )esu$tados+ntereses diferidos+ntereses no deven-ados en transacciones con terceros+ntereses no deven-ados en ,edici&n a va$or descontado

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    e-a$Contractua$esEstatutariasFacu$tativas"tras reservas

    RESULTADOS ACUMULADOSBti$idades no distri/uidasBti$idades acu,u$adas+n-resos de a=os anterioresrdidas acu,u$adasrdidas acu,u$adas

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    Co,isiones"tros costos vincu$ados con $as co,ras de ,ateria$es su,inistros reuestosCostos vincu$ados con $as co,ras de envases e,/a$ajesTransorte*e-uros%erec'os aduaneros

    Co,isiones"tros costos vincu$ados con $as co,ras de envases e,/a$ajes

    VARIACI&N DE E*ISTENCIASercader!asercader!as ,anufacturadasercader!as de e?tracci&nercader!as a-roecuarias isc!co$asercader!as in,ue/$es"tras ,ercader!asaterias ri,asaterias ri,as ara roductos ,anufacturadosaterias ri,as ara roductos de e?tracci&n

    aterias ri,as ara roductos a-roecuarios isc!co$asaterias ri,as ara roductos in,ue/$esateria$es au?i$iares su,inistros reuestosateria$es au?i$iares*u,inistros)euestosEnvases e,/a$ajesEnvasesE,/a$ajes

    $ASTOS DE PERSONAL! DIRECTORES Y $ERENTES)e,uneraciones

    *ue$dos sa$ariosCo,isiones)e,uneraciones en esecie

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    ensiones ju/i$aciones"tros /eneficios oste,$eo

    $ASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROSTransorte correos -astos de viajeTransorte%e car-a%e asajerosCorreos

     $oja,iento $i,entaci&n"tros -astos de viaje

     sesor!a consu$tor!a d,inistrativae-a$ tri/utaria

     uditor!a conta/$eercadotecniaedioa,/ienta$+nvesti-aci&n desarro$$oroducci&n"trosroducci&n encar-ada a tercerosanteni,iento rearaciones+nversi&n in,o/i$iaria

     ctivos ad#uiridos en arrenda,iento financiero+n,ue/$es ,a#uinaria e#uioanteni,iento)earacion+ntan-i/$es

     ctivos /io$&-icos $#ui$eresTerrenosEdificacionesa#uinarias e#uios de e?$otaci&nE#uio de transorteE#uios diversos*ervicios /ásicosEner-!a e$ctrica/$icasu/$icidadu/$icaciones)e$aciones >/$icas*ervicios de contratistas"tros servicios restados or terceros

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    roductos ter,inados ctivos no corrientes ,antenidos ara $a venta+nversi&n in,o/i$iaria+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio+ntan-i/$es

     ctivos /io$&-icos

     ctivo in,ovi$i(ado+nversiones in,o/i$iarias

     ctivos /io$&-icos

    $ASTOS FINANCIEROS

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    a#uinarias e#uios de e?$otaci&nE#uio de transorteE#uios diversos%ereciaci&n de in,ue/$es ,a#uinaria e#uio CostoEdificacionesE#uio de C&,uto

    ato *on+,resora áser a#uinarias e#uios de e?$otaci&nE#uio de transorteue/$es enseresE#uios diversos@erra,ientas unidades de ree,$a(o%ereciaci&n de in,ue/$es ,a#uinaria e#uio )eva$uaci&nEdificacionesa#uinarias e#uios de e?$otaci&nE#uio de transorteue/$es enseres

    E#uios diversos@erra,ientas unidades de ree,$a(o%ereciaci&n de in,ue/$es ,a#uinaria e#uio Costos de financiaci&nEdificacionesa#uinarias e#uios de e?$otaci&n%ereciaci&n de activos /io$&-icos en roducci&n Costo

     ctivos /io$&-icos de ori-en ani,a$ ctivos /io$&-icos de ori-en ve-eta$%ereciaci&n de activos /io$&-icos en roducci&n Costo de financiaci&n

     ctivos /io$&-icos de ori-en ani,a$ ctivos /io$&-icos de ori-en ve-eta$ ,orti(aci&n de intan-i/$es

     ,orti(aci&n de intan-i/$es CostoConcesiones $icencias otros derec'osatentes roiedad industria$ro-ra,as de co,utadora :softAare;Costos de e?$oraci&n desarro$$oF&r,u$as dise=os rototios"tros activos intan-i/$es

     ,orti(aci&n de intan-i/$es )eva$uaci&nConcesiones $icencias otros derec'osatentes roiedad industria$ro-ra,as de co,utadora :softAare;Costos de e?$oraci&n desarro$$o

    F&r,u$as dise=os rototios"tros activos intan-i/$es

     -ota,iento -ota,iento de recursos natura$es ad#uiridosa$uaci&n de activosEsti,aci&n de cuentas de co/ran(a dudosaCuentas or co/rar co,ercia$es TercerosCuentas or co/rar co,ercia$es )e$acionadas

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    Cuentas or co/rar a$ ersona$ a $os accionistas :socios; directores -erentesCuentas or co/rar diversas TercerosCuentas or co/rar diversas )e$acionadas%esva$ori(aci&n de inversiones ,o/i$iarias+nversiones a ser ,antenidas 'asta e$ venci,iento+nstru,entos financieros reresentativos de derec'o atri,onia$

    %eterioro de$ va$or de $os activos%esva$ori(aci&n de inversiones in,o/i$iariasEdificaciones%esva$ori(aci&n de in,ue/$es ,a#uinaria e#uioEdificacionesa#uinarias e#uios de e?$otaci&nE#uio de transorteue/$es enseresE#uios diversos@erra,ientas unidades de ree,$a(o%esva$ori(aci&n de intan-i/$esConcesiones $icencias otros derec'os

    atentes roiedad industria$ro-ra,as de co,utadora :softAare;Costos de e?$oraci&n desarro$$oF&r,u$as dise=os rototios"tros activos intan-i/$es$usva$!a ,ercanti$%esva$ori(aci&n de activos /io$&-icos en roducci&n

     ctivos /io$&-icos de ori-en ani,a$ ctivos /io$&-icos de ori-en ve-eta$rovisionesrovisi&n ara $iti-iosrovisi&n ara $iti-ios Costo

    rovisi&n ara $iti-ios ctua$i(aci&n financierarovisi&n or des,ante$a,iento retiro o re'a/i$itaci&n de$ in,ovi$i(adorovisi&n or des,ante$a,iento retiro o re'a/i$itaci&n de$ in,ovi$i(ado Costorovisi&n or des,ante$a,iento retiro o re'a/i$itaci&n de$ in,ovi$i(ado ctua$i(aci&n financierarovisi&n ara reestructuracionesrovisi&n ara rotecci&n re,ediaci&n de$ ,edio a,/ienterovisi&n ara rotecci&n re,ediaci&n de$ ,edio a,/iente Costorovisi&n ara rotecci&n re,ediaci&n de$ ,edio a,/iente ctua$i(aci&n financierarovisi&n ara -arant!asrovisi&n ara -arant!as Costorovisi&n ara -arant!as ctua$i(aci&n financiera"tras rovisiones

    COSTO DE VENTASercader!asercader!as ,anufacturadasTerceros)e$acionadasercader!as de e?tracci&nTerceros)e$acionadas

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    ercader!as a-roecuarias isc!co$asTerceros)e$acionadasercader!as in,ue/$esTerceros)e$acionadas

    "tras ,ercader!asTerceros)e$acionadasroductos ter,inadosroductos ,anufacturadosTerceros)e$acionadasroductos de e?tracci&n ter,inadosTerceros)e$acionadasroductos a-roecuarios isc!co$as ter,inadosTerceros

    )e$acionadasroductos in,ue/$es ter,inadosTerceros)e$acionadasE?istencias de servicios ter,inadosTerceros)e$acionadasCostos de financiaci&n roductos ter,inadosTerceros)e$acionadasCostos de roducci&n no a/sor/ido roductos ter,inadosCosto de ineficiencia roductos ter,inados

    *u/roductos desec'os deserdicios*u/roductosTerceros)e$acionadas%esec'os deserdiciosTerceros)e$acionadas*erviciosTerceros)e$acionadas

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    ercader!asercader!as ,anufacturadasTerceros)e$acionadasercader!as de e?tracci&nTerceros

    )e$acionadasercader!as a-roecuarias isc!co$asTerceros)e$acionadasercader!as in,ue/$esTerceros)e$acionadasercader!as "trasTerceros)e$acionadasroductos ter,inadosroductos ,anufacturados

    Terceros)e$acionadasroductos de e?tracci&n ter,inadosTerceros)e$acionadasroductos a-roecuarios isc!co$as ter,inadosTerceros)e$acionadasroductos in,ue/$es ter,inadosTerceros)e$acionadasE?istencias de servicios ter,inados

    Terceros)e$acionadas*u/roductos desec'os deserdicios*u/roductosTerceros)e$acionadas%esec'os deserdiciosTerceros)e$acionadasrestaci&n de serviciosTerceros)e$acionadas

    %evo$uciones so/re ventasercader!as Tercerosercader!as ,anufacturadasercader!as de e?tracci&nercader!as a-roecuarias isc!co$asercader!as in,ue/$esercader!as "trasercader!as )e$acionadas

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    ercader!as ,anufacturadasercader!as de e?tracci&nercader!as a-roecuarias isc!co$asercader!as in,ue/$esercader!as "trasroductos ter,inados Terceros

    roductos ,anufacturadosroductos de e?tracci&n ter,inadosroductos a-roecuarios isc!co$as ter,inadosroductos in,ue/$es ter,inadosE?istencias de servicios ter,inadosroductos ter,inados )e$acionadasroductos ,anufacturadosroductos de e?tracci&n ter,inadosroductos a-roecuarios isc!co$as ter,inadosroductos in,ue/$es ter,inadosE?istencias de servicios ter,inados*u/roductos desec'os deserdicios Terceros

    *u/roductos%esec'os deserdicios*u/roductos desec'os deserdicios )e$acionadas*u/roductos%esec'os deserdicios

     ariaci&n de roductos ter,inadosroductos ,anufacturadosroductos de e?tracci&n ter,inadosroductos a-roecuarios isc!co$as ter,inadosroductos in,ue/$es ter,inadosE?istencias de servicios ter,inados

    ariaci&n de su/roductos desec'os deserdicios*u/roductos%esec'os deserdiciosariaci&n de roductos en rocesoroductos en roceso de ,anufacturaroductos e?tra!dos en roceso de transfor,aci&nroductos a-roecuarios isc!co$as en rocesoroductos in,ue/$es en rocesoE?istencias de servicios en roceso"tros roductos en rocesoariaci&n de envases e,/a$ajesEnvases

    E,/a$ajesariaci&n de e?istencias de servicios

     +nversiones in,o/i$iariasEdificaciones+n,ue/$es ,a#uinaria e#uioEdificacionesa#uinarias otros e#uios de e?$otaci&n

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    E#uio de transorteue/$es enseresE#uios diversos+ntan-i/$esro-ra,as de co,utadora :softAare;Costos de e?$oraci&n desarro$$o

    F&r,u$as dise=os rototios ctivos /io$&-icos ctivos /io$&-icos en desarro$$o de ori-en ani,a$ ctivos /io$&-icos en desarro$$o de ori-en ve-eta$Costos de financiaci&n caita$i(adosCostos de financiaci&n +nversiones in,o/i$iariasEdificacionesCostos de financiaci&n +n,ue/$es ,a#uinaria e#uioEdificacionesa#uinarias otros e#uios de e?$otaci&nCostos de financiaci&n +ntan-i/$esCostos de financiaci&n ctivos /io$&-icos en desarro$$o

     ctivos /io$&-icos de ori-en ani,a$ ctivos /io$&-icos de ori-en ve-eta$

    !%escuentos re/ajas /onificaciones o/tenidosTerceros)e$acionadas

    !%escuentos re/ajas /onificaciones concedidosTerceros)e$acionadas

     *ervicios en /eneficio de$ ersona$

    Co,isiones corretajes)e-a$!as

     $#ui$eresTerrenosEdificacionesa#uinarias e#uios de e?$otaci&nE#uio de transorteE#uios diversos)ecueraci&n de cuentas de va$uaci&n)ecueraci&n Cuentas de co/ran(a dudosa)ecueraci&n %esva$ori(aci&n de e?istencias)ecueraci&n %esva$ori(aci&n de inversiones ,o/i$iarias

    Enajenaci&n de activos in,ovi$i(ados+nversiones ,o/i$iarias+nversiones in,o/i$iarias

     ctivos ad#uiridos en arrenda,iento financiero+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio+ntan-i/$es

     ctivos /io$&-icos)ecueraci&n de deterioro de cuentas de activos in,ovi$i(ados

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    )ecueraci&n de deterioro de inversiones in,o/i$iarias)ecueraci&n de deterioro de in,ue/$es ,a#uinaria e#uio)ecueraci&n de deterioro de intan-i/$es)ecueraci&n de deterioro de activos /io$&-icos)ecueraci&n de ,ateria$ de e,/a$aje"tros in-resos de -esti&n

    *u/sidios -u/erna,enta$es)ec$a,os a$ se-uro%onaciones"tros in-resos de -esti&n

      ctivo rea$i(a/$eercader!asroductos ter,inados

     ctivos no corrientes ,antenidos ara $a venta+nversiones in,o/i$iarias+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio+ntan-i/$es

     ctivos /io$&-icos ctivo in,ovi$i(ado+nversiones in,o/i$iarias

     ctivos /io$&-icos 

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    ar-en co,ercia$ 

    roducci&n de /ienesroducci&n de serviciosroducci&n de activo in,ovi$i(ado

     

    a$or a-re-ado 

    E?cedente /ruto :insuficiencia /ruta; de e?$otaci&n 

    )esu$tado de e?$otaci&n 

    )esu$tado antes de articiaciones e i,uestos 

    articiaci&n de $os tra/ajadores Corrientearticiaci&n de $os tra/ajadores %iferida

    IMPUESTO A LA RENTA+,uesto a $a renta Corriente

    +,uesto a $a renta %iferidoDETERMINACI&N DEL RESULTADO DEL E+ERCICIOBti$idadrdidaE,itidas en cartera con factura+

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    Contratos aro/adosContratos en ejecuci&nContratos en trá,iteienes dados de /aja*u,inistros+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio

    %iversasDEUDORAS POR CONTRA

    eu oras or e con rar oBIENES Y VALORES RECIBIDOSienes reci/idos en rsta,o custodiaienes reci/idos en rsta,oienes reci/idos en custodiaa$ores /ienes reci/idos en -arant!aCartas fian(aE?istencias+nversi&n ,o/i$iaria

    +nversi&n in,o/i$iaria+n,ue/$es ,a#uinaria e#uio ctivos rea$i(a/$es reci/idos en consi-naci&n

    COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOSContratos a futuroContratos a tr,ino :forAard;er,utas financieras :sAa;Contratos de oci&n

    OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS%iversas

    ACREEDORAS POR CONTRAA-// -

    CUENTAS REFLE+AS 

    COSTOS POR DISTRIBUIR "/ : / /;< ; = #C"*T"* ") %+*T)+B+)

    COSTO DE PRODUCCION "M = D# 

    CENTRO DE COSTOS "M = D# 

    $ASTOS DE ADMINISTRACION "M = D# 

    an a e tra a a ores

    tenc n a ersonaetastros serv c os resta os or tecerosastos e asa erose ac ones cas

    +.

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    osto neto e ena enac n act vo oti$es de oficinaerec ac n

    $ASTOS DE VENTAS "M = D# 

    tenc n a ersona

    tros serv c os resta os or tecerosastos e asa erose ac ones cas

    +..?-/# /; ;ronto a-o

    RESULTADOS ANAL(TICOS 

    ENLACES INTERNOSENLACES INTERNOSENLACES E*TERNOS

    CBHB+E) C)EC+I %E *BCBET* " %++*+")+* *E)J %ET)" %E CE% 1813 " %EE + BET CE% F+ %E T E) *+ B*TE% C)E B *BCT " %++*+")+* T+E %EE K") T K CE* :CT* K *BCT*; " CB * )E*ECT+* FI)B* *I" %EE)J C"

    * CBET* " *BCT* C)E%*.

    * CBET* *BCT* %++*+")+* K "T)* K EL+*TETE* E)" HBE " *E @ K")+M 

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    27522

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    276

    2762

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    131/388

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    27623

    2763

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    27711

    27712

    2772

    27721

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    132/388

    27722

    2773

    27731

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    279

    2791

    27911

    27912

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    133/388

    2793

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    27932

    27933

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    27952

    28

    281

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    286

    29

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    134/388

    291

    2911

    2912

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    2947

    2948

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    135/388

    295

    2951

    2952

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    2954

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    30

    301

    3011

    30111

    30112

    30113

    30114

    302

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    136/388

    3021

    3022

    30221

    30222

    30223

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    30272

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    3028

    30281

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    137/388

    30282

    308

    3081

    3082

    31

    311

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    32

    321

    3211

    3212

    322

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    138/388

    3221

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    3223

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    3323

    33231

    33232

    33233

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    139/388

    3324

    33241

    33242

    33243

    333

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    335

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    3352

    33521

    33522

    336

    3361

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    140/388

    33611

    33612

    3362

    33621

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    338

    3381

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    3383

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    3387

    339

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    141/388

    3391

    3392

    3393

    3394

    3397

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    34

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    3419

    34191

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    342

    3421

    34211

    34212

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    142/388

    3422

    34221

    34222

    343

    3431

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    345

    3451

    34511

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    3452

    34521

    34522

    346

    3461

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    143/388

    34611

    34612

    3462

    34621

    34622

    3463

    34631

    34632

    3469

    34691

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    347

    3471

    349

    3491

    34911

    34912

    35

    351

    3511

    35111

    35112

    35113

    3512

    35121

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    144/388

    35122

    35123

    352

    3521

    35211

    35212

    35.213

    3522

    35221

    35222

    35223

    36

    361

    3611

    3612

    36121

    36122

    363

    3631

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    36321

    36322

    3633

    36331

    36332

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    145/388

    3634

    3635

    3636

    3637

    364

    3641

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    3643

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    365

    3651

    36511

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    3652

    36521

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    366

    3661

    3662

    37

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    146/388

    371

    3711

    3712

    372

    3721

    3722

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    3731

    3732

    38

    381

    3811

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    3813

    382

    3821

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    3823

    3829

    39

    391

    3911

    39111

    39112

    39113

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    147/388

    3912

    39121

    39122

    39123

    39124

    39126

    3913

    39131

    39132

    39133

    39134

    39135

    391351

    391352

    391353

    39136

    3914

    39141

    39142

    39143

    39144

    39145

    39146

    3915

    39151

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    148/388

    39152

    3916

    39161

    39162

    3917

    39171

    39172

    392

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    39211

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    39229

    3923

    39234

    393

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    149/388

    3931

    40

    401

    4011

    40111

    40112

    40113

    40114

    4012

    4015

    40151

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    4017

    40171

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    40172

    40173

    40174

    40175

    4018

    40181

    40182

    40183

    40184

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    150/388

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    151/388

    40635

    407

    4071

    4072

    4073

    408

    4081

    4082

    409

    41

    411

    4111

    4112

    4113

    4114

    4115

    413

    415

    4151

    4152

    4153

    419

    42

    421

    4211

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    152/388

    4212

    422

    423

    424

    425

    43

    431

    4311

    43111

    43112

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    43114

    43115

    4312

    43121

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    43123

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    43125

    432

    4321

    43211

    43212

    43213

    43214

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    153/388

    43215

    433

    4331

    43311

    43312

    43313

    43314

    43315

    434

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    43413

    43414

    43415

    44

    441

    4411

    4412

    4419

    442

    4421

    4429

    443

    45

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    154/388

    451

    4511

    4512

    452

    453

    4531

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    4539

    454

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    455

    4551

    45511

    45512

    4552

    4553

    45531

    45532

    45533

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    155/388

    45539

    4554

    45541

    45542

    45543

    45544

    45545

    45549

    456

    46

    461

    464

    4641

    4642

    46421

    46422

    465

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    4652

    4653

    4654

    4655

    4656

    467

    469

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    156/388

    4691

    4692

    4699

    47

    471

    4711

    4712

    4713

    4714

    4715

    472

    4721

    4722

    4723

    4724

    4725

    473

    4731

    4732

    4733

    4734

    4735

    474

    4741

    4742

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    157/388

    4743

    4744

    4745

    475

    4751

    4752

    4753

    4754

    4755

    477

    4771

    47711

    47712

    47713

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    47715

    4772

    47721

    47722

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    47724

    47725

    4773

    47731

    47732

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    158/388

    47733

    47734

    47735

    4774

    47741

    47742

    47743

    47744

    47745

    4775

    47751

    47752

    47753

    47754

    47755

    4776

    47761

    47762

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    47765

    479

    4791

    47911

    47912

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    159/388

    47913

    47914

    47915

    48

    481

    482

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    489

    49

    491

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    4912

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    4931

    4932

    494

    495

    496

    497

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    160/388

    50

    501

    5011

    5012

    502

    51

    511

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    563

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    5632

    564

    5641

    5642

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    161/388

    57

    571

    5711

    5712

    5713

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    59

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    60

    601

    6011

    6012

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    162/388

    6013

    6014

    6018

    602

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    60912

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    60914

    60919

    6092

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    163/388

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    61

    611

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    6113

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    6115

    612

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    164/388

    6121

    6122

    6123

    6124

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    627

    6271

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    165/388

    6272

    6273

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    6324

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    166/388

    6325

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  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    167/388

    637

    6371

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  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    168/388

    6441

    6442

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    65

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    656

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    6591

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    169/388

    6592

    6593

    66

    661

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    67311

    67312

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    170/388

    6732

    6733

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    678

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    679

    6791

    6792

    68

    681

    6811

    68111

    68112

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    171/388

    68113

    6812

    68121

    6813

    68131

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    681451

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    6815

    68151

    68152

    68153

    68154

    68155

    68156

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    172/388

    6816

    68161

    68162

    6817

    68171

    68172

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    68181

    68182

    682

    6821

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    68229

    683

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    173/388

    6831

    684

    6841

    68411

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    68511

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    68521

    68522

    68523

    68524

    68525

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    6853

    68531

    68532

    68533

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    174/388

    68534

    68535

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    68537

    654

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    68611

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    6863

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    68641

    68642

    6866

    68661

    68662

    6869

    69

    691

    6911

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    175/388

    69111

    69112

    6912

    69121

    69122

    6913

    69131

    69132

    6914

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    69142

    6915

    69151

    69152

    692

    6921

    69211

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    6922

    69221

    69222

    6923

    69231

    69232

    6924

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    176/388

    69241

    69242

    6925

    69251

    69252

    6926

    69261

    69262

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    693

    6931

    69311

    69312

    6932

    69321

    69322

    694

    6941

    6942

    695

    6951

    6952

    6953

    6954

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    177/388

    6955

    6956

    6957

    6958

    70

    701

    7011

    70111

    70112

    7012

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    7014

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    7015

    70151

    70152

    702

    7021

    70211

    70212

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    178/388

    7022

    70221

    70222

    7023

    70231

    70232

    7024

    70241

    70242

    7025

    70251

    70252

    703

    7031

    70311

    70312

    7032

    70321

    70322

    704

    7041

    7042

    709

    7091

    70911

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    179/388

    70912

    70913

    70914

    70915

    7092

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    70922

    70923

    70924

    70925

    7093

    70931

    70932

    70933

    70934

    70935

    7094

    70941

    70942

    70943

    70944

    70945

    7095

    70951

    70952

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    180/388

    7096

    70961

    70962

    71

    711

    7111

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    7113

    7114

    7115

    712

    7121

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    713

    7131

    7132

    7133

    7134

    7135

    7138

    714

    7141

    7142

    715

    72

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    181/388

    721

    7211

    722

    7221

    7222

    7223

    7224

    7225

    723

    7231

    7232

    7233

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    7241

    7242

    725

    7251

    72511

    7252

    72521

    72522

    7253

    7254

    72541

    72542

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    182/388

    73

    731

    7311

    7312

    74

    741

    7411

    7412

    75

    751

    752

    753

    754

    7541

    7542

    7543

    7544

    7545

    755

    7551

    7552

    7553

    756

    7561

    7562

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    183/388

    7563

    7564

    7565

    7566

    757

    7571

    7572

    7573

    7574

    758

    759

    7591

    7592

    7593

    7599

    76

    761

    7611

    7612

    7613

    76131

    76132

    76133

    76134

    762

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    184/388

    7621

    7622

    77

    771

    772

    7721

    7722

    7723

    7724

    7725

    773

    774

    775

    776777

    7771

    77727773

    778

    77817782

    7797792

    78781

    79

    791792

    90901

    91911

    92921

    93

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    185/388

    931

    94941

    9462946259462894639

    946311294631494641194659946299465194655

    94656194656294659194681

    95

    9519562595628

    9563112

    95639

    95631495641195659

    95656195656295629

    9565919565929568195684

    96961

    97971

    98981

    99

    991992

    80801

    81811812813

    82

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    186/388

    821

    83831

    84841

    85851

    87871872

    88881882

    89891892

    0.10.11

    0.1110.1120.120.121

    0.1220.1230.1240.1250.126

    0.1270.1280.13

    0.20.210.220.230.24

    0.30.310.3110.3120.320.321

    0.3220.39

    0.40.4

    0.60.610.6110.6120.620.621

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    187/388

    0.6220.6230.6240.6250.63

    0.70.71

    0.720.730.74

    0.80.89

    0.90.91

     

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    188/388

    +)" K")"++E%++*+I %

    %EE CT

    EFECT+" K EHB+ETE* %E EFECT+"380862.20

    Caja0.00

    Fondos fijos0.00

    Efectivo en Tránsito0.00

    Cuentas corrientes en instituciones financieras0.00

    Cuentas corrientes oerativas0.00

    Cuentas corrientes ara fines esec!ficos0.00

    "tros e#uiva$entes de efectivo0.00

    "tros e#uiva$entes de efectivo0.00

    %e&sitos en instituciones financieras0.00

    %e&sitos de a'orro0.00

    %e&sitos a $a(o 0.00

    Fondos sujetos a )estricci&n0.00

    Fondos *ujetos a )estricci&n0.00

    +E)*+"E* F+C+E)*0.00

    +nversiones ,antenidas ara ne-ociaci&n0.00

    a$ores e,itidos o -aranti(ados or e$ Estado0.00

    Costo0.00

    a$or ra(ona/$e0.00

    a$ores e,itidos or e$ siste,a financiero0.00

    costo0.00

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    189/388

    a$or ra(ona/$e0.00

    a$ores e,itidos or e,resa0.00

    Costo0.00

    a$or ra(ona/$e 0.00

    "tros t!tu$os reresentativos de deuda0.00

    Costo0.00

    a$or ra(ona/$e0.00

    articiaciones en entidades0.00

    Costo0.00

    a$or ra(ona/$e 0.00

    +nversiones disoni/$es ara $a venta0.00

    a$ores e,itidos o -aranti(ados or e$ Estado0.00

    Costo0.00

    a$or ra(ona/$e0.00

    a$ores e,itidos or e$ siste,a financiero0.00

    Costo0.00

    a$or ra(ona/$e0.00

    a$ores e,itidos or e,resas0.00

    Costo0.00

    a$or ra(ona/$e0.00

    "tros t!tu$os reresentativos de deuda 0.00

    Costo0.00

    a$or ra(ona/$e0.00

     ctivos financieros acuerdo de co,ra0.00

    +nversiones ,antenidas ara ne-ociaci&n acuerdo de co,ra0.00

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    190/388

    Costo0.00

    a$or ra(ona/$e0.00

    +nversiones disoni/$es ara $a venta acuerdo de co,ra0.00

    Costo 0.00

    a$or ra(ona/$e0.00

    CBET* ") C")) C"E)C+E* TE)CE)"*217590.00

    Facturas /o$etas otros co,ro/antes or co/rar 0.00

    o e,itidas0.00

    E,itidas en cartera0.00

    En co/ran(a 0.00

    En descuento0.00

     nticios de c$ientes0.00

    etras or co/rar 0.00

    En cartera0.00

    En co/ran(a0.00

    En descuento0.00

    CBET* ") C")) C"E)C+E* )EC+"%*0.00

    Facturas /o$etas otros co,ro/antes or co/rar 0.00

    o e,itidas0.00

    atri(0.00

    *u/sidiarias 0.00

     sociadas0.00

    *ucursa$es0.00

    "tros0.00

    E,itidas en cartera0.00

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    191/388

    atri(0.00

    *u/sidiarias0.00

     sociadas0.00

    *ucursa$es 0.00

    "tros0.00

    En co/ran(a0.00

    atri(0.00

    *u/sidiarias0.00

     sociadas0.00

    *ucursa$es 0.00

    "tros0.00

    En descuento0.00

    atri(0.00

    *u/sidiarias0.00

     sociadas0.00

    *ucursa$es0.00

    "tros0.00

     nticios reci/idos0.00

     nticios reci/idos0.00

    atri(0.00

    *u/sidiarias 0.00

     sociadas0.00

    *ucursa$es0.00

    "tros0.00

    etras or co/rar 0.00

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    192/388

    En cartera0.00

    atri(0.00

    *u/sidiarias0.00

     sociadas 0.00

    *ucursa$es0.00

    "tros0.00

    En co/ran(a0.00

    atri(0.00

    *u/sidiarias0.00

     sociadas 0.00

    *ucursa$es0.00

    "tros0.00

    En descuento0.00

    atri(0.00

    *u/sidiarias0.00

     sociadas0.00

    *ucursa$es0.00

    "tros0.00

    0.00

    ersona$0.00

    rsta,os 0.00

     de$anto de re,uneraciones0.00

    Entre-as a rendir cuenta0.00

    "tras cuentas or co/rar a$ ersona$0.00

     ccionistas :o socios;0.00

    CBET* ") C")) E)*" "* CC+"+*T* :*"C+"*; %+)ECT")E*K

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    193/388

    *uscriciones or co/rar a socios o accionistas0.00

    rsta,os0.00

    %irectores0.00

    rsta,os 0.00

     de$anto de dietas0.00

    Entre-as a rendir cuenta0.00

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    194/388

    %e&sitos otor-ados en -arant!a0.00

    rsta,os de instituciones financieras0.00

    rsta,os de instituciones no financieras0.00

    %e&sitos en -arant!a or a$#ui$eres 0.00

    "tros de&sitos en -arant!a0.00

    enta de activo in,ovi$i(ado0.00

    +nversi&n ,o/i$iaria0.00

    +nversi&n in,o/i$iaria0.00

     +n,ue/$es ,a#uinaria e#uio0.00

    +ntan-i/$es 0.00

     ctivos /io$&-icos0.00

     ctivos or instru,entos financieros0.00

    +nstru,entos financieros ri,arios0.00

    +nstru,entos financieros derivados0.00

    Cartera de ne-ociaci&n0.00

    +nstru,entos de co/ertura0.00

    "tras cuentas or co/rar diversas0.00

    Entre-as a rendir cuenta a terceros0.00

    "tras cuentas or co/rar diversas0.00

    CBET* ") C")) %+E)** )EC+"%*0.00

    rsta,os 0.00

    Con -arant!a0.00

    atri(0.00

    *u/sidiarias0.00

     sociadas0.00

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    195/388

    *ucursa$es0.00

    "tros0.00

    *in -arant!a0.00

    atri( 0.00

    *u/sidiarias0.00

     sociadas0.00

    *ucursa$es0.00

    "tros0.00

    +ntereses re-a$!as dividendos0.00

    +ntereses 0.00

    atri(0.00

    *u/sidiarias0.00

     sociadas0.00

    *ucursa$es0.00

    "tros0.00

    )e-a$!as0.00

    atri(0.00

    *u/sidiarias0.00

     sociadas0.00

    *ucursa$es0.00

    "tros 0.00

    %ividendos0.00

    atri(0.00

    *u/sidiarias0.00

     sociadas0.00

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    196/388

    "tros0.00

    %e&sitos otor-ados en -arant!a0.00

    enta de activo in,ovi$i(ado0.00

     +nversi&n ,o/i$iaria 0.00

     +nversi&n in,o/i$iaria0.00

    +n,ue/$es ,a#uinaria e#uio0.00

    +ntan-i/$es0.00

     ctivos /io$&-icos0.00

     ctivos or instru,entos financieros0.00

    "tras cuentas or co/rar diversas 0.00

    *E)+C+"* K "T)"* C"T)T%"* ") T+C+%"0.00

    Costos financieros0.00

    *e-uros0.00

     $#ui$eres0.00

    ri,as a-adas or ociones0.00

    anteni,iento de activos in,ovi$i(ados0.00

    "tros -astos contratados or anticiado0.00

    E*T+C+I %E CBET* %E C")M %B%"*0.00

    Cuentas or co/rar co,ercia$es Terceros0.00

    Facturas /o$etas otros co,ro/antes or co/rar 0.00

    etras or co/rar  0.00

    Cuentas or co/rar co,ercia$esre$acionadas0.00

    Facturas /o$etas otros co,ro/antes or co/rar 0.00

    etras or co/rar 0.00

    Cuentas or co/rar a$ ersona$ a $os accionistas :socios; directores -erentes0.00

  • 8/18/2019 Seminiario Contable (Primera Monografía)

    197/388

    ersona$0.00

     ccionistas :o socios;0.00

    %irectores0.00

    -erentes 0.00

    %iversas0.00

    Cuentas or co/rar d