…as an instrument to strengthening independent

oversight organizations, including supreme audit

institutions

SAI Performance Measurement Framework (SAI PMF)

Miami, Florida 05/18/2016

Objetivos del Panel

Compartir la experiencia en la aplicación del MMD EFS en Latinoamérica

Compartir las fortalezas y limitaciones del MMD EFS Compartir los principios y metodología en la

planificación, implementación y reporte de una evaluación MMD EFS

Entender el mejor procedimiento para la realización de

la evaluación del MMD EFS de acuerdo al propósito de la evaluación y el contexto del país

Grupos Objetivo

Usuarios del MMD EFS: Representantes de las EFS quienes desean aplicar el

Marco

Representantes de la comunidad de donantes quienes desean utilizar el marco para el diseño de apoyo de donaciones a las EFS

Evaluadores potenciales que puedan estar implicados en la realización de la evaluación

Mensaje Clave

«

El MMD EFS es un Marco de Uso

General - NO es una auditoria

Pirámide de la Supervisión

Parlamento

Auditoria Interna

Auditoria Externa

Control Interno

Ciclo de Control & Responsabilidad

1. Lograr los objetivos de la entidad 2. Presenta Informes

5. Emite Recomendaciones

3. Prepara Reportes de Auditoria

4. Ejerce el Control Democrático

6. Hacer la información Publica

Publico y Medios de Comunicación

Administración del Sector Publico

Auditoria Interna

Gobierno Parlamento

Entidad Fiscalizadora Superior

Acuerdo Internacional para Desarrollar un Marco

de Medición para las EFS

Declaraciones Internacionales: Declaración de Lima, Octubre 1977

Declaración de México en la Independencia de la EFS,

2007

Naciones Unidas, resolución A/66/209 ‾ Promover la eficiencia, la responsabilidad, la eficacia y la

transparencia de las administraciones publicas mediante el fortalecimiento de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (22 de Diciembre 2011)

Como garantizar la implementación de la declaración de la Naciones Unidas: Perspectiva general

Set completo de las Normas de las

Entidades Fiscalizadoras

Superiores (ISSAIs) aprobados por la INTOSAI en 2010

El Marco de la INTOSAI en el

Valor y Beneficio de las EFS

adoptado en el 2010

Mayor atención al fortalecimiento de las EFS dentro de la comunidad internacional de donantes (Acuerdo de Entendimiento firmado por INTOSAI-Donantes en el 2009)

Decisión tomada en el Congreso de la INTOSAI del 2010 de Desarrollar una Herramienta para la Medición

del Desempeño

Herramienta para medir el desempeño …de un individuo, sistema u

organización …contra un escala de desempeño

acordada …Acomodado a las circunstancias

locales

¿Qué es el Marco de Medición de Desempeño?

Para permitir Una Mejor gestión del rendimiento Monitorear el tiempo Evaluación y aprendizaje de

lecciones

Contribuyendo al Entendimiento del Rendimiento Mejora del Rendimiento

¿Qué es el Marco de Medición de Desempeño?

SAI Performance Measurement Framework

B. Independence and Legal Framework

A. SAI Reporting

Value and Benefits of Supreme Audit Institutions

SAI Capability

Country Context, Governance and Public Financial Management

D. Audit Standards and Methodology

E. Management & Support Structures

F. Human Resources and Leadership

G. Communication and Stakeholder Management

C. Strategy for Organizational Development 7

Domains

Structure

Domain

Indicator 1

Dimension 1

Criteria 1

Criteria 2

Criteria 3 Dimension 2

Dimension 3

Dimension 4

Indicator 2

Dimension 1

Criteria 1

Criteria 2

Dimension 2

Criteria are taken directly from the ISSAIs or other international good practices

Diseño de Indicadores & Medición de Escala

Inspirado por la metodología de puntuación de AFROSAI-E y PEFA

Cada indicador provee una medición objetiva de desempeño actual, no planificado

.

Ámbito (7)

Indicadores (24)

Dimensión (1-4 por indicador)

Criterios (varios)

Diseño de Indicadores & Medición de Escala …2

…a través de 1-4 dimensiones dentro de cada Indicador

Medido en una escala de 0-4

Trasladado a un solo puntaje por indicador

.

Ámbito (7)

Indicadores (24)

Dimensión (1-4 por indicador)

Criterios (varios)

Riesgo de Agregar Puntuaciones

MMD EFS no esta diseñado para juzgar y clasificar las EFS unas con otras

MMD EFS tiene como objetivo identificar las fortalezas y oportunidades individuales de la EFS

Las puntuaciones de los indicadores no deben ser capturados en un puntaje agregado, porque: ¿Cómo podríamos sopesar la importancia relativa de un 4 en auditoría de

cumplimiento contra un 2 en el mandato de la EFS? ¿Podrían las ponderaciones ser las mismas para las EFS con estilo

Parlamentario o con estilo de Corte? Las ponderaciones podrian cambiar a medida que la EFS madura y da

prioridades a nuevas areas Una EFS con puntajes bajos en el MMD EFS puede funcionar mejor que una

EFS con puntacion mas alta dados sus recursos, su mandato y su historia.

Desde la Evidencia hacia el Resumen

Ejecutivo

a) Evaluación Integrada del Desempeño de las EFS b) Valor y Beneficios de las EFS c) Facilitadores y Obstáculos externos de mayor impacto d) Análisis de perspectivas para mejora

Cap.1 Introducción Cap. 2 Antecedentes de País y de la EFS Cap. 3 Evaluación (Calificación de los Indicadores & Evidencia) Cap. 4 Desarrollo de Capacidades de la EFS

Reporte Principal

III. Observaciones del Desempeño de la

EFS y su Impacto

I Resumen Ejecutivo

Evidencia

Análisis

Juicio

II Evaluación de Calidad

IV Uso por parte de la Gerencia de

los Resultados de la Evaluación

Brechas comunes de las EFS en relación con

las ISSAI

Auditorías Integrales

Falta de un Sistema de Aseguramiento de Calidad

Poca claridad sobre como se debe calcular la Materialidad (Planeación, de Ejecución, Partidas Particulares)

No se deja evidencia de la identifican Riesgos de Fraude (si lo hubiera)

No se identifican riesgos por incumplimiento de leyes y regulaciones

Brechas comunes de las EFS en relación con

las ISSAI …2

Programas de auditoría estándar no desarrollados de

acuerdo al entendimiento de la entidad auditada

Falta de conocimiento sobre las Auditorías de Cumplimiento y Desempeño

Informes ambiguos , falta de claridad

Declarar en los informes de auditoría que realizan el examen de auditoría sobre varias Normas de Auditoría al mismo tiempo (Normas Locales, NIAs e ISSAI)

Beneficios del MMD

Mejorar el desempeño propio El MMS EFS proporciona una imagen de desempeño externo

y las capacidades internas medidas contra buenas prácticas - muestra las fortalezas y debilidades

Permite a los Jefes de las EFS y Socios Externos ver los resultados de las reformas

Medición interna del Desempeño / Reporte Anual Ayuda a la EFS a gestionar de mejor forma su propio

desempeño Es un requerimiento de las ISSAI el evaluar e informar sobre

el desempeño propio – predicar con el ejemplo y convertirse en una Contraloría ejemplo

Beneficios del MMD …2

Informar y garantizar el apoyo a iniciativas de desarrollo de capacidades Identificar las fortalezas y debilidades, y aumentar el

entendimiento de las razones para el buen y malo desempeño

Ayudar a construir una cultura de Mejora del Desempeño

Las EFS pueden utilizar los resultados de la evaluación para obtener el apoyo de los donantes y otras partes interesadas externas

Para demostrar progreso y valor y los beneficios a la sociedad El Marco será muy adecuado para medir el progreso a través

del tiempo y demostrar esto a las partes interesadas externas Mostrar a las partes interesadas como la EFS contribuye al

fortalecimiento de la gestión financiera publica

Beneficios del MMD …3

Gracias!

Víctor H. García, MBA, CCSA, CRMA

Leonel Díaz, EMBA, CPA

Claudia Carrillo CPA & Business and Administration *El contenido de esta presentación esta basado en información proporcionada por INTOSAI.