Upload
phamnhan
View
219
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
REPORT OF INDEPENDENT AUDITOR
To the Shareholders of E for L Aim Public Company Limited
I have audited the accompanying consolidated financial statements of E for L Aim Public Company
Limited and its subsidiaries, which comprise the consolidated statement of financial position as at
31 December 2014, the related consolidated statements of comprehensive income, changes in
shareholders’ equity and cash flows for the year then ended, and a summary of significant accounting
policies and other explanatory information. I have also audited the separate financial statements of
E for L Aim Public Company Limited which comprise the separate statement of financial position
as at 31 December 2014, the related separate statements of comprehensive income, changes in
shareholders’ equity and cash flows for the year then ended, and a summary of significant accounting
policies and other explanatory information.
Management’s responsibility for the financial statements
Management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in
accordance with Thai Financial Reporting Standards, and for such internal controls as management
determines is necessary to enable the preparation of financial statements that are free from material
misstatement, whether due to fraud or error.
Auditor’s responsibility
My responsibility is to express an opinion on these financial statements based on my audit.
I conducted my audit in accordance with Thai Standards on Auditing. Those standards require that
I comply with ethical requirements, and plan and perform the audit to obtain reasonable assurance
about whether the financial statements are free from material misstatement.
An audit involves performing procedures to obtain audit evidences for the amounts and disclosures in
the financial statements. The procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the
assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or
error. In making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the
Company’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit
procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an
opinion on the effectiveness of the Company’s internal control. An audit also includes evaluating the
appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by
management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements.
I believe that the audit evidence I have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for my
audit opinion.
Opinion
In my opinion, the financial statements present fairly, in all material respects, the consolidated
financial position as at 31 December 2014 and the consolidated results of operations and cash flows
for the year then ended of E for L Aim Public Company Limited and its subsidiaries, and the separate
financial position as at 31 December 2014 and the results of operations and cash flows for the year
then ended of E for L Aim Public Company Limited in accordance with Thai Financial Reporting
Standards.
Other matter
The consolidated financial statements of E for L Aim Public Company Limited and its subsidiaries
and the separate financial statements of E for L Aim Public Company Limited for the year ended 31
December 2013, were audited by other auditor who expressed an unmodified opinion with emphasis
on change in accounting policy for income tax on those statements on 26 February 2014.
Mr. Teerasak Chuasrisakul
Certified Public Accountant
Registration No. 6624
Bangkok, Thailand
27 February 2015
E FOR L AIM PUBLIC COMPANY LIMITED AND ITS SUBSIDIARIES
STATEMENTS OF FINANCIAL POSITION
(Unit : Thousand Baht)
Notes 31 December 2014 31 December 2013 31 December 2014 31 December 2013
ASSETS
CURRENT ASSETS
Cash and cash equivalents 6 339,442 641,263 113,651 619,768
Temporary investments - net 7 140,781 5,097 105,236 5,097
Trade accounts receivable - general customers - net 8 473,837 57,543 375,645 27,953
Trade accounts receivable - related company 5 14,410 - 7,936 -
Other receivables - related companies 5 - - 151,909 -
Inventories - net 9 553,520 103,524 258,351 -
Current portion of finance lease receivables 10 7,265 - 7,265 -
Refundable value added tax 1,133 6,133 - -
Current portion of prepaid rents 14 2,644 - - -
Other current assets 68,334 4,032 12,292 3,224
Assets held for discontinued operations 11 4,162 - 4,162 -
Total Current Assets 1,605,528 817,592 1,036,447 656,042
NON - CURRENT ASSETS
Finance lease receivables - net 10 7,173 - 7,173 -
Restricted deposit with bank - 300 - -
Investments in subsidiaries 12 - - 1,559,391 78,191
Investment in other companies - net 13 36,000 - 36,000 -
Long - term portion of prepaid rents 14 13,530 - - -
Property, plant and equipment - net 15 1,028,367 15,436 6,123 10,851
Intangible assets - net 16 2,066,076 3,217 12,758 906
Goodwill 12 2,244,430 - - -
Deferred tax assets 23 33,877 86 - -
Indemnification assets 12 100,000 - - -
Income tax deducted at sources 7,106 3,653 7,035 3,653
Lease security deposits 131,989 - - -
Deferred financial service fee 17 90,611 - 34,232 -
Other non - current assets 1,588 2,579 1,408 2,399
Total Non - Current Assets 5,760,747 25,271 1,664,120 96,000
TOTAL ASSETS 7,366,275 842,863 2,700,567 752,042
The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 1
Consolidated F/S Separate F/S
E FOR L AIM PUBLIC COMPANY LIMITED AND ITS SUBSIDIARIES
STATEMENTS OF FINANCIAL POSITION
(Unit : Thousand Baht)
Notes 31 December 2014 31 December 2013 31 December 2014 31 December 2013
LIABILITIES AND SHAREHOLDERS' EQUITY
CURRENT LIABILITIES
Short - term loan from bank 18 45,571 - - -
Trade accounts payable - general suppliers 307,648 16,868 170,261 13,053
Trade accounts payable - related companies 5 139,215 118,547 131,721 12,594
Other payables - related companies 5 12,144 - 13,309 -
Payable for purchase of assets 7,094 1,190 1,560 1,190
Unearned revenue 676,438 - 10 -
Current portion of finance lease liabilities 19 3,949 255 266 255
Current portion of long - term loans 21 1,031,579 - 610,526 -
Provision under customer loyalty programs 4,524 - - -
Accrued income tax 37,779 1,431 - -
Accrued commission expenses 39,585 1,173 15,319 844
Other current liabilities 116,712 3,764 13,629 2,573
Liabilties held for discontinued operation 11 11,213 - 11,213 -
Total Current Liabilities 2,433,451 143,228 967,814 30,509
NON - CURRENT LIABILITIES
Finance lease liabilities - net 19 1,662 312 46 312
Long - term loans - net 21 2,368,421 - 789,474 -
Employee benefit obligations 20 26,279 1,421 1,339 1,288
Other long - term benefits 22 16,733 - - -
Provision of contingent liabilities 12 153,951 - - -
Deferred tax liabilities 23 409,446 - 490 -
Other non - current liabilities 7,113 126 252 87
Total non - current liabilities 2,983,605 1,859 791,601 1,687
TOTAL LIABILITIES 5,417,056 145,087 1,759,415 32,196
The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 2
Consolidated F/S Separate F/S
E FOR L AIM PUBLIC COMPANY LIMITED AND ITS SUBSIDIARIES
STATEMENTS OF FINANCIAL POSITION
(Unit : Thousand Baht)
Notes 31 December 2014 31 December 2013 31 December 2014 31 December 2013
LIABILITIES AND SHAREHOLDERS' EQUITY (Continued)
SHAREHOLDERS’ EQUITY
Share capital - common share at Baht 0.075 par value 24
(2013: Baht 0.10 par value)
- Registered 13,800,020,250 shares 1,035,001 1,380,002 1,035,001 1,380,002
- Issued and paid - up 9,200,013,500 shares 690,001 920,001 690,001 920,001
Capital surplus on share reduction 24 29,845 - 29,845 -
Premium on share capital - 1,801 - 1,801
Retained earnings (Deficits)
- Appropriated for legal reserve 25 12,000 2,500 12,000 2,500
- Unappropriated 206,655 (226,526) 209,306 (204,456)
Shareholders' equity of the Company 938,501 697,776 941,152 719,846
Non-controlling interests 1,010,718 - - -
TOTAL SHAREHOLDERS' EQUITY 1,949,219 697,776 941,152 719,846
TOTAL LIABILITIES AND
SHAREHOLDERS' EQUITY 7,366,275 842,863 2,700,567 752,042
The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 3
Consolidated F/S Separate F/S
E FOR L AIM PUBLIC COMPANY LIMITED AND ITS SUBSIDIARIES
STATEMENTS OF COMPREHENSIVE INCOME
FOR THE YEARS ENDED 31 DECEMBER
(Unit : Thousand Baht)
Notes 2014 2013 2014 2013
REVENUES FROM SALES AND SERVICES 5
Revenue from sales 1,165,317 82,032 967,811 28,009
Revenue from services 284,931 76,196 7,609 68,533
Total Revenues from sales and services 1,450,248 158,228 975,420 96,542
COSTS OF SALES AND SERVICES 5, 27
Costs of sales (759,600) (51,401) (622,676) (13,688)
Costs of services (183,113) (52,176) (6,724) (46,947)
Total Costs of Sales and Services (942,713) (103,577) (629,400) (60,635)
Gross income 507,535 54,651 346,020 35,907
Gain on a bargain purchase 12 - 5,379 - -
Gain on disposal of investment in subsidiary company 25,481 - - -
Dividend income - - - 8,000
Interest income 5 9,445 6,075 9,031 5,996
Other income 5,038 1,083 2,445 110
Selling expenses 5, 27 (130,567) (8,189) (85,613) (2,696)
Administrative expenses 5, 27 (111,117) (30,823) (44,420) (25,084)
Financial costs 5 (18,689) (75) (6,805) (75)
Income before income tax 287,126 28,101 220,658 22,158
Income tax 23 (37,890) (1,644) (490) -
Income for the year - continued operations 249,236 26,457 220,168 22,158
Income for discontinued operations 11 2,211 - 1,142 -
Income for the year 251,447 26,457 221,310 22,158
OTHER COMPREHENSIVE INCOME (LOSS)
Actuarial gains - net of tax 19 (4) - (4) -
TOTAL COMPREHENSIVE INCOME (LOSS) FOR THE YEAR 251,443 26,457 221,306 22,158
ATTRIBUTION OF INCOME FOR THE YEAR
Portion of the Company's shareholders 240,729 26,457 221,310 22,158
Portion of non-controlling interests 10,718 - - -
251,447 26,457 221,310 22,158
ATTRIBUTION OF COMPREHENSIVE INCOME FOR THE YEAER
Portion of the Company's shareholders 240,725 26,457 221,306 22,158
Portion of non-controlling interests 10,718 - - -
251,443 26,457 221,306 22,158
BASIC EARNINGS PER SHARE
Income (Baht per share) 0.0262 0.0044 0.0241 0.0037
Weighted average number of common shares (Thousand shares) 9,200,014 6,035,713 9,200,014 6,035,713
DILUTED EARNINGS PER SHARE
Income (Baht per share) 0.0179 0.0044 0.0164 0.0037
Weighted average number of common shares (Thousand shares) 13,466,542 6,035,713 13,466,542 6,035,713
The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 4
Consolidated F/S Separate F/S
E FOR L AIM PUBLIC COMPANY LIMITED AND ITS SUBSIDIARIES
STATEMENTS OF CHANGES IN SHAREHOLDERS' EQUITY
FOR THE YEARS ENDED 31 DECEMBER
(Unit : Thousand Baht)
Issued and
paid-up Premium on Capital surplus on Non - controlling
Notes share capital share capital share reduction Legal reserve Unappropriated Total interests Total
Consolidated F/S
Balance as at 1 January 2013 280,001 1,801 - 2,500 (252,983) 31,319 - 31,319
Capital increment 24 640,000 - - - - 640,000 - 640,000
Total comprehensive income for the year - - - - 26,457 26,457 - 26,457
Balance as at 31 December 2013 920,001 1,801 - 2,500 (226,526) 697,776 - 697,776
Balance as at 1 January 2014 920,001 1,801 - 2,500 (226,526) 697,776 - 697,776
Capital reduction 24 (230,000) (1,801) 29,845 (2,500) 204,456 - - -
Non - controlling interests increased
during the year - - - - - - 1,000,000 1,000,000
Legal reserve 25 - - - 12,000 (12,000) - - -
Total comprehensive income for the year - - - - 240,725 240,725 10,718 251,443
Balance as at 31 December 2014 690,001 - 29,845 12,000 206,655 938,501 1,010,718 1,949,219
The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 5
Equity attributable to the Company's shareholder
Retained earnings (deficits)
E FOR L AIM PUBLIC COMPANY LIMITED AND ITS SUBSIDIARIES
STATEMENTS OF CHANGES IN SHAREHOLDERS' EQUITY
FOR THE YEARS ENDED 31 DECEMBER
(Unit : Thousand Baht)
Issued and
paid-up Premium on Capital surplus on
Notes share capital share capital share reduction Legal reserve Unappropriated Total
Separate F/S
Balance as at 1 January 2013 280,001 1,801 - 2,500 (226,614) 57,688
Capital increment 24 640,000 - - - - 640,000
Total comprehensive income for the year - - - - 22,158 22,158
Balance as at 31 December 2013 920,001 1,801 - 2,500 (204,456) 719,846
Balance as at 1 January 2014 920,001 1,801 - 2,500 (204,456) 719,846
Capital reduction 24 (230,000) (1,801) 29,845 (2,500) 204,456 -
Legal reserve 25 - - - 12,000 (12,000) -
Total comprehensive income for the year - - - - 221,306 221,306
Balance as at 31 December 2014 690,001 - 29,845 12,000 209,306 941,152
The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 6
Retained earnings (deficits)
E FOR L AIM PUBLIC COMPANY LIMITED AND ITS SUBSIDIARIES
STATEMENTS OF CASH FLOWS
FOR THE YEARS ENDED 31 DECEMBER
(Unit : Thousand Baht)
2014 2013 2014 2013
Cash flows from operating activities
Income before income tax 289,337 28,101 221,800 22,158
Adjustments to reconcile income before income tax to net cash - - - -
provided from (used in) operating activities: - - - -
Depreciation and amortization 30,685 18,311 10,598 14,999
Amortization of defererred financial service fee 2,998 - 1,268 -
Loss on written off equipment 7,110 - 766 -
Gain on disposal of equipment (6) (3) - (3)
Reversal of impairment of property, plant and equipment (3,451) - - -
Gain on a bargain purchase - (5,379) - -
Allowance (reversal of allowance) for doubtful accounts 730 331 - (13)
Unrealized loss (gain) on change in value of temporary investment 111 (78) (139) (78)
Realized gain on change in value of temporary investment (2,271) - (2,271) -
Gain on disposal of investment in subsidiary company (25,481) - - -
Provisions for employee benefit obligations 1,048 210 131 162
Dividend income - - - (8,000)
Interest income (9,445) (6,075) (9,031) (5,996)
Interest expense 18,689 75 6,805 75
Cash Flows provided from operations before changes in
operating Assets and Liabilities 310,054 35,493 229,927 23,304
Decrease (Increase) in operating assets
Trade accounts receivable - general customers (385,648) (10,074) (350,356) (19,657)
Trade accounts receivable - related company (14,410) - (7,936) 437
Other receivables - related companies - - (151,909) -
Inventories (253,941) 3,456 (274,599) -
Refundable value added tax 5,000 - - -
Prepaid rents 220 - - -
Other current assets 37,305 137 (5,315) 122
Lease security deposits (1,188) - - -
Other non - current assets 991 866 991 866
Increase (Decrease) in operating liabilities
Trade accounts payable - general suppliers 170,301 (148,188) 165,729 (6,606)
Trade accounts payable - related companies 20,668 118,547 119,127 12,594
Other payables - related companies 12,144 - 13,309 -
Unearned revenue (23,872) - 10 -
Accrued commission expenses 16,930 - 14,475 -
Other current liabilities 10,516 (148) 12,093 (149)
Employee benefit obligations (832) - (126) -
Other non - current liabilities 168 (11) 165 (11)
Cash provided from (used in) operations (95,594) 78 (234,415) 10,900
Refunded income tax - 2,992 - 2,992
Interest payment (14,299) (84) (6,298) (84)
Income tax payment (12,706) (2,740) (9,789) (2,403)
Net cash provided from (used in) operating activities (122,599) 246 (250,502) 11,405
The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 7
Consolidated F/S Separate F/S
E FOR L AIM PUBLIC COMPANY LIMITED AND ITS SUBSIDIARIES
STATEMENTS OF CASH FLOWS (CONTINUED)
FOR THE YEARS ENDED 31 DECEMBER
(Unit : Thousand Baht)
2014 2013 2014 2013
Cash Flows from investing activities
Decrease in restricted deposits with bank 300 5,298 - -
Cash received from financial lease receivables 1,810 - 1,810 -
Disposal of temporary investment 502,245 - 422,629 -
Purchase of temporary investment (565,358) (5,000) (520,358) (5,000)
Cash paid for purchase of fixed assets (10,042) (195) (4,084) (40)
Cash paid for purchase of intangible assets (11,303) (1,912) (12,844) (613)
Cash received from disposal of equipment 126 10 - 10
Dividend income - - - 8,000
Interest received 14,439 4,829 10,187 4,754
Decrease in short - term loan from related company - - - 900
Cash received from disposal of investment in subsidiary company 35,000 - 35,000 -
Cash paid for investment in subsidiaries (3,577,743) (7,471) (1,516,200) (44,391)
Cash paid for investment in other company (36,000) - (36,000) -
Net cash used in investing activities (3,646,526) (4,441) (1,619,860) (36,380)
Cash Flows from financing activities
Increase in short - term loan from bank 45,571 - - -
Repayments of finance lease liabilities (680) (256) (255) (256)
Repayment of short - term borrowing (883,978) - - -
Decrease in short term loan from related parties - (3,780) - (3,780)
Increase in long - term loans 3,400,000 - 1,400,000 -
Cash received from non-controlling interests in subsidiary 1,000,000 - - -
Cash received from share incremental - 640,000 - 640,000
Paid for finance service fee (93,609) - (35,500) -
Net cash provided from financing activities 3,467,304 635,964 1,364,245 635,964
Net increase (decrease) in cash and cash equivalents (301,821) 631,769 (506,117) 610,989
Cash and cash equivalents at beginning of year 641,263 9,494 619,768 8,779
Cash and cash equivalents at end of year 339,442 641,263 113,651 619,768
Non - Cash Transactions
Financial lease receivables 14,438 - 14,438 -
Payable for purchase of assets 7,094 - 1,560 -
The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 8
Consolidated F/S Separate F/S
กรรมการ 9 ( )
บรษท อ ฟอร แอล เอม จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน วนท 31 ธนวาคม 2557 1. ขอมลทวไป
บรษท อ ฟอร แอล เอม จากด (มหาชน) จดทะเบยนเปนบรษทมหาชนในประเทศไทยและจดทะเบยนในตลาดหลกทรพย เอม เอ ไอ บรษทดาเนนธรกจหลกเปนตวแทนจาหนายเครองมอและอปกรณทางการแพทยและใหบรการสอโฆษณา บรษทยอยประกอบธรกจจาหนายเครองมอแพทยและใหบรการดานความงาม ทอยของบรษทตงอยเลขท 184 ถนนราชวถ แขวงบางยขน เขตบางพลด กรงเทพมหานคร ผถอหนรายใหญของบรษทคอ นายศภชย วฒนาสวสทธ
2. เกณฑในการจดทางบการเงนและงบการเงนรวม
2.1 เกณฑในการจดทางบการเงน
งบการเงนนไดจดทาขนเปนทางการเปนภาษาไทยตามพระราชบญญตการบญช พ.ศ 2543 ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกภายใตพระราชบญญตวชาชพบญช พ.ศ. 2547 และตามขอกาหนดของคณะกรรมการกากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยวาดวยการจดทาและนาเสนอรายงานทางการเงนภายใตพระราชบญญตหลกทรพยและตลาดหลกทรพย พ.ศ. 2535 การแปลงบการเงนฉบบนเปนภาษาอน ใหยดถองบการเงนทจดทาขนเปนภาษาไทยเปนเกณฑ งบการเงนนไดจดทาขนโดยใชเกณฑราคาทนเดม เวนแตจะไดเปดเผยเปนอยางอนเปนการเฉพาะ
2.2 มาตรฐานการบญชใหม
มาตรฐานการบญชทเรมมผลบงคบในปปจจบนและทจะมผลบงคบในอนาคตมรายละเอยดดงน มาตรฐานการบญชทเรมมผลบงคบในปปจจบนมดงน
มาตรฐานการบญช
ฉบบท 1 (ปรบปรง 2555) การนาเสนองบการเงน ฉบบท 7 (ปรบปรง 2555) งบกระแสเงนสด ฉบบท 12 (ปรบปรง 2555) ภาษเงนได ฉบบท 17 (ปรบปรง 2555) สญญาเชา ฉบบท 18 (ปรบปรง 2555) รายได ฉบบท 19 (ปรบปรง 2555) ผลประโยชนของพนกงาน ฉบบท 21 (ปรบปรง 2555) ผลกระทบจากการเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ ฉบบท 24 (ปรบปรง 2555) การเปดเผยขอมลเกยวกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน ฉบบท 28 (ปรบปรง 2555) เงนลงทนในบรษทรวม
กรรมการ 10 ( )
มาตรฐานการบญช (ตอ) ฉบบท 31 (ปรบปรง 2555) สวนไดเสยในการรวมคา ฉบบท 34 (ปรบปรง 2555) งบการเงนระหวางกาล ฉบบท 36 (ปรบปรง 2555) การดอยคาของสนทรพย ฉบบท 38 (ปรบปรง 2555) สนทรพยไมมตวตน
มาตรฐานการรายงานทางการเงน
ฉบบท 2 (ปรบปรง 2555) การจายโดยใชหนเปนเกณฑ ฉบบท 3 (ปรบปรง 2555) การรวมธรกจ ฉบบท 5 (ปรบปรง 2555) สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายและการดาเนนงานทยกเลก ฉบบท 8 (ปรบปรง 2555) สวนงานดาเนนงาน
การตความมาตรฐานการบญช
ฉบบท 15 สญญาเชาดาเนนงาน - สงจงใจทใหแกผเชา ฉบบท 27 การประเมนเนอหาสญญาเชาททาขนตามรปแบบกฎหมาย ฉบบท 29 การเปดเผยขอมลของขอตกลงสมปทานบรการ ฉบบท 32 สนทรพยไมมตวตน - ตนทนเวบไซต
การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน
ฉบบท 1 การเปลยนแปลงในหนสนทเกดขนจากการรอถอน การบรณะ และหนสนทมลกษณะคลายคลงกน
ฉบบท 4 การประเมนวาขอตกลงประกอบดวยสญญาเชาหรอไม ฉบบท 5 สทธในสวนไดเสยจากกองทนการรอถอน การบรณะและการปรบปรง
สภาพแวดลอม ฉบบท 7 การปรบปรงยอนหลงภายใตมาตรฐานการบญช ฉบบท 29 เรอง การ
รายงานทางการเงนในสภาพเศรษฐกจทมภาวะเงนเฟอรนแรง ฉบบท 10 งบการเงนระหวางกาลและการดอยคา ฉบบท 12 ขอตกลงสมปทานบรการ ฉบบท 13 โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา ฉบบท 17 การจายสนทรพยทไมใชเงนสดใหเจาของ ฉบบท 18 การโอนสนทรพยจากลกคา
แนวปฏบตทางการบญชสาหรบการบนทกบญชหนปนผล
มาตรฐานการบญชตามทกลาวขางตนไดรบการปรบปรงและจดใหมขนเพอใหมเนอหาตรงกนกบมาตรฐานการรายงานทางการเงนระหวางประเทศ ซงโดยสวนใหญเปนการปรบปรงถอยคาและคาศพท การตความและการใหแนวปฏบตทางการบญชกบผใชมาตรฐาน มาตรฐานการบญชดงกลาวไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบการเงนน
กรรมการ 11 ( )
มาตรฐานการบญชทจะมผลบงคบในอนาคต
สภาวชาชพบญชไดออกมาตรฐานการบญชฉบบปรบปรงและฉบบใหมเปนจานวนมาก ซงมผลบงคบใชสาหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2558 มาตรฐานการบญชดงกลาวไดรบการปรบปรงหรอจดใหมขนเพอใหมเนอหาตรงกนกบมาตรฐานการรายงานทางการเงนระหวางประเทศโดยการเปลยนแปลงมาตรฐานการบญชในครงนสวนใหญเปนการปรบปรงถอยคาและคาศพท การตความและการใหแนวปฏบตทางการบญชกบผใชมาตรฐาน อยางไรกตาม มาตรฐานการบญชตามทกลาวขางตนบางฉบบเปนมาตรฐานการบญชทมการเปลยนแปลงหลกการสาคญทเกยวของกบบรษท ซงประกอบดวยมาตรฐานดงตอไปน มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2557) เรอง ผลประโยชนของพนกงาน
มาตรฐานฉบบปรบปรงนกาหนดใหกจการตองรบรรายการกาไรขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทนทในกาไรขาดทนเบดเสรจอน ในขณะทมาตรฐานฉบบเดมอนญาตใหกจการเลอกรบรรายการดงกลาวทนทในกาไรขาดทน หรอในกาไรขาดทนเบดเสรจอน หรอทยอยรบรในกาไรขาดทนกได มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 10 เรอง งบการเงนรวม มาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 10 กาหนดหลกเกณฑเกยวกบการจดทางบการเงนรวม โดยใชแทนเนอหาเกยวกบการบญชสาหรบงบการเงนรวมทเดมกาหนดอยในมาตรฐานการบญช ฉบบท 27 เรอง งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ มาตรฐานฉบบนเปลยนแปลงหลกการเกยวกบการพจารณาวาผลงทนมอานาจการควบคมหรอไม กลาวคอ ภายใตมาตรฐานฉบบนผลงทนจะถอวาควบคมกจการทเขาไปลงทนได หากมสทธไดรบหรอมสวนไดเสยในผลตอบแทนของกจการทเขาไปลงทน และสามารถใชอานาจในการสงการกจกรรมทสงผลกระทบตอจานวนเงนผลตอบแทนนนได ถงแมวาจะมสดสวนการถอหนหรอสทธในการออกเสยงโดยรวมนอยกวากงหนงกตาม การเปลยนแปลงทสาคญนสงผลใหฝายบรหารตองใชดลยพนจอยางมากในการทบทวนวาบรษท และบรษทยอยมอานาจควบคมในกจการทเขาไปลงทนหรอไมพจารณาวาบรษทใดจะตองมาจดทางบการเงนรวม มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 13 เรอง การวดมลคายตธรรม มาตรฐานฉบบนกาหนดแนวทางเกยวกบการวดมลคายตธรรมและการเปดเผยขอมลทเกยวกบการวดมลคายตธรรม กลาวคอ หากกจการตองวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสนใดตามขอกาหนดของมาตรฐานทเกยวของอน กจการจะตองวดมลคายตธรรมนนตามหลกการของมาตรฐานฉบบน และใชวธเปลยนทนทเปนตนไปในการรบรผลกระทบจากการเรมใชมาตรฐานน
จากการประเมนเบองตน ฝายบรหารของบรษทเชอวามาตรฐานขางตนจะไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบการเงน
กรรมการ 12 ( )
2.3 เกณฑในการจดทางบการเงนรวม
งบการเงนรวมนไดรวมงบการเงนของบรษท อ ฟอร แอล เอม จากด (มหาชน) และบรษทยอยทบรษทมอานาจควบคมหรอถอหนเกนกวารอยละ 50 ของหนทมสทธออกเสยง ดงตอไปน
สดสวนการลงทน (รอยละ)
บรษทยอย 2557 2556 ลกษณะธรกจ
บรษท สเปซเมด จากด 100.00 100.00 ตวแทนจาหนายเครองมอและอปกรณทางการแพทย บรษท เอนโม จากด - 99.99 ดานเกมสออนไลนและบรการสอโฆษณา บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด 60.00 - ลงทนในบรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด ลงทนใน บรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด ประกอบธรกจใหบรการดานความงามและธรกจแฟรนไชสโดยถอหนรอยละ 100 ซงมบรษทยอย 4 บรษท ดงตอไปน
สดสวนการลงทน (รอยละ)
บรษทยอย 2557 ลกษณะธรกจ บรษท วฒศกด คอสเมตก อนเตอร จากด 99.97 ซอมาขายไปเครองสาอางและอาหารเสรม บรษท วฒศกด ฟารมาซ อนเตอร จากด 99.99 ซอมาขายไปเครองผลตภณฑยาและอาหารเสรม บรษท วฒศกด แกรนด อนเตอร จากด 99.97 ผใหบรการเกยวกบการบรหารจดการทรพยสน บรษท ดบบลว. เอส. เซอรจร 2014 จากด 99.98 ซอมาขายไปและใหบรการเสรมความงามโดยการทา ศลยกรรมพลาสตกและตกแตง รายการบญชระหวางบรษทกบบรษทยอยทมสาระสาคญไดถกตดรายการในการทางบการเงนรวมแลว งบการเงนรวมนไดจดทาขนโดยใชนโยบายการบญชเดยวกนสาหรบรายการบญชทเหมอนกนหรอเหตการณทางบญชทคลายคลงกนสาหรบการจดทางบการเงนของบรษท
อตราสวนสนทรพยรวมของบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 และรายไดรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 ทรวมอยในงบการเงนรวมสรปไดดงน
สนทรพยรวมของบรษทยอย รายไดรวมของบรษทยอยคดเปน คดเปนอตรารอยละของสนทรพยรวม
ในงบการเงนรวม อตรารอยละของรายไดรวม
ในงบการเงนรวม
2557 2556 2557 2556 บรษทยอย บรษท สเปซเมด จากด 1.66 19.31 13.86 33.11 บรษท เอนโม จากด - 0.93 - 12.02 บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากดและบรษทยอย 71.82 - 18.65 -
กรรมการ 13 ( )
3. นโยบายการบญชทสาคญ 3.1 การรบรรายได
รายไดจากการขายสนคา
บรษทและบรษทยอยรบรรายไดจากการขายสนคาเมอไดโอนความเสยงและผลตอบแทนทเปนสาระสาคญของความเปนเจาของของสนคาใหกบผซอแลว
รายไดจากการใหบรการ รายไดจากการใหบรการสอโฆษณาแสดงมลคาตามใบแจงหนหลงจากหกสวนลดและไมรวมภาษมลคาเพม รายไดจากการใหบรการเกมสออนไลน รบรเปนรายไดเมอลกคาไดใชสทธในการเลนเกมส รายไดจากการใหบรการประเภทเรยกเกบเงนลวงหนาจากลกคาจะถกบนทกเปนรายไดรบลวงหนาและรบรเปนรายไดในงวดทใหบรการ รายไดจากแฟรนไชสรบรตามเกณฑคงคางซงเปนไปตามเนอหาทางเศรษฐกจของขอตกลงทเกยวของ ดอกเบยรบรตามเกณฑคงคางตามสดสวนของเวลาโดยคานงถงอตราดอกเบยทแทจรงของสนทรพย รายไดอนรบรตามเกณฑคงคาง
3.2 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด หมายถง เงนสดในมอและเงนฝากธนาคารทกประเภททมสภาพคลองสง (ซงไมมขอจากดในการใช) และพรอมทจะเปลยนเปนเงนสดทแนนอนเมอครบกาหนด ซงมความเสยงในการเปลยนแปลงมลคานอย
3.3 เงนลงทนชวคราว เงนลงทนชวคราวถอเปนหลกทรพยเพอคาซงแสดงดวยมลคายตธรรม กาไรหรอขาดทนจากการปรบมลคาหลกทรพยรบรในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ
3.4 ลกหนการคาและคาเผอหนสงสยจะสญ ลกหนการคา แสดงในราคาตามใบแจงหนสทธจากคาเผอหนสงสยจะสญ (ถาม) บรษทและบรษทยอยบนทกคาเผอหนสงสยจะสญตามจานวนหนทคาดวาจะเรยกเกบจากลกหนไมได ทงนโดยการประมาณจากประสบการณการเรยกเกบหนในอดตควบคกบการวเคราะหสถานะปจจบนของลกหน
กรรมการ 14 ( )
3.5 สนคาคงเหลอ บรษทและบรษทยอยตราคาสนคาคงเหลอตามราคาทนหรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแตราคาใดจะตากวา ราคาทนคานวณโดยวธถวเฉลยถวงนาหนก ตนทนของการซอประกอบดวยราคาซอ และคาใชจายทเกยวของโดยตรงกบการซอสนคานน เชน คาอากรขาเขาและคาขนสงหกดวยสวนลดและอนๆ มลคาสทธทคาดวาจะไดรบ ประมาณจากราคาทคาดวาจะขายไดตามปกตของธรกจหกดวยคาใชจายทจาเปนในการขาย บรษทและบรษทยอยบนทกคาเผอสนคาเคลอนไหวชาและสนคาเสยหายโดยพจารณาจากประสบการณทผานมาในอดตและขอมลทมอยในปจจบน
3.6 ลกหนตามสญญาเชาการเงน
ลกหนตามสญญาเชาการเงน แสดงดวยจานวนหนคงเหลอตามสญญาหกดวยรายไดทางการเงนรอรบรและคาเผอหนสงสยจะสญ บรษทตงคาเผอหนสงสยจะสญตามระยะเวลาคางชาระของลกหน
3.7 เงนลงทนในบรษทยอย
เงนลงทนในบรษทยอยในงบการเงนเฉพาะบรษท แสดงตามวธราคาทน และบรษทจะบนทกผลกาไรหรอขาดทนจากการจาหนายในงบกาไรขาดทนเบดเสรจในงวดทมการจาหนายเงนลงทนนน กรณทเงนลงทนดงกลาวเกดการดอยคา บรษทจะรบรผลขาดทนจากการดอยคาเปนคาใชจายในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ
3.8 การรวมธรกจ
บรษทบนทกบญชสาหรบการรวมธรกจโดยถอปฏบตตามวธซอ บรษท (ผซอ) วดมลคาตนทนการซอธรกจดวยผลรวมของสงตอบแทนทโอนใหซงวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนทซอ และจานวนของสวนของผทไมมอานาจควบคมในผถกซอ ในการรวมธรกจแตละครง บรษทจะวดมลคาสวนของผทไมมอานาจควบคมในผถกซอดวยมลคายตธรรมหรอมลคาของสนทรพยสทธทระบไดของผถกซอตามสดสวนของหนทถอโดยผทไมมอานาจควบคมนน
คาความนยมถกวดมลคา ณ วนทซอ โดยวดจากมลคายตธรรมของสงตอบแทนทโอนใหซงรวมถงการรบรจานวนสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมในผถกซอหกดวยมลคาสทธ(มลคายตธรรม)ของสนทรพยทระบไดทไดมาและหนสนทรบมาซงวดมลคา ณ วนทซอ
หนสนทอาจเกดขนของบรษททถกซอทรบมาจากการรวมธรกจ รบรเปนหนสนหากมภาระผกพนในปจจบนซงเกดขนจากเหตการณในอดตและสามารถวดมลคายตธรรมไดอยางนาเชอถอ ตนทนทเกยวของกบการซอท เกดขนซงเปนผลมาจากการรวมธรกจ เชน คาทปรกษากฎหมาย คาธรรมเนยมวชาชพและคาทปรกษาอนๆ ถอเปนคาใชจายเมอเกดขน
กรรมการ 15 ( )
บรษทยอย บรษทยอยเปนกจการทอยภายใตการควบคมของกลมบรษท การควบคมเกดขนเมอกลมบรษทมอานาจควบคมทงทางตรงหรอทางออมในการกาหนดนโยบายทางการเงนและการดาเนนงานของกจการนน เพอไดมาซงประโยชนจากกจกรรมของบรษทยอย งบการเงนของบรษทยอยไดรวมอยในงบการเงนรวม นบแตวนทมการควบคมจนถงวนทการควบคมสนสดลง นโยบายการบญชของบรษทยอยไดถกเปลยนตามความจาเปนเพอใหเปนนโยบายเดยวกนกบของกลมบรษท ผลขาดทนในบรษทยอยจะถกปนสวนไปยงสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมแมวาการปนสวนดงกลาวจะทาใหสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมมยอดคงเหลอตดลบกตาม
3.9 ทดน อาคาร และอปกรณ ทดน อาคาร และอปกรณ แสดงมลคาตามราคาทนหกคาเสอมราคาสะสมและคาเผอการดอยคา (ถาม)
คาเสอมราคาคานวณโดยวธเสนตรงตามอายการใชงาน ดงน
อาคารและสวนปรบปรงอาคาร 20 ป สวนปรบปรงพนทเชา 10 ป อปกรณและระบบสอโฆษณาดจตอล 5 ป และตามอายการใหประโยชน
คงเหลอของสญญาตดตงโฆษณา เครองมอและอปกรณ 5 ป เครองตกแตงและเครองใชสานกงาน 5 ป ยานพาหนะ 5 ป
ไมมการคดคาเสอมราคาสาหรบทดนและสนทรพยทอยระหวางการกอสราง
รายจายเกยวกบการตอเตม การตออาย หรอการปรบปรงถอเปนราคาทนของสนทรพย สวนคาซอมแซมและคาบารงรกษารบรเปนคาใชจายในรอบระยะเวลาบญชทเกดขน กาไรและขาดทนจากการจาหนายทดน อาคารและอปกรณ คานวณโดยเปรยบเทยบจากมลคาตามบญชกบราคาขาย และรบรในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ
3.10 สนทรพยไมมตวตน
โปรแกรมคอมพวเตอรและลขสทธโปรแกรมเกมสออนไลน สนทรพยไมมตวตนซงมอายการใชงานจากดแสดงในราคาทน หกคาตดจาหนายสะสม และคาเผอการดอยคา (ถาม)
กรรมการ 16 ( )
คาตดจาหนายบนทกเปนคาใชจายในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ คานวณโดยวธเสนตรงตามเกณฑระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจของสนทรพยไมมตวตน ดงน
โปรแกรมคอมพวเตอร 3 - 5 ป และตามอายการใหประโยชนคงเหลอของ
สญญาตดตงสอโฆษณา ลขสทธโปรแกรมเกมสออนไลน ตามอายสญญาใหสทธ (2 ป)
เครองหมายการคา ตราสนคา ชอทางการคาหรอบรการเฉพาะกจการหรอกลมกจการทไดรบความนยมและการยอมรบจากกลมลกคาในเชงพาณชยโดยไมมการตดจาหนาย และมการทดสอบการดอยคาทกป สทธการขยายกจการในตางประเทศ สทธการขยายกจการในตางประเทศมาจากการรวมธรกจทสามารถรบรแยกเปนสนทรพยไมมตวตนรบรดวยมลคายตธรรม โดยบรษทจะมการทบทวนราคาตามบญชใหมในแตละปและปรบปรงหากการดอยคาเกดขน สญญาททากบลกคาและความสมพนธกบลกคาทเกยวของ สญญาททากบลกคาและความสมพนธกบลกคาทเกยวของทไดมาจากการรวมธรกจจะรบรดวยมลคายตธรรม ณ วนรวมธรกจ สญญาททากบลกคาและความสมพนธกบลกคาทเกยวของมอายการใหประโยชนททราบไดแนนอนและวดมลคาทราคาทนหกคาตดจาหนายสะสม การตดจาหนายคานวณโดยใชวธเสนตรงตลอดอายทคาดวาจะใหประโยชนของความสมพนธกบลกคา
3.11 การดอยคาของสนทรพย
บรษทและบรษทยอยจะประเมนวามขอบงชของสนทรพยวามการดอยคาหรอไม หากมขอบงชวามการดอยคา บรษทและบรษทยอยจะประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพย หากราคาตามบญชของสนทรพยสงกวามลคาทคาดวาจะไดรบคน บรษทและบรษทยอยปรบปรงลดมลคาของสนทรพยนนลดลงใหเทากบมลคาทคาดวาจะไดรบคน และรบรผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ มลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพย หมายถงราคาขายสทธหรอมลคาจากการใชของสนทรพยนนแลวแตจานวนใดจะสงกวา
3.12 กาไรหรอขาดทนจากการดาเนนงานทยกเลก
การดาเนนงานทยกเลกเปนสวนประกอบของกลมทถกขายหรอจดประเภทไวเพอขาย กาไรหรอขาดทนจากการดาเนนงานทยกเลกซงประกอบดวยจากการวดมลคาของกาไรขาดทนกอนและหลงภาษของการดาเนนงานทยกเลกและการขายสนทรพยทจดประเภทไวเพอขาย
กรรมการ 17 ( )
3.13 สญญาเชาระยะยาว - กรณทบรษทเปนผเชา สญญาเชาอปกรณทความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของสวนใหญไดโอนไปใหกบผเชาถอเปนสญญาเชาการเงน สญญาเชาการเงนจะบนทกเปนรายจายฝายทนตามมลคาปจจบนสทธของจานวนเงนทตองจายตามสญญาเชา โดยจานวนเงนทตองจายจะปนสวนระหวางหนสน และคาใชจายทางการเงนเพอใหไดอตราดอกเบยคงทตอหนสนคงคางอย ภาระผกพนตามสญญาเชาหกคาใชจายทางการเงนจะบนทกเปนหนสนระยะยาว สวนคาใชจายทางการเงนจะบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจตลอดอายของสญญาเชา สนทรพยภายใตสญญาเชาการเงนจะคดคาเสอมราคาตลอดอายการใชงานของสนทรพยนน สญญาเชาสนทรพยโดยทความเสยง และผลตอบแทนของความเปนเจาของสวนใหญตกอยกบผใหเชาจะจดเปนสญญาเชาดาเนนงาน เงนทตองจายภายใตสญญาเชาดาเนนงานจะบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจโดยใชวธเสนตรงตลอดอายของสญญาเชานน คาใชจายทเกดขนจากการยกเลกสญญาเชาดาเนนงานกอนหมดอายการเชา เชน เบยปรบทตองจายใหแกผใหเชา จะบนทกเปนคาใชจายในรอบระยะเวลาบญชทการยกเลกนนเกดขน
3.14 โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา
บรษทยอยใหสทธพเศษสาหรบลกคาทเปนสมาชกบตร โดยถอเปนสวนหนงของรายการขายหรอบรการ โดยลกคาจะไดรบคะแนนสะสมเพอสามารถนาไปใชสทธไดในอนาคตเพอรบสนคาหรอบรการเปนสวนลดหรอเงนสด โดยไมตองจายคาตอบแทนตามเงอนไขทกาหนดในบตร ภายใตการตความมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 13 การวดมลคาภาระผกพนทกจการตองจดหาสนคาหรอบรการในอนาคตพจารณาจากสงตอบแทนทไดรบจาการขายซงปนสวนระหวาง รายการขายและใหบรการเรมแรกซงรบรเปนรายไดและประมาณการตนทนในอนาคตของการจดหารางวลใหแกลกคาซงจะรบรเปนรายไดเมอลกคามาใชสทธและบรษทยอยไดปฏบตตามสญญาภาระผกพนทจะจดหารางวลนน บรษทยอยจะรบรมลคาสงตอบแทนของคะแนนสะสมเปนรายไดรอตดบญชและเมอลกคามาใชสทธและเมอกลมบรษทไดปฏบตตามภาระผกพนทจะจดหารางวลนนจงจะรบรรายไดรอตดบญชเปนรายได
3.15 ผลประโยชนของพนกงาน
ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน เงนเดอน คาจาง โบนส เงนสมทบกองทนประกนสงคมและเงนกองทนสารองเลยงชพรบรเปนคาใชจายเมอเกดรายการ ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน (โครงการสมทบเงน) บรษทรวมกบพนกงานของบรษทไดรวมกนจดตงกองทนสารองเลยงชพ ซงประกอบดวยเงนทพนกงานจายสะสมและเงนทบรษทจายสมทบใหเปนรายเดอน สนทรพยของกองทนสารองเลยงชพไดแยกออกจากสนทรพยของบรษท เงนทบรษทจายสมทบกองทนสารองเลยงชพบนทกเปนคาใชจายในปทเกดรายการ
กรรมการ 18 ( )
ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน (โครงการผลประโยชน) บรษทและบรษทยอยมภาระสาหรบเงนชดเชยทตองจายใหแกพนกงานเมอออกจากงานตามกฎหมายแรงงาน ซงบรษทและบรษทยอยถอวาเงนชดเชยดงกลาวเปนโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานสาหรบพนกงาน
หนสนตามโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานคานวณโดยนกคณตศาสตรประกนภย ใชวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว (Projected Unit Credit Method) กาไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย (Actuarial gains or losses) เกดจากการเปลยนแปลงอตราการขนเงนเดอนและคาแรงและอนๆ ในการคานวณผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน
3.16 ภาษเงนได
คาใชจายภาษเงนไดสาหรบป ประกอบดวย ภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญชรบรในกาไรหรอขาดทน เวนแตในสวนทเกยวกบรายการทรบรโดยตรงในสวนของผถอหนหรอกาไรขาดทนเบดเสรจอน ภาษเงนไดปจจบน ภาษเงนไดปจจบน ไดแก ภาษทคาดวาจะจายชาระหรอจะไดรบชาระ โดยคานวณจากกาไรหรอขาดทนประจาปทตองเสยภาษ ซงแตกตางจากกาไรขาดทนทปรากฎในงบการเงน คณดวยอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามบงคบใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน และรวมรายการการปรบปรงทางภาษทเกยวกบรายการในปกอนๆ
ภาษเงนไดรอการตดบญช
ภาษเงนไดรอการตดบญชบนทกโดยคานวณจากผลแตกตางชวคราวทเกดขนระหวางมลคาตามบญชของสนทรพยและหนสนและจานวนทใชเพอการคานวณทางภาษ ภาษเงนไดรอการตดบญชวดมลคาโดยใชอตราภาษทคาดวาจะใชกบผลแตกตางชวคราวเมอมการกลบรายการโดยใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะบนทกตอเมอมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวากาไรเพอเสยภาษในอนาคตจะมจานวนเพยงพอกบการใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวดงกลาว สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะถกทบทวน ณ ทกวนสนรอบระยะเวลารายงานและจะถกปรบลดลงเทาทประโยชนทางภาษจะมโอกาสถกใชจรง
3.17 รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศ
รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศ แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ สนทรพยและหนสนทเปนตวเงนและเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนทในรายงาน แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนนน กาไรหรอขาดทนจากการแปลงคาจะบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ
กรรมการ 19 ( )
3.18 กาไรตอหนขนพนฐาน กาไรตอหนขนพนฐาน คานวณโดยการหารกาไรดวยจานวนหนสามญถวเฉลยถวงนาหนกทออกจาหนายและชาระแลวในระหวางป
3.19 กาไรตอหนปรบลด
กาไรตอหนปรบลด คานวณโดยการหารกาไรดวยจานวนหนสามญถวเฉลยถวงนาหนกทออกจาหนายและชาระแลวในระหวางปบวกดวยจานวนถวเฉลยถวงนาหนกของหนสามญทบรษทตองออกเพอรองรบการแปลงสภาพตราสารทอาจเปลยนเปนหนสามญทเกดในระหวางป
3.20 สวนงานดาเนนงาน ผลการดาเนนงานของสวนงานทรายงานตอคณะกรรมการบรหารของบรษท (ผมอานาจตดสนใจสงสดดานการดาเนนงาน) จะแสดงถงรายการทเกดขนจากสวนงานดาเนนงานนนโดยตรงรวมถงรายการทไดรบการ ปนสวนอยางสมเหตสมผล
3.21 การใชประมาณการทางบญช
ในการจดทางบการเงนเพอใหเปนไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ผบรหารตองใชการประมาณการและขอสมมตฐานหลายประการ ซงมผลกระทบตอจานวนเงนทเกยวกบรายได คาใชจาย สนทรพย หนสน และการเปดเผยขอมลเกยวกบสนทรพยและหนสนทอาจจะเกดขน ซงผลทเกดขนจรงอาจแตกตางจากจานวนทไดประมาณการไว
3.22 ประมาณการหนสนและคาใชจาย และสนทรพยทอาจจะเกดขน บรษทและบรษทยอยจะบนทกประมาณการหนสนและคาใชจายไวในงบการเงน เมอบรษทและบรษทยอยมภาระผกพนตามกฎหมายหรอเปนภาระผกพนทคอนขางแนนอนทมผลสบเนองจากเหตการณในอดต ซงอาจทาใหบรษทตองชาระหรอชดใชตามภาระผกพนนน และจานวนทตองชดใชดงกลาวสามารถประมาณไดอยางสมเหตสมผล สนทรพยทอาจเกดขนจะถกรบรเปนสนทรพยแยกตางหาก เมอมปจจยสนบสนนวาจะไดรบคนแนนอน
4. ประมาณการทางบญชทสาคญ ขอสมมตฐาน การใชดลยพนจ และการจดการความเสยงในสวนของทน 4.1 ประมาณการทางบญชทสาคญ ขอสมมตฐาน และการใชดลยพนจ
4.1.1 การดอยคาของลกหน
บรษทและบรษทยอยไดบนทกคาเผอหนสงสยจะสญเพอใหสะทอนถงการดอยคาของลกหนอนเกดมาจากการทไมมความสามารถในการชาระหน คาเผอหนสงสยจะสญนนเปนการประเมนบนพนฐานจาก ความไมแนนอนในการรบชาระหนและพจารณาโดยผบรหาร
กรรมการ 20 ( )
4.1.2 คาเผอสาหรบสนคาเกา และเสอมคณภาพ บรษทและบรษทยอยไดประมาณการคาเผอสาหรบสนคาเกา และเสอมคณภาพเพอใหสะทอนถงการดอยคาของสนคาคงเหลอ โดยการประมาณการนนจะพจารณาจากการหมนเวยนและการเสอมสภาพของสนคาคงเหลอประเภทตางๆ
4.1.3 อาคารและอปกรณ
ฝายบรหารเปนผประมาณการของอายการใชงานและมลคาซากของอาคารและอปกรณของบรษทและบรษทยอย โดยจะทบทวนคาเสอมราคาเมออายการใชงานและมลคาซากมความแตกตางไปจากการประมาณการในงวดกอน หรอมการตดจาหนายสนทรพยทเสอมสภาพหรอไมไดใชงานอกตอไป
4.1.4 คาความนยม และสนทรพยไมมตวตน ในการบนทกและวดมลคาของคาความนยมและสนทรพยไมมตวตน ณ วนทไดมา ตลอดจนการทดสอบการดอยคาในภายหลง ฝายบรหารจาเปนตองประมาณการกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบในอนาคตของสนทรพย หรอ หนวยของสนทรพยทกอใหเกดเงนสด รวมทงการเลอกอตราคดลดทเหมาะสมในการคานวณหามลคาปจจบนของกระแสเงนสดนนๆ
4.1.5 สญญาเชา
ในการพจารณาประเภทของสญญาเชาวาเปนสญญาเชาดาเนนงานหรอสญญาเชาการเงน ฝายบรหารไดใชดลยพนจในการประเมนเงอนไขและรายละเอยดของสญญาเพอพจารณาวา บรษทและบรษทยอยไดโอนหรอรบโอนความเสยงและผลประโยชนในสนทรพยทเชาดงกลาวแลวหรอไม
4.1.6 คาเผอการดอยคาของสนทรพย
บรษทและบรษทยอยพจารณาคาเผอการดอยคาของสนทรพย เมอพบวามลคายตธรรมของสนทรพยดงกลาวลดลงตากวาทนอยางมสาระสาคญ หรอเปนระยะเวลานาน ซงความมสาระสาคญและระยะเวลานนขนอยกบดลยพนจของฝายบรหาร
4.1.7 ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน (โครงการผลประโยชน)
หนสนตามโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ซงขอสมมตฐานในการประมาณการดงกลาวประกอบดวย อตราคดลด จานวนเงนเดอนทคาดวาจะเพมขนในอนาคต อตรามรณะและปจจยทเกยวของในเชงประชากรศาสตร ในการกาหนดอตราคดลดฝายบรหารไดพจารณาถงอตราดอกเบยทสะทอนถงสภาพการณทางเศรษฐกจในปจจบน สวนอตรามรณะใชขอมลตารางอตรามรณะทเปดเผยทวไปในประเทศ อยางไรกตาม ผลประโยชนหลงการเลกจางงานทเกดขนจรงนนอาจแตกตางไปจากทประมาณไว
กรรมการ 21 ( )
4.1.8 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชรบรโดยการประมาณการในการประเมนความสามารถในการทากาไรทางภาษในอนาคตของบรษททนามาหกกบผลแตกตางชวคราวทสามารถใชประโยชนได นอกจากนน ผบรหารตองใชดลยพนจในการประเมนผลกระทบของกฏหมายหรอขอจากดทางดานเศรษฐกจหรอความไมแนนอนของกฏหมายภาษอากร
4.1.9 คดฟองรอง บรษทและบรษทยอยมหนสนทอาจจะเกดขนจากขอพพาททางกฎหมายและการถกฟองรองเรยกคาเสยหายตามปกตธรกจ ซงฝายบรหารไดใชดลยพนจในการประเมนผลของขอพพาทและคดทถกฟองรองแลวและตงคาเผอความเสยหายทอาจเกดขน ในบญชในจานวนทสมเหตสมผล ณ วนทในงบการเงน อยางไรกตาม ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางไปจากทไดมการประมาณการไว
4.2 การจดการความเสยงในสวนของทน
วตถประสงคของบรษทในการบรหารทนนนเพอดารงไวซงความสามารถในการดาเนนงานอยางตอเนองของบรษท เพอสรางผลตอบแทนตอผถอหนและเปนประโยชนตอผทมสวนไดเสยอน เพอดารงไวซงโครงสรางของทนทเหมาะสม ในการดารงไวหรอปรบโครงสรางของทน บรษทอาจออกหนใหมหรอออกหนกเพอปรบโครงสรางหน หรอขายสนทรพยเพอลดภาระหน
5. รายการกบบคคลและบรษททเกยวของกน
บรษทมรายการบญชทเกดขนกบบคคลและบรษททเกยวของกน บรษทเหลานเกยวของกนโดยการมผถอหนและหรอกรรมการรวมกน ดงนนงบการเงนนจงแสดงรวมถงผลของรายการเหลานตามมลฐานทพจารณารวมกนระหวางบรษทกบบคคลและบรษททเกยวของกน ซงมลฐานทใชบางกรณอาจแตกตางจากมลฐานทใชสาหรบรายการทเกดขนกบบคคลหรอบรษททไมเกยวของกน
กรรมการ 22 ( )
ชอ ประเภทธรกจ ลกษณะความสมพนธ บรษท เอนโม จากด ดานเกมสออนไลนและบรการสอโฆษณา บรษทยอย (สนสดวนท 18 กนยายน
2557) บรษท สเปซเมด จากด ตวแทนจาหนายเครองมอและอปกรณ
ทางการแพทย บรษทยอย
บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด ดานการลงทน บรษทยอย บรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด บรการดานความงามและธรกจแฟรนไชส ถอหนโดยบรษทยอย บรษท วฒศกด คอสเมตก อนเตอร จากด ซอมาขายไปเครองสาอางและอาหารเสรม ถอหนโดยบรษทยอยทางออม บรษท วฒศกด ฟารมาซ อนเตอร จากด ซอมาขายไปเครองผลตภณฑยาและอาหาร
เสรม ถอหนโดยบรษทยอยทางออม
บรษท วฒศกด แกรนด อนเตอร จากด ผใหบรการเกยวกบการบรหารจดการสนทรพย
ถอหนโดยบรษทยอยทางออม
บรษท ดบบลว. เอส. เซอรจร 2014 จากด ซอมาขายไปและใหบรการเสรมความงาม โดยการทาศลยกรรมพลาสตกและตกแตง
ถอหนโดยบรษทยอยทางออม
บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล จากด ตวแทนจาหนายเครองมอและอปกรณ ทางการแพทย
ถอหนโดยญาตกรรมการ ของบรษทยอย
คณปรน ชนนทรานนท - กรรมการบรหาร (ลาออกเมอวนท 15 กนยายน 2557)
คณณกรณ กรณหรญ - กรรมการบรษทยอย
รายการบญชทมสาระสาคญกบบคคลและบรษททเกยวของกนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 มดงน
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม นโยบายการกาหนดราคา 2557 2556 2557 2556 ขายสนคา บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล
จากด
ตนทนบวกกาไรสวนเพม
123,765 31,934
104,014 - รายไดคาบรการ บรษท สเปซเมด จากด ราคาตลาด - - 16 - บรษท เอนโม จากด ราคาตามทตกลงกน - - 3,441 3,715
รวม - - 3,457 3,715
ซอสนคา ตนทนบวกกาไรสวนเพม บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล
จากด
617,628 174,923 589,332 12,203 บรษท สเปซเมด จากด - - 7,135 1,485
รวม 617,628 174,923 596,467 13,688
กรรมการ 23 ( )
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม นโยบายการกาหนดราคา 2557 2556 2557 2556 ตนทนอน ราคาตามทตกลงกน บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล
จากด
6,195 - 5,428 - บรษท เอนโม จากด - - - 53
รวม 6,195 - 5,428 53
ขายสนทรพย บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล
จากด ตนทนบวกกาไรขนตน
รอยละ 5 126 - - - ซอสนทรพย บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล
จากด ตนทนบวกกาไรสวนเพม
2,965 - 2,965 -
คาเชา บรษท สเปซเมด จากด เดอนละ 50,000 บาท - - 550 - คณ ณกรณ กรณหรญ ราคาตามทตกลงกน 339 - - -
เงนปนผลรบ บรษท สเปซเมด จากด ตามทประกาศจาย - - - 8,000 ดอกเบยรบ บรษท เอนโม จากด รอยละ 5.50 ตอป - - - 33 รายไดอน บรษท เอนโม จากด ราคาตามทตกลงกน - - - 8,553 ดอกเบยจาย คณปรน ชนนทรานนท รอยละ 2.75 ตอป - 9 - 9 คาทปรกษา คณปรน ชนนทรานนท เดอนละ 300,000 บาท 2,100 - 2,100 - คาใชจายอน บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล
จากด
ราคาตามทตกลงกน 12,602 - 12,602 - บรษท เอนโม จากด ราคาตลาด - - 150 16 บรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป
จากด ราคาตลาด
50 - 50 - รวม 12,652 - 12,802 16
กรรมการ 24 ( )
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 2556 2557 2556 คาตอบแทนผบรหาร ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน 20,243 5,995 13,571 4,271 ผลประโยชนหลงออกจากงาน 709 207 93 108 รวม 20,952 6,202 13,664 4,379
ยอดคงเหลอกบบคคลและบรษททเกยวของกนทมสาระสาคญ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 มดงน (หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 ลกหนการคา – บรษททเกยวของ บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล จากด 14,410 - 7,936 -
ลกหนอน – บรษททเกยวของ บรษท สเปซเมด จากด - - 17 - บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด - - 151,892 -
รวม - - 151,909 - เจาหนการคา – บรษททเกยวของ บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล จากด 139,215 118,547 131,000 11,005 บรษท สเปซเมด จากด - - 721 1,589
รวม 139,215 118,547 131,721 12,594
เจาหนอน – บรษททเกยวของ บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล จากด 12,144 - 12,116 - บรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด - - 1,139 -
บรษท สเปซเมด จากด - - 54 - รวม 12,144 - 13,309 -
ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน ผบรหารสาคญ - ผลประโยชนหลงออกจากงาน 899 725 573 591
กรรมการ 25 ( )
6. เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 เงนสด 5,981 77 149 76 เงนฝากธนาคาร
เงนฝากกระแสรายวน 59,742 173 13,923 70 เงนฝากออมทรพย 271,659 435,826 99,558 419,601
เงนฝากประจา 2,060 5,187 21 21 ตวเงนฝาก - 200,000 - 200,000
รวม 339,442 641,263 113,651 619,768 7. เงนลงทนชวคราว – สทธ
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 เงนลงทนชวคราว
กองทนรวม 40,637 5,092 5,092 5,092 หนก 100,000 - 100,000 - กาไรทยงไมเกดขนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน 144
5
144 5
สทธ 140,781 5,097 105,236 5,097
รายการเคลอนไหวสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 ของเงนลงทนชวคราวมดงน
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 ราคาตามบญช - สทธ ณ วนท 1 มกราคม 5,097 5,092 5,097 5,092 เพมขนจากการรวมธรกจ 70,410 - - - ซอระหวางป 565,358 - 520,358 - ขายระหวางป (502,245) - (422,629) - ปรบปรงมลคาตามมลคายตธรรม 2,161 5 2,410 5 ราคาตามบญช - สทธ ณ วนท 31 ธนวาคม 140,781 5,097 105,236 5,097
กรรมการ 26 ( )
8. ลกหนการคา - สทธ
ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 แยกตามอายหนทคางชาระไดดงน
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 ยงไมครบกาหนดชาระ 374,996 48,603 334,019 27,663 เกนกาหนดชาระ
นอยกวา 3 เดอน 47,490 7,660 31,831 249 3 เดอน – 6 เดอน 35,496 734 8,195 - 6 เดอน – 12 เดอน 11,434 546 1,600 41 มากกวา 12 เดอน 6,099 1,556 - 1,239
รวม 475,515 59,099 375,645 29,192 หก : คาเผอหนสงสยจะสญ (1,678) (1,556) - (1,239) สทธ 473,837 57,543 375,645 27,953
9. สนคาคงเหลอ – สทธ
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 สนคาสาเรจรป 456,573 103,524 258,351 - วตถดบและวสดสนเปลอง 43,170 - - - วสดบรรจภณฑ 49,092 - - - อนๆ 6,535 - - - รวม 555,370 103,524 258,351 - หก : คาเผอสนคาคณภาพ (1,850) - - - สทธ 553,520 103,524 258,351 -
กรรมการ 27 ( )
10. ลกหนตามสญญาเชาการเงน – สทธ
(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม และ งบการเงนเฉพาะของบรษท
2557 ลกหนตามสญญาเชาการเงน ไมเกน 1 ป 7,774 ทเกน 1 ป แตไมเกน 5 ป 7,478 รวม 15,252 หก : รายไดทางการเงนรอรบร (814) รวม 14,438 หก : สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป (7,265) สทธ 7,173
บรษทไดทาสญญาใหเชาเครองมอแพทยกบลกคาเจดราย มระยะเวลา 2 - 4 ป
11. สนทรพยทถอไวสาหรบการดาเนนงานทยกเลก
บรษทมสนทรพยทจะยกเลกเนองจากไดรบสทธในการดาเนนธรกจใหบรการสอโฆษณาจากสญญาเชาพนทภายในอาคารศนยการคาแหงหนง ซงสทธดงกลาวจะสนสดภายใน 1 ป รายละเอยดฐานะการเงนและผลการดาเนนงานของสวนงานบรการสอโฆษณาทแสดงอยในงบการเงนเฉพาะของบรษทและงบการเงนรวม มดงตอไปน
(หนวย : พนบาท)
งบการเงนรวม และ งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557
สนทรพย ลกหนการคา 2,664 สนทรพยอน 1,498 สนทรพยสาหรบการดาเนนงานทยกเลก 4,162
หนสน เจาหนการคา 8,521 หนสนหมนเวยนอน 2,692 หนสนสาหรบการดาเนนงานทยกเลก 11,213
กรรมการ 28 ( )
(หนวย : พนบาท) สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท ผลการดาเนนงานของการดาเนนงานทยกเลก รายไดรวม 34,314 25,054 ตนทนรวม (21,859) (15,741) รายไดอนรวม 3,203 3,193 คาใชจายรวม (13,447) (11,364) กาไรสาหรบปจากการดาเนนงานทยกเลก 2,211 1,142
12. เงนลงทนในบรษทยอย
(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของบรษท ทนชาระแลว สดสวนรอยละการลงทน วธราคาทน 2557 2556 2557 2556 2557 2556
บรษท สเปซเมด จากด 50,000 35,000 100.00 100.00 59,391 44,391 บรษท เอนโม จากด - 33,800 - 99.99 - 33,800 บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด 1,000,000 - 60.00 - 1,500,000 - รวม 1,559,391 78,191
ในระหวางป 2557 บรษท สเปซเมด จากด ไดเรยกชาระคาหนสามญ มลคาหนละ 33.33 บาท จานวน 450,000 หน เปนเงนจานวน 15 ลานบาท และ บรษท เอนโม จากด ไดเรยกชาระคาหนสามญ มลคาหนละ 0.40 บาท จานวน 3 ลานหน เปนเงนจานวน 1.20 ลานบาท เมอวนท 24 มถนายน 2557 คณะกรรมการของบรษทไดอนมตจาหนายหนสามญของบรษท เอนโม จากด จานวน 6,999,996 หน ในราคาหนละ 5 บาท จานวน 35 ลานบาท ใหกบบคคลทไมเกยวของกน และไดขายบรษทดงกลาวแลว เมอวนท 18 กนยายน 2557 ในระหวางป 2557 บรษทไดลงทนในหนสามญของบรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด มทนจดทะเบยน 1 พนลานบาท และบรษทถอหน รอยละ 60 เพอลงทนในบรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด
เงนลงทนในบรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด เมอวนท 21 พฤศจกายน 2557 ทประชมวสามญผถอหนไดมมตอนมตการเขาซอหนของบรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด ซงประกอบธรกจเกยวกบบรการดานความงามและธรกจแฟรนไชส บรษทยอยลงทนในหนบรมสทธจานวน 53,396 หน และหนสามญ จานวน 36,418 หน หรอรอยละ 100 ของหนทงหมด โดยตนทนการซอหนมมลคารวม 3,674 ลานบาท
กรรมการ 29 ( )
มลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนทรบมา ณ วนท 30 พฤศจกายน 2557 ซงเปนวนใกลเคยงทสดกบวนทซอธรกจสรปไดดงน
พนบาท สนทรพย เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 96,266 เงนลงทน – ระยะสน 70,410 ลกหนการคา 34,040 สนคาคงเหลอ 212,303 คาเชาจายลวงหนาสวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป 1,586 สนทรพยหมนเวยนอน 111,999
ทดน อาคารและอปกรณ 1,032,791 สนทรพยไมมตวตน 10,867 คาเชาจายลวงหนา 14,807 เครองหมายการคา 1,506,461 ความสมพนธกบลกคา 12,185 สทธการขยายกจการในตางประเทศ 523,704 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 32,385 สนทรพยทไดมาจากการคาประกน 100,000 ภาษเงนไดถกหก ณ ทจาย 71
เงนประกนการเชา 128,699
หนสน เจาหนการคา 130,835 รายไดรบลวงหนา 700,311 หนสนตามสญญาเชาการเงนทถงกาหนดชาระภายในหนงป 3,102 เงนกยมระยะสน 877,357 ประมาณการหนสนภายใตโปรแกรมสงเสรมการขายกบลกคา 4,784 คานายหนาคางจาย 21,481 ภาษเงนไดคางจาย 13,127 หนสนหมนเวยนอน 105,572 หนสนตามสญญาเชาการเงน 2,623 ประมาณการหนสนทอาจเกดขน 153,951 ภาระผกพนสาหรบผลประโยชนของพนกงาน 23,863 ภาษเงนไดรอการตดบญช 397,680 ผลประโยชนระยะยาวอน 17,490 หนสนไมหมนเวยนอน 6,819 มลคารวมของสนทรพยสทธ 1,429,579 คาความนยม 2,244,430 เงนสดจายเพอซอเงนลงทนในบรษทยอย 3,674,009 หก : เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดของบรษทยอย (96,266) เงนสดจายสทธเพอซอเงนลงทนในบรษทยอย 3,577,743
กรรมการ 30 ( )
ในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทมตนทนทเกยวของกบการซอธรกจจานวน 25 ลานบาท ทเกยวของกบคาทปรกษากฎหมายภายนอก คาทปรกษาและคาใชจายในการตรวจสอบสถานะทางการเงน ตนทนเหลานไดรวมอยในคาใชจายในการบรหารในงบกาไรขาดทนรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทรบรหนสนทอาจจะเกดขนทรบมาจากการรวมธรกจ ณ วนทซอ จานวน 153.95 ลานบาท อยางไรกตาม ผขายไดทาสญญาเพอรบประกนความไมแนนอนจากหนสนดงกลาวจานวน 100 ลานบาท มระยะเวลา 2 ปนบแตวนทซอ บรษทจงรบรสนทรพยทไดมาจากการคาประกนจานวน 100 ลานบาท ณ วนทซอ ในการจดทางบการเงนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทไดปรบปรงรายการมลคายตธรรมของสงตอบแทนทไดรบจากการซอธรกจครงน รวมทงวดมลคาของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมดวยมลคายตธรรม และบนทกผลตางระหวางราคาซอกบมลคาของสงตอบแทนทไดรบจากการซอธรกจดงกลาวไวในบญช “คาความนยม” เปนจานวนเงน 2,244 ลานบาท โดยพจารณาจากขอมลในรางรายงานของผประเมนราคาอสระและปจจยตางๆ ในปจจบนทอาจจะกระทบตอขอมลดงกลาวแลว อยางไรกด บรษทมนโยบายในการทบทวนมลคายตธรรมของสนทรพยทไดมาทระบได เชน ทดน อาคารและอปกรณ เปนตน และหนสนทรบมาและปนสวนมลคายตธรรมของรายการ ณ วนทซออยางตอเนอง ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 3 (ปรบปรง 2555) หากไดรบขอมลใหมเพมเตมภายในหนงปนบจากวนทมการซอธรกจเกยวกบขอเทจจรงและขอมลทสะทอนเหตการณแวดลอม ทมอย ณ วนทซอธรกจ บรษทจะทาการปรบปรงมลคายตธรรมดงกลาว หรอการรบรสนทรพยหรอหนสนเพมเตมซงสนทรพยหรอหนสนดงกลาวมอยแลว ณ วนทซอธรกจ กรณดงกลาวการบนทกบญชเกยวกบการซอธรกจจะถกปรบปรงใหม คาความนยมทเกดจากการซอธรกจนไมสามารถนามาเปนคาใชจายทางภาษได ในการซอกจการดงกลาว บรษทคาดวาจะกอใหเกดศกยภาพรวมกนในการประกอบธรกจ และเปนการขยายขอบเขตของธรกจใหมขนาดใหญขน
ในการจดทางบกาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทไดรวมผลการดาเนนงานของบรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด และบรษทยอย ตงแตวนท 1 ธนวาคม 2557 ถงวนท 31 ธนวาคม 2557 รายละเอยดทสาคญมดงน
ลานบาท รายไดจากการขายสนคาและการใหบรการ 276 กาไรสาหรบงวดสวนทเปนของผถอหนของบรษท 16
บรษทไดรวมผลการดาเนนงานของบรษทยอยใหมดงกลาวในชวงระหวางวนท 1 – 31 ธนวาคม 2557 ในการจดทางบกาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 เนองจากใกลเคยงกบวนทซอธรกจ (4 ธนวาคม 2557) ผบรหารของบรษทพจารณาวาผลการดาเนนงานรวมในชวงระยะเวลาดงกลาวไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบกาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557
กรรมการ 31 ( )
เงนลงทนในบรษท สเปซเมด จากด เมอวนท 19 กนยายน 2556 ทประชมวสามญผถอหนไดมมตอนมตการเขาซอหนของบรษท สเปซเมด จากด จานวน 50,000 หน คดเปนสดสวนรอยละ 100 ซงบรษทไดจายชาระเงนซอธรกจดงกลาวเปนจานวนเงนทงสน 14.4 ลานบาท
มลคายตธรรมของสนทรพยทซอและหนสนทรบมาของบรษท สเปซเมด จากด ณ วนทซอ (วนท 19 กนยายน 2556) โดยมรายละเอยดดงน พนบาท เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 6,920 ลกหนการคาและลกหนอน 44,616 สนคาคงเหลอ 106,980 เงนฝากสถาบนการเงนทมภาระคาประกน 5,099 อปกรณ 1,313 สนทรพยไมมตวตน 532 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 13 สนทรพยไมหมนเวยนอน 180 เจาหนการคาและเจาหนอน (145,445) ภาษเงนไดนตคางจาย (371) ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน (67) มลคารวมของสนทรพยสทธ 19,770 กาไรจากการตอรองราคาซอ (5,379) เงนสดจายเพอซอเงนลงทนในบรษทยอย 14,391 หก เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดของบรษทยอย (6,920) เงนสดจายสทธเพอซอเงนลงทนในบรษทยอย 7,471
เมอวนท 23 กนยายน 2556 ทประชมคณะกรรมการบรษท มมตอนมตใหบรษทซอหนสามญเพมทนของบรษท สเปซเมด จากด จานวน 45,000,000 บาท โดยบรษท สเปซเมด จากด ออกหนใหมเปนหนสามญจานวน 450,000 หน มลคาทตราไวหนละ 100 บาท บรษท สเปซเมด จากด ไดเรยกชาระเงนคาหนบางสวนในวนท 2 ตลาคม 2556 เปนจานวนเงน 30,000,000 บาท
กรรมการ 32 ( )
13. เงนลงทนในบรษทอน - สทธ
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะของบรษท ทนชาระแลว สดสวนรอยละการลงทน วธราคาทน 2557 2556 2557 2556 2557 2556
บรษท แดทโซ เอเชย คอรปอรเรชน จากด 200,000 - 18.00 - 36,000 - บรษท อเมจแมกซ จากด 108,000 108,000 7.40 7.40 8,000 8,000 รวม 44,000 8,000 หก คาเผอการดอยคา (8,000) (8,000) สทธ 36,000 -
ในการประชมคณะกรรมการบรษทครงท 5/2557 เมอวนท 15 กนยายน 2557 คณะกรรมการไดอนมตในการจดทาบนทกตอทายสญญาซอขายหนสามญของบรษท แดทโซ เอเชย คอรปอรเรชน จากด ซงดาเนนธรกจเปนผนาเขาสนคาเครองสาอางและบรการเสรมความงาม และรานขายปลกเครองสาอาง บรษทลงทนในหนสามญจานวน 360,000 หน หรอรอยละ 18 ของทนชาระแลว มลคาหนละ 100 บาท จานวน 36 ลานบาท
14. คาเชาจายลวงหนา
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม
2557 คาเชาจายลวงหนา ไมเกน 1 ป 2,644 ทเกน 1 ป แตไมเกน 5 ป 13,530
รวม 16,174
รายการเคลอนไหวสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 มดงน
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม 2557 ราคาตามบญช - สทธ ณ วนท 1 มกราคม - บวก เพมขนจากการรวมธรกจ 16,394 หก คาตดจาหนาย (220) ราคาตามบญช - สทธ ณ วนท 31 ธนวาคม 16,174
กรรมการ 33 ( )
15. สวนปรบปรงอาคารและอปกรณ – สทธ
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม
2556
เพมขน จากการรวม
ธรกจ เพมขน ลดลง
ลดลงจากการ ตดจาหนายและการดาเนนงาน
ทยกเลก โอนเขา (ออก) 2557
ราคาทน ทดน - 83,200 - - - - 83,200 อาคารและสวนปรบปรงอาคาร 454 186,762 186 - - - 187,402 สวนปรบปรงพนทเชา - 513,707 2,106 (4,037) - 5,292 517,068 อปกรณและระบบสอโฆษณาดจตอล 83,882 414,263 3,791 (29,723) (54,165) - 418,048 เครองตกแตงและเครองใชสานกงาน 14,106 167,941 1,940 (11,237) (1,879) 100 170,971 ยานพาหนะ 2,412 28,706 1,097 - - - 32,215 สนทรพยระหวางกอสราง - 7,895 2,261 - - (5,392) 4,764 รวม 100,854 1,402,474 11,381 (44,997) (56,044) - 1,413,668
หก คาเสอมราคาสะสม อาคารและสวนปรบปรงอาคาร 37 26,220 965 - - - 27,222 สวนปรบปรงพนทเชา - 95,971 5,733 924 - - 100,780 อปกรณและระบบสอโฆษณาดจตอล 69,701 135,558 16,726 26,739 52,423 - 142,823 เครองตกแตงและเครองใชสานกงาน 9,783 72,595 4,259 8,914 1,432 - 76,291 ยานพาหนะ 1,245 19,544 1,052 - - - 21,841 รวม 80,766 349,888 28,735 36,577 53,855 - 368,957 หก คาเผอการดอยคาของสนทรพย (4,652) (19,795) - 8,103 - - (16,344) สทธ 15,436 1,028,367
การปนสวนคาเสอมราคา ตนทนขาย 13,291 24,583 คาใชจายในการบรหาร 3,163 4,152
คาเสอมราคาสาหรบป 16,454 28,735
กรรมการ 34 ( )
(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของบรษท
2556 เพมขน ลดลง
ลดลงจากการดาเนนงานท
ยกเลก 2557 ราคาทน อปกรณและระบบสอโฆษณาดจตอล 78,029 3,061 (29,723) (48,312) 3,055 เครองตกแตงและเครองใชสานกงาน 11,164 1,485 (11,074) (90) 1,485 ยานพาหนะ 2,412 1,098 - - 3,510 รวม 91,605 5,644 (40,797) (48,402) 8,050 หก คาเสอมราคาสะสม อปกรณและระบบสอโฆษณาดจตอล 66,369 8,728 (26,739) (48,312) 46 เครองตกแตงและเครองใชสานกงาน 8,488 541 (8,880) (90) 59 ยานพาหนะ 1,245 577 - - 1,822 รวม 76,102 9,846 (35,619) (48,402) 1,927 หก คาเผอการดอยคาของสนทรพย (4,652) - 4,652 - - สทธ 10,851 6,123
การปนสวนคาเสอมราคา ตนทนขาย 12,121 8,559 คาใชจายในการบรหาร 2,715 1,287
คาเสอมราคาสาหรบป 14,836 9,846
ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 บรษทและบรษทยอย มอปกรณตามสญญาเชาการเงนโดยมมลคาสทธตามบญชของสนทรพยดงกลาว จานวนเงนประมาณ 9.3 ลานบาท และ 0.8 ลานบาท ตามลาดบ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 บรษทและบรษทยอยมสวนหนงของอปกรณ ซงคดคาเสอมราคาเตมมลคา และยงใชงานอย มราคาทนประมาณ 0.9 ลานบาท และ 6.6 ลานบาท ตามลาดบ
กรรมการ 35 ( )
16. สนทรพยไมมตวตน – สทธ
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม
2556
เพมขนจากการรวมธรกจ เพมขน ลดลง
ลดลงจากการดาเนนงานท
ยกเลก 2557 โปรแกรมคอมพวเตอรและลขสทธโปรแกรม
ออนไลน
44,393
19,112
12,864
(39,304)
(3,924)
33,141 เครองหมายการคา - 1,506,461 - - - 1,506,461 ความสมพนธกบลกคา - 12,185 - - - 12,185 สทธการขยายกจการในตางประเทศ - 523,704 - - - 523,704 รวม 44,393 2,061,462 12,864 (39,304) (3,924) 2,075,491 หก คาตดจาหนายสะสม โปรแกรมคอมพวเตอรและลขสทธโปรแกรม
ออนไลน (41,176) (8,245) (1,950) 39,064 2,892 (9,415) สทธ 3,217 2,066,076
คาตดจาหนายสาหรบป 1,857 1,950
(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของบรษท 2556 เพมขน ลดลง 2557 ราคาทน
โปรแกรมคอมพวเตอรและลขสทธโปรแกรมออนไลน 18,841 12,843 (18,228) 13,456 หก คาตดจาหนายสะสม โปรแกรมคอมพวเตอรและลขสทธโปรแกรมออนไลน (17,935) (752) 17,989 (698) สทธ 906 12,758
คาตดจาหนายสาหรบป 163 752
กรรมการ 36 ( )
17. คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญช
(หนวย : พนบาท) 2557 งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญช 93,609 35,500 หก คาตดจาหนายสะสม (2,998) (1,268) สทธ 90,611 34,232
คาตดจาหนาย 2,998 1,268
คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญชเปนคาธรรมเนยมทางการเงนในการจดหาเงนกยมระยะยาวของบรษทและบรษทยอย คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญชตดจาหนายคานวณโดยวธอตราดอกเบยทแทจรงตามอายสญญาทเกยวของโดยประมาณ 5 ป
18. เงนกยมระยะสนจากธนาคาร (หนวย : พนบาท) 2557
งบการเงนรวม ตวสญญาใชเงน 15,000 หนสนภายใตสญญาทรสตรซท 30,571
รวม 45,571
ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทยอยมตวสญญาใชเงนและหนสนภายใตสญญาทรสตรซท โดยมอตราดอกเบย รอยละ MLR - 1.25 ตอป และรอยละ 2.52 - 2.98 ตอป ตามลาดบ เพอใชสาหรบการซอสนคา หนสนดงกลาวคาประกนโดยบรษท
กรรมการ 37 ( )
19. หนสนตามสญญาเชาการเงน – สทธ
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท
2557 2556 2557 2556 หนสนตามสญญาเชาการเงน ไมเกน 1 ป 1,034 320 274 320 เกนกวา 1 ป แตไมเกน 5 ป 4,856 275 46 275 รวม 5,890 595 320 595 หก ดอกเบยจายรอตดบญช (279) (28) (8) (28)
5,611 567 312 567 หก สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป (3,949) (255) (266) (255) สทธ 1,662 312 46 312
บรษทและบรษทยอยไดทาสญญาเชาการเงนกบบรษทในประเทศหลายแหงเพอเชาซอรถยนต โดยมระยะเวลา 48 เดอน
20. ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท
2557 2556 2557 2556 ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 1,421 1,108 1,288 1,091 เพมขนจากการรวมธรกจ 23,863 67 - - ตนทนบรการปจจบน 1,048 210 131 162 ดอกเบยจากภาระผกพน 113 36 42 35 กาไรจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตร
ประกนภย
4
-
4
- จายผลประโยชนพนกงาน (126) - (126) - ลดลงจากการจาหนายบรษทยอย (44) - - - ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 26,279 1,421 1,339 1,288
กรรมการ 38 ( )
คาใชจายทรบรในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 มดงตอไปน
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท
2557 2556 2557 2556 ตนทนบรการปจจบน 1,048 210 131 162 ดอกเบยจากภาระผกพน 113 36 42 35 รวม 1,161 246 173 197
ขอสมมตหลกในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ณ วนทรายงานสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 มดงตอไปน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท (รอยละ) (รอยละ) อตราคดลด 4.01/ 4.07/ 4.77 4.01 อตราการเพมขนของเงนเดอน 5.02/ 5.75/ 5.00 5.02 อตรามรณะ 100.00 ของ TMO 2008 100.00 ของ TMO 2008 (ตารางมรณะไทยป 2551) (ตารางมรณะไทยป 2551)
กรรมการ
( ) 39
21. เงนกยมระยะยาว – สทธ เงนกยมระยะยาวเปนเงนกยมทมหลกประกนซงบรษทและบรษทยอยไดรบจากธนาคารพาณชยในประเทศสองแหงโดยมรายละเอยดดงน
(หนวย : พนบาท) 2557 อตราดอกเบย
ตอป เงอนไขการชาระคนเงนตน หลกประกนเพอคาประกน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะ
ของบรษท 1. วงเงนก 1,400 ลานบาท MLR ลบรอยละ
1 จายชาระคนเงนก 400 ลานบาทภายในวนท 30 ธนวาคม 2558 เงนกยมสวนทเหลอผอนชาระคนเปนรายไตรมาสๆละ 52.63 ลานบาท เรมชาระงวดแรกในเดอนมนาคม 2558 จนถงเดอนกนยายน 2562
- คาประกนรวมโดยบรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล จากด - คาประกนโดยกรรมการสองทาน
1,400,000 1,400,000
2. วงเงนก 2,000 ลานบาท MLR ผอนชาระคนเปนรายไตรมาสๆละ 105.26 ลานบาท เรม
ชาระงวดแรกในเดอนมนาคม 2558 จนถงเดอนกนยายน 2562
- คาประกนรวม เปนจานวนรอยละ 60 ของหนสนทงหมด โดยบรษท อ ฟอร แอล เอม จากด (มหาชน) และคาประกนหนสนทงหมด โดยบรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด บรษท วฒศกด คลนก อนเตอร กรป จากด บรษท วฒศกด คอสเมตก อนเตอร จากด และบรษท วฒศกด ฟารมาซ อนเตอร จากด
- คาประกนโดยกรรมการ - จดจานองทดนและอาคารของสานกงานใหญของบรษท วฒศกด คลนก อนเตอร กรป จากด
2,000,000 -
รวม 3,400,000 1,400,000 หก สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป (1,031,579) (610,526) เงนกยมระยะยาว – สทธ 2,368,421 789,474
กรรมการ 40 ( )
การเปลยนแปลงของเงนกยมระยะยาวสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 มดงน
(หนวย : พนบาท) 2557 งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม - - บวก กเพมเตม 3,400,000 1,400,000 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 3,400,000 1,400,000
ภายใตสญญาเงนก บรษทและบรษทยอยตองปฏบตตามเงอนไขทางการเงนบางประการตามทระบในสญญา เชน การดารงอตราสวนหนสนตอสวนของผถอหน และอตราสวนความสามารถในการชาระหนใหเปนไปตามสญญา เปนตน
22. ผลประโยชนระยะยาวอน
ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทยอยมผลประโยชนระยะยาวอนจานวน 16.73 ลานบาท ซงบรษทยอยจายเงนสมทบเขากองทนของบรษทใหกบพนกงาน
23. ภาษเงนไดรอการตดบญชและภาษเงนได
23.1 ภาษเงนได
ภาษเงนไดรบรสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 ประกอบดวย
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท
2557 2556 2557 2556 ภาษเงนไดงวดปจจบน 27,530 1,717 - - ภาษเงนไดรอการตดบญช 10,360 (73) 490 -
รวม 37,890 1,644 490 -
กรรมการ 41 ( )
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท
2557 2556 2557 2556 กาไรกอนภาษ 289,337 28,101 221,800 22,158 อตราภาษ 20 20 20 20 ภาษคานวณจากอตราภาษ 57,867 5,620 44,360 4,432 ผลกระทบ : คาใชจายทไมสามารถหกภาษ 1,764 (55) 1,340 (23) รายไดทไมตองเสยภาษและคาใชจาย ทหกเพมได (34,165) (4,445) (45,210) (4,409)
อน 12,424 524 - - ภาษเงนได 37,890 1,644 490 - อตราภาษเงนไดทแทจรง (รอยละ) 13.10 5.85 0.22 -
23.2 ภาษเงนไดรอการตดบญช
สนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชสามารถวเคราะหไดดงน
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557. 2556 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 40,233 86 6,356 - หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช (415,802) - (6,846) - สทธ (375,569) 86 (490) -
กรรมการ 42 ( )
การเปลยนแปลงในสนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญช มรายละเอยดดงน (หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม
บนทกเปนรายได (คาใชจาย)
1 มกราคม
2557 เพมขนจาก การรวมธรกจ งบกาไรขาดทน
สวนของ ผถอหน
31 ธนวาคม 2557
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจาก : คาเผอหนสงสยจะสญ 63 13 154 - 230 คาเผอสนคาเสยหาย - 561 (461) - 100
หนสนผลประโยชนพนกงาน 23 4,648 342 - 5,013 ผลประโยชนระยะยาวอน - 3,495 (152) - 3,343 ประมาณการหนสนภายใตโปรแกรม สงเสรมการขายกบลกคา -
957 (52) - 905
ประมาณการคารอถอน - 239 (2) - 237 คาเผอการดอยคาของสนทรพย - 3,959 (690) - 3,269 คาเสอมราคาของสวนปรบปรง อาคารเชา -
17,703 1,852 - 19,555
หนสนหมนเวยนอน - 810 74 - 884 กาไรในสนคาคงเหลอ - - 609 - 609 ขาดทนสะสมยกมา - - 6,088 - 6,088
86 32,385 7,762 - 40,233
หนสนภาษเงนไดรอการตดบญชจาก :
คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญช - - 18,122 - 18,122 ผลแตกตางชวคราวจากการรวมธรกจ - 397,680 - - 397,680
- 397,680 18,122 - 415,802
(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของบรษท
บนทกเปนรายได (คาใชจาย)
1 มกราคม
2557 งบกาไรขาดทน
สวนของ ผถอหน
31 ธนวาคม 2557
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจาก : หนสนผลประโยชนพนกงาน - 268 - 268 ขาดทนสะสมยกมา - 6,088 - 6,088
- 6,356 - 6,356
หนสนภาษเงนไดรอการตดบญชจาก : คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญช - 6,846 - 6,846
- 6,846 - 6,846
กรรมการ 43 ( )
24. ทนเรอนหน ในการประชมสามญผถอหน เมอวนท 18 เมษายน 2557 ผถอหนมมตใหลดทนจดทะเบยนของบรษทจาก 1,380,000,000 บาท เปน 1,035,000,000 บาท โดยลดมลคาหนทตราไวจากราคาหนละ 0.10 บาท เปนมลคาหนละ 0.075 บาท เพอลดขาดทนสะสม ณ วนท 31 ธนวาคม 2556 โดยนาไปลดขาดทนสะสมจานวน 201.96 ลานบาท และทาใหเกดสวนเกนทนจากการลดมลคาหนจานวน 29.85 ลานบาท บรษทไดดาเนนการลดทนจดทะเบยนและมลคาหนของบรษทตอกรมพฒนาธรกจการคาเรยบรอยแลวเมอวนท 21 กรกฏาคม 2557
ในการประชมวสามญผถอหนครงท 1/2556 เมอวนท 17 มถนายน 2556 ทประชมมมตอนมตใหลดทนจดทะเบยนหนสามญของบรษทจาก 432,000,000 บาท เปน 280,000,900 บาท (โดยการลดหนสามญทยงไมไดออกจาหนายจานวน 1,519,991,000 หน มลคาหนละ 0.10 บาท) บรษทไดจดทะเบยนลดทนกบกรมพฒนาธรกจการคา เมอวนท 19 มถนายน 2556
ในการประชมดงกลาว ทประชมมมตอนมตให 1) เพมทนจดทะเบยนหนสามญของบรษทจาก 280,000,900 บาท เปน 1,380,002,0250 บาท (โดยการออกและเสนอขายหนสามญใหมจานวน 11,000,011,250 หน มลคาหนละ 0.10 บาท) และ 2) อนมตการออกและเสนอขายใบสาคญแสดงสทธทจะซอหนสามญ (AIM-W2) โดยจดสรรใหแก ก) ใหผถอหนเดมไมเกน 1,400,004,500 หน ตามสดสวนการถอหนเดม 2:1 ข) บคคลในวงจากด (Private Placement) ไมเกน 5,000,000,000 หน ค) รองรบการใชสทธตามใบสาคญแสดงสทธซอหนสามญเพมทนทออกใหกบผถอหนตาม ก และ ข ตามสดสวนการถอหนเดม 2:1 จานวนไมเกน 4,600,006,750 หน เมอวนท 27 มถนายน 2556 บรษทไดจดทะเบยนเพมทนกบกรมพฒนาธรกจการคา ณ วนท 30 มถนายน 2556 บรษทไดรบเงนเพมทนจากการออกหนใหบคคลในวงจากด จานวน 500 ลานบาท และ ณ วนท 30 กนยายน 2556 บรษทไดรบเงนเพมทนจากการออกหนใหผถอหนเดม จานวน 139 ลานบาท และหนสวนทเหลอจากการจดสรรใหผถอหนเดมไดจดสรรใหกบบคคลในวงจากด จานวน 1 ลานบาท รวมเปน 140 ลานบาท บรษทไดจดทะเบยนเพมทนกบกรมพฒนาธรกจการคา เมอวนท 20 กนยายน 2556
รายการเคลอนไหวของทนจดทะเบยน และทนทออกและชาระเตมมลคาสาหรบป 2557 และ 2556 แลวมดงน
ทนจดทะเบยน วนทไดรบอนมต จานวนพนหน มลคาหนละ (บาท) พนบาท ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2556 4,320,000 0.100 432,000 ลดทน 17 มถนายน 2556 (1,519,991) 0.100 (151,999) เพมทน 17 มถนายน 2556 11,000,011 0.100 1,100,001 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2556 13,800,020 0.100 1,380,002
ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2557 13,800,020 0.100 1,380,002 ลดทน 18 เมษายน 2557 13,800,020 0.025 345,000 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 13,800,020 0.075 1,035,002
กรรมการ 44 ( )
ทนทออกและชาระเตมมลคาแลว วนทไดรบอนมต จานวนพนหน มลคาหนละ (บาท) พนบาท ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2556 2,800,009 0.100 280,001 ลดทน 17 มถนายน 2556 6,400,005 0.100 640,000 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2556 9,200,014 0.100 920,001
ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2557 9,200,014 0.100 920,001 ลดทน 18 เมษายน 2557 9,200,014 0.025 230,000 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 9,200,014 0.075 690,001
25. สวนเกนมลคาหนและสารองตามกฎหมาย
สวนเกนมลคาหน ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจากด พ.ศ. 2535 มาตรา 51 ในกรณทบรษทเสนอขายหนสงกวามลคาหนทจดทะเบยนไว บรษทตองนาคาหนสวนเกนนตงเปนทนสารอง (“สวนเกนมลคาหน”) สวนเกนมลคาหนน จะนาไปจายเปนเงนปนผลไมได สารองตามกฎหมาย ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจากด พ.ศ. 2535 มาตรา 116 บรษทจะตองจดสรรทนสารอง (“สารองตามกฎหมาย”) อยางนอยรอยละ 5 ของกาไรสทธประจาปหลงจากหกขาดทนสะสมยกมา (ถาม) จนกวาสารองดงกลาวมจานวนไมนอยกวารอยละ 10 ของทนจดทะเบยน เงนสารองนจะนาไปจายเปนเงนปนผลไมได
26. ใบสาคญแสดงสทธซอหน
1) ใบสาคญแสดงสทธทจะซอหนสามญของบรษททจดสรรใหแกผถอหนเดมของบรษท (EFORL-W2) ประเภทของใบสาคญแสดงสทธ : ใบสาคญแสดงสทธทจะซอหนสามญ ครงท 2 ทจดสรร
ใหแกผถอหนสามญเดมของบรษท (“ใบสาคญแสดงสทธครงท 2” หรอ “EFORL-W2”)
จานวนใบสาคญแสดงสทธทออกและเสนอขาย : 4,599,606,717 หนวย อายของใบสาคญแสดงสทธ : 3 ป นบตงแตวนทออกและเสนอขาย วนทออกและเสนอขายใบสาคญแสดงสทธ : วนท 23 สงหาคม 2556 อตราการใชสทธ : ใบสาคญแสดงสทธ 1 หนวยตอ 1 หนสามญใหม ราคาการใชสทธ : ราคาการใชสทธของใบสาคญแสดงสทธจะเทากบ 0.10
บาทตอหน (มลคาทตราไวหนละ 0.10 บาท) จานวนคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556
:
4,599,606,717 หนวย
กรรมการ 45 ( )
การออกและเสนอขายใบสาคญแสดงสทธของบรษท มรายละเอยดดงน
ประเภทของ ใบสาคญแสดงสทธ
วนทออกและ เสนอขาย
ใบสาคญแสดงสทธ
ราคาใชสทธ (บาทตอหน)
อตราการใชสทธ ใบสาคญแสดงสทธ
ตอหนสามญ
จานวนหนทถกใชสทธ
(หน)
จานวนหนคงเหลอ เพอรองรบการใชสทธ
(หน)
กาหนดการใชสทธ
EFORL – W2 23 สงหาคม 2556 0.10 1 : 1 - 4,600,006,750 22 สงหาคม 2559
27. คาใชจายตามลกษณะ
(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม
2557 2556 2557 2556 ซอสนคา 1,053,014 166,639 876,215 - เงนเดอนและผลประโยชนอนของพนกงาน 128,592 21,508 47,332 11,598 คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 30,685 18,311 10,598 14,999 ตนทนสวนแบงรายได 11,661 46,483 11,661 46,483 คานายหนา 44,816 393 31,751 - คาเดนทาง 18,303 1,345 13,407 260 ขาดทนจากการตดจาหนายอปกรณ 3,594 - 3,594 - การเปลยนแปลงในสนคาสาเรจรป (270,689) (99,895) (254,806) -
28. เงนกองทนสารองเลยงชพ
บรษทไดจดทะเบยนจดตงกองทนสารองเลยงชพพนกงานตามพระราชบญญตกองทนสารองเลยงชพ พ.ศ. 2530 ตามระเบยบกองทนบรษทจายสมทบเขากองทนนเทากบสวนทพนกงานจายในอตรารอยละ 2 ของเงนเดอนพนกงาน บรษทไดแตงตง บรษทหลกทรพยจดการกองทนทสโก จากด เปนผจดการกองทน บรษทจายเงนสมทบเขากองทนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 เปนจานวนเงน 0.32 ลานบาท และ 0.13 ลานบาท ตามลาดบ
กรรมการ 46 ( )
29. การสงเสรมการลงทน
บรษทไดรบสทธพเศษจากการไดรบการสงเสรมการลงทนตามพระราชบญญตการสงเสรมการลงทน พ.ศ. 2520 ตามบตรสงเสรมเลขท 1784 (7)/2549 ในธรกจประเภทการลงทนในซอฟทแวรประเภท digital content โดยบรษทไดรบสทธประโยชนหลายประการ มโดยสงเขปดงน ก) ไดรบยกเวนอากรขาเขาสาหรบเครองจกร ข) ไดรบยกเวนภาษเงนไดสาหรบกาไรสทธเปนระยะเวลาแปดปนบตงแตวนทเรมมรายไดจากการประกอบกจการ ค) ไดรบอนญาตใหนาผลขาดทนประจาปทเกดขนในระหวางเวลาไดรบยกเวนภาษเงนไดไปหกออกจากกาไร
สทธทเกดขนภายหลงระยะเวลาไดรบยกเวนภาษเงนไดไมเกนหาปนบจากวนทพนกาหนดชาระเวลายกเวนภาษเงนได
รายไดคาบรการสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2556 จาแนกตามกจการทไดรบสงเสรมการลงทน และทไมไดรบสงเสรมการลงทนปรากฏดงน
(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของบรษท 2556
กจการทไดรบการสงเสรม 1,597 กจการทไมไดรบการสงเสรม 57,197
รวม 58,794
ในฐานะทเปนบรษทไดรบการสงเสรมการลงทนบรษทตองปฏบตตามเงอนไขและขอกาหนดตางๆ ทกาหนดในบตรสงเสรมโดยเครงครด
กรรมการ
( ) 47
30. สวนงานดาเนนงาน บรษทและบรษทยอยมสวนงานทรายงานทงสน 4 สวนงานหลกคอ (1) สวนงานธรกจตวแทนจาหนายเครองมอและอปกรณทางการแพทย (2) สวนงานธรกจบรการสอโฆษณา (3) ธรกจบรการความงาม (4) อนๆ และดาเนนธรกจในสวนงานทางภมศาสตรหลกในประเทศไทย บรษทประเมนผลการปฏบตงานของสวนงานโดยพจารณาจากรายไดและกาไรขนตนของแตละสวนงาน และประเมนกาไรหรอขาดทนจากการดาเนนงานของทงกลมโดยใชเกณฑเดยวกบทใชในการวดกาไรหรอขาดทนจากการดาเนนงานในงบการเงน ขอมลรายไดและกาไรขนตนตามสวนงานของบรษทและบรษทยอยสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 มดงตอไปน
(หนวย : ลานบาท) งบการเงนรวม สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม ตวแทนจาหนายเครองมอ
และอปกรณทางการแพทย
บรการสอโฆษณา
บรการความงาม
อนๆ
ตดรายการระหวางกน
รวม 2557 2556 2557 2556 2557 2556 2557 2556 2557 2556 2557 2556 รายไดจากการขายและบรการจากลกคาภายนอก 1,181 83 25 55 276 - 9 20 - - 1,491 158 รายไดจากการขายและบรการระหวางสวนงาน 7 1 - 4 - - - - (8) (4) - - รวมรายได 1,188 84 25 59 276 - 9 20 (8) (4) 1,491 158
กาไรขนตนตามสวนงาน 407 31 9 12 100 - - 3 - - 516 46 กาไรจากการตอรองราคาซอ - 5 กาไรจากการขายเงนลงทนในบรษทยอย 25 - ดอกเบยรบ 9 6 ตนทนทางการเงน (19) - คาเสอมราคาและคาใชจายตดจาย (28) (16) กาไรกอนภาษเงนได 287 28 ทดน อาคาร และอปกรณ - สทธ 1,028 15 สนทรพยไมมตวตน 2,066 3 คาความนยม 2,244 - สนทรพยอน 2,058 824 สนทรพยรวม 7,397 843
กรรมการ 48 ( )
ลกคารายใหญ
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 บรษทมรายไดจากการจาหนายเครองมอและอปกรณเครองมอการแพทยจากลกคารายใหญ จานวน 123.8 ลานบาท และ 20.3 ลานบาทตามลาดบ
31. เครองมอทางการเงน
นโยบายการบรหารความเสยงทางการเงน บรษทและบรษทยอยมความเสยงจากการดาเนนธรกจตามปกตจากการเปลยนแปลงอตราดอกเบยและอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ และจากการไมปฏบตตามขอกาหนดตามสญญาของคสญญา บรษทและบรษทยอยไมมการออก หรอถอเครองมอทางการเงนทเปนตราสารอนพนธ เพอการเกงกาไรหรอการคา
ความเสยงดานสภาพคลอง บรษทและบรษทยอยมการควบคมความเสยงจากการขาดสภาพคลองโดยการรกษาระดบของเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดใหเพยงพอตอการดาเนนงานของกจการและเพอทาใหผลกระทบจากความผนผวนของกระแสเงนสดลดลง ความเสยงดานการใหสนเชอ บรษทและบรษทยอยไมมการกระจกตวของลกหนทเปนสาระสาคญ เนองจากบรษทและบรษทยอยมลกคาเปนจานวนมากและบรษทและบรษทยอยมนโยบายทดในการควบคมการใหสนเชอแกลกหน อยางไรกตามหากมลกหนทบรษทและบรษทยอยคาดวาอาจจะมปญหาดานการชาระเงนแลว ผบรหารของกจการมนโยบายทจะบนทกคาเผอหนสงสยจะสญใหเพยงพอกบโอกาสทจะเกดความสญเสยดงกลาว
ความเสยงของอตราแลกเปลยน บรษทและบรษทยอยมรายการบางรายการเปนเงนตราตางประเทศ ซงทาใหเกดความเสยงจากการเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ อยางไรกตาม ผบรหารเชอวาความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศไมเปนสาระสาคญ
ความเสยงของอตราดอกเบย
ความเสยงจากอตราดอกเบย หมายถง ความเสยงทเกดจากการเปลยนแปลงของอตราดอกเบยในตลาดในอนาคต ซงสงผลกระทบตอกระแสเงนสดของบรษทและบรษทยอย เนองจากเงนกยมสวนใหญมอตราดอกเบยแบบลอยตว บรษทและบรษทยอยมความเสยงดานอตราดอกเบยของกระแสเงนสดทเกดจากเงนกยม โดยความเสยงจากอตราดอกเบยดงกลาวเกดจากความเปลยนแปลงของอตราดอกเบยในตลาด
ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 สนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนทมความเสยงดานราคา และดานกระแสเงนสดอนเกดจากการเปลยนแปลงอตราดอกเบยสรปไดดงน
กรรมการ
( ) 49
(หนวย : พนบาท) 2557 งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท เงนตน อตราดอกเบยถวเฉลย (รอยละ) เงนตน อตราดอกเบยถวเฉลย (รอยละ) อตราดอกเบย
ปรบขนลงตามอตราตลาด
อตราดอกเบยคงท รวม
ปรบขนลงตามอตราตลาด คงท
อตราดอกเบยปรบขนลงตามอตราตลาด
อตราดอกเบยคงท รวม
ปรบขนลงตามอตราตลาด คงท
สนทรพย เงนฝากธนาคาร
- เงนฝากออมทรพย 271,659 - 271,659 0.125% - 0.75% - 99,558 - 99,558 0.125% - 0.75% -
- เงนฝากประจา - 2,060 2,060 - 1.00% - 3.00% - 21 21 - 1.00% - 2.25%
เงนลงทนชวคราว
- หนก - 100,000 100,000 - 5% - 100,000 100,000 - 5%
หนสน
เงนกยมจากธนาคาร 3,400,000 - 3,400,000 - MLR 1,400,000 - - MLR-1% -
(หนวย : พนบาท) 2556 งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท เงนตน อตราดอกเบยถวเฉลย (รอยละ) เงนตน อตราดอกเบยถวเฉลย (รอยละ) อตราดอกเบย
ปรบขนลงตามอตราตลาด
อตราดอกเบยคงท รวม
ปรบขนลงตามอตราตลาด คงท
อตราดอกเบยปรบขนลงตามอตราตลาด
อตราดอกเบยคงท รวม
ปรบขนลงตามอตราตลาด คงท
สนทรพย เงนฝากธนาคาร
- เงนฝากออมทรพย 435,826 - 435,826 0.125%-0.75% - 419,601 - 419,601 0.125% - 0.75% -
- ตวแลกเงน - 200,000 200,000 - - - 200,000 200,000 - 3.20%
- เงนฝากประจา - 5,187 5,187 - 1.25% - 2.00% - 21 21 - 1.00% - 2.25%
กรรมการ 50 ( )
32. ภาระผกพนและหนสนทอาจเกดขน
32.1 ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทและบรษทยอยมภาระผกพนเกยวกบสญญาเชาและบรการทจะตองชาระ มดงน
(หนวย : พนบาท)
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของ
บรษท ภายใน 1 ป 294,919 2,996 เกนกวา 1 ป แตไมเกน 5 ป 218,422 2,571 รวม 513,341 5,567
32.2 บรษทไดทาสญญาวาจางทปรกษา โดยมคาตอบแทน จานวน 0.30 ลานบาทตอเดอน ตงแตวนท 1
กนยายน 2557 ถงวนท 31 พฤษภาคม 2558
32.3 ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทและบรษทยอยมภาระผกพนจากการทธนาคารออกหนงสอคาประกนในนามของบรษทและบรษทยอย ซงเกยวเนองกบภาระผกพนทางปฏบตบางประการตามปกตธรกจ จานวน 38 ลานบาท และ 9 ลานบาท ตามลาดบ
32.4 บรษทยอยมวงเงนเลตเตอรออฟเครดตและทรสตรซทกบธนาคารในประเทศแหงหนงจานวนรวม 120 ลาน
บาท วงเงนสนเชอดงกลาวคาประกนโดยบรษท ภายใตสญญาวงเงนดงกลาว บรษทตองปฏบตตามเงอนไขทางการเงน ซงกาหนดใหบรษทและบรษทยอยดารงอตราสวนหนสนตอสวนของผถอหนไมเกน 1.50 - 2.50:1 และไมนอยกวา 0
32.5 ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษททาสญญาจางพฒนาโปรแกรมซอฟทแวรโดยมมลคาสญญาและภาระผกพนจานวน 9.20 ลานบาท
32.6 ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทและบรษทยอยตกลงทาสญญาตวแทนจาหนายเครองมอแพทยกบบรษท
ในตางประเทศ 8kแหง โดยบรษทและบรษทยอยไดรบอนญาตใหเปนตวแทนจาหนายเครองมอแพทยในประเทศไทย สญญามผลตงแตวนทลงนามในสญญา และจะสนสดเมอถกบอกเลกโดยฝายใดฝายหนง
33. คดฟองรอง
บรษทและบรษทยอยไดถกฟองรองเปนจาเลยรวมกบผอ นอก 12 ราย เพอถกเรยกรองคาเสยหายโดยใหชาระหนรวมกบลกจางจานวน 5.20 ลานบาท และ 12.67 ลานบาท ตามลาดบ เนองจากลกจางของบรษทและบรษทยอยไดยนยนวามการซอขายและบรการสนคาดงกลาวจรง ดงนนบรษทและบรษทยอยในฐานะนายจางจงตองรวมรบผดตอโจทก ซงขณะนคดดงกลาวอยในระหวางขนตอนพจารณาของศาลแพง ฝายบรหารเชอวาจะไมมหนสนจากคดความดงกลาว
กรรมการ 51 ( )
34. เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน
ในการประชมคณะกรรมการบรษท ครงท 1/2558 เมอวนท 27 กมภาพนธ 2558 โดยมมตใหเสนอการจายเงนปนผลใหจากกาไรของผลการดาเนนงานสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 จานวนรวม 92 ลานบาท โดยจายเงนปนผลเปนเงนสดในอตรา 0.01 บาท ตอหน
35. การจดประเภทรายการบญชใหม
รายการในงบการเงนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2556 ทแสดงเปรยบเทยบบางรายการ ไดมการปรบเปลยนและจดประเภทรายการใหมเพอใหสอดคลองกบรายการในงบการเงนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557
36. การอนมตงบการเงน
งบการเงนนไดรบอนมตจากคณะกรรมการบรษทแลวเมอวนท 27 กมภาพนธ 2558