PANAMÁ

Misión de identificación del préstamo

"Second Programmatic Fiscal Management andEfficiency of Expenditures Development Policy Loan"

30 dejulio - 2 de agosto de 2012

AYUDA-MEMORIA

1. En fechas comprendidas entre el 30 de julio y el 2 de agosto de 2012, una Misión del Banco

Mundial estuvo presente en la Ciudad de Panamá en el marco de identificación a la operación

de apoyo presupuestario "Second Programmatic Fiscal Management and Efficiency of

Expenditures Development Policy Loan" (DPL2) y la supervisión de la operación de apoyo

presupuestario "First Programmatic Fiscal Management and Efficiency of Expenditures

Development Policy Loan" (DPL1). La misión estuvo compuesta por Óscar Calvo González

(Economista Líder), Denis Medvedev (Economista de País), Daniel Álvarez (Especialista

Sénior de Sector Público), Meilyn Gem (Analista de Operaciones), y Agustín Indaco

(Analista Económico). La misión tuvo como objetivo supervisar el progreso de las reformas

de política pública apoyadas por la serie de préstamos de apoyo presupuestario y el progreso

de los gatillos para la segunda operación de dicha serie (DPL2).

2. La Misión se reunió con representantes del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) a

través de Dirección General de Ingresos (DGI), Crédito Público, y Dirección de

Programación de Inversiones (DPI); Ministerio de Desarrollo Social (MIDES); Instituto para

la Formación y Aprovechamiento de Recursos Humanos (IFARHU); y Dirección General de

Contrataciones Públicas (DGCP). La Misión agradece al Gobierno de Panamá (GdP) la

acogida y confianza que las autoridades vienen depositando en el Banco Mundial.

3. La Misión pudo constatar que el GdP ha logrado progreso importante en la implementación

del programa de reformas, reflejado en los siguientes avances respecto a los indicadores de

resultados del DPL1:

• Ingresos tributarios del gobierno central. Según los datos publicados en la página deweb del MEF, los ingresos tributarios del gobierno central subieron hasta 12.1 porciento del PIB en 2011. Éste resultado representa un aumento importante respecto a lalínea de base de 2009 (11.0 por ciento del PIB); sin embargo no alcanza la metaprevista en DPL1 (12.8 por ciento del PIB).

• Casos resueltos por Tribunal Administrativo Tributario. La Misión, con el apoyo delMEF, dará seguimiento al progreso en el número de casos resueltos por el TribunalAdministrativo respecto a la meta prevista en el DPL1 (36 casos para 20 l1).

• Intercambio de información tributaria. Según la información provista por laSubdirección de Tributación Internacional de la DGI, al final de 2011 el GdP ha

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estado en contacto con las autoridades competentes de tres (3) otras jurisdiccionesfiscales al efecto de hacer efectivo los acuerdos de intercambio de informaciónestablecidos en los convenios para tal efecto, que supera la meta prevista en el DPL1(2 jurisdicciones fiscales/países).

• Productos adquiridos bajo los convenios marco. Según la información provista porDGCP, el numero de productos bajo los convenios marco subió a más de 26,000bienes en 2011, que supera ampliamente la meta prevista en el DPL1 (4,756productos).

• Bonos emitidos en el mercado domestico. Según la información provista por CréditoPúblico del MEF, el valor de las Notas de Tesoro emitidas en el mercado domésticoen el 2011 alcanzó US$538 millones lo que corresponde con 30 por ciento de lasnecesidades anuales de financiamiento que supera ampliamente la meta prevista en elDPL1 (por lo menos 10 por ciento).

• Hogares beneficiarios del programa de Red de Oportunidades (RdO). Según lainformación provista por MIDES, 73,535 hogares se beneficiaron de lastransferencias de RdO al final del 2011 y dicho numero actualmente se redujo a73,069 hogares. A pesar de que éste número se encuentra por debajo de la metaestipulada en el DPL1 (75,260 hogares al final del 2011), casi todos los beneficiarospotenciales del programa se encuentra incluidos y la disminución en el número de loshogares participantes refleja un mejoramiento en la focalización del programa. ElMIDES comunicó a la Misión las dificultades que se encuentra en el proceso deacompañamiento familiar y del sistema de información gerencial.

• Beneficiarios del programa 100 a los 70. A pesar de que los funcionarios del MIDESestiman que la mayoría de los participantes del programa están en cumplimiento conla corresponsabilidad de salud, no existe un sistema de monitoreo de dichacorresponsabilidad. El Banco trabajará con los funcionarios del MIDES parainvestigar opciones de mejorar el seguimiento de los beneficiarios.

• Beneficiarios del programa Beca Universal. Según la información provista porIFARHU, todos los estudiantes de colegios oficiales públicos en grados 4-12 seencontraron elegibles para participar en la Beca Universal durante el 2011. Losfuncionarios de IFARHU compartirán con la Misión el número de estudiantesbeneficiarios para dicho año para efectuar la comparación con la meta prevista en elDPL1 (466,000 estudiantes).

4. La Misión pudo constatar que un buen número de las reformas propuestas como gatillos parael DPL2 han sido implementadas o parcialmente implementadas tal y como se detalla acontinuación. Además, en algunas áreas de la matriz del DPL el GdP ha logrado avancesprevistos para la tercera operación en la serie de apoyo presupuestario, mostrando progresoadicional en la implementación del programa de reformas.

• Unidad de los Grandes Contribuyentes (UGC). Se espera que la resolución internapor medio de la cual se da sustento reglamentario a la creación de la UGC, junto conotras modificaciones a la estructura de la DGI, sea firmada por el Director General deIngresos antes de fin del presente año calendario. La aprobación de dicha resolución

evidenciará el cumplimiento con el gatillo para el DPL2. Mientras tanto, el equipo dela DGI ha realizado algunos avances en los preparativos de la implementación de laUGC, entre los cuales se encuentran: (i) establecimiento de ocho criterios deidentificación de grandes contribuyentes, en consideración a algunos factores talescomo el nivel de ingresos y la actividad económica; (ii) plan de acción y cronogramade actividades para la implementación y operación de la UGC en 2013; y (iii)capacitación de un grupo de auditores que formarían parte de la UGC. El objetivo dela UGC para mediano plazo es alcanzar una cobertura de operación equivalente al 60por ciento del total de ingresos tributarios, mientras que actualmente se encuentra conuna cobertura de unos 20-30 por ciento.

• Incorporación del análisis de gasto tributario en presupuesto nacional. El MEF, através de Crédito Público, confirmará a la Misión el estatus de éste gatillo para elDPL2.

• Cumplimiento con los requisitos del Foro Global. Según la información provista porSubdirección de Tributación Internacional de la DGI, se encuentra en el proceso deimplementación de las medidas introducidas en la Ley 2 de 2011. Además, estáprevista la ampliación del marco de dicha ley para todos los accionistas propietariosde las entidades jurídicas. También se encuentra en el proceso de discusión en laAsamblea Nacional la ampliación de la aplicación del régimen de precios detransferencia con el objeto de incluir las transacciones realizadas entre una entidadjurídica residente en Panamá con otras no residentes. Se solicitó que el próximoreporte de la OECD sobre el cumplimiento con el marco de Fase 1 del Foro Globalsea preparado para enero de 2013, fecha en la que se espera hayan sido ya aprobadaslas modificaciones al marco sugeridas por la OECD que permite que Panamá pase ala Fase 2. La única posible excepción a este cumplimiento seria el requerimientorelativo al mantenimiento en Panamá de registros de contabilidad de empresasresidentes en Panamá operando en otras jurisdicciones fiscales. Sin embargo, laMisión entiende que existen casos de países que pasaron a la Fase 2 del Foro Globalaun sin haber cumplido con este requisito.

• Contrataciones públicas. Una nueva plataforma para prácticas de adquisiciones hasido implementada y su utilización es obligatoria por todas las agencias del gobiernocentral como también por parte de las municipalidades bajo el marco de la ley 22 de2006 (como modificada en su última redacción en mayo 2011). También se utilizacontratos estandarizados para los bienes adquiridos bajo los convenios marco por lasagencias del GdP. La funcionalidad de integración con sistema presupuestario yaexiste en PanamaCompra; sin embargo la implementación de la integración tendrálugar después de la terminación del proceso de selección del sistema nuevo (bajo elproyecto de asistencia técnica del sector público por el lado de Banco Mundial). Detodas maneras, el sistema de PanamaCompra ya está integrada con la base de datos deDGI y se encuentra en un proceso de integración con la base de datos del Ministeriode Comercio e Industria.

• Mejoramiento del manejo de deuda. Según la información prevista por CréditoPúblico, la nueva estructura organizativa ya ha sido elaborada y está previsto su enviópara la aprobación del Ministro de Economía y Finanzas a través de una resolución

ministerial antes de fin de año. Operativamente, la dirección trabaja basada en lanueva estructura organizativa. El informe del plan de endeudamiento anual ya sepuede encontrar en la página web de la Dirección de Crédito Público del MEF. Laelaboración de la estrategia de gerencia de deuda sigue en implementación; el Banco,a través de los expertos del Tesoro, investigará las oportunidades para brindarasistencia técnica en esta área. La asistencia técnica también incluirá un análisis de lasposibles maneras de limitar la alta rotación del personal técnico que se encuentra enCrédito Público, particularmente en el middle office.

• Fortalecimiento de programas de protección social. El Banco se encuentra en undialogo extensivo con el MIDES sobre la recertificación de los beneficiarios delprograma 100 a los 70. Se ha realizado un estudio técnico financiado por el Banco yse encuentra en un proceso de incorporación de los comentarios de los funcionariosdel MIDES. Desde el MIDES han expresado que el progreso del proceso se podríaavanzar a mayor velocidad de no ser por la falta de presupuesto operativo para llevaradelante dicha tarea. Respecto al programa Beca Universal, según lo informado por elIFARHU, a partir del siguiente trimestre del periodo escolar 2012 que comienza enagosto 2012, todos los estudiantes en grados 1-12 en colegios oficiales públicos delpaís se encontrarán elegibles para participar en el programa Beca Universal.

5. Dado que se observan avances importantes tanto en cumplimiento con los gatillos para el

DPL2 como en gatillos previstos para siguientes operaciones, la Misión consideró posible

adelantar el calendario de la preparación del DPL2 con el objetivo de llevar la operación al

Directorio del Banco en febrero 2013. Sin embargo, es importante destacar que todos los

gatillos del DPL2 y algunas acciones previstas para las próximas operaciones deben estar

cumplidos para finales de 2012 de forma que se puede negociar el DPL2 a principios de 2013

cumpliendo con nuevo calendario previsto.

6. El Banco Mundial manifiesta su entera disposición para apoyar al GdP en su programa de

reformas y en sus esfuerzos para lograr el cumplimiento de los gatillos y acciones de política

pendientes. El MEF, a través de Crédito Público y Dirección de Programación de

Inversiones, dará seguimiento al envío de los datos indicados en ésta Ayuda Memoria antes

del anuncio de la próxima misión de identificación del DPL2, tentativamente programada

para los finales de septiembre/principios de octubre.

7. Según el acuerdo entre el Banco Mundial y el GdP, ésta ayuda memoria será publicada

después de ser firmada por los funcionarios de ambas instituciones.

Ana Victoria de Obaldía Denis MedvelevSub,Directora de Crédito Público Economista de PaísMifiisterio de Economía y Finanzas Banco Mundial