Ped Evkin 2012_lampiran 3 Check List SPI

7/26/2019 Ped Evkin 2012_lampiran 3 Check List SPI

http://slidepdf.com/reader/full/ped-evkin-2012lampiran-3-check-list-spi 1/10

Lampiran 3

CHECK LIST

SISTEM PENGENDALIAN INTERN

PADA RSD-BLUD(Menurut PP Nomor 60 Tahun 2008)

1



CHECK LIST

SISTEM PENGENDALIAN INTERNPADA BLUD-RSUD

(Menurut PP Nomor 60 Tahun 2008)

N U R A I A N !A TIDA"TIDA"

BERLA"U

#$ L%n&'un&an Pen&ena%an1.1. Penegakan Integritas dan Nilai Etika

1.1.1. Apakah telah disusun aturan/kebijakan yangmengatur standar perilaku etis, seperti:

pembayaran yang tidak wajar, kelayakanpenggunaan sumber daya, benturan kepentingan,gratifikasi, dll

1.1.2. Apakah pegawai secara berkala menandatanganiaturan perilaku tersebut?

1.1.3. Apakah lapran keuangan, anggaran, danpelaksanaan prgram telah disampaikan kepadapihak!pihak yang berkepentingan dan disajikansecara wajar dan akurat?

1.1.". Apakah pimpinan menyampaikan masalah dalamrumah sakit ybs serta menerima rekmendasi

yang disampaikan auditr? 1.1.#. Apakah pimpinan mengambil tindakan atas

pelanggaran kebijakan, prsedur, atau aturanperilaku?

1.1.$. Apakah jenis sanksi telah dikmunikasikan kepadapegawai sehingga pegawai mengetahuiknsekwensi atas pelanggaran yang telahdilakukan?

1.1.%. Apakah pimpinan memberikan penghargaan untukmeningkatkan penegakan integritas dankepatuhan terhadap nilai!nilai etika?

#$2$ Komitmen Terhadap Kompetensi

1.2.1. Apakah telah dilaksanakan analisis beban kerjadan analisis jabatan?

1.2.2. Apakah uraian jabatan selalu dimutakhirkan untukmengidentifikasikan dan mendefinisikan tugaskhusus?

2



1.2.3. Apakah terdapat prgram pelatihan yang memadaiuntuk kebutuhan pegawai?

1.2.". Apakah pimpinan sudah memiliki keahlianmanajemen yang diperlukan?

1.2.#. Apakah pimpinan sudah mendapatkan pelatihan

untuk memberikan pembimbingan yang efektif guna peningkatan kinerja?

1.3. Kepemimpinan yang Kondusi

1.3.1. Apakah pimpinan menyelenggarakan akuntansidan anggaran untuk pengendalian kegiatan dane&aluasi kinerja?

1.3.2. Apakah penyelenggara akuntansi yangdidesentralisasi memiliki tanggung jawab untukmembuat lapran kepada pejabat keuanganpusat?

1.3.3. Apakah terdapat mekanisme perlindunganterhadap asset dan infrmasi dari akses danpenggunaan yg tidak sah?

1.!. Struktur "rganisasi

1.".1. Apakah telah dibuat bagan rganisasi?1.".2. Apakah dalam bagan rganisasi telah terlihat

adanya rganisasi kewenangan dan jalur kmunikasi kmand dalam struktur rganisasi?

1.".3. Apakah struktur rganisasi telah sesuai dengandasar hukum pembentukannya?

1.".". Apakah struktur rganisasi yang disusun telahmenggambarkan tugas dan fungsi rganisasi?

1.".#. Apakah sasaran dan target yang akan dicapaitelah diidentifikasikan dengan jelas?

1.".$. Apakah sasaran dan target dalam garis besar yang disesuaikan dengan hasil!hasil yangdiinginkan telah ditentukan?

1.".% Apakah pimpinan memiliki waktu yang cukup untukmelaksanakan tugasdan tanggung ajwabnya?

1.# Pendelegasian $e%enang dan Tanggung

&a%a'#$*$# Apakah uraian tugas untuk masing!masing jabatan

dalam struktur/bagan rganisasi telah disusunsecara jelas?

3



#$*$2 Apakah pimpinan memiliki tanggung jawab sesuaikewenangannya dan bertanggung jawab ataskeputusan yang diambilnya?

#$*$+ Apakah pimpinan memiliki prsedur yang efektif untuk memantau hasil kewenangan dan tanggung

jawab yang didelegasikan ?1.( Ke'i)akan dan Praktek Pem'inaan Sum'er *aya +anusia

1.$.1 Apakah rumah sakit sudah memiliki standar/kriteriarekrutmen yang menekankan kepada pendidikan,pengalaman, prestasi, dan perilaku etika?

1.$.2 Apakakah uraian jabatan dan analisis jabatansesuai dengan persyaratan yang ditetapkan?

1.$.3 Apakah terdapat prgram rientasi bagi pegawaibarudan prgram berkesinambungan terhadapseluruh pegawai?

1.$." Apakah prgram prmsi, remunerasi, dan mutasididasarkan kepada penilaian kinerja?

1.$.# Apakah nilai integritas dan etika termasuk kriteriapenilaian kinerja?

1.$.$ Apakah standar penerimaan pegawaimensyaratkan adanya in&estigasi catatan krminalcaln pegawai?

1.$.% Apakah referensi dari atasan caln pegawai ditempat kerja sebelumnya telah diknfirmasi?

1.$.' Apakah ijasah pendidikan dan standar prfesitelah diknfirmasi?

1., Per%u)udan Peran -parat Penga%asan InternPemerintah -PIP/ yang eekti

1.%.1 Apakah A()( telah melakukan pengawasanterhadap kegiatan terkait?

1.%.2 Apakah A()( telah membuat *+( setelahmelakukan pemeriksaan?

2$ PENILAIAN RISI"

0.1 Penetapan Tu)uan umah sakit Se2araKeseluruhan

2.1.1 Apakah rumah sakit telah menetapkan &isi danmisi sebagaimana tertuang dalam renstra danrencana kerja tahunan?

2.1.1 Apakah tujuan rumah sakit secara keseluruhantelah disusun sesuai dengan persyaratan prgramyang ditetapkan dgn peraturan per!

4



2.1.1 Apakah tujuan rumah sakit telah cukup spesifik,terukur, dapat dicapai, realistis, dan terikat lehwaktu?

2.1.1 Apakah tujuan rumah sakit telah dikmunikasikandengan baik kepada bawahan sehingga pimpinan

mendapatkan umpan balik?2.1.1 Apakah renstra mendukung tujuan secarakeseluruhan?

0.0 Penetapan Tu)uan pada Tingkatan Kegiatan

2.2.1 Apakah semua kegiatan pkk telah termaktubdalam tujuan dan renstra insansi secarakeseluruhan?

2.2.2 Apakah tujuan pada tingkat kegiatan telah dikajiulang secara berkala untuk meyakinkan bahwatujuan tersebut masih rele&an danberkesinambungan?

2.2.3 Apakah tujuan pada kegiatan saling melengkapi,saling mendukung, dan tidak bertentangan satudengan yang lain?

2.2." Apakah tujuan pada setiap kegiatan memiliki unsur kriteria pengukuran?

2.2.# Apakah tujuan pada setiap kegiatan didukung lehsumber daya yang cukup?

2.2.$ Apakah semua tingkatan pimpinan terlibat dalampenetapan tujuan ?

0.3 Identiikasi isiko2.3.1 Apakah pimpinan menggunakan metdlgi

identifikasi risik yang sesuai dengan tujuan rumahsakit?

2.3.2 Apakah cara suatu risik, diidentifikasi,diperingkat, dianalisis, dan diatasi, telahdikmunikasikan dengan pegawai?

2.3.3 Apakah identifikasi risik merupakan bagian dariprakiraan rencana jangka pendek dan jangkapanjang, serta rencana strategis?

2.3." Apakah identifikasi risik merupakan hasil

pertimbangan temuan audit, e&aluasi, danpenilaian lainnya?

2.3.# Apakah risik yang timbul dari perkembanganperaturan per! telah diidentifikasi?

2.3.$ Apakah risik yang timbul dari rumah sakit lain danpihak di luar pemerintahan telah dipertimbangkan?

5



2.3.% Apakah risik yang timbul akibat tidak tercapainyamisi, sasaran, dan tujuan pada masa lalu telahdipertimbangkan?

2.3.' Apakah risik melekat pada rumah sakit, prgramyang kmpleks dan penting telah diidentifikasi?

0.! -nalisis isiko2.".1 Apakah pimpinan telah menetapkan prses frmal

dan infrmal untuk menganalisis risikberdasarkan kegiatan sehari!hari?

Apakah kriteria klasifikasi risik rendah, sedang,dan tinggi telah dtetapkan?

Apakah pimpinan dan pegawai dilibatkan dalamanalisis risik?

Apakah risik yang diidenifikasi dan dianalisisrele&an dengan tujuan prgram?

0.# +engelola isiko Selama Peru'ahan2.#.1 Apakah perubahan rutin sudah ditangani melalui

identifikasi risik dan prses analisis?

2.#.2 Apakah rumah sakit secara khusus telahmemberikan perhatian khusus risik akibatmenerima pegawai baru yang menempati psisikunci atau akibat tingginya keluar!masuk pegawaipada suatu bidang?

+$ "EGIATAN PENGENDALIAN

3.1 Penerapan mum

3.1.1 Apakah kegiatan pengendalian yang diatur dalampedman pelaksanaan sisdur sudah diterapkansecara tepat dan memadai?

3.1.2 Apakah pegawai dan atasannya telah memahamitujuan dari kegiatan pengendalian tersebut?

3.1.3 Apakah kegiatan pengendalian secara berkalatelah die&aluasi ?

3.0 e4iu atas Kiner)a umah sakit 5's

3.2.1 Apakah pimpinan terlibat dalam penyusunanrenstra dan rencana kerja tahunan?

3.2.2 Apakah pimpinan terlibat dalam pengukuran danpelapran hasil yang dicapai?

3.2.3 Apakah pimpinan secara berkala mere&iu kinerjadibandingkan rencana?

3.2." Apakah kegiatan pengendalian yang tepat telahdilaksanakan seperti reknsiliasi dan pengecekanketepatan infrmasi?

6



3.3 Pem'inaan Sum'er *aya +anusia

3.3.1 Apakah rumah sakit telah memiliki persyaratan jabatan dan menetapkan kinerja yg diharapkanuntuk setiap psisi pimpinan ?

3.3.2 Apakah pengawasan atasan dilakukan secara

kntinu untuk memastikan bahwa tujuanpengendalian intern bisa dicapai?

3.3.3 Apakah pegawai diberikan e&aluasi kinerja danumpan balik yang bermakna, jujur, danknstruktif ?

3.! Pengendalian atas Pengelolaan SistemInormasi

3.".1 Apakah penilaian risik dilaksanakan dandidkumentasikan secara teratur saat system,fasilitas, dan kndisi lainnya berubah?

3.".2 Apakah penetapan risik akhir dan persetujuanpimpinan rumah sakit didkumentasikan ?

3.".3 Apakah pimpinan secara berkala melakukanpenilaian atas kelayakan kebijakan pengamanandan kepatuhan terhadap kebijakan tersebut?

3."." Apakah pemilik sumber daya mengidentifikasipengguna yang berhak dan trisasi akses keinfrmasi secara frmal?

3.".# Apakah tugas yang tidak dapat digabungkansudah diidentifikasi dan kebijakan untukmemisahkan tugas tersebut sudah ditetapkan?

3.".$ Apakah dkumen sumber diberikan nmr uruttercetak?

3.".% Apakah dkumen sumber yang pentingmemerlukan trisasi?

3.".' Apakah transaksi yang dientri dan diprses kedalam cmputer adalah seluruh transaksi yangtelah ditrisasi?

3.".- Apakah lapran keuangan dire&iu untukmempertahakan akurasi dan &aliditas data?

3.# Pengendalian 6isik atas -set

3.#.1 Apakah kebijakan dan prsedur pengamanan fisiktelah ditetapkan, diimplementasikan, dandikmunikasikan kepada seluruh pegawai?

3.#.2 Apakah asset yang berisik hilang, rusak, dicuritelah diamankan dan akses atas asset tersebuttelah dikendalikan?

3.#.3 Apakah identitas asset dilekatkan pada mebelair,peralatan, dan in&entaris kantr lainnya ?

7



3.#." Apakah akses terhadap asset di luar jam kerjadibatasi dan dikendalikan?

3.( Penetapan dan e4iu Indikator dan kuranKiner)a

3.$.1 Apakah ukuran dan indikatr kinerja telahditetapkan untuk tingkat rumah sakit, pegawai, dankegiatan?

3.$.2 Apakah atas ukuran dan indicatr kinerja tersebuttelah dire&iu secara berkala?

3.$.3 Apakah data capaian kinerja dibandingkan secaraterus menerus dengan sasaran yang ditetapkandan selisihnya dianalisis lebih lanjut?

3., Pemisahan 6ungsi

3.%.1 Apakah tanggung jawab dan tugas atastransaksi/kejadian dipisahkan di antara pegawai

yang berbeda yang terkait dengan trisasi,persetujuan, pemrsesan dan pencatatan,pembayaran atau penerimaan dana, re&iu danaudit, serta fungsi penyimpanan/penangananaset?

3.%.2 Apakah sald bank direknsiliasi leh pegawaiyang tidak memiliki tanggung jawab atas fungsipenerimaan, pengeluaran dan penyimpanan kas?

3.' "torisasi atas Transaksi7Ke)adian Penting

,$ INRMASI DAN "MUNI"ASI

!.1 Inormasi

".1.1 Apakah infrmasi internal penting dalam mencapaitujuan penting rumah sakit sudah diidentifkasi dansecara teratur dilaprkan kepada pimpinan rumahsakit?

".1.2 Apakah infrmasi disiapkan tepat waktu ?

".1.3 Apakah infrmasi perasinal sudah disiapkanbagi pimpinan?

".1." Apakah infrmasi keuangan dan anggaran sudahdisediakan untuk mendukung penyusunanpelapran keuangan internal dan eksternal?

!.0 Komunikasi ".2.1 Apakah pimpinan sudah memberikan arahan yang jelas kepada seluruh tingkatan rganisasi bahwatanggung jawab pengendalian intern adalahmasalah penting dan harus diperhatikan secaraserius?

".2.2 Apakah tugas yang dibebankan kepada pegawaisudah dikmunikasikan secara jelas dan sudah

8



dimengerti aspek pengendalian intern!nya?

".2.3 Apakah pegawai memiliki saluran kmunikasiinfrmasi ke atas selain melalui atasanlangsungnya?

".2." Apakah pegawai mengetahui adanya salurankmunikasi infrmal atau terpisah yang bisaberfungsi apabila alur kmunikasi nrmal gagaldilaksanakan?

".2.# Apakah semua pihak eksternal yang berhubungandengan rumah sakit telah diberitahu mengenaikde etik yang berlaku dan juga telahb mengetahuibahwa tindakan yang tidak etis seperti pemberiankmisi tidak diperkenankan?

!.3 8entuk dan Sarana Komunikasi

".3.1 Apakah pimpinan telah menggunakan bentuk dansarana kmunikasi efektif berupa buku pedmankebijakan dan prsedur, surat edaran, papanpengumuman, situs internet, dan arahan lisan.

".3.2 Apakah pimpinan telah menggunakan kmunikasidalam bentuk tindakan psitif saat berhubungandengan pegawai?

".3.3 Apakah manajemen system infrmasidilaksanakan berdasarkan suatu rencana strategissystem infrmasi yang merupakan bagian darirenstra rumah sakit secara keseluruhan?

".3." Apakah pimpinan secara terus menerusmemantau mutu infrmasi yang dikella ?

* PEMANTAUAN (MNITRING)

#.1 Pemantauan 8erkelan)utan

#.1.1 Apakah rumah sakit memiliki strategi mnitringyang memiliki metde untuk menekankanpimpinan bahwa mereka bertanggung jawab ataspengendalian intern ?

#.1.2 Apakah rumah sakit memiliki strategi mnitringyang mencakup identifikasi kegiatan perasi

penting/pkk dan system pendukung pencapaianmisi yangmemerlukan re&iu dan e&aluasi khusus?

#.1.3 Apakah terdapat pemisahan fungsi dan tanggung jawab untuk mencegah timbulnyapenyelewengan?

#.1." Apakah data yang tercatat dalam system infrmasisecara berkala dibandngkan dengan assetfisiknya? an jika ada selisih apakah telah

9



Documents

Ped Evkin 2012_lampiran 3 Check List SPI