NGAN HANG NHA NudeVIlJ:T NAM

eONG HOA :xA HOI cnu NGHiA VIlJ:TNAMDge l~p - T\f do - H~nh phuc

S6:.,(g /2017/TT-NHNN Ha N(H, ngay rl,~thang,(ebnam 2017

NGAN HANGNHA Nuoe VltT NAMvu PHAp CHE- ~?

DA THAM 8!NH..A.( ..I...j i....!.010.1r.. ..

Sua -doi, b8 sung m9t s8 di~u cua Thong to' s8 36/2014/TT-NHNNngay 20 thang 11 nam 2014 ciia Th8ng d8e Ngan hang Nha nurrc quy dinhcac giO'ihan, tY l~ bao dam an toan trong hoat d9ng ciia t8 chirc tin dt}~g,

chi nhanh ngan hang nurrc ngoai

I!

THONGTU

Can cu LUcJtNgdn hang Nha marc Vi?t Nam ngay 16 thang 6 ndm 2010;

Can cu LUcJtcae t6 chuc tin dung ngay 16 thong 6 ndm 2010;

Can cu LUcJtsua d6i, b6 sung mot s6 diJu cua LUcJtcdc t6 chtrc tin dungngay 20 thdng 11 ruim 2017;

Can cu Nghi dinh s6 16/2017/ND-CP ngay 17 thang 02 ndm 2017 cuaChinh phil quy dinh chtec nang, nhiem v~, quyen han va co cau t6 chtrc cuaNgdn hang Nha nuac Viet Nam;

Theo dJ nght cila Chanh Thanh tra, giam sat ngdn hang;

Th6ng d6c Ngdn hang Nha nuac Vi?t Nam ban hanh Thong tu sua d6i, b6sung m(Jt s6 diJu cila Thong tu s6 36/2014/TT-NHNN ngay 20 thang 11 nam2014 cila Th6ng d6c Ngdn hang Nha nuac quy dtnh cae giai h9n, ry I? bao daman toan trong h09t d(Jng cila t6 chuc tin d~ng, chi nhanh ngdn hang nU'acngoai(Thong tu 36/2014/TT-NHNN).

Di~u 1.Sua d8i, b8 sung m9t s8 di~u eua Thong to' 36/2014ITT-NHNN

1. Khmin 1 DiSu 1 duQ'csua d6i, b6 sung nhu sau:

"1. Thong tu nay quy dinh vS cac giai h~n, ty l~ bao dam an toan trongho~t dQng rna cac t6 chilc tin d\mg, chi nhinh ngan hang nuac ngoai phili thucmgxuyen duy tri, bao gam:

a) Ty l~ an toan v6n t6i thiSu, trir ty l~ an toan v6n t6i thiSu ap dVng d6ivai ngan hang, chi nhinh ngan hang nu6c ngoai theo quy dinh rieng cua Nganhang Nha nu6c;

b) H~n chS, gi6i h~n cftp tin dVng;

c) Ty l~ kha nang chi tra;d) Ty l~ t6i da cua ngu6n v6n ng~n h~n du<)'csu d\mg dS cho yay trung

h~n va dai h~;d) Ty l~ mua, dfiu tu trai phiSu Chinh phu, trai phiSu du<)'cChinh phu bao

Hinh;

2

e) Gioi han gop v6n, mua c6 phan;

g) Ty l~ du no cho yay so voi t6ng ti@ngiri."

2. Khoan 3 Di@u1 diroc sua d6i, b6 sung nhu sau:

"3. T6 chirc tin dung diroc kiem soat d~c biet thuc hien cac gioi han, ty l~bao dam an toan then quy dinh tai Di@u146d Lu~t cac t6 chirc tin dung (da duocsua d6i, b6 sung)."

3. B6 sung khoan 4, khoan 5 van Di@u1 nhu sau:

"4. T6 chirc tin dung hB tro theo phuong an phuc h6i da duoc phe duyet,thirc hien ty l~ mua, dAutu trai phieu Chinh phu, trai phieu duoc Chinh phu baolanh then quy dinh tai khoan 8 Di@u148d Lu~t cac t6 chirc tin dung (da dirocsua d6i, b6 sung).

5. T6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai tham gia tai tro cacchuong trinh, du an then quyet dinh cua Chinh phu, Thu tu6ng Chinh phu, vi~cxem xet ngu6n v6n, du ng cua tUng chuong trinh, d\f an khi xac dinh gi6i h~n, tyl~ bao dam an toan th\fC hi~n then quy~t dinh cua Chinh phu, Thu tu6ng Chinhphu."

4. Khoan 12 va khoan 13 Di@u3 dugc sua d6i, b6 sung nhu sau:

"12. cap tin d¥ng la vi~c t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nu6cngoai th6a thu~n dS t6 chuc, ca nhan su d\lng mQt khoan ti@nho~c cam k~t chophep su d\lng mQt khoan ti@nthen nguyen t~c co hoan tra b~ng nghi~p V\l choyay, chi~t khau, cho thue rei chinh, bao thanh toan, mua, dAutu trai phi~u doanhnghi~p, phat hanh the tin d\lng, bao lanh ngan hang va cac nghi~p V\l cap tind\lng khac then quy dinh cua Ngan hang Nha nu6c, bao g6m ca vi~c cap tind\lng til ngu6n v6n cua phap nhan khac ma t6 chuc tin d\lng, chi nhanh nganhang nu6c ngoai chiu rui ro then quy dinh cua phap lu~t.

13. T6ng muc du n9' cap tin d¥ng bao g6m t6ng s6 du nQ'cho yay, chi~tkhau, tai chi~t khau, cho thue tai chinh, bao thanh toan, t6ng muc mua, dAu tutrai phi~u doanh nghi~p, the tin d\lng va cac nghi~p V\l cap tin d\lng khac thenquy dinh cua Ngan hang Nha nu6c, bao g6m ca du ng cap tin d\lng til ngu6n v6ncua phap nhan khac ma t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nu6c ngoai chiurui ro then quy dinh cua phap lu~t; s6 du bao lanh va cac khoan uy thac cho t6chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nu6c ngoai khac cap tin d\lng."

5. DiSm c khoan 15 Di@u3 duQ'csua d6i, b6 sung nhu sau:

"c) Phap nhan, ca nhan khac co m6i quan h~ ti@m~n rui ro cho ho~t dQngcua t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nu6c ngoai duQ'c xac dinh then quydinh nQi bQ cua t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nu6'c ngoai ho~c then yeucAub~ng van bim cua Ngan hang Nha nu6c thong qua ho~t dQng thanh tra, giamsat d6i v6i tUng trucmg hQ'PC\lthS".

6. Sua d6i, b6 sung khoan 18 va b6 sung khoan 18a van sau khoan 18Di@u3 nhu sau:

------------------ - - .. - .

3

"18. Cdp tin dung ad adu tu, kinh doanh c6 phieu Ia viec ~6clurc tin dung,chi nhanh ngan hang mroc ngoai c~p tin dung ho~c uy thac cap tin dung theaquy dinh cua phap luat cho khach hang d@khach hang hoac p,hap nhan, ca nhat;khac sir dung nguon v6n vao muc dich d~u tu, kinh doanh co phieu, sa hiru cophan.

18a. Cdp tin dung ad adu tu, kinh doanh trai phieu doanh nghiep la viect6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai c~p ti~ dung hoac uy thac captin dung thea quy dinh cua phap Iu~t cho khach hang de khach hang hoac phapnhan, ca nhan khac su dung nguon von vao muc dich d~u tu, kinh doanh, sa hirutrai phieu doanh nghiep."

7. B6 sung khoan 19, khoan 20, khoan 21, khoan 22, khoan 23 va khoan24 vao DiSu 3 nhu sau:

"19. T6 chuc tin dlrlng, chi nhanh ngdn himg nU'ac ngoid Ia t6 chuc tind\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai duQ'c thanh I~p va ho~t dQng t~i Vi~tNam thea quy dinh cua phap Iu~t Vi~t Nam.

20. T6 chuc tid chinh Ia t6 chuc duQ'c quy dinh thea phap lu~t vS phongch6ng rna tiSn.

21. T6 chuc tai chinh a nU'acngoai Ia t6 chuc tai chinh duQ'c thanh l~p anuac ngoai thea quy dinh cua phap lu~t nuac ngoai.

22. T6ng N9' phai tra binh qudn cua thang duQ'c tinh b&ng t6ng s6 dukhoan m\lc T6ng NQ' phai tra tren can d6i kS toan cU6i m6i ngay trong thangchia cho t6ng s6 ngay trong thang.

23. Giao dtch mua, ban co kj; h(;mIa giao dich rna mQt t6 chuc tin d\lng,chi nhanh ngan hang nuac ngoai mua va nh~n quySn sa hfru gi~y ta co gia chuadSn h~n thanh toan (ben mua) til mQt t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hangnuac ngoai khac (ben ban), d6ng thai ben ban cam kSt se mua I~i gi~y ta co giado sau mQt khoang thai gian nh~t dinh.

24. N9' thu cdp Ia khoan nQ'thea thoa thu~n chu nQ'chi duQ'c thanh toansau t~t ca nghla Vl,l,khoan ng co bao dam ho~c khong bao dam khac khi dan vivay nQ'bi pha san, giai th@."

8. Di@md va di@md khoan 1 DiSu 4 duQ'csua d6i, b6 sung nhu sau:

"d) Vi~c xet duy~t c~p tin d\lng va xet duy~t co c~u I~i thai h~n tra nQ'(bao g6m gia h~n nQ'va diSu chinh ky h~n tra nQ') phai duQ'c thvc hi~n theanguyen t~c minh b~ch, khong xung dQt IQ'iich va khong che gi~u ch~t IUQ'llgtind\lng, trong do nguai quySt dinh co c~u I~i thai h~n tra nQ'khong phai Ia nguaiquySt dinh khoan c~p tin d\lng do, tril truang hqp vi~c c~p tin d\lng do HQi d6ngqmin tr!, HQi d6ng thanh vien, T6ng giam d6c/Giam d6c (d6i vai chi nhanh nganhang nuac ngoai) thong qua. Truang hqp vi~c xet duy~t c~p tin dl,lng va xetduy~t co c~u l~i thai h~n tra nQ'thvc hi~n thong qua co chS hQi d6ng thi chu tichH<)id6ng xet duy~t co c~u I'.li thai h~n tra nQ'khong phai la chu tich H<)id6ngxet duy~t c~p tin dl,1llgva it nh~t hai ph~n ba (2/3) thanh vien HQi d6ng xet duy~t

4

co C~u lai thai han tra no khong phai 1a thanh vien cua HQi dfmg xet duyet c~ptin dung;

d) Quy dinh v@quan 1yrui ro trong hoat dQng c~p ti? dung d~ dftu tu, kinhdoanh c6 phieu, trai phieu doanh nghiep; cap tin dung de kinh doanh bat dQt;gsan; c~p tin dung cho dir an thea hQ'Pd6ng Xay dung - Kinh doanh - Chuyengiao (BOT) va hQ'Pd6ng Xay dung - Chuyen giao (BT)."

9. B6 sung diem e vao khoan 1 Di@u4 nhir sau:

"e) Quy dinh v@c~p tin dung d6i voi Giam d6c (Pho gi~m d6c) cua chinhanh, dan vi true thuoc va cac chirc danh nrong duong cua to chirc tin dung,chi nhanh ngan hang nuoc ngoai bao dam cac nguyen t~c quy dinh tai di~m a,diem b, di~m c, di~m d va diem d khoan nay. Viec xac dinh cac chirc danh nrongduong thvc hi~n thea quy dinh nQi bQCllat6 chilc tin d\lng, chi nhanh ngan hangnuac ngoai."

10. Khoan 3 Di@u6 duQ'csua d6i, b6 sung nhu sau:

"3. Cach tinh gia tri th\ICCllav6n di@u1~,v6n duQ'cc~p:

Gia tri thvc Clla v6n di@u1~,v6n duQ'c c~p duQ'c xac dinh b~ng v6n di@u1~,v6n duQ'cc~p va th~ng du v6n c6 phftn, cQng (tru) 1Q'inhu~n 1uyk@chua phanph6i (16 1uyk@chua xu 1y)duQ'cphan anh tren s6 sach k@toan."

11. Khoan 3 va khoan 4 Di@u10 duQ'csua d6i, b6 sung nhu sau:

"3. T6 chilc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai phai bao cao D~ihQi d6ng c6 dong, D~i hQi thanh vien cac khoan c~p tin d\lng cho cac d6i tUQ'llgquy dinh t~i khoan 1 Di@u127 Lu~t cac t6 chilc tin d\lng (dff duQ'c sua d6i, b6sung) phat sinh d@nthai di~m l~y s6 1i~ud~ hQp D(;lihQi d6ng c6 dong, D(;lihQithanh vien; bao cao cho chu sa huu, thanh vien gop v6n, nguai quan ly, nguaidi@uhanh va Ngan hang Nha nuac (Co quan thanh tra, giam sat ngan hang) khico phat sinh khoan c~p tin d\lng cho d6i tUQ'ngquy dinh t(;likhoan 1 Di@u127Lu~t cac t6 chilc tin d\lng (dff duQ'csua d6i, b6 sung).

4. Khmln c~p tin d\lng cho cong ty con, cong ty lien k@t(tru truang hQ'Pkhong duQ'c c~p tin d\lng quy dinh t(;liDi@u 126 Lu~t cac t6 chilc tin d\lng (dffduQ'c sua d6i, b6 sung)) va d6i tUQ'llgtrong danh sach quy dinh t~i khoan 2 Di@unay phai duQ'c HQi d6ng quan tri, HQi d6ng thanh vien, T6ng giam d6c/Giamd6c (d6i vai chi nhanh ngan hang nuac ngoai) thong qua, tm khoan c~p tin d\lngthuQc th~m quy@ncua D(;lihQi d6ng c6 dong. Ban ki~m soat phai giam sat vi~cphe duy~t c~p tin d\lng d6i vai cac d6i tUQ'llgnay."

12. Di@u11 duQ'csua d6i, b6 sung nhu sau:

"Di~u 11. H~n ch~, giOi h~n c~p tin d\lng

T6 chilc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai tuan thu quy dinh v~nhUng truang hQ'Pkhong duQ'c c~p tin d\lng, h~n ch@c~p tin d\lng va giai h(;lnclip tin d\lng thea Di@u126, Di@u127 va Di@u128 Lu~t cac t6 chilc tin d\lng (dffduQ'csua d6i, b6 sung)."

5

13. DiSu 13 duoc sua d6i, b6 sung nhu sau:

"Di~u 13. Di~u ki~n, giOi han cip tin dung d~ dAu to', kinh doanh traiphieu doanh nghi~p

1. T6 clnrc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai chi diroc clip tindung voi thai han dSn 01 (mot) nam cho khach hang dS d~~ nr, kinh doanh traiphieu doanh nghiep va khi clip tin dung phai dap irng cac dieu kien sau day:

a) Viec clip tin dung phai dam bao cac gioi han, ty 1~bao dam an toanthea quy dinh cua phap luat;

b) Co ty 1~no xliu duoi 30/0;

c) Tuan thu d~y du cac quy dinh vS quan tri rui ro thea quy dinh cua phapluat vS clip tin dung, h~ thong kiem soat nQi bQva trich l~p du s6 tiSn du phongrui ro thea quy dinh cua phap luat,

2. T6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang nuac ngoai khong duQ'cclip tind\lng cho khach hang d~u tu, kinh doanh trai phiSu doanh nghi~p trong cactruang hQ'Psau day:

a) Tai san bao dam la trai phiSu do t6 chilc tin d\lng, cong ty con cua t6chilc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai phit hanh;

b) Tai san bao dam la trai phiSu cua doanh nghi~p phat hanh rna khachhang yay dS mua trai phiSu cua doanh nghi~p do;

c) Khach hang thuQc d6i tuqng quy dinh t~i khoan 1DiSu 126 Lu~t cac t6chilc tin d\lng;

d) Khach hang la nguai co lien quan cua cac d6i tuqng quy dinh t~i kho~m1 va khoan 4 DiSu 126 Lu~t cac t6 chilc tin d\lng;

d) Khach hang la d6i tuqng quy dinh t~i khoan 1 DiSu 127 Lu~t cac t6chilc tin d\lng (da duQ'c sua d6i, b6 sung), khach hang la nguai co lien quan cuad6i tuqng quy dinh t~i khoan 1 DiSu 127 Lu~t cac t6 chilc tin d\lng (da duQ'csuad6i, b6 sung);

e) DS d~u tu trai phiSu chua niem ySt tren thi truOng chUng khoan ho?cchua dang ky giao dich tren thi truOng giao dich cua cong ty d~i chung chuaniem ySt (Upcom).

3. T6 chilc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai khong duQ'cclip tind\lng dS d~u tu, kinh doanh trai phiSu doanh nghi~p d6i vai khach hang la congty con, cong ty lien kSt cua t6 chilc tin d\lng.

4. T6ng milc du nQ'clip tin d\lng dS d~u tu, kinh doanh trai phiSu doanhnghi~p cua t6 chilc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai khong duQ'cvugtqua 5% v6n diSu l~, v6n duQ'c clip cua t6 chilc tin d\lng, chi nhanh ngan hangnuac ngoai."

14. DiSu 14 dUQ'csua d6i, b6 sung nhu sau:

6

"Di~u 14. Di~u ki~n, giOi han cAp tin dung d~ dftu tu, kinh doanh c8phi~u

1. T6 clnrc tin dung, chi nhanh ngan hang nuoc ,ng?ai chi diroc c~p ti~dung voi thai han dSn 01 (mot) nam cho kh~ch hang de dau ur, kinh doanh cophieu va khi c~p tin dung phai dap irng cac dieu kien sau day:

a) Viec c~p tin dung phai dam bao cac gioi han, ty l~ bao dam an toanthea quy dinh cua phap luat;

b) Co ty l~ no x~u duoi 3%;

c) Tuan thu dAydu cac quy dinh v@quan tri rui ro thea quy dinh cua phaplu~t v@c~p tin dung, h~ thong kiSm soat n(>ib(>va trich l~p du s6 ti@ndu phongrui ro thea quy dinh cua phap lu~t.

2. T6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang nuac ngoai khong duQ'c c~p tind\lng cho khach hang dAutl, kinh doanh c6 phiSu trong cac truang hQ'Psau day:

a) Tai slm bao dam la c6 phiSu cua t6 chuc tin d\lng, cong ty con cua t6ch(rc tin d\lng;

b) Tai san bao dam la c6 phiSu cua doanh nghi~p phat hanh rna khachhang yay dS mua c6 phiSu cua doanh nghi~p do;

c) US dAutu, kinh doanh c6 phiSu cua t6 chuc tin d\lng;

d) Khach hang thu(>cd6i tuqng quy dinh t?i khoan 1 Ui@u126 Lu~t cac t6chuc tin d\lng;

d) Khach hang la nguai co lien quan cua cac d6i tuqng quy dinh t?i khoan1 va khoan 4 Ui@u126 Lu~t cac t6 chuc tin d\lng;

e) Khach hang la d6i tuqng quy dinh t?i khoan 1 UiSu 127 Lu~t cac t6chuc tin d\lng (da duQ'c sua d6i, b6 sung), khach hang la nguai co lien quan cuad6i tuqng quy dinh t?i khoan 1 Ui@u127 Lu~t cac t6 chuc tin d\lng (da duQ'csuad6i, b6 sung).

3. T6 chuc tin d\lng khong duQ'c c~p tin d\lng dS dAu tu, kinh doanh c6phiSu d6i vai khach hang la cong ty con, cong ty lien kSt cua t6 chuc tin d\lng.

4. T6ng muc du nQ'c~p tin d\lng dS dAu tu, kinh doanh c6 phiSu cua t6chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai khong duQ'c vuqt qua 5% v6ndi@ul~, v6n duQ'cc~p cua t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai."

15. DiSm b, diSm c khoan 2 Ui~u 15 duQ'csua d6i, b6 sung nhu sau:

"b) Ty l~ dg tru thanh khoan duQ'cxac dinh thea cong thuc sau:

Ty l~ d\l tru thanh khoan (%) Tai san co tinh thanh khoan cao----x 100Tong NQ'phai tra

Trongdo:

7

_ Tai san co tinh thanh khoan cao duoc quy dinh tai Phu luc 3 kern theoThong tu nay;

_ T6ng NQ'phai tra la khoan muc T6ng NQ'phai tra tren Bang can d6i k8toan, trir di:

+ Khoan tai cfip v6n cua Ngan hang Nha mroc diroi hinh thirc khoan chietkhau gifiy to' co gia, khoan vay duoc cam c6 bang gifiy to' co gia (trir di khoan taicfip von cua Ngan hang Nha nuoc tren co sa trai phieu cua Cong ty Quan ly taisan cua cac t6 chirc tin dung Viet Nam phat hanh); khoan vay qua dem trongthanh toan dien nr lien ngan hang; khoan ban co ky han gifiy to' co gia quanghiep vu thi tnrong rna cua Ngan hang Nha mroc.

+ Khoan cfip tin dung cua t6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mrocngoai khac duai cac hinh thuc ban co ky hC;ln,chi8t khfiu, tai chiSt khfiu va khoanvay dUQ'ccfim c6: (i) cac lOC;ligifiy to' co gia duQ'c su d\lng trong cac giao dichcua Ngan hang Nha nuac; (ii) cac lOC;litrai phi8u, tin phi8u do Chinh phu cacnuac, Ngan hang Trung uang cac nuac phat hanh ho~c bao lanh thanh toan,duQ'Ct6 chuc x8p hC;lngqu6c t8 (Standard & Poor's, Fitch Rating) x8p hC;lngtumuc AA ho~c tuang duang tra len ho~c thang thu hC;lngtuang lIng cua doanhnghi~p x8p hC;lngtin nhi~m d9C l~p khac.

c) Tai san co tinh thanh khoan cao va t6ng NQ' phai tra duQ'c tinh theod6ng Vi~t Nam, bao g6m d6ng Vi~t Nam va cac lOC;lingoC;lit~ tv do chuy~n d6ikhac quy d6i sang d6ng Vi~t Nam (theo ty gia trung tam, ty gia tinh cheo cuad6ng Vi~t Nam va m9t s6 ngoC;lit~ khac do Ngan hang Nha nuac cong b6 hangngay ho~c theo ty gia do t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai hC;lChtoan trong truang hQ'Pkhong co ty gia trung tam, ty gia tinh cheo cua d6ng Vi~tNam va m9t s6 ngoC;lit~ khac)."

16. DiSm a khoan 3 DiSu 15 duQ'csua d6i, b6 sung nhu sau:

"a) T6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai phai tinh toan vaduy tri ty l~ kha nang chi tra trong 30 ngay d6i vai d6ng Vi~t Nam va ty l~ khanang chi tra trong 30 ngay d6i vai ngoC;lit~ (bao g6m do la My va cac ngoC;lit~khac duQ'c quy d6i sang do la My theo ty gia trung tam, ty gia tinh cheo cuad6ng Vi~t Nam va m9t s6 ngoC;lit~ khac do Ngan hang Nha nuac cong b6 hangngay ho~c theo ty gia do t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai hC;lChtoan trong truang hQ'Pkhong co ty gia trung tam, ty gia tinh cheo cua d6ng Vi~tNam va m9t s6 ngoC;lit~ khac);"

17. DiSu 17 duQ'csua d6i, b6 sung nhu sau:

"Di~u 17. Ty l~ tBi da Clla ngu8n vBn ngin h~n dUQ'csir d1}ng d~ chovay trung h~n va dai h~n

1. T6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai xac dinh 1)' l~ t6i dacua ngu6n v6n ng~n hC;lnduQ'c su d\lng d~ cho vay trung hC;lnva dai hC;lntheod&!lgVi~t Nam, bao g6m d6ng Vi~t Nam, cac lOC;lingoC;lit~ duQ'c quy d6i sangd6ng Vi~t Nam (theo ty gia trung tam, ty gia tinh cheo cua d6ng Vi~t Nam va

8

mot s6 ngoai t~ khac do Ngan hang Nha mroc cong b6 hang ngay ho~c thea tygia do t6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai hach toan trong tru(m~hQ'P khong co ty gia trung tam, ty gia tinh cheo cua d6ng Viet Nam va mot songoai t~ khac) thea cong thirc sau day:

BA(%)= C x 100

Trong do:- A: Ty l~ cua nguon von ngan han diroc su dung dS cho yay trung han va

dai han,

- B: T6ng du no cho yay trung han, dai han quy dinh tai khoan 2 DiSu naytnr di t6ng nguon von trung han, dai han quy dinh tai khoan 3 Dieu nay.

- C: Nguon v6n ngan han quy dinh tai khoan 4 DiSu nay.

2. T6ng du no cho yay trung han, dai han bao gom:

a) Du no cac khoan sau day co thai han con lai tren 01 (m9t) nam:

(i) Cac khoan cho yay, cho thue tai chinh (bao g6m ca khm\n cho yay, chothue tai chinh d6i vai t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuoc ngoai khac t~iVi~t Nam), tru:

- Khoan cho vay, cho thue tai chinh b~ng ngu6n uy thac cua Chinh phu, canhan va cua t6 chuc khac (bao g6m ca t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hangnuoc ngoai khac t~i Vi~t Nam; ngan hang m~, chi nhanh a nuac ngoai cua nganhang m~) rna cac rui ro lien quan dSn khoan cho yay, cho thue tai chinh nay doChinh phu, ca nhan va t6 chuc nay chiu;

- Khoan cho yay cac chuang trinh, d\I an b~ng ngu6n yay tai c~p v6nNgan himg Nha nuac thea quySt dinh cua Chinh phu, Thu tuang Chinh phu.

(ii) Cac khoan uy thac cho t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuocngoai khac cho yay, cho thue tai chinh rna t6 chuc tin d\lng, chi nhanh nganhimg nuoc ngmii uy thac chiu rui ro;

(iii) Cac khoan mua, dfiu tu vao gi~y ta co gia (bao g6m ca trai phiSu doCong ty quan ly tai san cua cac t6 chuc tin dVng Vi~t Nam phat hanh), tru gi~yta co gia duQ'csu dVng trong cac giao dich cua Ngan hang Nha nuoc;

(iv) D6i vai khoan cho yay, cho thue tai chinh, uy thac quy dinh t~i tiSt (i)va tiSt (ii) diSm nay co nhiSu khoan nQ'tuang Ung voi ky h~n tra nQ'khac nhauthi thai h~n con l~i dS tinh vao du nQ'cho yay trung, dai h~n duQ'c xac dinh d6ivoi tUng khoan nQ'tuang Ung voi ky h~n tra nQ'cua khoan nQ'do.

b) Du nQ'g6c bi qua h~n cua khoan cho yay, uy thac cho yay, cho thue taichinh, s6 du mua, dfiu tu gi~y ta c6 gia.

3. Ngu6n v6n trung h~n, dai h~n bao g6m s6 du co thai h~n con l~i tren 01(m9t) nam cua cac khoan sau day:

a) TiSn gui cua ca nhan;

9

b) Ti@ngiri cua t6 chirc trong nuoc va nuoc ngoai, tnr ti@ngiri cac loai cuaKho bac Nha mroc;

c) Ti@nyay t6 chirc tai chinh trong mrcc va nuoc ngoai (tnr ti@nyay cuat6 clnrc tin dung, chi nhanh ngan hang nuoc ngoai khac tai Vi~t Nam);

d) Ti@nyay Chinh phu duoi hinh thirc v6n tai tro uy thac d§.u nr rna t6clnrc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai chiu rui ro;

d) Ti@nyay cua t6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai d§.um6i trong tnrong hQ'Pt6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai thamgia cho yay lai d6i voi cac du an tai tro, uy thac d§.u tu va cac rui ro lien quandSn khoan cho yay do t6 clnrc tin dung, chi nhanh ngan hang nuac ngoai chiu;

e) Ti@nhuy dQng tu phat hanh ky phiSu, tin phiSu, chUng chi ti@ngui, traiphiSu;

g) V6n di@ul~, v6n duQ'Ccap, quy dV tru b6 sung v6n di@ul~, quy d§.utuphat triSn, va quy dv phong tai chinh con l~i sau khi tru di gia tri nguyen gia cuacac khmin mua, d§.utu tai sim c6 dinh, gop v6n, mua c6 ph§.n thea quy dinh cuaphap lu~t;

h) Th?ng du v6n c6 ph§.n, lQ'inhu~n khong chia con l~i sau khi mua c6phiSu quy;

i) Ti@nyay t6 chuc tin d\1ng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai khac t~iVi~t Nam d6i vai truang hQ'Pt6 chuc tin d\1ngphi ngan hang;

k) Ti@ngui cua quy tin d\1ngnhan dan d6i vai truang hQ'Pngan hang hQ'Ptac xa.

4. Ngu6n v6n ng~n h~n bao g6m s6 du co thai h~n con l~i dSn 01 (mQt)nam (bao g6m ca cac khoan ti@ngui khong ky h~n) cua cac khoan sau day:

a) Ti@ngui cua ca nhan, tm ti@nky quy va ti@ngui v6n chuyen dung;

b) Ti@ngui cua t6 chuc trong nuac va nuac ngoai, tru cac khoan sau day:

(i) Ti@ngui cac lo~i cua Kho b~c Nha nuac;

(ii) Ti@nky quy va ti@ngui v6n chuyen dung cua khach hang;

(iii) Ti@ngui cua t6 chuc tin d\1ng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai khact~i Vi~t Nam.

c) Ti@nyay t6 chuc tai chinh trong nuac va nuac ngoai (tm ti@nyay cuat6 chuc tin d\1ng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai khac t~i Vi~t Nam);

d) Ti@nyay Chinh phu duai hinh thuc v6n tai trQ'uy thac d§.u tu rna t6chuc tin d\1ng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai chiu rui ro;

d) TiSn yay cua t6 chuc tin d\1ng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai d~um6i trong truang hQ'Pt6 chuc tin d\1ng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai thamgia cho yay l~i d6i vai cac dv an tai trQ',uy thac d§.u tu va cac rui ro lien quandSn khoan cho yay do t6 chuc tin d\1ng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai chiu;

10

e) TiSn huy dQng til phat hanh ky phieu, tin phieu, chimg chi tiSn giri, traiphieu;

g) TiSn giri, tiSn yay t6 clnrc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoaikhac tai Vi~t Nam d6i voi tnrong hop t6 chirc tin dung phi ngan hang;

h) TiSn gtri cua quy tin dung nhan dan d6i voi tnrong hop ngan hang hoptac xa,

5. T6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai phai tuan thu tY l~t6i da cua nguon v6n ngan han diroc su dung dS cho yay trung han va dai hantheo lQtrinh sau day:

a) Til ngay 01 thang 01 nam 2018 dSn hSt ngay 31 thang 12 nam 2018:

(i) Ngan hang, chi nhanh ngan hang mroc ngoai: 45%;

(ii) T6 chirc tin dung phi ngan hang: 90%.

b) Til ngay 01 thang 01 nam 2019:

(i) Ngan hang, chi nhanh ngan hang mroc ngoai: 40%;

(ii) T6 chirc tin dung phi ngan hang: 90%."

18. B6 sung M\lc 5a vao sau M\lc 5 va DiSu 17a vao sau DiSu 17 nhu sau:

"Muc 5a.TY L:E:MUA, DAu TV'TRAI PHIEU CHiNH PHU,TRAI PHIEU DV'<}C CHiNH PHU BAo LANH

Di~u 17a. Ty I~ mua, diu to' trai phi~u Chinh phu, trai phi~u dll'9'cChinh phu bao lanh

1. T6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nu6c ngoai duQ'cmua, dfiu tutrai phiSu Chinh phu, trai phiSu duQ'c Chinh phu bao lanh so v6i T6ng NQ'phaitra binh quan cua thang liSn kS tru6c do theo tY l~ t6i da nhu sau:

a) Ngan hang, chi nhanh ngan hang nu6c ngoai: 30%;

b) T6 chuc tin d\lng phi ngan hang: 10%.

2. Trai phiSu Chinh phu bao g6m:

a) Tin phiSu Kho b~c;

b) Trai phiSu Kho b~c;

c) Cong trai xay d\ffig T6 qu6c.

3. Trai phiSu duQ'cChinh phu bao lanh bao g6m:

a) Trai phiSu doanh nghi~p phat hanh duQ'cChinh phu bao lanh;

b) Trai phiSu do ngan hang chinh sach phat hanh duQ'CChinh phu biiolanh',

c) Trai phiSu do t6 chuc tai chinh, t6 chuc tin d\lng phM hanh duQ'cChinhphu bao lanh.

11

4. S6 du mua, dfiu tu trai phieu Chinh phil, trai phieu duoc Chinh ph~ baolanh dS xac dinh ty l~ t6i da quy dinh tai khoan 1 Dieu nay hi gia tri ghi s6 cil~trai phieu Chinh phil, trai phieu duoc Chinh phil bao lanh thuoc sa htru cua t9chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai va ca,c khoan uy thac cho t6chirc khac mua, dfiu tu trai phieu Chinh phil, trai phi,eu diroc Chinh phil b~olanh, kh6ng bao g6m cac khoan mua, dfiu tu trai phieu Chinh phil, trai phieuduoc Chinh phil bao lanh bang nguon von uy thac tir ca nhan, t6 chirc khac rnat6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang nuoc ngoai kh6ng chiu rui roo

5. T6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai moi thanh l?p(kh6ng bao g6m t6 chuc tin d\lng duqc t6 chuc l~i thea quy dinh t~i Lu?t cac t6chuc tin d\lng), co thai gian ho~t d9ng duoi hai (02) nam kS tu ngay khai truongho~t dQng va T6ng Nq phai tra nh6 han v6n di@ul~, v6n duqc c~p thi duqc mua,dfiu tu trai phiSu Chinh phu, trai phiSu duqc Chinh phu bao lanh thea ty l~ t6i da30% so voi v6n di@ul~, v6n duqc c~p."

19. Di@u18 duqc sua d6i, b6 sung nhu sau:

"Di~u 18. Gi6i h~n gop van, mua c8 phAnNgan hang thuong m~i, c6ng ty tai chinh tuan thu gioi h~n gop v6n, mua

c6 phfin thea quy dinh t~i Di@u103, Di@u110, Di@u129 va Di@u135 Lu?t cac t6chuc tin d\lng (da duqc sua d6i, b6 sung)".

20. DiSm c khmin 3 Di@u20 duqc sua d6i, b6 sung nhu sau:

"c) Ngan hang thuong m~i kh6ng duqc d@Clf nguai tham gia hQi d6ngquan tri t~i t6 chuc tin d\lng rna ngan hang thuong m~i da mua, nim giu c6phiSu, tru truang hQ'Pt6 chuc tin d\lng do la c6ng ty con cua ngan hang thuangm~i ho~c ngan hang thuong m~i la t6 chuc tin d\lng h6 trq duqc chi dinh thamgia quan tri, kiSm so3.1,di@uhanh, h6 trq t6 chuc va ho~t dQng cua t6 chuc tind\lng duqc kiSm so3.1d~c bi~t;"

21. B6 sung diSm d vao khoan 3 Di@u20 nhu sau:

"d) Truang hQ'Pngan hang thuong m~i ban c6 phfin cua t6 chuc tin d\lngkh~c thea hinh thuc tni ch?m, ngan hang thuong m~i chi duqc chuySn quy@nsahuu d6i voi s6 c6 phfin tuang Ung voi s6 ti@nda duqc ben nh?n chuySn nhuqngthanh toan."

22. Khoan 1 Di@u21 duqc sua d6i, b6 sung nhU sau:

"1. Ngan hang thuong m~i, ngan hang hQ'Ptac xa, chi nhanh ngan hangnuoc ngoai th\fc hi~n tY l~ t6i da du nq cho yay so voi t6ng ti@ngui thea d6ngVi~t Nam, bao g6m d6ng Vi~t Nam va cac lo~i ngo~i t~ duqc quy d6i sang d6ngVi~t Nam (theo ty gia trung tam, ty gia tinh cheo cua d6ng Vi~t Nam va mQt s6ngo~i t~ khac do Ngan hang Nha nuoc cong b6 hang ngay ho~c thea ty gia do t6chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuoc ngoai h~ch toan trong truang hQ'Pkh6ng co ty gia trung tam, ty gia tinh cheo cua d6ng Vi~t Nam va mQt s6 ngo~it~ khac), duqc xac dinh thea c6ng thuc sau:

12

LLDR =Dx 1000/0

Trong do:

- LDR: Ty l~ dir no cho yay so voi t6ng tien giri,

- L: T6ng du no cho yay quy dinh tai khoan 2 va khoan 3 Di@unay.

- D: T6ng ti@ngiri quy dinh tai khoan 4 Di@unay."

23. TiSt b khoan 1 Di@u29 duoc sua d6i, b6 sung nhu sau:

"b) Chu tri, phoi hop voi cac Vu, C\lC lien quan trinh Th6ng d6c Nganhang Nha mroc xern xet cu th@cac gioi han, ty l~ bao dam an toan thea quy dinhtai khoan 2, khoan 3, khoan 4 va khoan 5 Di@u1 Thong tu nay".

24. Thay thS Phu luc 1, Phu luc 2 va Phu luc 3 ban hanh kern thea Thongtu 36/2014/TT-NHNN bang Phu luc 1, Phu luc 2 va Phu luc 3 ban hanh kernthea Thong tu nay.

Di~u 2. Bili bo mQt sa di~u khodn

Bfti bo Di@u12 va Di@u19 Thong tu 36120 14/TT-NHNN.Di~u 3. Quy djnh chuyen ti~p

1. Quy dinh chuyen tiep d6i voi ty l~ an toan v6n t6i thi@u

T?i thai di@rnThong tu nay co hi~u 19c thi hanh, t6 chuc tin d\lng, chinhanh ngan hang nuac ngoai co ty l~ an toan v6n t6i thi@ukhong dam bao tuanthli quy dinh t?i Di@u9 Thong tu 36/20 14/TT-NHNN duQ'c sua d6i, b6 sung b6iThong tu nay, phai xay d\l'Ilg phuong an xu ly, trong do phai co t6i thi@uco cacn<)idung sau:

a) Ty l~ an toan v6n t6i thi@uC\lth@khong dam bao thea quy dinh;

b) Bi~n phap va kS ho?ch xu ly d@dam bao trong thai h?n sau (06) thangk@tiI ngay Thong tu nay co hi~u 19c thi hanh tuan thli dung quy dinh.

2. Quy dinh chuy@ntiSp d6i vai d.p tin d\lng

a) T?i thai di@rnThong tu nay co hi~u 19c thi hanh, t6 chuc tin d\lng, chinhanh ngan hang nuac ngoai co khoan c~p tin d\lng cho khach hang d@d§.utu,kinh doanh trai phiSu doanh nghi~p khong tuan thli quy dinh t?i Di@u13 Thongtu 36/2014/TT-NHNN duQ'c sua d6i, b6 sung b6i Thong tu nay thi k@tu ngayThong tu nay co hi~u Ivc thi hanh khong duQ'c c~p them b~t ky khoan c~p tind\lng cho khach hang d@d§.utu, kinh doanh trai phiSu doanh nghi~p cho dSn khituan thli quy dinh;

b) T?i thai di@mThong tu nay co hi~u Ivc thi hanh, t6 chuc tin d\lng, chinhanh ngan hang nuac ngoai co khoan c~p tin d\lng cho khach hang de d§.u tu,kinh doanh c6 phiSu khong tuan thli quy dinh t?i Di@u14 Thong tu 36/20 14/TT­NHNN duQ'c sua d6i, b6 sung b6i Thong tu nay thi k@tiI ngay Thong tu nay co

13

hieu lire thi hanh khong duoc d.p them b~t ky khoan c~p tin dung cho khachhang d@d~u nr, kinh doanh c6 phieu cho dSn khi tuan thu quy dinh.

3. Quy dinh chuyen tiSp d6i voi ty l~ mua, dftu tu trai phieu Chinh phil,trai phieu duoc Chinh phil bao lanh

Tai thai di@mThong tu nay co hieu lvc, thi hanh, t6 ~huc tin dung, chinhanh ngan hang mroc ngoai co ty l~ mua, dau tu trai phieu Chinh phil, traiphieu duoc Chinh phil bao lanh so voi T6ng NQ'phai tra binh quan cua thanglien k~ tnroc do khong tuan thu quy dinh tai Di~u 17a Thong tir 36/2014/TT­Nh~ diroc sua d6i, b6 sung boi Thong nr nay thi k@tir ngay Thong tu nay cohieu lire thi hanh khong diroc mua, d~u tu them trai phieu Chinh phil, trai phieuduoc Chinh phil bao Hinh cho dSn khi tuan thil quy dinh.

f)i~u 4. Hi~u l,!c thi himh

1. Thong tu nay co hi~u lvc thi hanh k@tir ngay l.4-thangQl nam 2018.

2. Cac quy dinh t~i Di~u 17 Thong tu 36/2014/TT-NHNN duQ'c sua d6i,b6 sung boi Thong tu nay duQ'c ap d\lllg d@xac dinh va tuan thil ty l~ t6i da cilangu6n v6n ng~n h~n duQ'c su d\lllg d@cho vay trung h~n va dai h~n k@tir ngay01 thang 01 nam 2018.

3. Biii b6 khoan 2, khoan 3, khoan 4, khmln 5, khoan 6, khoan 7, khoan 8,khoan 9, khoan 10, khoan 14, khoan 15, khoan 16, khoan 17, khoan 18 Di~u 1va f)i~u 3 Thong tu s6 06/20 16/TT-NHNN ngay 27 thang 5 nam 2016 cilaTh6ng d6c Ngan hang Nha nucJc sua d6i, b6 sung m9t s6 di~u cila Thong tu s636/20 14/TT-NHNN.

f)i~u 5. TB ch.rc thU'c hien. .Chanh Van phong, Chanh Thanh tra, giam sat ngan hang, Thil truang cac

dan vi thu9C Ngan hang Nha nucJc, Giam d6c Ngan hang Nha nucJc chi nhanhtinh, thanh ph6 trvc thu9C Trung uong, Chil tich H9i d6ng quan tri, Chil tich H(Jid6ng thanh vien va T6ng Giam d6c (Giam d6c) t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngiinhang nucJc ngoai chiu trach nhi~m t6 chuc thvc hi~n Thong tu nay./ '71t/NO'inh~n: be. Tl!0NG,DOC- Nhu Di~u 5; .. . " THONG n6'c- Ban Uinh d~o NHNN; ~.~ '.;, cd~~~nT~h~~rp~hinh phu; .. ~~11--~:'~~'/~Co'ngba'o' f;,'i 7--/\ '~ '.,.

- , / ;;'11.( .....~'\i~~i1-1/- Luu: VP, V\I PC, TTGSNH5 . ...-....-. \::.\:< \.( ";;j. ":::::;~':l.."·II~)~~+!---

~,!>~---~.------- .~~...:~.,;).\i ~ .'-" -_. - .-.

Nguy~n Dong Tien

1

PHVLVC I

clu PHA.N vA cAcH xAc DINH VON TV CO(Ban hanh kern theo Thong tu s6dg 12017ITT-NHNN ngayoJi thimg,Jb ndm 2017 cua Th6ng d6c Ngdn hang Nha marc sua il6i,b6 sung mot s6 ili~u cua Thong tu s6 36120141TT-NHNN ngay 20 thang 11ndm 2014 cua Th6ng d6c Ngdn hang Nha nuac quy

dinh cdc gioi han, ry l¢ baa dam an toan trong hoat dong cua t6 chtrc tin dung, chi nhdnh ngdn hang nuac ngoai]

A. cau phAn va each xac djnh d~ tinh vAn tl}'co ciia tA chirc tin dung:

I. VAn tl}'co rieng le:

M1}C cau phAn Cach xac djnhVON cAp I RIENG LE (A) =Al - A2 - A3cau phAn vAn cap I riene Ie (AI) = II-=-8

(1) Von dieu l~ (von da:diroc dip, von da:gop) Lay so lieu tai khoan muc Von di~u I~ tren Bang can doikS toan.U6i voi t6 chirc tin dung sir d\lng ngo~i t~ lam don vi tiSnt~ trong kS tocln thi V6n diSu l~ dugc quy d6i ra dangVi~t Nam thea quy dinh cua Ngan hang Nha nu6c huangd~n vS ChS dQ bao cao tai chinh d6i v6i cac t6 chuc tind\lng.

(2) Quy dV tru bo sung von dieu l~ Lay so li~u Quy dV tm bo sung von dieu l~ thuQc khoanm\lc Quy Clla tA chuc tin d1}ng tren Bang can d6i kStoano

(3) Quy d~u tu phat trien Lay so li~u Quy d~u tu phat trien thuQCkhoan m\lc Quyclla tA chuc tin d1}ng tren Bang can d6i kS toano

(4) Quy dv phong tai chinh Lay so li~u Quy dV phong tai chinh trong khoan m\lcQuy clla tA chuc tin d1}ng tren Bang can d6i kS toano

(5) Von dau tu xay dvng ca ban, mua sam tai san co dinh Lay so li~u Von dau tu· xay dl}'ng cO'ban, mua sam tai

2

M1}.c C~u ph~n Cach xac djnhsan cB djnh tren Bang can doi ke toan. .

(6) LQ'inhuan khong chia Iiiy ke Xac dinh theo huang d&ntai khoan 6 Dieu 3 cua Thongtu nay. D6i voi t6 chirc tin dung duoc chap thuan hoan,gian trich I~p dir phong rui ro, IQ'inhuan khong chia lilykS phai tnr di chenh lech duong giira s6 du phong rui rophai trich theo quy dinh cua Ngan hang Nha mroc v~phan Ioai tai san co, mire trich, phuong phap trich duphong riIi ro va sir dung du phong rui ro d6i voi t6 ~huctin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai so voi so duphong rui ro da trich.

(7) Thang du von co phan Lay so lieu Th~ng dir von co phan tren Bang can doi ketoano

(8) Chenh I~ch ty gia hoi doai Lay so du khoan Chenh I~ch tY gia hoi doai do danh giaI~i v6n chu sa hfru co g6c ngo~i t~ thuQc khoan m\lc V6nChu sa hfru dUQ'cghi nh~n tren Bang can d6i kS toan khichuySn d6i Bao cao tai chinh duQ'c I~p b~ng ngo~i t~ rad6ng Vi~t Nam.

Cac khoan phai trir khoi vBn c~p 1 rieng Ie (A2) = L 9+15(9) LQ'ithe thuang m~i L~y s6 Ii~u chenh I~ch Ian han gifra s6 ti~n mua mQt tai

san tai chinh va gia tri s6 sach kS toan cua tai san taichinh do rna ngan hang phai tra phat sinh til giao dich cotinh ch~t mua I~i do ngan hang thvc hi~n.

(10) L6li1y ke Lay so Ii~uLa loy k~ t~i thai diem tinh von tv co.(11) Co phieu quy Lay so Ii~u t~i khoan m\lc Co phieu quy tren Bang can

d6i kS toano(12) Cac khoan cap tin d\mg de gop von, mua co ph:ln t~i to chuc Lay so du cac khoan cap tin d\lng de gop von, mua co

tin d\mg khac phftn t~i t6 chuc tin d\lng khac.

3

M\lC C~u ph~n Cach xac dinh(13) Cac khoan gop von, mua co phan cua to clnrc tin dung khac Lay so lieu cac khoan mua co phieu dii niem yet cua to

chirc tin dung khac thea quy dinh cua phap lu~t thuockhoan muc Chung khoan d~u tir s~n sang d~ ban va s6lieu cac khoan Gop v6n d~u tu dai han van d6i urong lacac ·t6 chirc tin dung khac thuoc khoan muc Gop vBnd~u tu' dai han tren Bang can d6i k~ toano

(14) Cac khoan gop von, mua co phan cua cong ty con, khong bao Lay so li~u cac khoan Gop von dau tu dai han van doi, ,nrong hi cong ty con (khong bao g6m cac d6i tuong diigorn cac doi nrong dii tinh a rnuc (13)tinh a muc (13» thuoc khoan muc Gop vBn d~u tir daihan tren Bang can d6i k~ toano

(15) Cac khoan dau tu du6i hinh thuc gop von mua co phan nham Lay so li~u cac khoan dau tu du6i hinh thuc gop von, , ?

mua c6 ph~n nh~m n~m quySn kiSm soat cua cac doanhnam quyen kiem soat cua cac doanh nghi~p ho~t dQng tronglIr;h V\fCbao hiSm, chUng khoan, ki~u h6i, kinh doanh ngo~i nghi~p ho~t dQng trong lInh V\fCbao hiSm, chUng khoan,hoi, vang, bao thanh toan, ph::it hanh the tin d\lng, tin d\lng ki€u h6i, kinh doanh ngo~i h6i, vang, bao thanh toan,tieu dung, di~h V\l trun~ gian thanh toan, thong tin tin d\lng, phat hanh the tin d\lng, tin d\lng tieu dung, dich V\l trungkhong bao gom cac doi tuqng dii tinh a m\lc (13) va m\lc gian thanh toan, thong tin tin d\lng thea quy dinh cua(14) phap lu~t (khong bao g6m cac d6i tuqng dii tinh a m\lc

(13) va m\lc (14) thuQc khoan m\lc Chung khoan d~utll' sin sang d~ ban va khoan m\lc Gop vBn d~u tll' daih~n tren Bang can d6i k8 toano.,

Cac khmin ghim trir bo sung (A3) = 2:16-=-17

(16) Phan gop von, mua co phan cua mQt doanh nghi~p, mQt cong Tong cac phan chenh l~ch duong gifra: (i) So du khoanty lien k~t, mQt quy ~~u tu (khong bao g6m cac d6i tUQ'ngdii Gop v6n d~u tu dai h~n van tUng doanh nghi~p, tUngtinh til m\lc (13) den m\lc (15», vuqt muc 10% cua (AI - cong ty lien k~t, tUng quy d~u tu thea quy dinh cua phapA2) lu~t (khong bao g6m cac d6i tuqng dii tinh til fi\le (13)

d~n m\lc (15» ~i khoan ml}c Chung khoan d~u tll' sinsang d~ ban va khoan m\lc D~u tll' dai h~n khac tren

4

M1}.c C~u ph~n Cach xac djnhBang can doi ke toan; va (ii) 10% cua (A1-A2).

(17) Tong cac khoan gop von, mua co phan con hili (khong bao Phan chenh lech duong giira: (i) Tong cac khoan Gopg6m cac d6i nrong da tinh nr muc (13) d@nmuc (16», vuot v6n dAu tu dai han con lai then quy dinh cua phap lu~trmrc 40% cua (AI - A2) (khong bao g6m cac d6i tuong da tinh tir muc (13) d~n

muc (16» thuoc khoan muc Chung khoan dau tir sansang d~ ban va Gop vBn, d~u tu' dai han tren Bang cand6i k@toan; va (ii) 40% cua (A1-A2)

VON cAp 2 RIENG LE (B)= Bl - B2- (25) Gia tri von cap 2 rieng le Wi da bang von cap 1 rieng le,C~u ph~n vBn c~p 2 rieng Ie (Bl) = I18+21

(18) 50% phan chenh lech tang do danh gia l~i tai san co dinh 50% tong so dtr co cua tai khoan chenh lech danh gia laithen quy dinh cua phap lu~t tai san c6 dinh.

(19) 40% phan chenh l~ch tang do danh gia l~i cac khoan gop von 40% tong so du co cua tai khoan chenh l~ch danh gia l~idAutu dai h~n then quy dinh cua phap lu~t tai san d6i vai cac khoim gop v6n dAutu dai h~n.

(20) Dv phong chung then quy dinh cua Ngan hang Nha nuac vephan lo~i tai san co, muc trich, phuong phap trich dv phong L~y t6ng cac khoan m\lc DI}.'pbong chung tren Bang dinrui ro va su d\lng dV phong rui ro d6i vai t6 chuc tin d\lng, d6i k@toanochi nhanh ngan hang nuac ngoai.

(21) Trai phieu chuyen doi, nQ'thu dip do to chuc tin d\lng phat - T~i thai diem xac dinh gia tT!,neu thai h~n nQ'thu caphanh thoa man cac di~u ki~n sau day: tren 5 nam, toan bQgia tri nQ'thu c~p duQ'c tinh van v6n(i) Co ky h~n ban dAut6i thiSu la 5 nam; c~p 2.(ii) Khong duQ'c dam bao b~ng tai san cua chinh t6 chuc tin - B~t dAu tiI nam thu nam truac khi d@nh~n thanh toan,d\lng; m6i nam t~i ngay phat hanh ho~c ngay ky hQ'P d6ng,(iii) T6 chuc tin d\lng chi duQ'cmua l~i, tra nQ'truac thai gian phAn gia tri trai phi@uchuySn d6i, nQ'thu c~p duQ'c tinhdao h~n vai di~u ki~n sau khi thvc hi~n v~n dam bao cac ty van v6n c~p 2 then quy dinh phai duQ'ckh~u tm 20% gial~, giai h~n bao dam an toan then quy dinh va bao cao Ngan tri dS dam bao d@nngay dAu tien cua nam ~u6i ctlI!ghang Nha nuac (CO'quan Thanh tra, giam sat ngan hang) dS truac khi d@nh~n thanh toan, gia tri trai phieu chuyengiam sat; d6i, nQ'thu c~p tinh vao v6n c~p 2 b~ng O.

5

M1}C

(22)

, :II.Can phan

(iv) To chirc tin dung diroc ngirng tra lai va chuyen la:i lily l~esang nam tiep thea nSu viec tra lai dfrn dSn kSt qua kinhdoanh trong nam bi 16;(v) Trong tnrong hop thanh ly t6 chirc tin dung, ngiroi sa hirutrai phieu va no thir c~p chi duoc thanh toan sau khi t6 chirctin dung da:thanh toan cho cit ca cac chu no khac;(vi) T6 chirc tin dung chi duoc Iva chon lai suat cua no thirc~p duoc xac dinh bang gia tri cu th~ hoac diroc xac dinhthea cong thirc va ghi ra trong hop d6ng, tai lieu phat hanh,- Truong hop sir dung la:i su~t dtroc xac dinh bang gia tri cuth~, viec thay d6i la:isu~t chi dugc thvc hi~n sau 5 nam k~ tilngay phat hanh, kY kSt hgp d6ng va chi dugc thay d6i 1 l~ntrong su6t thai h~n cua ng thu c~p.- Truang hgp su d\lng la:isu~t dugc xac dinh thea cong thuc,cong thuc khong dugc thay d6i va chi dugc thay d6i bien d9trong cong thuc (nSu co) 1 l~n sau 5 nam k~ til ngay phathanh, ky kSt hgp d6ng.Cac khoan phai trir khoi vBn cip 2 rieng Ie (B2) = (22) +(23) + (24)Trai phieu chuyen doi do to chuc tin dVng khac phat haM, ngthu c~p do t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoaikhac phat hanh dap irng d~y du cac diSu ki~n d~ tinh vao v6nc~p 2 cua t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoaiphat hanh rna t6 chuc tin d\lng mua, d~u tu thea quy dinh cuaphaplu~t.

Cach xac djnh

- Doi vai tnii phieu chuyen doi, ng thu cap dugc mua,d~u tu k~ til ngay {}_I0112018, t6 chuc tin d\lng phai tmkhoi v6n c~p 2 k~ til ngay mua, d~u tu.- D6i vai trai phiSu chuy~n d6i, ng thu c~p dugc mua,d~u tu truac ngay ,(110112018, t6 chuc tin d\lng tm khoiv6n c~p 2 thea 19trinh sau day:+ Til ngay11 I c2 12018 dSn hSt ngay 31112/2018: tm25% gia tri khoan mua, d~u tu tnii phiSu chuy~n d6i, ng

6

Ml}e ' ;I. Cach xac djnhCfiu phanthir cap;+ Til ngay 01/0112019 dSn het ngay 31112/2019: trir 50%g~a tri khoan mua, d§.u tu trai phieu chuyen d6i, no tlurcap;+ Til ngay 01/01/2020 dSn hSt ngay 31/12/2020: tnr 75%g~a tri khoan mua, d§.u tu trai phieu chuyen d6i, no thircap;+ Til ngay 01/0112021: tnr toan bQ gia tri khoan mua,

, ,?? ,

dau tu trai phieu chuyen doi, no thir cap.(23) Phan gia tri chenh lech duong gitra khoan muc (20) va 1,25%

cua "T6ng tai san co rui ro" quy dinh tai Phu luc 2(24) Phan gia tri chenh lech duong gitra khoan muc (21) va 50%

cua ACac khoan giam trir b8 sung

(25) Phan gia tri chenh lech duong gitra (BI-B2) va ACac khoan mue giam trir khi tinh von t1}"eo

(26) 100% phan chenh l~ch giam do danh gia l~i tai san co dinh 100% tong so du no cua tai khoan chenh lech danh giathea quy dinh cua phap lu~t l~i tai san c6 dinh.

(27) 190%,phan chenh l~ch giam do danh gia l~i cac khoan gop 100% tong so du ng cua tai khoan chenh l~ch danh giavon dau tu dai h~n thea quy dinh cua phap lu~t l~i tai san d6i v6i cac khoan gop v6n d§.utu dai h~n.

(C) VON TV CO RIENG LE (C) = (A) + (B) - (26) - (27)

7

II. VBn tlf co hop nhAt

1.Nguyen t~c chung:

a. V6n tv co hop nh,1tduoc xac dinh then cac cau phan quy dinh tai diem 2 duoi day, l~y tir Bang can d6i k~ toan hop nhat,trong do khong hop nh~t cong ty con hi doanh nghiep hoat dQng then Luat kinh doanh bao hi~m.

b. Truong hop Bao cao tai chinh hop nhat neu tai di~m a khong co cac khoan muc cu th~ d~ tinh v6n c~p 1 hop nh~t va v6nc~p 2 hop nh~t, thi t6 chirc tin dung phai xay dung s6 li~u thong ke tir cac bang can d6i k~ toan rieng le cua cac d6i tuong hopnhat d~ dam bao viec tinh toan dfiy du, chinh xac cac khoan muc v6n c~p 1 va v6n c~p 2.

2. ciu phin va cach xac ctinh vBn tl}'co hgp nhit:

My.c ciu phin Cach xac dinh

VON cAp I H<}P NHAT (A) = Al - A2- A3

ciu phin vBn cip I hO'PnhAt (AI) = II-:-8(1) Von dieu l~ (von dil duQ'Ccap, von dil gop) Lay so li~u t~i khoan m\lc VBn dieu l~ tren Bang can

d6i k~ toan hgp nh~t.D6i vai t6 chuc tin d\lng su d\lng ngo~i t~ lam dan vitiSn t~ trong k~ toan thi V6n diSu l~ duQ'c quy d6i rad6ng Vi~t Nam then quy dinh cua Ngan hang Nhanuac huang d~n vS Ch~ dQ bao cao tai chinh d6i vaicac t6 chuc tin d\lng.

(2) Quy dV tru bo sung von dieu l~ L~y so li~u Quy dV tru bo sung v6n dieu l~ thuQckhoan m\lc Quy clla ta chuc tin dy.ng tren Bang cand6i k~ toan hQ'pnh~t.

(3) Quy dau tu phat trien Lay so li~u Quy dau tu phat trien thuQc khoan m\lcQuy Clla ta chuc tin dy.ng tren Bang can d6i k~ toanhQ'Pnh~t.

(4) Quy dv phong t:ii chinh Lay so li~u Quy dV phong tai chinh trong khoan m\lc

8

Ml}C C~u phin Cach xac djnh

Quy ciia to clnrc tin dung tren Bang can doi ketoan,

(5) Von dau tu xay dung co ban, mua sam tai san co dinh Lay so lieu Von dau to' xay dl}'ng CO'ban, mua samtili san cAdinh tren Bang can d6i kS toan.

(6) LQ'inhuan khong chia liiy ke Xac dinh theo hu6ng dfin tai khoan 6, Dieu 3 cuaThong tu nay. D6i voi t6 chirc tin dung diroc ch~pthuan hoan, gian trich lap du phong rui ro, loi nhuankhong chia lfiy kS phai tnr di chenh lech duong giiras6 du phong rui ro phai trich theo quy dinh cua Nganhang Nha mroc vS phan loai tai san co, rmrc trich,phuong phap trich du phong rui ro va sir dung duphong rui ro d6i voi t6 chirc tin dung, chi nhanh nganhangmroc ngoai so voi s6 dg phong rui ro da trich.

(7) Th~ng du von co phan li1yke Lay so li~u Th~ng dO' von co phan tren Bang cand6i kS toan hQ'pnh~t.

(8) Chenh l~ch ty gia hoi doai phat sinh khi hqp nhat bao cao mi Lay so li~u t:;ti khoan fiVC Chenh l~ch tY gia h8ichinh doai tren Bang can d6i kS toan hqp nh~t.

D6i voi t6 chuc tin dVng su dVng ngo:;tit~ lam don vitiSn t~ trong k~ toan, Chenh l~ch tY gia h8i doai baog6m ca s6 li~u chenh l~ch 1)' gia h6i doai do danh gial:;tiv6n chu sa hfru co g6c ngo:;ti t~ thuQc khoan fiVC ,V6n Chu sa hfru duQ'c ghi nh~n tren Bang can d6i kStoan khi chuy~n d6i Bao cao tai chinh duQ'c l~p b&ngngo:;tit~ ra d6ng Vi~t Nam.

Cac khoan phai trir khoi vAn c~p 1 hO'p nhit (A2) = Y,9-=-14(9) LQ'ithe thuong m:;ti Lay so li~u chenh l~ch duong gifra so tien mua mQt

tai san mi chinh va gia tri s6 sach kS toan cua tai san

9

M\lC C~u phin Cach xac djnh

.tai chinh do rna ngan hang phai tra phat sinh tir giaodich co tinh chfit mua lai do ngan hang thirc hien.

(10)(11)

(12)

(13)

(14)

(15)Cac khoan giam trir b8 sung (A3) = :L15-;.-16~~~~--~~------------------~~------~~--------------------~~~~Phan gop von, mua co phan cua mQt doanh nghi~p, mQt cong ty Tong cac Phan chenh l~ch ducmg gifra: (i) So dulien k@t,mQt quy dfiu tu (khong bao g6m cac d6i tm;mg da tinh tu khoan Gop v6n dfiu tu dai h:;tn vao tUng doanhm\lc (13) d@nm\lc (14)), vuQ'tmuc 10% cua (AI-A2) nghi~p, tUng cong ty lien k@t,tUng quy dfiu tu the,o

quy dinh cua phap lu~t (khong bao g6m cac doitUQllg da tinh tu m\lc (13) d@nm\lc (14)) t:;tikhoan

L61fiy keCo phieu quy

Cac khoan cap tin dung de gop von, mua co phan tai to chirc tindung khac

Cac khoan gop von, mua co phan cua to chirc tin dung khac

Cae khoan gop v6n, mua co phan cua cong ty con khong thuQcd6i tUQllghqp nhfit va cong ty con la doanh nghi~p ho:;tt dQngtheo Lu~t kinh doanh bao hiSm, kh6ng bao g6m cac d6i tUQllgdatinh (y m\lc (13)

Lay so lieu LB loy ke tai thai diem tinh von tv co.Lay so lieu tai khoan muc Co phieu quy tren Bangcan d6i k@toan hop nhat,Lay so dir cac khoan cap tin dung de gop von, muac6 phan tai t6 chirc tin dung khac, bao g6m ca khoancfip tin dung cua cac cong ty con diroc hop nhfit.Lay so lieu cac khoan mua co phieu da niem yet cuat6 chirc tin dung khac theo quy dinh cua phap lu~tthuoc khoan muc Chung khoan diu tir sin sang d~ban va s6 lieu cac khoan Gop v6n dfiu tu dai h:;tnvaod6i tUQllg Ia cac t6 chuc tin d\lng khac thuQc khoanm\lc Gop vBn diu ttr dai h~n tren Bang can d6i k@toan hgp nhfit.Lay so Ii~u cac khoan Gop von dau tu dai h:;tn vaod6i tUQllg Ia cong ty con khong thuQc d6i tUQng hqpnhfit va cac khoan gop v6n, mua c6 phfin cua cong tybao hiSm (khong bao g6m cac d6i tuqng da tinh 6m\lc (13)) thuQc khoan m\lc Gop vBn diu to' dai h~ntren Bang din d6i k@toan hQ'Pnhfit.

10

Muc C~u ph~n each xac djnh

muc Chung khoan dau to' sin sang de ban vakhoan muc D~u to' dai han khac tren Bang din d6ikS toan hQ'Pnhat; va (ii) 10% cua (AI - A2)

(16) Tong cac khoan gop von, mua co phan con lai (khong bao gom Phan chenh lech duong giira: (i) Tong cac khoan Gopcac d6i nrong da tinh tir muc (13) dSn muc (15», vuot rmrc 40% v6n dfiu tu dai han con lai theo quy dinh cua phapcua (AI-A2) luat (khong bao gem cac d6i nrong da tinh tir muc

(13) dSn muc (15» thuoc khoan muc Chung khoand~u to' sin sang d~ ban va khoan muc Gop van d~uto' dai han tren Bang can d6i kS toan hop nhat; va(ii) 40% cua (Al- A2)

VON cAp 2 H<}P NHAT (B) = Bl - B2 - (25)Gia tri von cap 2 hop nhat toi da bang von cap 1 hopnhfit

Cau phan von cap 2 hop nhfit (Bl) = I17-=-21(17) 50% phan ehenh l~eh tang do danh gia l~i tai san co dinh theo 50% tong so du co cua tai khoan ehenh l~eh danh gia

quy dinh eua phap lu~t l~i tai san e6 dinh tren Bang can d6i kS toan hqpnhfit.

(18) 4?% phan ehenh l~eh tang do danh gia l~i cae khoan gop von 40% tong so du co eua tai khoan ehenh l~eh danh giadau tu dai h~n theo quy dinh eua phap lu~t l~i tai san d6i vai cae khoan mve Gop van d~u to'

dai han tren Bang can d6i kS toan hQ'Pnhfit.(19) Dv phong chung theo quy dinh eua Ngan hang Nha nuae ve

phan lo~i tai s{mco, mue trich, phuang phap trieh dv phong rui Lfiy t6ng cae khoan mve Dt}' phong chung trenro va su dVng dV phong rui ro d6i vai t6 ehue tin dVng, chi Bang can d6i kS toanonhanh ngan hang nuae ngoai.

(20) Trai phieu ehuy~n doi, ng thu cap do to ehue tin dVng phat hanh - T~i thai diem xae dinh gia tri, neu thai h~n ng thuthoa man cae dieu ki~n sau day: efip tren 5 nam, toan bQ gia tri trai phiSU ehuy~n d6i,(i) Co ky h~n ban dfiu t6i thi~u la 5 nam; eong ev ng khae duge tinh vao v6n efip 2.(ii) Khong duge dam bao b~ng tai san eua ehinh t6 ehue tin - B~t dfiu tiT nam thu nam truae khi dSn h~n thanh

11

M1}c cfiu ph~n Cach xac dinh

dung; toan, m6i nam tai ngay phat hanh hO~1Cngay ky hop(iii) T6 clnrc tin dung chi duoc mua lai, tra no tnroc thai gian d6ng, phan gia tri trai phieu chuyen d6i, no thir capdao han voi diSu kien sau khi thuc hien vfrn dam bao cac ty 1~, diroc tinh vao von cfip 2 theo quy dinh phai duocgioi han bao dam an toan theo quy dinh va bao cao Ngan hang khau tnr 20% gia tri dS dam bao dSn ngay d~u tienNha mroc (Co quan Thanh tra, giam sat ngan hang) dS giam sat; cua nam cu6i cling tnroc khi d~n han thanh toan, gia(iv) T6 chirc tin dung diroc ngirng tra la:i va chuYSn la:i luy k~ tri trai phieu chuyen d6i, no thir cfip tinh vao v6n cfipsang nam ti~p theo n~u vi~c tra la:i dfrn d~n k~t qua kinh doanh 2 bfmg O.trong nam bi 16; Luu y: Trai phi~u chuySn d6i, nQ'thu cfip do cong ty(v) Trong truang hqp thanh ly t6 chuc tin dl,lng, nguai sa hfru con khong phai la t6 chuc tin dl,lng phat hanh khong

, ??, ?

tdi phieu chuyen doi, nQ'thu cap chi duQ'c thanh toan sau khi to duQ'ctinh vao khoan ml,lcnay.chuc tin dl,lngda:thanh toan cho tfit ca cac chu nQ'khac;(vi) T6 chuc tin dl,lng chi duQ'c h,ra ch9n la:i sufit cua trai phi~u

??, " ?

chuyen doi, nQ'thu cap duQ'c xac dinh bang gia tri Cl,lthe ho~cduQ'cxac dinh theo cong thuc va ghi ro trong hqp d6ng, tii li~uphat hanh.- Truang hqp su dl,lng la:i sufit duQ'cxac dinh b~ng gia tri Cl,lthS,, , ,vi~c thay doi la:i suat chi duQ'c thl,lc hi~n sau 5 nam ke tu ngayphat hanh, ky k~t hqp dang va chi duQ'cthay d6i 1 l~n trong su6tthai h~n cua trai phi~u chuYSn d6i, cac cong Cl,lnQ'khac.- Truang hqp su dl,lng la:i sufit duQ'c xac dinh theo cong thuc,cong thuc khong duQ'c thay d6i va chi duQ'c thay d6i bien dQtrong cong thuc (n~u co) 1 l~n sau 5 nam kS tu ngay phat hanh,ky kSt hqp dang.

(21) LQ'iich cua co dong thieu so Lay so li~u t~i khoan ml,lcLgi fch cua co dong thieusB tren Bang can d6i k~ toan hqp nhfit

Cae khmin phai trir khoi vBn cip 2 hgp nhit (B2) = (22) +(23) + (24)

12

,-- , ,Ml}c Cau phan Cach xac djnh

(22) Trai phieu chuyen doi cua to chirc tin dung; no thir dip cua to - Doi voi trai phieu chuyen doi, no thir cap duocchirc tin dung, chi nhanh ngan hang mnrc ngoai khac phat hanh mua, dAu tu kS nr ngay -12. /02/2018, t6 chirc tin dungdap irng dAydu cac diSu kien dS tinh vao van c~p 2 cua t6 chirc phai tnr khoi van c~p 2 kS tir ngay mua, dAutu.tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai phat hanh rna t6 chirc - uai voi trai phieu chuyen d6i, no thir c~p duoctin dung mua, dAutu thea quy dinh cua phap luat. mua, dAutu tnroc ngay .1-2 / ().2_/2018, t6 chirc tin dung

trir khoi van c~p 2 thea 19trinh sau day:+ Tir ngay IL/ 01/2018 dSn hSt ngay 31112/2018: tru25% gia tri khoan mua, dAutu trai phiSu chuySn d6i,nq thu c~p;+ Tu ngay 0110112019 dSn hSt ngay 31112/2019: tm50% gia tri khoan mua, dAu tu tnii phiSu chuySn d6i,nq thu c~p;+ Tu ngay 01/01/2020 dSn hSt ngay 31/12/2020: tm75% gia tri khoan mua, dAu tu tnii phiSu chuySn d6i,nq thu c~p;+ Tu ngay 01/01/2021 : tru toan b9 gia tri khoan mua,dfiu tu trai phiSu chuySn d6i, nq thu c~p.

(23) Phan gia tri chenh l~ch duong giiia khoan m\lc (19) va 1,25%cua "T6ng tai san co rui ro" quy dinh t~i Ph\l1\lc 2

(24) Phau gia tri chenh 1~chduong giiia khoan m\lc (20) va 50% cuaA, Cac khoan giam trir bB sung

(25) Phau gia tri chenh l~ch duong giiia (Bl- B2) va ACac khoan ml}c giam trir khi tinh van tt}:'co

(26) . 100% phan chenh 1~chgiam do danh gia l~i tai san co dinh thea 100% t6ng sa du nq cua tai khoan chenh 1~ch danhquy dinh cua phap lu?t gia l~i tai san ca dinh tren Bang can dai kS toano

13

~M_I_}c~ ~ C_4_u_p_h_A_n ~_~ __ = . C~~~ • • . I(27) 100%phan chenh lech giam do danh gia lai cac khoan gop von 100% tong so du 11<;>' eua tal khoan ehenh lech danh ·1

d§u nr dai han theo quy dinh cua phap lu~t gia lai tai san d6i voi cac khoan gop v6n d~u tir daihan tren Bang can d6i kS toano '

(C) VON TV CO H<}P NHAT (C) = (A) + (B) - (26) - (27)

14

B. ciu ph~n va each xac djnh d~ tinh vBn t\f co ciia chi nhanh ngan hang mnrc ngoai:

Chi nhanh ngan hang mroc ngoai din ctr vao cac cau phan ouy dinh diroi day, quy dinh cua phap luat v~ chS dQ tai chinhcua chi nhanh ngan hang mroc ngoai va khoan muc tai san cua minh d~ xac dinh V6n tv co cho phil hop.

Ml}C cAu ph~n Cach xac djnh

VON cAp I (A) = (AI) - (A2) TI

ciu ph~n vBn cip I (AI) = 2")-=-7(1) Von da duoc dip Lay so lieu tai khoan muc VBn di~u l~ tren Bang can

d6i kS toanD6i voi chi nhanh ngan hang mroc ngoai su dungngoai t~ lam don vi tien t~ trong kS toan thi V6n di~ul~ diroc quy d6i ra d6ng Viet Nam thea quy dinh cuaNgan hang_1\tba nuac, huang d~n v~ ChS dQ bao caotai chinh doi vai cac to chuc tin d\lng.

(2) Quy dV tru b6 sung von dieu l~ Lay so li~u Quy dV tru bo sung von di~u l~ thuQckhoan m\lc Quy Clla tA chuc tin dyng tren Bang cand6i kS tOcln

(3) Quy dau tu ph<ittrien Lay so li~u Quy dau tu phat trien thuQCkhoan m\lcQuy Clla tA chuc tin dyng tren Bang can d6i kS toan

(4) Quy dv phong tai chinh Lay so li~u Quy dV phong tai chinh trong khoan m\l~Quy clla tA chu'c tin dyng tren Bang can d6i ketoano-.Uy s6 li~u Von dau to' xay d\fng cO'ban, mua sam(5) Von dau tu xay dlJllg co bim, mila sam tai san co dinhtai san cB dinh tren Bang can d6i kS toano

(6) Lgi nhu~n khOng chia lfiy ke Xac dinh thea huang d~n t?i khoan 6 Dieu 3 Thongtu nay. D6i vai chi nhanh ngan hang nuac ngoaidugc ch~p thu~n hoan, gian trich l~p dv phong riii ro,19i nhu~n khong chia lfiy kS phai tru di chenh l~ch

15

Ml}CI.. ' Cach xac dinhCau phan

dirong gitra so du phcng rui ro phai trich theo quydinh cua Ngan hang Nha mroc v~ phan loai tai sanco, mire trich, phirong phap trich dtr phong rui ro vasir dung du phong rui ro d6i voi t6 chirc tin dung, chinhanh ngan hang mroc ngoai so voi s6 dir phong ruiro da trich.

(7) Chenh lech ty gia hoi doai Lay so lieu Chenh I~ch tY gia hoi doai do danh gialai von chu sa hiru co g6c ngoai t~ thuoc khoan mucV6n Chu sa hiru diroc ghi nhan tren Bang can d6i k@toan khi chuyen d6i Bao cao tai chinh duoc l~p bangngoai t~ ra d6ng Viet Nam.

Cac khoan phai giam trir khoi vBn c~p 1 (A2)= (8) + (9)

(8) L6 liiy k@ Lay so li~u LB lfiy k~ t:;tithai diem tinh von t\1'co.(9) Cac khoan cap tin d\lng de gop von, mua co phan t:;tito chuc tin Lay so du cac khoan cho yay de gop von, mua co

d\lng khac phfrn t:;tit6 chuc tin d\lng khac.VON cAp 2 (B)= Bl - B2- (15) Gia tri von cap 2 toi da bang von cap 1.C~u phin vBn c~p 2 (Bl) = II0+ll

(10) D\1'phong chung thea quy dinh cua Ngan hang Nha. nuac vephan lo:;titai san co, muc trich, phuong phap trich d\1'phong rui L~y t6ng cac khoan m\lc Dl}' phong chung trenro va su d\lng d\1'phong rui ro d6i vai t6 chuc tin d\lllg, chi Bang can d6i k@toanonhanh ngan hang nuac ngoai.

(11) Khoan yay, nQ'thu ~ap t~oa man cac dieu ki~n sau day: - T:;tithai diem xac dinh gia tri, neu thai h:;tnkhoan(i) Co ky h:;tnyay toi thieu la 5 nam; yay tren 5 nam, toan bQ gia tri khoan vay, nQ'thu c~p(ii) Khong duQ'cdam bao b~ng tai san cua chinh chi nhanh ngan duQ'ctinh vao v6n c~p 2.hang mrac ngoai; B~t dfru tir nam thu nam truac khi d~n h:;tn thanh(iii) Chi nhanh ngan hang nuac ngoai chi duQ'c tra nQ'truac thai toan, m6i nam t:;ti ngay ky hqp d6ng, gia tri khoan

16

Ml}C C~u phAn I Cach xac djnh Igian dao han voi dieu kien sau khi thirc hien v~n dam bao cac ty yay, no thir dip duoc tinh vao von dip 2 thee qUy1l~, gioi han bao dam an toan thee quy dinh va bao cao Ngan dinh phai diroc khau tnr 20% gia tri khoan yay, nohang Nha mroc (CO' quan Thanh tra, giam sat ngan hang) dS thir c§.p dS dam ~ao dSn ngay d~u tien cua nam cuoi Igiarn sat; cling truce khi den han thanh toan, gia tri khoan vay, I

(iv) Chi nhanh ngan hang mroc ngoai duoc ngirng tra Hli va no thir c§.ptinh vao von c§.p2 bang O.chuyen !iii luy kS sang narn tiep thee nSu viec tra lai d~n dSn kStqua kinh doanh trong nam bi 16;(v) Trong tnrong hop chi nhanh ngan hang mroc ngoai ch§.m dUthOC;ltdQng, ben cho yay chi du<)'cthanh toan sau khi chi nhanhngan hang nuac ngoai da:thanh toan cho t§.tca cac chu n<)'khac;(vi) Chi nhanh ngan hang nuac ngoai chi du<)'cIva chQn la:i su§.tcua khoan yay, n<)'thu c§.pdu<)'cxac dinh b~ng gia tri C\lthS ho~cdu<),cxac dinh thee cong thirc va ghi ro trong hgp d6ng yay.- TruOng hgp su d\lng la:isu§.tdu<),cxac dinh bfuIg gia tri C\lthS,vi~c thay d6i la:isu§.tchi du<),cthvc hi~n sau 5 nam kS tiI ngay IcykSt hgp d6ng va chi du<)'cthay d6i 1 l~ trong su6t thai hC;lncuakhoan yay.- TruOng hgp su d\lng la:i su§.t du<)'cxac dinh thee cong thuc,cong thuc khong du<),cthay d6i va chi du<),cthay d6i bien dQ Itrong cong thuc (nSu co) 1 l~n sau 5 nam kS tiI ngay ky kSt hgpd6ng.Cac khmin phai trir khoi vAn cAp 2 (B2) = (12) + (13) + (14)

(12) Trai phieu chuySn d6i cua to chuc tin d\lng; n<)'thu c§.p cua to - £>6i vai trai phiSu chuyen d6i, n<)'thir c§.p du<)'cchuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai khac phat hanh mua, d~u tu kS tiI ngay 1L 10.2.120 18, chi nhanh ngandap Ung d~y du cac di~u ki~n dS tinh vao v6n c§.p2 cua t6 chuc hang nuac ngoai phai triI kh6i v6n c§.p 2 kS tiI ngaytin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai phat hanh rna chi mua, d~u tu.nhanh ngan hang nuac ngoai mua, d~u tu thee quy dinh cua phap - £>6i vai trai phiSu chuySn d6i, n<)'thu c§.p du<)'clu~t. mua, d~u tu truac ngay 11102/2018, chi nhanh ngan

17

M\lC ' " Cach xac djnhCau phanhang mroc ngoai tnr khoi von cap 2 theo lQ trinh sauday:+ Til ngay .(210.2./2018dSn hSt ngay 31112/2018: trir25% gia tri khoan mua, dfiu tu trai phieu chuyen d6i,no thir cfip;+ Til ngay 0110112019 dSn hSt ngay 31112/2019: trir50% gia tri khoan mua, dfiu tu trai phieu chuyen d6i,no thir cfip;+ Til ngay 01101/2020 dSn hSt ngay 31/12/2020: trir75% gia tri khoan mua, dfiu tu trai phieu chuyen d6i,no thtr cfip;+ Til ngay 01/01/2021: tnr toan bQgia tri khoan mua,, , ') ') ,dau tu trai phieu chuyen doi, nc thir cap.

(13) Phan g!a tri chenh l~ch dirong giira khoan muc (10) va 1,25%cua "Tong tai san co rui ro" quy dinh tai Phu luc 2

(14) Phan gia tri chenh lech dirong gifra khoan m\lc (11) va 50% cuaACac khoan giam trir bB sung I

-------·--1

(15) Phan gia tri chenh l~ch duang gifra (B1-B2) va A .--.------~

(C) VON TV CO (C) = (A) + (B) _j

18

PHULUC2HUONGDAN PHAN NHOM vA eAcH xAc DINH

TONG TAl SAN CO ntn RO(Bao g6m tai san co nQibang va cac cam ket ngoai bang)

(Ban hanh kern thea Thong tu s6j1 12017ITT-NHfYN rygayrJg than~r1: nam2017 cua Thong a6c Ngdn hang Nha nuac sua doi, bo sung mot so a~eu c~aThong tu s6 36120141TT-NHNN ngay 20 thdng 11nam 2014 cua Thong aoc

Ngdn hang Nha nuac quy dinh cae giai han, if I? baa dam an toan trong hoatdong cua t6 chtrc tin dung, chi nhanh ngdn hang nuac ngoai)

Phin I. Huong d~n tinh Tai san Co nQi bang va ghi tr] tai san Co nQibang nrong ung ella cam k~t ngoai bang <luge xac djnh theo mire dQ rui ro

A. Huong d~n chung:1. T6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai din cir vao can d6i

kS toan, co so dfr lieu, h6 sa co lien quan cua t6 chirc tin dung, chi nhanh nganhang nuac ngoai, cong ty con va quy dinh t:;liThong tu nay dS xac dinh tai sanCo nQi bang va gia tri tai san Co nQi bang tuang Ung cua cac cam kSt ngo~i bangdugc xac dinh thea muc dQrui ro quy dinh t~i Ph~n iT cua Phl;lh:lcnay.

CO'so dfr li~u phai dam bao lUll gifr, th6ng ke d6i vai tUng khoan phai doithea cac tieu chi: d6i tugng phai doi; lo~i ti8n; hinh th(rc bao dam; tai san dambao va mvc dich cua khoan c~p tin dVng.

2. Tai san Co la cac khoan mua, d~u tu trai phi~u chuySn d6i cua t6 chuctin dVng khac, ng thu c~p cua t6 chuc tin dVng, chi nhanh ngan hang nuac ngoaikhac, trong tho-igian chua bi trir khei V6n c~p 2 quy dinh t?i Phv lvc 1 kern theaThong tu nay thi xac dinh h~ s6 rui ro nhu khoan phai doi t6 ch{rc tin dl:mg, chinh:!nh ngan hang nuac ngoai khac 0 trong nuac.

3. Nguyen t~c xac dinh h~ s6 rui ro cua tai san Co:

- Nguyen t~c 1: Mdi tai san Co nQi bang dugc phan vao ffiQtnhom h~ s6rui roo NSu tai san Co d6ng tho-i thea man nhi~u h~ s6 rui 1'0 khac nhau thi apdVng h~ s6 rui ro cao nh~t.

Nguyen t~c nay khong ap dVng d6i vai khoan phai doi dap Ung d6ng tho-icac di@uki~n sau: (i) dugc bao dam d~y du v@tho-i h~n va gia tri b~ng ti@nm~t,gi~y to-co gia do Chinh phu Vi~t Nam, Ngan hang Nha nuac, Uy ban nhan dantinh, thanh ph6 tr\fc thuQc trung uang phat hanh ho~c bao lanh thanh toan; ti@ngui co ky h~n, the tiSt ki~m, gi~y to-co gia do chinh t6 chuc tin dVng, chi nhanhngan hang nuac ngoai phM hanh; gi~y to-co gia do Chinh phil trung uO'ng,Nganhang trung uang cac nuac thuQc OECD phM hanh ho~c bao Hinh thanh toan;gi~y to- co gia do cac t6 chuc tai chinh qu6c tS phat hanh hD~Cbao Hinh thanhtoan; (ii) khoan phai doi khong su dVng cho cac mvc dich: kinh doanh b~t dQngsan; d~u tu, kinh doanh ch(mg khoan; (iii) khoan phai doi khong c~p cho cac d[,itugng: cong ty con, cong ty lien kSt cua t6 chuc tin dVng; cong ty chung khoim;COllgty quan ly quy.

19

_Nguyen t~c 2: T6 clnrc tin dung, chi nhanh ngan hang nuoc ngoai thongke cac khoan phai doi thea hinh thirc bao dam, tai san bao dam va tY l~ bao damcua tung hinh tlnrc, tung loai tai san bao dam d6i voi khoan phai doi duoc ghitrong hQ'Pd6ng bao dam. Tren co So' do, t6 chirc tin dung, chi nhanh nga? hangmroc ngoai xac dinh gia tri tai san C6 rui ro cua khoan phai doi thea h~ so rui roquy dinh tai Phu luc nay d6i voi tung hinh thirc bao dam, tai san bao dam.

Truong hop 1: D8i vo; tai san Co (khoan phai doi) dU'gc b~o damtoiln bo b~ng mqt loai tili san bao dam/ho~c khong dU'gc bao dam: Ap dungnguyen t~c 1.

Vi dl] 1: Khoan cho Ngan hang A yay 100 ty d6ng, trong do diroc baodam toan bQ bang 150 ty d6ng trai phiSu Chinh phu. Can eu nguyen t~c 1 neutren, khoan yay nay duqc ap d\lng h~ s6 rui ro 0% (khoan phai doi duqc baodam toan bQb~ng gifty ta co gia do Chinh phu Vi~t Nam phat hanh).

Vi dl} 2: Khoan cho mQt khach hang A yay la 100 ty d6ng vai thai h~n 2thang dS kinh doanh bftt dQng san (h~ s6 rui ro 200%) duqc bao dam toan bQb~!1ggifty ta co gia do ngan hang khac phat hanh (h~ s6 rui ro 50%). Can cu vaonguyen t~c 1 neu tren, khoan cho yay nay se ap d\lng h~ s6 rui ro la 200%.

Vi dl] 3: Ngan hang A cho khach hang yay 100 ty d6ng dS dc1utu, kinhdoanh c6 phiSu, khoan yay duqc bao dam toan bQ bAng 150 ty d6ng trai phiSuChinh phu. Can cu nguyen t~c 1 neu tren, khoan yay nay phai ap d\lng h~ s6 ruiro 150% (khoan phai doi dS dc1utu, kinh doanh chUng khoan).

Tru'o-ng hgp 2: D8i vo; tili san Co (khoan phai doi) dU'gc bao dam mqtphin b~ng tili san bao dam: Ap d\lng nguyen t~c 2.

Vi dl]: Khoan cho yay Ngan hang A 100 ty d6ng vai thai h~n 2 thang,trong d6 50 ty d6ng duqc bao dam bAng trai phiSu Chinh phu.

Can cu vao nguyen t~c 2 neu tren, h~ s6 rui ro cua khoan yay nay nhu sau:(i) 50 ty d6ng la khoan phai doi duqc bao dam bAng gifty ta co gia do Chinh phuVi~t Nam phat hanh duqc ap d\lng h~ s6 rui ro 0%; (ii) 50 ty d6ng con l~i duqcap d\lng h~ s6 rui ro 50% (khoan phai doi bAng d6ng Vi~t Nam d6i vai Nganhang khac a trong nuac).

TrU'o-ng hgp 3: D8i vo; tili san Co (khoan phai doi) dU'gc bao damb~ng cac tili san bao dam khac nhau: Ap d\lng nguyen t~c 2.

Vi dl]: Khoan cho yay m\lc dich thuang m~i d6i vai Doanh nghi~p A 100ty d6ng, trong d6 50 tY d6ng duqc bao dam bAng trai phiSu Chinh phu, 50 tyd6ng duqc bao dam bAng quYSnsu d\lng dftt.

Can cu vao nguyen t~c 2 neu tren, h~ s6 rui ro cua khoim yay nay nhu sau:(i) 50 ty d6ng la khmln phai doi duqc bao dam bAng gifty ta cOgia do Chinh phuVi~t Nam phat hanh duqc ap d\lng h~ s6 rui ro 0%; (ii) 50 ty d6ng con l?i lakhoan phai doi duqc bao dam bAng quySn su d\lng dftt se dU<;1cap d\lng h~ s6 ruiro 50%.

20

'I'ruirng hop 4: 1>8i vo; tai san Co (khoan phai doi) dUQ'c bao datpb~ng yang; ho~c sir dung cho mi}t trong cac muc dich ,gAm: kinh d~anh batdi}ng san; d§u tu, kinh doanh clnmg khoan; ho~c cap cho cac doi ttrQ'nggAm: cong ty con, con~ ty lien ~~t cua ngan hilD~ do; cong ty c~ung khoan,cong ty quan ly quy: Ap dung dong thai nguyen tac 1 va nguyen tac 2.

Vi du: Khoan cho yay cong ty chirng khoan A 100 ty d6ng, trong do 50 tyd6ng duoc bao dam bang trai phieu Chinh phu, 50 ty d6ng duoc bao dam bangquyen sir dung d~t.

Can cir quy dinh tai Phu luc nay, khoan yay 50 ty d6ng duoc bao dambang trai phieu Chinh phu co h~ s6 rui ro la 0%, 50 ty d6ng diroc bao dam bangquyen sir dung d~t h~ s6 rui ro la 500/0,khoan phai dbi d6i vai cong ty chungkhoan co h~ s6 rui ro 150%.

Ap d\lng d6ng thai hai nguyen t~c tren, h~ s6 rui ro cua khoan yay naydUQ"cap d\lng h~ s6 rui ro cao nh~t la 150% (khoan phai dbi d6i vai cong tych(mg khoan, cong ty quan Iy quy).

4. Cach xac dinh h~ s6 rui ro cua cac cam kSt ngo(;libang:

4.1. Gia tri tai san Co nQi bimg tuang (mg cua cac cam k@tngo~i bang xa9dinh theo mue di) rui ro duge tinh qua hai bu6e nhu sau: I rD;.A..~

(i) Buac 1: Xac dinh gia tri tai san Co nQi bang tuang Ung cua cac carr!k~7ngo(;libang. j

Cach xac dinh: L~y gia tri cam k@tngo(;libang nhan vai h~ s6 chuySn o6ituang (mg quy dinh t(;liPh\ll\lc nay.

(ii) Buac 2: Xac dinh gia tri tai san Co rui ro nQi bang tuang ung cua caecam kSt ngo(;libang.

Cach xac dinh: Nhan gia tri tai san Co nQi bang tuang (mg cua tUng camkat ngo(;libang da xac dinh a Buac 1 vai h~ s6 rui ro tuang (:mgquy dinh t(;liPh\!l\lc nay.

4.2. Cac cam kSt ngo(;libang sau khi chuYSn d6i theo huang d~n neu trendUQ"ccoi la tai san Co nQi bang va ap d\lng h~ s6 rui ro tuang t\1'nhu quy dinhd6i vai tai san Co nQi bang dS xac dinh gia tri tai san Co rui ro nQi bang tuangung cua cac cam k@tngo(;libang. Theo do:

(i) Cam k@tngo(;libang dUQ"cChinh phu Vi~t Nam, Ngan hang Nha nuacbao lanh thanh toan ho?c dUQ"cbao dam dfiy du v~ ca thai h(;lnva gia tri b&nggi~y to' co gia do Chinh phu, Ngan hang Nha nuac phat hanh: H~ s6 rui ro la0%.

(ii) Cam k@tngo(;libang ph<itsinh b&ngd6ng Vi~t Nam ho?c ngo(;lit~ dUQ"cbiiu dam toan bQ b&ng gi~y to' co gia do t6 chuc tai chinh nha nuac phat hanh:H~ s6 rui ro la 20%.

(iii) Cam k@tngo(;li bang phat sinh b&ng d6ng Vi~t Nam ho?c ngo(;li t~dUQ"cbao dam toan bQ b&nggi~y to' co gia do t6 chuc tin dt;mg, chi nhanh nganhang nuac ngoai khac phat hanh: H~ s6 rui ro la 50%.

21

. (iv) Cam kSt ngoai bang duoc bao d~m bing n~a a (bao ~6m ca nha ?hinh thanh trong tuong lai), quyen sir dung dat, nha a gan voi quyen sir dung datcua ben vay: H~ s6 rui ro 1~50%.

4.3. Cac hop d6ng phai sinh va cam ket ngoai bang khac chua duoc phanvao cac nhom h~ s6 rui ro: H~ s6 rui ro la 100%.

5. Nguyen t~c xac dinh h~ s6 chuyen d6i d6i voi cam kSt ngoai bang lacam kSt cung c~p mot cam kSt ngoai bang (vi du: cam kSt c~p bao lanh, cam kStphat hanh thir tin dung, ... ): H~ s6 chuyen d6i la h~ s6 th~p han giira h~ s6chuyen d6i cua cam kSt cung c~p cam kSt ngoai bang va h~ s6 chuyen d6i cuacam kSt ngoai bang duoc cam kSt cung c~p.

Vi dy:Ngan hang A phat hanh mQt cam kSt ch~p nh~n thanh toan tri gia 100.000

USD cho Cong ty B d6i v6i khoan vay cua Cong ty B t~i Ngan hang C. Cam kStch~p nh~n thanh toan cua Ngan hang A du<),cbao dam toan bQ bing gi~y to cogia do chinh Ngan hang A phat hanh va Cong ty B hi~n dang sa hfru. Trongtruong hgp nay:

- Gia tri tai san Co nQi bang tuang (rug du<)'cxac dinh nhu sau: 100.000USD (gia tri cam kSt ngo~i bang) x 100% (h~ s6 chuySn d6i quy dinh t~i M\lc 45DiSm 2 Ph§.n II Ph\ll\lc nay) = 100.000 USD;

- Gia tri tai san Co rui ro nQi bang tuong (mg du<)'cxac dinh nhu sau:100.000 USD (la gia tri tai san COnQi bang tuong (rug) x 0% (h~ s6 rui ro quydinh t~i M\lc 7 DiSm 1 Ph§.n II Ph\ll\lc nay) = 0 USD.

B. Huo-ng d§n tinh titi san Co riii ro hgp nh§t:

Nguyen t~c tinh:

1. Can cu vao s6 li~u til bang can d6i kS toan hgp nh~t, trong do khonghy-pnh~t cong ty con la doanh nghi~p ho~t dQng thea Lu~t kinh doanh bao hiSmthea quy dinh cua phap lu~t.

2. Gia tri tai san CO rui ro hgp nh~t (bao g6m gia tri tai san Co rui ro nQibang hgp nh~t va gia tri tai san CO rui ro nQi bang hgp nh~t tuang (rug cua caccam kSt ngo~i bang hgp nh~t) du<)'cxac dinh thea quy dinh t~i M\lc A Ph§.n IPh\ll\lc nay.

22

Phin II. Phan nhom va X3C djnh tai san Co rui ro1 T'" ? C' A· b? , di h th ' dA ?0. alsan ·0 nQI ang xac !n eo mire Qrut ro:

Gia tr]Gia tri tai san Co xac dinh theo mire. .

H~sa do rui roM1}c Tai san Co Rieng Hop rui ro

Ie nhitRieng Ie Hop nhit

[1] [2] [3] [4] = [1] x [3] [5] = [2] x [3]Tai san Co noi bang

(AI) Nhom tai san Co co h~ sa rui ro 0% = II+ll = II+ll(1) Tien mat 0%(2) Yang 0%(3) Tien, yang giri tai Ngan hang Nha mroc 0%(4) Khoan phai doi ngan hang chinh sach 0%

Khoan phai doi Chinh phil Viet Nam, Ngan hang 0%Nha mroc hoac khoan phai doi duoc Chinh phil Viet

(5) Nam, Ngan hang Nha mroc bao lanh thanh toanhoac khoan phai doi diroc bao dam bang gifiy to' cogia do Chinh phil Viet Nam, Ngan hang Nha mrocphat hanh hoac bao lanh thanh toanoKhoan phai doi Uy ban nhan dan tinh, thanh pho 0%

(6) tt1Jc thuQc Trung uong ho~c khoan phai doi dugcUy ban nhan dan tinh, thanh ph6 tt1JCthuQc Trunguong bao lanh thanh toanCac khoan phai doi bang dong Vi~t Nam dugc bao 0%dam toan bQ b~ng ti~n, dugc bao dam dfty dil v~ ca

(7) thai h~n va gia tri b~ng: (i) ti~n giri co ky h~n; (ii)the ti~t ki~m; (iii) gifiy to' co gia do chinh t6 chuc tind\lng, chi nhanh ngan himg nu6c ngoai phat hanh

(8) Cac khoan phai doi doi v6i Chinh phil trung uong, 0%Ngan hang trung uong cac nu6c thuQc OECD ho~c

23

Gia tr]Gia tri tai san Co xac dinh theo nurc. .

H~sA dQ rui roM';IC Tii san Co Ricn?, HQ1> riii ro

Ie nhitRieng Ie HQ'p nhii

[11 r21 [3] [4J = [1] x [3] [5] = [21x [3]duoc Chinh phil trung UO'l1g,Ngan hang trung UO'l1gcac mroc nay bao lanh thanh toanCac khoan phai doi diroc bao dam toan b(>bang gift: I 0%

(9)to' co gia do Chinh phil trung UO'l1g,Ngan hang trungUO'l1gcac mroc thuoc OECD phat hanh hoac baolanh thanh toanCac khoan phai doi d6i voi cac t6 chirc tai chinh 0%

(10) quoc t~ hoac duoc cac t6 chirc nay bao lanh thanhtoanCac khoan phai doi dtroc bao dam toan b(>bang gift: 0%, , ,

(11) to' co gia do cac to chirc tai chinh quoc te phat hanhhoac bao lanh thanh toan

(A2) Nhom tai san Co co h~ sa rui ro 20% = II2--20 = I12+20 .-(12) Kim loai quy (tnr vang), da quy 20%

(13)Cac khoan phai doi d6i vai t6 chilc tai chinh nhanuac 20%

(14)Cac khoan ph,ai doi duqc bao dam toim b(>b~ng giAy 20%to' co gia do to chfrc tai chinh nha nuac phat hanhTnii phi~u do C6ng ty Quan iy tai san cila c,ac t6

(15)chilc tin dl,mg Vi~t Nam phat h£1nh, trai phieu do 20%Cong ty trach nhi~m hfru h';1nmua ban nq Vi~t Namphat hanhCae khoan phai doi d6i vai ngan hang duqc thanh

(16)l~p a cac nuac thu(>c kh6i OECD va nhung khoan 20%phai doi duqc cac ngan hang nay bao lanh thanhtoan

24

Gia tr]H~sA

Gia tr] tai san Co xac djnh theo nurc IM1}c Tili san Co do riii ro I

Rieng HQ'p rui roIe nhit

Rieng Ie HQ'p nhit-

[1] [2] [3] [4] = [1] x [3] [5] = [2] x [3]Cac khoan phai doi doi voi cac cong ty chirng khoanduoc thanh l~p a cac mroc thuoc kh6i OECD co

(17) tuan thu nhtrng thoa thuan quan ly va giam sat v€ 20%v6n tren co sa rui ro va nhtrng khoan phai doi duoccac cong ty nay bao lanh thanh toanCac khoan phai doi co thai han con lai duoi 1 nam

I (18) d6i voi cac ngan hang duoc thanh l~p a cac mroc 20%

Ikhong thuoc OECD hoac diroc cac ngan hang dobaolanhthanhtoanCac khoan phai doi doi voi cac cong ty clnrng khoanco thai han con lai diroi 1 nam duoc thanh l~p a cac

(19)mroc khong thuQc kh6i OECD co tuan thu nhung 20%thoa thu~n qufm ly va giam sat v€ v6n tren ca sa ruiro va nhfmg khoan phai doi du<)'ccac cong ty naybao lanh thanh toanCac khoan phai doi bang ngo~i t~ du<),cbao damtoan b9 b~ng ti€n, du<)'cbao dam d§.y du v€ ca tho'i

(20) h~n va gia tri b~ng: (i) ti€n gui co ky h~n; (ii) the ti€t 20%ki~m; (iii) gifry to' co gia do chinh t6 chuc tin dl.mg,chi nhanh ngan hang nu6c ngoai phat hanh

(A3) Nh6m titi san Co co h~ sA rui ro 50% =I2b-23 = I21723Khoan phai doi to chuc tin dl)ng, chi nhanh ngan 20% - ke tiIhang nu6c ngoai khac a trong nu6c, tm khoan phai ngay 12.10.212018

(21) doi la khoan cho yay, ti€n gui quy dinh t~i khoan 9 d€n h€t ngayDi€u 148d Lu~t cac t6 chuc tin dl)ng (da du<),csua 31112/2018d6i, b6 sung). 50% - k~ tiI

(23)

M1}.C

(22)

(24)

Tai san Co

25

Gia tr]H~sBriB ro

20% - tilngay 1ZIOZI20 18d€n h€t ngay31112/201850% - til

0110112019

50%

Gia tr] tai san Co xac djnh theo mirerui ro

Rieng Ie HQ'p nhit

100%

(25)

Cac khoan phai doi ducc bao dam toan b<)bang gito co gia do t6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hangmroc ngoai khac phat hanh

Cac khoan phai doi duoc bao dam toan b<)bang nha6 (bao g6m ca nha 6 hinh thanh trong nrong lai),quyen sir dung dfrt, cong trinh xay dung g~n voi

sir dfrt cua ben

Cac khoan gop mua khong baophan gia tri gop von, mua e6 phan da:bi tnr khoi v6nefrp 1 d~ tinh v6n nr co

Gia tri nguyen gia cac khoan nr may moe, thietbi, tai san e6 dinh va bfrt d<)ngsan khac

(26)

Toan b<)tai san Co khac con lai tren bang cantoan, ngoai cae khoan phai doi da: dUQ'ephan lo~ivao nhom h~ s6 rui ro 0%, 20%, 50%, 100%, 150%va 200%.

100%

100%

4726 =

Cae khoan phai doi vai cae eong ty con, eong tylien k€t eua t6 ehue tin

150%

150%

= 77307730

26

M\lC Titi san Co

khoan,

Gia tr]H~sAriii ro

riii roGia tri tai san Co xac dinh theo mire. .

Rieng Ie HQ'p nbfit

Cac khoan phai doi voi cong ty chirng khoan, 150%

150%Nhom titi san Co coCac khoan phai doi dong san,khoan phai doi rna khach hang cho phep tb chirc, canhan khac su dung nguon v6n d~ kinh doanh bAt

santai san Co nQi bang xac djnh theo mire dQ

(A) riii ro

2 C

200%=31 =31

=IA1+A6 = IA1+A6

. am e ngoar ane:Gia tr] tai san Co nQi bang

Gia tr] H~sA H~sAtuong iing cua cac cam ke1

Muc Khoan muc chuy~n ngoai bang dU'Q'cxac dinhdBi rui ro theo mire do rui ro

Rieng Ie HQ'p nhfit Rieng Ie HQ'p nhfit

[1] [2] [3] [5][6] = [1] x [7]= [2] x[31x [51 r31x [51

Cac cam k~t ngoal bang

(32)Cac hop dong giao dich lffi suat co ky han ban daudiroi 1 nam 0,5%

(33)Cac hop dong giao dich lffi suat co ky h~n ban dau til 1nam d~n duai 2 nam 1%

I: -'-T~l

27

IGia tr] tai san Co nQi bang

Gia tr] H~sA H~ sAnrong frng cua cac cam ke1

I M1}C Khoan muc chuy~n ngoai bang dm}'c xac djnh

I d6iriii ro theo mire do riii ro

Riengle HQ'p nh§t Rieng Ie HQ'p nh§t

[1] [2] [3] [5][6]=[I]x [7]= [2] x[31x [5] [31x [51

Cac hop dang giao dich lai suat co ky han ban dau til 2(34) nam tro len (cong them (+) 1,0% cho m6i nam k€ til

nam thir 3) 1%

(35)Hop dong giao dich ngoai t~, hop dong gia ca hanghoa co ky han ban dAudiroi 1 nam 2%

(36)Hop dong giao dich ngoai t~, hop dong gia ca hanghoa co ky han ban dAu til 1 nam d€n diroi 2 narn 5%Hop dong giao dich ngoai t~, hop dong gia ca hang

(37) hoa co ky han ban dAutil 2 nam tro len (cong them (+)3,0% cho m6i narn k€ til nam thir 3) 5%Cam ket ngoai bang (bao gam ca han rmrc tin dungchua su dung) rna t6 ch~c tin d\lng, chi nhanh ngan

(38) hang nuac ngoai co quyen huy ngang ho~c tlJ d(>ng 10%huy ngang khi khach hang vi ph~m di€u ki~n huyngang ho~c suy giam kha nang thlJc hi~n nghia V\l

(39) H~n muc tin d\lng chua su d\lng cua the tin d\lng 10%Giao dich phat hanh ho~c xac nh~n thu tin d\lng

(40) thuang m~i dlJa tren chung til v~n tai, co thai h~n g6c 20%til 1 nam tra xu6ngGiao dich phat hanh ho~c xac nh~n thu tin d\lng

(41) thuang m~i dlJa tren chung til v~n tai, co thai h~n g6c 50%tren 1 nam

(42)NQ' tiem tang dlJa tren ho~t d(>ng C\l the (vi d\l: bao 50%tanh thlJc hi~n hQ'P dang, bao tanh dlJ thAu, thu tin

~.----~----------------------------------------~----------------~------~----~----------------~Ghi tr] tai san Co nQi bungl, ~lfO'ngung cua cac cam k~~

~~ so ngoai bang dtrQ'c X3C dinh Irut ro theo nnrc do rui ro ,~

Rieng Ie I HQ'p nhat

M\lC

Rieng Ie HQ'p'ohit

28

Khoan mucGia tr] H~ sa

chuy~ndAi

[5] [6] = [1] x [7]= [2] xr31x r51 [3] x [5]

d~ngd~phongcho_l_lo~~~t_d~Q~ng~cu~._th_e~) ~-------+ ~------+_----~--------~---------(43) Bao lanh phat hanh clnrng khoan, gifryto' co gia

Cac cam ket ngoai bang tuong duong khoan cho yay(vi du: cam k~t cho yay khong huy ngang la cam k~tcho yay khong th~ huy bo hoac thay d6i duoi bfrt kyhinh thirc nao d6i voi nhirng cam k~t da duoc thiet l~p, I

(44) tnr tnrong hQ'Pphai huy bo hoac thay d6i theo quy 100% Idinh cua phap luat; cac khoan baa lanh, thu tin dung II,

du phong bao dam nghia vu tai chinh cho khoan nohoac trai phieu; han rmrc tin dung chua giai ngankhong huy ngang, bao lanh yay v6n, bao lanh thanh ~I

~ __ ~to=a~n'~··L·)__ ~~ ~~ ~ ~ -+ +- ~___(45) Cac khoan chap nh~n thanh toan (vi d~: ky h~u chap 100%

nh~nthanh toan b(>chung tir,...) ----------------+--------+---------+--------+------i----------+----------'Nghla v~ thanh toan ella to chuc tin dVng, chi nhanh

(46) ngan himg mr6c ngoai trong giao dich ban gifryto' cogia co bao luu quy~n truy doi khi ben phat hanh khong

L_ th~c hi~n cam k~t ----.------+--------+---------+-------j------f-----------t---------I Cac hQ'Pdong ky h~ v~ tai san, tien giri va cac chungI (47) ~khoan tra tru6c mQt phftn rna t6 chuc tin d~ng, chi, nhanh ngan himg nu6c ngoai cam k~t th\fc hi~n~---- -----------~--------~----~----~----------,_----------I (48) Cae cam ket ngo~i bang con l~i khac, ngoai cac cam, k~t ngo~i bang duQ'cxac dinh h~ s6 chuy~n d6i vao

II

nhom 0,5%, 1%, 2%, 5%, 10%,20%, 50%, 100%

[1] [2] [3]

50%

I 100%

100%

100%

29

(B)

[3] [5]

= 2:32+48

Khoan mucGia tr] H~sa

chuy~nd6i

Rieng Ie HQ11nhit

[1] [2]

T g gia trj nQi bang tUO'Dgfrng cua cac camba h theo mire d rui ro

H~sarui ro

tri tai san Co nBi. ..mg cua cac cam

ngoai bang dUQ'cxac djnhtheo mire d rui ro

[6] = [1] x [7]= [2] x

30

PHULUC 3. .HUONG DAN eACH tic DINH TY LE KHA NANG CHI TAA

(Ban hanh kern theo Thong tu s6,f.i 12017ITT-NHNN ngayo!%thimg,flfll,ndm2017 cua Th6ng d6c Ngdn hang Nha nuac sua d6i, b6 sung mot s6 di~u cuaThong tu s6 36120141IT-NHNN ngay 20 thang 11 ndm 2014 cua Th6ng d6c

Ngdn hang Nha nuac quy dinh cdc giai han, if I? bao dam an toan trong hoatd9ng cua t6 chtrc tin dung, chi nhanh ngdn hang nuirc ngoai)

PhAn I. Tai san co tinh thanh khoan cao:

1. Bi~u m~u tinh "Tai san co tinh thanh khoan cao":~-- sa lieuMuc Khoan muc

1 Tien mat, vang

2 Tien giri thanh t~an (bao gem ca du tru bat buoc), tiengui qua dem va tien giri ky quy tai Ngan hang Nha mroc

3Cac Ioai giay to co gia duoc str dung trong cac giao dichcua Ngan hang Nha mrocTien tren tai khoan thanh toan, tien gui qua dem t~i ngan

4 hang d~i ly, tru cac khoan da: cam ket cho m\1c dichthanh tmln C\1thSTien gui khong ky h~n, tien gui qua dem t~i to ch{rc tin

5 d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai khac a trongnuac va nuac ngoai, tru cac khoan da: cam k~t ho~c thoathu~n su d\1ng cho m\lc dich C\lthSCac lo~i trai phieu, tin phi~u do Chinh phu cac nuac,

6 Ngan hang Trung uang cac nuac co muc xSp h~ng tuAA tra len phat hanh ho~c bao la:nhthanh toan

7 Tong cong (A) = (1-:-6)

2. HU'O'ngd~n each lay sa li~u:Ml:lc 1: S6 du tiSn m~t, gia tri cua vang tren can d6i k~ tmln t~i thai diSm

, -cuoi moi ngay.

Ml:lc 2: S6 du tiSn gui thanh toan, tiSn gui qua dem va tiSn gui ky quy t~iNgan hang Nha nuac tren can d6i k~ toan t~i thai diSm cu6i m6i ngay.

Ml:lc 3: Gia tri ghi s6 cac lo~i gifiy ta co gia duQ'c su d\1ng trong cac giaodich cua Ngan hang Nha nuac thee quy dinh cua Ngan hang Nha nuac t~i thaidiSm cu6i m6i ngay.

Trong thai gian mua co ky h~n gifiy ta co gia. quy dinh t~i HQ'Pd6ng mual~i, t6 chuc tin d\mg, chi nhanh ngan hang nuac ngoai dUQ'ctinh s6 gifty ta cogia mua ky h~n vao tai san co tinh thanh khoan cao.

31

Trong thai gian ban co ky han gifiy tc co gia, t6 clurc tin dung, chi nhanhng~n hung mroc ngoai khong duoc tinh s6 gifiy to co gia ban ky han vao tai sanco tinh thanh khoan cao.

Muc 4: S6 du tien gui thanh toan, tiSn giri qua dem tai cac ngan hang daily tren can d6i k@toan tai thai di@mcu6i m6i ngay, tnr di cac khoan da cam k@tcho muc dich thanh toan cu th@.

Muc 5: S6 du tien giri khong ky han, tiSn gui qua dem tai t6 chirc tindung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai khac a trong mroc va mroc ngoai trencan d6i k@toan tai thai diem cuoi m6i ngay.

M1:lC 6: Gia tri ghi s6 tren can d6i k@toan cua trai phieu, tin phieu doChinh phu, Ngan hang Trung irong cac nuac phat hanh ho~c bao lanh thanhtoan, dugc t6 chuc x@ph?ng qu6c t@(Standard & Poor's, Fitch Rating) x@ph?ngtu muc AA ho~c tuang duang tra len ho~c thang thu h?ng tuang lIng cua doanhnghi~p x@ph?ng tin nhi~m dQc l~p khac t?i thai di@mcU6i m6i ngay.

TiSn gui qua dem dugc hi@ula tiSn gui trong khoang thai gian tinh tu cU6ingay lam vi~c hom truac d@nngay lam vi~c liSn kS ti@ptheo.

3. Nguyen t~c tinh "Titi san co dnh thanh khoan cao":(i) M\lc 3 va M\lC 6 phai dap lIng cac yeu cfiu sau:

- Bugc su d\lng ngay d@chi tra ho~c dS chuySn d6i thanh tiSn vai chi phigiao dich thfip;

- Khong dugc dung d@bao dam cho cac nghia V\ltai chinh khac;

- Khong bao g6m s6 du gifiy ta co gia dang dem di chi@tkhfiu, t,li chi@tkhfiu, cfim c6, ban co ky h?n;

- Khong bao g6m gifiy ta co gia rna t6 chuc phat hanh khong thvc hi~ndung nghia V\lthanh toan lai, g6c;

- KhOng bao g6m trai phi@u(k@ca tdi phi@ud~c bi~t) do Cong ty quan lytai san cua cac t6 chuc tin d\lng Vi~t Nam (VAMC) phat hanh;

(ii) Tai san co tinh thanh khoan cao la gifiy ta co gia dugc su d\lng trongcac giao dich cua Ngan hang Nha nuac (tm trai phiSu do Cong ty quan ly tai sancua cac t6 chuc tin d\lng Vi~t Nam (VAMC) phat hanh); cac lo?i trai phi@u,tinph~@udo Chinh phu, Ngan hang trung uang cac nuac phat hanh ho~c bao lanhthanh toan, dugc t6 chuc x@ph?ng qu6c t@(Standard & Poor's, Fitch Rating)x@ph?ng tu muc AA ho~c tuang duang tra len ho~c thang thu h?ng tuang lIngcua doanh nghi~p x@ph?ng tin nhi~m dQc l~p khac co m~nh gia b~ng d6ng Vi~tNam va cac lo?i ngo?i t~ tv do chuy@nd6i.

JL

Ph~n II. Dong ti~n vao:1.Bi~u miu tinh "Dong ti~n vao":

Giii tri dong ti~n theo thOi e;iand~n han

Til' Til' Til' Til'Ngay ngay 31 ngay Tren

ngay 2 ngay SMt}c Khmin muc ti~p ct~n d~n d~n 181 d~n 360

theo ngay 7 ngay 30 ngay ngay ngay180 360

(1) (2) (3) (4) (5) (6)Tien giri tai cac to clnrc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc

1ngoai, t6 chirc tin dung mroc ngoai thea quy dinh cua phapluat. Cho vay t6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mrocngoai, t6 chirc tin dung ruroc ngoai:

1.1 Tien gui khong ky han1.2 Tien giri co ky han

1.3Cho vay to chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoaiva t6 chirc tin dung mroc ngoai

2 Cho vay khach hang3 Chung khoan kinh doanh4 Chirng khoan dau tu5 Cac cong cu tai chinh phai sinh va cac tai san tai chinh khac6 Cac khoan lai, phi phai thu7 Tai san Co khac8 Dong ti~n vao (B = 1 -7- 7)

2. Huong d§n each l§y sAli~u "Dong ti~n vao":Muc 1.1: Ti~n giri khong k;) han: L~y s6 du tien giri khong ky han tren can

d6i kS toan dien vao cQt "Ngay tiSp theo" va khong duoc dH\nvao cac ngay conlai,

Muc 1.2: Ti~n giri co kj; han: L~y s6 du tiSn giri co ky han dSn han thanhtoan ghi tren hop d6ng tiSn giri diSn vao cot thich hop tuong irng voi ngay dSnhan thanh toano

Muc 1.3: Cho vay cac t6 chuc tin dung, chi nhanh ngdn hang nutrc ngoaiva t6 chuc tin dung nuac ngoai: L~y s6 du no cho yay dSn han thanh toan ghitren hop d6ng cho yay diSn vao cQt thich hop tuong irng voi ngay dSn h~n thanhtoano

M1:lc2: Cho vay khach hang: Lay s6 du ng cho yay d6n h~n thanh toan ghitren hgp d6ng cho yay diSn vao cQt thich hgp tuong (rng v6i ngay dSn h~n thanhtoano D6i v6i khoan yay co nhiSu ky h~n tni ng, dong ti@nvao dugc ghi nh?ntheo ky tra ng tuong Ung.

M1:lc3: ChUng khoan kinh doanh:

- ChUng khoan kinh doanh tlctniem yit: L~y gia tri ghi s6 tru di dV phonggiam gia chUng khoan phili trich I?p theo quy dinh Clla phap Iu?t diSn vao cQt"Ngay tiSp theo" va kh6ng dugc diSn vao cac ngay con I~i.

- ChUng khoan kinh doanh chua niem yit: L~y gia tri ghi s6 clla chUngkhoan kinh doanh diSn vao cQt thich hgp tuong Ung vo; ngay dao h~n.

lvflj,c4: ChUng khoan tldu tu:

- ChUng khoan tldu tu s&n sang tid ban tlil niem yit: L~y gia tri ghi s6 trudv phong giam gia chUng khoan phai trich I?p theo quy dinh Cllaphap Iu?t diSnvao cQt "Ngay tiSp theo" va kh6ng dugc diSn vao cac ngay con I~i.

- Chung khoan tldu tu giiJ:tlin ngay tlao hqn tlct niem yit: L~y gia tri ghis6 Clla chUng khoan dau tu giu dSn ngay dao h?n tru dV phong giam gia chUngkhoan phai trich I?p theo quy dinh clla phap Iu?t diSn vao C9t thich hgp tuongUng v6i ngay dao h~n.

- ChUng khoan tldu tu s&n sang tid ban chua niem yii': L~y gia tri ghi s6Clla ehUng khoan dau tu s~n sang d@ban diSn vao cQt thich hgp tuong (mg v6ingay dao h~n.

- ChUng khoan tldu tu giif tlin ngay tlao hqn chua niem yit: L~y gia trighi s6 Clla chUng khoan dau tu gifr dSn ngay dao h~n diSn vao cQt thleh hgptuong (mg v6i ngay dao h~!l.

Mlj,c5: Cac cong Clj,tai chinh phai sinh va cac tai scm tai chinh khric: Lays6 tiSn ch~c ch~n se thu dugc phat sinh tll' vi~c thvc hi~n cac c6ng C\l tai chinhphai sinh va cac tai san tai chinh khac diSn vao cQt thich hgp tuong (rng v6ingay phat sinh dong tiSn.

34

Muc 6: Cac khoan liii, phi phai thu: L~y s6 tien HE,phi phai thu den han,ch5c chan thu duoc phat sinh tir cac khoan cho vay, tien giri, chirng khoan d~unr, cac c6ng cu phai sinh va tai san tai chinh khac du di~u kien duoc ghi nhanvan "Dong ti~n vao" a cac muc 1, 2, 3, 4, 5 neu tren di~n van cQt thich hoptirong irng voi ngay d~n han phai thu.

Muc 7: Tai san Co khac: L§.y s6 ti~n chac chan se thu diroc phat sinh tirviec thirc hien "Tai san Co khac" thea huang dfin tai Quyet dinh s616/2007/QD-NHNN ngay 18/4/2007 cua Ngan hang Nha mroc ban hanh Ch~ dQbao cao tai chinh d6i voi cac t6 chirc tin dung va cac van ban khac co lien quan(kh6ng bao g6m cac dong ti~n da phat sinh tu M\lc 1 d~n M\lc 6 cua Bang Dongti~n vao) di~n van cac cQt thich hQ'Ptuong ung vai ngay phat sinh dong ti~n.

3. Nguyen t~c tinh "Dong ti~n vao":"Dong ti~n vao" phai dam bao cac nguyen t~c sau:

- Cac khoan m\lc da duQ'ctinh van Tai san co tinh thanh khoan cao kh6ngduQ'cghi nh?n van "Dong ti~n vao".

- TruOng hQ'Pngan hang, chi nhanh ngan hang nuac ngoai kh6ng co dudin cu xac dinh s6 ti~n co kha nang thu duQ'c thea dV ki~n thi kh6ng duQ'c tinhs6 ti~n nay van "Dong ti~n vao".

- D6i vai cac khoan cho vay t6 chuc tin d~ng, chi nhanh ngdn himg nuacngoai khac, t6 chuc tin d~ng nuac ngoai va cho vay cac t6 chuc kinh d, canhdn: da qua h~n va;ho~c duQ'c phan lo~i nQ'van nhom 2 tra len (theo k~t quaphan lo~i nQ'g~n nh§.t) se kh6ng duQ'cghi nh?n van "Dong ti~n vao".

- D6i vai chUng khoan kinh doanh ail niem yJt va chUng khoan a6u tu sansang ad ban ail niem yJt: Gia tri duQ'Ctinh van "Dong ti~n vao" la gia tri ghi s6tru di dv phong giam gia chUng khoan phai trich l?p theo quy dinh cua phap lu?tva duQ'Ctinh van "Dong ti~n vao" cua "Ngay ti~p theo" va kh6ng duQ'cdi~n vancac ngay con l~i.

- D6i vai chUng khoan a6u tu giu ain ngay aao h(;tnail niem yit: Gia triduQ'c tinh van "Dong ti~n vao" la gia tri ghi s6 tm dv phong giam gia chUngkhoan phai trich l?p thea quy dinh cua phap lu?t va duQ'c tinh van "Dong ti~nvao" t';1ingay dao h~n cua chung khoan.

- D6i vai chUng khoan chua niem yit (chUng khoan kinh doanh chua niemyit, chUng khoan a6u tu san sang ad ban chua niem yit va chung khoan a6u tugiu ain ngay aao h(;tnchua niem ydt): L§.y gia tri ghi s6 cua chUng khoan chuaniem y~t duQ'c phan lo~i nQ'van nhom 1 di~n van cQt tuong ung vai ngay daoh~n cua chUng khoan.

- T6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai !chong ghi nh?n cackhoan sau day van "Dong ti~n vao":

(i) 'Iu khoan mua co ky h';1n,nh?n chi~t kh§.u, nh?n tai chi~t k.t~§,u,cho vayc~m c6 gi§.y to co gia dUQ'csu d\lng trong cac giao dich cua Ngan hang Nha

35

mroc, cac loai trai phieu, tin phieu do Chinh phu cac mroc, Ngan hang Trunguong cac nuoc phat hanh hoac bao lanh thanh toan, duoc t6 clnrc xep hang quoctS (Standard & Poor's, Fitch Rating) xSp hang tir rmrc AA hoac urong duong trolen hoac thang thir hang tuong irng cua doanh nghiep xSp hang tin nhiem dQc l?pkhac cua t6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai khac,

(ii) Tir khoan mua kSt hop ban lai trai phieu Chinh phu voi thanh viengiao dich trai phieu Chinh phu tai Sa giao dich Chirng khoan Ha NQi thea quydinh cua BQ Tai chinh quan ly giao dich trai phieu chinh phu, trai phieu dirocChinh phu bao lanh va trai phieu chinh quyen dia phuang.

36

Ph~n III. Dong ti~n ra:1 BeA l\' ti h "D' f]< "leu mau In ong len ra .. . :

Gia tri dong ti~n theo thoi gian d~n han

Ngay ti~p Til nray Til ngay Til ngay Til ngay TrenM\lC Khoan muc theo 2 den 8d~n 31 d~n 181d~n 360 ngay

ngay7 ngay 30 ngay 180 ngay 360

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1 Cac khoan no ehinh phu va Ngan hang Nha nuocTien giri cua to chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc

2ngoai, t6 chirc tin dung mroc ngoai theo quy dinh cua phapluat, Ti@nvay cac t6 chirc tin dung, chi nhanh ngan hangmroc ngoai va t6 clnrc tin dung mroc ngoai:

2.1 Tien giri khong ky han2.2 Tien giri co ky han

2.3Tien vay to chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoaiva t6 chirc tin dung mroc ngoai

3 Tien gui cua khach hang3.1 Tien gui khong ky h~n3.2 Tien gui co ky h~n va tien gui tiet ki~rn4 Cong e\l tai ehinh phai sinh va cae khoan ng mi ehinh khae

Von nh~n tai trg, uy thae dau tu, uy thae eho vay rna to ehue5 tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuae ngoai ehiu rui ro theo

quy dinh eua 2ha21u~t,6 Phat hanh giay to co gia7 Cae khoan !iii, 2hi 2hai tra8 Cae khoan Ng khae9 Cae cam ket khong huy ngang doi vai khaeh hang10 Cae nghla V\lthanh toan dil qua h~11 Dong ti~n ra (C = 1 .;.10)

37

2. Hmrng d§n each lAy sA li~u "Dong ti~n ra":Muc 1: Cdc khoan no Chinh phu va Ngdn hang Nha nuac: Lfiy s6 dir

khoan no Chinh phu va Ngan hang Nha mroc diSn vao cQt thich hQ'Pnrong irngvoi ngay dSn han phai tra.

Muc 2.1: Ti~n gui khong kj; han: Lfiy s6 du tiSn gui khong ky han cua t6chirc tin dung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai va t6 chirc tin dung mroc ngoaitren can d6i kS toan diSn vao cQt "Ngay tiSp theo" va khong diSn vao cac ngaycon 11;1i.

Muc 2.2: Ti~n gui co kj; han: Lfiy s6 dir tiSn giri co ky han cua t6 chirc tindung, chi nhanh ngan hang mroc ngoai va t6 chuc tin d\lng nuac ngoai dSn hi;lllphai thanh toan diSn vaG cQtthich hQ'Ptuong (mg vai ngay d@nh1;1nphai tra.

M'l:lc2.3: Ti~n vay t6 chuc tin d'l:lng,chi nhanh ngan hang nuac ngoai vat6 chuc tin d'l:lngnuac ngoai: Lfiy s6 du ng di vay cua t6 chuc tin d\lng, chinhanh ngan hang nuac ngoai va t6 chuc tin d\lng nuac ngoai dSn h1;1nthanh toandiSn vaG cQt thich hQ'Ptuong (mg vai ngay dSn h1;1nthanh toan tren hQ'Pd6ngcho vay.

A1'l:lc3.1: Ti~n giri kh6ng kj; h~n: T6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hangnuac ngoai th6ng ke, tinh s6 du tiSn gui khong ky h1;1nbi rut ra trung binh cua 30ngay liSn kS truac ngay tinh toan d@xac dinh s6 tiSn gui khong ky h1;1nco khanang bi rut ra va diSn vaG cQt "Ngay tiSp theo". TruOng hqp khong xac dinhdugc s6 du binh quan noi tren, s6 tiSn gui khong ky h1;1nco kha nang bi rut radugc diSn vaG cQt "Ngay tiSp theo" khong thfip hon 15% s6 du binh quan TiSngui khong ky h1;1ncua khach hang trong 30 ngay liSn kS truac ngay tinh toano

M'l:lc3.2: Ti~n giri co kj; h~n va ti~n giri tiit ki¢rn: Lfiy s6 du tiSn gui co kyh1;1nva tiSn gui tiSt ki~rn dSn h1;1nphai thanh toan diSn van cQt thich hQ'Ptuongung v6i ngay dSn h1;1nphai tra.

M'l:lc4: C6ng C'l:ltai chinh phai sinh va cac khaim n(J tai chinh khac: Lfiys6 tiSn dV kiSn phat sinh tu vi~c thvc hi~n cac cong C\ltai chinh phai sinh va cackhmln ng tai chinh khac diSn van cQt thich hQ'Ptuong (mg vai ngay phat sinhdong tiSn.

M'l:lc5: V6n nhrJn tai tr(J, uy thac ddu tu, uy thac cha vay rna t6 chuc tind'l:lng,chi nhanh ngan hang nuac ngaai chtu rui ro thea quy dtnh cua phap lurJt:L~y s6 tiSn phat sinh tu vi~c thvc hi~n h01;1tdQng tai trg, uy thac dAu tu, uy thaccho vay rna t6 chuc tin d\lng, chi nhanh ngan hang nuac ngoai chiu rui ro phaithvc hi~n thea hQ'Pd6ng tai trg, uy thac dAu tu, uy thac cho vay diSn vaG cQtthich hQ'Ptuong (mg vai thai h1;1nthvc hi~n ghi tren hQ'Pd6ng.

M'l:lC6: Phat hanh gidy ta co gia: Lfiy s6 tiSn phai tra phat sinh tu vi~cthvc hi~n nghla V\lthanh tmln gifiy ta co gia da phat hanh diSn VaGcQtthich hQ'Ptuang (mg v6i ngay dao h1;1ncua gifiy ta co gia.

38

A1?lC 7: Cdc khoan liii, phi phai tra: Lay s6 tien lai, phi phai tra dien vaoe9t thich hop nrong irng voi thai han phai tra.

Muc 8: Cac khoan no khac: L~y s6 tiSn phat sinh til viec thirc hien nghiavu cua "Cac khoan no khac" thea huang dan tai Quyet dinh s6 1612007/QD­NH~'N ngay 18/4/2007 cua Ngan hang Nha mroc ban hanh Ch~ d9 bao cao taichinh d6i voi t6 chirc tin dung va cac van ban khac eo lien quan (khong bao g6mcac dong ti@ndffphat sinh til Muc 1 d~n Muc 7 cua Bang Dong tien ra) dien vaocas e9t thich hQ'Ptuong irng voi thoi han phai tra.

Muc 9: Cam kit khong huy ngang d6i voi khach hang: L~y s6 du cua caccam k~t khong thS huy ngang diSn vao C9t thieh hQ'Ptuang Ung vcri thoi h~nth\fe hi~n earn k~t quy dinh t~i thoa thu?n e~p h~n mue, hQ'Pd6ng, ehUng tilthanh toan va cae tai li~u lien quan.

M?lc 10: Cac nghfa v?! thanh toan da qua hgn: L~y toim b9 eae khoan phaithanh toan thea nghla V\l dff qua h~n di@nvao e9t "Ngay t:~p theo" va khongdiSn vao cae ngay eon l~i.

3. Nguyen tic ti'nh "Dong ti~n ra":"Dong tiSn ra" la dong tiSn phat si:lh tu nghla V\ld~n h~n phai thanh toan,

phai tht}'~hi~n cam k~t, eae nghla V\l dV ki~n phat sinh va phai dam bao eaenguyen tac sau:

- Truemg hQ'Pkhong xae dinh dUQ'ethoi h~n th\fe hi~n nghla V\l, s6 tiSnphai th\fe hi~n nghla V\ltinh vao "Dong tiSn ra" cua "Ngay ti~p theo";

- Cae nghla V\lphai th\fe hi~n dff qua h~ phai tinh vao "Dong tiSn ra" eua"Ngay ti~p theo".

- Cac earn k~t khong thS huy ngang dUQ'ebao dam dfiy du vS thoi h~ vagia tri bfu1g: (i) ti@nrn~t ho~e tiSn gui b~ng d6ng Vi~t Narn, ngo~i t~; (ii) traiphi~u Chinh phu, t6 ehue tin d\lng, chi nhanh ngan hang nucre ngoai khong ghinh?n gia tri cam k~t vao "Dong tiSn ra".

- T6 ehuc tin d\lng, chi nhan.1,_ngan hang nucre ngoai khong ghi nh?n eaekhoan yay sau day vao "Dong tiSn ra":

(i) Khoan yay Ngan hang Nha nucre (bao g6rn ban eo ky h~n gi~y to eogia qua nghi~p V\lthi truong rna; ehi~t khAu, efirn e6 gi~y to co gia, yay qua aemtrong thanh toan di~n tu lien ngan hang);

(ii) Kh02.ll Yay t6 ehue tin d\lng, ehi nhanh ngan hang nucre ngoai khaeducri hinh th{re ban eo ky h~n, ehj~t kh~u, tai ehi~t kh~u, efirn e6 d6i vcri: (i) eaelo~i gi~y to eo gia dUQ'esu d\lng trong cae giao dieh eua Ngan hang Nha nucre;(ii) eae lo~i trai phi~u, tin phi~u do Chinh phu cae nucrc, Ngan hang Trung uangeae nu6e cae nucre phat hanh ho~e bao lanh thanh toan, duQ'c t6 chue x~p h~ngqUbc t~ (Standard & Poor's, Fitch Rating) x~p h~ng til rnuc AA ho~c tuangduang tra len ho~c thang thu h~ng tuang Ung cua doanh nghi~p x~p h~ng tinnhi~rn d9C l?p khac.

39

(iii) Khoan ban k@thop mua lai trai phieu Chinh phu voi thanh vien giaodich trai phieu Chinh phu tai Sa giao dich Chirng khoan Hi! Nci thea quy dinhcua B<) Tai ehinh quan ly giao dich trai phieu ehinh phu, trai phieu duoc Chinhphu bao lanh va trai phieu chinh quyen ilia phuong.

- D6i voi khoan yay tai cap v6n Ngan hang Nha mroc tren co sa trai phieudo Cong ty Quan ly tai san cua cac t6 chirc tin dung Viet Nam phat hanh, t6chirc tin dung phai ghi nhan khoaJ yay nay vao "Dong tiSn ra" nrong irngvoingay dao han cua khoan vay.--"AV"