Modelo de Costos - copia.xls

8/16/2019 Modelo de Costos - copia.xls

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UNIVERSIDAD DEL TOLIMAPROGRAMA ADMINISTRACION FINANCIERA

COSTOS DE PRODUCCIÒN

CICLO COMPLETO DE COSTOS Ruta para desarrollar el modelo de costos1. Abrir el archivo en excel: Modelo de Costos

2. Ubique la hoja denominada Ventas y diligencie con sus datos

. Ubique la hoja denominada: !omina M"# y coloque los datos de su em$resa

%. Ubique la hoja denominada: !omina M"& y coloque su in'ormaci(n.

). Ubique la hoja denominada: !omina A#M y coloque la in'ormaci(n de sus em$leados administrativos y de ve

*. #iligencie la hoja: #e$reciaci(n con la in'ormaci(n de su em$resa.

+. ,labore la hoja de costos indirectos

-. #iligencie la hoja de Costos ijos

1. #iligencie la tabla de amorti/aci(n

0. ermine de diligenciar la hoja denominada: astos. 3ecuerde que el modelo le ubica autom4ticamente en esgastos administrativos y de ventas

16. ,labore la hoja denominada: C"7"75 con la in'ormaci(n de la materia $rima5 el tiem$o $ara elaborar el

colocarlo tanto en mano de obra como en cotos indirectos5 con lo cual calcula el costo est4ndar de cada $roducto.

11. ,l modelo de costos le calcula autom4ticamente el costo de $roducci(n $ara cada uno de los $roductos5 lomulti$licaci(n del costo est4ndar calculado en el numeral 16 $or el volumen de ventas calculado en el numeral 2.

12. 3evise la hoja del 8unto de equilibrio y com$are con las ventas $ronosticadas $ara veri'icar si 9stas se encudel $unto de equilibrio.

1%. 3evise la hoja denominada: ,stados. os estados 'inancieros: ,stado de 3esultados5 lujo de Caja y ;alanautom4ticamente el Modelo de costos.

1). Usted debe revisar y anali/ar que los resultados de estos estados 'inancieros corres$onda a las ex$ectativas qcuanto a rentabilidad5 liquide/5 inversi(n y 'inanciamiento. ,n caso que los resultados no sean los es$erados5 anaconvienen a la em$resa $or ejem$lo incremento de ventas reducci(n de costos y gastos cambios en el 'inancia


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COSTOS ESTANDAR

PANDEBONO

COMPRAS DE MATERIA PRIMA CONSUMO M.P. PERIODO 1

MATERIA PRIMA Cantidad $ Costo

HARINA DE MAIZ gr 500 1,420 6.56 19QUESO COSTE O gr 1,000 10,500 16.69 175 ALMIDON gr 360 4,50 16.69 212!OL"O DE HORNEAR gr 1,000 9,290 0.6 6HUE"O #$ 2 27 0.0 11MANTEQUILLA gr 500 6,610 2.63 35 AZUCAR gr 2,500 4,340 1.57 3SAL gr 3,000 3,050 0.64 1

LECHE %& 1,100 2,200 5.00 10TOTAL COSTO M.P. 472

MANO DE OBRACOSTO HORA 4,549TIEM!O !RODUCCION Minutos 2TOTAL COSTO M.O 152

COSTO INDIRECTOTASA' HORA C.I. 6,79

TIEM!O !RODUCCION Minutos 2TOTAL C.I ESTNDAR 22!

TOTAL "osto #standa %5&

ASEMAS CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO PERIODO 1

UNIDAD DEMEDIDA

Cantidduti'i(ada


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MATERIA PRIMA PRECIOS COMPRA COSTO CONSUMO M.P.

LECHE %& 1,100 2,200 5.00 10HARINA DE TRI(O gr 500 1,320 7.36 19SAL"ADO DE TRI(O gr 500 1,700 5.36 1

SAL gr 3,000 3,050 0.13 0MANTEQUILLA gr 500 6,610 1.05 14LE"ADURA SECA gr 500 ,390 0.53 9!ANELA gr 10,000 27,950 0.79 2TOTAL COSTO M.P. 7&

MANO DE OBRACOSTO HORA 4,549TIEM!O !RODUCCION MINUTOS 2TOTAL COSTO M.O 152

COSTO INDIRECTOTASA' HORA C.I. 6,79TIEM!O !RODUCCION MINUTOS 2TOTAL C.I ESTNDAR 172

TOTAL "osto #standa &!)

PANCAC*O UNIDAD DE CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO PERIODO 1

MATERIA PRIMA MEDIDAPRECIOS COMPRA COSTO CONSUMO M.P.

HARINA DE TRI(O gr 500 1,320 40.24 106 AZUCAR gr 2,500 4,340 0.0 1 A(UA %& 5,000 3,20 5.00 4SAL gr 3,000 3,050 0.0 1MANTEQUILLA gr 500 6,610 1.34 1

UNIDAD DEMEDIDA


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LE"ADURA SECA gr 500 ,390 1.6 2QUESO CAM!ESINO gr 1,000 22,900 6.25 143HUE"O #$ 1 27 0.03 9TOTAL COSTO M.!. 310

MANO DE OBRACOSTO HORA 4,549TIEM!O !RODUCCION MINUTOS 3TOTAL COSTO M.O 227

COSTO INDIRECTOTASA' HORA C.I. 6,79TIEM!O !RODUCCION MINUTOS 3TOTAL C.I ESTNDAR 14!

TOTAL "osto #standa )%)

1+.2.2.2 CEDULA DE COSTO DE PRODUCCION

MATERIA PRIMAPANDEBONO

!RODUCCION 60,000!OR COSTO ESTANDAR 472TOTAL COSTO M,!. 2,329,077

ASEMAS!RODUCCION 70,000!OR COSTO ESTANDAR 73TOTAL COSTO M,!. 5,093,547

PANCAC*O!RODUCCION 100,000!OR COSTO ESTANDAR 310TOTAL COSTO M,!. 30,99,593


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COSTO MATERIA PRIMA )4,412,21)

MANO DE OBRA

PANDEBONO!RODUCCION 60,000!OR COSTO ESTANDAR 152TOTAL COSTO M,O 9,09,692

ASEMAS!RODUCCION 70,000!OR COSTO ESTANDAR 152TOTAL COSTO M,O 10,615,140

PANCAC*O!RODUCCION 100,000

!OR COSTO ESTANDAR 227TOTAL COSTO M,O 22,746,729

COSTO MANO DE OBRA 42,4)+,5)2

COSTOS INDIRECTOSPANDEBONO

!RODUCCION 60,000!OR COSTO ESTANDAR 229TOTAL COSTO IND 13,757,217

ASEMAS!RODUCCION 70,000!OR COSTO ESTANDAR 172TOTAL COSTO IND 12,037,565

PANCAC*O!RODUCCION 100,000!OR COSTO ESTANDAR 149


6/25

TOTAL COSTO IND 14,903,652

COSTOS INDIRECTOS 4+,)!%,4&&

COSTOS DE PRODUCCION

PRODUCCION COSTO DE PRODUCCION

!ANDE)ONO 60,000 53 51,14,95

ASEMAS 70,000 396 27,746,252

!AN CACHO 100,000 66 6,639,974

TOTAL 147,571,211

COSTOESTANDAR


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MAR-EN DE CONTRIBUCION

Ma#n d# Conti/u"ion #n $ 0 P#"io d# #nta unitaio Costo aia/'# Unitaio

Ma#n d# Conti/u"ion #n 3 0 Ma#n d# "onti/u"ion #n $ P#"io d# #nta unitaio 6 1++

MC #n $ MC #n 3!ANDE)ONO 1,200 624 576 4.02

ASEMAS 600 224 376 62.60

!AN CACHO 1,000 537 463 46.26

PUNTO DE E8UILIBRIO

Punto d# E9ui'i/io: Costos ;i


8/25

ASEMAS 224 37.40 0.37 600

!ANCACHO 537 53.74 0.54 1000


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COSTOS >ARIABLES

PANDEBONOM*+r-* r-%* 472M*$/ Or* 152C/+/ -$-r+/ Tota' Costo aia/'#s )24

ASEMASM*+r-* r-%* 73M*$/ Or* 152C/+/ -$-r+/ Tota' Costo aia/'#s 224

PANCAC*OM*+r-* r-%* 310M*$/ Or* 227

C/+/ -$-r+/ Tota' Costo aia/'#s 5&7


10/25

COSTOS =IOS ANUALES MENSUALESSER"ICIOS !U)LICOS 2,760,000 230,000MANTENIMIENTO 960,000 0,000IM!UESTOS 600,000 50,000MANO DE O)RA INDIRECTA 1,613,31 134,46DE!RECIACIONES 3,175,700 264,642TOTAL C/+/ -$-r+/ r##+*/ 9,109,531 759,12


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1+.2.1 CEDULA DE >ENTAS

PANDEBONO PERIODO 1CANTIDAD 60,000!RECIO 1,200TOTAL 72,+++,+++

ASEMASCANTIDAD 70,000!RECIO 600TOTAL 42,+++,+++

PANCAC*OCANTIDAD 100,000!RECIO 1,000TOTAL 1++,+++,+++

TOTAL >ENTAS 214,000,000


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COSTO MANO DE OBRA

NOMINA PARA PA-O PERSONAL DE PRODUCCION

No CAR-OS A.Tans?ot# 43 Sa'ud 43 P#nsionCOSTO MOD

1 !ANADERO 700,000 30 700,000 74,000 774,000 2,000 2,000 56,000 71,0001 HORNEADOR 644,350 30 644,350 74,000 71,350 25,774 25,774 51,54 666,021 0 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 079101112

TOTAL NOMINA 1,&44,&5+ )+ 1,&44,&5+ 14%,+++ 1,4!2,&5+ 5&,774 5&,774 1+7,54% 1,&%4,%+2

COSTO MOD

MES HORA AO 1S#&/ 1,344,350 4,54! 16,132,200

A#-&-/ Tr*$/r+ 14,000 1,776,000Sg#r-* /-*& 29,331 3,471,972

A/r+ *r*-*& 120,992 1,451,9

21,014 3,372,162T/+*& 2,1%&,)%) 4,54! 2),2+4,2&2

SE-URIDAD SOCIALSALUD 114,270 CESANTIAS 111,94

AR! 7,01 INTERES CES 1,120ONDO !ENSIONE 16,044 !RIMA 111,94

SALARIOBASICO DIASLAB SALARIODE>EN-ADO Tota'D##nado Tota'D#du"" >.Li9uido aPaa

!RESU!UESTO ANUAL MO

!r/8--/$r+*-/$ /-*&

PRO>ISIONESPRESTACIONES SOCIALES


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TOTAL 29,331APORTES PARA=ISCALES

IC) 40,331 "ACACIONES 55,925SENA 26,7

CAAS COM!ENSA 53,774 TOTAL 2%1,+14TOTAL 12+,!!2


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NOMINA PARA PA-O DE SUELDOS

CAR-OS A.Tans?ot# *oas E@tas 43Sa'ud 43 P#nsion =S-COSTO MOI

1 SU!ER"ISOR DUEÑO 1,000,000 30 1,000,000 74,000 1,074,000 40,000 40,0001 0 0 0 0

TOTAL COSTO. MOI 1,+++,+++ 1,+++,+++ )&,5++ 1,+74,+++ 4+,+++ 4+,+++ +

COSTO MANO DE OBRA IDIRECTA!RESU!UESTO DE TRA)A MES HORA

1,)1&,%&1 6,724

APROPIACIONES PRO>ISIONESSALUD 5,93 CESANTIAS 9,500 AR! 5,275 INTERESES CESANTIAS 10,740ONDO !ENSIONES 126,313 !RIMA DE SER"ICIOS 9,500TOTAL 217,40

APORTES PARA=ISCALES

IC) 30,315 "ACACIONES 41,667SENA 20,210CAAS COM!ENSACI 40,420 TOTAL 2&1,4+7 TOTAL !+,!45

1,)1&,%&1

No

SALARIOBASICO

DIASLAB

SALARIODE>EN-ADO

Tota'D##nado

TD#


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DEPRECIACION

DEPRECIACIONCAN ACTI>O "R. UNIDAD ACTI"O IO "IDA UTIL DE!REC. ANUAL

1 CONSTRUCCIONES : EDIICACIONES 45,000,000 45,000,000 20 2,250,0002 MUE)LES MAQUINARIA : EQUI!O 9,257,000 9,257,000 10 925,700

+/+*& r-*-/$ /+/ -$-r+/ 54,257,000 3,175,700

DEPRECIACION E8UIPO ADMINISTRATI>O >ENTAS*$+ C&* r/-* &*$+* / ;#-/ 8*&/r *r+-#&/ 8*&/r +/+*& 8-* #+-&-& r-*-/$ *$#*&

1 MUE)LES : ENSERES 4,600,000 4,600,000 5 920,0001 EQUI!O DE COM!UTACION 2,500,000 2,500,000 3 33,333

Tota' d#?#"ia"ion ?at# adiniistatia 1,753,3331 "EHICULO 0 5 0

Tota' D#?#"ia"inn >#ntas 0TOTAL DE!RECIACION AÑO 7,100,000 4,929,033

TOTAL ACTI"OS 61,357,000TOTAL DE!RECIACION 5 AÑOS 24,645,167>ALOR DE DESEC*O 36,711,33

-ASTOS PREOPERATI>OS-ASTOS LE-ALES -ASTOS DE PUBLI

Aoti(a"in Anua'.CAMARA DE COMERCIO 500,000 100,000 !U)LICIDAD 1,500,000LI)ROS 63,000 12,600 !ROMOCIONTRAMITES : LICENCIAS 0,000 16,000NOTARIALES 300,000 60,000HONORARIOS 200,000 40,000TOTAL 1,143,000 22,600 TOTAL 1,500,000


16/25

DE!REC. MENSUAL

17,50077,142

264,642

r-*-/$ %$#*&76,66769,444

146,11100

146,111

CIDADAoti(a"in Anua'.

300,0000000

300,000


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COSTOS INDIRECTOS

CEDULA DE COSTOS INDIRECTOS !ERIODO 1 !ERIODO 2 !ERIODO 3 !ERIODO 4 !ERIODO 5

SER"ICIOS !U)LICOS 2,760,000 2,925,600 3,101,136 3,27,204 3,44,436MANTENIMIENTO 960,000 1,017,600 1,07,656 1,143,375 1,211,97IM!UESTOS 600,000 636,000 674,160 714,610 757,46MANO DE O)RA INDIRECTA 19,365,97 21,302,575 23,432,33 25,776,116 2,353,72DE!RECIACIONES 4,929,033 4,929,033 4,929,033 4,929,033 4,929,033TOTAL C/+/ -$-r+/ r##+*/ 2,615,011 30,10,09 33,215,1 35,50,339 3,736,662HORAS !RESU!UESTADAS 4,160 ,320 ,320 ,320 ,3205-*'%*$* < =/r* < 52 %*$*


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CEDULA -ASTOS ANUALESADMINISTRATI>OS !ERIODO 1

A%/r+->*-?$ D-r-/ 22,600S#&/ 0Dr-*-/$ 1,753,333!*&r-* 200,000

Tota' Adinistatios 2,1%1,!&&>ENTAS

A%/r+->*-?$ D-r-/ 300,000S#&/ 12,01,574Dr-*-/$ 0

Tota' -astos >#ntas 12,&1%,574TOTAL -ASTOS OPERACIONALES 14,5++,5+7

TOTAL AMORTIGACION DI=ERIDOS 52%,)++


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-ASTOS OPERACIONALES

NOMINA PARA PA-O DE SUELDOS ADMINISTRATI>OS

CAR-OS 43Sa'ud 43 P#nsionADMINISTRATI>OS

1 (ERENTE 0 0 0 0 0 01 EE ADT"O : RO 30 0 0 0 0 0 01

TOTAL NOMINA + + + + + + + + + + +

-ASTOS ADMINISTRATI>OSMES AO 1S#&/ *-/ + 0Sg#r-* S/-*& + 0 A/r+ *r*-*& 0 0

0 0T/+*& 0 0

SE-URIDAD SOCIALSALUD 0 CESANTIAS 0 AR! 0 INTERESES CESANTIA 0ONDO !ENSIONES 0 !RIMA DE SER"ICIOS 0TOTAL +

APORTES PARA=ISCALESIC) 0 "ACACIONES 0SENA 0CC 0 TOTAL +

TOTAL +

NOMINA PARA PA-O DE SUELDOS >ENTAS

No

SALARIOBASICO

DIASLAB

SALARIODE>EN-AD

OA.Tans?o

t#*oasE@tas

Tota'D##nado

Tota'D#du""

>.Li9uido aPaa

!r/8--/$!r+*-/$ /-*&

PRO>ISIONES PRESTACIONESSOCIALES

SALARIO


20/25

1 "ENDEDOR 1 30 0 0 0 0 0 0 0"ENDEDOR 2 644,350 30 644,350 74,000 0 71,350 25,774 31,694 57,46 660,2TOTAL NOMINA )44,&5+ + )44,&5+ 74,+++ + 71%,&5+ 25,774 &1,)!4 + 57,4)% ))+,%%2

-ASTOS DE >ENTASMES AO 1

S#&/ *-/ 71%,&5+ ,620,200Sg#r-* /-*& 133,039 1,596,467

A/r+ *r*-*& 57,992!r/8--/$ r+*-/$ 1,01,906 1,01,906T/+*& 2,711,27 12,01,574

SE-URIDAD SOCIALSALUD 54,770 CESANTIAS 71,063

AR! 3,364 INTERESES CESANTIA 7,11ONDO !ENSIONES 74,906 !RIMA DE SER"ICIOS 71,063T/+*& 133,039

APORTES PARA=ISCALESIC) 19,331 "ACACIONES 35,600SENA 12,7CAAS DE COM!ENS 25,774 TOTAL 1,%+1,!+)

TOTAL 57,!!2

PRO>ISIONES PARAPRESTACIONES SOCIALES


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TABLA DE AMORTIGACION

CUOTA TRIMESTRAL MENSUAL TRIMESTRE =ORMULA H>ALUE

INTERES 1,6@ 4,77209599@!ERIODOS $B 5 AÑOS 60 MESES 20 TRIMETRE

TABLA DE AMORTIGACION

n 0 PERIODOS SALDO INIC. CUOTA INTERES AMORTIGA. SALDO =IN. INT. ANUAL AMORTI. ANUAL0 11,500,0001 11,500,000 "ALUE 560,79 "ALUE "ALUE2 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE3 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE

4 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE5 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE6 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE7 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE9 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE

10 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE11 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE12 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE13 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE

14 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE15 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE16 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE17 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE1 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE19 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE20 "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE "ALUE


22/25

0.047720960


23/25


24/25

(ASTOS DE O!ERACIONALES 14,500,507(*+/ A%-$-+r*-/$ 2,11,933

(*+/ 8$+* 12,31,574UTILIDAD O!ERACIONAL 51,92,22

F (ASTOS INANCIEROS "ALUE UTILIDAD ANTES DE IM!UESTOS "ALUE

F IM!UESTO DE RENTA "ALUE UTILIDAD NETA "ALUEF DE!RECIACION 4,929,033 AMORTIZACION DIERIDOS 52,600

TOTAL "ALUEIN"ERSIONEN ACTI"OS IO 61,357,000EN CA!ITAL DE TRA)AO 10,143,000!RESTAMO 11,500,000

AMORTIZACION "ALUE

"ALOR DE DESECHO=LUO DE CAA NETO )+,+++,+++ H>ALUE

1+.&.& BALANCE -ENERALPERIODO + PERIODO 1

ACTI>O CORRIENTE

DIS!ONI)LEEECTI"O 2,000,000 2,000,000)ANCOS 3,000,000 3,000,000IN"ENTARIOS 2,500,000 2,500,000IN"ERSIONES "ALUEDIERIDOS 2,643,000 2,114,400

TOTAL ACTI>O CORRIENTE 1+,14&,+++ H>ALUE


25/25

ACTI>O =IOCONSTRUCCIONES : EDIICACIONES 45,000,000 45,000,000MUE)LES MAQUINARIA : EQUI!O 9,257,000 9,257,000"EHICULO 0 0MUE)LES : ENSERES 4,600,000 4,600,000

EQUI!O DE COM!UTACION 2,500,000 2,500,000MENOS DE!RECIACION ACUMULADA 4,929,033TOTAL ACTI>O =IO NETO )1,&57,+++ 5),427,!)7

TOTAL ACTI>O 71,5++,+++ H>ALUE

PASI>OO)LI(ACIONES INANCIERAS 11,500,000 "ALUE

TOTAL PASI>O 11,5++,+++ H>ALUE

PATRIMONIOCA!ITAL SOCIAL 60,000,000 60,000,000UTILIDAD DE EERCICIOS ANTERIORES 0UTILIDAD DE EERCICIO 0 "ALUEUTILIDAD RETENIDAS 0 "ALUETOTAL PATRIMONIO )+,+++,+++ H>ALUE

TOTAL PASI>O PATRIMONIO 71,5++,+++ H>ALUE

0 "ALUE

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