LOCAL PARTNER OF

TRANSFERNE CENE Jedinstvena rešenja

„we deliver financial excellence“

Brošura za Usluge transfernih cena

Belgrade, Oktobar 2015

ADM Solutions d.o.o.;VAT 105927009;Register Number: 20494018;Bank account: 205-141462-77

Brošura za usluge transfernih cena

2

Sadrţaj

Strana

DEO 1 Šta mi radimo? 3

DEO 2 Razumevanje vaših potreba kao poreskog obveznika 5

DEO 3 Radne biografije ključnih članova tima 6

DEO 4 Naši najveći klijenti u Srbiiji 7

ADM Solutions d.o.o.;VAT 105927009;Register Number: 20494018;Bank account: 205-141462-77

Brošura za usluge transfernih cena

3

Deo 1: Šta mi radimo?

Mi smo preduzeće za pruţanje

profesionalnih usluga iz oblasti

finansijskog i poreskog savetovanja,

ADM Solutions doo, osnovano u

Januaru 2009. godine. Mi smo

lokalni partner kompanije WTS

Alliance koja je jedna od vodećih

svetskih konsultantskih firmi u

oblasti poreskog savetovanja.

U novim, promenjenim uslovima

poslovanja, naš zadatak je da

iskorisitimo promene i idemo ispred

njih. Takav prisutp omogućava nam

da našim klijentima ponudimo

sagledavanje novih mogućnosti i

efikasnije upravljanje finanisjama

u pogledu smanjenja troškova,

optimizacije poreza, povećanja

novčanog toka i kontrole

celokupnog poslovanja.

Selektovli smo tim profesionalaca

koji imaju značajno iskustvo u

multinacionalnim kompanijama, u

reviziji i konsaltingu, stručnjake sa

pozicija top menadţmenta u

njihoivm prethodnim

angaţovanjima. Uvereni smo da naš

tim razume potrebe i poslovne

proces klijenata i da poseduje

odgovarajuće veštine da ispuni

njihova očekivanja.

TRANSFERNE CENE

Visoko dinamično globalno poslovno

okruţenje, kao i sve veći pritisak

od strane poreskih uprava za

generisanjem poreskih prihoda

iz svih izvora, stavlja transferne

cene na vrh poreskih i finansijskih

pitanja današnjice. Naš pristup

izradi Studije i dokumentacije o

transfernim cenama je sledeći:

Kompletnost i fleksibilnost usluga u skladu sa potrebama

klijenta: izrada studije, izrada dela poreskog bilansa,

kontinuirano savetovanje u toku godine

Proaktivan pristup - da bi se na vreme definisale cene koje se

smatraju cenama “van dohvata ruke” i na taj način izbeglo

eventualno korigovanje poreske osnovice naredne godine

Međunarodna metodologija i stručni tim WTS-a

Realna naknada bazirana na vrednovanju dugoročne saradnje

4 KLJUČNE PREDNOSTI U PRUŢANJU USLUGE

FINANCIAL CONSULTING

Due diligence izveštaji, Procena vrednosti kapitala, Merdţeri i akvizicije, Biznis planovi, Poboljšanje ključnih indikatora poslovanja (KPIs), Izrada budzeta i praćenje ostvarenja, MSFI/MRS savetovanje, Aktuarski obračuni po MRS 19, Izrada kreditne politike prema kupcima i dobavljacima, Podrška u poslovima sa bankama, Sektorske analize.

RAČUNOVODSTVO I IZVEŠTAVANJE

Izrada godišnjeg završnog računa, Računovodstvene usluge u skladu sa zakonom, Obračun zarada, Izveštavanje na mesečnom/kvartalnom/ godišnjem nivou bilans stanja, uspeha i ostali izveštaji, Implementacija internih kontrola i korporativnih procedura, Implementacija obaveznih zakonskih akata, Podrška prilikom revizije.

PORESKO SAVETOVANJE

Priprema i podnošenje poreskog bilansa i prijave poreza na dobit, Poresko strukturiranje i planiranje, Poreski pregledi i Due diligence izveštaji, Optimizacija i minimiziraje poreza, Podrška u postupku poreske kontrole, Savetovanja u vezi PDV-a, carina, poreza po odbitku, utanjene kapitalizacije, personalnih poreza.

ADM Solutions d.o.o.;VAT 105927009;Register Number: 20494018;Bank account: 205-141462-77

Brošura za usluge transfernih cena

4

Deo 1: Šta mi radimo? (Nastavak)

GLOBALNI PRISTUP

Sa sveobuhvatnim portfoliom

usluga i ekspertize, WTS savetuje

multinacionalne grupe kompanija,

mala i sredja preduzeća, kao i

individualce u sledećim oblastima:

Porez na dobit, Indirektni porezi,

Međunarodno oporeizvanje,

Merdţeri i akvizicije, Porezi na

imovinu, Transferne cene.

Kao lokalni partner nemačke

kompanije WTS Alliance, da bi

ponudili najveći kvalitet pruţenih

usluga, imamo njihovu značajnu

podršku u vidu stručnosti i

međunarodnog iskustva koje

doprinosi podizanju nivoa kvaliteta

u našim lokalnim i regionalnim

angaţmanima.

Na sledećoj slici prezentovana je

WTS mreţa frimi članica i partnera

(crvene zemlje – kompanije

članice/plave zemlje – kompanije

partneri):

WTS timovi su sačinjeni od

stručnjaka sa višegodišnjim

iskustvojm u međunarodnim

konsultantskim firmama, poreskim

upravama i multinacionalnim

kompanijama.

WTS je prisutan u oko 100

zemalja pruţajući usluge

visokog kvaliteta iz oblasti

poreza i jedna je od nabrţe

rastućih kompanija u ovoj

oblasti u svetu.

WTS Alliance world network: Local partners & Member companies

ADM Solutions d.o.o.;VAT 105927009;Register Number: 20494018;Bank account: 205-141462-77

Brošura za usluge transfernih cena

5

Deo 2: Razumevanje vaših potreba kao poreskog obveznika

Namera nam je da Vam u daljem

tekstu ponude obrazloţimo sadrţaj,

svrhu i osnove obaveze izrade

izvestaja o transfernim cenama,

kao i da iznesemo ostale vaţne

elemente ponude za pruţanje

usluge.

Naša usluga bazirana je na vaţećim

propisima Republike Srbije. Okvir

za za transferne cene u Srbiji

regulisan je slecećim aktima i

smernicama:

Zakon o porezu na dobit

pravnih lica ("Sluţbeni glasnik

RS", br. 25/01, 80/02, 80/02 -

dr. zakon, 43/03, 84/04,

18/10, 101/11, 119/12 i

47/13/108/13)

Pravilnik o transfernim

cenama i metodama koje se po

principu "van dohvata ruke"

primenjuju kod utvrđivanja

cene transakcija među

povezanim licima ("Sluţbeni

glasnik RS", br.61/2013, 8/14)

Smernice OECD (Organizacije

za ekonomsku saradnju i

razvoj) za primenu pravila o

transfernim cenama za

multinacionalna preduzeća i

poreske uprave, a koje su

prevedene i objavljene od

strane Srpskog fiskalnog

društva Jula 2010. godine.

Svi poreski obveznici koji imaju

transakcije sa povezanim licima

u obavezi su da prilikom

predaje poreskog bilansa i

prijave poreza na dobit, sačine i

podnesu izveštaj o transfernim

cenama Poreskoj upravi i to do

30.juna za transakcije iz

prethodne godine.

Metod transakcione neto

marţe (TNMM)

Metod podele dobiti (PS)

Svaki drugi odgovarajući

POVEZANA LICA

Licem povezanim sa obveznikom

smatra se ono fizičko ili pravno

lice u čijim se odnosima sa

obveznikom javlja mogućnost

kontrole ili značajnijeg uticaja na

poslovne odluke. U slučaju

posedovanja najmanje 25% akcija

ili udela smatra se da postoji

mogućnost kontrole nad

obveznikom. Licima povezanim sa

obveznikom smatraju lica iz

jurisdikcije za preferencijalnim

poreskim sistemom (poreski

rajevi).

Kazne za neobelodanjivanje

transakcija po trasfernim cenama

u poreskom bilansu ili

nepodnošenje studije poreskoj

upravi propisane su u iznosu od

100,000 do 2,000,000 dinara.

Kazne za lica odgovarna

privrednom društvu propisane su

u iznosu od 10,000 do 100,000

dinara. Pored toga, u slučaju

namere da se izbegne plaćanje

poreza u iznosu većem od

150,000 dinara odgovorna osoba

moţe biti kaţnjena zatvorskom

kaznom od 6 mesci do 5 godina, a

shodno članu 229 . Krivičnog

zakonika.

Pravilnik od transfernim cenama

definiše formu i sadrţinu

dokumenacije o transfernim

cenama, izbor i način primene

odgovrajućih metoda , kao i načina

za procenu i obračun amortizacije

stalne imovine nabavljene u

transakciji sa povezanim licem.

Takođe se definiše za koje se

transakcije sastavlja skaćeni

izveštaj.

1. Analiza grupe povezanih

lica kojoj pripada obveznik

2. Analiza delatnosti

3. Funkcionalna analiza

4. Izbor metoda za proveru

uskladjenosti transfernih

cena sa cenama utvrđenim

po principu „van dohvata

ruke“

5. Zaključak

6. Prilozi

7. Appendices

SADRŽINA IZVEŠTAJA

Shodno Pravilniku o transfernim

cenama dozvoljene su sledeće

metode za proveru transfernih

cena, kao i kombinacija metoda:

Metod uporedive cene na

trţištu (CUP)

Metod preprodajnje cene

Metod cene koštanja uvećane

za uobičajenu zaradu

ADM Solutions d.o.o.;VAT 105927009;Register Number: 20494018;Bank account: 205-141462-77

Brošura za usluge transfernih cena

6

Deo 3: Radne biografije rukovodilaca projekta

U cilju osiguranja najvišeg nivoa i

kvaliteta usluge na raspolaganju

Vam stoji naš tim stručnjaka

sastavljen od osoblja sa

adekvatnim i dugogodišnjim

iskustvom u pruţanju

profesionalnih usluga.

Biografije rukovodioca tima koji

će biti angaţovan na projektu

izvestaja o transfernim cenama

date su u nastavku teksta:

Rukovodilac projekta je Bojan

Radojičić, finansijski konsultant

društva ADM Solutions d.o.o.

Obavljajući funkciju direktora

zaduţen za rukovođenje

najkompleksnijim projektima iz

oblasti poreskog konsaltinga.

Poseduje 9 godina iskustva na

poslovima revizije, konsaltniga i

finansijkog upravljanja.

Poseduje potrvdu Pravnog

fakulteta Beograd o polozenom

ispitu za primenu metodologije o

transfernim cenama.

Profesionalno iskustvo stekao je

radeći u međunarodnoj

revizorsko-konsultantskoj kući

BDO na poslovima revizije

finansijskih izveštaja i

finansijskog konsaltinga, i kao

finansijski direktor

medjunarodne firme Azelis.

BOJAN RADOJIČIĆ

ŽELJKO TURUDIĆ

G-din Radojičić je bio angaţovan

na preko 100 projekata od čega

na sledećim značajnim

projektima revizije finansijskih

izveštaja: Telekom Srbija a.d.,

JP JAT Airways , JP PTT

Saobraćaja Srbija, Beogradski

Sajam DP, Paraćinka a.d, Schmitz

Cargobull , Fudbalski Savez

Srbije.

Studije o trasfernim cenama

izradio je za : Adecco

Outsourcing, Opportunity Banka,

First Data, Magna Seating, FK

Crvena Zvezda, Acton

Communication, Azeils, Zastava

Tapacirnica, EX ING Grupa, Le

Belier livnica Kikinda, Coface,

FESTO GmbH, Profine GmbH,

Trizma, Luvata i druge.

Pored toga, bio je angaţovan na

izradi Finansijskih Due Diligence

izveštaja za sledeće klijente: Vital

a.d., Paraćinka a.d., Ţelvoz

Smederevo i JAT Tehnika doo, kao

i biznis planova za mala

preduzeća.

Diplomirao je na Ekonomskom

fakultetu Univerziteta u Beogradu

2005. godine, na temu „Biznis

plan“, i poseduje međunarodni

sertifikat za izradu biznis planova

dobijen od strane ATA

Amsterdam. Pored toga,

učestvovao je na kursevima

revizorsko-konslutlatnske kuće

BDO Stoy Hayward, 2007. godine u

Beogradu i 2008. godine u

Bukureštu, kao i na raznim

finanisjskim usavršavanjima u

Antverpenu, Istanbulu, Minhenu i

Barseloni.

G-din Turudić je konsultant u

preduzeću ADM Solutions doo.

Poseduje 6 godina radnog iskustva

na poslovima finansija i

računovodstva.

Studije o trasfernim cenama

izradio je za Grupu Laguna, Delfi

knjiţare, Alti – Win Win šopovi,

New Yorker, Mott MacDonald,

Paneleven Group, Salinen, Eko

furnir, The end of line, Carmeuse

i druge.

Master studije na Ekonomskom

fakultetu u Beogradu završio

aprila 2012. godine, smer:

Računovodstvo, revizija i poslovne

finansije, akademsko zvanje:

Master ekonomista, master rad na

temu: Finansiranje rasta i razvoja

malih i srednjih preduzeća,

prosek ocena: 9.44/10.00.

Diplomirao na Ekonomskom

fakultetu, Univerzitet u Beogradu,

prosek ocena: 9.43/10.00.

Dobitnik je nagrade Regionalne

Privredne komore Uţice za

najboljeg studenta Zlatiborskog

okruga iz oblasti ekonomskih

nauka. Stipendista je Srpskog

poslovnog kluba „Privrednik“ iz

Beograda.

ADM Solutions d.o.o.;VAT 105927009;Register Number: 20494018;Bank account: 205-141462-77

Brošura za usluge transfernih cena

7

Part 5: Naši najveći klijenti u Srbiji

Kontakt:

ADM Solutions d.o.o.

GTC 19th Avenue

Vladimira Popovica 40

11070 Novi Beograd, Serbia

T: +381 (0) 60 70 330 40

E: office@adm.co.rs

WEB: www.adm.co.rs

BOJAN RADOJICIC

Director E: bradojicic@adm.co.rs

T: +381 (0) 60 70 330 40

ZELJKO TURUDIC

Tax Consultant

Tax Services Department

E: office@adm.co.rs

T: +381 (0) 60 70 330 30

GTC 19th Avenue, Belgrade