Lazaro Herrera

qwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmrtyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfg

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C

ELECTROPLUS.S.A

05/06/2012

ANGEL DE JESUS SANCHEZ SANTANA ,CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V

BGBALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010ActivoCirculanteA Fondo fijo de caja general $ 2,450.00A Fondo de almacén 2,550.00A Bancos 55,437.78B Clientes 44,471.63B Documentos por cobrar 25,000.00B Deudores diversos 3,200.00B Funcionarios y empleados 1,550.00B IVA por Acreditable 3,350.00B Anticipo de impuestos 1,500.00C Inventarios 469,490.00D Primas de seguros 278,000.00D Rentas pagadas por anticipado 5,000.00

$891,999.41

No CirculanteE Terrenos (1°enero/2008) $ 110,000.00E Edificios (1°enero/2008) 353,000.00 E Dep. acum.edificios 52,950.00)E Mobiliario y equipo (1° de abril 2006) 117,320.00E Dep. Acum. Mob. Y equipo ( 32,263.00)E Equipo de transporte (1°febrero/2008) 170,000.00E Dep. Acum. Eq. de transporte (102,000.00)F Gastos de constitución 18,000.00 $581,107.00 TOTAL ACTIVO $ 1, 473,106.41

PasivoCirculante

AA Proveedores $ 210,598.00AA Documentos por pagar 75,893.00AA Acreedores diversos 38,310.00AA IVA por pagar 15,003.00AA PTU por pagar 10,228.20AA ISR por pagar 34,775.83 $ 384,808.08

No CirculanteBB Acreedores diversos $ 208,488.00BB Documentos por pagar a L.P. 15,310.00 223,798.00 TOTAL PASIVO $ 608,606.08

CC Capital ContableCC Capital Contribuido 550,000.00CC Capital SocialCC Capital GanadoCC Resultados del Ejercicio $ 57,277.92 CC Resultados de Ejercicios Ant. 307,222.41 364,500.33 $ 864,500.33Pasivo Mas Capital Contable $ 1,473,106.41


ELABORO AUTORIZO___________________ ____________________

C.P.Alejandro Salas Guerra LIC. Patricia Orozco Moreno

ER

ELECTROPLUS S.AESTADO DE RESULTADO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CEDULA SUMARIA10 VENTAS TOTALES $1, 490,003.0010 MENOS DEV.SOBRE VENTAS $387,100.0010 REB.SOBRE VENTAS 31,390.00 418,490.0010 VENTAS NETAS 1, 071,513.0010 MENOS COSTO DE VENTAS 785,931.0010 UTILIDAD BRUTA $285,582.0020 MENOS GASTOS DE ADMON 102,100.0020 GASTOS DE VENTAS 73,000.0020 GASTOS FINANCIEROS 8,200 183,300.0020 UTILIDAD DEL EJERCICIO $102,282.0030 ISR 34% 34,775.8830 PTU 10% 10,228.2030 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 57,277.92

ELABORO AUTORIZO

ELECTROPLUS S.A DE C.V___________________ ____________________

C.P.Alejandro Salas Guerra LIC. Patricia Orozco Moreno

Andador Zapata #8, Col. Centro

C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com

ACTA CONSTITUTIVA DE SOCIEDAD ANONIMA

ESCRITURA 084 VOLUMEN 12 FOJAS 36 EN LA CIUDAD DE CHILPANCINGO GRO, A .1° DE ENERO DE 2008 .YO EL LICENCIADO ARMANDO VEGA REYES, NOTARIO PÚBLICO, HAGO CONSTAR: ELCONTRATO DE SOCIEDAD MERCANTIL, EN FORMA ANONIMA DE CAPITALVARIABLE, QUE OTORGAN LOS SEÑORES:...PATRICIA OROZCO MORENO, JANETH GOMEZ MORENO, KARINA MUÑIZ MALDONADO, JAVIER JIMENEZ GOMES, FRANCISCO JOSS SLIM Y ERIKC HERNANDEZ JIMENEZ Y QUE SE SUJETAN A LOS ESTATUTOS QUE SE CONTIENEN EN LAS SIGUIENTES: CLAUSULASDENOMINACION, OBJETO, DURACION, DOMICILIO, NACIONALIDAD Y CLAUSULA DEADMISION DE EXTRANJEROS.-PRIMERA.- LA SOCIEDAD SE DENOMINARÁ.ELECTROPLUS S.A.SEGUNDA.- LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO:A).- EJECUTAR TODA CLASE DE ACTOS DE COMERCIO, PUDIENDO COMPRAR, VENDER, IMPORTAR, EXPORTAR Y DISTRIBUIR TODA CLASE DE ARTÍCULOS Y MERCANCÍAS.T E R C E R A . - L A D U R A C I Ó N D E L A S O C I E D A D S E R Á D E N O V E N T A Y N U E V E A Ñ O S , CONTADOS A PARTIR DE LA FECHA DE FIRMA DE ESTA ESCRITURA.C U A R T A . - E L D O M I C I L I O D E L A S O C I E D A D S E R Á . A V . D E L G O R R I O N N ° 2 5 C O L . A G U I L A P E R D I D A ; C H I L P A N C I N G O , G R O , S I N E M B A R G O P O D R Á ESTABLECER AGENCIAS O SUCURSALES EN CUALQUIER PARTE DE LA REPÚBLICA O DEL EXTRANJERO, Y SOMETERSE A LOS DOMICILIOS CONVENCIONALES EN LOS CONTRATOS QUE CELEBRE. LOS ACCIONISTAS Q U E D A N S O M E T I D O S E N C U A N T O A S U S R E L A C I O N E S C O N L A S O C I E D A D , A L A J U R I S D I C C I Ó N D E L O S TRIBUNALES Y AUTORIDADES DEL DOMICILIO DE LA SOCIEDAD, CON RENUNCIA EXPRESA DEL FUERO DE SUS RESPECTIVOS DOMICILIOS PERSONALES.QUINTA.- LOS SOCIOS EXTRANJEROS ACTUALES O FUTUROS DE LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYESE OBLIGAN FORMALMENTE CON LA SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES, A CONSIDERARSE COMO NACIONALES, RESPECTOS DE LAS PARTES SOCIALES QUE ADQUIERAN O DE QUE SEAN TITULARES EN ESTA SOCIEDAD, ASÍ COMO DE LOS BIENES, DERECHOS, CONCESIONES, PARTICIPACIONES O INTERESES DE QUESEA TITULAR LA SOCIEDAD O BIEN DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE DERIVEN DE LOS CONTRATOS EN QUE ÉSTA SEA PARTE CON AUTORIDADES MEXICANAS Y A NO INVOCAR, POR LO MISMO LA PROTECCIÓN DE S U S G O B I E R N O S , B A J O L A P E N A E N C A S O C O N T R A R I O D E P E R D E R E N B E N E F I C I O D E L A N A C I Ó N L A S PARTICIPACIONES SOCIALES QUE HUBIEREN ADQUIRIDO. CAPITAL SOCIAL, ACCIONESSEXTA.- SU CAPITAL ES VARIABLE, EL MÍNIMO FIJO ES DE $500,000 PESOS MONEDA NACIONAL, REPRESENTADO POR CIEN ACCIONES, CON VALOR NOMINAL DE PESOS MONEDA NACIONAL, CADA UNASEPTIMA.- CUANDO EN ESTA SOCIEDAD PARTICIPE LA INVERSIÓN EXTRANJERA SE OBSERVARÁN LAS REGLAS SIGUIENTES: EL CAPITAL SOCIAL, ESTARÁ INTEGRADO POR ACCIONES DE LA SERIE “A”, QUE SÓLO PODRÁN SER SUSCRITAS POR:A) PERSONAS FÍSICAS DE NACIONALIDAD MEXICANA. B).- INMIGRADOS QUE NO SE ENCUENTREN V I N C U L A D O S C O N C E N T R O S D E D E C I S I Ó N E C O N Ó M I C A D E L E X T E R I O R , Y C ) . - P E R S O N A S M O R A L E S MEXICANAS EN LAS QUE



PARTICIPE TOTAL O MAYORITARIAMENTE EL CAPITAL MEXICANO, EL PORCENTAJE Q U E D E B A S E R S U S C R I T O P O R M E X I C A N O S S E D E T E R M I N A R Á D E A C U E R D O C O N L A C L A S I F I C A C I Ó N MEXICANA DE ACTIVIDADES Y PRODUCTOS QUE SEÑALA EL REGLAMENTO DE LA LEY PARA PROMOVER LA I N V E R S I Ó N M E X I C A N A Y R E G U L A R L A I N V E R S I Ó N E X T R A N J E R A . E L P O R C E N T A J E R E S T A N T E E S T A R Á I N T E G R A D O P O R A C C I O N E S D E L A S E R I E “ B ” Y S E R Á D E S U S C R I P C I Ó N L I B R E . E N T O D O C A S O Y E N CUALQUIER CIRCUNSTANCIA DEBERÁ RESPETARSE EL PORCENTAJE DE CAPITAL MÍNIMO MEXICANO, EN TÉRMINOS NETOS, Y EN CASO DE QUE LA PARTICIPACIÓN DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA EN EL CAPITAL SOCIAL PRETENDA EXCEDER EL PORCENTAJE FIJADO DEBERÁ CUMPLIR CON LO QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO QUINTO DEL REGLAMENTO ANTES CITADO O SOLICITAR AUTORIZACIÓN DE LA COMISIÓN NACIONAL DE INVERSIONES EXTRANJERAS.2OCTAVA.- EL CAPITAL SOCIAL FIJO SERÁ SUSCEPTIBLE DE AUMENTARSE O DISMINUIRSE CON LAS SIGUIENTES FORMALIDADES: EN CASO DE AUMENTO SE REQUERIRÁ DE ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA DE ACCIONISTAS Y ÉSTOS TENDRÁN DERECHO PREFERENTE PARA SUSCRIBIRLO EN PROPORCIÓN AL NÚMERO DE ACCIONES DE QUE SEA TITULARES. TAL DERECHO DE PREFERENCIA DEBERÁ EJERCITARSE DENTRO DE LOS QUINCE DÍAS SIGUIENTES A LA FECHA DE PUBLICACIÓN EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN O EN UNO DE LOS PERIÓDICOS DE MAYOR CIRCULACIÓN DEL DOMICILIO SOCIAL, DEL ACUERDO DE LA ASAMBLEA QUE HAYA DECRETADO DICHO AUMENTO, PERO SI EN LA ASAMBLEA ESTUVIERA REPRESENTADA LA TOTALIDAD DEL CAPITAL SOCIAL, PODRÁ HACERSE EL AUMENTO EN ESE MOMENTO .EN CASO DE DISMINUCIÓN SE REQUERIRÁ LA ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA DE ACCIONISTAS Y N O P O D R Á S E R I N F E R I O R A L A U T O R I Z A D O P O R L A L E Y G E N E R A L D E S O C I E D A D E S M E R C A N T I L E S ; L A DISMINUCIÓN SE EFECTUARÁ POR SORTEO DE LAS ACCIONES O POR RETIRO DE APORTACIONES .EL SOCIO QUE DESEE SEPARARSE DEBERÁ NOTIFICARLO A LA SOCIEDAD Y NO SURTIRÁ EFECTOS TAL PETICIÓN SINO HASTA EL FIN DEL EJERCICIO ANUAL EN CURSO, SI LA NOTIFICACIÓN SE HACE ANTES DEL ÚLTIMO TRIMESTRE O HASTA EL FIN DEL SIGUIENTE EJERCICIO SI SE HICIERE DESPUÉS. AL EFECTO SE CUMPLIRÁ CON LO QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO NOVENO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES.-NOVENA.- EL CAPITAL MÁXIMO ES ILIMITADO, NO OBSTANTE LA SOCIEDAD PODRÁ ESTABLECER SU CAPITAL FIJO Y SU CAPITAL VARIABLE EN LAS CANTIDADES QUE LA ASAMBLEA ACUERDE EN CADA CASO. LAS ACCIONES REPRESENTATIVAS DE LA PARTE VARIABLE DEL CAPITAL SOCIAL PODRÁN SER EMITIDAS POR ACUERDO DE LA ASAMBLEA ORDINARIA DE ACCIONISTAS Y PODRÁN EMITIRSE COMO RESULTADO DE A P O R T A C I O N E S E N E F E C T I V O , E N E S P E C I E , C O N M O T I V O D E C A P I T A L I Z A C I Ó N D E P R I M A S S O B R E A C C I O N E S , C O N C A P I T A L I Z A C I Ó N D E U T I L I D A D E S R E T E N I D A S O D E R E S E R V A S D E V A L U A C I Ó N Y R E E V A L U A C I Ó N O D E O T R A S A P O R T A C I O N E S P R E V I A S D E L O S A C C I O N I S T A S , S I N Q U E E L L O I M P L I Q U E M O D I F I C A C I Ó N D E L O S E S T A T U T O S D E L A S O C I E D A D , M E D I A N T E L O S M I S M O S R E Q U I S I T O S P O D R Á DISMINUIRSE EL CAPITAL DE LA SOCIEDAD DENTRO DE LA PARTE VARIABLE. L A S A C C I O N E S E N S U C A S O E M I T I D A S Y N O S U S C R I T A S A T I E M P O D E A U M E N T A R E L C A P I T A L , S E R Á N G U A R D A D A S



E N L A C A J A D E L A S O C I E D A D P A R A E N T R E G A R S E A M E D I D A Q U E V A Y A R E A L I Z Á N D O S E L A SUSCRIPCIÓN.--DECIMA.- LA SOCIEDAD LLEVARÁ UN REGISTRO DE ACCIONES NOMINATIVAS CON LOS DATOS QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO CIENTO VEINTIOCHO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES, Y SE CONSIDERARÁ ACCIONISTA AL QUE APAREZCA COMO TAL EN DICHO REGISTRO. A PETICIÓN DE CUALQUIER ACCIONISTA, LA SOCIEDAD DEBERÁ INSCRIBIR EN EL LIBRO DE REGISTRO LAS TRANSMISIONES QUE SE EFECTÚEN. C A D A A C C I Ó N R E P R E S E N T A U N V O T O , C O N F I E R E I G U A L E S D E R E C H O S Y E S I N D I V I S I B L E , P O R L O Q U E CUANDO PERTENEZCA A DOS O MÁS PERSONAS DEBERÁN DESIGNAR UN REPRESENTANTE COMÚN. LOS CERTIFICADOS PROVISIONALES O DE TÍTULOS DEFINITIVOS QUE REPRESENTEN LAS ACCIONES, DEBERÁN LLENAR TODOS LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL ARTÍCULO CIENTO VEINTICINCO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES, PODRÁN AMPARAR UNA O MÁS ACCIONES Y SERÁN FIRMADOS POR DOS MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN O POR EL ADMINISTRADOR.ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTASDECIMA PRIMERA.- LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS ES EL ÓRGANO SUPREMO DELA SOCIEDAD Y LEGALMENTE INSTALADA REPRESENTA TODAS LAS ACCIONES.DECIMA SEGUNDA .- LA ASAMBLEA SE CONVOCARÁ EN LA FORMA ESTABLECIDA POR LOS A R T Í C U L O S D E L C I E N T O O C H E N T A Y T R E S A L C I E N T O O C H E N T A Y C I N C O D E L A L E Y G E N E R A L D E SOCIEDADES MERCANTILES.DECIMA TERCERA.- LA CONVOCATORIA CONTENDRÁ EL ORDEN DEL DÍA, SERÁ FIRMADA POR QUIEN LA HAGA Y SE PUBLICARÁ UNA VEZ EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN O EN UNO DE LOS PERIÓDICOS DE MAYOR CIRCULACIÓN, POR LO MENOS CINCO DÍAS ANTES DE QUE SE REÚNAN.DECIMA CUARTA.- LA ASAMBLEA SERÁ VÁLIDA SIN PUBLICAR LA CONVOCATORIA, CUAN DO ESTÉN REPRESENTADAS LA TOTALIDAD DE LAS ACCIONES.DECIMA QUINTA.- LOS ACCIONISTAS DEPOSITARÁN SUS ACCIONES EN CAJA DE LA SOCIEDAD O E N I N S T I T U C I Ó N D E C R É D I T O , A N T E S D E Q U E P R I N C I P I E L A A S A M B L E A Y P O D R Á N O M B R A R REPRESENTANTE PARA ASISTIR Y VOTAR EN LA MISMA MEDIANTE CARTA PODER.- - -- - D E C I M A S E X T A . - P R E S I D I R Á L A S A S A M B L E A S E L A D M I N I S T R A D O R O E N S U C A S O , E L PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y SI NO ASISTEN LA ASAMBLEA ELEGIRÁ PRESIDENTE DE DEBATES, EL CUÁL DESIGNARÁ UN SECRETARIO.DECIMA SEPTIMA.- EL PRESIDENTE NOMBRARÁ UNO O MÁS ESCRUTADORES DE PREFERENCIA ACCIONISTAS, PARA QUE CERTIFIQUEN EL NÚMERO DE ACCIONES REPRESENTADAS.-DECIMA OCTAVA.- LAS ASAMBLEAS SERÁN ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS Y AMBAS DEBERÁN REUNIRSE EN EL DOMICILIO SOCIAL.DECIMA NOVENA.- LA ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA Y ACCIONISTAS DEBERÁN REUNIRSE POR LO MENOS UNA VEZ AL AÑO, DENTRO DE LOS CUATRO MESES QUE SIGAN A LA CLAUSURA DEL EJERCICIO SOCIAL Y SE OCUPARÁ-



V I G E S I M A . - L A A S A M B L E A O R D I N A R I A E N V I R T U D D E P R I M E R A C O N V O C A T O R I A , Q U E D A R Á LEGALMENTE INSTALADA CUANDO ESTÉ REPRESENTADO EL CINCUENTA POR CIENTO DEL CAPITAL SOCIAL, POR LO MENOS LAS RESOLUCIONES SÓLO SERÁN VÁLIDAS CUANDO SE TOMEN POR MAYORÍA DE VOTOS Y SI SE R E Ú N E N E N V I R T U D D E S E G U N D A C O N V O C A T O R I A , S E E X P R E S A R Á E S T A C I R C U N S T A N C I A Y E N E L L A S E RESOLVERÁ SOBRE LOS ASUNTOS INDICADOS EN EL ORDEN DEL DÍA CUALQUIERA QUE SEA EL NÚMERO DE ACCIONES REPRESENTADAS POR MAYORÍA DE VOTOS.V I G E S I M A P R I M E R A . - L A S A S A M B L E A S E X T R A O R D I N A R I A S T R A T A R Á N A S U N T O S Q U E S E ENUMERAN EN EL ARTÍCULO CIENTO OCHENTA Y DOS DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES; SI SE REÚNEN EN VIRTUD DE PRIMERA CONVOCATORIA QUEDARÁN LEGALMENTE INSTALADAS CUANDO HAYA REPRESENTADAS ACCIONES PARA QUE APRUEBE LAS DECISIONES EL SESENTA Y CINCO POR CIENTO DEL CAPITAL SOCIAL Y SI SE REÚNE EN VIRTUD DE SEGUNDA CONVOCATORIA SERÁN VÁLIDAS LAS DECISIONES APROBADAS PARA EL CINCUENTA POR CIENTO DEL CAPITAL SOCIAL.VIGESIMA SEGUNDA.- LOS ACCIONISTAS QUE SEAN FUNCIONARIOS SE ABSTENDRÁN DE VOTAR EN LOS CASOS QUE PREVIENE LA LEY.VIGESIMA TERCERA.- EL SECRETARIO ASENTARÁ ACTA DE LAS ASAMBLEAS Y AGREGARÁ LISTA DE ASISTENCIA SUSCRITA POR LOS CONCURRENTES, FIRMARAN LAS ACTAS EL PRESIDENTE, EL SECRETARIO, EL COMISARIO SI CONCURRE Y EL O LOS ESCRUTADORES .ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD.VIGESIMA CUARTA.- ADMINISTRARÁ LA SOCIEDAD UN ADMINISTRADOR O UN CONSEJO DE A D M I N I S T R A C I Ó N D E D O S M I E M B R O S O M Á S Q U I E N E S P O D R Á N O N O S E R A C C I O N I S T A S , Y DESEMPEÑARÁN SUS CARGOS POR TIEMPO INDEFINIDO HASTA QUE TOMEN POSESIÓN QUIENES LOS SUSTITUYAN.V I G E S I M A Q U I N T A . - L A A S A M B L E A G E N E R A L D E A C C I O N I S T A S D E C I D I R Á L A F O R M A ADMINISTRAR LA SOCIEDAD, ELEGIRÁ LOS FUNCIONARIOS POR MAYORÍA DE VOTOS Y PODRÁ DESIGNAR SUPLENTE. LA PARTICIPACIÓN DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA EN LOS ÓRGANOS DE ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD NO PODRÁ EXCEDER DE SU PARTICIPACIÓN EN EL CAPITAL.VIGESIMA SEXTA .- EL ADMINISTRADOR ÚNICO O EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN EN SU C A S O , S E R Á E L R E P R E S E N T A N T E L E G A L D E L A S O C I E D A D Y T E N D R Á P O R L O T A N T O , L A S S I G U I E N T E S ATRIBUCIONES:A ) . - A D M I N I S T R A R L O S N E G O C I O S Y B I E N E S D E L A S O C I E D A D C O N P O D E R G E N E R A L , E N L O S TÉRMINOS DEL ARTÍCULO DOS MIL QUINIENTOS CINCUENTA Y CUATRO PÁRRAFO SEGUNDO DEL CÓDIGO CIVIL PARA EL DISTRITO FEDERAL. B).- REPRESENTAR A LA SOCIEDAD CON PODER GENERAL PARA PLEITOS Y COBRANZAS, CON TODAS LAS FACULTADES GENERALES Y LAS ESPECIALES QUE REQUIERAN CLÁUSULA ESPECIAL CONFORME A LA LEY ,SIN LIMITACIÓN ALGUNA EN LOS TÉRMINOS DE LOS ARTÍCULOS DOS MIL QUINIENTOS CINCUENTA Y CUATRO P Á R R A F O P R I M E R O Y D O S M I L Q U I N I E N T O S O C H E N T A Y S I E T E D E L C Ó D I G O C I V I L P A R A E L D I S T R I T O FEDERAL ESTANDO FACULTANDO INCLUSIVE PARA PROMOVER EL JUICIO DE AMPARO, SEGUIRLO EN TODOS SUS TRÁMITES Y DESISTIRSE DE ÉL.C ) . - R E P R E S E N T A R A L A S O C I E D A D , C O N P O D E R G E N E R A L P A R A A C T O S D E D O M I N I O E N L O S



TÉRMINOS DEL ARTÍCULO DOS MIL QUINIENTOS CINCUENTA Y CUATRO DEL CÓDIGO CIVIL PARA EL DISTRITO FEDERAL.D ) . - R E P R E S E N T A R A L A S O C I E D A D C O N P O D E R G E N E 3 R A L P A R A A C T O S D E A D M I N I S T R A C I Ó N LABORAL, EN LOS TÉRMINOS DE LOS ARTÍCULOS ONCE Y SEISCIENTOS NOVENTA Y DOS DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO, ANTE LAS JUNTAS LOCALES Y FEDERALES DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE. E).- CELEBRAR CONVENIO CON EL GOBIERNO FEDERAL EN LOS TÉRMINOS DE LAS FRACCIONES PRIMERA Y CUARTA DEL ARTÍCULO VEINTISIETE CONSTITUCIONAL, SU LEY ORGÁNICA Y LOS REGLAMENTOS DE ÉSTE F).- FORMULAR Y PRESENTAR QUERELLAS, DENUNCIAS O ACUSACIONES Y COADYUVAR CON EL MINISTERIO PÚBLICO EN PROCESOS PENALES, PUDIENDO CONSTITUIR A LA SOCIEDAD COMO PARTE CIVIL EN DICHOS PROCESOS Y OTORGAR PERDONES CUANDO, A JUICIO, EL CASO LO AMERITE.G).- ADQUIRIR PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE OTRAS SOCIEDAD.H).- OTORGAR Y SUSCRIBIR TÍTULOS DE CRÉDITO A NOMBRE DE LA SOCIEDAD.I).- ABRIR Y CANCELAR CUENTAS BANCARIAS A NOMBRE DE LA SOCIEDAD, CON FACULTADES DE DESIGNAR Y AUTORIZAR PERSONAS QUE GIREN A CARGO DE LAS MISMAS.J).- CONFERIR PODERES GENERALES O ESPECIALES CON FACULTADES DE SUSTITUCIÓN O SIN ELLAS Y REVOCARLOS.-K).- NOMBRAR Y REMOVER A LOS GERENTES, SUGERENTES, APODERADOS, AGENTES Y EMPLEADOS DE LA SOCIEDAD DETERMINANDO SUS ATRIBUCIONES, CONDICIONES DE TRABAJO Y RENUMERACIONES. L).- CELEBRAR CONTRATOS INDIVIDUALES Y COLECTIVOS DE TRABAJO E INTERVENIR EN LA FORMACIÓN DE LOS REGLAMENTOS INTERIORES DE TRABAJO.5 M ) . - D E L E G A R S U S F A C U L T A D E S E N U N O O V A R I O S C O N S E J E R O S E N C A S O S D E T E R M I N A D O S , SEÑALÁNDOSE SUS ATRIBUCIONES PARA QUE LAS EJERCITEN EN LOS TÉRMINOS CORRESPONDIENTES.N ).- CONVOCAR A ASAMBLEAS GENERALES ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS DE ACCIONISTAS, E J E C U T A R S U S A C U E R D O S , Y E N G E N E R A L L L E V A R A C A B O L O S A C T O S Y O P E R A C I O N E S Q U E F U E R E N NECESARIOS O CONVENIENTES PARA LOS FINES DE LA SOCIEDAD, CON EXCEPCIÓN DE LOS EXPRESAMENTE RESERVADOS POR LA LEY O POR ESTOS ESTATUTOS A LA ASAMBLEA.VIGESIMA SEPTIMA.- CUANDO LA ASAMBLEA ELIJA CONSEJO REGIRÁN LAS ESTIPULACIONES SIGUIENTES: A).- LOS ACCIONISTAS MINOTARIOS QUE REPRESENTEN VEINTICINCO POR CIENTO DEL CAPITAL TOTAL COMO MÍNIMO, TENDRÁN DERECHO A ELEGIR UNO DE LOS CONSEJEROS PROPIETARIOS, ESTE NOMBRAMIENTO ÚNICAMENTE PODRÁ ANULARSE O REVOCARSE CON LOS DE LA MAYORÍA. ESTE PORCENTAJE SERÁ DEL DIEZ POR CIENTO CUANDO LAS ACCIONES DE LA SOCIEDAD INSCRIBAN EN LA BOLSA DE VALORES. B ) . - E L C O N S E J O S E R E U N I R Á E N S E C C I Ó N O R D I N A R I A P O R L O M E N O S U N A V E Z A L A Ñ O Y E N EXTRAORDINARIA CUANDO LO CITEN EL PRESIDENTE, LA MAYORÍA DE LOS CONSEJEROS O EL COMISARIO).- INTEGRARÁN QUÓRUM PARA LAS REUNIONES LA MAYORÍA DE LOS CONSEJEROS).- LOS ACUERDOS SE APROBARÁN POR MAYORÍA DE VOTOS Y EN CASO DE EMPATE EL PRESIDENTE TENDRÁ VOTO DE CALIDAD. E).- DE CADA SESIÓN SE LEVANTARÁ ACTA QUE FIRMARÁN LOS CONSEJEROS QUE ASISTAN.VIGESIMA OCTAVA.- LA ADMINISTRACIÓN DIRECTA DE LA SOCIEDAD PODRÁ ESTAR A CARGO DE GERENTES QUIENES PODRÁN SER O NO ACCIONISTAS.VIGESIMA NOVENA .- LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS, EL ADMINISTRADOR O C O N S E J O D E A D M I N I S T R A C I Ó N , D E S I G N A R Á N A L O S



G E R E N T E S , S E Ñ A L A R Á N E L T I E M P O Q U E D E B A N EJERCER SUS CARGOS SUS FACULTADES Y OBLIGACIONES. VIGILANCIA DE LA SOCIEDAD.TRIGESIMA.- LA VIGILANCIA DE LA SOCIEDAD ESTARÁ A CARGO DE UNO O VARIOS COMISARIOS, QUIENES PODRÁN SER O NO ACCIONISTAS SERÁN ELEGIDOS POR LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS POR MAYORÍA DE VOTOS Y ÉSTA PODRÁ DESIGNAR LOS SUPLENTES Y DESEMPEÑARÁN SUS CARGOS POR TIEMPO INDEFINIDO HASTA QUE TOMEN POSESIÓN QUIENES LO SUSTITUYAN.TRIGESIMA SEGUNDA .- LOS EJERCICIOS SOCIALES SE INICIAN EL PRIMERO DE ENERO Y T E R M I N A N E L T R E I N T A Y U N O D E D I C I E M B R E D E C A D A A Ñ O , E X C E P T O E L P R I M E R E J E R C I C I O Q U E S E INICIARÁ CON LAS ACTIVIDADES DE LA SOCIEDAD Y TERMINARÁ EL TREINTA Y UNO DE DICIEMBRE DEL SIGUIENTE.TRIGESIMA TERCERA .- DENTRO DE LOS CUATRO MESES SIGUIENTES A LA CLAUSURA DEL EJERCICIO SOCIAL, EL ADMINISTRADOR O EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, FORMARÁN BALANCE CON LOS DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS LO PASARÁN AL COMISARIO PARA QUE EMITA DICTAMEN EN DIEZ DÍAS.T R I G E S I M A C U A R T A . - P R A C T I C A D O B A L A N C E , S E C O N V O C A R Á A S A M B L E A G E N E R A L D E ACCIONISTAS Y EL BALANCE JUNTO CON LOS DOCUMENTOS Y EL INFORME A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO C I E N T O S E T E N T A Y D O S D E L A L E Y G E N E R A L D E S O C I E D A D E S M E R C A N T I L E S , Q U E D A R A N E N L A ADMINISTRACIÓN O EN LA SECRETARÍA A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS, POR LO MENOS QUINCE DÍAS ANTES DE QUE SE REÚNA LA ASAMBLEA.TRIGESIMA QUINTA.- LAS UTILIDADES SE DISTRIBUIRÁN A).- SE APARTARÁ EL CINCO POR CIENTO PARA FORMAR O RECONSTRUIR EL FONDO DE RESERVA QUE ALCANZARÁ LA QUINTA PARTE DEL CAPITAL SOCIAL.B).- EL REMANENTE SE DISTRIBUIRÁ ENTRE LAS ACCIONES POR PARTES IGUALES.TRIGESIMA SEXTA .- CUANDO HAYA PÉRDIDA SERÁN SOPORTADAS POR LAS RESERVAS Y AGOTADAS ÉSTAS POR ACCIONES POR PARTES IGUALES HASTA SU VALOR NOMINAL.6TRIGESIMA SEPTIMA.- LOS FUNDADORES NO SE RESERVAN PARTICIPACIÓN ADICIONAL A LAS UTILIDADES .DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN.TRIGESIMA OCTAVA .- LA SOCIEDAD SE DISOLVERÁ EN LOS CASOS PREVISTOS POR EL ARTÍCULO DOSCIENTOS VEINTINUEVE DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES.TRIGESIMA NOVENA.- LA ASAMBLEA QUE ACUERDE LA DISOLUCIÓN NOMBRARÁ UNO O MÁS LIQUIDADORES, FIJARÁ SUS EMOLUMENTOS FACULTADES, OBLIGACIONES Y EL PLAZO DE LIQUIDACIÓN.-CUADRAGESIMA.- LA LIQUIDACIÓN SE SUJETARÁ A LAS BASES CONSIGNADAS POR EL ARTÍCULO DOSCIENTOS CUARENTA Y DOS DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES.CLAUSULAS TRANSITORIAS-PRIMERA.- LOS OTORGANTES HACEN CONSTAR:A ) . - Q U E L O S A C C I O N I S T A S S U S C R I B E N Í N T E G R A M E N T E E L C A P I T A L S O C I A L M Í N I M O F I J O E N L A PROPORCIÓN SIGUIENTE:ACCIONISTA NUMERO VALOR CANTIDADPATRICIA OROZCO MORENO 100 $1,000 $100,000JANETH GOMEZ MORENO 100 1,000 100,000KARINA MUÑIZ MALDONADO 100 1,000 100,000



JAVIER JIMENEZ GOMES 100 1,000 100,000FRANCISCO JOSS SLIM 50 1,000

50,000ERIKC HERNANDEZ JIMENEZ. 50 1,000

50,000TOTAL $ 500,000

B).- LOS ACCIONISTAS PAGAN EL CAPITAL SOCIAL EN EFECTIVO MONEDA NACIONAL, Y LOS DEPOSITAN EN LA CAJA DE LA SOCIEDAD; Y EN CONSECUENCIA, EL ADMINISTRADOR UNICO, LES OTORGA RECIBO.- S E G U N D A . - L O S O T O R G A N T E S C O N S T I T U I D O S E N A S A M B L E A G E N E R A L D E A C C I O N I S T A S , ACUERDAN: A).- ADMINISTRARÁ LA SOCIEDAD: UN ADINISTRADOR UNICO.B).- ELIGEN ADMINISTRADOR UNICO, AL SEÑOR .C).- ELIGEN COMISARIO AL SEÑOR D)- LOS ACCIONISTAS ACUERDAN OTORGAR PODER GENERAL PARA PLEITOS YCOBRANZAS AL SEÑOR .E).- HACEN CONSTAR QUE LOS FUNCIONARIOS ELECTOS ACEPTAN SUS CARGOS, Y PROTESTAN SU FIEL DESEMPEÑO. GENERALES-- LOS COMERCIANTES DECLARAN SER: MEXICANOS POR NACIMIENTO.EL SEÑOR OROZCO , ES ORIGINARIO DE..CHILPANCINGO, DONDE NACIÓ EL DÍ 12 DE MAYO DE 1983 (ESTADO CIVIL) CASADO, OCUPACIÓN CONTADOR PUBLICO CERTIFICACIONESYO, EL NOTARIO, CERTIFICO: I.- QUE LOS COMPARECIENTES ME EXHIBEN EL PERMISO QUE LA SECRETARÍA DE RELACIONES EXTERIORES EL DÍA.......1° DE ENERO PARA LA CONSTITUCIÓN DE ESTA SOCIEDAD, AL CUAL CORRESPONDIÓ EL NÚMERO. . . 0 1 0 Y FOLIO . 0 1 0 0 0 2 3 4 5 Y EXPEDIENTE 09, EL QUE AGREGO AL APÉNDICE DE ESTA ESCRITURA CON LA LETRA “A “, Y ANEXARÉ EL TESTIMONIO QUE EXPIDA. II.- QUE LO RELACIONADO E INSERTO CONCUERDA FIELMENTE CON SUS ORIGINALES QUE TENGO ALA VISTA.III.- RESPECTO A LOS COMPARECIENTES: A).- QUE LOS CONOZCO Y A MI JUICIO TIENEN CAPACIDAD LEGAL. B).- QUE LES HICE CONOCER EL CONTENIDO DEL ARTÍCULO DOS MIL QUINIENTOS CINCUENTA Y CUATRO D E L C Ó D I G O C I V I L D E L D I S T R I T O F E D E R A L , Y S U S C O R R E L A T I V O S E N L A S D E M Á S E N T I D A D E S FEDERATIVAS., QUE DICE:“EN TODOS LOS PODERES GENERALES PARA PLEITOS Y COBRANZAS, BASTARÁ QUE SE DIGA QUE SE OTORGA CON TODAS LAS FACULTADES GENERALES Y LAS ESPECIALES QUE REQUIERAN CLÁUSULA ESPECIAL CONFORME A LA LEY, PARA QUE SE ENTIENDAN CONFERIDOS SIN LIMITACIÓN ALGUNA.E N L O S P O D E R E S G E N E R A L E S , P A R A A C T O S D E D O M I N I O , B A S T A R Á Q U E S E D A N E S E CARÁCTER PARA QUE EL APODERADO TENGA TODAS LAS FACULTADES DE DUEÑO, TANTO EN EL RELATIVO A LOS BIENES COMO HACER TODA CLASE DE GESTIONES A FIN DE DEFENDERLOS. CUANDO SE QUISIEREN LIMITAR EN LOS TRES CASOS ANTES MENCIONADOS, LAS FACULTADES DE LOS APODERADOS, SE CONSIGNARÁN LAS LIMITACIONES A LOS PODERES SERÁN ESPECIAL.LOS NOTARIOS INSERTARÁN ESTE ARTÍCULO EN LOS TESTIMONIOS DE LOS PODERES QUE OTORGUEN” .C).- QUE LES ADVIRTIÓ QUE DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO VEINTISIETE DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, EN EL PLAZO DE TREINTA DÍAS A PARTIR DE SU FIRMA, DEBEN INSCRIBIR ESTA SOCIEDAD EN EL REGISTRO FEDERAL DEL CONTRIBUYENTE Y JUSTIFICARLO ASÍ AL SUSCRITO NOTARIO DE OTRA FORMA SE HARÁ LA DENUNCIA A QUE SE REFIERE DICHO PRECEPTO .Y D).- QUE LES LEÍ EN VOZ ALTA ESTA ESCRITURA, EXPLIQUE SU VALOR Y



CONSECUENCIAS LEGALES, Y HABIENDO MANIFESTADO SU CONFORMIDAD LA FIRMAN EL DÍA 01 DE ENERO DEL 2008 Y ACTO CONTINUO LA AUTORIZO DEFINITIVAMENTE, EN CHILPANCINGO GRO.

NOTARIO PÚBLICO ARMANDO REYES VEGA



ELECTROPLUS S.A. DE C.V. IN

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

*GENERALES

PE PERSONAL DE AUDITORIA

MA MARCAS UTILIZADAS

COM CARTA COMPROMISO

DE CARTA DE DECLARACION DE LA ADMINISTRACION

HO CALCULO DE HONORARIOS

PLA PLANEACION DE LA AUDITORIA

CRO CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

P PROGRAMA GENERAL

CC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

*ESPECÍFICOS

A-P PROGRAMA ESPECIFICO DE EFECTIVO

A-CC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EFECTIVO

A CEDULA SUMARIA DE EFECTIVO

A-1-1 CEDULA DE INTEGRACION DE FONDOS

A-1-2 ARQUEO DE FONDO FIJO DE CAJA GENERAL

A-2-1 ARQUEO DE FONDO FIJO DE ALAMCEN

A-3-1 CEDULA DE INTEGRACION DE BANCOS

A-3-2 CEDULA DE CORTE DE DOCUMENTOS

A-3-3 CEDULA DE CONCILIACION BANCARIA

A-3-4 CEDULA ANALITICA DE CONTROL DE CONFIRMACIONES

A-3-5 CONFIRMACIONES DE EFECTIVO



A-3-5-1 CONFIRMACION DE BANORO, S.A.

A-3-5-2 CONFIRMACION DE BANAMERICANA, S.A

A-3-5-3 CONFIRMACION DE CONFIAN, S.A.

B-P PROGRAMA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

B-CC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR

COBRAR

B CEDULA SUMARIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

B-1-1 CEDULA DE INTEGRACIÓN DE CLIENTES

B-1-2 ENVIÓ DE CONFIRMACIONES DE CLIENTES

B-1-3 CEDULA DE CONTROL DE CONFIRMACIONES DE CLIENTES

B-1-4 CEDULA ANALÍTICA DE ESTIMACIÓN DE COBRO DUDOSO

B-1-5 CEDULA DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS

B-4-1 CEDULA ANALÍTICA DE INTEGRACIÓN DE FUNCIONARIOS Y

EMPLEADOS

B-4-2 ENVIÓ DE CONFIRMACIONES A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

B-4-3 CEDULA ANALÍTICA DE CONTROL DE CONFIRMACIONES DE

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

C-P PROGRAMA DE INVENTARIOS

C-CC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

C CEDULA SUMARIA DE INVENTARIOS

C-1-3 INSTRUCTIVO DE INVENTARIOS

C-1-4 CORTE DE DOCUMENTOS

C-1-5 CEDULA ANALÍTICA DE ARTÍCULOS DAÑADOS

C-1-6 CEDULA ANALÍTICA DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS

D-P PROGRAMA DE PAGOS ANTICIPADOS



D-CC CUESTIONARIO DE PAGOS ANTICIPADOS

D CEDULA SUMARIA DE PAGOS ANTICIPADOS

D-1 CEDULA DE EVALUACIÓN DE PAGOS ANTICIPADOS

E-P PROGRAMA DE ACTIVOS FIJOS

E-CC CUESTIONARIO DE ACTIVOS FIJOS

E CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS

E-1-1 CEDULA DE INTEGRACION DE ACTIVOS FIJOS

E-1-2 CEDULA DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

LG LIBERTAD DE GRAVAMEN DE TERRENOS

F-P PROGRAMA DE INTANGIBLES

F-CC CUESTIONARIO DE INTANGIBLES

F CEDULA SUMARIA DE INTANGIBLES

F-1-1 CEDULA DE AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTITUCION

AA-P PROGRAMA DE CUENTAS Y DOCOMENTOS POR PAGAR

AA-CC CUESTIONARIOS DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

AA CEDULA SUMARIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

AA-1-1 CEDULA DE INTEGRACION DE PROVEEDORES

AA-1-2 CEDULA DE VALUACION DE PROVEEDORES

AA-1-2-1 CEDULA DE ENVIO DE CONFIRMACIONES

AA-1-3 CEDULA DE CONTROL Y RESULTADO DE CONFIRMACIONES

BB CEDULA SUMARIA DE PASIVO NO CIRCULANTE

CC-P PROGRAMA DE CAPITAL CONTABLE

CC-CC CUESTIONARIO DE CAPITAL CONTABLE

CC-1-1 CEDULA DE INTEGRACION DE ACCIONES

10-P PROGRAMA DE VENTAS

10-CC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE VENTAS

10-P PROGRAMA DE COSTO DE LO VENDIDO



10-CC CUESTIONARIO DE COSTO DE LO VENDIDO

20-P PROGRAMA DE GASTOS DE OPERACIÓN

20-CC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE GASTOS DE OPERACIÓN

*INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

DAI DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

HTR HOJA DE TRABAJO

ERD ESTADO DE RESLTADOS DICTAMINADO

BGD BALANCE GENERAL DICTAMINADO

NTR NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1-IS INTRODUCCION A LAS SUGERENCIAS

IS INFORME DE SUGERENCIAS

AJ CEDULAS DE AJUSTES



ELECTROPLUS S.A DE C.V PEAUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/2010PERSONAL DE AUDITORIA

CRISTINA GUEVARA PINEDASOCIO

ANGEL DE JESUS SANCHEZ SANTANA

SUPERVISOR

CESAR VALDEZ PANTALEON

AUXILIAR

ANA CRISTINA GARCIA

HERNANDEZSOCIO AUDITOR





MEMORANDUM INTERNO MAPara: Todo el personal técnico de auditoriaDe: Los sociosAsunto: Utilización de las marcas de auditoria

Con el objeto de simplificar los trabajos de auditoría, a continuación se enuncian las marcas de auditoría que deberán utilizar en las revisiones que se inicien a partir del mes de Agosto del 2010.

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

Símbolo Descripción de la marcaResultados cuadrados

+ Sumas y restas verificadas

* Multiplicación y/o división verificada

^ Comprobado en libro mayor

@ Comprobado en papeles de auditoría anterior

Cotejado contra…

Comprobado físicamente

PSE Solicitud de conformidad enviada(primera)

SSE Solicitud de conformidad enviada(segunda)

CR Conformidad recibida

IR Inconformidad recibida

IA Inconformidad aclarada

ND No deducibles

SD Solo deducibles

DE: De donde se obtuvo la información

R: Alcance de la revisión

Ø Punto pendiente

Punto aclarado

A/A Ajustes de auditoria

A/R Reclasificaciones

Va a cedula sumaria

Viene de cedula analítica

123

Notas de explicación



COM/1

CARTA CONVENIO PARA CONFIRMAR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

16 de agosto del 2010

LIC. PATRICIA OROZCO MORENO.COMPAÑÍA ELECTROPLUS S.A DE C.VAV. DEL GORRIÓN N°25, COL. ÁGUILA PERDIDA, CHILPANCINGO GRO.

PresenteMuy estimado señora Orozco:

Por la presente estamos confirmando los arreglos efectuados con ustedes para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros de Compañía ELECTROPLUS S.A DE C.V., por el año que terminará el 23 de febrero de 2011, el objetivo de nuestra auditoria será expresar una opinión sobre dichos estados financieros, preparados de conformidad con las normas de información financiera mexicanas.

Auditoria de los estados financieros

Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de diciembre del 2010 y los correspondientes estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo por el año 2010 que terminará en esa fecha, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas en México. Por consiguiente, examinaremos sobre bases selectivas la documentación y registros que soportan los importes y revelaciones de los estados financieros; asimismo, evaluaremos las normas de información financiera utilizadas y las estimaciones de importancia determinadas por la administración, así como la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto.

En relación con nuestro examen, llevaremos a cabo un estudio y evaluación de laestructura de control interno contable de la compañía solo con el propósito de determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría que aplicaremos. Este estudio y evaluación no implican un análisis detallado de los elementos de dicha estructura de control interno contable, que nos permita emitir una opinión por separado sobre su efectividad.

El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable, más no absoluta, de que los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados, no se puede eliminar esta posibilidad. Por esta razón, porque nuestro examen se basa en pruebas selectivas y en virtud de que los



procedimientos de auditoría no están diseñados específicamente para descubrir errores o irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar

COM/2que estos sean descubiertos, en caso de existir; sin embargo, en caso de ser detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administración.

En adición, informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajuste a los estados financieros resultantes de la auditoria, sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría. Nuestras comunicaciones con respecto a estos asuntos serán dirigidos al Consejo de Administración, al Comité de Auditoría (u órganos similares) y/o a los funcionarios de la compañía que sean designados por ustedes para tal efecto, en función de la importancia de los asuntos a tratar, y conforme al acuerdo que tomemos sobre esta particular.

Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior, se incluirá el tratamiento de circunstancias especificas que, en su caso, nos obligaran a revelar a partes distintas a la compañía, los hallazgos que de manera eventual existieran, relativos a fraudes.

Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestro examen, son propiedad de nuestra firma, comprenden información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos.

Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la Compañía. A este respecto, la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad, de la salvaguarda de los activos y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables. La administración también es responsable de identificar las leyes, reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la compañía cumpla con ellas.

La administración de la compañía tiene la responsabilidad del diseño y de la implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes, así como de informarnos sobre cualquier fraude conocido, alegato o sospecha del mismo, relacionado con la compañía y que involucre a: 1) la administración; 2) los empleados que tienen funciones importantes en la estructura del control interno; y 3) otros; en el caso de que el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros. Esta responsabilidad incluye los casos de que se hayan hecho del conocimiento de la administración, mediante comunicaciones de los empleados, ex empleados, analistas, autoridades reguladoras u otras.

La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias, y de proveernos, en forma oportuna, el acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna sobre la misma. Los alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulación de los resultados financieros, malversación de activos y omisión intencional de controles internos, ya sea por parte de la administración o de cualquier



funcionario y empleado de la compañía; influencia impropia de las partes relacionadas sobre transacciones con ellas; engaño intencional a los auditores; así como otros alegatos de actos ilegales o fraude.

COM/3La administración es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean determinados por nosotros o por la propia administración y que sean necesarios para corregir desviaciones importantes, con respecto a las normas de información financiera mexicanas ( o la base contable sobre la cual se prepararon los estados financieros objeto de auditoría), así como confirmarnos, en la carta de declaraciones que se describe en el siguiente párrafo, que los efectos de cualquier ajuste propuesto en la auditoria que no se hubiera registrado, no son importantes, tanto individualmente como acumulada, para los estados financieros tomados en su conjunto como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas en México, solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y consultores externos de la entidad, acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros, y de la efectividad de la estructura de control interno. Las normas de auditoría generalmente aceptadas en México también requiere que se nos proporcione una carta de declaraciones, en relación con los estados financieros, por parte de ciertos miembros de la administración. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones escritas, constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión sobre los estados financieros.

Debido a la importancia de las declaraciones de la administración para una auditoria efectiva, compañía ELECTROPLUS S.A; acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de auditores, sus socios y su personal, en cuanto a daños y perjuicios que pudiera derivarse de los servicios descritos en esta carta convenio, atribuible a cualquier manifestación errónea de la administración contenida en la carta de declaraciones arriba mencionada.

En caso de tener la intención de publicar o reproducir, de alguna otra forma los estados financieros y nuestro dictamen, o bien, de hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo, en un documento que contenga otra información, ustedes acuerdan: a) proporcionarnos un borrador del documento completo para su lectura, y b) obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido.

Con la aprobación de la presente carta convenio de servicios profesionales, se nos confirma el acuerdo de compañía ELECTROPLUS S.A, de que proporcionemos la información requerida por cualquier autoridad, así como por los órganos de control de calidad profesional, que se encuentre relacionada con la información que se produzca como resultado de la presente contratación de servicios profesionales ( relacionar a dichas autoridades) sin responsabilidad alguna para el suscrito, la firma profesional que representa, sus socios y el personal profesional subordinando al mismo.Información necesaria para la auditoriaCon el propósito de que nuestro trabajo se realice sin limitaciones, la administración nos proporcionara, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la compañía, su información y documentación soporte y otra información complementaria



que consideramos necesario evaluar como parte de nuestro examen. Asimismo, se designara por parte de ustedes al personal que atenderá nuestras solicitudes de información.

COM/4Como parte de nuestras solicitudes de información, entregaremos a ustedes una relación de los papeles de trabajo, que requerimos sean preparados por la administración, para efectos de la auditoria de sus estados financieros. Acordaremos con los funcionarios responsables de la preparación de dichos papeles de trabajo la forma, el contenido y la oportunidad necesarios para un efectivo desarrollo de la auditoria.

Revisión de la situación fiscal

Como parte de nuestro examen de los estados financieros, estaremos en posibilidad de revisar la situación fiscal de la compañía y emitir el dictamen para efectos fiscales a que se hace referencia en el Art. 52 del Código Fiscal de la Federación. Así como el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente los anexos a este informe son responsabilidad de, y deben ser preparados por , la administración de la compañía, ya que nuestra responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisión que debemos efectuar de dichos anexos, como lo requiere el propio código fiscal de la federación y su reglamento.

En la actualidad la administración general de auditoría fiscal federal (AGAFF) revisa en forma periódica los informes presentados por los auditores externos, así como sus papeles de trabajo relativos. Estas revisiones requieren la presencia del auditor para interrogarlo sobre el trabajo realizado, y solicitarle información, detallada adicional, la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía, pues dicha información puede no estar comprendida en las pruebas de auditoría contenidas en los papeles de trabajo. Si este fuera el caso, la compañía ELECTROPLUS S.A, acuerda que la información nos será entregada por la administración, para satisfacer el requerimiento de la autoridad, en cualquier momento dentro del plazo que señale la propia autoridad con respecto al periodo cubierto por nuestro examen.

Otros servicios

Cualquier otro servicio profesional de nuestra firma que ustedes requieran, estarásujeto a un acuerdo por separado.

Programación del trabajo

A continuación se indican las fechas programadas para, el inicio y la conclusión de nuestro trabajo, la entrega de informes, y otros eventos importantes de la auditoria, conforme a nuestros acuerdos previos.16 de agosto de 2010 Inicio del trabajo de campo.30 de agosto de 2010 Observación del Inventario físico.15 de septiembre de 2010 Recepción de una balanza de comprobación al cierre del ejercicio.



26 de noviembre de 2010 Recepción de Información para el dictamen fiscal.5 de diciembre de 2010 Conclusión del trabajo de campo.28 de diciembre Entrega de nuestro dictamen sobre los estados financieros.11 de enero de 2011 Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias.23 de febrero de 2011 Entrega del dictamen fiscal.

COM/5

En caso de que en el transcurso de nuestro trabajo nos enfrentemos a hechos o circunstancias que no permitan desarrollarlo en la forma inicialmente propuesta, se los informaremos inmediatamente por escrito, con el fin de tomar las decisiones pertinentes por ambas partes..Informes a presentar

Como resultado de nuestro examen de los estados financieros, prepararemos lossiguientes Informes:

1.Dictamen sobre los estados financieros de la Compañía ELECTROPLUS S.A.., al 23 de febrero de 2011,

2. Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la revisión de la situación fiscal de la Compañía ELECTROPLUS, S.A, que será entregado a la AGAFF, por el año2010 que terminara el 23 de febrero de 2011,

3. Carta de observaciones y sugerencias.Honorarios profesionales

Estimamos que nuestros honorarios profesionales, por el examen de los estados financieros, calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por Invertir de nuestro personal, considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compañía y su información correspondiente, así como papeles de trabajo específicos y otra información complementaria que se hayan acordado, ascenderán a la cantidad de$ 234,890.00

Proponemos la siguiente distribución de pagos para cubrir nuestros honorarios profesionales:

Al monto de nuestros honorarios profesionales se deberá adicionar el correspondiente impuesto al valor agregado.

En caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los honorarios profesionales propuestos, se la informaremos de inmediato.

Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes fiscales, para ser presentados a la AGAFF, incluyen solo el tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarias. Los honorarios por



Aclaraciones posteriores y por informaci6n que tengamos que proporcionar a las autoridades, en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión, no están considerados, debido a la imposibilidad práctica de prever el tiempo que se requerirá para ello. Por lo tanto nuestros honorarios serán facturados conforme al tiempo incurrido y de acuerdo con las cuotas horarias vigentes de esta firma, los gastos de viaje

COM/6 en que se llegue a incurrir, así como otros gastos necesarios para la realización de nuestro trabajo, serán facturados por separado y previo acuerdo con ustedes. Otros aspectos importantes

La administración conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de las comunicaciones por vía electrónica, incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su acuerdo envío/recepción, así como la posible pérdida de confidencialidad. A menos de que la administración nos solicite, por escrito, que no utilicemos el correo electrónico como medio de transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio, no asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles pérdidas de información o de confidencialidad de la misma, relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación.

Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por esta carta convenio, será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes, y si esta no tiene existo, entonces podrá ser llevada ante un tribunal en México.

Si se llega a determinar, conjuntamente y por escrito, que una porción de esta carta convenio es nula, invalida o, en cualquier forma, inhabilitada, en parte o totalmente, las porciones restantes de la misma permanecerán vigentes.

Deseamos agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a la Compañía y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención. Favor de confirmar su aceptación de los términos de esta carta convenio, firmando copia de la misma y devolviéndola a uno de nuestros representantes.

Muy atentamente

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDASOCIO DE AUDITORIA

ELECTROPLUS S.A DE C.V23 de febrero del 2011 DE/1C.P CRISTINA GUEVARA PINEDACerrada de Simón Bolívar N° 14 COL. Centro C.P. 39000.Chilpancingo, Gro.

Proporcionamos a ustedes esta carta de declaraciones en relación con su auditoria de estados financieros de ELECTROPLUS S.A. al 31 de diciembre del 2010 y por el periodo de un año terminado en esa fecha, efectuada con el propósito de expresar una opinión respecto a si dichos estados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera, los resultados de operación, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera de la compañía, de conformidad con las normas de información financiera. Confirmamos que somos responsables de la presentación razonable de los estados financieros mencionados anteriormente y que estos fueron preparados de conformidad con las normas de información financiera.

En determinadas declaraciones contenidas en este documento se menciona que ellas están limitadas a aspectos que son significativos o de relativa importancia. Para efectos de esta carta se considera que son efectos significativos o de relativa importancia, aquellos asuntos o partidas que, sin consideración a su tamaño, involucran una omisión o presentación incorrecta de información financiera que, a la luz de las circunstancias que la rodean, hacen probable que el juicio de una persona razonable que descanse en esta información, se vea modificado o influenciado por la omisión o presentación incorrecta.

A nuestro leal saber y entender, confirmamos a ustedes al 23 de febrero del 2011 las siguientes declaraciones hechas a ustedes en el curso de su auditoria:

1. Los estados financieros mencionados en el primer párrafo de esta carta están razonablemente presentados de conformidad con las Normas de Información Financiera.

2. Hemos puesto a su disposición:a. Todos los registros de contabilidad e información relativa.b. Todas las actas de asambleas de accionistas, y de juntas del consejo de administración y de los

comités de crédito y de compras. También hemos proporcionado a ustedes resúmenes de los acuerdos de juntas recientemente celebradas, cuyas actas aun se encuentran en proceso de elaboración.

3. Somos responsables de asegurar razonablemente que no existan deficiencias significativas o debilidades materiales en el diseño y/o en la operación de control interno que impidan que se preparen y emitan informes financieros confiables y que aseguren su capacidad para registrar, procesar y resumir los datos que integran la información financiera.

4. Reconocemos nuestra responsabilidad para el diseño e implantación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes.

5. Consideramos que los defectos de todas las diferencias no corregidas en los estados financieros, incluyendo las determinadas por ustedes en el curso de su auditoria, y que se resumen en la cedula adjunta a esta carta, no son significativos, tanto en forma individual como en su conjunto para los estados financieros auditados.

6. No tenemos conocimiento de la existencia de fraudes que involucren a la administración o a empleados con un papel importante en el sistema de control interno y contable en la compañía.

DE/2

ELECTROPLUS S.A DE C.V7. Ningún funcionario o empleado actual o anterior de la compañía, ni ningún analista financiero,

funcionario o empleado de alguna agencia o departamento del gobierno, agente de valores ni ninguna otra persona nos ha comunicado de algún alegato o sospecha de fraude que afecte o pueda afectar de manera significativa a los estados financieros.

8. No hemos recibido ninguna comunicación de ningún organismo o agencia gubernamental referente a incumplimientos con reglas de información financiera aplicables a la compañía o a deficiencias en la información financiera presentada por esta.

9. No existen:a. Transacciones significativas que no hayan sido adecuadamente contabilizadas en los registro de

contabilidad que soportan a los estados financieros.b. Planes o intenciones que pueden afectar en forma importante el valor en libros o la clasificación

en los estados financieros, de activos o pasivos.c. Violaciones o posibles violaciones, de leyes y reglamentos, incluyendo fiscales, cuyos efectos

deban ser considerados para su revelación en los estados financieros o como base para el registro de pérdidas contingentes.

d. Incumplimientos con compromisos contractuales que puedan dar lugar a situaciones que afecten significativamente a los estados financieros.

e. Litigios en proceso que nuestros asesores legales consideren que pueden resultar en fallos negativos para la compañía y que de acuerdo a las Normas de Información Financiera deban registrarse como pasivo o revelarse.

f. Otros pasivos o utilidades o pérdidas contingentes cuyo registro a revelación lo requieran las Normas de Información Financiera.

g. Reclamaciones o litigios que no hayan sido informado a ustedes por medio de nuestros asesores legales y que pudieran afectar significativamente a los estados financieros.

h. Compromisos de recompra de activos vendidos.i. Actividades o negocios no registrados en el balance general, incluyendo entidades no

consolidadas y el reconocimiento de los resultados que les son relativos.j. Contratos sobre recompra de acciones, ni de opciones para adquisición, u otros convenios

celebrados que amparen derechos de suscripción y adquisición de acciones de la compañía.

10. Las siguientes situaciones han sido adecuadamente registradas o reveladas en los estados financieros.a. Operaciones con partes relacionadas, incluyendo compras, ventas, préstamos, traspasos

arredramientos, y garantías y saldos por cobrar y por pagar entre ellas.b. Garantías otorgadas ya sea en forma oral por escrito, que obliguen contingentemente a la

compañía.c. Provisiones adecuadas para perdidas, costos y gastos que pueden incurrirse con posterioridad a

la fecha del balance al 31 de diciembre del 2010, relativas a ventas realizadas y servicios prestados con anterioridad a esa fecha y a cuentas incobrables, descuentos y devoluciones sobre ventas, etc., que pueden incurrirse en la recuperación en la recuperación de las cuentas por cobrar a esa fecha.

d. Estimaciones y concentraciones importantes que son del conocimiento de la administración y cuya revelación es requerida por las Normas de Información Financiera en México.

DE/3

11. Todos los asuntos que pueden resultar en acciones legales contra la compañía han sido comentados con nuestros abogados y se revelan en los estados financieros conforme lo requieren las Normas de Información Financiera en México.

12. Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparación de los estados financieros:

ELECTROPLUS S.A DE C.Va. Reflejan en forma correcta y razonable y con suficiente detalle las operaciones de la compañía.b. Incluyen todos los activos y pasivos de la compañía de los que tenemos conocimiento.

13. La compañía posee documentación que ampara satisfactoriamente la tenencia y propiedad de todos sus activos. No existen hipotecas ni otros gravámenes sobre los activos, ni estos se han dado en garantía de obligaciones.

14. Los activos fijos han sido registrados originalmente a su costo de adquisición y posteriormente este se ha actualizado mediante el método de línea recta.

15. El método de depreciación es consistente en el año terminado el 31 de diciembre del 2010. La depreciación se determina con base al valor actualizado de los activos y a sus vidas útiles que han sido estimadas por peritos valuadores independientes y aprobadas por nuestros expertos internos. Durante el periodo cubierto por los estados financieros que se mencionan en su dictamen, no se han mencionado las vidas útiles estimadas de los activos fijos.

16. A nuestro leal saber y entender no han ocurrido eventos subsecuentes al 31 de diciembre del 2010 y hasta la fecha de esta carta, que pudieran tener efecto importante sobre los estados financieros, o que requieran ser revelados en ellos.

17. Las cuentas por cobrar representan operaciones reales y recuperables, y no incluyen importes por mercancías embarcadas o servicios prestados con posterioridad al 31 de diciembre del 2010, mercancías embarcadas en consignación, mercancías sujetas a aceptación o a otro tipo de arreglos que no constituyen ventas. Las estimaciones para cuentas de cobro dudoso y descuentos especiales, son suficientes para cubrir cualquier pérdida que pudiera resultar en el cobro de las mismas.

18. Los inventarios al 31 de diciembre del 2010 se presentan valuados de manera consistente en el año terminado en 2010 bajo el método de primeras entradas, primeras salidas (PEPS) y actualizado a pesos de cierre a esa misma fecha. Los inventarios incluyendo artículos obsoletos, de lento movimiento, defectuosos o en mal estado, están valuados en importes que no exceden a su valor estimado de realización.

19. Todos los pasivos por mercancías o servicios incurridos antes del 31 de diciembre del 2010, han sido incluidos en el balance general. Se han registrado las provisiones necesarias para todos los pasivos acumulados a esta fecha, incluyendo los pasivos en litigio y pasivos por concepto de gratificaciones, aguinaldos, pensiones y primas de antigüedad.

20. Al 31 de diciembre del 2010, la compañía no tenia compromisos importantes para la compra de materias primas o materiales, a precios superiores a los de mercado a esa fecha; tampoco tenía compromisos importantes de ventas a precios inferiores a los costos de los inventarios o a los costos esperados de compra o de fabricación, incrementados con los gastos directos de venta.

DE/421. No tenemos conocimiento de ningún caso en que un funcionario o empleado tenga interés tenga

interés con alguna entidad con la que nuestra compañía haya realizado o esté realizando negocios, que pudieran ser considerados como “conflicto de interés”.

22. La compañía ha registrado todos los instrumentos financieros derivados y actividades de cobertura, de acuerdo con las Normas de Información Financiera.

23. Las inversiones en valores clasificadas como conservadas a su vencimientos se han reconocido como tales, debido a que tenemos tanto la intención como la posibilidad de así conservarlas. Las

ELECTROPLUS S.A DE C.Votras inversiones en valores se han clasificado como adquiridas con fines de negociación o disponibles para su venta. Las disminuciones en el valor de las inversiones se han reconocido en los resultados del ejercicio.

24. Los segmentos sobre los que la compañía presenta información no auditada se han identificado adecuadamente y las revelaciones relativas a cada segmento y a la entidad en su conjunto, se hacen de acuerdo con los requerimientos establecidos por las Normas de Información Financiera.

25. De acuerdo a nuestro leal saber y entender y junto con la opinión de nuestros abogados no existen obligaciones, ganancias o pérdidas contingentes y/o reclamos o beneficios probables que de conformidad con las Normas de Información Financiera requieran de ser registrados o revelados.

26. Entendemos que su auditoria fue realizada de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas en México y que, por lo tanto, fue realizada principalmente con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros de la entidad tomados en su conjunto, y de que sus pruebas de los registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoría se limitaron a aquellos que ustedes consideraron necesarios con ese propósito.

_____________________________ ___________________________ CRISTINA GUEVARA PINEDA PATRICIA OROZCO MORENO SOCIO AUDITOR GERENTE



CALCULO DE HONORARIOS HOCOMPAÑÍA ELECTROPLUS S.A DE C.V

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, AL 31 DE DICEMBRE DE 2011

HORAS AUDITOR A EMPLEAR

CONCEPTO SOCIO AUDITOR

SUPERVISORAUXILIAR AUXILIAR

TOTAL

1. PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA 30 20 3 2 552. EFECTIVO, CAJA Y BANCOS 20 3 2 1 263. INVERSIONES Y VALORES 7 2 1 1 11

4. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES, OTRAS CUENTAS POR COBRAR 25 5 2 1 335. INVENTARIOS 9 6 2 2 19

6. PAGOS ANTICIPADOS Y OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 20 3 1 2 26

7. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5 5 2 1 138. OTROS ACTIVOS 20 2 1 1 249. CUENTAS POR PAGAR 5 5 2 1 1310. DOCUMENTOS POR PAGAR 7 2 1 1 1111. PASIVOS A LARGO PLAZO 10 2 2 2 1612. PASIVOS ACUMULADOS Y OTROS PASIVOS 5 2 1 1 913. CAPITAL CONTABLE 30 8 1 1 4014. VENTAS Y COSTO DE VENTAS 25 8 2 2 3715. GASTOS DE OPERACIÓN 10 2 2 2 1616. GASTOS FINANCIEROS 10 2 1 1 1417. OTROS INGRESOS 2 1 2 2 718. OTROS GASTOS 15 10 1 1 2719. REVISIÓN ASPECTO LEGAL 19 5 10 7 41

20. PREPARACIÓN, DISCUSIÓN Y PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN 20 15 3 2 40

21. PREPARACIÓN, DISCUSIÓN Y PRESENTACIÓN CARTA SOBRE CONTROL INTERNO 20 5 5 5 35

22. CIERRE DE LA AUDITORIA, CARTAS DE SALVAGUARDA 25 4 5 3 37TOTAL DE HORAS 339 117 52 42 550PRECIO HORA-AUDITOR $300 $150 $60 $60



COMPAÑÍA ELECTROPLUS S.A DE C.V PLA

PLANEACIÓN DE AUDITORIA

OBJETIVOS:

. EVALUAR EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD

. ESTABLECER UN VALOR AGREGADO A LAS ACTIVIDADES QUE SE REALIZAN

EQUIPO DE TRABAJO

INICIALES NOMBRES CATEGORIA

C.G.P CRISTINA GUEVARA PINEDASOCIO AUDITOR

A.S.S ANGEL SANCHEZ SANTANASUPERVISOR

I.B.G IRMA BERNAL GARCIAAUXILIAR

A.F.P ANDRES FELICIANO PERFECTOAUXILIAR

DESCRIPCION DE ACTIVIDADESTIEMPO PERSONAL A REALIZAR

LAS ACTIVIDADES

VARIACION EN EL

TIEMPOESTIMADO REAL

I. FASE DE ACTIVIDADES DE INICIO

1. ESTUDIO GENERAL

1.1 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA 1 10

1.2 VISITA A LAS INSTALACIONES DE LA COMPAÑÍA

3 2 1

1.3 PLATICAS PRELIMINARES CON EL CLIENTE 2 2 0



2. REALIZACION DEL CONTRATO DE AUDITORIA

2 1 1

2.1 ELABORACION DE LA CARTA COMPROMISO

1 1 0

2.2 SOLICITAR CARTA DE DECLARACION DE LA ADMINISTRACIÓN

2 1 1

3. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD

3.1 ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

4 3 1

3.2 ANÁLISIS DE LOS PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORIA ANTERIOR

5 4 1

3.3 ANÁLISIS DEL ASPECTO LEGAL2

20

4. ESTABLECER FORMA DE TRABAJO CON LA ENTIDAD

4.1 ESTABLECER MARCAS E INDICES A UTILIZAR

2 2 0

4.2 ESTABLECER NORMAS DE TRABAJO ENTRE AUDITOR Y AUDITADO

5 3 2



5. DETERMINACION DE LOS AUDITORES Y OTROS ESPECIALISTAS QUE SE REQUIERAN

2 2 0

II. FASE DE DESARROLLO Y APLICACIÓN

1. EVALUAR EL CONTROL INTERNO

1.1. CUENTAS DE BALANCE 4 4 0

1.2 CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

4 4 0

2. REALIZACIÓN DE LAS CÉDULAS SUMARIAS

2 2 0

3. REALIZACION DE LA HOJA DE TRABAJO DE AUDITORIA

3 2 1

4. DETERMINACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A APLICAR EN CADA CASO

5 3 2

5. APLICACIÓN DE LAS TECNICAS DE AUDITORIA

5 5 0

III. FASE DE INFORME O DE PRESENTACIÓN DEL DICATAMEN1. SUPERVISION PERODICA A CADA UNO DE LOS COLABORADORES DE LA FIRMA EN BASE A LA EXPERIENCIA

6 5 1



2. PRESENTACION DE INFORMES DE LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA

6 5 1

3. PRESENTACION DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS POSIBLES A SOLUCIONARSE

4 3 1

4. ELABORACION DEL DICTAMEN FINAL

3 3 0

5. PRESENTACION DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

2 2 0

6. ENTREGA DEL DICTAMEN CON RESPECTIVAS CONCLUSIONES

4 3 1

ELABORO SUPERVISO

_________________________ ________________________

C.P ANGEL DE JESUS SANCHEZ SANTANA C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA



2010

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

D L M M J V S

1 2 3 4 5 6 7

8 9 10

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2010 2011

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

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2011

FEBRERO

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1 2 3 4 5

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1 2 3 4 5





CRO

PRGRAMA DE TRABAJO(CRONOGRAMA DE AUDITORIA)

ACTIVIDADES

1.- ESTUDIO GENERAL

2.- REALIZACION DEL CONTRATO DE AUDITORIA

3.- ANALISIS DE LA SITUACION FINANCIERA DE LA ENTIDAD

4.- ESRABLECER FORMATO DE TRABAJO CON LA ENTIDAD

5.- DETERMINACION DE LOS AUDITORES Y OTROS

6.- EVALUAR EL CONTROL INTERNO

7.- REALIZACION DE LA CEDULAS SUMARIAS

8.- REALIZACION DE LA HOJA DE TRABAJO DE AUDITORIA

9.- DETERMINACION DE LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR

10.- APLICACIÓN DE LAS TECNICAS DE AUDITORIA

11.- OBTENCION DE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPROBANTE

12.- SUPERVISION PERIODICA A CADA UNO DE LOS COLABORADORES

13.- PRESENTACION DE INFORMES DE LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA

14.- PRESENTACION DE OBSERVACION Y SUGERENCIAS

15.- ELABORACION DEL DICATMEN FINAL

16.- PRESENTACION DE OBSERVACIONES NO SUSTENTADAS

17.- ENTREGA DEL DICTAMEN CON RESPECTIVAS CONCLUSIONES







ELECTROPLUS S.A PAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS CEDULA FECHA AUDITORA. PRELIMINAR

REVISAR Y AUTORIZAR EL PROGRAMA ANTES DE EMPEZAR EL TRABAJO

P 20/08/10 BMF

OBTENER COPIA O EXTRACTO DE LA ESCRITURA CONSTITUTIVA DE LA SOCIEDAD Y SUS MODIFICACIONES

- - -

EXAMINAR LOS LIBROS DE ACTAS DE LA EMPRESA Y EXTRACTAR U OBTENER COPIAS DE ACTAS DERIVADAS DE ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS, SESIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN O DE COMITES

N/A - N/A

OBTENER COPIA DE LOS CONTRATOS IMPORTANTES CELEBRADOS POR LA EMPRESA Y QUE HAYAN ESTADO O ESTEN EN VIGOR DURANTE EL EJERCICIO SUJETO A EXAMEN

N/A - N/A

DAR RESPUESTA AL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Y EFECTUAR LA EVALUACIÓN CORRESPONDIENTE

CC 17/08/10 YGG

PREPARAR UN ESTIMADO DE TIEMPO DETALLADO. LLEVE DIARIAMENTE EL CONTROL DE TIEMPO DURANTE LA AUDITORIA Y COMPÁRELO CON EL ESTIMADO ORIGINAL

PLA 19/08/10 BMF

COMPLETAR TODOS LOS PASOS DE LOS PROGRAMAS E INDIQUE EN LOS MISMOS QUE SE COMPLETARON.

P - -

LISTAR TODAS LA DEFICIENCIAS EN SL SISTEMA DE CONTROL DE INTERNO, PARA COMENTARLAS CON EL CLIENTE E INCLUIRLAS EN EL INFORME DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS

IS 23/08/10 SMG

B. FINAL

COMPLETAR TODOS LOS PASOS DE LOS PROGRAMAS E INDIQUE EN LOS MISMOS QUE SE COMPLETARON.

P -

PREPARAR UN RESUMEN FINAL DEL TIEMPO INVERTIDO EN LA AUDITORIA

PLA -

SEÑALAR EN CADA CEDULA SUMARIA, LAS CONCLUSIONES CORRESPONDIENTES

VER CED -

INDICAR LAS FUENTES DE INFORMACIÓN DE CADA CEDULA VER CED -SEÑALAR LAS MARCAS USADAS EN LOS PAPELES DE TRABAJO VER CED -OBTENER LA CARTA DE DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN, FECHADA EL ULTIMO DIA DE LA AUDITORIA

DE 23/08/10 BMF

PREPARAR UNA RELACION DE TODOS LOS ASIENTOS DE AJUSTE, POR TODAS LA DIFERENCIAS ENCONTRADAS

AJ 23/08/10 SMG

DESAHOGAR TODOS LOS PUNTOS QUE HUBIERAN QUEDADO PENDIENTES

IS 23/08/10 SMG

OBTENER LA BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA HT 23/08/10 SMGPREPARAR EL BORRADOR DE LOS INFORMES CONVENIDOS CON EL CLIENTE

IS 23/08/10 SMG



ELECTROPLUS S.A. CCAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

FECHA: 18 de agosto del 2010

PREGUNTA SI NO N/A1. ¿SE CELEBRAN REGULARMENTE SESIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN?

X

2. ¿LAS ASAMBLEAS ORDINARIAS DE ACCIONISTAS SE CELEBRAN DENTRO DEL PLAZO PREVISTO POR LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES?

x

3. ¿CONSTAN TODAS LAS ACTAS EN LIBROS DE ACTAS Y ESTAN FIRMADAS? X4. ¿EN LAS ACTAS DE ASAMBLEAS GENERALES DE ACCIONISTAS QUE DECIDEN SOBRE LOS RESULTADOS ANUALES, SE HACEN CONSTAR LAS CIFRAS DE CADA PASO?

X

5. ¿LOS MOVIMIENTOS CONTABLES QUE AFECTAN LAS CUENTAS DE CAPITAL Y LA UTILIDAD ACUMULADA (UTILIDAD PENDIENTE DE APLICAR, RESERVAS, ETC.), ESTAN BASADOS UNICAMENTE EN LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS?

X

6. ¿SE HAN REALIZADO MODIFICACIONES A LA ESCRITURA CONSTITUTIVA? X7. ¿LA ESTRUCTURA ORGANICA Y LA RESPONSABILIDAD Y JERARQUIA DE LOS FUNCIONARIOS HA CAMBIADO?

X

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES:

A) ALTOB) MODERADO C) BAJO

OBSERVACIONES: las asambleas de accionistas no se realizan dentro del plazo que marca la ley.

APLICO RESPONDIÓ _____________________ ________________________

C.P ANGEL DE JESUS SANCHEZ SANTANA



ELECTROPLUS S.A. A-PAUDITORIA DE EDOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010PROGRAMA DE AUDITORIA CAJA Y BANCOS

OBJETIVOS:

A) DETERMINAR SI LAS PARTIDAS DE EFECTIVO QUE APARECEN EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, REPRESENTAN LA CANTIDAD CORRECTA DISPONIBLE AL CIERRE DEL EJERCICIO.

B) REVISAR, DEJANDO CONSTANCIA, SI LOS METODOS DE CONTROL INTERNO EN RELACION CON LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO SON ADECUADOS Y EFICACES.


PREPARAR O ACTUALIZAR CEDULA CON LOS PRINCIPALES DATOS DE LOS BANCOS CON LOS QUE OPERA LA EMPRESA.

A-3-1 03/01/11

PREPARAR O ACTUALIZAR CEDULA DE LOS FONDOS FIJOS DE CAJA EXISTENTES EN LA EMPRESA. INCLUIR DESCRIPCIÓN SOBRE POLÍTICAS Y NORMAS PARA EL MANEJO DE LOS MISMOS.

A-1-1 18/01/11

VERIFICAR QUE LAS FIRMAS DE LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS DE LIBRAR LOS CHEQUES ESTAN MANCOMUNADAS, AUTORIZADAS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN.

A-3-1 18/01/12

RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A-CC 08/11/10B. FINAL

REVISAR LAS CONCILIACIONES DE SALDOS EN CUENTAS BANCARIAS, CONSIDERANDO LA INFORMACIÓN DE LOS ESTADOS DE CUENTA.

A-3-3 03/01/11

EFECTUAR ARQUEOS DE FONDOS FIJOS, DE ACUERDO CON LA IMPORTANCIA DE SU MONTO Y MOVIMIENTO.

A-1-2A-2-1

17/11/10

OBTENER CONFIRMACIONES BANCARIAS. A-3-5 31/12/10LLEVAR A CABO PRUEBAS DE CORTE DE LA DOCUMENTACIÓN. A-3-2 08/01/11EXAMEN DE HECHOS POSTERIORES, MEDIANTE UN ESTUDIO CUIDADOSO DE LOS REGISTROS DEL NUEVO EJERCICIO.

A-3-2 12/01/10



ELECTROPLUS S.A. A-CC AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS

FECHA: __18 de agosto del 2010________PREGUNTA SI NO N/A

1. ¿EXISTE UN CONTROL ADECUADO SOBRE ENTRADAS DE EFECTIVO, MEDIANTE RECIBOS PRENUMERADOS?

X

2. ¿TODOS LOS INGRESOS O COBRANZAS SON REPORTADOS OPORTUNAMENTE A CONTABILIDAD?

X

3. ¿LAS COBRANZAS DIARIAS SON DEPOSITADAS EN EL BANCO INTACTAS Y SIN DEMORA?

x

4. ¿EXISTE AUTORIZACIÓN PREVIA DE LAS SALIDAS DE EFECTIVO ? X5. ¿ SE HACEN TODOS LOS DESEMBOLSOS CON CHEQUE NOMINATIVOS ? X6. ¿ESTA PROHIBIDA LA PRACTICA DE EXPEDIR CHEQUE AL PORTADOR ? X7. ¿LOS CHEQUES ANULADOS SE CANCELAN Y ARCHIVAN ADECUADAMENTE? X8. ¿LOS CHEQUES SE FIRMAN MANCOMUNADAMENTE ? X9. ¿ESTA PROHIBIDA LA FIRMA DE CHEQUES EN BLANCO ? X10. ¿LAS CUENTAS DE CHEQUES SE CONCILIAN MENSUALMENTE, SE INVESTIGAN Y REGISTRAN CON OPORTUNIDAD, LOS AJUSTES QUE DE ELLAS SE DERIVEN?

X

11. ¿ SE CONTROLA LA SECUENCIA NUMÉRICA DE LOS CHEQUES ? X12. ¿SE CANCELAN LOS DOCUMENTOS CON UN SELLO FECHADOR DE PAGADO ?

X

13. ¿EL PAGO DE LAS FACTURAS ES APROBADO POR ALGUN FUNCIONARIO RESPONSABLE ?

X

14. ¿EXISTE UN MONTO MÁXIMO PARA CADA PAGO ? INDIQUELO X15. ¿LOS IMPORTES DE LOS COMPROBANTES SON ANOTADOS A TINTA, TANTO EN LETRAS COMO EN NUMEROS?

X

16. ¿SE HACEN ARQUEOS SORPRESIVOS A LOS FONDOS FIJOS DE CAJA? X


A) ALTO B) MODERADOC) BAJO

OBSERVACIONES: debe existir un monto mínimo para realizar pagos le cual se sugiere sea de $ 5,000, también se encontró que las cobranzas no son depositadas intactas.


AJ

AJ

AJ AJ



C.P ANGEL DE JSESU SANCHEZ SANTANA

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. A AUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/20010CEDULA SUMARIA DE EFECTIVO

cedula de referencia cuentas

saldo al 31-dic-10

Saldosaldos

ajustadosdebe Haber

A-1 Fondo de caja general

$2,450 100 $2,550.00+

A-2 Fondo de almacén

2550

60

$2610.00+

A-3 Bancos 55,471.78 208.20 $554.50 $55125.48+

Marcas Utilizadas:

+ sumas o restas verificadas

DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que las partidas de efectivo representan bienes y valores propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010, mismos que han sido ajustados para efectos de esta auditoría por conceptos que no habían sido registrados, los saldos ajustados podrán expresar y cuantificar correctamente los bienes y valores que integran la partida de efectivo

ELABORO SUPERVISO



C.P.A CRISTINA GUEVARA PINEDA C.P. ANGEL J. SANCHEZ S.

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. A-1-1AUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/2010CEDULA ANALITICA DE FONDOS DE CAJA: INTEGRACION

DESCRIPCIÓN

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2010

TIPO DE CUENTA

UBICACIÓN CAJERO/CUSTODIO

Fondo fijo de caja general

$2,450 fijo Depto.de contabilidad

C.P.Alejandro Salas guerra

Fondo fijo de almacén.

$2,550 fijo almacén Srita Ma.Isabel Gómez Málaga

Marcas Utilizadas:

Cotejado contra auxiliares

Principales políticas: * Únicamente se deben pagar comprobantes autorizados. *Los pagos mayores a un monto de $ 2,000.00 se realizan con cheque. *los cheques deben tener firmas mancomunadas

ELABORO SUPERVISO

C.P. CRISTINA GUEVARA PINEDA C.P.ANGEL J. SANCHEZ S.

AJ



ELECTROPLUS S.A. A-1-2AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31-DIC-2010.ARQUEO DE FONDO FIJO DE CAJA GENERAL

LUGAR Y FECHA: CHILPANCINGO GRO., A 23 DE OCTUBRE DEL 2010 HORA INICIO: 11:00 AM. HORA TÉRMINO: 11:45 AM.

EN EFECTIVOTIPO DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE TOTAL

MONEDA $ 1.00 20 $ 20.00MONEDA 5.00 10 50.00MONEDA 10.00 9 90.00MONEDA 20.00 3 60.00BILLETE 50.00 13 650.00BILLETE 100.00 1 100.00BILLETE 200.00 2 400.00BILLETE 500.00 1 500.00

$ 1,870.00 +EN COMPROBANTES

TIPO Y CANTIDAD CONCEPTO IMPORTE1 FACTURA REVELACION DE FOTOGRAFIAS $ 170.002 VALES GASTOS DE COMPRA 200.004 BOLETOS PASAJES DEL JEFE DE DEPARTAMENTO 310.00

$ 680.00 +

TOTAL ARQUEADO $ 2,550.00 + . SALDO SEGUN LIBROS . 2,450.00 .

FALTANTE Ó (SOBRANTE) 100.00 + =============

OBSERVACIONES: EL FONDO DE CAJA GENERAL ASCIENDE A LA CANTIDAD DE $ 2,550.00., ( DOS MIL QUINIENTOS CINCUENTA PESOS M.N. 00/100), REPRESENTAN LOS VALORES PROPIEDAD DE LA ELECTROPLUS S.A., BAJO MI CUSTODIA Y RESPONSABILIDAD, A ESTA FECHA. FUERON CONTADOS EN MI PRESENCIA POR EL C.P. BRENDA MODESTO FLORENTINO A., AUDITOR EXTERNO DE LA COMPAÑÍA, ME FUERON DEVUELTOS, ÍNTEGROS, EL MISMO DÍA, A MI ENTERA SATISFACCIÓN INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE HABER REALIZADO ÉSTE ARQUEO, ESTANDO CONFORME CON EL DETALLE Y TOTALES DEL PRESENTE ARQUEO.

SE ENCONTRARON 3 VALES POR PRESTAMOS AL PERSONAL, QUE NO ESTABAN AUTORIZADOS Y NO CONTABAN COM LAS FIRMAS CORRESPONDIENTES.

A/A-1

FONDO FIJO DE CAJA GENERAL $ 100.00 OTROS PRODUCTOS $ 100.00 (SOBRANTE EN CAJA)

___ _ Alejandro Salas Guerra ______

AJ



NOMBRE Y FIRMA DEL CAJERO

David Juarez Dominguez CRISTINA GUEVARA PINEDANOMBRE Y FIRMA DEL FUNCIONARIO DE LA

NOMBRE Y FIRMA DEL AUDITOR

ELECTROPLUS S.A. A-2-1AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31-DIC-2010.ARQUEO DE FONDO DE CAJA DE ALMACEN

LUGAR Y FECHA: CHILPANCINGO GRO., A 23 DE OCTUBRE DEL 2010 HORA INICIO: 11:00 AM. HORA TÉRMINO: 11:45 AM.

EN EFECTIVOTIPO DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE TOTAL

MONEDA $ 1.00 100 $ 100.00MONEDA 5.00 10 50.00MONEDA 10.00 3 30.00MONEDA 20.00 1 20.00BILLETE 50.00 4 200.00BILLETE 100.00 2 200.00BILLETE 200.00 4 800.00BILLETE 500.00 1 500.00

$ 1,900.00 +EN COMPROBANTES

TIPO Y CANTIDAD CONCEPTO IMPORTE2 FACTURA COMPRA DE PAPELERIA $ 260.001 CHEQUE DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION 200.001 VALE PRESTAMO AL PERSONAL 250.00

$ 710.00 +

TOTAL ARQUEADO $ 2,610.00 + . SALDO SEGUN LIBROS . 2,550.00 .

FALTANTE Ó (SOBRANTE) 60.00 + =============

OBSERVACIONES: EL FONDO DE CAJA ALMACEN ASCIENDE A LA CANTIDAD DE $ 2,610.00., ( DOS MIL SEISCIENTOS DIEZ PESOS M.N. 00/100), REPRESENTAN LOS VALORES PROPIEDAD DE LA ELECTROPLUS S.A., BAJO MI CUSTODIA Y RESPONSABILIDAD, A ESTA FECHA. FUERON CONTADOS EN MI PRESENCIA POR EL C.P. BRENDA MODESTO FLORENTINO ., AUDITOR EXTERNO DE LA COMPAÑÍA, ME FUERON DEVUELTOS, ÍNTEGROS, EL MISMO DÍA, A MI ENTERA SATISFACCIÓN INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE HABER REALIZADO ÉSTE ARQUEO, ESTANDO CONFORME CON EL DETALLE Y TOTALES DEL PRESENTE ARQUEO.

SE ENCONTRO UN CHEQUE DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION QUE SE LE CANJEO AL SR. PEREZ.

A/A-2FONDO DE CAJA DE ALMECEN $ 60.00

OTROS PRODUCTOS $ 60.00 (SOBRANTE EN CAJA)

_SRITA.Maria Isabel Gomez Málaga _



NOMBRE Y FIRMA DEL CAJERO

Margarito Mendez Dominguez CRISTINA GUEVARA PINEDANOMBRE Y FIRMA DEL FUNCIONARIO DE

NOMBRE Y FIRMA DEL AUDITOR

A-3-1

ELECTROPLUS S.A. DE C.V.AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA ANALITICA DE BANCOS: INTEGRACION

Banco cuenta

Saldo al 31 de

diciembre 2010.

Tipo de cuenta

Representante

firmas

Indiv. Manc

BANORO S.A 12522$53267.78

chequesLic. Patricia Orozco

MorenoX

Sr. Raúl Gonzales Jossx

BANAMERICANA S.A 3189-4$1900

ChequesLic. Patricia Orozco

MorenoX

Sr. Raúl Gonzales Jossx

CONFÍAN S.A 8999$270

chequesLic. Patricia Orozco

MorenoX

Sr. Raúl Gonzales Joss x

Marcas Utilizadas:

Cotejado contra Estado de cta.

Principales políticas:* No firmar cheques en blanco.* Solo emitir cheques nominativos*los cheques expedidos debes llevar firmas mancomunadas.Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de bancos

ELABORO SUPERVISO



C.P. CRISTINA GUEVARA PINEDA C.P.ANGEL J. SANCHEZ S

ELECTROPLUS S.A A-3-2AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC./2010CORTE DE CHEQUERAS : EFECTIVO

BANCO CUENTAULTIMOS USADOS PRIMEROS EN BLANCO

NUMERO FECHA NUMERO FECHA

BANORO S.A 125222260

29/12/2012

BANORO S.A 125222261

29/12/2012

BANAMERICANA S.A 3189-42360

03/09/20092361

03/09/2009

CONFIAN S.A 89991398

01/06/20091399

01/06/2009

Se revisaron los últimos cinco cheques utilizados en el ejercicio 2009y los primeros cinco cheques del ejercicio 2010.

Marcas Utilizadas:


Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que en la revisión de los últimos cheques de 2009 y los primeros de 20010, se obtuvieron resultados satisfactorios.

Puede observarse que las chequeras de BANAMERICANA, S.A. y CONFIAN, S.A. no han sido utilizadas desde el 3 de septiembre de 2009 y 01 de Junio de 2009, respectivamente.

IS Es importante mencionar que se debe hacer uso eficiente de las cuentas y las que no sean

utilizadas sean canceladas. IS



ELABORO SUPERVISO

C.P ANGEL DE J. SANCHEZ S C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA


ELECTROPLUS S.A. A-3-3/1AUDITORIA EXTERNA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CONCILIACION ARITMETICA AL 31 DE DICIEMBRE BANCO: BANORO S.A.SALDO DEL BANCO AL 31/DIC/10 $ 46,606.95 MAS NUESTROS CARGOS NO CORRESPONDIDOS1 DIC/01 VENTA TLAXCALA $ 3,500.002 DIC/01 VENTA EN EFECTIVO 6,840.003 DIC/08 VENTA CON CHEQUE LOCAL 9,100.004 DIC/18 VENTAS 8,430.205 DIC/31 VENTAS 15,200.406 DIC/31 VENTAS . 8,325.23__. $51, 395.83 +MAS SUS CARGOS NO CORRESPONDIDOS7 7/COMISION ANUAL $ 10.008 8/IVA COMISION 1.509 DIC/06 CHEQUE # 2240 109.0010 DIC/08 CHEQUE # 2248 309.0011 DIC/31 COMISION 150.0012 DIC/31 IVA COMISION . 24.00___ $ 603.50 +SUBTOTAL $ 98, 606.28 +MENOS NUESTROS ABONOS NO CORRESPONDIDOS13 13.2117 15/OCT/07 LOS JAGUARES $ 2,900.0014 14.2115 14/OCT/07 DIARIO DE GRO. 110.3015 15.2205 11/NOV/07 TESORERIA FED. 211.0016 16.2240 28/NOV/07 AL PORTADOR 109.2017 DIC/07 CH. 2246 ARTICULOS PAPELERIA 800.0018 DIC/07 CH. 2247 MATERIAL ELECTRICO 1,200.0019 DIC/08 CH. 2248 PROPAGANDA Y PUB. 300.0020 DIC/12 CH. 2249 MERCANTIL BOUL 3,980.0021 DIC/14 CH. 2250 LA AMERICANA S.A. 8,300.0022 DIC/15 CH. 2251 BAMBINA S.A. 4,340.0023 DIC/20 CH. 2254 LA MODERNA S.A. 580.0024 DIC/29 CH. 2256 BANCARA S.A. 4,000.0025 DIC/31 CH. 2257 PAGO DE IMPUESTOS 7,210.0026 DIC/31 CH. 2258 PAGO DE AGUA 1,110.0027 DIC/31 CH. 2260 RINCONADA S.A. . 3,500.00___ $ 38,650.00 +MENOS SUS ABONOS NO CORRESPONDIDO28 DIC/02 DEPOSITO EN EFECTIVO $ 6,480.0029 DIC/31 INTERESES GANADOS 208.00 _ $ 6,688.00 + $ 45, 388.50 +

SALDO EN NUESTROS LIBROS $ 53,267.78 +



ELECTROPLUS S.A A-3-3/2

ELECTROPLUS S.A.

A-3-3/2AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CONCILIACION CONTABLE

PARTIDA CUENTA EMPRESA BANCODEBE HABER DEBE HABER

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 $53,267.78 $46,606.95CARGOS DE LA EMPRESA NO ABONADOS POR EL BANCO

1 VENTAS CH. TLAXCALA 3,500.002 ERROR ARITMETICO EN VENTA DIC/01 $ 360.003 DEPOSITO EN TRANSITO 9,100.004 DEPOSITO EN TRANSITO 8,430.205 DEPOSITO EN TRANSITO 15,200.406 DEPOSITO EN TRANSITO 8,325.23

CARGOS DEL BANCO NO ABONADOS POR LA EMPRESA

7 COMISION ANUAL 10.008 IVA COMISION 1.509 CHEQUE 2240 0.2010 CHEQUE 2248 9.0011 COMISION CH. PAGADOS 150.0012 IVA COMISION 24.00

ABONOS DE LA EMPRESA NO CARGADOS POR EL BANCO

13 2117 LOS JAGUARES $ 2,900.0014 2115 DIARIO DE GUERRERO 110.3015 2205 TESORERIA DE LA FEDERACION 211.0016 2240 AL PORTADOR17 CHEQUE 2246 ARTICULOS DE PAPELERIA 800.0018 CHEQUE 2247 MATERIAL ELECTRICO 1,200.0019 CHEQUE 2248 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD20 CHEQUE 2249 MERCANTIL BOUL 3,980.0021 CHEQUE 2250 LA AMERICANA S.A. 8,300.0022 CHEQUE 2251 BAMBINA S.A. 4,340.0023 CHEQUE 2254 LA MODERNA S.A. 580.0024 CHEQUE 2256 BANCARAS S.A. 4,000.0025 CHEQUE 2257 PAGO DE IMPUESTOS 7,210.0026 CHEQUE 2258 PAGO DEL AGUA 1,110.0027 CHEQUE 2260 RINCONADA S.A. 3,500.00

ABONOS DEL BANCO NO CARGADOS POR LA EMPRESA

28 INTERESES GANADOS 208.00SUMA DE SALDOS $ 53,475.98 + $ 554.50 + $ 38,241.30 + $ 91,162.78 +SALDOS CONCILIADOS 52,921.48 52,921.48

SUMAS IGUALES $53,475.98 $53,475.98 $91,162.78 $91,162.78

AJ

AJ

AJ

AJ

AJ

AJ



A-3-3/3

ASIENTOS DE AJUSTE

A/A-3

VENTAS $ 310.34IVA POR PAGAR 49.66 BANCOS $ 360.00

A/A-4GASTOS FINANCIEROS $ 10.00IVA ACREDITABLE 1.50 BANCOS $ 11.50

A/A-5BANCOS $ 0.20 PROVEEDORES $ 0.20

A/A-6GASTOS DE VENTA $ 7.36(PROPAGANDA Y PUBLICIDAD)IVA ACREDITABLE 1.24 BANCOS $ 9.00

A/A-7GASTOS FINANCIEROS $ 150.00IVA ACREDITABLE 24.00 BANCOS $ 174.00

A/A-8

BANCOS $ 208.00 PRODUCTOS FIN. $ 208.00

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. A-3-4



AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010CEDULA ANALITICA DE BANCOS: CONTROL DE CONFIRMACIONES

BANCO CUENTA SALDO AL 31 DE DIC. 2010

FOLIO PSE SSE MARCAS FECHA DE RESPUESTA

BANORO S.A 12522 53,267.68 A-3-5-1 31/DIC./2010 12/ENE./2011CR

20/ENE./2011BANAMERICANA S.A 3189-4 1,900.00 A-3-5-2 31/DIC./2010 12/ENE./2011

CR20/ENE./2011

CONFIAN S.A 8999 270 A-3-5-3 31/DIC./2010 12/ENE./2011CR

20/ENE./2011

Marcas Utilizadas:

CR Conformidad recibida

Conclusiones: Después de haber aplicado las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que en efecto los saldos expresados al 31 de Diciembre de 2010 son valores propiedad de ELECTROPLUS S.A. de C.V.

ELABORO SUPERVISO

C.P ANGEL J. SANCHEZ S C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA


A-3-5-1/1 Chilpancingo, Gro., 31 de Diciembre de 2010BANORO, S.A.Av. Juan Ruiz Alarcón No. 13Col. Centro C.P. 39000Chilpancingo, Gro.

Muy señores nuestros:

Con motivo de la auditoría que está practicando a nuestros estados financieros, el Despacho GARCÍA Y ASOCIADOS, Cerrada de Simón Bolívar no.14 col. Guerrero, c.p.39000, Chilpancingo, Gro. Con cifras al 31 de diciembre del 2010, mucho habremos de agradecerles se sirvan llenar el formulario adjunto a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestro(s) auditor(es) haciendo uso del sobre que acompañamos. Suplicamos a ustedes, tener presentes las siguientes indicaciones

a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguno”, favor de hacerlo constar así.

b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes.

c) Sírvase acompañar su respuesta con los estados y relaciones correspondientes a las cuentas y operaciones señaladas con (x) en los párrafos 3, 4 y 5, a las fechas que indican las columnas a la derecha.

Agradeciendo de antemano su pronta atención a nuestra súplica, que es de especial interés para nosotros, nos es grato repetirnos sus atentos amigos y servidores.

ELECTROPLUS, S.A

_________________________________

LIC. PATRICIA OROZCO MORENO

REPRESENTANTE LEGAL


A-3-5-1/1

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com Chilpancingo, Gro. Información sobre ELECTROPLUS, S.A


1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad:

2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registros:

FIRMAS NOMBRES PUEDE FIRMAR CHEQUES INDIVIDUALMENTE

SOLO PUEDE FIRMAR MANCOMUNADAMENTE

1 Lic. Patricia Orozco Moreno X

2 Sr. Raúl González Joss X

34

3.-Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes :

CUENTAS ACREDORAS NUMERO MONEDA FIRMAS 1,2,3,4 % DE INTERESSALDOS AL 31 DE DIC.

2010SALDOS AL 31 DIC.

2010SE ACOMPAÑA EDO.

CTA.

CUENTA DE CHEQUES 12522 NAC. MEX 1,2 $46,606.95 $46,606.95 X

CUENTA DE CHEQUES

CUENTA DE CHEQUES

CUENTA DE AHORROS

DEPOSITOS A PLAZO

DEPOSITOS EN GARANTIA

OTROS DEPOSITOS

4.- La firma indicada en la referencia, tenía a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro endoso)

CUENTAS DEUDORAS FECHA DE VENCIMIENTO % DE INTERES ANUAL SALDOS AL 31 DE DIC. 2010 SE ACOMPAÑA RELACION

DESCUENTOS

PRESTAMOS DIRECTOS

PRESTAMOS PRENDARIOS

CREDITOS SIMPLES O EN CUENTA CORRIENTE

CREDITOS REFRACCIONARIOS

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

CARTERA VENCIDA

5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente:DEUDORES POR AVAL N ( )APERTURA DE CREDITO I ( )

DEPOSITOS DE VALORESEN GARANTIA N ( )EN CUSTODIA G ( )EN ADMINISTRACION U ( )

FIDEICOMISOS N ( )REMITENTES DE COBRANZAS O ( )

6.-Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados Con la firma de referencia al reverso. ATENTAMENTECP. ROBERTO CAMARILLO SALMERON

GERENTE GENERAL BANORO, S.A

De esta oficina únicamente ( ) de ( )

De toda la Institución ( x ) De ( )


A-3-5-1/2 Chilpancingo, Gro., 31 de Diciembre de 2010

BANAMERICANA, S.A.Av. Lázaro cárdenas No. 21Col. Los Ángeles C.P. 39000Chilpancingo, Gro.


Con motivo de la auditoría que está practicando a nuestros estados financieros, el Despacho DE AUDITORES, S Y G S.C, Andador Zapata #8, Col. Centro. ,C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456, Correo electrónico: syasocqhotmail.com, ., con cifras al 31 de diciembre del 2010, mucho habremos de agradecerles se sirvan llenar el formulario adjunto a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestro(s) auditor(es) haciendo uso del sobre que acompañamos. Suplicamos a ustedes, tener presentes las siguientes indicaciones





ELECTROPLUS, S.A

_________________________________


REPRESENTANTE LEGAL

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456

Correo electrónico: syasocqhotmail.com A-3-5-1/2 Chilpancingo, Gro. Información sobre Electroplus, S.AMuy señores nuestros:





1 Lic. Patricia Orozco Moreno x


34





CTA.

CUENTA DE CHEQUES 3189-4 NAC. MEX 1,2 $1,900.00 $1,900.00 X

CUENTA DE CHEQUES

CUENTA DE CHEQUES

CUENTA DE AHORROS

DEPOSITOS A PLAZO


OTROS DEPOSITOS



DESCUENTOS

PRESTAMOS DIRECTOS





CARTERA VENCIDA

5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente:

DEUDORES POR AVAL N ( )APERTURA DE CREDITO I ( )



6.-Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados Con la firma de referencia al reverso.

ATENTAMENTE

CP. CRISTIAN RODRIGUEZ CASTRO

De esta oficina únicamente ( ) de ( )

De toda la Institución ( x ) de ( )

GERENTE GENERAL BANAMERICANA, S.


A-3-5-1/3 Chilpancingo, Gro., 31 de Diciembre de 2010CONFIAN, S.A.Av. Miguel alemán No.5Col. centro C.P. 39000Chilpancingo, Gro.


Con motivo de la auditoría que está practicando a nuestros estados financieros, el Despacho DE AUDITORES, S Y G S.C, Andador Zapata #8, Col. Centro. ,C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456, Correo electrónico: syasocqhotmail.com, ., con cifras al 31 de diciembre del 2010, mucho habremos de agradecerles se sirvan llenar el formulario adjunto a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestro(s) auditor(es) haciendo uso del sobre que acompañamos. Suplicamos a ustedes, tener presentes las siguientes indicaciones





ELECTROPLUS, S.A

_________________________________


REPRESENTANTE LEGAL


Andador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456

Correo electrónico: syasocqhotmail.com A-3-5-1/3

Chilpancingo, Gro. Información sobre Electroplus, S.AMuy señores nuestros:





1 Lic. Patricia Orozco Moreno X


34





CTA.

CUENTA DE CHEQUES 8999 NAC. MEX 1,2 $270.00 $270.00 X

CUENTA DE CHEQUES

CUENTA DE CHEQUES

CUENTA DE AHORROS

DEPOSITOS A PLAZO


OTROS DEPOSITOS



DESCUENTOS

PRESTAMOS DIRECTOS





CARTERA VENCIDA

5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente:

DEUDORES POR AVAL N ( )APERTURA DE CREDITO I ( )



6.-Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados Con la firma de referencia al reverso.

ATENTAMENTE

CP. OSCAR PEREZ GATICA

De esta oficina únicamente ( ) De ( )

De toda la Institución ( x ) De ( )

GERENTE GENERAL CONFIAN


ELECTROPLUS S.A. B-PAUDITORIA DE EDOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010PROGRAMA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

OBJETIVOS:

C) VERIFICAR LA AUTENTICIDAD DE LOS DERECHOS DE COBRO QUE PRESENTA EL BALANCE GENERAL.

D) CONSTATAR LA PROPIEDAD DE LA PRESENTACION DE SU SALDO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, SEGÚN GRADO DE REALIZACION Y NATURALEZA.

E) REVISAR SU CORRECTA VALUACION Y PROBABILIDAD DE COBRO.F) VERIFICAR SU DISPONIBILIDAD O, EN SU CASO, GRAVAMENES O

GARANTIAS

PROCEDIMIENTOS CEDULA FECHA AUDITORC. PRELIMINAR

OBTENER INFORMACION SOBRE LAS POLITICAS VIGENTES RESPECTO A DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS A LOS CLIENTES.

B-1-1 04/01/11

VERIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS PARA LA CONCESION DE CREDITPOS A CLIENTES Y PARA LA COBRANZA A LOS MISMOS.

B-1-1 20/01/11

RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. B-CC 10/11/10D. FINAL

OBTENER RELACION DE SALDOS A CARGO DE CLIENTES. B-1-1 10/01/11PREPARAR CONFIRMACION DE CUENTAS POR COBRAR. B-1-2 23/11/10PREPARAR LA CEDULA DEL RESULTADO DE LA CONFIRMACION, CONSIDERANDO IMPORTES Y PORCENTAJES RESPECTO A: CONFORMES, INCOMFORMES, ACLARADAS, DEVUELTAS POR CORREO, NO CONTESTADAS

B-1-3 31/12/10

VERIFICAR LOS PAGOS POSTERIORES DE SALDOS CIRCULARIZADOS, CUYAS RESPUESTAS NO SE RECIBIERON O RESULTARON INCONFORMES. INCLUIR TAMBIEN, LAS SOLICITUDES DEVUELTAS POR EL CORREO..

B-1-3 08/01/11

PREPARAR CEDULA QUE MUESTRE LA SUFICIENCIA O INSUFICIENCIA DE LA ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO.

B-1-4 26/01/10


ELECTROPLUS S.A. B-CCAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR.

FECHA:_28 de agosto del 2010_____________________________

PREGUNTA SI NO N/A

1. ¿SE DETERMINAN LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE CLIENTES POR LO MENOS UNA VEZ AL MES, Y SE COMPARAN CON LA CUENTA DEL MAYOR?

X

2. ¿SE PREPARAN PERIÓDICAMENTE RELACIONES DE CUENTAS ATRASADAS, PARA SU REVISIÓN POR FUNCIONARIOS?

X

3. ¿LAS CANCELACIONES DE CUENTAS POR COBRAR SON APROBADAS POR UN FUNCIONARIO?

X

4. ¿LAS CUENTAS CANCELADAS SON REGISTRADAS EN CUENTAS DE ORDEN Y SE SIGUEN VIGILANDO?

X

5. ¿LAS NOTAS DE CARGO Y CREDITO, SON APROBADAS POR UN FUNCIONARIO RESPONSABLE, BAJO CONTROL NUMERICO?

X

6. ¿SE APRUEBAN LOS DESCUENTOS FUERA DE PLAZO O SUPERIORES A LOS NORMALES, POR UN FUNCIONARIO RESPONSABLE?

X

7. ¿SE VERIFICA EL CUMPLIMIENTO DE LOS LIMITES DE CREDITO? X8. ¿SE HACEN ARQUEOS ROTATIVOS DE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR?

X


A) ALTOB) MODERADOC) BAJO

OBSERVACIONES: la empresa no verifica el cumplimiento de los límites de tiempo por lo que se recomienda llevar un buen control para verificar el vencimiento de cada uno de ellos.

ELABORO SUPERVISO

C.P ANGEL DE J. SANCHEZ C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

AJ

AJ AJ


ELECTROPLUS S.A B

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA SUMARIA DE DOCUMENTOS POR COBRAR

CEDULA REF.

CONCEPTO SALDOS AL 31 DIC. 2010

SALDOSSALDOS

AJUSTADOS

DEBE HABER

B-1 Clientes $ 44,471.63 $7,560

$36,911.63

B-2Documentos por cobrar 25,000.00

25,000.00

B-3 Deudores diversos 3,200.000 3,200.00

B-4Funcionarios y

empleados 1,550.00$450 450

1,550.00

B-5 IVA x acreditar 3,350.00 3,350.00

B-6 Anticipo de impuestos 1,500.00 1500.00

Total $79,071.63 71,511.63

Marcas Utilizadas:

DE: Balance General

CONCLUSIONES:

Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de documentos por cobrar propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido. ELABORO SUPERVISO

C.P ANGEL J. SANCHEZ C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A B-1-1


AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE 2010CEDULA ANALITICA DE INTEGRACION DE CLIENTES.

n. de cliente CLIENTE Saldo al 31/12/10 OBSERVACIONES

1 ELECTRÓNICA S.A 2,400.00

2 ELEKTRA S. A 2,400.00

3 LULALAMA S.A 3,500.00

4 RAPPER S.A 3,350.00

5 COSTA AZUL S.A 2,750.00

6 MORELIA S.A 851.00

7 BAKAMBA S.A 320.00

8 LA SINFONIA S.A 5,900.63

9 CONCCERTI S.A 2,345.00

10 MAKARA S.A 3,890.00

11 KIMBALI S.A 7,560.00

12 MEXICANISIMA S.A 3,340.00

13 LA MORRITA FELIZ S.A 5,865.00SUMA $44,471.63+

Marcas Utilizadas:

:Cotejado contra libro mayor.

Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de clientes.

ELABORO SUPERVISO

C.P. ANGEL J SANCHEZ SANTANA C.P.CRISTINA GUEVARA PINEDA.

31 DE DICIEMBRE DEL 2010


ELECTRONICA S.A Av. Miguel alemán No. 33Col. Salubridad CP.3329Chilpancingo, Gro.


Nuestros auditores externos , se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores.

Atentamente:

__________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno

Representante Legal de la Compañía

...................................................................................................................

......

FOLIO: B-1-2-1DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 2,400.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es:__X___ Correcto ______ Incorrecto

Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma:

_________________ELECTRONICA S.A



ELEKTRA S.A Av. Juan Ruiz de Alarcón No. 123Col. San Mateo CP.3545Chilpancingo, Gro.



Atentamente:



...................................................................................................................

......

FOLIO: B-1-2-2 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 2,400.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es:_____ Correcto ___x___ Incorrecto

Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:El jefe de cobranza nos informo que este cheque fue cobrado por un agente de ventas en la ciudad de Taxco, Gro. y que lo entrego a la compañía el día 2 de enero del 2011, situación que corroboramos con el reporte de cobranza y la ficha de depósito el día 3 de enero del 2011 correspondiente a ese cobro.

Nombre y Firma:

_________________ELEKTRA S.A



RAPPER S.A Av. Venustiano Carranza No.77Col. San Miguel CP.3890Chilpancingo, Gro.



Atentamente:



...................................................................................................................

.....FOLIO: B-1-2-3

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com



Nombre y Firma:

_________________RAPPER S.A



BAKAMBA S.A Av. Miguel alemán No. 33Col. Salubridad CP.3329Chilpancingo, Gro.


Nuestros auditores externos , se encuentranrealizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores.

Atentamente:



...................................................................................................................

......FOLIO: B-1-2-4


El saldo de $ 320.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es:__X___ Correcto ______ Incorrecto


Nombre y Firma:

_________________BAKAMBA S



LA SINFONIA S.A Av. Movimiento territorial No.786Col. 24 de Febrero CP.3765Chilpancingo, Gro.



Atentamente:



...................................................................................................................

......

FOLIO: B-1-2-5DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com .



Nombre y Firma:

_________________LA SINFONIA S.A



CONCCERTI S.A Av. Palos Altos No.987Col. Figueroa Mata CP.3456Chilpancingo, Gro.



Atentamente:



...................................................................................................................

......

FOLIO: B-1-2-6 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 2,345.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es:_____ Correcto ______ Incorrecto


Nombre y Firma:

_________________CONCCERTI S.A


31 DE DICIEMBRE DEL 2010LA MORRITA FELIZ S.A Av. Bonifacio Valle No.542Col. Paludismo CP.3687Chilpancingo, Gro.



Atentamente:



...................................................................................................................

......FOLIO: B-1-2-7


El saldo de $ 5,865.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es:_____ Correcto ______ Incorrecto


Nombre y Firma

_____________________LA MORRITA FELIZ S.A


B-1-3/1

ELECTROPLUS S.ASALDO AL 31 DE DICIEMBREDE 2010

n. de cliente

Concepto Saldo al 31/12/10

n. de confirmación

conforme Informe aclarada

Devuelta por correo

No contestada

Pagos posteriores

1 ELECTRÓNICA S.A 2,400.00 B-1-2-1 $2,400.00

2 ELEKTRA S. A 2,400.00 B-1-2-2 2,400.00

3 LULALAMA S.A 3,500.00

4 RAPPER S.A 3,350.00 B-1-2-3 3,350.00

5 COSTA AZUL S.A 2,750.00

6 MORELIA S.A 851.00

7 BAKAMBA S.A 320.00 B-1-2-4 320.00

8 LA SINFONIA S.A 5,900.63 B-1-2-5 5,900.63

9 CONCCERTI S.A 2,345.00 B-1-2-6 2,345.00

10 MAKARA S.A 3,890.00

11 KIMBALI S.A 7,560.00

12 MEXICANISIMA S.A 3,340.00

13 LA MORRITA FELIZ S.A 5,865.00 B-1-2-7 5,865.00 5,865.00

SUMA $ 44,471.63+ 11,970.63+ 2,400.00+

8,210.00+ 5,865.00+

CONTROL DE CONFIRMACIONES DE CLIENTES

SUMAN LOS SALDOS CIRCULATORIOS 22,580.63+

FECHA DEL CIERRE DE CONFIRMACION: 11 DE ENERO DE 2011

MARCAS UTILIZADAS:

COTEJADO CONTRA CLIENTES

+ SUMAS Y RESTAS VERIFICADAS


ELABORO SUPERVISO

C.P ANGEL J. SANCHES S. C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

B-1-3/2

ELECTROPLUS S.AAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CONCEPTO VALORES MONETARIOS:

$

% UNIDADES:

NUMERO DE CLIENTES

%

SALDO SEGÚN LIBROS AL 31/12/10 44,471.63 100 13 100

SALDOS CIRCULARIZADOS 22,580.63 51 7 54

SALDOS NO CIRCULARIZADOS 21,891 49 6 46

RESULTADO DE LA CIRCULARIZACION

1.- RESPECTO AL SALDO EN LIBROS AL 31/12/10

44,471.63 100 13 100

CONFORMES 11,970.63 27 4 31

INCONFORMES ACLARADAS 2,400.00 5 1 8

DEVUELTAS POR EL CORREO 0.00 0 0 0

NO CONTESTADAS 8,210.00 18 2 15

22,580.63 100 7 54

2.-RESPECTO AL MONTO CIRCULARIZADO 22,580.63 100 7 100

CONFORMES 11,970.63 53 4 57

INCONFORMES ACLARADAS 2,400.00 17 1 14

DEVUELTAS POR EL CORREO 0.00 0 0 0

NO CONTESTADAS 8,210.00 36 2 29

22,580.63 + 100 7 100

RESUMEN DEL RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO DE CONFIRMACION DE CLIENTES


Devueltas por corre: 0 No. Contestadas: $8.210 Pagos posteriores:$5,865 Pendientes de pago:$2,345 ELABORO SUPERVISO

C.P ANGEL J. SANCHES S. C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

B-1-4ELECTROPLUS S.A DE C.VAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CEDULA ANALÍTICA DE SUFICIENCIA DE LA ESTIMACIÓN PARA CTAS DE COBRO DUDOSO

No. De cliente Concepto Importe

3 Lulalama S.A $ 3,500.00 +

II Kimbali S.A 7,560.00 +

Resumen de la estimación $11,060.00 +

--A/A 9---Otros gastos $7,560Mercancías perdidas Clientes $7,560Kimbali--- A/A 1O-----Gastos de venta $3,500Cobro dudoso

Provisión para cuenta de dudoso cobro 3,500

MARCAS UTILIZADAS+ SUMAS O RESTAS VERIFICADAS

CONCLUSIÓN: Después de haber aplicado las técnicas y procedimientos emitidos por el IMCP y otros necesarios en las circunstancias concluimos que las existen cuentas que de las cuales se duda

AJ

AJ


del cobro de ellas ,así como la inexistencia de una estimación para las mismas , para este caso los clientes 3 lulalama S.A ELABORO SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA C.P ANGEL DE J. SANCHEZ

ELECTROPLUS S.A B-1-5AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010CEDULA ANLITICA DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS

N. CLIENTE CLIENTESALDO AL 31/DIC/10

60 NOV. 2010

90 OCT. 2010

120 SEPT. 2010

+ 120 AGO. 2010

1 Electrónica S.A $2,400.00 2400.00

2 Elektra S.A 2,400.00 2,400.00

3 Lulalama S.A 3,500.00 3,500.00

4 Rapper S.A 3,350.00

5 Costa azul S.A 2,750.00 2,750.00

6 Morelia S.A 851.00

7 Bakamba S.A 320.00 320.00

8 La sinfonía S.A 5,900.63 5,900.63

9 Conccerti S.A 2,345.00

10 Makara S.A 3,890.00

11 Kimbali S.A 7,560.00 7,560.00

12 Mexicanisima S.A

3,340.00 3,340.00

13 La morrita feliz S.A

5,865.00 5,865.00

SUMAS $ 44,471.63 + 8,615.00 + 2,400.00 + 320.00 + 22,700.63 +


PORCENTAJE DE

APLICACION

100% 19% 5% 1% 51%

MARCAS UTILIZADAS:+ sumas y restas verificadas

ELABORO SUPERVISO

ANGEL J SANCHEZ S CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A B-4-1AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CEDULA ANALITICA DE INTEGRACION DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

Numero Funcionario y empleado Saldo OBSERVACIONES1 JUVENAL MANCILLA REYNA $4502 MARIAJOSE ALCALA RUBINS 1003 JOAQUIN GUZMAN ALATRISTE 1504 MARIA ESTER PERALTA

MANCILLA50

5 JOSE MEZA MENA 2506 MAURICIO MEZA MENA 1007 RAFAEL AGUILAR AGUILILLA 450TOTAL $1,550.00

Marcas Utilizadas:

:Cotejado contra libro mayor.


Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de funcionarios y empleados.

ELABORO SUPERVISO

C.P. ANGEL J. SANCHEZ C.P.CRISTINA GUEVARA PINEDA


JUVENAL MANCILLA REYNA Av. Vicente Guerrero No.29Col. Los Ángeles CP.3122Chilpancingo, Gro.


Nuestros auditores externos , se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente:




...................................................................................................................

.....FOLIO: B-4-2-1

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com . El saldo de 2,400 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es:_____ Correcto ___x___ Incorrecto

Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:Dicho importe lo recibió por concepto de viáticos, pero que ya había entregado los comprobantes para justificar las erogaciones realizadas, a este respecto el contralor nos señalo que efectivamente habían recibido estos comprobantes, pero que los había traspapelado, razón por la cual no había podido realizar la aplicación contable.

Nombre y Firma

________________________Sr. Juvenal Mancilla Reyna

26 DE DICIEMBRE DEL 2010MARIJOSE ALCALA RUBINSAv. Adolfo Mateos No.543Col. Los Alcatraces CP.3795Chilpancingo, Gro.






...................................................................................................................

......FOLIO: B-4-1-2

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com El saldo de $ 100.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es:

__x___ Correcto ______ Incorrecto


Nombre y Firma

________________________Sra. Marijose Alcalá Rubins


JOAQUIN GUZMAN ALATRISTE Av. Bulevar No.459Col. Luis Donaldo Colosio CP.3002Chilpancingo, Gro.






...................................................................................................................

......

FOLIO: B-4-2-3DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com El saldo de $ 150.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es:

__x__ Correcto ______ Incorrecto


Nombre y Firma

_________________________Sr. Joaquín Guzmán Alatriste


MARIA ESTER PERALTA MANCILLAAv. Oriente No.287Col. El Mirador CP.3126Chilpancingo, Gro.



__________________________


Lic. Patricia Orozco MorenoRepresentante Legal de la Compañía

...................................................................................................................

......FOLIO: B-4-2-4




Nombre y Firma

_____________________________Sra. María Ester Peralta Mancilla


JOSE MEZA MENAAv.Tabachines No. 193Col. Bosques de las Lomas CP.3642Chilpancingo, Gro.


Nuestros auditores externos se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente:

__________________________


Lic. Patricia Orozco MorenoRepresentante Legal de la Compañía

...................................................................................................................

......

FOLIO: B-4-2-5DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.comEl saldo de $ 250.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es:



Nombre y Firma

________________________Sr. José Meza Mena


MAURICIO MEZA MENAAv. Carrasco No.021Col. Montevideo CP.3887Chilpancingo, Gro.






...................................................................................................................

......FOLIO: B-4-2-6


El saldo de $ 100.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es:



Nombre y Firma

________________________Sr. Mauricio Meza Mena


RAFAEL AGUILAR AGUILILLAAv. Máximo Gómez No.183Col. Santo Domingo CP.3956Chilpancingo, Gro.






...................................................................................................................

.....FOLIO: B-4-2-7




Nombre y Firma

________________________Sr. Rafael Aguilar Aguililla

AJ

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. Centro


EMPRESA ELECTROPLUS S.A DE C.V B-4-3AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2010CEDULA DE ENVIO DE CONFIRMACIONES DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

No. Deudor

Concepto Sal. 31/DIC/10 No de confirmación

P.S.E 26/DIC/10

Fecha de respuestas

Conforme

Informe Aclarado

NO Contestadas

Pago Posterior

1 Juvenal Mancilla Reyna

$450.00 B-1-3-1 08/01/2011 $450.00 $450.00

2 Marijose Alcala Rubins

100.00 B-1-3-2 08/01/2011 100

3 Joaquin Guzmán Atriste

150.00 B-1-3-3 08/01/2011 150

4 Maria Ester Peralta

50.00 B-1-3-4 08/01/2011 50

5 José Meza 250.00 B-1-3-5 08/01/2011 250

6 Mauricio Meza

100.00 B-1-3-6 08/01/2011 100

7 Rafael Aguilar 60.00 B-1-3-7 08/01/2011 450

total $1,550 $1,100 $450 $0 $450

1.-Suma de los saldos circularizados: $1,550

MARCAS UTILIZADAS:---A/A 11—

Funcionarios y empleados $450

ContadorFuncionarios y empleados $450Sr. juvenal mancillaCONCLUSIÓN: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que el saldo que presentan las cuentas que representan funcionarios las cifra presentadas ELABORO SUPERVISO




ELECTROPLUS S.A. C-PAUDITORIA DE EDOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010PROGRAMA DE INVENTARIOSOBJETIVOS:

A) VERIFICAR LA EXISTENCIA FISICA DE LOS INVENTARIOS QUE PRESENTA EL BALANCE GENERAL.

B) CONSTATAR LA PROPIEDAD DE LA PRESENTACION DEL SALDO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, POR SU GRADO DE REALIZACION Y NATURALEZA.

C) COMPROBAR SU CORRECTA VALUACION.D) VERIFICAR QUE FORMAN PARTE DEL REGIMEN DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA Y

SU LIBRE DISPONIBILIDAD, GRAVAMENES O GARANTIAS.

PROCEDIMIENTOS CEDULA FECHA AUDITORE. PRELIMINAR

CON BASE EN ENTREVISTAS, OBSERVACIONES E INSPECCIONES EN EL AREA DE COMPRAS, PREPARAR CEDULA DE REFERENCIA PERMANENTE QUE ICLUYA LOS PRINCIPALES PROVEEDORES DE MERCANCIAS, ASI COMO LAS POLITICAS O NARMAS DE ADQUISICION EN VIGOR.

C-1-1 05/01/11

VERIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE COMPRAS, RECEPCION Y ENTRADAS DE MERCANCIAS AL ALMACEN.

C-1-1 21/11/10

VERIFICAR QUE LOS PEDIDOS, REMISIONES, NOTAS DE SALIDAS DE ALMACEN Y OTROS FORMULARIOS QUE INTERVENGAN, ESTEN PRENUMERADOS Y EXPEDIDOS SECUENCIALMENTE; AUTORIZACIONES Y CALCULOS CORRECTOS; CORRECTA Y OPORTUNA APLICACIÓN CONTABLE.

C-1-1 21/11/10

RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. C-CC 10/11/10F. FINAL

PREPARAR CEDULA SUMARIA RELATIVA A LAS CUENTAS QUE INTEGRAN EL RENGLON DE INVENTARIOS.

C-1-2 10/01/11

OBTENER EN FORMA OPORTUNA EL INSTRUCTIVO PREPARADO POR LA EMPRESA PARA LA CELEBRACION DEL INVENTARIO FISICO. ESTUDIAR DICHO INSTRUCTIVO Y PLANEAR LA INTERVENCION DEL PERSONAL.

C-1-3 25/11/10

SUPERVISAR EL CORTE DE DOCUMENTACION ANTES DEL INICIO DEL INVENTARIO Y OBTENER O PREPARAR LA CEDULA CORRESPONDIENTE.

C-1-4 31/12/10

DURANTE LAS LABORES DE CONTEO, VERIFICAR QUE EL PERSONAL CUMPLA CON EL INSTRUCTIVO PREPARADO POR LA EMPRESA.

C-1-5 08/01/11

VERIFICAR LOS COSTOS UNITARIOS DE LA LISTA DE VALUACION CON LOS REGISTROS CORRESPONDIENTES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.

C-1-6 16/11/10

HACER PRUEBAS SOBRE LA CORRECCION ARITMETICA DE LA LISTA DE VALUACION RESPECTO A UNIDADES FISICAS Y COSTOS UNITARIOS.

C-1-7 09/01/11

EXAMINAR OPERACIONES POSTERIORES A LA FECHA DEL CIERRE ANUAL.

C-1-8 09/01/11

REALIZAR LA TOMA FISICA DE INVENTARIO. C-1-9 11/01/11

ELECTROPLUS S.A. C-CC



AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS

FECHA: 25 de agosto del 2010____

PREGUNTA SI NO N/A1. ¿TODAS LAS COMPRAS SON REALIZADAS POR MEDIO DE ORDENES D COMPRA DEL CLIENTE, ESTAN PRENUMERADAS Y DEBEDAMENTE AUTORIZADAS?

x

2. ¿LAS COMPRAS SE BASAN EN REQUISICIONES? X3. ¿CIERTOS BIENES REQUIEREN SOLICITUDES DE COTIZACION? x4. ¿SON APROBADOS TODOS LOS PRECIOS DE COMPRA ? x5. ¿SE NOTIFICA INMEDIATAMENTE A CONTABILIDAD, SOBRE LAS MERCANCIAS DEVUELTAS ALOS PROVEEEDORES?

x

6. ¿LAS FACTURAS DE LOS PROVEEDORES SON REGISTRADAS INMEDIATAMENTE DESPUES DE RECIBIDAS?

x

7. ¿TODAS LAS COMPRAS SON CONTABILIZADAS ADECUADAMENTE? x8. ¿SE CUENTA CON REGISTROS DE INVENTARIOS PERPETUOS DE MATERIAS PRIMAS, MATERIALES DIVERSOS Y REFACCIONES, PRODUCTOS EN PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS?

x

9. ¿SE PRACTICAN INVENTARIOS FISICOS AL FINAL DEL PERIODO CONTABLE?

x

10. ¿SE SIGUEN CONSISTENTEMENTE LOS METODOS DE VALUACION ESTABLECIDOS POR LA EMPRESA?

x


D) ALTO E) MODERADOF) BAJO

OBSERVACIONES:

LAS COMPRAS QUE REALIZA LA EMPRESA NO SE BASAN EN REQUISISCIONES POR LO QUE SE RECOMIENDA TOMAR EN CONSIDERACION LA CANTIDAD DE MERCANCIA QUE SE UTILIZARA.

APLICO RESPONDIÓ _________________________ ________________________

C.P ANGEL J. SANCHEZ

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. C



AUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/20010CEDULA SUMARIA DE INVENTARIOS

Marcas

Utilizadas:


DE: Balance General

CONCLUSIONES:

Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de inventario propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido.

ELABORO SUPERVISO

C.P.ANGEL J. SANCHEZ C.P. CRSTINA GUEVARA PINEDA

Número de cuenta

concepto saldo al 31-dic-10

Saldo saldos ajustados

Debe Haber

C inventarios 469,490.00 $14,100 $32,515 $451,075.00 +

total $469,490.00 14,100 32,515 451,75.00 +



ELECTROPLUS S.A C-1-3AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010INSTRUCTIVO PARA LA PREPARACION DE INVENTARIO FISICO

A TODO EL PERSONAL:

EL DIA 31 DE DICIEMBRE SE REALIZARA EL INVENTARIO FÍSICO POR EL EJERCICIO 2010. LAS LABORES DE CONTEO SE INICIARA A LAS 7:00 HORAS Y SE RUEGA SU PUNTUAL EXISTENCIA.

I.EL RESPONSABLE DEL INVENTARIO FISISCO SERA EL C.P MARTIN PEREZ BELTRAN CONTADOR GENERAL.II.QUEDA PROHIBIDO CUALQUIER MOVIMIENTO DE MERCANCIAS DEL INVENTARIO, POR LO QUE SURGE A LOS DEPARTAMENTOS DE VENTAS Y DE COMPRAS, CERRAR SUS OPERACIONES ANTES DE ESTA FECHA.III.EL CORTE DE DOCUMENTOS SE EFECTUARA EL DIA __02 DE ENERO___ A LAS ___11:40_AM__POR EL PERSONAL DE CONTABILIDAD EN PRESENCIA D E LA AUDITORIA EXTERNA.IV.SE EFECTUARAN CONTEOS UTILIZANDO MERBETEES PRENUMERADOS COMO SIGUE: 0001 AL 2600. EL SEÑOR PEDRO ESTRADA LOPEZ TENDRA A SU CARGO LOS MERBETES 2601 AL 3200, PARA REPOSICIONES EXTRAORDINARIAS.V.LOS GRUPOS A CARGO DE LOS CONTEOS SON:

GRUPO 1: CARLOS REYES CARLA MENDEZ

GRUPO 2: CESAR GUZMAN MIGUEL SANCHEZ

GRUPO 3: ORACIO HERNANDEZ RICARDO PEÑA

LOS JEFES DE CADA GRUPO SON LAS PERSONAS SEÑALADAS EN CADA TÉRMINO.VI.CUALQUIER ACLARACION DURANTE EL CONTEO DEL INVENTARIO DEBERA HACERSE CON EL SEÑOR DANIEL MOJICA RUIZ JEFE DE ALMACEN.VII.LAS AREAS SUJETAS A INVENTARIOS SERAN ENUMERADAS EL PLANO DEL 1 AL 6.VIII.LA DISTRIBUCION DE AREAS DE CONTEO SON COMO SIGUE:

PRIMERA CUENTA SEGUNDA CUENTAGRUPO 1 AREA 1 Y 2 AREA 3 Y 4GRUPO 2 AREA 2Y 4 AREA 5 Y 6GRUPO 3 AREA 5 Y 6 AREA 1Y 2IX.LA LIBERACION DE CADA AREA SE HARA EN PRESENCIA DEL ENCARGADO DEL ALMACEN Y DE UN AUDITOR EXTERNO ATENTAMENTE

____________________________LIC. PATRICIA OROZCO MORENO.

C-1-2ELECTROPLUS S.A.



AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA DE INTEGRACION: INVENTARIOS

ARTICULO CANTIDAD PRECIO SALDO AL 31/12/12A 56 $ 3,800.00 $ 212,800.00B 13 5,800.00 75,400.00C 5 6,000.00 30,000.00D 2 7,500.00 15,000.00E 4 8,650.00 34,600.00F 10 1,500.00 15,000.00G 4 225.00 900.00H 4 800.00 3,200.00I 6 2,500.00 15,000.00J 7 9,500.00 66,500.00K 1 1,090.00 1,090.00

469,490.00

MARCAS UTILIZADAS COTEJADO CONTRA AUXILIARES

CONCLUSIONES:DESPUES DE HABER APLICADO LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EMITIDOS POR EL IMCP Y OTROS PROCEDIMIENTOS QUE CONSIDERAMOS NECESARIOS APLICAR EN LAS CIRCUNSTANCIAS PUDIMOS CONCLUIR QUE, LA EMPRESA AUN NO HA REGISTRADO ALGUNOS PRODUCTOS Y OTROS YA ESTAN DAÑADOS-

ELABORO SUPERVISO


C-1ELECTROPLUS S.A



AUDITORIA EXTERNA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CORTE DE DOCUMENTOS DE INVENTARIOS.

Tipo de documento Ultimo documento Fecha Primer documento fecha

Entrada de productos

2135 28-dic-10 2136 02-ene-11

Remisiones 2121 29-dic-10 2122 05-ene-11

Salida de almacén 1850 31-dic-10 1851 03-ene-11

Marcas utilizadas:


CONCLUSIÓN:

Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que el saldo que presentan las cuentas que representan funcionarios las cifra presentadas

ELABORO SUPERVISO

C.P ANGEL J. SANCHEZ SANTANA C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A C-1-7AUDITORIA EXTERNA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CEDULA DE EXISTENCIAS DAÑADAS.



Marcas utilizadas:


CONCLUSIONES:

Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de inventario propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido.

ELABORO SUPERVISO

C.P. ANGEL J SANCHEZ S C.P.CRISTINA GUEVARA PINEDA

Numero de marbete

Descripción Unidad Cantidad Costo unitario Importe

A Pieza 2 $1,700 $3,400



C-1-9/1ELECTROPLUS S.A

CEDULA REFERENCIA

CANTIDAD DE ARTICULOS

NOMBRE DE

ARTICULO

SALDO AL 31 DE DIC. 2010

SEGÚN LIBROS

NOMBRE ARTICULO

CANTIDAD INV. FISICO COSTO SALDO DESPUES

DE INV. FISICO DIFERENCIA

C-1

56

A 212,800 A

54

3,800 205,200 7,600+

C-1

13

B 75,400 B

11

5,800 63,800 11,600+

C-1

5

C 30,000 C

3

6,000 18,000 12,000+

C-1

2

D 15,000 D

3

7,500 22,500 -7,500+

C-1

4

E 34,600 E

4

8,650 34,600 0+

C-1

10

F 15,000 F

11

1,500 16,500 -1,500+

C-1

4

G 900 G

3

225 675 225+

C-1

4

H 3,200 H

4

800 3,200 0+

C-1

6

I 15,000 I

6

2,500 15,000 0+

C-1

7

J 66,500 J

7

9,500 66,500 0+

C-1 1 K 1,090 1090+

AJ

AJ

AJ



c-1 Z

3

1700 5,100 -5,100+

TOTALES 469,490+ 451,075+ 24,916+AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DIC. 2010CEDULA DE EVALUACION DE INVENTARIO

MARCAS UTILIZADAS: C-1-9/2

Comprobado físicamente + sumas o restas

-A/A 12-Gastos de venta $7,600.00(art. dañados) Almacén $7,600.00 (art. A)-A/A 13-

Gastos de venta 24,915.00 Almacén 24,915.00 (Art B) 11,600 C 12,000 G 225 K 1,090

-A/A 14-Almacén 14,100Art D 7,500 F 1,500 Z 5,100 Otros productos 14,100



CONCLUSIONES: Después de haber aplicado las técnicas y procedimientos emitidos por el instituto mexicano de contadores públicos y otros necesarios en las circunstancias, concluimos que existen algunas diferencias en la cuenta de inventarios dado que se nos proporciono información sobre la cuenta y procediendo a realizar la inspección física surgió una variación de existencia y de artículos en el caso de K que no se tiene existencia de este mas sin embargo hay existencias del articulo Z.

ELABORO SUPERVISO

C.P ANGEL J SANCHEZ S C.P CRSITINA GUEVARA PINEDA



ELECTROPLUS S.A. F-PAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010PROGRAMA DE PAGOS ANTICIPADOS

OBJETIVOS:

A) VERIFICAR LA EXISTENCIA DE LOS PAGOS PROVISIONALES QUE SE PRESENTAN EN EL BALANCE GENERAL.


REALIZAR LA CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES D 11/11/10

REALIZAR LA CEDULA DE EVALUACION DE PAGOS ANTICIPADOS D-1 24/11/10RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO D-CC 18/08/10

B. FINAL

CERRAR LA CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES D 02/01/11



D-CCELECTROPLUS S.A.AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PAGOS ANTICIPADOS

FECHA:_18 de agosto del 2010_______________________

PREGUNTA SI NO N/A

1.-¿HAN SIDO APROBADAS POR PARTE DE LA ADMI-NISTRACIÓN EROGACIONES POR PAGOS ANTICIPADOS?

X

2.-¿EXISTE UNA ADECUADA CUSTODIA FÍSICA DE LOSBIENES CARGADOS A PAGOS ANTICIPADOS?

X

3.-¿SE TIENE POLÍTICAS DEFINIDAS SOBRE LOS CONCEPTOSQUE DEBEN SER TRATADOS COMO PAGOS

X

4.-¿EXISTEN REGISTROS QUE PERMITAN IDENTIFICAREL ORIGEN DE LOS PAGOS Y LAS BASES DE SU APLI- CACIÓN A RESULTADOS?

X

5.-¿ SE REALIZA UN REVISIÓN PERIÓDICA DE LA VIGENCIADE LOS SERVICIOS POR RECIBIR, O ANTICIPOS POR CONSUMIR Y, EN SU CONSECUENCIA SU APLICACIÓNY BENEFICIO A PERIODOS FUTUROS?

X



OBSERVACIONES:

AJ



ELECTROPLUS S.A. DE C.V. DAUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/20010CEDULA SUMARIA DE PAGOS ANTICIPADOS


saldo al 31-dic-10

Saldosaldos

ajustadosDebe Haber

D-1 primas de seguro

$278,000 $166,000 $112,000.00

D-2 rentas pagadas por anticipado

5,000 5,000

total $283,000 117,000

Marcas Utilizadas:

Cotejado con mayor

DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de pagos anticipados propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido.

ELABORO SUPERVISO

C.P.ANGEL J SANCHEZ S C.P. CRISTINA GEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A D-1

AJ

AJ



AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DIC. 2010CEDULA DE EVALUACION DE PAGOS ANTICIPADOS

NUM. DE POLIZA

CONCEPTO PRIMA PAGADA PRIODO DE COBERTURA

MESES UTILIZADOS

PAGOS DEVENGADOS

DIFRRENCIA

PM-5896 VIDA DE EMPLEADO30,000

1ENE.2010 AL 31 DIC.2011

12 15,000 15,000

IGH-678 VIDA DE FUNCIONARIO119,000

1 ENE. 2010 AL 31 DIC. 2011 12 59,500 59,500

IU-9807FLOTILLA DE AUTOMOVILES

75,0001ENE.2010 AL 31

DIC.2011 12 37,500 37,500

REF-980PAQ.SEGURO EMPRESARIAL

34,0001 JUN. 2010 AL 31

DIC.2010 7 34,000 0

REF-984 INCENDIO10,000

1 JUN. 2010 AL 31 DIC.2010 7 10,000 0

REF-902 INCENDIO10,000

1 SEP. 2010 AL 31 DIC. 2010 4 10,000 0

TOTAL 278,000+ 52+ 166,000+ 112,000+

-----------A/A – 15------------------

Gatos. de vta.___ $72,500Vida de empld. Primas de seguro $72,500-----------A/A – 16------------------

Gatos. De admo.___ $93,500Vida de funcionarios. Primas de seguro $93,500

Marcas Utilizadas: cotejado contra mayor + sumas o restas verificadas DE: Balance GeneralCONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de pagos anticipados propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido.

ELABORO SUPERVISOC.P ANGEL J SANCHEZ SANTANA C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA



ELECTROPLUS S.A. E-PAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010PROGRAMA DE ACTIVOS FIJOS

OBJETIVOS:

A) VERIFICAR LA EXISTENCIA FÍSICA DE LOS MUEBLES E INMUEBLES QUE SE PRESENTAN EN EL BALANCE GENERAL.

B) CONSTATAR LA PROPIEDAD DE LA PRESENTACIÓN DEL SALDO, SEGÚN SU GRADO DE REALIZACIÓN Y NATURALEZA.

C) COMPROBAR SU CORRECTA VALUACIÓN.D) VERIFICAR QUE FORMAN PARTE DEL REGIMEN DE PROPIEDAD DE

LA EMPRESA; LOS GRAVÁMENES Y GARANTIAS QUE EXISTAN.


PREPARAR O ACTUALIZAR CEDULA QUE MUESTRE LAS POLÍTICAS VIGENTES PARA ACTIVOS FIJOS, TALES COMO: CAPITALIZACIÓN, DEPRECIACIÓN, CANCELACIÓN POR DESTRUCCIÓN O VENTA.

E-1-1 10/11/10

PREPARAR CEDULA DE AUDITORIA QUE MUESTRE LOS MOVIMIENTOS DE ACTIVOS FIJOS EN EL EJERCICIO, COMO SIGUE: SALDOS INICIALES, COMPRAS O INCREMENTOS, BAJAS, TRANSFERENCIAS O CANCELACIONES, SALDOS FINALES.

E-1-2 20/11/10

EXAMINAR LA DOCUMENTACIÓN DE LAS COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS, TALES COMO: AUTORIZACIONES, REQUISICIONES, PEDIDOS, CONTRATOS, FACTURAS,ETC.

E-1-2 21/11/10

VERIFICAR LA CORRECTA APLICACIÓN CONTABLE DE LAS ADQUISICIONES DE MOBILIARIO Y EQUIPO.

E-1-2 23/11/0

INSPECCIONAR FÍSICAMENTE LAS PRINCIPALES ADQUISICIONES DE MOBILIARIO Y EQUIPO, Y SOBRE ACTIVOS COMPRADOS EN AÑOS ANTERIORES. CERCIORARSE DE QUE SE ENCUENTREN EN OPERACIÓN.

E-1-2 24/11/10

RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO E-CC 18/08/10

B. FINAL

PREPARAR CEDULA SUMARIA RELATIVA A LAS CUENTAS QUE INTEGRAN EL RENGLÓN DE ACTIVOS FIJOS

E 02/01/11

EFECTUAR PRUEBA GLOBAL DEL CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN, CONSIDERANDO EL METODO UTILIZADO POR LA EMPRESA PARA TAL EFECTO.

E-1-2 11/01/11

EXAMINAR OPERACIONES POSTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO, CON OBJETO DE LOCALIZAR ALTAS O BAJAS DE ACTIVOS QUE CORRESPONDAN AL AÑO SUJETO A AUDITORIA.

E-1-2 02/02/11

OBTENER UN CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVAMEN PARA EL EDIFICIO Y EL TERRENO.

E-1-3 02/02/11



ELECTROPLUS S.A. E-CCAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ACTIVOS FIJOS

FECHA: 12 de septiembre de 2010

PREGUNTA SI NO N/A

1. ¿LAS INVERSIONES, VENTAS O BAJAS DE ACTIVOS FIJOS, ESTAN REGISTRADAS POR SEPARADO?

X

2. ¿SE LLEVAN REGISTROS DETALLADOS DE LOS CONCEPTOS ANTERIORES? X3. ¿SE COMPARAN ESTOS REGISTROS, POR LO MENOS UNA VEZ AL AÑO, CON LAS CUENTAS DE CONTROL DEL MAYOR GENERAL?

X

4. ¿LA EMPRESA PRACTICA INVENTARIOS FISICOS PERIODICOS Y LOS COMPARA CON LOS REGISTROS?

X

5. ¿SE REGISTRAN LAS DEPRECIACIONES ACUMULADAS POR UNIDADES O GRUPOS QUE CORRESPONDAN CON LAS CLASIFICACIONES DE ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES?

X

6. ¿LAS DEPRECIACIONES SON ACUMULADAS CON BASE EN ESTIMACIÓN TÉCNICA DE VIDA UTIL PROBABLE (EN SU CASO)?

X

7. ¿LAS DEPRECIACIONES FISCALES, SI SON DIFERENTES A LAS CONTABLES, SON REGISTRADAS EN CUENTAS DE ORDEN?

X



OBSERVACIONES:

La empresa ELECTROPLUS S.A no registra en cuentas de orden cuando las depreciaciones fiscales son diferentes a la depreciación contable, por lo que se recomienda utilizarlas con el fin de obtener información más clara.

AJ

AJ AJ



ELECTROPLUS S.A. DE C.V. E

saldos ajustados

E-1 Terrenos $110,000 $110,000

E-2 Edificios 353,000 9,000 362,000

E-3 Dep. Acum. De edificios

52,950 52,950

E-4 Mobiliario y equipo

117,320 10,620 21,958.33 105,981.67

E-5 Dep. Acum. De mob. Y equipo

32,263 531.33 32,794.33

E-6 Equipo de transporte

170,000 170,000

E-7 Dep. Acum. De eq. De transporte

102,000 102,000

Total $937,533 934,662.34AUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/20010CEDULA SUMARIA DE ACTIVO FIJO

Marcas Utilizadas:

DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de activo fijo propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido. .


saldo al 31-dic-10

Saldo

Debe Haber



ELABORO SUPERVISO

C.P ANGEL J SANCHEZ C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

E-1-1ELECTROPLUS S.A

Concepto Saldo según libros

Saldo según auditoria

Diferencia Observaciones

Terrenos $110,000.00 $110,000.00 0

Edificios 362,000.00 353,000.00 9,000.00+ Adicción al edificio no contabilizado

Dep de edificios (52,950.00) (52,950.00) 0

Mobiliarios y equipo

127,940.00 117,320.00 10,620.00+ Adicción mob.Escritorio y calculadora.

Dep acum de mob y equp.

(32,794.00) (32,263.00) (531.33)+

Equipo de transporte

170,000 170,000.00 0

Dep acum de equp trans.

(123,958.38) (102,000.00) (21,958.33)+

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CEDULA ANALITICA DE INTEGRACION DE ACTIVOS FIJOS

Marcas Utilizadas:

Cotejado contra libro mayor+ sumas y restas verificadas

Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de activo fijo.



ELABORO SUPERVISO




ELECTROPLUS S.A E-1-2AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA DE ANALITICA DE INTEGRACION DE ACTIVO FIJO Y DEP. ACUM. DE ACTIVO FIJO

FECHA DE ADQUISICION CONCEPTO ALTAS

2010BAJAS 2010 MOI %

DEPRECIACION

MESES DE USO AL 31

DIC. 2009

DEP. ACUM. 2009

MESES DE USO

2010

DEP.ACUM. 2010

DEP. ACUM. 31 DE DIC.

2010

SALDO POR DEPRECIAR OBSERVACIONES

1 ENE. 2008 TERRENO 110,0001ENE. 2008 EDIFICIOS 353,000

5%24

35,30012 17,650 52,950 300,000

31 DIC. 2009 MEJORA AL EDIFICIO

9,000.00 9,000 0 0 0 0 9,000

362,000 17,670 52,950 309,050

01-abr-08 MOB. Y EQUIPO 117,320

10%

2120,531

12 11,732 32,263 85,057

28-abr-10 COMPRA DE ESCR. OF.

7,970.00 7,970 0 8 531,33 531 7,438.67

25 DIC. 2010COMPRA DE CALCULADORA

2, 650.00 2,650 0 0 0 0 2,650

127,940 12,263.33 32,794.33 95,145.67

1 FEB. 2008 EQUIPO DE TRANSPORTE

170,000+ 25% 23 81,458.33+

12 42,500+123,958.3

3+46,041.6

6+Marcas Utilizadas:


AJ

AJ

AJ

AJ

AJ

AJ



-A/A 17- -A/A 20-

Edificios $9,000.00 mob y equipo. 2,620(Mejora (calculadora) Gastos de admón. $9,000.00 gastos de venta 2,620

-A/A 18- -A/A 21-

Mab y equp. 7,970 gastos de admón. 3,800(escritorio) IVA por acreditar 608IVA por acreditar 1,275.20 acreedores div 4,408 Deudores diversos 9,245.20 (Contador)

-A/A 19- -A/A 22-

Gastos de admón. 531.33 gastos de admón. 21,958.33 Dep. Mob y equipo. 531.33 meo y equip. 21,958.33

Conclusiones: una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios la integración y depreciación de activos fijos.

ELABORO SUPERVISO






LG


ELECTROPLUS S.A. F-PAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010PROGRAMA DE INTANGIBLES

OBJETIVOS:

B) VERIFICAR LA EXISTENCIA DE LOS BIENES INTANGIBLES QUE SE PRESENTAN EN EL BALANCE GENERAL.

C) COMPROBAR SU AMORTIZACION.


REALIZAR LA CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES F 11/11/10

EXAMINAR LOS SALDOS PRESENTADOS EN EL BANACE DE LAS SUBCUENTAS QUE INTEGRAN INTANGIBLES

F-1-1 23/11/10

ELBORAR LA CEDULA DE AMORTIZACION CORRESPONDIENTE A LOS GASTOS DE CONSTITUCION.

F-1-1 24/11/10

RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO F-CC 18/08/10

B. FINAL

CERRAR LA CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES F 02/01/11


ELECTROPLUS S.A. F-CCAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CUESTIONARIO DE CONTROL INTANGIBLES.

FECHA:_30 de agosto del 2010_____________________________

PREGUNTA SI NO N/A

1. ¿SE AUTORIZAN TODAS LAS EROGACIONES POR ESTE CONCEPTO? X2. ¿EXISTE UNA POLÍTICA DEFINIDA DE CAPITALIZACIÓN? X3. ¿LOS REGISTROS PERMITEN IDENTIFICAR EL ORIGEN DE LASEROGACIONES Y LAS BASES PARA SU APLICACIÓN A RESULTADOS?

X

4. ¿HAY PROCEDIMIENTOS ADECUADOS PARA EL REGISTRO Y ACUMULACIÓN DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO?

X

5. ¿SE CUENTA CON SISTEMAS DE INFORMACIÓN SOBRECIFRAS ACTUALIZADAS?

X

6. ¿ES ADECUADA LA SALVAGUARDA FÍSICA DE LA DOCUMENTACIÓN QUE SOPORTE DICHOS ACTIVOS?

X

7. ¿SE PRACTICA UNA REVISIÓN PERIÓDICA DE LA VIGENCIA DE LOS BENEFICIOS?

X

8. ¿SE TIENE CONTROL ADECUADO DE LO DEVENGADO Y DE LO PENDIENTE DE DEVENGAR MENSUALMENTE A RESULTADOS?

X



OBSERVACIONES:

LA EMPRESA NO CUENTA CON SISTEMAS DE INFORMACION SOBRE CIFRAS ACTUALIZADAS POR LO QUE SE RECOMIENDA ESTABLECER UN SISTEMA CONTABLE QUE LE PERMITA OBTENER BUENOS RESULTADOS EN SUS OPERACIONES.


C.P ANGEL J SANCHEZ S


ELECTROPLUS.A FAUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA SUMARIA DE INTANGIBLES

CEDULA REF.


SALDOS SALDOS AJUSTADOS

DEBE HABER

F-1 GASTOS DE CONSTITUCION

$18,000.00

TOTAL

Marcas Utilizadas:

DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que

ELABORO SUPERVISO

C.P ANGELJ SANCHEZ S. C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA


ELECTROPLUS S.A F-1-1AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA DE AMORTIZACION DE GTOS. DE CONSTITUCION

CONCEPTO MONTO PORCENTAJE PERIODO TIEMPO APLICACION

GTOS. DE CONSTITUCION

$18,000.00 5% 1 DE ENE. 200836 $ 2,700.00

Marcas Utilizadas:

:Cotejado contra Estado de cta.

Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la amortización de gastos de constitución.

ELABORO SUPERVISO



ELECTROPLUS S.A. AA-PAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010PROGRAMA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

OBJETIVOS:A) REVISAR QUE EL BALANCE GENERAL INCLUYA TODOS LOS ADEUDOS A

CARGO DE LA EMPRESA.B) CERCIORARSE DE LA ADECUADA PRESENTACIÓN DE TODOS LOS

ADEUDOS, EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, SEGÚN SU ORIGEN Y FECHA DE VENCIMIENTO.

C) CERTEZA DE QUE LOS PASIVOS REPRESENTAN SITUACIONES REALES.D) VERIFICAR QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS REFLEJEN LA TOTALIDAD DE

LOS INTERESES DEVENGADOS.


PREPARAR CEDULA DE REFERENCIA PERMANENTE QUE INCLUYA LOS SIGUIENTES DATOS RELATIVOS A LOS DIEZ PROVEEDORES MAS IMPORTANTES DE LA EMPRESA: DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL Y DOMICILIO; CLASE O TIPO DE MERCANCÍAS QUE SURTE LA EMPRESA; MONTO PROMEDIO ANUAL DE COMPRAS.

AA-1-1 16/11/10

A TRAVES DE OBSERVACIONES DIRECTAS Y OTROS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, DAR RESPUESTA AL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICABLE A ESTA AREA.

AA-1-1 23/11/10

OBTENER O PREPARAR CEDULA TRANSITORIA QUE INCLUYA UNA RELACION ANALÍTICA DE LAS CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES. EMPLEAR ESTA CEDULA PARA FINES DE CONTROL DE SOLICITUDES DE CONFIRMACIÓN.

AA-1-1 24/11/10

CONFIRMAR SALDOS A FAVOR DE LOS PROVEEDORES. AA-2-1-1 27/11/10PREPARAR CEDULA QUE MUESTRE EL RESULTADO DE LA CONFIRMACIÓN DE SALDOS A FAVOR DE PROVEEDORES

AA-3-1 29/11/10

RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AA-CC 28/08/10

B. FINAL

EXAMINAR PAGOS POSTERIORES SOBRE SOLICITUDES DE CONFIRMACIÓN NO CONTESTADAS, INCONFORMES Y DEVUELTAS POR EL CORREO, INCLUSIVE PARA LOCALIZAR PASIVOS NO REGISTRADOS.

AA-3-1 27/11/10

EXAMINAR LOS MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES EN EL EJERCICIO POSTERIOR AL AUDITADO, PARA DETERMINAR: QUE LOS PASIVOS REALMENTE CORRESPONDAN AL PERIODO CONTABLE EXAMINADO; PASIVOS NO REGISTRADOS EN EL EJERCICIO SUJETO A REVISIÓN.

AA-1-1 29/11/10

CON BASE EN LAS CIFRAS DE LOS REGISTROS CONTABLES, LLEVAR A CABO UN ARQUEO DE LAS COPIAS DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR Y/O DE LA DOCUMENTACIÓN ORIGEN DE LOS PASIVOS.

AA-1-1 25/11/10

REALIZAR PRUEBA DE VALUACIÓN AL PROVEEDOR EXTRANJERO AA-1-2 24/11/10REALIZAR PRUEBA DE VALUACIÓN A DOCUMENTOS POR PAGAR AA-1-1 25/11/10

AA-CC


ELECTROPLUS S.A.AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

FECHA: _27 de agosto del 2010______________________________________

PREGUNTA SI NO N/A1. ¿ SE RECIBEN ESTADOS DE CUENTA DE LOS PROVEEDORES MAS IMPORTANTES, SON CONCILIADOS Y SE HACEN LOS AJUSTES RESPECTIVOS?

x

2. ¿ SE APROVECHAN TODOS LOS DESCUENTOS POR PRONTO PAGO CONCEDIDOS POR LOS PROVEEDORES?

x

3. ¿ SE CUENTA CON REGISTROS AUXILIARES QUE SE COMPARAN MENSUALMENTE CON LOS SALDOS DEL MAYOR GENERAL ?

x

4. ¿ TODOS LOS CREDITOS QUE RECIBE LA EMPRESA SON PREVIAMENTE AUTORIZADOS ?

x

5. ¿ LOS DOCUMENTOS PAGADOS SON PERFORADOS, CONCILIADOS Y ARCHIVADOS ?

x



OBSERVACIONES:

ELECTROPLUS S.A AA


AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR

CEDULA REF.



DEBE HABER

AA-1 Proveedores$210,598.00

AA-2 Documentos por cobrar75,893.00

AA-3 Acreedores diversos38,310.00

AA-4 I.V.A por pagar15,003.00

AA-5 P.T.U por pagar10,228.20

AA-6 I.S.R por pagar34,775.88

TOTAL

Marcas Utilizadas: cotejado contra mayor

DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que ELABORO SUPERVISO


ELECTROPLUS S.A AA-1-1AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA DE INTEGRACION DE PROVEEDORES


No. DE PROVEEDOR NOMBRE IMPORTE OBSERVACIONES

1 ELECTRIC S.A$18,704.00

2 UNIVERSITAS S.A63,000.00

3 APARATOS ELECTRICOS DEL SUR81,897.00

4 FLORENCIA S.A20,373.00

5 SUNDAE CORPORATION121,222.40

TOTAL $305,196.40

Marcas Utilizadas:


Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de Proveedores.

ELABORO SUPERVISO


ELECTROPLUS S.A AA-1-2AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA DE VALUACION DE PROVEEDORES EXTRANJEROS


No. DE PROVEEDO

RCONCEPTO SALDO AL 31

DIC. 2010 DOLARES TIPO DE CAMBIO SALDO SEGÚN

AUDITORIADIFERENCIA

SUNDAE CORPORATION

$26,624.00 8,320 14.57 $121,222.40$ 94,598.40

Marcas Utilizadas:


Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios de la valuación de proveedores extranjeros.

ELABORO SUPERVISO



ELECTRIC S.A Av. Ballesteros No. 194Col. Zapata CP.0943Chilpancingo, Gro.



Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores.

Atentamente:



...................................................................................................................

............... FOLIO: AA-1-2-1

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com.



Nombre y Firma:

_________________ELECTRIC S.A


UNIVERSITAS S.A Av. 5 de Mayo No. 565Col. Las flores CP.5428Chilpancingo, Gro.




Atentamente:



...................................................................................................................

............... FOLIO: AA-1-2-2



Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:El jefe de cobranza nos informo que este cheque fue cobrado por un agente de ventas en la ciudad de Taxco, Gro. y que lo entrego a la compañía el día 2 de enero del 2011, situación que corroboramos con el reporte de cobranza y la ficha de depósito el día 3 de enero del 2011 correspondiente a ese cobro.

Nombre y Firma:

_________________UNIVERSITAS S.A


APARATOS ELECTRICOS DEL SUR S.A Av. R.Leiva Mancilla No.432Col. Morelos CP.7640Chilpancingo, Gro.




Atentamente:



...................................................................................................................

...............

FOLIO: AA-1-2-3DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C


Correo electrónico: syasocqhotmail.com



Nombre y Firma:

________________________APARATOS E.DEL SUR S.A


FLORENCIA S.A Av. Loma Bonita No. 33Col. La Herradura CP.3344Chilpancingo, Gro.




Atentamente:



...................................................................................................................

...............

FOLIO: AA-1-2-4DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com



Nombre y Firma:

_________________FLORENCIA S.A


SUNDAE CORPORATION S.A Av. Juan Pablo II No.998Col. Bellas Artes CP.5674Chilpancingo, Gro.




Atentamente:



...................................................................................................................

...............

FOLIO: AA-1-2-5DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.CAndador Zapata #8, Col. CentroC.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456Correo electrónico: syasocqhotmail.com



Nombre y Firma:

___________________________SUNDAE CORPORATION S.A




ELECTROPLUS S. AA-1-3/1AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

N° PROVEEDO

RPROVEEDOR

SALDO AL 31-DIC-10

NUEMRO DE CONFIRMACION

CONFORMEINCONFOR

MEDEVUELTA

S

NO CONTESTAD

AS

PAGOS POST.

1 Electric.S.A $18,704.00

01 $18,704.00 +

2 Universitas S.A

63,000.00 02 63,000.00 +

3 Aparatos electrónicos SUR.

81,897.00 03 81,897.00 +

4 Florencia S.A

20,373.00 04 20,373.00 +

5 SUNDAE corporación

26,624.00 05 26,624.00 +

CEDULA ANALITICA DE CONTROL DE CONFIRMACIONES DE PROVEEDORES

MARCAS UTILIZADAS:


ELABORO SUPERVISO





AA-1-3/2

ELECTROPLUS S.AAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CEDULA ANALITICA DE CONTROL DE CONFIRMACIONES DE PROVEEDORES

PROVEEDORES CANTIDAD IMPORTE PORCENTAJE %

PROVEEDORES TOTAL 5 $210,598.00 100% +

CIRCULADOS 5 210,598.00 100% +

CONFORMES 5 210,598.00 100% +

NO CONTESTADOS 0 0 0

DEVUELTAS POR CORREO

0 0 0

INCONFORMES 0 0 0

Saldos circularizados $210,598.00

MARCAS UTILIZADAS:

+ SUMAS O RESTAS VERIFICADAS

ELABORO SUPERVISO





ELECTROPLUS S.A BBAUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA SUMARIA DE PASIVO NO CIRCULANTE

CEDULA REF.



DEBE HABER

BB-1 Acreedores diversos $208,488.00 +

BB-2 Documentos por pagar a L.P.

15,310.00 +

TOTAL

Marcas Utilizadas: + SUMAS O RESTAS VERIFICADAS

DE: Balance General


ELABORO SUPERVISO


ELECTROPLUS S.A. CC-P




AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010PROGRAMA DE CAPITAL CONTABLE

OBJETIVOS:

A) VERIFICAR QUE LAS APORTACIONES DE LOS ACCIONISTAS SEAN AUTENTICAS.

B) PRECISAR LA CORRECTA PRESENTACIÓN DEL CAPITAL CONTABLE EN EL BALANCE GENERAL.

C) CONSTATAR QUE LA ACUMULACIÓN DE RESERVAS, CUMPLA CON TODAS LAS DISPOSICIONES LEGALES, ESPECIFICACIONES DE LA ESCRITURA CONSTITUTIVA Y ACUERDOS O POLÍTICAS PLANTEADAS EN ACTAS DE ASAMBLEA DE LOS ORGANOS RECTORES DE LA EMPRESA.

PROCEDIMIENTOS CEDULA FECHA AUDITOR

A. PRELIMINAR

REVISAR ACTA CONSTITUTIVA PARA OBTENER INFORMACIÓN QUE SIRVA DE BASE A LA INTEGRACIÓN DE UNA CEDULA QUE PRECISE: COMPOSICIÓN Y MONTO DEL CAPITAL SOCIAL Y FORMA DE EXHIBICIÓN; NUMERO Y TIPO DE ACCIONES; DERECHOS Y RESTRICCIONES ESTABLECIDOS SOBRE EL CAPITAL.

CC-1-1 18/02/11

EFECTUAR ARQUEO DE LAS ACCIONES EN PODER DE LA TESORERIA DE LA EMPRESA.

CC-1-1 25/01/11

RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO C-CC 08/01/11

B. FINAL

PREPARAR CEDULA DE AUDITORIA QUE MUESTRE LOS CAMBIOS EN LAS CUENTAS DEL CAPITAL CONTABLE OCURRIDOS EN EL EJERCICIO, A FIN DE VERIFICAR EL ADECUADO Y OPORTUNO REGISTRO DEL ACTA CONSTITUTIVA Y SUS MODIFICACIONES; EXHIBICIONES DE CAPITAL SUSCRITO Y ACUERDOS DE ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS

CC-1-2 30/01/11

PREPARAR CEDULA QUE MUESTRE LA RESERVA LEGAL DEL EJERCICIO.

CC-4-1 18/02/11

ELECTROPLUS S.A. CC-CCAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010




CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAPITAL CONTABLE

FECHA: _29 de agosto del 2010____________________________________

PREGUNTA SI NO N/A1. ¿EXISTEN REGISTROS DE LA INTEGRACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL? X2. ¿LAS MODIFICACIONES AL CAPITAL ESTAN BASADAS EN DECISIONES DE ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS?

X

3. ¿EN LAS ESCRITURAS DE HACE CONSTAR LA FORMA DE PAGO DEL AUMENTO ACORDADO?

X

4. ¿SE CANCELAN ANUALMENTE LAS CUENTAS DE RESULTADOS CONTRA LA DE PERDIDAS Y GANANCIAS?

X

5. ¿LOS MOVIMIENTOS EN LAS CUENTAS DE CAPITAL Y LOS RESULTADOS ACUMULADOS ESTAN BASADOS EN DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS?

X

6. ¿CONCUERDAN LOS MOVIMIENTOS CONTABLES, CON LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA?

X

7. ¿LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS SON CONGRUENTES, CON: LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES; LA ESCRITURA CONSTITUTIVA Y SUS MODIFICACIONES, Y LAS ACTAS DE ASAMBLEAS CELEBRADAS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN?

X



OBSERVACIONES: la empresa Electroplus S.A. encontramos una observación ya que no se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra la de pérdidas y ganancias la cual puede perjudicar la contabilidad de la empresa. Le sugerimos que cancele las cuentas cada año como corresponda.

ELABORO CONTESTO

C.P ANGEL J SANCHEZ S

ELECTROPLUSS.A CCAUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE




CEDULA REF.



DEBE HABER

CC-1 Capital social $500,000 +

CC-2 Resultado del ejercicio 57,277.92 +

CC-3 Resultado ejercicios anteriores

307,222.41 +

cc-4 Reserva legal

Marcas Utilizadas:

+ Sumas o restas verificadas

DE: Balance General


ELABORO SUPERVISO


ELECTROPLUS S.A CC-1-1AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010




CEDULA DE INTEGRACION DE ACCIONES

ACCIONISTASNUMERO DE

ACCIONESPRECIO DE ACCION TOTAL

OBSERVACIONES

PATRICIA OROZCO M.

100 $ 1,000.00 $100,000.00

JANETH GOMEZ M.

100 1,000.00 100,000.00

KARINA MUÑIZ M.

100 1,000.00 100,000.00

JAVIER JIMENEZ H.

100 1,000.00100,000.00

FRANCISCO JOSS S.

50 1,000.0050,000.00

ERIKC HERNANDEZ J.

50 1,000.0050,000.00

TOTAL $500,000.00

Marcas Utilizadas:

Cotejado contra Estado de cta.

Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de Acciones.

ELABORO SUPERVISO


ELECTROPLUS S.A. 10-PAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010




PROGRAMA DE VENTAS

OBJETIVOS:

A) VERIFICAR LA CORRECCION DEL RENGLÓN DE VENTAS LOGRADAS EN LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS NORMALES DE LA EMPRESA QUE SE PRESENTAN EN EL ESTADO DE RESULTADOS.

B) EXAMINAR LA PROPIEDAD DE LA PRESENTACIÓN DE LOS RENGLONES DE VENTAS, EN EL ESTADO DE RESULTADOS.

C) VERIFICAR LA VALUACIÓN DE LOS INGRESOS OBTENIDOS Y QUE EL ESTADO DE RESULTADOS CONTEMPLE LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS OBTENIDOS.


A. PRELIMINAR

PREPARAR CEDULA DE REFERENCIA PERMANENTE QUE MUESTRE LOS ARTICULOS REPRESENTATIVOS DE LAS PRINCIPALES VENTAS CELEBRADAS POR LA EMPRESA.

10-1-1 10/10/10

CON BASE EN PRUEBAS SELECTIVAS Y DE ACUERDO CON LA SECUENCIA DE LA CORRIENTE OPERACIONAL, VERIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS QUE CONSTITUYEN EL SISTEMA DE VENTAS. CONSIDERAR LO SIGUIENTE: QUE LOS DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN ESTEN PRENUMERADOS Y EXPEDIDOS SECUENCIALMENTE; CORRECTOS CALCULOS Y AUTORIZACIONES; CORRECTA Y OPORTUNA APLICACIÓN CONTABLE.

10-1-2 23/10/10

RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 10-cc 29/08/10B. FINAL

OBTENER COPIA DE LA CEDULA DE TRABAJO QUE RESUME LAS VENTAS O INGRESOS, BASE PARA EL CALCULO DEL IVA.VERIFICAR LA CORRECTA APLICACIÓN CONTABLE DE FACTURAS Y REMISIONES POR UN PERIODO ANTERIOR A LA FECHA DEL CIERRE Y POSTERIOR A LA FECHA DEL CIERRE.

10-1-2 25/10/10

VERIFICAR QUE LOS PRECIOS QUE MUESTRAN LAS FACTURAS ESTEN DE ACUERDO CON LAS LISTAS OFICIALMENTE DE VIGOR.

10-1-2 25/10/10

COMPARAR LAS FACTURAS EXPEDIDAS EN CUANTO A FECHAS, DESCRIPCIONES, CALCULOS, ETC, COMO SON: PEDIDOS, REMISIONES.

10-1-3 02/01/11




10-CCELECTROPLUS S.A.AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO VENTAS

FECHA: __29 de agosto del 2010________________________________

PREGUNTA SI NO N/A1. ¿LOS PEDIDOS SON ADECUADAMENTE CONTROLADOS? X2. ¿LOS PEDIDOS SON APROBADOS ANTES DE SU EMBARQUE? X3. ¿LOS PRECIOS DE VENTA Y CONDICIONES DE CREDITO SE BASAN EN LISTAS DE PRECIOS APROBADAS?

X

4. ¿SE PREPARAN AVISOS DE EMBARQUE PRENUMERADOS? X5. ¿ LAS FACTURAS DE VENTA SON REVISADAS EN CUANTO A PRECIOS, CANTIDADES, CONDICIONES DE CREDITO, CORRECCION ARITMÉTICA, LOS PEDIDOS DEL CLIENTE Y LOS AVISOS DE EMBARQUE O SE VERIFICA QUE HAYA SALIDO LA MERCANCÍA ?

X

6. ¿LAS FACTURAS DE VENTAS ESTAN PRENUMERADAS? X7. ¿SE EFECTUA UN ANÁLISIS ESTADÍSTICO POR PRODUCTO? XLAS NOTAS DE CREDITO POR DEVOLUCIÓN ESTAN BASADAS EN INFORMACIÓN ADECUADA DEL DEPARTAMENTO DE RECEPCIÓN EN CUANTO A SU DESCRIPCIÓN, CANTIDAD Y CONDICION.

X



OBSERVACIONES: al realizar el cuestionario de dicha cuenta encontramos que la empresa no controla sus pedidos, y debería de hacerlo para que cumpla a tiempo cada uno de ellos, de igual manera encontramos que no se revisan las facturas de las ventas que se realizan, y por último se encontró que no se realiza un estudio estadístico para revisar que cantidad de producto aun se tiene.

ELABORO SUPERVISO


ELECTROPLUS S.A. DE C.V. 10-1-1




AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010

MES IMPORTE IVA POR CAUSAR TOTAL

ENERO 180,457 28,873.12 209330.12 +FEBRERO 50,180 8,028.80 58208.8 +MARZO 30,670 4,907.20 35577.2 +ABRIL 15,350 2,456.00 17806 +MAYO 80,120 12,819.20 92939.2 +JUNIO 123,661 19,785.76 143446.76 +JULIO 93,728 14,996.48 108724.48 +AGOSTO 260,007 41,601.12 301608.12 +SEPTIEMBRE 190,688 30,510.08 221198.08 +OCTUBRE 110,553 17,688.48 128241.48 +NOVIEMBRE 238,150 38,104.00 276254 +DICIEMBRE 116,439 18,630.24 135069.24 +

TOTAL 1,490,003 1,728,403.50 +CEDULA ANALITICA DE VENTAS MENSUAL 2010

Marcas Utilizadas:


DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que de acuerdo a lo auditado todo se encuentra en orden en el área de ventas.

ELABORO SUPERVISO

C.P ANGEL J SANCHEZ S. C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. 10-1-2CEDULA ANALITICA DE VETAS (MES AGOSTO)




FECHA FACTURA IMPORTE IVA CAUSADO TOTAL

02 DE AGO.2010 3594 8,000 $1,280.00 $9,280.00 +10 DE AGO.2010 3595 15,380 $2,460.80 $17,840.80 +12 DE AGO. 2010 3596 20,460 $3,273.60 $23,733.60 +15 DE AGO.2010 3597 60,320 $9,651.20 $69,971.20 +17 DE AGO. 2010 3598 45,000 $7,200.00 $52,200.00 +21 DE AGO.2010 3599 20,890 $3,342.40 $24,232.40 +25 DE AGO.2010 3600 50,320 $8,051.20 $58,371.20 +26 DE AGO. 2010 3601 10,640 $1,702.40 $12,342.40 +28 DE AGO. 2010 3602 13,500 $2,160.00 $15,660.00 +31 DE AGO. 2010 3603 15,497 $2,479.52 $17,976.52 +

TOTAL 260,007 $301,608.12 +AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010

Marcas Utilizadas:


DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que no se encontró ningún problema en la cedula analítica de ventas y todo se encuentra en orden.

ELABORO SUPERVISO


ELECTROPLUS S.A. DE C.V. 10-1-3AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010

CEDULA ANALITICA DE DEV. Y REB. S/VTA.




FECHA NOTA DE CREDITO

CONCEPTO IMPORTE IVA CAUSADO

TOTAL

14 NOV.2010 0085 DEV. S/VTA. 387100.00 $61,936.00 $449,036.00 +

8 DIC. 2010 0086 REB. S/VTA. 31390.00 $5,022.40 $36,412.40 +

TOTAL 418490.00 $66,958.40 $485,448.40 +

Marcas Utilizadas:


DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que la realización de las devoluciones y rebajas fueron estrictamente distribuidas de acuerdo a lo establecido con la empresa.

ELABORO SUPERVISO


ELECTROPLUS S.A. 10-PAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010PROGRAMA DE COSTO DE VENTAS




OBJETIVOS:

A) COMPROBAR SI LOS COSTOS DE VENTA SE REFIEREN A LOS INGRESOS OBTENIDOS POR VENTAS.

B) COMPROBAR SI EL ESTADO DE RESULTADOS CONTEMPLA EL TOTAL DE LOS COSTOS INCURRIDOS.


A. PRELIMINAR

CON BASE EN PRUEBAS SELECTIVAS Y DE ACUERDO CON LA SECUENCIA DE LA CORRIENTE OPERACIONAL, VERIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS QUE CONSTITUYEN EL SISTEMA DE COSTOS. CONSIDERAR LO SIGUIENTE: QUE LOS DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN ESTEN PRENUMERADOS Y EXPEDIDOS SECUENCIALMENTE; CORRECTOS CALCULOS Y AUTORIZACIONES; CORRECTA Y OPORTUNA APLICACIÓN CONTABLE.RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

B. FINAL

COMPARAR LAS FACTURAS EXPEDIDAS EN CUANTO A FECHAS, DESCRIPCIONES, CALCULOS, ETC., CON PEDIDOS Y REMISIONES.EN FORMA INVERSA, COMPARAR POR PRUEBAS PEDIDOS Y REMISIONES CON LAS CORRESPONDIENTES FACTURASVERIFICAR EL CIERRE DE OPERACIONES AL CIERRE DEL EJERCICIO. PRESTAR ESPECIAL ATENCIÓN AL ULTIMO PEDIDO SURTIDO EN EL AÑO Y SU REMISION Y FACTURACIÓN, ASI COMO LA PRIMERA REMISION DEL AÑO SIGUIENTE Y SU FACTURACIÓN.

ELECTROPLUS S.A. 10-CCAUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSTO DE VENTAS

FECHA: _30 de agosto del 2010______________________________




PREGUNTA SI NO N/A1. ¿RECIBE COSTOS UNA COPIA DE TODAS LAS FACTURAS? x2. ¿PROVEE EN LAS FACTURAS ESPACIO PARA COSTOS UNITARIOS Y TOTALES?3. ¿LOS COSTOS UNITARIOS SON DETERMINADOS CON BASE EN: HOJAS DE COSTOS PREDETERMINADOS O ESTANDAR; HOJAS DE COSTOS REALES POR PROCESOS, POR ÓRDENES DE TRABAJO O POR LA PRODUCCIÓN DEL MES?

x

4. INDICAR CUAL ES EL SISTEMA DE COSTOS UTILIZADO POR LA EMPRESA x5. ¿SE PREPARAN ESTADOS MENSUALES DETALLADOS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN: EN UNIDADES Y VALORES; UNICAMENTE DE VALORES?

x



OBSERVACIONES:




20-PELECTROPLUS S.A.AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010PROGRAMA DE GASTOS DE OPERACION

OBJETIVOS:

A) VERIFICAR QUE LOS GASTOS DE OPERACIÓN QUE MUESTRA EL ESTADO DE RESULTADOS, CORRESPONDAN A TRANSACCIONES EFECTIVAMENTE REALIZADAS.

B) DETERMINAR QUE TODOS LOS GASTOS DE OPERACIÓN DEL EJERCICIO, ESTEN INCLUIDOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS Y QUE NO INCLUYAN TRANSACCIONES DE PERIODOS CONTABLES ANTERIORES O POSTERIORES.


A. PRELIMINAR

SOLICITAR A LOS DIRECTIVOS A CARGO DEL AREA CONTABLE, QUE EL PERSONAL DE LA EMPRESA PREPARE RESÚMENES MENSUALES COMPARATIVOS DE LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS DE GASTOS DE OPERACIÓN.RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 20-CC 29/08/10

B. FINAL

EXAMINAR LA EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE RESPALDA GASTOS DE OPERACIÓN, PONIENDO ESPECIAL ATENCIÓN EN LO SIGUIENTE: REQUISITOS INTERNOS Y FISCALES DE LOS COMPROBANTES; QUE LOS GASTOS CORRESPONDAN A LAS ACTIVIDADES PROPIAS DEL GIRO DE LA EMPRESA; QUE LOS GASTOS SEAN PROPORCIONALES EN RELACION CON LOS VOLÚMENES DE RECURSOS QUE MANEJA LA EMPRESA; CORRECTA APLICACIÓN CONTABLE.

20-1-120-1-3

01/01/11

VERIFICAR LOS CARGOS A GASTOS POR MEDIO DE LAS SIGUIENTES PRUEBAS GLOBALES:ESTIMACIONESPROVISIONESRENTASOTROSREVISAR LAS PRIMERAS SALIDAS DE EFECTIVO DEL SIGUIENTE PERIODO CONTABLE, A FIN DE LOCALIZAR GASTOS NO REGISTRADOS EN EL EJERCICIO SUJETO A EXAMEN.

C) VERIFICAR QUE LOS GASTOS DE OPERACIÓN QUE SE MUESTRAN EN EL ESTADO DE RESULTADOS, PROVENGAN DE LAS OPERACIONES NORMALES DEL NEGOCIO Y QUE SE REVELEN PARTIDAS EXTRAORDINARIAS, ESPECIALES O NO RECURRENTES.




20-CCELECTROPLUS S.A.AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GASTOS DE OPERACIÓN

FECHA:__30 de agosto del 2010___________________________

PREGUNTA SI NO N/A1. ¿LOS GASTOS DE OPERACIÓN ESTAN DIVIDIDOS SEGÚN LAS FUNCIONES A LAS CUALES BENEFICIARON: VENTAS, FINANZAS, ADMINISTRACIÓN?

x

2. ¿SE CUENTA CON UN ANÁLISIS COMPLETO POR SUBCUENTAS DE GASTOS?

x

3. ¿LOS AUXILIARES EN DONDE SE REGISTRA ESE ANÁLISIS SON VERIFICADOS MENSUALMENTE CONTRA LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE MAYOR?

x

4. ¿LOS GASTOS DE UNA MISMA NATURALEZA, SIEMPRE TIENEN LA MISMA APLICACIÓN CONTABLE?

x



OBSERVACIONES:





CEDULA ANALITICA DE GASTOS DE ADMIINISTRACION MENSUAL 2010

MES IMPORTEENERO 2,100FEBRERO 3,000MARZO 7,000ABRIL 12,800MAYO 9,200JUNIO 3,000JULIO 7,000AGOSTO 9,000SEPTIEMBRE 14,000OCTUBRE 4,000NOVIEMBRE 23,000DICIEMBRE 8,000

TOTAL 102,100

Marcas Utilizadas:


DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que la distribución de los gastos de administración que se realizaron durante el año fueron todos en orden y no se encontró ninguna anomalía.

ELABORO SUPERVISO






CEDULA ANALITICA DE GTOS. DE ADMO. (mes noviembre)

Marcas

Utilizadas:


DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que los gastos de administración que se realizaron en el mes de noviembre están en orden.

ELABORO SUPERVISO

FECHA FACTURA IMPORTE

03 DE NOV.2010 0451 3,000 +

07 DE NOV.20100452 12,000 +

11 DE NOV. 20100453 300 +

13 DE NOV.20100454 700 +

15 DE NOV. 20100455 2,000 +

18 DE NOV.20100456 750 +

23 DE NOV.20100457 250 +

28 DE NOV. 20100458 1,000 +

30 DE NOV. 20100459 3,000 +

TOTAL23,000 +




C.P ANGELJ SANCHEZ S. C.P CRISTINA GUEVARA PINEDAELECTROPLUS S.A. DE C.V. 20-1-3AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010

CEDULA ANALITICA DE GTOS. DE VENTA MESUAL 2010

Marcas Utilizadas:


DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que los gastos de venta están en orden para todo en año y no se encontró ningún error.

ELABORO SUPERVISO


MES IMPORTE

ENERO 8,000 +FEBRERO 5,000 +MARZO 13,000 +ABRIL 3,000 +MAYO 9,000 +JUNIO 2,000 +JULIO 500 +AGOSTO 1,300 +SEPTIEMBRE 17,000 +OCTUBRE 900 +NOVIEMBRE 6,000 +DICIEMBRE 7,300 +

TOTAL 73,000 +





FECHA FACTURA IMPORTE

05 DE SEP.2010 08976 2,000 +

09 DE SEP.2010 08977 1,500 +

12 DE SEP. 2010 08978 500 +

14 DE SEP.2010 08979 3,000 +

17 DE SEP. 2010 08980 250 +

19 DE SEP.2010 08981 750 +

23 DE SEP.2010 08982 3,000 +

26 DE SEP. 2010 08983 4,000 +

28 DE SEP. 2010 08984 2,000 +

TOTAL 17,000 +CEDULA ANALITICA DE GTOS. DE VTA.2010 (mes septiembre)

Marcas Utilizadas:


DE: Balance General

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que los gatos de venta que se realizaron durante el mes de septiembre fueron facturados de acuerdo a lo establecido con las políticas de la empresa.

ELABORO SUPERVISO





ELECTROPLUS S.A AJAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010CEDULA DE CONCENTRADO DE AJUSTES

CEDULADE REF.

CUENTA PARCIAL DEBE HABER

A/A-1 Fondo de caja Gral. Otros productos

100.00 100.00

A/A-2 Fondo de almacén Otros productos

60.00 60.00

A/A-3 VentasIVA x pagar Bancos

310.0049.66

360.00

A/A-4 Gastos fin.IVA acreditable Bancos

10.001.50

11.50

A/A-5 Bancos Proveedores

0.200.20

A/A-6 Gastos vta.IVA acreditable Bancos

7.361.24

9.00

A/A-7 Gastos fin.IVA acreditable Bancos

150.0024.00

174.00

A/A-8 Bancos Productos fin.

208.00208.00

A/A-9 otros gastos clientes

7560.00 7560.00

A/A-10 Gastos de venta provisión p. cts. de cobro d.

3500.00 3500.00




A/A-11 Funcionarios y emp. Funcionarios y emp.

450.00 450.00

A/A-12 Gastos de venta Almacén

7,6007,600

A/A-13 Gastos de venta Almacén

24,91524,915

A/A-14 Almacén Otros productos

14,10014,100

A/A-15 Gastos de venta Primas de seguro

72,50072,500

A/A-16 Gastos de admón. Primas de seguro

93,50093,500

A/A-17 Edificios Gastos de admón.

9000.00 9000.00

A/A-18 Mob. y equipoIVA x acreditar Acreedores diversos

7970.001275.20

9245.20

A/A-19 Gastos de admón. Dep. Acum. De mob. Y eq.

531.33 531.33

A/A-20 Mob. y equipo. Gastos de venta

2650.00 2650.00

A/A-21 Gastos de admón.Dep. acum de eq. De transp.

21958.33 21958.33

A/A-22 Gastos de admón.IVA x acreditar Acreedores diversos

3800.00608.00

4408.00




A/A-23 Gastos de admón.Amort. Acum de gts de const.

2700.00 2700.00

A/A-24 Gastos financierosIVA x acreditar Doctos x pagar

2890.00462.40

3352..40

A/A-25 Gastos financieros Proveedores extranjeros

94 598.40 94598.40

A/A-28 IVA x pagar IVA acreditable

3,376.74 3,376.74

A/A-29 Resultado de ejercicios ant. Reserva legal

15,361.12 15,361.12

A/A-30 ISR x pagarPTU x pagar Resultado de ejercicios ant.

34,775.8810,228.20

45,004.08

A/A-31 Ventas Costo de ventas

785,931 785,931

A/A-32 Ventas Pérdidas y ganancias

285,272 285,272

A/A-33 Pérdidas y ganancias Gastos de venta

178,872.36 178,872.36

A/A-34 Pérdidas y ganancias Gastos de admón.

215,589.66 215,589.66

A/A-35 Pérdidas y ganancias Gastos financieros

105,848.40 105,848.40

A/A-36 Perdidas y ganancias Otros gastos

7,560 7,560

A/A-37 Productos financieros Pérdidas y ganancias

208.00 208.00




A/A-38 Otros productos Pérdidas y ganancias

14,260 14,260

A/A-39 Perdida del ejercicio Pérdidas y ganancias

208,131.16 208,131.16

ELABORO SUPERVISO


AL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN 1-IS

ELECTROPLUS S.A. de C.V.

En relación con nuestro examen de los Estados Financieros de ELECTROPLUS, S.A.de C.V. por el año terminado el 31 de Diciembre de 2010, hemos evaluado la estructura del control interno de la compañía, únicamente hasta el grado que consideramos necesario para tener una base la cual determinar la naturaleza extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, aplicadas en nuestro examen de los estados financieros de la compañía. Nuestra evaluación de la estructura de control interno no comprendió un estudio y evaluación detallada de ninguno de sus elementos y no fue ejecutada con el propósito de desarrollar recomendaciones detalladas o evaluar la eficiencia con la cual la estructura de control interno de la compañía permite prevenir o detectar todos los errores o irregularidades que pudieran ocurrir. Los asuntos tratados aquí fueron considerados




durante nuestro examen y no modifican nuestra opinión fechada el 23 de Febrero de 2011 sobre dichos estados financieros. El informe adjunto también incluye comentarios y sugerencias con respecto a otros asuntos financieros y administrativos, los cuales notaremos durante el curso de nuestro examen de los estados financieros.

Todos estos comentarios se presentan como sugerencias constructivas para la consideración de la Administración; como parte del proceso continuo de modificaciones y mejoramiento de la estructura de control interno existente y de otras prácticas y procedimientos administrativos financieros.

Este informe es para uso exclusivo de la Administración de la compañía y no debe ser utilizado con ningún otro fin.

Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la cortesía y cooperación extendida a nuestros representantes durante el curso de su trabajo. Nos agradaría discutir estas recomendaciones en mayor detalle, de ser necesario y asimismo, proporcionar la ayuda necesaria para su implantación.

Muy atentamente

. C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

SOCIO DE AUDITORIA

ELECTROPLUS S.A ISAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS 31/DIC/2010INFORME DE SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO.

CEDULA DE REF.

OBSERVACION SUGERENCIAS AREA REPOSAB.

FECHA COMPRO.

A-1-2 Al realizar el arqueo delFondo fijo de caja general se encontraron 3 vales que no fueron autorizados.

Deben establecer firmas mancomunadas para autorizar los vales.

Recursos financieros

18/ago./2010

A-2-1 Al realizar el arqueo delFondo fijo de almacén se encontraron 2 billetes en malas condiciones.

Implementar medidas de restricción para todos los billetes.

Recursos financieros

18/ago./2010

A-3-3 Al realizar la conciliaciónBancaria pudimos encontrar

Cuidado y diligencia enel reconocimiento, valuación y

Departamento de contabilidad

Constante




un error en los registros de ventas y depósitos al banco con fecha 01/12/09 que aun no habían sido corregido.

registro de las operacionesEconómicas.

A-CC Al realizar el cuestionario de caja y banco encontramos que la empresa no hace depósitos diarios de sus cobranzas.

Deben llevar un control adecuado de todos los cobros que realizan y deben hacer depósitos diariamente.

Ventas 18/ago./2010

A-CC Al realizar la aplicación del cuestionario de caja y bancos encontramos que expiden cheques al portador.

Deben implementar reglas con respecto a los cheques que se expiden diariamente.


18/ago./2010

A-CC Al realizar la aplicación del cuestionario de caja y bancos encontramos que el pago de facturas no está aprobado por algún funcionario.

Deben tener un control en las facturas y llevar la firma especifica de algún funcionario de la empresa.


18/ago./2010

CC Al realizar la aplicación del cuestionario de control interno de la empresa encontramos que las asambleas de accionistas no se celebran dentro del plazo propuesto.

Deben implementar un ordenamiento legal en cual deben cumplir con las fechas estipuladas para las asambleas de accionistas en tiempo y forma.

administración 18/ago./2010

AA-B Al realizar el cuestionario de documentos por pagar encontramos que los descuentos que nos otorga cada proveedor no se aprovecha como debería,

Se deberían de aprovechar los descuentos comprando más producto o utilizándolos para cubrir gastos.

Contabilidad 28/ago./2010

CC-B Además de que no se cuenta con auxiliares de la cuenta de proveedores para comparar con el balance general.

Debería abrir un libro mayor para llevar un control más eficiente.

contabilidad 28/ago/2010

A-3-3 Al realizar la conciliación bancaria encontramos en la empresa no tiene los saldos que tiene el banco.

Se recomienda estar más al pendiente y debes en cuando marcar al banco para checar las diferencias


B-CC la empresa no verifica el cumplimiento de los límites de tiempo por lo que se recomienda llevar un buen control para verificar el vencimiento de cada uno de ellos

Debe de checar los límites para ver cuando ya se está venciendo el cobro, si este vence ya no se podrá cobrar.

contabilidad 28/ago./2010

B-1-4 La empresa tiene una cantidad por cobro dudoso

de clientes

Debería de conceder menos créditos y solo a clientes confiables





B-4-3 Se encontró que algunos clientes están inconformes con el saldo de sus deudas.

Verificar la documentación comprobatoria


C-CC las compras que realiza la empresa no se basan en requisiciones

Por lo que se recomienda tomar en consideración la cantidad de mercancía que se utilizara.

contabilidad 25/Ago./2010

E-CC no registra en cuentas de orden cuando las depreciaciones fiscales son diferentes a la depreciación contable

Recomienda utilizarlas con el fin de obtener información más clara.

contabilidad 12/sep/2010

F-CC la empresa no cuenta con sistemas de información sobre cifras actualizadas de los intangibles

se recomienda establecer un sistema contable que le permita obtener buenos resultados en sus operaciones.


cc-cc La empresa Electroplus S.A. encontramos una observación ya que no se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra la de pérdidas y ganancias la cual puede perjudicar la contabilidad de la empresa.

Le sugerimos que cancele las cuentas cada año como corresponda.

contabilidad 29 de agosto de 2010

ELABORO SUPERVISO





DEBE HABER DEBE HABER2,450.00$ 1) 100.00$ 2,550.00$ 2,550.00$ 2,550.00$ 2) 60.00$ 2,610.00$ 2,610.00$

55,437.78$ V) 208.00$ V) 554.70$ 55,091.08$ 55,091.08$ 44,471.63$ 9) 7,560.00$ 36,911.63$ 36,911.63$ 25,000.00$ 25,000.00$ 25,000.00$

3,200.00$ 3,200.00$ 3,200.00$ 1,550.00$ 11) 450.00$ 11) 450.00$ 1,550.00$ 1,550.00$ 3,350.00$ V) 26.74$ 28) 3,376.74$ -$ -$ 1,500.00$ 1,500.00$ 1,500.00$

469,490.00$ 14) 14,100.00$ V) 32,515.00$ 451,075.00$ 451,075.00$ 278,000.00$ V) 166,000.00$ 112,000.00$ 112,000.00$

5,000.00$ 5,000.00$ 5,000.00$ 110,000.00$ 110,000.00$ 110,000.00$ 353,000.00$ 17) 9,000.00$ 362,000.00$ 362,000.00$

52,950.00-$ 52,950.00-$ 52,950.00-$ 117,320.00$ V) 10,620.00$ 127,940.00$ 127,940.00$

32,263.00-$ 19) 531.33 32,794.33-$ 32,794.33-$ 170,000.00$ 170,000.00$ 170,000.00$ 102,000.00-$ 21) 21,958.33$ 123,958.33-$ 123,958.33-$

18,000.00$ 23) 2,700.00$ 15,300.00$ 15,300.00$ 210,598.00$ 5) 0.20$ 25) 94,598.40$ 305,196.20$ 305,196.20$

75,893.00$ 24) 3,352.40$ 79,245.40$ 79,245.40$ 38,310.00$ V) 13,653.20$ 51,963.20$ 51,963.20$ 15,003.00$ V) 3,426.40$ 11,576.60$ 11,576.60$ 10,228.20$ 30) 10,228.20$ -$ -$ 34,775.88$ 30) 34,775.88$ -$ -$

208,488.00$ 208,488.00$ 208,488.00$ 15,310.00$ 15,310.00$ 15,310.00$

500,000.00$ 500,000.00$ 500,000.00$ 307,222.41$ 30) 15,361.12$ 291,861.29$ 291,861.29$

$1,490,003.00 310.34$ $1,489,692.66 $1,489,692.66387,100.00$ 387,100.00$ 387,100.00$

31,390.00$ 31,390.00$ 31,390.00$ 785,931.00$ 785,931.00$ 785,931.00$ 102,100.00$ V) 122,489.66$ 17) 9,000.00$ 215,589.66$ 215,589.66$

73,000.00$ V) 108,522.76$ 20) 2,650.00$ 178,872.76$ 178,872.76$ 8,200.00$ V) 97,648.40$ 105,848.40$ 105,848.40$

34,775.88$ 30) 34,775.88$ -$ 10,228.20$ 30) 10,228.20$ -$

V) 14,260.00$ 14,260.00$ 14,260.00$ 8) 208.00$ 208.00$ 208.00$

9) 7,560.00$ 7,560.00$ 7,560.00$ 10) 3,500.00-$ 3,500.00-$ 3,500.00-$ V) 2,345.60$ 2,345.60$ 2,345.60$

29) 15,361.12$ 15,361.12$ 15,361.12$

208,131.16$ 208,131.16$ 2,905,831.49$ 2,905,831.49$ 433,733.30$ 433,733.30$ 2,983,162.47$ 2,983,162.47$ $1,709,591.82 1,709,591.82$ 1,479,001.81$ 1,479,001.81$

SUMAS IGUALES PERDIDA DEL EJERCICIOSUMAS IGUALES

PROV. P/CTAS DE COBRO DUDOSOIVA PEND. DE ACREDITARRESERVA LEGAL

PTU SUMAS IGUALES OTROS PRODUCTOSPRODUCTOS FINANCIEROSOTROS GASTOS

COSTO DE VENTASGTOS DE ADMONGTOS DE VENTAGTOS FINANCIEROSISR

CAPITAL SOCIALRESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORESVENTAS TOTALESDEV. SOBRE VENTASREB. SOBRE VENTAS

IVA POR PAGARPTU POR PAGARISR POR PAGARACREEDORES BANCARIOSDOCUMENTOS POR PAGAR A L.P.

DEP. ACUM. DE EQ. DE TRANSP.GASTOS DE CONSTITUCIONPROVEEDORESDOCUMENTOS POR PAGAR ACREEDORES DIVERSOS

EDIFICIOSDEP. ACUM. EDIFICIOSMOBILIARIO Y EQUIPODEP. ACUM. MOB. Y EQUIPOEQUIPO DE TRANSPORTE

ANTICIPO DE IMPUESTOSINVENTARIOSPRIMAS DE SEGURORENTAS PAGADAS POR ANTICIPADOTERRENOS

CLIENTESDOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOSFUNCIONARIOS Y EMPLEADOSIVA ACREDITABLE

CUENTAS

HOJA DE TRABAJO

FONDO FIJO DE CAJA GENERALFONDO DE ALMACENBANCOS

Debe Haber Debe Haber

Balance GeneralPerdidas y ganaciasAJUSTES SALDOS AJUSTADOSBALANZA DE COMPROBACIONMOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER


BALANCE GENERAL DICTAMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

BGD

ActivoCirculanteA Fondo fijo de caja general $ 2,550.00A Fondo de almacén 2,610.00A Bancos 55,091.08B Clientes 36,911.63B Documentos por cobrar 25,000.00B provisión p/ ctas de cob. Dudoso (3,500.00)B Deudores diversos 3,200.00B Funcionarios y empleados 1,550.00B IVA x acreditar 2,345.60B Anticipo de impuestos 1,500.00C Inventarios 451,075.00D Primas de seguros 112,000.00D Rentas pagadas por anticipado 5,000.00 $695,333.31

No CirculanteE Terrenos (1°enero/2008) 110,000.00E Edificios (1°enero/2008) 362,000.00E Dep. acum.edificios (52,950.00)E Mobiliario y equipo (1° de abril 2006) 127,940.00E Dep. Acum. Mob. Y equipo (32,794.33)E Equipo de transporte (1°febrero/2008) 170,000.00E Dep. Acum. Eq. de transporte (123,958.33)F Gastos de constitución 15,300.00 $575,537.34TOTAL ACTIVO $ 1, 270,870.65

PasivoCirculanteAA Proveedores 305,196.20AA Documentos por pagar 79,245.40AA Acreedores diversos 51,963.20AA IVA por pagar 11,576.60 $ 447,981.40

No CirculanteBB Acreedores diversos 208,488.00BB Documentos por pagar a L.P 15,310.00 223,798.00TOTAL PASIVO $ 671,779.40

Capital Contable:Capital contribuido:CC Capital Social $500,000.00Capital Ganado:CC perdida del ejercicio (208,131.16)CC Resultados de Ejercicios Ant. 291,861.29CC Reserva legal 15,361.12 99,091.25Total Pasivo Mas Capital Contable $ 1, 270,870.65

ELABORO AUTORIZO___________________ ____________________C.P.Alejandro Salas Guerra LIC. Patricia Orozco Moreno


ERD

ELECTROPLUS S.AESTADO DE RESULTADO DICTAMINADO

DEL 1º. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.

CEDULA SUMARI

A

10VENTAS TOTALES

$1,489,692.66

10 MENOS DEV.SOBRE VTAS. 387,100.0010 REB. SOBRE VTAS. 31,390.00 418,490.0010 VENTAS NETAS 1,071,202.6610 MENOS COSTO DE VENTA 785,931.0010 UTILIDAD BRUTA $ 285,271.66

MENOS GASTOS DE OPERACIÓN:20 GASTOS DE ADMO. 215,589.6620 GASTOS DE VENTAS 178,872.7620 GASTOS FINANCIEROS 105,848.40 500,310.82

20PRODUCTOS FINANCIEROS

208.00 500,102.82

20 PERDIDA DE OPERACIÓN -$ 214,831.1620 MAS OTROS PRODUCTOS 14,260.0020 OTROS GASTOS 7,560.00 6,700.0030 PERDIDA NETA DEL EJERCICIO -$ 208,131.16

NOTAS: NT


1.- ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

ELECTROPLUS S.A es una empresa mexicana que se dedica a la venta de aparatos electrónicos, los aparatos son desde el artículo A hasta el K.

2.-RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Los estados financieros consolidados adjuntos y sus notas fueron autorizados,

para su emisión el 31 de enero de 2010, por los funcionarios con poder legal que

firman al calce de los estados financieros básicos y sus notas.

a continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas

seguidas por ELECTROPLUS S.A, las cuales han sido aplicadas

consistentemente en la preparación de su información financiera en los años que

se presentan, a menos que se especifique lo contrario:

a. bases de presentación y revelación

los estados financieros al 31 de diciembre de 2010, que se acompañan, cumplen

correctamente con lo establecido en las normas de información financiera (NIF)

mexicanas, para mostrar una presentación razonable de la situación financiera de

la compañía.

la compañía presenta los costos y gastos en los estados de resultados bajo el

criterio de clasificación con base en la función de partidas, la cual tiene como

característica fundamental separar el costo de ventas de los demás costos y

gastos. en este mismo sentido se presenta para conveniencia de los lectores por

separado la utilidad de operación, debido a que este rubro representa un factor

para el análisis de la información financiera que ELECTROPLUS S.A han

presentado regularmente.

b. efectivo y equivalentes de efectivo

el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2010, se

integra principalmente por fondos de efectivo, depósitos bancarios

c.- inventarios y costo de ventas

al 31 de diciembre de 2010, los inventarios y el costo de ventas se expresan a su


costo histórico determinado mediante la fórmula de costos promedio. los valores

así determinados no exceden de su valor de realización.

la estimación para inventarios obsoletos y/o de lento movimiento, es determinada

conforme a estudios realizados por la administración de la compañía.

d. inmuebles, maquinaria, equipo y depreciación

los inmuebles, maquinaria y equipo y su correspondiente depreciación, se

expresan como sigue: i) adquisiciones realizadas a partir del 1 de enero de 2008,

a su costo histórico, y ii) adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de

2009 de origen nacional, a sus valores actualizados determinados mediante la

aplicación a sus costos de adquisición de factores derivados del inpc hasta el 31

de diciembre de 2009.

la depreciación se calcula por el método de línea recta con base en las vidas útiles

de los activos aplicadas a los valores de los inmuebles, maquinaria y equipo.

e. reconocimiento de ingresos

en general ELECTROPLUS S.A reconocen sus ingresos cuando se han

transferido los riesgos y derechos de los productos y servicios a los clientes. Los

ingresos y las cuentas por cobrar se registran netos de estimaciones para

devoluciones y cuentas de cobro dudoso, respectivamente.

3.- INVENTARIOS


La empresa ELECTROPLUS S.A cuenta con un inventario de los siguientes artículos:

Pero en la auditoria se encontraron algunos errores en la valuación de inventarios, así como otro artículo que no estaba considerado en el balance.asi que al final de la auditoria tenemos un saldo de $ 451,75.00

4.- INMUEBLES, MAQUINARIA, EQUIPO

La empresa ELECTROPLUS S.A cuenta con los siguientes conceptos que están sujetos a depreciación al 31 de diciembre del 2010.

Concepto Cantidad Porcentaje

Edificios 353,000 5%

mobiliario y equipo 117,329 10%

equipo de transporte 102,000 25%

A 212,800B 75,400C 30,000D 15,000E 34,600F 15,000G 900H 3,200I 15,000J 66,500K 1,090



DAI

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

AL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE ELECTROPLUS, S.A. DE C.V.P R E S E N T E

Hemos efectuado el examen al Balance General, de la empresa ELECTROPLUS, S.A. de C.V. al 31 de Diciembre de 20010. Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros en base a nuestra auditoria.

Nuestra auditoria fue efectuada de acuerdo con las Normas de Auditoria GeneralmenteAceptadas en México. Estas normas requieren que la auditoria sea diseñada y realizadapara obtener certeza razonable de que los estados financieros no contienen erroresimportantes. Una auditoria incluye el examen a base de pruebas selectivas de la evidencia que sustenta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también la evaluación de las Normas de Información Financiera (NIF) utilizados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria provee una base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de ELECTROPLUS , S.A. de C.V. al 31 de Diciembre de 2010, los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera.

ATT.


C.P.CRISTINA GUEVARA PINEDA

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Lazaro Herrera