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7/26/2019 Invena Rios
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Programa de inventarios
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Published on 13 de septiembre de 2013
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Las partidas en inventarios estn valorizadas al costo o mercado, el que sea ms bajo, de acuerdo conprincipios de contabilidad de aceptacin general, aplicados uniformemente. 3. Los listados de losinventarios estn recopilados, calculados, sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejandebidamente en la contabilidad. 4. Las partidas excesivas, de poco movimiento, obsoletas odefectuosas, estn reducidas a su valor o defectuosas, estn reducidas a su valor neto de realizacin. 5.Existen gravmenes por prenda o garanta o por cesin de los inventa rios y en caso afirmativo, sidichos gravmenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a
mismos. 6. Los inventarios al cierre del perodo han sido determinados, en cuanto a cantidades, precios,clculos, existencias excesivas, etc., sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en losinventarios de cierre del perodo anterior. PROCEDIMIENTO Realizado Papel de TrabajoSI NO N/AElabore una sumaria que contenga la totalidad de los rubros de Inventarios teniendo en cuenta el Plannico de Cuentas de la Entidad Procedimientos a Realizar CODIGO CUENTA PERIODO ACTUALPERIODO ANTERIOR VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA 1405 1410 Solicite el
procedimiento para la compra de Inventarios y evale su cumplimiento Indague sobre el Plan deCompras de la entidad, los aspectos que se tienen en cuenta al momento de su elaboracin y loadecuado de su cumplimiento Solicite y revise el procedimiento para la seleccin y evaluacin de
proveedores Los proveedores son escogidos de acuerdo con polticas adecuadas establecidas por laadministracin Revise los Stock mximos y mnimos que maneja la entidad para cada producto y laforma como los asigna. Si la entidad cuenta con Comit de Compras revise las actas y las decisionestomadas en stos. El precio y condiciones de los bienes, mercancas y servicios que proporcionan los
proveedores son autorizados de acuerdo con3. Lic. Aracely Marchena Larios Contador Pblico Autorizado Numero Perpetuo 2268 Nicaragua,Amrica Central Perodo Auditado: Fecha auditoria: Empresa Auditada: Programa Aprobado por:PROCEDIMIENTO Realizado Papel de TrabajoSI NO N/A polticas adecuadas establecidas por laadministracin de forma documental. Evale las condiciones fsicas y de seguridad en la bodega dondese encuentran los inventarios Indague sobre las restricciones de acceso al almacn y el personalautorizado para ingresar a ste. Verifique la conciliacin entre el mdulo de inventarios y contabilidadVerifique si a todas las adquisiciones se les elabora orden de compra y si son autorizados por un
funcionario diferente al almacenista Solicite el procedimiento para el manejo de inventarios y evale sucumplimiento Indague sobre el Plan de Produccin y las polticas a tener en cuenta para su elaboracinVerifique que la entidad no tenga niveles altos de produccin Al momento de la realizacin de losinventarios fsicos solicite el procedimiento y determine su adecuado cumplimiento Organice la muestratomada en inventarios fsicos en una planilla, donde incluya la referencia, el tem inventariado, lacantidad segn ABC, la cantidad segn la Entidad, la diferencia (con su correspondiente explicacin) ysu costo unitario en libros. El costo en libros debe corresponder al valor del inventario por un mtodoaceptado (PEPS, UEPS PROMEDIO). Verifique las bases seguidas por la entidad para su valuacin.Considere para los tems ms representativos confrontar el valor de mercado (ltima entrada antes delcierre) y confronte este valor con el costo ajustado. Se debe registrar el costo de mercado o valor en
libros, el que fuere menor. Establezca la necesidad de crear provisiones por mermas o ajuste a valor demercado. Investigue las polticas de la entidad en relacin con la reserva para proteccin de inventarios.Cercirese de que el saldo de la provisin para proteccin de inventario al fin del periodo es suficiente
para cubrir cualquier partida que pudiera resultar de los inventarios. Verifique si como resultado delinventario fsico surgieron ajustes que requieran ser incluidos en los estados financieros. Examine endetalle el ajuste propuesto y cercirese que corresponde a la realidad econmica del negocio y laaprobacin del ajuste por parte de la administracin.
3.
4. Lic. Aracely Marchena Larios Contador Pblico Autorizado Numero Perpetuo 2268 Nicaragua,Amrica Central Perodo Auditado: Fecha auditoria: Empresa Auditada: Programa Aprobado por:PROCEDIMIENTO Realizado Papel de TrabajoSI NO N/A Verifique si como consecuencia de
4.
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Auditoria del ciclo de inventarioMarlon Adolfo Chavarria Rayo
AUDITORIA EJEMPLO cofasaAngel Lopez
ESPAOLEnglish
FranaisEspaolPortugus (Brasil)Deutsch
InglsEspaolPortugusFranaisDeutsch
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