ﺔﯾﺟﯾﻠﺧﻟا ﺔﯾﻣﻼﺳﻹا كوﻧﺑﻟا نﻣ …Abstract : صﺧﻠﻣﻟا ﺔﯾﺟﯾﻠﺧﻟا ﺔﯾﻣﻼﺳﻹا كوﻧﺑﻟا نﻣ ﺔﻧﯾﻋ ﺔﯾﻧزﯾﻣ

Abstract : الملخص

البنوك اإلسالمیة الخلیجیةدراسة تحلیلیة لتطور بنود میزانیة عینة من Analytical study of the evolution of items of the budget: Sample

from the Islamic banks in the Gulf أ. حساني بن عودة د. بن العاریة حسین د. عبد الرحمان عبد القادر

، الجزائر02جامعة وهران الجزائرجامعة أدرار، جامعة أدرار، الجزائر [email protected] [email protected] [email protected]

05/04/2018: القبول، تاریخ 11/03/2018: التقییم، تاریخ 12/01/2018: التسلیمتاریخ

یهدف هذا البحث إلى دراسة تطور بنود میزانیة سبعة بنوك إسالمیة تنشط في الساحة المصرفیة الخلیجیة، وهذا من خالل اإلجابة عن اإلشكالیة التالیة: هل

عینة –شهدت بنود میزانیة البنوك اإلسالمیة الخلیجیة 2013إلى 2005تطورا خالل الفترة -الدراسة

ر بنود المیزانیة والتي تحلیل تطو وهذا من خالل .؟تتكون من األصول والخصوم وحقوق المساهمین والتمویل والودائع والربحیة، وقد استعملنا المنهج الوصفي التحلیلي، بحیث توصلنا إلى ان أداء

شهد تطورا عبر -عینة الدراسة–البنوك اإلسالمیة السنوات المدروسة، مع بعض التراجعات القلیلة في

بالمقارنة مع 2008المالیة العالمیة في سنة األزمة السنوات التي قبلها، والذي یعزى إلى ان هذه البنوك تنشط في بیئة مصرفیة عالمیة تتأثر بما یحدث في

هذه البیئة. البنوك اإلسالمیة الخلیجیة، الكلمات المفتاحیة: تطور، بنود المیزانیة.

The objective of this study is to study the evolution of the budget items of seven Islamic banks active in the Gulf banking arena, by answering the following problem: Have the budget items of Islamic banks in the Gulf - the survey sample - developed during the period of 2005 till 2013?. We analyzed the evolution of the budget items, which consists of assets, liabilities, shareholders' equity, finance, deposits and profitability. We used the analytical descriptive approach. We concluded that the performance of the Islamic banks - the sample of the study - has developed over the years studied, with some minor declines in the year of the global financial crisis In 2008 compared to the years before, which is due to the fact that these banks are active in a global banking environment affected by what happens in this environment. Keywords: Gulf Islamic banks, evolution, budget items.

الدراسات المالیة والمحاسبیة واإلداریةمجلة ISSN 2352-9962/E-ISSN 2572-0147

.OEB Univ. Publish 2018 جوان - التاسعالعدد Co.

د. بن العاریة حسین/ أ. حساني بن عودة د. عبد الرحمان عبد القادر/ ،،،دراسة تحلیلیة لتطور بنود میزانیة

677 2018 جوان - التاسعالعدد یة المحاسبیة واإلدارومجلة الدراسات المالیة،

مقدمة 1ومبادئ اإلسالمیة مؤسسات مالیة إسالمیة تقدم مختلف الخدمات البنكیة التي تتوافق تعتبر البنوك

الشریعة اإلسالمیة، وهذا من خالل المراقبة التي تتم من طرف هیئات الرقابة الشرعیة في هذه البنوك، والتي تضمن االلتزام الشرعي لتعامالت هذه األخیرة بدون انحرافها عن المسار الشرعي.

بإنشاء 1975سنة ولقد شهدت البنوك اإلسالمیة انتشارا كبیرا على المستوى العالمي منذ نشأتها في بنك دبي اإلسالمي، حیث اعتبر المتخصصون في البنوك اإلسالمیة، ان هذا البنك هول أول بنك

مؤسسة مالیة 500إسالمي یقدم مختلف الخدمات المصرفیة اإلسالمیة، وارتفع عددها إلى اكثر من اإلسالمي نموا على دولة بما فیها الغربیة، وعرفت أصول التمویل 75إسالمیة تنشط في أكثر من

تریلیون دوالر امریكي بنسبة نمو تعادل 2.293قیمة 2016ممر السنوات، حتى بلغت في سنة ، وتمثل أصول البنوك اإلسالمیة النسبة 2016إلى 2009من %13.89، ومتوسط نسبة نمو 7%

تریلیون دوالر 1.719وبقیمة أصول %75األكبر من إجمالي أصول التمویل اإلسالمي بنسبة -GLOBAL ISLAMIC FINANCE REPORT, 2017, p.p 38( 2016امریكي في سنة

تریلیون 4.362و 3.006بین ما . ویتوقع أن تصل حجم األصول المالیة اإلسالمیة عالمیا )39 DUBAI ISLAMIC BANK, OVERVIEW OF THE GLOBAL(2020 دوالر في

ISLAMIC FINANCE INDUSTRY, 2017, p 37( یران ومالیزیا نسبة إتمثل دول مجلس التعاون الخلیجي مع الدول المصدرة للنفط باإلضافة إلى

the global Islamic)اإلسالمیة على المستوى العالمي یةصول البنكاألمن إجمالي 80%

Finance Outlook 2017, 2016, p 05) وقد بلغت أصول البنوك اإلسالمیة في دول مجلس ،من 45؛ أي بنسبة 2016بلیون دوالر امریكي في النصف األول من سنة 650.8التعاون الخلیجي

ISLAMIC FINANCIAL SERVICES)إجمالي أصول هذه البنوك على المستوى العالمي

BOARD, 2017, p07). وا عبر السنوات التي سبقت هدت أصول البنوك اإلسالمیة الخلیجیة نمشوقوع األزمة المالیة، وذلك راجع للبحبوحة المالیة التي عرفتها تلك الدول مدعومة من جراء ارتفاع أسعار البترول وبالتالي زیادة مداخیل هذه الدول، والذي انجر عنه ارتفاع نسبة النمو االقتصادي

ستثمارات تلك البنوك وبالتالي في األخیر لهذه الدول، كل هذه األمور دفعت إلى زیادة ودائع وا



، وانخفاض أسعار النفط، وتراجعت 2008ارتفاع أصولها، لكن بعد وقوع األزمة المالیة في سنة استثمارات تلك البنوك، انجر عنه تراجع أداء هذه األخیرة، متأثرا بقلة االستثمارات وهروب رؤوس

األموال األجنبیة، وتراجع قیمة الودائع.هل شهدت كل ما سبق نحاول من خالل هذا البحث اإلجابة عن اإلشكالیة الرئیسة التالیة: من ؟ 2013إلى 2005تطورا خالل الفترة -عینة الدراسة–لبنوك اإلسالمیة الخلیجیة امیزانیة بنود إلجابة عن اإلشكالیة الرئیسة نقسم بحثنا إلى المحاور التالیة:ا ومن أجل

بنك الجزیرة السعوديو تطور بنود میزانیة بنك الراجحي السعودي األول:المحور -

تطور بنود میزانیة البنوك اإلسالمیة اإلماراتیة األربعة المحور الثاني: - تطور بنود میزانیة بنك قطر اإلسالمي المحور الثالث: -



السعوديبنك الجزیرة و المحور األول: تطور بنود میزانیة بنك الراجحي السعوديلقد عرفت البنوك اإلسالمیة على المستوى العالمي نموا كبیرا منذ نشأتها، لكن بوقوع األزمة المالیة

تراجعت نسب ذلك النمو، وهذا راجع إلى التأثر الذي خلفته تلك األزمة على االقتصادیات 2008العالمي بها، مما وجد لها العالمیة. وبالمقابل من هذا حققت هذه البنوك مكسب جید وهو االهتمام

بیئة اقتصادیة تدعمها في نموها وانتشارها الواسع في مختلف الدول. لذا سنحاول في هذا المحور تناول تطور كل من األصول والخصوم، حقوق المساهمین، التمویل، الودائع، والربحیة.

: تطور أداء بنك الراجحي السعودي أوالارف اإلسالمیة من مجموع أصول القطاع المصرفي السعودي لحصة السوقیة ألصول المصابلغت من إجمالي أصول البنوك اإلسالمیة على %20.6، وبنسبة 2016 في النصف األول من% 51.1

. كما )ISLAMIC FINANCIAL SERVICES BOARD, 2017, p 08(المستوى العالميبلیون دوالر امریكي، 401الى 2016بلغت قیمة األصول المالیة اإلسالمیة في السعودیة في نهایة

DUBAI) % .8.08؛ أي بنسبة نمو 2015بلیون دوالر في سنة 371بعدما كانت

ISLAMIC BANK, 2017, p 46) باإلضافة إلى ذلك توجد عدة بنوك تقلیدیة تقدم خدماتمن إجمالي معامالتها التقلیدیة كبنك الریاض واألهلي وساب، وتمكنت %70مالیة إسالمیة بنسبة

نهایة %20البنوك اإلسالمیة خالل الفترة األخیرة من زیادة حصتها من إجمالي الودائع لتتجاوز ، بفضل النمو المضطرد لودائع عمالئها بنسب تزید عن متوسط نسب النمو لبقیة البنوك 2011

األخرى.دأ مصرف الراجحي، أحد أكبر المصارف اإلسالمیة في العالم، نشاطه عام بتعریف البنك: -1

عاما في مجال األعمال المصرفیة 50. ویتمتع مصرف الراجحي بخبرة تمتد ألكثر من 1957لرجال في حي الدیرة في الریاض عام خاص بالمصرف لواألنشطة التجاریة. وتم افتتاح أول فرع

.في حي الشمیسي 1979لسیدات عام ، بینما افتتح أول فرع ل1957

دمج مختلف المؤسسات التي تحمل أسم الراجحي تحت مظلة واحدة في شركة 1978وقد شهد العام تم تحویل المصرف إلى شركة مساهمة سعودیة عامة. 1988الراجحي المصرفیة للتجارة وفي عام

وبما أن المصرف یرتكز إلى مبادئ المصرفیة اإلسالمیة بشكل أساسي، فهو یلعب دورا رئیسیا



وأساسیا في سد الفجوة بین متطلبات المصرفیة الحدیثة والقیم الجوهریة للشریعة اإلسالمیة مشكال http://www.alrajhibank.com.sa/ar/investor-(معاییر صناعیة وتنمویة یحتذى بها

us.aspx-us/pages/about-relations/about ،26/11/2017(.

مالي قوي وهو یدیر یتمتع مصرف الراجحي، ومقره الریاض بالمملكة العربیة السعودیة، بمركز، ویبلغ 31/03/2014ملیار دوالر أمریكي) كما في 76.8ملیار لایر سعودي ( 288أصوال بقیمة

. ولدیه 8400ملیار دوالر)، ویعمل فیه أكثر من 4.3ملیار لایر سعودي ( 16.25رأس ماله موظفاأجهزة نقاط 28000وجهاز صراف آلي 3600فرعا وأكثر من 500شبكة واسعة تضم أكثر من

،مراكز للحواالت المالیة، كما أن لدیه أكبر قاعدة عمالء بین المصارف السعودیة 130البیع، و وله انتشار دولي في كل من الكویت واألردن ومالیزیا.

نتناول تطور أهم بنود المیزانیة، والتي تتمثل في:تطور بنود میزانیة بنك الراجحي السعودي: -2

:یعتبر بنك الراجحي أكبر بنك إسالمي على مستوى المملكة العربیة السعودیة األصول والخصومملیار لایر سعودي 279.870قیمة 2013وعلى مستوى البنوك عینة الدراسة بأصول بلغت في سنة

ملیار لایر سعودي بنسبة 95.037تساوي 2005ملیار دوالر امریكي)، بعدما كانت في 74.641( %30.81، حین بلغت 2008قد كانت أعلى نسبة نمو لألصول في سنة و ، %63.36نمو مركبة

، ویعزى ذلك لتراجع أداء البنك في 2009في سنة %08، لتشهد انخفاضا إلى 2007مقارنة بسنة هذه السنة نتیجة تراجع نشاط االقتصاد السعودي على خلفیة األزمة المالیة.

؛ إذ 2009نفس األمر بالنسبة لتطور مطلوبات بنك الراجحي التي بدورها انخفض نموها في سنة ، فهذه السنة تمثل منعرج كبیر غیر شكل تطور كل من 2008في سنة %35مقارنة بـ %4بلغ

، 2013إلى 2010األصول والخصوم، لیتغیر الشكل ویرجع إلى نموه المستمر في الفترة من یوضح هذا. ليالمواوالشكل



لایر سعودي الوحدة ألف.2013-2005: تطور إجمالي األصول والخصوم من 01شكل رقم

.2013-2005: إعداد الباحثین باالعتماد على تقاریر البنك من المصدر

؛ إذ 2009نفس األمر بالنسبة لتطور مطلوبات بنك الراجحي التي بدورها انخفض نموها في سنة ، فهذه السنة تمثل منعرج كبیر غیر شكل تطور كل من 2008في سنة %35مقارنة بـ %4بلغ

، 2013إلى 2010األصول والخصوم، لیتغیر الشكل ویرجع إلى نموه المستمر في الفترة من والشكل أعاله یوضح هذا.

:لقد شهدت حقوق المساهمین والودائع نموا مستمرا من حقوق المساهمین وباقي بنود المیزانیة، نظرا لحدة النشاط 2009. بینما شهد التمویل انخفاضا في سنة 2013إلى سنة 2005سنة

االقتصادي وسیادة الركود االقتصادي، وتراجع أداء القطاع العقاري بالمملكة العربیة السعودیة، مما ملیار 6.767بقیمة 2009أدى إلى انخفاض الطلب على التمویل. لقد حقق البنك أرباحا في سنة

مقارنة بالسنة التي قبلها، وقد حصل هذا في الوقت الذي كانت %3.71عودي وبنسبة نمو لایر س :تعاني فیه االقتصادیات العالمیة من ویالت األزمة المالیة. والشكل الموالي یوضح هذا

95,037,981105,208,744

124,886,482

163,373,224170,729,729184,840,910

220,731,085

267,382,562279,870,685

81,568,68785,029,268101,280,370

137,898,002141,988,845154,523,121

187,242,355

230,913,825241,372,970

200520062007200820092010201120122013

)الموجودات(اجمالي االصول اجمالي الخصوم المطلوبات



2013-2005: تطور حقوق المساهمین، الودائع، األرباح، التمویالت من 02كل رقم ش

.2013-2005من الباحثین باالعتماد على تقاریر البنك: إعداد المصدر

: تطور بنود میزانیة بنك الجزیرة السعوديثانیا تأسس بنك الجزیرة كشركة مساهمة سعودیة مسجلة في المملكة العربیة تعریف بنك الجزیرة: -1

وقد بدأ البنك أعماله ، 1975یونیو 21م الصادر بتاریخ /46السعودیة بموجب المرسوم الملكي رقم بعد أن استحوذ على فروع بنك باكستان الوطني في المملكة العربیة ،1976أكتوبر 9بتاریخ

27الصادر في جدة بتاریخ 4030010523السعودیة. یعمل البنك بموجب السجل التجاري رقم .م1976یولیو

الیتین في رأس المال في كل من ، بدأ البنك عملیة إعادة الهیكلة مع زیادتین متت م1992عام في وجاءت حصریا من المساهمین السعودیین مما أدى إلى تقلیص ملكیة بنك 1994وعام 1992عام

شرع البنك في إعادة الهیكلة ونجح في إدخال أحدث 1993باكستان الوطني بشكل كبیر. وفي موظفیه مما أدى إلى أسالیب التقنیة وطرح منتجات وخدمات مصرفیة حدیثة مع النهوض بقدرات

ل البنك إلى الربحیة في العام أتخذ مجلس إدارة البنك قرارا استراتیجیا 1998في .1997تحوبتحویله من بنك تقلیدي إلى بنك تتوافق جمیع أعماله مع أحكام الشریعة. ولضمان ذلك، قام البنك

تألف من عدد من الشیوخ بتأسیس إدارة شرعیة ضمن هیكله التنظیمي مع تأسیس هیئة شرعیة توالعلماء المتخصصین في المصرفیة اإلسالمیة لمراقبة أعمال البنك واعتمادها حال التأكد من توافقها

13,469,29420,179,47623,606,11227,031,79928,740,88430,317,78933,488,73036,468,73738,497,71570,112,19273,100,587

89,725,167

116,611,043

122,861,840

143,064,037177,732,952

221,394,638231,589,113

5,633,327

7,301,8916,449,6576,524,6076,767,2286,770,8297,378,2687,884,7067,437,987

80,134,68489,563,188

104,875,445144,003,524

112,147,659120,064,667

140,395,619

171,941,478186,813,225

0

50,000,000

100,000,000

150,000,000

200,000,000

250,000,000

200520062007200820092010201120122013

حقوق المساهمين الودائع صافي الربح التمويل



- (المصرفي االسالمينجح البنك في تحویل جمیع فروعه للعمل 2002في و مع أحكام الشریعة. http://www.baj.com.sa/ar/about-نبذة عن البنك عرب الرابط التايل:

profile&id=139-us.aspx?page=corporate ،28/11/2017(. إلى 2005شهدت عناصر المیزانیة نمو مستمر من سنة تطور أداء بنك الجزیرة السعودي: -2

ل األداء الجید للبنك، محققا بذلك أرباحا جیدة، لكن بنسب نمو مختلفة من سنة بفع 2013سنة ألخرى.

حقق البنك نموا كبیرا في أصوله وخصومه على مدار فترة الدراسة، إذ بلغت األصول والخصوم: تساوي 2005ملیار لایر سعودي بعدما كانت في سنة 59.976قیمة 2013أصوله في سنة

ملیار لایر سعودي، وبنمو طردي مستمر من سنة ألخرى، ویرجع ذلك إلى قیام البنك 14.178العام تعزیز قدرات البنك بالمهارات واإلمكانیات ذلكوقد جرى خالل .وخدماته هتنویع منتجاتب

ضاعفة عدد وكذا مالالزمة التي تمكنه من االستفادة القصوى من الفرص المنظورة في المستقبل. فرعا مما أدى إلى استقطاب المزید من العمالء مع تقدیم خدمات أفضل لعمالئنا 48تصبح الفروع ل

وقد عرفت الخصوم بدورها نموا الحالیین من خالل االنتشار في مناطق جدیدة في أرجاء المملكة. ضح یو 03رقم جیدا بزیادة عدد الودائع، نتیجة لزیادة عدد فروع البنك على مستوى المملكة، والشكل

هذا النمو.



لف لایر سعوديأالوحدة 2013-2005: تطور إجمالي األصول والخصوم من 03شكل رقم


:شهدت حقوق المساهمین نموا كبیرا قبل األزمة المالیة، حقوق المساهمین وبقیة البنود األخرىملیار لایر في 4.636، لتعرف بعد ذلك انخفاضا إلى 2007ملیار لایر في سنة 4.697إذ بلغت

لى 2008 ، ویرجع ذلك إلى انخفاض أرباح البنك في هذه الفترة ولزیادة 2009في 4.485، وامخاطر عدم القدرة على استرداد الدیون، وهذا ما أدى إلى زیادة المخصصات نتیجة انخفاض قیمة

، وقد دعم زیادة الودائع أداء البنك بالزیادة من تمویالته واستثماراته، لیحقق بذلك الموجودات والتمویلوقد أرباحا في ظل انخفاض األداء االقتصادي العالمي والمحلي في فترة األزمة المالیة العالمیة.

ومن أجل عرض الصورة بشكل نجح البنك في الصمود في ظل تلك األزمة بتحقیقه لنتائج مقبولة. .المواليوضح نستعین بالشكل أ



الوحدة 2013إلى 2005: تطور حقوق المساھمین، الودائع، األرباح، والتمویل من 04شكل رقم ألف لایر سعودي


األربعةالمحور الثاني: تطور بنود میزانیة البنوك اإلسالمیة اإلماراتیة بلیون دوالر، بعدما كانت 197قیمة 2016بلغت األصول المالیة اإلسالمیة في اإلمارات في سنة

2007من 18.58%وبنسبة نمو مركبة 25.47%بنسبة نمو 2015بلیون دوالر في سنة 157. كما تمثل )DUBAI ISLAMIC BANK, 2017, p46(2016بلیون دوالر) إلى 49(

من إجمالي األصول البنكیة على المستوى المحلي، ونسبة 19.6%األصول البنكیة اإلسالمیة نسبة في النصف األول من من إجمالي األصول المالیة اإلسالمیة على مستوى العالم 9%

2016(ISLAMIC FINANCIAL SERVICES BOARD, 2017 p.p 08-09) وقد تم ،وبنك اإلمارات اإلسالمي، ،والتي تتمثل في بنك دبي اإلسالمي ؛ك إسالمیةاختیار دراسة أربعة بنو

ظبي اإلسالمي ومصرف الشارقة. وبنك أبو . سنتناول تعریف كل بنك على حدىتعریف البنوك اإلسالمیة اإلماراتیة األربعة: -1

وعلى الرغم من النمو الهائل ، 1975في عام : تأسس بنك دبي اإلسالمي بنك دبي اإلسالميفإن البنك ما یزال حتى الیوم وفیا لجذوره كمؤسسة تركز على المتعاملین تأسیسه؛الذي أحرزه منذ

من حیث الخدمة الشخصیة والنزاهة بما یشكل أساسا لجمیع http://www.dib.ae/ar/%D8%B9%D9%86-(عالقاته

2,670,0694,193,8454,697,5974,636,8024,485,8674,515,5184,732,5375,011,8535,728,545

10,816,00010,917,000

15,637,000

20,900,36822,142,476

27,344,91831,158,531

40,675,290

48,082,525

874,2981,973,951805,203222,33927,52428,912302,853500,480650,636

6,910,9136,271,1209,879,236

15,133,15315,504,09418,704,442

23,307,451

29,896,782

34,994,759

0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

200520062007200820092010201120122013

حقوق المساھمین الودائع صافي الربح التمویل



-%D8%AF%D8%A8%D9%8A-%D8%A8%D9%86%D9%83%D8%A7%D9%84%D8%A5%D8%B3%D9%84%D8%A7%D9%85%D9%8A/

-%D9%86%D8%B8%D8%B1%D8%A9

%D8%B9%D8%A7%D9%85%D8%A9 30/12/2017، تاريخ االطالع(

لتقدیم أعلى مستوى من 2004في عام : تأسس بنك اإلمارات اإلسالمي بنك االمارات االسالميمجموعة واسعة من یقدم البنكالخدمات المصرفیة مع أعلى معاییر مبادئ الشریعة اإلسالمیة.

غیرة و الشركات الكبیرةالمنتجات المصممة لألفراد والشركات الص)us-https://www.emiratesislamic.ae/arb/about ، :30/12/2017تاریخ االطالع(.

:كشركة المتحدة العربیة اإلمارات أبوظبي، إمارة في المصرف تأسسبنك أبوظبي اإلسالمي

اإلمارات لدولة االتحادي التجاریة الشركات ألحكام قانون طبقا محدودة مسؤولیة ذات عامة مساهمة

. إن1997 لسنة 09 رقم للمرسوم األمیري ووفقا وتعدیالته 1984 لسنة 08 ) رقم المتحدة العربیة

الفتوى هیئة تحددها كما الربا، تحرم التي اإلسالمیة، الشریعة وأحكام لمبادئ وفقا تتم المصرف أعمال

تقرير بنك أبوظيب اإلسالمي ( للمجموعة التابعة الشركات تأسیس لعقود ووفقا للمصرف والرقابة الشرعیة

).04، ص 2013لسنة

:تم تأسیس مصرف الشارقة اإلسالمي لتقدیم الخدمات 1975فى عام بنك الشارقة اإلسالميالمصرفیة التجاریة للشركات واألفراد وذلك بموجب مرسوم أمیري صدر عن صاحب السمو الدكتور الشیخ سلطان بن محمد القاسمي، عضو المجلس األعلى لدولة اإلمارات العربیة المتحدة وحاكم إمارة

وظل یمارس األعمال ” بنك الشارقة الوطني“حت إسم الشارقة. لقد تم إنشاء المصرف آنذاك تعندما أصبح أول مصرف في العالم یتحول إلى 2002المصرفیة التقلیدیة حتى نقطة التحول عام

لقد كان لخطوة التحول من النظام المصرفي التقلیدي إلى النظام المصرفي مصرف إسالمي.تعد منعطفا هاما في مسیرته. فاألمر لم یقتصر على اإلسالمي أثرا إیجابیا كبیرا في نمو المصرف و

وحسب، بل تم تحویل القواعد المحاسبیة ونظم لعمالئههیكلة المنتجات والخدمات التي یقدمها المعلومات لتتفق مع مبادئ الشریعة اإلسالمیة

)-http://www.sib.ae/ar/%D8%B9%D9%86



%D8%A7%D9%84%D9%85%D8%B5%D8%B1%D9%81 :تاريخ االطالع ،

30/12/2017 (.

شهد نمو عناصر المركز المالي للبنوك : تطور بنود المركز المالي والدخل للبنوك األربعة -2وحقوق المساهمین والودائع اإلماراتیة محل الدراسة نموا جیدا في كل من إجمالي األصول والخصوم

جمالي التمویل من انخفض إجمالي أداء البنوك 2011، لكن في سنة 2010إلى غایة 2005وااألربعة، ویرجع ذلك إلى تراجع أداء بنك اإلمارات اإلسالمي الذي سجل تراجعا في كل عناصر

، وانخفاض 2010ة مقارنة بسن %36مركزه المالي من خالل انخفاض أصوله في تلك السنة بنسبة ملیون درهم إماراتي، وكذا انخفاض محفظة التمویل بنسبة 404مسجلة قیمة %755أرباحه بنسبة

، ویرجع ذلك نتیجة القرار الذي اتخذته إدارة البنك بتخفیض الدیون %24والودائع بنسبة 19%لمواجهة المخاطر في ظل عدم سیادة االستقرار االقتصادي، وارتفاع النفقات التي زادت بنسبة

ملیون درهم بالسنة التي قبلها، 396ملیون درهم مقارنة بـ 455وبقیمة 2010مقارنة بسنة 15% %47ملیون درهم بنسبة زیادة بلغت 783صات لمستویات علیا بلغت إضافة إلى زیادة المخص

وانخفاض قیمة االستثمارات العقاریة.

ومطلوباته وحقوق %1.22بنسبة 2011كذلك شهد بنك أبوظبي اإلسالمي تراجعا في أصوله في .%11.07المساهمین، ویرجع ذلك إلى انخفاض أنشطته التمویلیة بنسبة

بي اإلسالمي؛ فقد كان أداؤه جید في تلك السنة، لكن شهد أداؤه تراجعا في سنة أما بالنسبة لبنك دملیار 84.308حیث بلغت في تلك السنة %0.53؛ بانخفاض طفیف في قیمة أصوله بنسبة 2009

، وانخفاض الودائع وصافي األرباح 2010ملیار درهم في سنة 84.756درهم إماراتي مقارنة بـ على التوالي مقارنة بالسنة التي قبلها. %5.11و %29.93و %3.35بنسبة واألنشطة التمویلیة

ومن جانب آخر شهد أداء بنك الشارقة اإلسالمي نمو جیدا على مدار فترة الدراسة، ماعدا تراجعا %5.73و %23.27بنسبة 2011وسنة 2008في صافي الربح في بدایة األزمة المالیة في سنة

ملیون درهم إماراتي في سنة 231إلى 2007ملیون درهم في 301ه من على التوالي، بانخفاض2008 .



الوحدة ألف دوالر 2013-2005: تطور إجمالي أصول البنوك اإلماراتیة من 05شكل رقم امریكي

.2013- 2005من االماراتیة باالعتماد على تقاریر البنوك األربعةالباحثین : إعداد المصدر

، ویعزى ذلك لتراجع 2009في سنة )%47.68-(بالنسبة للربحیة انخفض إجمالي الربح بنسبة )، %67.34- أرباح ثالثة بنوك إماراتیة؛ فبالنسبة لبنك اإلمارات اإلسالمي انخفضت أرباحه بنسبة (

)، بینما حافظ %90.83-)، وبنك أبوظبي اإلسالمي بنسبة (%29.93-وبنك دبي اإلسالمي بنسبة (. وقد أدى ذلك التراجع في %12.33نك الشارقة اإلسالمي على نمو ارباحه في تلك السنة بنسبة ب

األرباح إلى تراجع إجمالي حقوق المساهمین للبنوك المذكورة. یرجع ذلك االنخفاض في أداء بنك اإلمارات اإلسالمي، إلى زیادة مخصصات التمویل الممنوحة من

قیمة االستثمارات، وقد ارتفعت هذه المخصصات بنسبة طرف البنوك، ومخصصات انخفاض ، إضافة إلى قیام بعض األفراد والمؤسسات المالیة 2008مقارنة بسنة 2009في سنة 433%

بسحب أموالهم نتیجة حدوث التباطؤ االقتصادي المحلي في ضوء تراجع النشاط االقتصادي مال نظرا الرتفاع األصول المرجحة العالمي، وهذا ما أدى إلى انخفاض نسبة كفایة رأس ال

بالمخاطر.

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

200520062007200820092010201120122013

11,708,431

17,545,361

22,979,64023,079,22722,956,05324,544,51524,667,239

26,851,833

30,848,442

1,306,7112,852,002

4,618,245

7,188,8436,886,3698,916,876

6,192,146

10,146,92210,829,089

6,042,175

9,909,11511,996,436

13,944,498

17,450,074

20,492,62220,241,438

23,440,605

28,090,600

1,442,5672,080,7972,964,668

4,230,4204,349,8694,538,4684,828,7354,987,5095,917,597



ا من بین البنوك اإلماراتیة المدروسة، یعد بنك دبي اإلسالمي وبنك الشارقة اإلسالمي األحسن أداءلتحقیقهما نتائج جیدة على مدار فترة الدراسة، وهما من دعما وعززا النمو الجید لعناصر وذلك

والشكل یوضح هذا.المركز المالي للبنوك المدروسة. 2013-2005: تطور صافي الربح للبنوك اإلماراتیة من 06شكل رقم

الوحدة الف دوالر

.2013إلى 2005باالعتماد على تقاریر البنوك من الباحثین : إعداد المصدر

المحور الثالث: تطور بنود میزانیة بنك قطر االسالمي اإلسالمي باعتباره من أقدم البنوك اإلسالمیة.تم التركیز على بنك قطر

: كأول مؤسسة مالیة إسالمیة في قطر، 1982تأسس في سنة تعریف بنك قطر اإلسالمي: أوالوتخضع جمیع منتجاته وعملیاته المصرفیة إلشراف هیئة للرقابة الشرعیة بما یضمن االلتزام الدقیق

المصرف وعملیاته التمویلیة.بمبادئ وأحكام الشریعة اإلسالمیة في أنشطة

ملیار لایر. 96، وبلغت الموجودات 2014ملیار لایر قطري في نهایة 2.36 البنكبلغ رأس المال تغطي المواقع الهامة ا، فرع 30یقدم المصرف خدماته للعمالء في السوق القطریة من خالل

160ة للصراف اآللي تضم واالستراتیجیة في قطر، تضم فرعا خاصا للسیدات. ویعزز ذلك شبك

-200,000

-100,000

0

100,000

200,000

300,000

400,000

500,000

600,000

700,000

200520062007200820092010201120122013

289,557

429,647

684,492

471,158

330,104

221,280

287,662

330,421

467,819

13,82031,98464,976

109,079

35,61516,682

-109,327

22,11637,98393,806

155,742

209,488231,741

21,246

278,657314,498326,741

394,244

50,66654,63682,22163,05970,83572,54368,38074,06683,615

دبي االسالمي االمارات االسالمي ابوظبي االسالمي الشارقة االسالمي



یعتبر المصرف اآلن هو أكبر مؤسسة مالیة إسالمیة في قطر جهازا توفر السحب النقدي واإلیداع .من إجمالي %9، وحصة قطرمن سوق الصیرفة اإلسالمیة في %36حیث یستحوذ على نسبة

.السوق المصرفیة: تناولها هي األصول والخصوم وحقوق أهم البنود التي سیتمتطور بنود میزانیة البنك: ثانیا

المساهمین وصافي األرباح، وتطور الودائع والتمویالت.إلى سنة 2005شهدت أصول وخصوم هذا البنك تطورا كبیرا من سنة األصول والخصوم: -1

مدعومة بزیادة أرباح البنك وودائعه وحقوق المساهمین، وكثرة الطلب على المنتجات المالیة 2013 .ة، والشكل الموالي یوضح هذااإلسالمی

من خالل الشكل أدناه؛ یظهر لنا أن األصول شهدت نموا متزایدا من سنة ألخرى، بنسبة نمو %57بنسبة نمو بلغت 2008متفاوتة من سنة ألخرى، وقد سجل اعلى ارتفاع لنموها في سنة

متأثرة باألزمة المالیة التي %12إلى 2009، لتنخفض نسبة النمو في سنة 2007مقارنة بسنة %32ارتفاع في نسبة النمو إلى 2010حدت من النشاط االقتصادي العالمي، وقد عرفت سنة

ملیار لایر قطري. 12بارتفاع بقیمة ویعزى هذا إلى زیادة توسع البنك في الساحة المصرفیة بتقدیم العدید من الخدمات المالیة، وكذا

ملیار دوالر، وزیادة توجه البنك إلى 750وك إسالمیة عالمیة بقیمة قیامه ألول مرة بإصدار صكتمویل الشركات في مختلف القطاعات االقتصادیة. وقد بلغت نسبة النمو المركبة ألصوله

.2013إلى 2005من سنة %32.31وخصومه بنسبة 29.83%



الوحدة الف لایر 2013إلى 2005: تطور بنود میزانیة بنك قطر اإلسالمي من 01جدول رقم قطري

المؤ شرات

/السنو ات

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

إجمال ي

األص ول

9,551,55

6

14,888,516

21,335,768

33,543,158

39,272,700

51,877,182

58,286,144

73,192,062

77,354,244

إجمال يالخ صوم

2,745,00

5

4,141,327

8,772,158

14,679,759

16,431,595

20,979,709

26,781,883

26,075,575

25,788,375

حقوق المسا همین

2,095,78

6

4,245,538

4,628,962

7,142,892

9,005,103

9,051,648

11,202,419

11,473,875

11,859,714

الودا ئع

2,212,42

2

2,363,719

4,834,352

5,097,251

6,718,703

8,730,535

9,006,462

9,081,880

12,469,798

صافي الربح

131,327

1,003,039

1,255,404

1,642,541

1,322,106

1,262,179

1,365,149

1,241,445

1,335,400



قرو ض وسل ف

5,972,90

2

7,156,007

11,679,082

18,865,895

22,663,482

29,351,773

29,595,870

43,137,334

47,139,466

.2013-2005تقاریر البنك من : إعداد الباحثین باالعتماد على المصدر الوحدة الف لایر قطري 2013-2005تطور أصول وخصوم البنك من :07شكل رقم

.أعالهإحصائيات اجلدول على : من إعداد الباحثني باالعتماد المصدر

شهدت قیمة حقوق المساهمین والودائع حقوق المساهمین والودائع والتمویالت وصافي الربح: -2، بینما عرف الربح نموا متذبذبا، حیث شهد نموا 2013إلى سنة 2005والتمویل نموا كبیرا من سنة

مقارنة بالسنة التي قبلها. %19.5بنسبة 2009، لینخفض في 2008إلى 2005مستمرا من

، وانخفض في فترة األزمة وما %663.72بلغت متوسط نسبة نمو ربحیة البنك في الفترة األولى على الترتیب، ویعزى هذا إلى تأثر المصرف بتبعات األزمة المالیة. %0.53و %12.16بعدها إلى

، وقد %20.12وقد عر ف حجم التمویل بدوره نموا جیدا خالل األزمة المالیة؛ حیث بلغ بنسبة وفي فترة ما بعد األزمة انخفضت ،%48.29بلغت نسبة النمو المتوسطة خالل فترة األزمة المالیة

في فترة %17.81و %47.25، واألمر نفسه بالنسبة لنمو ودائع البنك؛ حیث بلغ %21.43إلى األزمة وما بعدها على الترتیب.

9,551,55614,888,516

21,335,768

33,543,15839,272,700

51,877,18258,286,144

73,192,06277,354,244

2,745,005 4,141,327 8,772,15814,679,759 16,431,595 20,979,709

26,781,883 26,075,57525,788,375

0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

)الموجودات(اجمالي االصول اجمالي الخصوم المطلوبات



الوحدة الف لایر قطري: تطور حقوق المساهمین، الودائع، صافي الربح، التمویالت 08شكل رقم

.أعالهإحصائیات الجدول على : إعداد الباحثین باالعتماد المصدر

اتمةخ، لكنه وبمجرد وقوع 2007-2005لقد كان أداء البنوك اإلسالمیة عینة الدراسة جید في الفترة من

األزمة المالیة انخفض ذلك النمو في جل عناصر میزانیة البنوك، وذلك راجع النكماش النمو االقتصادي العالمي على خلفیة انعكاسات األزمة المالیة على القطاع المصرفي اإلسالمي، والذي لم

- 2010البنوك نموه في الفترة یكن في منأى من تأثیرات تلك العاصفة المالیة. وقد استعاد أداء هذه

بنسب متفاوتة، ما بین اإلیجابي والسلبي، فمنها من شهدت نموا في بنود میزانیتها ومؤشرات 2013 2011أدائها، والبعض اآلخر من هذه البنوك استمر انخفاض أدائه ووقوعهم في خسارة في سنة

البنوك اإلماراتیة.بعض كحالة الدراسة: لهامن أهم النتائج التي وصلت : نتائج الدراسة

شهدت األصول المالیة اإلسالمیة نموا عبر السنوات، ولم یتراجع نموها بوقوع األزمة المالیة؛ بلانخفض ذلك النمو بالمقارنة مع السنوات التي سبقت تلك األزمة، وهذا ما یثبت صمود هذه الصناعة

ضل اجتناب هذه البنوك التعامل بالمعامالت المالیة المالیة في وجه األزمات المالیة، وهذا بف المحرمة في الدین اإلسالمي كالربا والغرر، والغش والتدلیس، وغیرها...

2,095,786 4,245,538 4,628,962 7,142,892 9,005,103 9,051,648 11,202,419 11,473,875 11,859,7142,212,422 2,363,7194,834,352 5,097,251

6,718,7038,730,535 9,006,462 9,081,880

12,469,798

131,327 1,003,039 1,255,404 1,642,541 1,322,1061,262,179 1,365,149 1,241,445 1,335,400

5,972,902 7,156,007

11,679,082

18,865,895

22,663,482

29,351,773 29,595,870

43,137,334

47,139,466

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

50,000,000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

حقوق المساهمين الودائع صافي الربح التمويل



نتائج البنكینحقق ، وقدتتمثل البنوك السعودیة المدروسة في مصرف الراجحي، وبنك الجزیرة .2007-2005ة جیدة في الفترة المدروسة، مع بعض التراجعات في النمو في فتر

لقد تم اختیار دراسة أربعة بنوك إسالمیة إماراتیة، والتي تتمثل في بنك دبي اإلسالمي وبنكملیار 75.680اإلمارات اإلسالمي، وبنك أبوظبي اإلسالمي ومصرف الشارقة بإجمالي أصول

ي كل من إجمالي دوالر. شهد نمو عناصر المركز المالي للبنوك اإلماراتیة محل الدراسة نموا جیدا فجمالي التمویل من ، لكن 2010إلى غایة 2005األصول والخصوم وحقوق المساهمین والودائع وا

انخفض إجمالي أداء البنوك األربعة، ویرجع ذلك إلى تراجع أداء بنك اإلمارات 2011في سنة تلك السنة اإلسالمي الذي سجل تراجعا في كل عناصر مركزه المالي من خالل انخفاض أصوله في

.%755، وانخفاض أرباحه بنسبة 2010مقارنة بسنة %36بنسبة 2008بالنسبة لبنك قطر اإلسالمي فقد كان أداؤه مستقر قبل وقوع األزمة ولكن شهد في سنة

بشكل عام تراجعا على خلفیة تراجع النشاط االقتصادي العالمي، وال یعني هذا أنه وقع في خسارة، بل انخفضت ربحیته وتراجع بقیة العناصر األخرى في تلك الفترة بالمقارنة بفترة ما قبل األزمة

.المالیة

خالل سنوات تطورابصفة عامة شهدت كل عناصر المركز المالي للبنوك اإلسالمیة المدروسةبیة، و وأزمة الدیون األور 2008الدراسة، مع بعض التراجعات في نسب النمو في سنة األزمة المالیة

وبعض االنخفاضات الكبیرة في الربحیة لبعض البنوك، ووقوع البعض القلیل األخر في خسارة في حدث للبنوك ، لكن ال یوجد أي انهیار أو إفالس ألي بنك إسالمي، عكس ما2011و 2009سنة

التقلیدیة التي شهدت عدة إفالسات وانهیارات عمیقة.

االبتكار واإلبداع في صناعة الهندسة ةلزامیإمن أهم التوصیات التي نقترحها؛ هو التوصیات:المالیة اإلسالمیة لمواكبة التطور العالمي في صناعة الخدمات المالیة، وذلك بابتكار منتجات مالیة

درة على منافسة مثیالتها التقلیدیة، لتساهم بشكل كبیر في زیادة الربحیة للصناعة إسالمیة حدیثة قاالمالیة اإلسالمیة بما یسمح بمزید من النمو في األصول وتلبیة حاجیات أكبر عدد ممكن من

الزبائن.



المراجعقائمة 1- GLOBAL ISLAMIC FINANCE REPORT 2017, see at http://www.gifr.net/publications/gifr2017/intro.pdf. 2- DUBAI ISLAMIC BANK.(2017). OVERVIEW OF THE GLOBAL ISLAMIC FINANCE INDUSTRY. 3- The global, Islamic Finance Outlook 2017, September 2016. See at https://www.spratings.com/documents/20184/0/Islamic+Finance+Outlook+2017/5abbe572-c826-4622-bd13-1aba725281fc 4- ISLAMIC FINANCIAL SERVICES BOARD, ISLAMIC FINANCIAL SERVICES INDUSTRY STABILITY REPORT 2017, May 2017. 5- DUBAI ISLAMIC BANK.(2017). OVERVIEW OF THE GLOBAL ISLAMIC FINANCE INDUSTRY.

http://www.alrajhibank.com.sa/ar/investor-نبذة عن البنك بالموقع التالي: - -6us.aspx-us/pages/about-relations/about

m.sa/ar/abouthttp://www.baj.co-نبذة عن البنك عبر الرابط التالي - -7profile&id=139-us.aspx?page=corporate

نظرة عامة حول البنك على الرابط التالي: - -8-%D8%A8%D9%86%D9%83-http://www.dib.ae/ar/%D8%B9%D9%86-%D8%AF%D8%A8%D9%8A

%D8%A7%D9%84%D8%A5%D8%B3%D9%84%D8%A7%D9%85%D9-%8A/%D9%86%D8%B8%D8%B1%D8%A9

%D8%B9%D8%A7%D9%85%D8%A9. نظرة عامة حول البنك عبر الرابط التالي: - -9

us-https://www.emiratesislamic.ae/arb/about/ 2013لسنة اإلسالميتقریر بنك أبوظبي -10 نظرة عامة حول البنك عبر الرابط التالي: -11

-http://www.sib.ae/ar/%D8%B9%D9%86%D8%A7%D9%84%D9%85%D8%B5%D8%B1%D9%81

Documents

ﺔﯾﺟﯾﻠﺧﻟا ﺔﯾﻣﻼﺳﻹا كوﻧﺑﻟا نﻣ …Abstract : صﺧﻠﻣﻟا ﺔﯾﺟﯾﻠﺧﻟا ﺔﯾﻣﻼﺳﻹا كوﻧﺑﻟا نﻣ ﺔﻧﯾﻋ ﺔﯾﻧزﯾﻣ