1

新圆沉香

NEEQ:836624

广东新圆沉香股份有限公司

Guangdong Xinyuan Agarwood Co，.Ltd

半年度报告

2019

2

公司半年度大事记

2019 年 2月，公司沉香燃香自主生产

2019年 4月，沉香竹签香获广东产品质

量监督检验研究生权威检测报告

3

目 录

声明与提示 ...................................................................................................................................... 5

第一节 公司概况 ........................................................................................................................ 6

第二节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 8

第三节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 10

第四节 重要事项 ...................................................................................................................... 14

第五节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 18

第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 20

第七节 财务报告 ...................................................................................................................... 23

第八节 财务报表附注 .............................................................................................................. 35

4

释义

释义项目 释义

股东大会 指 广东新圆沉香股份有限公司股东大会

董事会 指 广东新圆沉香股份有限公司董事会

监事会 指 广东新圆沉香股份有限公司监事会

主办券商、湘财证券 指 湘财证券股份有限公司

会计师 指 中审华会计师事务所(特殊普通合伙)

律师 指 北京市盈科(深圳)律师事务所

报告期 指 2019 年 1 月 1 日至 2019年 6月 30日

《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》

《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》

三会 指 股东(大)会、董事会、监事会

三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监

事会议事规则》

沉香谷/子公司 指 惠州市沉香谷农林发展有限公司

华夏古韵/全资子公司 指 广东华夏古韵沉香产业有限公司

沉香 指 指白木香在受到自然界伤害或者人为破坏后,在自我

修复过程中分泌的油脂受到特殊真菌感染,所凝结出

的分泌物。

元、万元 指 人民币元、人民币万元

公告编号：2019-016

5

声明与提示

【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚

假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人林建环、主管会计工作负责人林琼花及会计机构负责人（会计主管人员）蓝艳芳保证

半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

事项 是或否

是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、

准确、完整

□是 √否

是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 □是 √否

是否存在豁免披露事项 □是 √否

是否审计 □是 √否

【备查文件目录】

文件存放地点 公司董秘办公室

备查文件

1.载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签

名并盖章的财务报告;2.报告期内在指定网站上公开披露过的所有公司文件的

正本及公告的原稿。

公告编号：2019-016

6

第一节 公司概况

一、 基本信息

公司中文全称 广东新圆沉香股份有限公司

英文名称及缩写 Guangdong Xinyuan Agarwood Co,.Ltd

证券简称 新圆沉香

证券代码 836624

法定代表人 林建环

办公地址 广东省惠州市博罗县泰美镇三径村沉香谷

二、 联系方式

董事会秘书或信息披露负责人 林琼花

是否具备全国股转系统董事会秘书

任职资格

是

电话 0752-6831622

传真 0752-6831633

电子邮箱 375864002@qq.com

公司网址 www.xycxgf.com

联系地址及邮政编码 广东省惠州市博罗县泰美镇三径村沉香谷 516166

公司指定信息披露平台的网址 www.neeq.com.cn

公司半年度报告备置地 董秘办公室

三、 企业信息

股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统

成立时间 2013 年 7 月 17 日

挂牌时间 2016 年 4 月 6 日

分层情况 基础层

行业（挂牌公司管理型行业分类） A 农、林、牧、渔业-A01 农业-A014 蔬菜、食用菌及园艺作物

种植-A0143 花卉种植、A0149 其他园艺作物种植

主要产品与服务项目 种植、加工、销售:花卉、苗木、盆景;园林绿化工程设计、施

工、养护;土石方工程、市政工程。

普通股股票转让方式 集合竞价转让

普通股总股本（股） 87,000,000

优先股总股本（股） -

做市商数量 -

控股股东 林建环

实际控制人及其一致行动人 林建环

公告编号：2019-016

7

四、 注册情况

项目 内容 报告期内是否变更

统一社会信用代码 914413220507085763 否

金融许可证机构编码 - 否

注册地址 惠州市博罗县泰美镇三径村委 否

注册资本（元） 87,000,000.00 否

-

五、 中介机构

主办券商 湘财证券

主办券商办公地址 长沙市天心区湘府中路 198 号新南城商务中心 A 栋 11 楼

报告期内主办券商是否发生变化 否

会计师事务所 -

签字注册会计师姓名 -

会计师事务所办公地址 -

六、 自愿披露

□适用 √不适用

七、 报告期后更新情况

□适用 √不适用

公告编号：2019-016

8

第二节 会计数据和财务指标摘要

一、 盈利能力

单位：元

本期 上年同期 增减比例

营业收入 5,228,729.66 17,987,278.98 -70.93%

毛利率% 66.19% 9.55%

归属于挂牌公司股东的净利润 1,073,787.48 -1,260,677.92 185.18%

归属于挂牌公司股东的扣除非经常

性损益后的净利润

1,060,886.85 -1,261,375.25 184.11%

加权平均净资产收益率%（依据归属

于挂牌公司股东的净利润计算）

1.21% -1.42%

加权平均净资产收益率%（依据归属

于挂牌公司股东的扣除非经常性损

益后的净利润计算）

1.19% -1.42%

基本每股收益 0.01 -0.01 -

二、 偿债能力

单位：元

本期期末 本期期初 增减比例

资产总计 97,597,959.72 97,524,743.85 0.08%

负债总计 8,069,733.92 9,070,305.53 -11.03%

归属于挂牌公司股东的净资产 89,528,225.80 88,454,438.32 1.21%

归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.03 1.02 0.98%

资产负债率%（母公司） 6.59% 7.91% -

资产负债率%（合并） 8.27% 9.30% -

流动比率 11.39 7.54 -

利息保障倍数 9.48 -1.51 -

三、 营运情况

单位：元

本期 上年同期 增减比例

经营活动产生的现金流量净额 4,100,152.17 3,236,609.06 26.68%

应收账款周转率 0.34 1.27 -

存货周转率 0.02 0.21 -

四、 成长情况

本期 上年同期 增减比例

总资产增长率% 0.08% -7.68% -

公告编号：2019-016

9

营业收入增长率% -70.93% 147.88% -

净利润增长率% 185.18% -167.97% -

五、 股本情况

单位：股

本期期末 本期期初 增减比例

普通股总股本 87,000,000 87,000,000 0.00%

计入权益的优先股数量 - - -

计入负债的优先股数量 - - -

六、 非经常性损益

单位：元

项目 金额

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 12,900.63

非经常性损益合计 12,900.63

所得税影响数 -

少数股东权益影响额（税后） -

非经常性损益净额 12,900.63

七、 补充财务指标

□适用 √不适用

八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况

□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 (空) √不适用

公告编号：2019-016

10

第三节 管理层讨论与分析

一、 商业模式

公司属于农林牧渔行业中的林业，主要经营沉香树的种植和采香，沉香的精加工和销售，以及

绿化苗木，公司采取一整套的采购--种植--养护--销售的经营模式，生产经营销售业务结构完整。公司

业务主要立足于苗木花卉和沉香树的种植和销售。其中公司目前主要的经营业务为各类苗木花卉、

沉香树苗的培育与销售，公司以沉香苗木种植行业全产业链的发展模式，公司拥有地理性关键资

源，利用惠州市优越的自然条件发展，这为公司种植沉香等珍贵苗木提供了特有良好的关键土地资

源，目前已建立规模化的沉香苗木种植基地。公司所需的主要苗木、化肥及其他物资均通过采购部

集中统一采购。公司从市场信息收集与分析开始，了解顾客的需求和期望，通过对沉香产业的延伸

服务，公司不断研发新产品，不断满足顾客提出的新要求，另一方面，不断进行新市场的开辟。

公司建立并逐步完善了线上线下等销售渠道，丰富了不同的沉香产品系列，以满足不同市场的

需求， 公司与沉香行业上下游建立了稳定良好的合作关系，这能够为公司提供较为积极的外部发展

环境，同时为公司业务的拓展和产业链的延伸奠定了坚实的基础。公司拥有完整的产品研发、采

购、制造、仓储、销售、服务等业务环节，经营模式清晰，商业模式稳定。

公司重视科技创新，并建有一支高素质的营销、管理、生产与研发队伍。公司主要收入来源是

产品销售收入。公司拥有完整的产品研发、采购、制造、仓储、销售、服务等业务环节，经营模式

清晰，商业模式稳定。

报告期内，公司的商业模式没有发生变化，对公司的经营也没有明显影响。

商业模式变化情况:

□适用 √不适用

二、 经营情况回顾

报告期内，公司紧扣产品战略，适时变现绿化树，聚焦沉香产业发展。公司的所有战略布局、工

作计划、营销手段等都围绕沉香产业链发展。2019 年上半年公司报告期内业务模式没有转变，延伸了

销售沉香精油、沉香茶等盈利较高的产品，降低了绿化苗木的销售。公司业务稳健经营，严控风险，

毛利率明显上升，但业务开展稳中有进。报告期内，公司实现营业收入 5,228,729.66元 ，比去年同

期 17,987,278.98 元，减少了 70.93%。公司业务收入总额有所下降，营业收入下降的原因主要是在整

个经济形势下行的情况下公司决策层改变了主营产品销售的比例，减少了低毛利销售绿化苗木，增加

了沉香精油、沉香茶盈利较高的沉香产品销售模式。公司净利润为 1,073,787.48元，扣除非经常性损

益的净利润 1,060,886.85 元，相比去年同期由亏转盈，因为公司销售产品的转变，主要销售沉香精

油、沉香茶，减少了绿化苗木的销售，毛利率也相应的提高。截至 2019 年 6 月 30 日，公司总资产为

97,597,959.72 元，比 2018 年年底增加了 0.08% ；归属挂牌公司净资产为 89,528,225.80 元，比 2018

年年底增加 1.21%；资产负债率为 8.27%，比 2018年末 9.30%，减少 11.08%。

公告编号：2019-016

11

一、报告期内公司经营情况

1．公司财务状况

截止 2019 年 6 月 30日，公司资产总额为 97,597,959.72元，较上年度末资产总额 97,524,743.85

元 ，增加了 0.08%，负债总额为 8,069,733.92 元，比上年度末负债总额 9,070,305.53 元，减少了

11.03%，主要偿付了供应商的欠款。

2．公司经营成果

报告期内，公司实现营业收入 5,228,729.66 元，同比减少了 70.93%；营业成本 1,767,870.63

元，同比减少 89.13%；净利润 1,073,787.48 元，同比增加了 185.18%。报告期经营成果同比提高的

主要原因：公司上半年主要销售沉香精油、沉香茶等盈利较高的产品，减少了对毛利较低的绿化苗

木的销售，以致于出现公司营业收入虽与上年同期相比营业收入减少，但公司盈利却大大增加的经

营情况。

3．现金流量情况

报告期内，经营活动产生的现金流量净额为 4,100,152.17 元，其中收到销售商品的现金

7,368,456.4 元，收到其他与经营活动有关的现金 1,909,510.35 元;购买商品和劳务支付的现金

1,894,707.23 元，支付给职工工资的现金 1,210,723.87 元，支付其他与经营活动有关的现金

2,053,046.63 元；较上年同期的经营活动产生的现金流量净额增加 863,543.11 元，其主要原因是收

回了部分销售款。综上，报告期内公司经营活动产生的现金净流量为 4,100,152.17元，导致经营活动

产生的现金流量净额较同期增加。

二、报告期内公司业务情况

1．行业发展方面，整个行业继续保持增长趋势，沉香市场持续回暖，中国沉香产业在规模效应与

科技创新的双轮驱动下，行业景气度全面回暖，在全球行业地位快速提升，极大推动了中国沉香产业

的发展进程，公司顺应行业发展趋势，积极应对目标市场需求,公司计划在下半年生产更多种类的沉

香产品，丰富公司的产品架构，更好的走进沉香市场。

2．公司发展方面，公司研发团队注重产品升级和产品的稳定性，对原有技术升级和改进，并研发

新产品。

公司顺应行业趋势，抓住市场机遇，凭借自身产品的不断完善，积极开拓国内、国外市场。公司

的产品受到国内国际市场的认可，优异的性能和先进的技术赢得了客户的广泛好评，公司的收入虽降

低了，但利润水平和毛利率水平得到有效提升。

三、 风险与价值

1、 实际控制人控制不当风险

公司控股股东和实际控制人林建环直接持有公司 49.14%的股份。公司其他股东可能面临公司实际

控制人通过股东大会和董事会行使表决权，对公司的重大经营决策以及公司董事选举、高级管理人员

选聘、确定股利分配政策、公司章程修改等其他重大事项实施重大影响进而对公司实施控制的风险。

若公司实际控制人不能有效执行内部控制制度，利用控股地位，对公司经营、人事、财务等进行不当

控制，可能给公司的正常运营和其他中小股东的利益带来不利的风险。

应对措施：公司加强了内部控制管理体系的建设，对股东、经营者、管理层、员工起到很好的平

衡与制约作用，保障股东利益，保障经营者权限，为管理层提供管理制度的依据。

公告编号：2019-016

12

2、自然灾害风险

自然灾害风险是农林业生产的主要风险之一。干旱、洪涝、病虫害、火灾等自然灾害对公司树木

生产影响较大。因此，未来若发生严重的自然灾害，将会对公司树木种植产生影响。沉香树等珍贵树

种对生长环境有要求，在国内主要在海南、广东、广西、云南、福建等少部分区域可种植，沉香种植

面临病虫害、台风暴雨等风险。因此，公司面临一定的自然灾害风险。

应对措施：公司会采取各种应对自然灾害的措施，公司将加强施工计划和现场管理，强化安全生

产，确保质量、成本、安全、效益可控；加强对苗木基地的工作巡查和技术指导，定期做好水、肥管

理。预防为主，采取周密的技术措施预防霜冻、病虫害对种植苗木的影响，避免公司资产重大损失。

分步实施农业自动化控制系统，对土壤的温湿度、成份等进行监测，加强储水、排洪、病虫害、火灾

等的预防管理工作，建立相应的管理体系及应对措施，以及人员配备。

应对措施：对核心技术管理人才建立长期激励机构，加强对核心技术管理人才的储备及培养。

3、公众认知风险

沉香特有的生物学特性，决定了沉香在药品、养生香品、日化用品等终端领域都有特殊的地位，

沉香产业的发展，有赖于公众对沉香价值的认可，如果沉香的价值不能更快、更深入地为公众熟知，

必然会影响沉香产业的进一步发展。

应对措施：加大宣传力度，有针对性进行宣传，如：通过我们的战略合作伙伴、销售渠道、媒体、

展会等各种渠道推广宣传。

4、存货跌价准备风险

报告期内，公司的存货余额为 75,349,974.37 元，占总资产的比例为 81.96%。公司存货绝对金额

和占比均较大，公司的行业特点、发展规划决定了公司的存货金额较大，如果存货管理水平下降，则

会降低公司资金运用效率，对公司的生产经营产生负面影响。如果存货滞销或市场销售价格大幅下降，

公司的资金流动性受到一定的影响，将导致存货的账面价值高于其可变现净值，使公司面临因存货跌

价造成损失的风险。

应对措施：合理计提存货跌价准备；提高企业库存管理水平；密切关注宏观政策及市场行情。

公司经营将立足现在放眼未来。我们的发展战略是立足农业沉香产业，实施农业经营多元化销售。

四、 企业社会责任

（一） 精准扶贫工作情况

√适用 □不适用

公司秉持服务社会的理念，始终坚持“客户第一”，不断满足客户需求，在追求企业价值最大化

的同时，积极承担社会责任，2019 年，注重承担社会责任，积极参与社会公益活动，在当地树立了良

好的社会形象。

（二） 其他社会责任履行情况

公司以和谐共赢为己任，以持续发展为导向，注重倾听客户及消费者的意见建议，积极维护消费

者的合法权益。

公告编号：2019-016

13

公司遵循以人为本的核心价值观，树立负责任的企业形象，注重服务质量，支持国家和政府的政

策，积极履行企业的社会责任，为当地周边群众提供就业岗位并保障员工的合法权益。公司积极主动

接受政府部门和监管机构的监督和检查，关注社会公众及新闻媒体对公司的评论。

公司将继续积极履行社会责任，将社会责任意识融入到发展实践中，认真做好每一项对社会有益

的工作，尽全力做到对社会负责、对公司全体股东和每一位员工负责。

五、 对非标准审计意见审计报告的说明

□适用 √不适用

公告编号：2019-016

14

第四节 重要事项

一、 重要事项索引

事项 是或否 索引

是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否

是否存在对外担保事项 □是 √否

是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他

资源的情况

□是 √否

是否对外提供借款 □是 √否

是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(一)

是否存在偶发性关联交易事项 □是 √否

是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、

企业合并事项

□是 √否

是否存在股权激励事项 □是 √否

是否存在股份回购事项 □是 √否

是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(二)

是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否

是否存在被调查处罚的事项 □是 √否

是否存在失信情况 □是 √否

是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 □是 √否

是否存在普通股股票发行及募集资金使用事项 □是 √否

是否存在存续至本期的债券融资事项 □是 √否

是否存在存续至本期的可转换债券相关情况 □是 √否

是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否

二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列）

(一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况

单位：元

具体事项类型 预计金额 发生金额

1．购买原材料、燃料、动力 - -

2．销售产品、商品、提供或者接受劳务，委托或者受托销售 1,656,000.00 643,412.6

3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） - -

4．财务资助（挂牌公司接受的） 3,000,000.00 1,144,810.99

5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - -

6．其他 - -

合计 4,656,000.00 1,788,223.59

本报告年度，上述关联交易事项已按照《公司章程》及《关联交易管理办法》的规定履行了相应

决策程序。日常性关联交易为关联方股东钱莉、叶学文、林红英、石和军、袁怀志等人沉香树养护、

公告编号：2019-016

15

认购沉香树共计 643,412.6 元，上述业务价格均按市场公允定价，上述关联交易行为没有对公司的财

务状况和经营成果产生不利影响。

公司预计 2019 年度日常性关联交易预计具体情况详见 2019 年 4 月 24 日公司在全国中小企业股份

转让系统信息披露平台上发布的《关于预计公司 2019年度日常性关联交易公告》（公告编号：2019-010），

关联方林建环为公司提供无息财务资助，支持了公司的发展；并且公司无需为其支付利息费用，不会对

公司和全体股东的利益造成损害，也不会对公司的生产经营产生不利影响。

(二) 承诺事项的履行情况

承诺主体 承诺开始

时间

承诺结束

时间 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容

承诺履行情

况

实 际控 制

人 或控 股

股东

2015/10/9 - 挂牌 限售承诺 详见“承诺事项详

细情况”

正在履行中

实 际控 制

人 或控 股

股东

2015/10/9 - 挂牌 同业竞争

承诺

详见“承诺事项详

细情况”

正在履行中

实 际控 制

人 或控 股

股东

2015/10/9 - 挂牌 消除关联

交易的承

诺

详见“承诺事项详

细情况”

正在履行中

董监高 2015/10/9 - 挂牌 资金占用

承诺 详见“承诺事项详

细情况”

正在履行中

实 际控 制

人 或控 股

股东

2018/1/1 2019/12/31 其他 保证承诺 详见“承诺事项详

细情况”

正在履行中

承诺事项详细情况：

1、股东所持股份的限售安排

公司于 2015年 10 月 09 日整体变更为股份有限公司。根据上述规定， 2016 年 11 月公司控股股

东、实际控制人、董监高已按照法律法规的规定实行了限售（公司在全国中小企业股份转让系统信息

披露平台上发布的《股票解除限售公告》（公告编号：2016-026））。

关于“股东所持股份限售”的承诺事项 根据《公司法》第一百四十一条规定，“发起人持有的本

公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证

券交易所上市交易之日 起一年内不得转让。 公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有

的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分

之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不

得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公

司股份做出其他限制性规定。”《业务规则（试行）》第 2.8 条规定：“挂牌公司控股股东及实际控

公告编号：2019-016

16

制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所

持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。挂牌前十二个月以

内控股股东及实际控制人直接或间接持有的股票进行过转让的，该股票的管理按照前款规定执行，主

办券商为开展做市业务取得的做市初始库存股票除外。因司法裁决、继承等原因导致有限售期的股票

持有人发生变更的，后续持有人应继续执行股票限售规定。”本报告期内，公司股东严格按照前述相

关法律法规履行义务，发起人持有的公司股份， 目前均在限售期内，未发生转让事项。

2、避免同业竞争的承诺 公司控股股东、实际控制人林建环出具了承诺函，承诺如下：

1）、本人声明并承诺，截至本承诺函出具日，本人及与本人关系密切的家庭成员，目前没有、将

来也不会以任何形式直接或间接参股与新圆沉香的业务范围相同、相似或构成实质竞争的任何业务；

2）、如上述声明及承诺被证明是不真实的或未被遵守的，本人向新圆沉香赔偿一切直接或间接损

失；同时本人因违反上述声明及承诺所取得的利益归新圆沉香所有；

3）、本人在直接或间接持有新圆沉香股份期间，本承诺为有效承诺；

4）、自本承诺函出具之日起，本函及本函项下的声明及承诺即为不可撤销。

3、减少和消除关联交易的承诺和措施 为减少和消除公司与关联方的关联交易，公司控股股东和

实际控制人出具了《关于规范及减少关联交易的承诺函》，该承诺函主要内容如下：

“本人及本人控制的其他企业将充分尊重公司的独立法人地位，保障公司独立经营、自主决策，

确保新圆沉香的业务独立、资产完整、人员独立、财务独立，以避免、减少不必要的关联交易； 本人

及本人控制的其他企业将严格控制与新圆沉香之间发生的关联交易； 本人及本人控制的其他企业承

诺不以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用、挪用新圆沉香及其子公司资金，也不要求新圆

沉香为本人及本人控制的其他企业进行违规担保”。如出现因本人 违反上述承诺与保证而导致新圆

沉香或其他股东的权益受到损害，本人愿意承担由此产生的全部责任，充分赔偿或补偿由此给公司造

成的实际损失。

4、关于不占用公司资金的承诺

公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员出具不占用公司资金的承诺。履行情况：

报告期内，公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员履行了以上承诺。

报告期内，公司实际控制人、控股股东及全体股东、及董事、监事、高级管理人员对以上承诺

事项遵守执行。承诺人未违反上述承诺事项。

5、实际控制人关于担保的承诺

保证人林建环自愿为博罗县杨村镇源源花木场及博罗泰美镇人民政府两个债务人完全履行其与

公司在 2017年 12 月 31 日前已订立的所有合同项下的全部义务向公司提供连带责任保证，担保总金

额分别为人民币 2,958,860 元与 1,797,303.75元，特立本担保书，向公司保证下列：

一、 保证责任范围：保证债务人完全履行主合同项下全部义务，及因不履行或不完全履行主

合同而应向公司支付的货款本金、利息、费用、违约金、损害赔偿金及公司为实现债权的费用等。

二、 保证责任期间：两年，自 2018 年 1月 1 日起计算。

公告编号：2019-016

17

三、 本保证为连带的、无条件的、不可撤销的、独立的，本保证的效力不受主合同效力的影

响，不因主合同无效而无效。保证人对债务人因主合同无效而应承担的责任承担连带责任。

四、 本担保书生效后，主合同的任何条款的更改或补充，包括同意债务人延期履行，不论是

否征得保证人的书面或口头同意，保证人均继续根据本担保书承担连带保证责任。

五、 保证人保证在债务人付清或由保证人代为付清本担保书项下的所有款项前，不向债务人

追偿。

六、 保证人同意，在接到公司通知将债权全部或部分转让他人时，本担保书继续有效，受让

人享有与公司同等的权利，而无需办理任何手续。

七、 本担保书受公司所在地法院管辖。

八、 本担保书自签发之日起生效。

公告编号：2019-016

18

第五节 股本变动及股东情况

一、 普通股股本情况

(一) 报告期期末普通股股本结构

单位：股

股份性质 期初

本期变动 期末

数量 比例 数量 比例

无限售

条件股

份

无限售股份总数 44,273,925 50.89% 0 44,273,925 50.89%

其中：控股股东、实际控

制人

10,688,925 12.29% 0 10,688,925 12.29%

董事、监事、高管 14,242,025 16.37% 0 14,242,025 16.37%

核心员工 - 0.00% - - 0.00%

有限售

条件股

份

有限售股份总数 42,726,075 49.11% 0 42,726,075 49.11%

其中：控股股东、实际控

制人

32,066,775 36.86% 0 32,066,775 36.86%

董事、监事、高管 42,726,075 49.11% 0 42,726,075 49.11%

核心员工 - - - - -

总股本 87,000,000 100% 0 87,000,000 100%

普通股股东人数 54

(二) 报告期期末普通股前五名或持股 5%及以上股东情况

单位：股

序

号 股东名称 期初持股数 持股变动

期末持股

数

期末持

股比例

期末持有

限售股份

数量

期末持有无限

售股份数量

1 林建环 42,755,700 0 42,755,700 49.14% 32,066,775 10,688,925

2 惠州市新圆

共

富股权投资

合 伙 企 业

(有限 合伙)

10,000,000 0 10,000,000 11.49% 0 10,000,000

3 邓志海 6,168,400 0 6,168,400 7.09% 4,626,300 1,542,100

4 何正伟 4,517,000 0 4,517,000 5.19% 3,387,750 1,129,250

5 林卫钧 2,880,000 1,000,000 2,980,000 3.43% 0 2,980,000

合计 66,321,100 1,000,000 66,421,100 76.34% 40,080,825 26,340,275.00

前五名或持股 5%及以上股东间相互关系说明：

实际控制人林建环与林卫钧是父子关系，除此之外前五大无关联关系。

二、 存续至本期的优先股股票相关情况

□适用 √不适用

公告编号：2019-016

19

三、 控股股东、实际控制人情况

是否合并披露：

√是 □否

林建环，董事长，男，1971 年 12 月出生，中国国籍，无境外永久居留权。身份证号

44252619711205xxxx，高中学历。1990 年 7月毕业于泰美中学。读万卷书行万里路，林建环一直不断

学习进取，参加社会上各种培训课程长达 20 年，包括 EMBA 等课程。1991 年 3 月—1993 年 6 月是惠

州市惠城区宏昌建筑机械公司员工；1995 年 8 月—2010 年 8 月，在惠州市惠城区信誉建筑机械经营

部任总经理；2010 年 9 月-2012 年 6 月在惠州市博罗县筹划新圆园林绿化农场；2012 年 7 月—2014

年 11 月，在惠州市新圆园林绿化有限公司（新圆沉香有限前身）任总经理；2015 年 6 月--现在，任

股份公司董事长、总经理；惠州市沉香协会会长。林建环先生目前直接持有公司的 49.14%的股份，为

公司控股股东及实际控制人。公司成立至今，林建环先生对公司的重大经营决策一直能施加决定性影

响，公司的控股股东及实际控制人在报告期内未发生变化。

公告编号：2019-016

20

第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况

一、 董事、监事、高级管理人员情况

(一) 基本情况

姓名 职务 性别 出生年月 学历 任期

是否在公

司领取薪

酬

林建环 董事长、总

经理

男 1971 年

12月

高中 2018 年 9 月 20 日-

2021 年 9 月 20 日

是

何正伟 董事 男 1973 年 8

月

大专 2018 年 9 月 20 日-

2021 年 9 月 20 日

否

邓志海 董事 男 1970 年 6

月

中学 2018 年 9 月 20 日-

2021 年 9 月 20 日

否

林红英 董事 女 1962 年

12月

高中 2018 年 9 月 20 日-

2021 年 9 月 20 日

否

石和军 董事 男 1971 年 2

月

本科 2018 年 9 月 20 日-

2021 年 9 月 20 日

否

吴浩领 监事主席 男 1958 年

12月

中学 2018 年 9 月 20 日-

2021 年 9 月 20 日

否

林琼花 副总经理、

财务总监、

董秘

女 1970 年

11月

硕士 2018 年 9 月 20 日-

2021 年 9 月 20 日

是

蔡来弟 监事 女 1975 年

10月

中专 2018 年 9 月 20 日-

2021 年 9 月 20 日

否

邓燕彬 监事 男 1964 年 8

月

中学 2018 年 9 月 20 日-

2021 年 9 月 20 日

是

张金来 副总经理 男 1973 年

11月

大专 2018 年 9 月 19 日-

2021 年 9 月 19 日

是

董事会人数： 5

监事会人数： 3

高级管理人员人数： 3

董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系：

董事、监事、高级管理人员相互间及控股股东、实际控制人林建环不存在关联关系。

(二) 持股情况

单位：股

姓名 职务 期初持普通

股股数 数量变动

期末持普通

股股数

期末普通股

持股比例

期末持有股

票期权数量

林建环 董事长兼总经 42,755,700 0 42,755,700 49.14% 0

公告编号：2019-016

21

理

何正伟 董事 4,517,000 0 4,517,000 5.19% 0

邓志海 董事 6,168,400 0 6,168,400 7.09% 0

林红英 董事 477,000 0 477,000 0.55% 0

吴浩领 监事主席 2,330,000 0 2,330,000 2.68% 0

蔡来弟 监事 720,000 0 720,000 0.83% 0

合计 - 56,968,100 0 56,968,100 65.48% 0

(三) 变动情况

信息统计

董事长是否发生变动 □是 √否

总经理是否发生变动 □是 √否

董事会秘书是否发生变动 □是 √否

财务总监是否发生变动 □是 √否

报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：

□适用 √不适用

报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历

□适用 √不适用

二、 员工情况

(一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况

按工作性质分类 期初人数 期末人数

核心技术人员 6 6

行政管理人员 5 5

销售人员 5 4

财务人员 5 4

生产人员 7 11

综合部人员 2 -

员工总计 30 30

按教育程度分类 期初人数 期末人数

博士 0 0

硕士 1 1

本科 3 3

专科 9 7

专科以下 17 19

员工总计 30 30

员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况：

1、人员变动与人才引进

报告期内，公司人员变动不大，公司注重人才的引进和留人制度，提供匹配的待遇福利，公司引

公告编号：2019-016

22

进的战略性人才，注重引导培养，为公司后期建设所做的人才储备。

2、薪酬政策

公司建立了《薪酬管理制度》、《绩效管理制度》、《员工奖惩管理制度》等制度。公司员工薪酬包

括基本工资、绩效工资、司龄工资及年终奖，公司实行全员劳动合同制，

依据《中华人民共和国劳动法》和地方法规及规范性文件，公司与员工签订《劳动合同书》，公司

按照国家有关法律法规和地方相关社会保险政策，为员工办理养老、医疗、工伤、生育、失业社会保

险和住房公积金。另外，为了更好的给予员工保障，公司为每位员工提供节日慰问、旅游等企业福利

政策。

3、员工招聘和员工培训

公司建立了完善的培训发展体系，制定了《员工培训管理制度》等相关的规章制度，依据年度教

育培训计划,实施分层分类教育培训。包括：新员工培训、上岗资格技能鉴定、通用类培训、专业培训、

转岗培训等。

4、报告期内，公司无需承担费用的离退休职工。

本报告期内，薪酬政策与上年度一致。培训计划面向全体员工，主要包括专业类培训、团队建设、

沉香专业知识培训、香文化培训、香道培训、法律 财务基础知识培训等。

本报告期内，公司无需要承担费用的离退休职工情况发生。

(二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况

□适用 √不适用

三、 报告期后更新情况

□适用 √不适用

公告编号：2019-016

23

第七节 财务报告

一、 审计报告

是否审计 否

审计意见 无保留意见

审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段

□其他事项段 □持续经营重大不确定段落

□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明

审计报告编号 -

审计机构名称 -

审计机构地址 -

审计报告日期 -

注册会计师姓名 -

审计报告正文：

-

二、 财务报表

(一) 合并资产负债表

单位：元

项目 附注 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 五(一) 135,404.65 69,339.86

结算备付金 - - -

拆出资金 - - -

交易性金融资产 - - -

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

- - -

衍生金融资产 - - -

应收票据及应收账款 五(二) 14,556,423.17 16,185,166.93

其中：应收票据 - - -

应收账款 五(二) 14,556,423.17 16,185,166.93

应收款项融资 - - -

预付款项 五(三) 1,727,367.63 1,401,779.48

应收保费 - - -

应收分保账款 - - -

公告编号：2019-016

24

应收分保合同准备金 - - -

其他应收款 五(四) 108,293.75 158,319.74

其中：应收利息 - - -

应收股利 - - -

买入返售金融资产 - - -

存货 五(五) 75,349,974.37 73,601,573.59

合同资产 - - -

持有待售资产 - - -

一年内到期的非流动资产 五(六) 60,635.43 122,918.45

其他流动资产 - - -

流动资产合计 - 91,938,099.00 91,539,098.05

非流动资产：

发放贷款及垫款 - - -

债权投资 - - -

可供出售金融资产 - - -

其他债权投资 - - -

持有至到期投资 - - -

长期应收款 - - -

长期股权投资 - - -

其他权益工具投资 - - -

其他非流动金融资产 - - -

投资性房地产 - - -

固定资产 五(七) 737,364.38 835,765.77

在建工程 - - -

生产性生物资产 - - -

油气资产 - - -

使用权资产 - - -

无形资产 五(八) 7,702.82 11,586.14

开发支出 - - -

商誉 - - -

长期待摊费用 五(九) 4,459,193.52 4,682,693.89

递延所得税资产 - - -

其他非流动资产 五(十一) 455,600.00 455,600.00

非流动资产合计 - 5,659,860.72 5,985,645.80

资产总计 - 97,597,959.72 97,524,743.85

流动负债：

短期借款 - - -

向中央银行借款 - - -

拆入资金 - - -

交易性金融负债 - - -

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

- - -

衍生金融负债 - - -

公告编号：2019-016

25

应付票据及应付账款 五(十二) 3,725,632.68 1,739,171.74

其中：应付票据 - - -

应付账款 五(十二) 3,725,632.68 1,739,171.74

预收款项 五(十三) 571,604.96 259,217.46

卖出回购金融资产款 - - -

吸收存款及同业存放 - - -

代理买卖证券款 - - -

代理承销证券款 - - -

应付职工薪酬 五(十四) 147,501.00 167,242.76

应交税费 五(十五) 226,782.11 115,968.39

其他应付款 五(十六) 2,438,213.17 2,043,705.18

其中：应付利息 - - 25,209.83

应付股利 - - -

应付手续费及佣金 - - -

应付分保账款 - - -

合同负债 - - -

持有待售负债 - - -

一年内到期的非流动负债 五(十七) 960,000 2,580,000.00

其他流动负债 - - -

流动负债合计 - 8,069,733.92 6,905,305.53

非流动负债：

保险合同准备金 - - -

长期借款 五(十八) - 1,640,000.00

应付债券 - - -

其中：优先股 - - -

永续债 - - -

租赁负债 - - -

长期应付款 - - 525,000.00

长期应付职工薪酬 - - -

预计负债 - - -

递延收益 - - -

递延所得税负债 - - -

其他非流动负债 - - -

非流动负债合计 - - 2,165,000.00

负债合计 - 8,069,733.92 9,070,305.53

所有者权益（或股东权益）：

股本 五(十九) 87,000,000.00 87,000,000.00

其他权益工具 - - -

其中：优先股 - - -

永续债 - - -

资本公积 五(二十) 2,127,534.21 2,127,534.21

减：库存股 - - -

其他综合收益 - - -

公告编号：2019-016

26

专项储备 - - -

盈余公积 五(二十一) 213,840.16 213,840.16

一般风险准备 - - -

未分配利润 五(二十二) 186,851.43 -886,936.05

归属于母公司所有者权益合计 - 89,528,225.80 88,454,438.32

少数股东权益 - 0.00 -

所有者权益合计 - 89,528,225.80 88,454,438.32

负债和所有者权益总计 - 97,597,959.72 97,524,743.85

法定代表人：林建环 主管会计工作负责人：林琼花 会计机构负责人：蓝艳芳

(二) 母公司资产负债表

单位：元

项目 附注 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 - 112,316.76 51,980.81

交易性金融资产 - - -

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

- - -

衍生金融资产 - - -

应收票据 - - -

应收账款 十一(一) 15,260,169.55 17,619,212.25

应收款项融资 - - -

预付款项 - 1,645,367.63 1,383,520.22

其他应收款 十一(二) 2,515,214.29 2,406,715.28

其中：应收利息 - - -

应收股利 - - -

买入返售金融资产 - - -

存货 - 73,391,110.72 71,721,316.32

合同资产 - - -

持有待售资产 - - -

一年内到期的非流动资产 - - -

其他流动资产 - - 356.81

流动资产合计 - 92,924,178.95 93,183,101.69

非流动资产：

债权投资 - - -

可供出售金融资产 - - -

其他债权投资 - - -

持有至到期投资 - - -

长期应收款 - - -

长期股权投资 十一（三） 145,925.07 -

其他权益工具投资 - - -

公告编号：2019-016

27

其他非流动金融资产 - - -

投资性房地产 - - -

固定资产 - 288,474.98 370,103.29

在建工程 - - -

生产性生物资产 - - -

油气资产 - - -

使用权资产 - - -

无形资产 - 1,800.00 3,600.00

开发支出 - - -

商誉 - - -

长期待摊费用 - 4,211,671.16 4,404,275.49

递延所得税资产 - - -

其他非流动资产 - - -

非流动资产合计 - 4,647,871.21 4,777,978.78

资产总计 - 97,572,050.16 97,961,080.47

流动负债：

短期借款 - - -

交易性金融负债 - - -

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

- - -

衍生金融负债 - - -

应付票据 - - -

应付账款 - 3,224,815.57 1,336,968.38

预收款项 - 540,141.76 224,791.76

卖出回购金融资产款 - - -

应付职工薪酬 - 139,601.00 159,067.76

应交税费 - 183,207.06 112,382.51

其他应付款 - 1,382,152.97 1,174,644.98

其中：应付利息 - - 25,209.83

应付股利 - - -

合同负债 - - -

持有待售负债 - - -

一年内到期的非流动负债 - 960,000 2,580,000.00

其他流动负债 - - -

流动负债合计 - 6,429,918.36 5,587,855.39

非流动负债：

长期借款 - - 1,640,000.00

应付债券 - - -

其中：优先股 - - -

永续债 - - -

租赁负债 - - -

长期应付款 - - 525,000.00

长期应付职工薪酬 - - -

公告编号：2019-016

28

预计负债 - - -

递延收益 - - -

递延所得税负债 - - -

其他非流动负债 - - -

非流动负债合计 - - 2,165,000.00

负债合计 - 6,429,918.36 7,752,855.39

所有者权益：

股本 - 87,000,000.00 87,000,000.00

其他权益工具 - - -

其中：优先股 - - -

永续债 - - -

资本公积 - 2,080,017.99 2,080,017.99

减：库存股 - - -

其他综合收益 - - -

专项储备 - - -

盈余公积 - 213,840.16 213,840.16

一般风险准备 - - -

未分配利润 - 1,848,273.65 914,366.93

所有者权益合计 - 91,142,131.80 90,208,225.08

负债和所有者权益合计 - 97,572,050.16 97,961,080.47

法定代表人：林建环 主管会计工作负责人：林琼花 会计机构负责人：蓝艳芳

(三) 合并利润表

单位：元

项目 附注 本期金额 上期金额

一、营业总收入 - 5,228,729.66 17,987,278.98

其中：营业收入 五(二十

三)

5,228,729.66 17,987,278.98

利息收入 - - -

已赚保费 - - -

手续费及佣金收入 - - -

二、营业总成本 - 4,167,842.81 19,226,740.65

其中：营业成本 五(二十

三)

1,767,870.63 16,270,286.98

利息支出 - - -

手续费及佣金支出 - - -

退保金 - - -

赔付支出净额 - - -

提取保险责任准备金净额 - - -

保单红利支出 - - -

公告编号：2019-016

29

分保费用 - - -

税金及附加 五(二十

四)

696.46 1.11

销售费用 五(二十

五)

208,234.61 321,076.48

管理费用 五(二十

六)

1,654,801.14 2,400,072.51

研发费用 - - -

财务费用 五(二十

七)

151,385.40 107,970.86

其中：利息费用 - 143,877.55 110,209.76

利息收入 - 138.65 6,980.75

信用减值损失 - - -

资产减值损失 五(二十

八)

384,854.57 127,332.71

加：其他收益 - - -

投资收益（损失以“－”号填列） - - -

其中：对联营企业和合营企业的投资收

益

- - -

以摊余成本计量的金融资产终止

确认收益（损失以“-”号填列）

- - -

净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - - -

公允价值变动收益（损失以“－”号填

列）

- - -

资产处置收益（损失以“-”号填列） - - -

汇兑收益（损失以“-”号填列） - - -

三、营业利润（亏损以“－”号填列） - 1,060,886.85 -1,239,461.67

加：营业外收入 五(二十

九)

12,900.63 1,417.78

减：营业外支出 五(三十) 0.00 488.00

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 1,073,787.48 -1,238,531.89

减：所得税费用 - - 22,146.03

五、净利润（净亏损以“－”号填列） - 1,073,787.48 -1,260,677.92

其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - -

(一)按经营持续性分类： -

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） - 1,073,787.48 -1,260,677.92

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - - -

(二)按所有权归属分类： -

1.少数股东损益 - - -

2.归属于母公司所有者的净利润 - 1,073,787.48 -1,260,677.92

六、其他综合收益的税后净额 - - -

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后

净额

- - -

公告编号：2019-016

30

（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - -

1.重新计量设定受益计划变动额 - - -

2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - - -

3.其他权益工具投资公允价值变动 - - -

4.企业自身信用风险公允价值变动 - - -

5.其他 - - -

（二）将重分类进损益的其他综合收益 - - -

1.权益法下可转损益的其他综合收益 - - -

2.其他债权投资公允价值变动 - - -

3.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - -

4.金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

- - -

5.持有至到期投资重分类为可供出售金融

资产损益

- - -

6.其他债权投资信用减值准备 - - -

7.现金流量套期储备 - - -

8.外币财务报表折算差额 - - -

9.其他 - - -

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - -

七、综合收益总额 - 1,073,787.48 -1,260,677.92

归属于母公司所有者的综合收益总额 - 1,073,787.48 -1,260,677.92

归属于少数股东的综合收益总额 - - -

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股） - 0.01 -0.01

（二）稀释每股收益（元/股） - - -

法定代表人：林建环 主管会计工作负责人：林琼花 会计机构负责人：蓝艳芳

(四) 母公司利润表

单位：元

项目 附注 本期金额 上期金额

一、营业收入 十一(四) 4,134,480.00 17,326,487.67

减：营业成本 十一(四) 1,329,619.43 16,015,528.78

税金及附加 - 696.46 0

销售费用 - 149,474.24 261,396.40

管理费用 - 1,463,443.19 2,198,170.11

研发费用 - 0 0

财务费用 - 148,592.96 106,846.35

其中：利息费用 - 143,877.55 110,209.76

利息收入 - 77.12 6,659.20

加：其他收益 - 0 0

投资收益（损失以“－”号填列） - 0 0

公告编号：2019-016

31

其中：对联营企业和合营企业的投资收

益

- 0 0

以摊余成本计量的金融资产终止

确认收益（损失以“-”号填列）

- 0 0

净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - 0 0

公允价值变动收益（损失以“－”号填

列）

- 0 0

信用减值损失（损失以“-”号填列） - 0 0

资产减值损失（损失以“-”号填列） - -121,647.63 -120,357.96

资产处置收益（损失以“-”号填列） - - -

汇兑收益（损失以“-”号填列） - - -

二、营业利润（亏损以“－”号填列） - 921,006.09 -1,375,811.93

加：营业外收入 - 12,900.63 -

减：营业外支出 - - -

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 933,906.72 -1,375,811.93

减：所得税费用 - 0.00 22,146.03

四、净利润（净亏损以“－”号填列） - 933,906.72 -1,397,957.96

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填

列）

- 933,906.72 -1,397,957.96

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填

列）

- - -

五、其他综合收益的税后净额 - - -

（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - -

1.重新计量设定受益计划变动额 - - -

2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - - -

3.其他权益工具投资公允价值变动 - - -

4.企业自身信用风险公允价值变动 - - -

5.其他 - - -

（二）将重分类进损益的其他综合收益 - - -

1.权益法下可转损益的其他综合收益 - - -

2.其他债权投资公允价值变动 - - -

3.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - -

4.金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

- - -

5.持有至到期投资重分类为可供出售金融

资产损益

- - -

6.其他债权投资信用减值准备 - - -

7.现金流量套期储备 - - -

8.外币财务报表折算差额 - - -

9.其他 - - -

六、综合收益总额 - 933,906.72 -1,397,957.96

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股） - - -

公告编号：2019-016

32

（二）稀释每股收益（元/股） - - -

法定代表人：林建环 主管会计工作负责人：林琼花 会计机构负责人：蓝艳芳

(五) 合并现金流量表

单位：元

项目 附注 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 - 7,368,456.40 19,123,353.55

客户存款和同业存放款项净增加额 - - -

向中央银行借款净增加额 - - -

收到原保险合同保费取得的现金 - - -

收到再保险业务现金净额 - - -

保户储金及投资款净增加额 - - -

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产净增加额

- - -

收取利息、手续费及佣金的现金 - - -

拆入资金净增加额 - - -

回购业务资金净增加额 - - -

代理买卖证券收到的现金净额 - - -

收到的税费返还 - - -

收到其他与经营活动有关的现金 五（三十

一）

1,909,510.35 175,487.31

经营活动现金流入小计 - 9,277,966.75 19,298,840.86

购买商品、接受劳务支付的现金 - 1,894,707.23 11,130,057.63

客户贷款及垫款净增加额 - - -

存放中央银行和同业款项净增加额 - - -

支付原保险合同赔付款项的现金 - - -

为交易目的而持有的金融资产净增加额 - - -

拆出资金净增加额 - - -

支付利息、手续费及佣金的现金 - - -

支付保单红利的现金 - - -

支付给职工以及为职工支付的现金 - 1,210,723.87 1,307,067.81

支付的各项税费 - 19,336.85 274,648.60

支付其他与经营活动有关的现金 - 2,053,046.63 3,350,457.76

经营活动现金流出小计 - 5,177,814.58 16,062,231.80

经营活动产生的现金流量净额 - 4,100,152.17 3,236,609.06

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 - - -

取得投资收益收到的现金 - - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

回的现金净额

- - -

公告编号：2019-016

33

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - -

收到其他与投资活动有关的现金 - - -

投资活动现金流入小计 - - -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

付的现金

- 80,000.00 94,324.00

投资支付的现金 - - -

质押贷款净增加额 - - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - -

支付其他与投资活动有关的现金 - - -

投资活动现金流出小计 - 80,000.00 94,324.00

投资活动产生的现金流量净额 - -80,000.00 -94,324.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - - -

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - -

取得借款收到的现金 - - 1,300,001.00

发行债券收到的现金 - - -

收到其他与筹资活动有关的现金 - - 126,001.00

筹资活动现金流入小计 - - 1,426,002.00

偿还债务支付的现金 - 3,954,087.38 300,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 108,244.59

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - -

支付其他与筹资活动有关的现金 - - 2,370,000.00

筹资活动现金流出小计 - 3,954,087.38 2,778,244.59

筹资活动产生的现金流量净额 - -3,954,087.38 -1,352,242.59

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - -

五、现金及现金等价物净增加额 - 66,064.79 1,790,042.47

加：期初现金及现金等价物余额 - 69,339.86 74,866.93

六、期末现金及现金等价物余额 - 135,404.65 1,864,909.40

法定代表人：林建环 主管会计工作负责人：林琼花 会计机构负责人：蓝艳芳

(六) 母公司现金流量表

单位：元

项目 附注 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 - 6,991,036.84 18,483,082.00

收到的税费返还 - - -

收到其他与经营活动有关的现金 - 1,273,454.97 144,529.47

经营活动现金流入小计 - 8,264,491.81 18,627,611.47

购买商品、接受劳务支付的现金 - 1,413,005.18 9,456,857.87

支付给职工以及为职工支付的现金 - 1,134,482.79 1,152,185.41

支付的各项税费 - 19,336.85 274,648.60

公告编号：2019-016

34

支付其他与经营活动有关的现金 - 1,683,243.66 4,980,907.96

经营活动现金流出小计 - 4,250,068.48 15,864,599.84

经营活动产生的现金流量净额 - 4,014,423.33 2,763,011.63

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 - - -

取得投资收益收到的现金 - - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

回的现金净额

- - -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净

额

- - -

收到其他与投资活动有关的现金 - - -

投资活动现金流入小计 - - -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

付的现金

- - -

投资支付的现金 - - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净

额

- - -

支付其他与投资活动有关的现金 - - -

投资活动现金流出小计 - - -

投资活动产生的现金流量净额 - - -

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - - -

取得借款收到的现金 - - 1,300,001.00

发行债券收到的现金 - - -

收到其他与筹资活动有关的现金 - - 126,001.00

筹资活动现金流入小计 - - 1,426,002.00

偿还债务支付的现金 - - 300,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 3,954,087.38 108,244.59

支付其他与筹资活动有关的现金 - - 2,090,000.00

筹资活动现金流出小计 - 3,954,087.38 2,498,244.59

筹资活动产生的现金流量净额 - -3,954,087.38 -1,072,242.59

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - -

五、现金及现金等价物净增加额 - 60,335.95 1,690,769.04

加：期初现金及现金等价物余额 - 51,980.81 65,643.06

六、期末现金及现金等价物余额 - 112,316.76 1,756,412.10

法定代表人：林建环 主管会计工作负责人：林琼花 会计机构负责人：蓝艳芳

第八节 财务报表附注

一、 附注事项

（一） 附注事项索引

事项 是或否 索引

1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表

是否变化

√是 □否 （二）.1

2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是

否变化

□是 √否 -

3．是否存在前期差错更正 □是 √否 -

4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 □是 √否 -

5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 □是 √否 -

6．合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管

理人

□是 √否 -

7．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 □是 √否 -

8．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告

批准报出日之间的非调整事项

□是 √否 -

9．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或

有资产是否发生变化

□是 √否 -

10．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否 -

11．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 □是 √否 -

12．是否存在重大的研究和开发支出 □是 √否 -

13．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否 -

14．是否存在预计负债 □是 √否 -

（二） 附注事项详情（如事项存在选择以下表格填列）

1、 会计政策变更

2017 年 3 月 31 日，财政部发布了修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具确

认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》和《企业会计准则第 24 号——

套期会计》。5 月 2 日，财政部发布了修订后的《企业会计准则第 37 号——金融工具列

报》（统称“新金融工具系列准则”），在境内外同时上市的企业自 2018 年 1 月 1 日起执

行新金融工具系列准则，其他境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行。

公司自 2019 年 1 月 1 日开始执行新金融工具系列准则，依据上述新金融工具准则

的规定对相关会计政策进行变更。根据新金融工具准则中衔接规定相关要求，公司对上

年同期比较报表不进行追溯调整，本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、

经营成果产生影响。

按照财政部 2019 年 1 月 18 日发布的《关于修订印发 2018 年度合并财务报表格式

的通知》；财政部于 2019 年 4 月 30 日发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报

表格式的通知》（财会（2019）6 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。本公司根

据以上要求编制了财务报表。

二、 报表项目注释

广东新圆沉香股份有限公司财务报表附注

2019 年 1 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日

一、公司基本情况

（一）公司简介

公司名称：广东新圆沉香股份有限公司

注册地址：广东省惠州市工商行政管理局

营业期限：长期

注册资本：人民币捌仟柒佰万元整

法定代表人：林建环

（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务

公司行业性质：农林牧种植行业

公司经营范围：种植、加工、销售：花卉、苗木、盆景；园林绿化工程设计、施工、养

护；土石方工程、市政工程；货物或技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准

后方才可开展经营活动。）

（三）公司历史沿革

1、惠州市新圆沉香种植发展股份有限公司（以下简称本公司）前身为惠州市新圆

园林绿化有限公司，系由林建环与王小翠出资组建，于2012年7月26日取得博罗县工商

行政管理局核发的惠内名称预核[2012]第1200330433号《公司名称预先核准通知书》，于

2012年7月27日取得博罗县工商行政管理局核发的注册号为441322000067793号《企业法人

营业执照》，法定代表人：林建环，营业期限：2012年7月27日至2022年7月27日，注册资

本：人民币100.00万元，根据协议及公司章程规定，由林建环与王小翠分别以货币资金

出资90.00万元和10.00万元各占本公司注册资本的90.00%和10.00%，本公司设立出资业经

惠州卓立会计师事务所出具卓立会师验字[2012]第271号验资报告予以审验。

2、根据本公司股东会决议于2012年8月07日作出的章程修正案的规定，于2012年8月

08日向博罗县工商行政管理局提交《有限责任公司变更登记申请书》，公司经营范围由

“销售：花卉、苗木、盆景；园林绿化工程设计、施工、养护；土石方工程、市政工程。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）”变更为“种植、销售：

花卉、苗木、盆景；园林绿化工程设计、施工、养护；土石方工程、市政工程。（依法

须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）”，已取得博罗县工商行政管理

局核发《公司变更登记审核表》予以核准。

3、根据本公司股东会决议于2014年11月06日作出的章程修正案的规定，于2014年11

月07日向博罗县工商行政管理局提交《有限责任公司变更登记申请书》，公司经营范围

由“种植、销售：花卉、苗木、盆景；园林绿化工程设计、施工、养护；土石方工程、

市政工程。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）”变更为“种

植、加工、销售：花卉、苗木、盆景；园林绿化工程设计、施工、养护；土石方工程、

市政工程。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）”、公司经营

期限由“2012年7月27日至2022年7月27日”变更为“长期”、公司名称由“惠州市新圆园

林绿化有限公司”变更为“惠州市新圆沉香种植发展股份有限公司”，已取得博罗县工

商行政管理局核发《公司变更登记审核表》予以核准。

4、根据本公司股东会决议于2015年3月21日作出的章程修正案的规定，公司注册资

本由100.00万元增至8,700.00万元，并于2015年3月26日向博罗县工商行政管理局提交《有

限责任公司变更登记申请书》，已取得博罗县工商行政管理局核发《公司变更登记审核

表》予以核准。截止2015年3月27日，本公司已收到林建环、王小翠、邓志海、林卫钧、

吴浩领、林燕萍、林惠兰、王小龙、蔡来弟等48位股东缴纳的新增注册资本（实收资本）

合计人民币8,600.00万元，各股东均以实物资产方式出资，其中林建环投入的实物资产

人民币45,704,018.50元，其中4,525.57万元作为新增注册资本，溢缴的44.83万元作为资本

公积，各股东出资情况如下：

投资者名称 出资金额(元) 出资比例(%) 出资方式

林建环 46,155,700.00 53.08 货币出资 90.00 万元

实物出资 4,525.57 万元

王小翠 6,600,000.00 7.59 货币出资 10.00 万元

投资者名称 出资金额(元) 出资比例(%) 出资方式

实物出资 650.00 万元

邓志海 6,168,400.00 7.09 实物

林卫钧 4,770,000.00 5.48 实物

何正伟 4,517,000.00 5.19 实物

吴浩领 2,330,000.00 2.68 实物

林燕萍 2,015,600.00 2.32 实物

林惠兰 1,200,000.00 1.38 实物

赖桂群 1,026,700.00 1.18 实物

王小龙 899,000.00 1.03 实物

蔡来弟 720,000.00 0.83 实物

曹红卫 526,700.00 0.61 实物

曾国伟 526,700.00 0.61 实物

黄启团 500,000.00 0.57 实物

林红英 477,000.00 0.55 实物

佘国营 477,000.00 0.55 实物

王凌茵 477,000.00 0.55 实物

廖思权 477,000.00 0.55 实物

翁勤学 470,000.00 0.54 实物

罗炯雯 400,000.00 0.46 实物

曾建辉 300,000.00 0.34 实物

黄健明 250,000.00 0.29 实物

罗裕平 250,000.00 0.29 实物

叶 俊 238,500.00 0.27 实物

何荣军 238,500.00 0.27 实物

谢明强 238,500.00 0.27 实物

钱 莉 238,500.00 0.27 实物

吴焯恒 230,000.00 0.26 实物

李永新 220,000.00 0.25 实物

潘子军 210,000.00 0.24 实物

陈沧桑 206,100.00 0.24 实物

黄 嵘 206,100.00 0.24 实物

林齐花 200,000.00 0.23 实物

林新泉 200,000.00 0.23 实物

余燕辉 200,000.00 0.23 实物

吴国雄 200,000.00 0.23 实物

刘自容 200,000.00 0.23 实物

蔡 军 200,000.00 0.23 实物

林锦生 180,000.00 0.21 实物

叶惠容 150,000.00 0.17 实物

吴庆梅 120,000.00 0.14 实物

孙奇正 100,000.00 0.11 实物

投资者名称 出资金额(元) 出资比例(%) 出资方式

石张爱 100,000.00 0.11 实物

王耀娴 100,000.00 0.11 实物

石和军 100,000.00 0.11 实物

黄晓萍 190,000.00 0.22 实物

吴能波 500,000.00 0.57 实物

周海琴 700,000.00 0.80 实物

合 计 87,000,000.00 100.00

本次各股东以苗木、构筑物及其他辅助设施等实物出资事项业经惠州卓立会计师

事务所于2015年3月29日结合广东中广信资产评估有限公司于2015年3月09日出具的中广

信评报字[2015]第490号《评估报告书》 出具了卓立会验字[2015]第007号《验资报告》予

以审验。

5、根据本公司股东会决议于2015年3月27日作出的章程修正案的规定，同意原股东

林建环将其持有本公司1,000.00万元出资额，共计11.49%的股权转让给惠州市新圆共富股

权投资合伙企业（有限合伙），于当日林建环与惠州市新圆共富股权投资合伙企业（有

限合伙）签订了《股权转让协议》，本公司已于2015年3月30日向博罗县工商行政管理局

提交《有限责任公司变更登记申请书》，已取得博罗县工商行政管理局核发《公司变更

登记审核表》予以核准。截止2015年3月31日，本公司各股东出资情况如下：

投资者名称 出资金额(元) 出资比例(%) 出资方式

林建环 36,155,700.00 41.59 货币出资 90.00 万元

实物出资 3,525.57 万元

王小翠 6,600,000.00 7.59 货币出资 10.00 万元

实物出资 650.00 万元

邓志海 6,168,400.00 7.09 实物

林卫钧 4,770,000.00 5.48 实物

何正伟 4,517,000.00 5.19 实物

吴浩领 2,330,000.00 2.68 实物

林燕萍 2,015,600.00 2.32 实物

林惠兰 1,200,000.00 1.38 实物

赖桂群 1,026,700.00 1.18 实物

王小龙 899,000.00 1.03 实物

蔡来弟 720,000.00 0.83 实物

曹红卫 526,700.00 0.61 实物

曾国伟 526,700.00 0.61 实物

黄启团 500,000.00 0.57 实物

林红英 477,000.00 0.55 实物

佘国营 477,000.00 0.55 实物

王凌茵 477,000.00 0.55 实物

投资者名称 出资金额(元) 出资比例(%) 出资方式

廖思权 477,000.00 0.55 实物

翁勤学 470,000.00 0.54 实物

罗炯雯 400,000.00 0.46 实物

曾建辉 300,000.00 0.34 实物

黄健明 250,000.00 0.29 实物

罗裕平 250,000.00 0.29 实物

叶 俊 238,500.00 0.27 实物

何荣军 238,500.00 0.27 实物

谢明强 238,500.00 0.27 实物

钱 莉 238,500.00 0.27 实物

吴焯恒 230,000.00 0.26 实物

李永新 220,000.00 0.25 实物

潘子军 210,000.00 0.24 实物

陈沧桑 206,100.00 0.24 实物

黄 嵘 206,100.00 0.24 实物

林齐花 200,000.00 0.23 实物

林新泉 200,000.00 0.23 实物

余燕辉 200,000.00 0.23 实物

吴国雄 200,000.00 0.23 实物

刘自容 200,000.00 0.23 实物

蔡 军 200,000.00 0.23 实物

林锦生 180,000.00 0.21 实物

叶惠容 150,000.00 0.17 实物

吴庆梅 120,000.00 0.14 实物

孙奇正 100,000.00 0.11 实物

石张爱 100,000.00 0.11 实物

王耀娴 100,000.00 0.11 实物

石和军 100,000.00 0.11 实物

黄晓萍 190,000.00 0.22 实物

吴能波 500,000.00 0.57 实物

周海琴 700,000.00 0.80 实物

惠州市新圆共富股权投

资合伙企业(有限合伙) 10,000,000.00 11.49 实物

合 计 87,000,000.00 100.00

6、根据本公司股东会决议于2015年3月31日作出的章程修正案的规定，同意为充实

资本，将评估报告中广信评报字[2014]第490号评估报告书中苗木价值出资8041.4519万元

(评估总价：8644.8319万元，其中：苗木8041.4519万元、构筑物及其他辅助设施603.38万

元)，以7,653.0741万元作为存货入账依据，差额388.3778万元由林建环于2015年7月31日前

补足。

7、根据本公司股东会决议于2015年6月2日作出的章程修正案的规定，同意原股东

王小翠将其持有本公司660.00万元出资额共计7.59%的股权转让给林建环；同意原股东林

燕萍将其持有本公司201.56万元出资额共计2.32%的股权转让给陈惠卿；同意原股东曾建

辉将其持有本公司30.00万元出资额共计0.34%的股权转让给曾凯航；同意原股东吴庆梅

将其持有本公司12.00万元出资额共计0.14%的股权转让给朱惠迁。股东出让股权与受让

方已签订了《股权转让协议》，并已向博罗县工商行政管理局提交《有限责任公司变更

登记申请书》，于2015年7月31日取得博罗县工商行政管理局核发的《核准变更登记通知

书》予以核准。截止2015年7月31日，本公司各股东出资情况如下：

投资者名称 出资金额(元) 出资比例(%) 出资方式

林建环 42,755,700.00 49.14 货币出资 100.00 万元

实物出资 4,175.57 万元

邓志海 6,168,400.00 7.0901 实物

林卫钧 4,770,000.00 5.4828 实物

何正伟 4,517,000.00 5.192 实物

陈惠卿 2,015,600.00 2.3168 实物

吴浩领 2,330,000.00 2.6782 实物

林惠兰 1,200,000.00 1.3793 实物

赖桂群 1,026,700.00 1.1801 实物

王小龙 899,000.00 1.0333 实物

蔡来弟 720,000.00 0.8276 实物

曹红卫 526,700.00 0.6054 实物

曾国伟 526,700.00 0.6054 实物

黄启团 500,000.00 0.5747 实物

林红英 477,000.00 0.5483 实物

佘国营 477,000.00 0.5483 实物

王凌茵 477,000.00 0.5483 实物

廖思权 477,000.00 0.5483 实物

翁勤学 470,000.00 0.5402 实物

罗炯雯 400,000.00 0.4598 实物

曾凯航 300,000.00 0.3448 实物

黄健明 250,000.00 0.2874 实物

罗裕平 250,000.00 0.2874 实物

叶俊 238,500.00 0.2741 实物

何荣军 238,500.00 0.2741 实物

谢明强 238,500.00 0.2741 实物

钱莉 238,500.00 0.2741 实物

吴焯恒 230,000.00 0.2644 实物

李永新 220,000.00 0.2529 实物

潘子军 210,000.00 0.2414 实物

投资者名称 出资金额(元) 出资比例(%) 出资方式

陈沧桑 206,100.00 0.2369 实物

黄嵘 206,100.00 0.2369 实物

林齐花 200,000.00 0.2299 实物

林新泉 200,000.00 0.2299 实物

余燕辉 200,000.00 0.2299 实物

吴国雄 200,000.00 0.2299 实物

刘自容 200,000.00 0.2299 实物

蔡军 200,000.00 0.2299 实物

林锦生 180,000.00 0.2069 实物

叶惠容 150,000.00 0.1724 实物

朱惠迁 120,000.00 0.1379 实物

孙奇正 100,000.00 0.1149 实物

石张爱 100,000.00 0.1149 实物

王耀娴 100,000.00 0.1149 实物

石和军 100,000.00 0.1149 实物

黄晓萍 190,000.00 0.2184 实物

吴能波 500,000.00 0.5747 实物

周海琴 700,000.00 0.8046 实物

惠州市新圆共富股权投

资合伙企业（有限合伙） 10,000,000.00 11.4943 实物

合 计 87,000,000.00 100.00

8、根据本公司股东会于 2015 年 7 月 23 日作出的货币置换实物出资决议，同意股

东林建环以现金 603.38 万元置换构筑物出资，投资款已于 8 月 27 日缴存于本公司在中

国建设银行股份有限公司惠州东湖支行开立的账户 44001717182053007107 账号，出资款

业经由惠州卓立会计师事务所审验，并出具卓立会验字【2015】027 号。

9、根据本公司 2015 年 7 月 31 日股东会决议，同意股东林建环以其对本公司的债

权 388.3778 万元补足前述 2015 年 3 月 31 日股东会决议应由其补足的出资款。截止 2015

年 7 月 31 日，林建环已以其应收惠州市新圆沉香种植发展股份有限公司的债权 388.3778

万元补足该出资款。

10、本公司股东会于 2015 年 9 月 19 日通过修改公司章程的决议，同意将惠州市新

圆沉香种植发展有限公司变更为惠州市新圆沉香种植发展股份有限公司，本公司于 2015

年 9 月 30 日取得惠州市工商行政管理局核发的《企业名称核准变更登记通知书》，并于

2015 年 10 月 9 日取得最新公司营业执照，统一社会信用代码：914413220507085763。

2015年9月19日，中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）【已更名为中审华会计师

事务所（特殊普通合伙）】出具CHW验字【2015】0067号验资报告，审验了公司截至2015年9

月19日止申请登记的注册资本实收情况，公司以2015年7月31日净资产89,127,534.21元为折股

依据，其中按1.0245:1折合股本87,000,000.00股（每股面值1元），净资产折股后的余额

2,127,534.21元转为资本公积。

公司截止至2015年7月31日净资产业经中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）【已

更名为中审华会计师事务所（特殊普通合伙）】审计，并于2015年9月16日出具了CHW证审字

【2015】0234号审计报告，审定净资产为89,127,534.21元；公司截止至2015年7月31日净资产业

经广东中广信资产评估有限公司评估，并出具了中广信评报字【2015】第151号《评估报告

书》，净资产评估值为11,099.25万元。

（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本公司财务报告由本公司董事会 2019 年 08 月 20 日批准报出。

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

（一）财务报表的编制基础

本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁

布的《企业会计准则——基本准则》和42项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指

南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量，

在此基础上编制财务报表。

本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个

月的可预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至2019

年6月30日止的2019年半年度财务报表。

（二）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务

状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（三）会计期间

采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。

（四）营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（五）记账本位币

以人民币作为记账本位币。

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或

发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减

的，调整留存收益。

被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政

策进行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。

合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费

用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价

收入不足冲减的，冲减留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行

的权益性证券的公允价值为合并成本，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介

费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的

资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对

取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复

核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额

计入当期损益。

企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认

的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并

按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值

计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益

流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或

有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。

企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得

的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。

（七）合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体

（包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务

报表的合并范围。

企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有

的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力：

1、企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持

有表决权的分散程度。

2、企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股

权证等。

3、其他合同安排产生的权利。

4、企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动

有关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，本公司需要评估这些合同安排，以评价

其享有的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力。

本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，

本公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥

有对被投资方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于下列事项：

1、本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员。

2、本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。

3、本公司能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决

权持有人手中获得代理权。

4、本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在

关联方关系。

本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价本公司是否拥有对被投资方的权力

时，应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企

业的现任或前任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的重大部分有本公司参

与其中或者是以本公司的名义进行、本公司自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报

的收益远超过其持有的表决权或其他类似权利的比例等。

本公司在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份

行使决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为

行使决策权。

本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明

同时满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一部分（以下简

称“该部分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）。

1、该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部

分以外的被投资方的其他负债；

2、除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该

部分资产剩余现金流量相关的权利。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。

如果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的

会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，

根据其他有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司

编制。

母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有

者的净利润”。

子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配

比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配

比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，

在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长

期股权投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳

税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延

所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项

及企业合并相关的递延所得税除外。

少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少

数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分

担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减

少数股东权益。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初

数，并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，

将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较

报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的

期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该

子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现

非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买

日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前

持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合

收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划

净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司

以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现

金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权

的，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收

益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧

失控制权时转为当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司

股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司

并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对

应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制

权时一并转入丧失控制权当期的损益。

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权

投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合

并资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排的分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安

排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公

司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安

排的净资产享有权利的合营安排。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及

按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出

份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自

共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中

归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确

认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（九）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准

现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持

有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动

风险很小的投资。

（十）金融工具的确认和计量

1、金融工具的分类：

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资

产或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负

债；

B、持有至到期投资；

C、应收款项；

D、可供出售金融资产；

E、其他金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量标准

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变

动收益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为

初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得

时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在

活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、

长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按

其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。采用公允价值进行后续计量，公允

价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额

计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但

是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具

挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原

计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，采用摊余成本进行后续计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权

利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对

该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确

认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险

水平。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确

认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的

金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止

确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止

确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融

负债。

4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。

5、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量

本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外

的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事

件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预期

未来现金流量有影响的，且公司能对该影响进行可靠计量的事项。

① 持有至到期投资

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

② 可供出售金融资产

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后，

预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的因

公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售权益工具投资发生的减值

损失一经确认，不得通过损益转回。

（十一）应收款项坏账准备

本公司计提坏账准备的应收款项主要包括应收账款和其他应收款，坏账的确认标准为：

因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项，或者因债务

人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。

对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准

备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批

准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回

后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依

据或金额标准

本公司将金额为人民币 500.00 万元以上（含 500.00 万元）的应收账

款和金额为人民币 500.00 万元以上（含 500.00 万元）的其他应收款

确认为单项金额重大的应收款项。

单项金额重大并单项计

提坏账准备的计提方法

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未

发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组

合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括

在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据

账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分

组合

性质组合

员工备用金、借款以及关联企业及股东的

款项性质的应收款项无显著回收风险的款

项划分为性质组合

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合 账龄分析法

性质组合

根据其风险特征单独进行减值测试，有客

观证据表明其发生了减值的，根据其未来现

金流量现值低于其账面价值的差额确认减

值损失，计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

1 年以内 2.00 2.00

1 至 2 年 10.00 10.00

2 至 3 年 50.00 50.00

3 年以上 100.00 100.00

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由

本公司对于单项金额虽不重大但有客观证据表明其发生了减值

的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明

显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值

的差额，确认减值损失，计提坏账准备

4、纳入合并范围内的关联方单位往来、股东往来款、员工借款以及保证金类的款

项根据期末金额大小确认为单项金额重大或单项金额不重大后单独测算确认坏账准备，

经测算未发生减值迹象可不计提坏账准备。

（十二）存货核算方法

1、存货的分类：

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、

消耗性生产生物资产等。

公司的存货主要分为：消耗性生物资产（包括农业生产成本）、原材料、周转材料

等。消耗性生物资产为苗木成本，包括：苗木在种植期间所发生的成本、苗木种植前发

生的场地整理费等相关费用。

2、消耗性生物资产核算

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。①生物

资产按照成本进行初始计量。②外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、以及

可直接归属于购买该资产的其他支出。③自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资

产的成本，包括郁闭前发生的劳务费、土地费用、管护费、后期维护费、耗用的农用物

资和应分摊的间接费用等必要支出。④消耗性生物资产在郁闭后发生的费用计入当期损

益。

消耗性生物资产郁闭前的苗木成本、土地成本、劳务成本、农用物资等支出计入到

消耗性生物资产成本中。郁闭之后的消耗性生物资产进入稳定的生长期，基本上可以比

较稳定地成活，自然生长能力强，公司一般只需要发生较少的管护费用。因此，郁闭后

发生的土地成本、劳务成本、农用物资等计入当期费用。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：

期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或

调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经

过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售

合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多

于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，

在期末结账前处理完毕，计入当期损益。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理。

（十三）长期股权投资核算方法

1、投资成本的初始计量：

⑴ 企业合并中形成的长期股权投资

A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式

作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账

面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并

对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最

终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股

份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调

整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服

务费用等，于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的交易费用，应当冲减资本公积—资本

溢价或股本溢价，资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配

利润；购买方作为合并对价发行的债务性证券直接相关的交易费用，计入债务性证券的初始

确认金额。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，判断多次

交易是否属于“一揽子交易”，并根据不同情况分别作出处理。

① 属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处

理。通过多次交易分步实现的企业合并，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种

或多种情况，通常表明应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理: a、这些交易是同时或者

在考虑了彼此影响的情况下订立的;b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; c、一项

交易的发生取决于至少一项其他交易的发生;d、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交

易一并考虑时是经济的。

② 不属于“一揽子交易”的，在取得控制权日，合并方应按照以下步骤进行会计处理：

a、确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合

并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权

投资的初始投资成本。

b、长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股

权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份

新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足

冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

c、合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而

确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中

除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至

处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他

综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具进行会计处理

的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

d、编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并

方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收

益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B．非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。

企业合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负

债、发行的权益性证券的公允价值之和。

购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相

关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的

交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投

资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本。

⑵ 其他方式取得的长期股权投资

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投

资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本。为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关

的费用，不构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣

除，溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出

资产的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应

支付的相关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权

投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，

重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值

准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。

2、后续计量及损益确认：

⑴ 后续计量

本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整

长期股权投资的成本。

本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非

投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始

投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损

益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控

制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的

公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资

分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益

的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财

务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的

初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当

在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购

买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定

进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当

期损益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共

同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用

权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益

法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能

对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差

额计入当期损益。

权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对

于被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况

下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增

加或减少资本公积（其他资本公积）。

⑵ 损益调整

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关

利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。

权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的

净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资

的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应

减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的

账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有

承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未

确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础

上考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政

策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产

等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营

企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。

在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利

润和其他权益变动为基础核算。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核

算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与

方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考

虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决

权因素。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为联营企业。

4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：

⑴ 在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期

股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收

回金额。

可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投

资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时

计提相应的减值准备。

可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净

额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归

属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程

中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额

加以确定。

⑵ 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（十四）固定资产

1、固定资产的确认条件：

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

② 该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产的计价方法：

a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税

金以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价；

b、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；

c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账；

d、固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创

利能力，确定是否将其予以资本化；

e、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度

估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按

该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；

f、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受

捐赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。

3、固定资产折旧采用直线法计算，残值率 5%，各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残

值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济

效益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，

在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权

的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（%）

机器设备 5－10 9.50～19.00

办公设备 3－5 19.00～31.67

其 他 3－5 19.00～31.67

4、固定资产减值测试方法、减值准备计提方法：

本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。

固定资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处

置费用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，

减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定

资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（十五）在建工程

1、在建工程核算原则：

在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点：

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产

的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，

自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值

转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成

本调整原来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额。

3、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法：

本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括：

① 长期停建并且预计在未来３年内不会重新开工的在建工程；

② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具

有很大的不确定性；

③ 其他足以证明在建工程已发生减值的情形；

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值

的，本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值

减去处置费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的

可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认

为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损

失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（十六）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

资本化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当

期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足以下条件时开始资本化：

① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的

现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停

止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资

产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，

在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过

3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生

的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法：

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发

生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的

投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过

专门借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一

般借款应予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合

资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇

兑差额应当作为财务费用，计入当期损益。

（十七）生物资产核算方法

本公司生物资产分为生产性生物资产及消耗性生物资产。对达到预定生产经营目的的

生产性生物资产按平均年限法计提折旧。

（十八）无形资产计价和摊销方法

1、无形资产的计价方法

（1）初始计量

无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资

产达到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产

的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价

值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述

前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的

成本，不确认损益。

（2）后续计量

取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法

预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销。

在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无

形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线

法摊销。

2、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计：

项目 预计使用寿命(年) 依据

软件 5 技术更新换代程度

3、研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段

的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

4、无形资产减值准备原则：

对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹

象包括以下情形：

① 某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大

不利影响；

② 某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复；

③ 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

④ 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处

置费用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，

减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，

以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残

值）。

无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（十九）商誉

1、商誉的确认

因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买

方可辨认净资产公允价值份额的差额。

2、商誉的减值测试和减值准备的计提方法：

本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自

购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关

的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组或

资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以

可靠计量的，按照各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的

比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或

资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其

可收回金额，并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或

资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商

誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面

价值的，确认商誉的减值损失。

商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。

（二十）长期待摊费用

1、长期待摊费用的定义和计价方法：

长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项

费用。长期待摊费用按实际成本计价。

2、摊销方法：

长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚

可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次

计入开始生产经营当月的损益。

3、摊销年限：

项目 摊销年限 依据

办公室装修及附属工程 5 资产的预计使用情况

各林场维修道路、蓄水

池等基础设施

剩余土地租赁期间与剩余使用

年限孰短

根据租赁合同约定，在剩

余租赁期间摊销；预计可

以使用年限

（二十一）职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职

工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

益或相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤

相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生

缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：⑴因过去事项

导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；⑵因利润分享计划所产生的应付职工

薪酬义务金额能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：①

在财务报告批准报出之前本公司已确定应支付的薪酬金额。②该短期利润分享计划的正式

条款中包括确定薪酬金额的方式。③过去的惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显证

据。

本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务

的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金

额计量应付职工薪酬。

本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计

划义务的现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种

相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产

的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为

一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的

期间，并计入当期损益或相关资产成本。在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服

务成本确认为当期费用：⑴修改设定受益计划时。⑵本公司确认相关重组费用或辞退福利

时。在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负

债，并计入当期损益：⑴本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时。⑵本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照

辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其

确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预

期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存

计划的有关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其

他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确

认为下列组成部分：⑴服务成本。⑵其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。⑶重新

计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或

相关资产成本。

（二十二）预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保等事项时，如果该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳

务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1、预计负债的确认标准：

与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：

a．该义务是本公司承担的现时义务；

b．履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

c．该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法：

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

（二十三）收入确认原则

1、销售商品收入确认和计量原则：

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制；

与交易相关的经济利益能够流入本公司；

相关的收入和成本能够可靠地计量。

2、按照完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则：

本公司在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；

本公司劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在资产负债表日提供劳务交易的结果能

够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。提供劳务交易

的完工进度，依据已完工作的测量确定。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供

劳务收入，并按照相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，

不确认提供劳务收入。

3、让渡资产使用权收入的确认和计量原则

在与交易相关的经济利益能够流入本公司且收入的金额能够可靠地计量时确认收入。

（二十四）政府补助的会计处理

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，包括虽然从其他方收

到的但有确凿证据表明政府是补助的实际拨付者，其他方只起到代收代付作用的补助，但不

包括政府以投资者身份向本公司投入并享有相应的所有者权益的资本以及本公司从政府取

得的与本公司销售商品或提供服务等活动密切相关且是本公司商品或服务的对价或者是对

价的组成部分的经济资源。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，

是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补

助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。当难以区分时，整体归类为与收益相关

的政府补助。

政府补助在本公司能够收到且能够满足政府补助所附条件时予以确认，当政府补助为货

币性资产时按照收到或应收的金额计量；当政府补助为非货币性资产时按照公允价值计量，

当公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法

分期计入损益。若相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分

配的相关递延收益余额转入资产处置当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当

期损益。

与收益相关的政府补助，若用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为

递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；若用于补偿本公司已发生

的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

与本公司日常活动无关的政府补助在计入当期损益时在营业外收支列报；与本公司日常

活动相关的政府补助，在计入当期损益时，按照经济业务实质，在其他收益单独列报或冲减

相关成本费用。

财政将贴息资金若直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用；贴息

资金若拨付给贷款银行再由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司直接按

照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

⑴初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；⑵存在相关递延收益的，冲减

相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；⑶属于其他情况的，直接计入当期损益。

（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，

视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。

对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响

会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的

初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债

表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率

计量。

递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和

税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得

税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

（二十六）经营租赁、融资租赁

1、经营租赁的会计处理

① 本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行

分摊，计入当期费用。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁

交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金

总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

② 本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行

分摊，确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租

赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期

间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入

总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。

2、融资租赁的会计处理

① 融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值

中较低者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款

额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。本公司采用实际利率法对未

确认融资费用，在资产租赁期内摊销，计入财务费用。本公司发生的初始直接费用计入租入

资产价值。

② 融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现

值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生

的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确

认的收益金额。

（二十七）终止经营及持有待售的非流动资产和处置组

1、终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处

置或划分为持有待售类别：

① 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

② 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置相关

联计划的一部分；

③ 该组成部分是专为转售而取得的子公司。

2、处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以

及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。

3、持有待售非流动资产或处置组的分类

本公司将主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用

一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。当同时满足下列条

件时划分为持有待售类别的：①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况

下即可立即出售；②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准

后方可出售的，已经获得批准。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束

力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现

重大调整或者撤销的可能性极小。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完

成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，

在取得日将其划分为持有待售类别。

当持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件时，本公司不再继续

将其划分为持有待售类别。

4、持有待售的非流动资产或处置组的计量

本公司对于划分为持有待售的固定资产，在划分为持有待售类别之前，按照相关会计准

则规定计量其账面价值，在初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处

置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减

去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售

资产减值准备。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再

根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括采用公

允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物

资产、职工薪酬形成的资产（如计划资产）、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规

范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。持有待售的非流动

资产或处置组中的非流动资产不再计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他

费用继续予以确认。

当某项非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持

有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为

持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销

或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。

（二十八）关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控

制、共同控制或重大影响的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不

存在其他关联方关系的公司之间不构成本公司的关联方。

本公司的关联方包括但不限于：

1、 本公司的母公司；

2、 本公司的子公司；

3、 与本公司受同一母公司控制的其他企业；

4、 对本公司实施共同控制的投资方；

5、 对本公司施加重大影响的投资方；

6、 本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；

7、 本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；

8、 本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

9、 本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；

10、 本公司的主要投资者个人、关键管理人员及与其关系密切的家庭成员控制、共同控

制的其他企业。

（二十九）主要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

① 因执行新企业会计准则导致的会计政策变更

(a) 变更的内容及原因

财政部于 2017 年 4 月及 5 月分别颁布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流

动资产、处置组和终止经营》(以下简称“准则 42 号”)和修订的《企业会计准则第 16号—

—政府补助》(以下简称“准则 16 号(2017)”)，其中准则 42 号自 2017 年 5 月 28 日起施

行；准则 16号(2017) 自 2017年 6月 12 日起施行。

财政部于 2017 年 12月及 2018 年 1月分别发布了《关于修订印发一般企业财务报表格

式的通知》（财会〔2017〕30号）（以下简称“格式（2017)”）和《关于一般企业财务报表格

式有关问题的解读》（以下简称“格式（2017)解读”），对一般企业财务报表格式进行了修订，

要求执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业会计准则和格式（2017)要求编制 2017 年

度及以后期间的财务报表。格式（2017)要求在利润表中新增“资产处置收益”行项目，反

映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）

或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生

产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利

得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本项目内。格式（2017)解读要求，

对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，企业应当按照《企业会计准则第 30 号——财

务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照格式（2017)进行调整。

(i) 持有待售及终止经营

本公司根据准则42号有关持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终

止经营的列报等规定，对2017年5月28日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营

进行了重新梳理，采用未来适用法变更了相关会计政策。本公司2016年度对于持有待售的非

流动资产、处置组和终止经营的会计处理和披露要求仍沿用准则42号颁布前的相关企业会计

准则的规定。

采用该准则后，本公司修改了财务报表的列报，包括在合并利润表和母公司利润表中分

别列示持续经营损益和终止经营损益等。

(ii) 政府补助

本公司根据准则 16号 (2017) 的规定，对 2017 年 1 月 1日存在的政府补助进行了重

新梳理，采用未来适用法变更了相关会计政策。本公司 2016 年度对于政府补助的会计处理

和披露要求仍沿用准则 16号(2017)颁布前的相关企业会计准则的规定。

采用该准则对本公司的影响如下：

对于与资产相关的政府补助，由原确认为递延收益改为将政府补助相关递延收益的摊

销方式由在相关资产使用寿命内平均分配改为按照合理、系统的方法进行分配；

对于与收益相关的政府补助，在计入利润表时，由原计入营业外收入改为对于与企业日

常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益；对于与企业日常活动无关的政

府补助，计入营业外收支，采用该规定未对本公司本年度财务报表产生影响。

(iii) 利润表中新增“资产处置收益”行项目

本公司根据格式（2017) 和格式（2017)讲解的规定，对 2016 和 2017 年发生的出售划

分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确

认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产

及无形资产而产生的处置利得或损失进行了重新梳理，采用追溯调整法变更了利润表的列

报。采用该格式后，本公司修改了财务报表的列报，包括在合并利润表和母公司利润表中单

独列示资产处置收益。采用该规定未对本公司本年度利润总额产生影响。

③ 其他会计政策变更

本公司本年度内无其他会计政策变更。

⑵ 会计估计变更

本公司本年度内无会计估计变更。

（三十）前期会计差错更正

本公司本年度无前期会计差错更正。

三、利润分配

本公司章程规定，公司税后利润按以下顺序及规定分配：

A、弥补亏损

B、按 10%提取盈余公积金

C、支付股利

四、税项

1、主要税种及税率

税种 计税依据 税率

增值税

按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，

在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

3%、10%、

13%、6%、

16%、9%

城市维护建设

税 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 5%

教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 3%

地方教育费附

加 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 2%

企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 25%

2、税收优惠及批文

据财政部、国家税务总局《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和

国国务院令第538号）农业生产者销售自产农产品等七项免征增值税的规定，本公司及

子公司惠州市沉香谷农林发展有限公司批发和零售的自产苗木等产品免征增值税。2019

年本公司及子公司惠州市沉香谷农林发展有限公司增值税减免税已获取博罗县国家税

务局减免税文书。

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二

十七条第（一）项“从事农、林、牧、渔业项目的所得可以减免征收企业所得税”，本

公司及子公司所从事的自产苗木等产品销售所得免征企业所得税。2019年本公司及子公

司惠州市沉香谷农林发展有限公司所得税减免税已获得博罗县国家税务局备案并受理。

五、合并财务报表项目附注

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

（一）货币资金

项目 期末数 期初数

库存现金 39,229.26 18,729.86

银行存款 96,175.39 50,610.00

其他货币资金 -

合计 135,404.65 69,339.86

其中：存放在境外的款项总

额

（二）应收账款

1、应收账款分类披露：

类别

期末数

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额

计提比

例(%)

单项金额重大并单独计

提坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计

提坏账准备的应收账款

16,173,106.

17

100.00

1,616,683.

00

10.00

14,556,423.17

其中：账龄组合

14,036,942

.42

86.79

1,616,683.

00

11.52 12,420,259.42

性质组合

2,136,163.7

5

13.21

2,136,163.75

单项金额不重大但单独

计提坏账准备的应收账

款

合计

16,173,106.100.00

1,616,683.

00 10.00 14,556,423.17

类别

期末数

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额

计提比

例(%)

17

续前表：

类别

期初数

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额

计提比

例(%)

单项金额重大并单独

计提坏账准备的应收

账款

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收

账款

17,416,995.36 100.00 1,231,828.43 7.07 16,185,166.93

其中：账龄组合 12,660,831.61 72.69 1,231,828.43 9.73 11,429,003.18

性质组合 4,756,163.75 27.31 4,756,163.75

单项金额不重大但单

独计提坏账准备的应

收账款

合计 17,416,995.36 100.00 1,231,828.43 7.07 16,185,166.93

2、应收账款种类说明

（1）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款单位情况。

（2）期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。

（3）信用风险特征组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

账龄

期末数 期初数

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备 金额

比例

(%) 金额

比例

(%)

1 年以

内

6,175,952.

18

2.00

123,519.0

4

4,652,131.17 2.0

0

93,042.63

1 至 2

6,093,327.

10.00

609,332.87,494,411.08 10.00 749,441.12

（4）信用风险特征组合中，按性质组合计提坏账准备的应收账款：

债务人名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

博罗县杨村镇源源花木场 338,860.00 0.00 0.00 预计可收回，不确认坏

账准备

博罗县泰美镇人民政府 1,797,303.75 0.00 0.00 预计可收回，不确认坏

账准备

合计 2,136,163.75 0.00 0.00

3、应收账款金额前五名单位情况

债务人名称 款项性

质 金额 账龄

占应收账款总额

的比例％

惠州市正奇百耀实业

有限公司 货款

1,130,000.00 1 年以内 6.99

2,265,457.50 1-2 年 14.01

64,523.00 2-3 年 0.40

博罗县泰美镇人民政

府 货款

710,099.00 2-3 年 4.39

1,087,204.75 3 年以上 6.72

博罗县泰美镇作海花

木场 货款

1,384,107.2

6

2-3 年 8.56

惠州市博泰实业发

展有限公司 货款 1,315,043.00 1 年以内 8.13

惠州市绿意园林装饰

工程有限公司

货款 1,141,750.0

0 1 年以内 7.06

合计

9,098,184.51 56.26

4、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 384,854.57 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。

年 92 0

2 至 3

年

1,767,662.

32

50.00

883,831.1

6

249,889.36 50.00 124,944.68

3 年 以

上

100.00

-

264,400.00 100.00 264,400.00

合计

14,036,942

.42

11.52

1,616,683.

00

12,660,831.6

1

9.73 1,231,828.43

5、应收账款中无持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款情况。

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

7、本公司报告期无以应收账款为标的进行证券化的情况。

8、本期无通过重组等其他方式收回的应收款项金额。

9、本期无实际核销的应收账款情况。

（三）预付款项

1、预付款项按账龄列示

账龄

期末数 期初数

金额 比例（%） 金额 比例

（%）

1 年以内 713,612.53 41.31 1,162,039.38 82.90

1 至 2 年 774,015.00 44.81

2 至 3 年 239,740.10 17.10

3 年以上 239,740.10 13.88

合计 1,727,367.63

100.00 1,401,779.48 100.00

2、账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

单位名称 金额 账龄 原因

董双成 239,740.10 2016 年 1 月 货款未结算

合计 239,740.10

3、预付款项金额前五名单位情况

单位名称 金额 账龄

罗敏忠 300,000.00 1-2 年

祯圆沉香实业（惠州）有限

公司 300,000.00 1-2 年

董双成 239,740.10 3 年以上

朝田自有 190,391.26 1 年以内

中山市博雅沉香产业投资

有限公司 174,015.00 1-2 年

合 计

1,204,146.36

4、本报告期末预付款项中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况。

（四）其他应收款

1、其他应收款分类披露：

类别 期末数

账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例

(%)

单项金额重大并单独计

提坏账准备的其他应收

款

按信用风险特征组合计提

坏账准备的其他应收款

110,393.5

7

100.00

2,099.82

1.90

108,293.75

其中：账龄组合

59,990.87

54.34

2,099.82

3.50

57,891.05

性质组合

50,402.70

45.66

50,402.70

单项金额不重大但单独

计提坏账准备的其他应

收款

合 计

110,393.5

7

100.00

2,099.82

1.90

108,293.75

续前表：

类别

期初数

账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

单项金额重大并单独

计提坏账准备的其他

应收款

按信用风险特征组合

计提坏账准备的其他

应收款

160,419.56 100.00 2,099.82 1.31 158,319.74

其中：账龄组合 59,990.87 37.40 2,099.82 3.50 57,891.05

性质组合 100,428.69 62.60 100,428.69

单项金额不重大但单

独计提坏账准备的其

他应收款

合 计 160,419.56 100.00 2,099.82 1.31 158,319.74

2、其他应收款种类说明：

（1）期末无单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款单位情况。

（2）期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。

（3）信用风险特征组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

（4） 信用风险特征组合中，按性质组合计提坏账准备的其他应收款：

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 0 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

4、本期无实际核销的其他应收款情况：

5、其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 年初账面余额

保证金及押金 28,560.00

78,560.00

代扣代缴社保及公积金 21,842.70

21,868.69

代收代垫款 59,990.87

59,990.87

合计 110,393.57 160,419.56

6、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

账龄

期末数 期初数

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备 金额 比例(%) 金额

比例

(%)

1 年以内 48,740.87 974.82 2.00 48,740.87 974.82 2.00

1 至 2 年 11,250.00 1,125.00 10.00 11,250.00 1,125.00 10.00

2 至 3 年

3 年以上

合计 59,990.87 2,099.82 3.50 59,990.87 2,099.82 3.50

债务人名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

泰美镇新塘村龙塘经济合作社 23,160.00 0.00 0.00 保证金及押金

住房公积金 15,433.99 0.00 0.00 代扣代缴

员工公积金

社保 6,408.71 0.00 0.00. 代扣代缴员工社保

深圳蓝创技术服务有限

公司惠州分公司 500 0.00 0.00 保证金及押金

李成男 4,400.00 0.00 0.00 保证金及押金

POS机押金 500 0.00 0.00 保证金及押金

合计 50,402.70 0.00 0.00

债务人名称 款项性质 账面余额 账龄

占其他应收款

总额的比例

（%）

坏账准

备

是

否

关

联

方

代收代付坪塘

养护租金

代收代垫

款 48,740.87 1 年以内

44.15 974.82 否

泰美镇新塘村

龙塘经济合作

社

保证金及

押金 23,160.00 2-3 年

20.98 0.00 否

住房公积金 代扣代缴

公积金 15,433.99 1 年以内

13.98 0.00 否

张俊龙 代收代垫

款 11,250.00 1-2 年

10.19

1,125.0

0 否

社保 代扣代缴

社保 6,408.71 1 年以内

5.81 0 否

合计

104,993.57

95.11

2,099.8

2

7、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 0 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

8、其他应收款中无持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款情况。

9、本期无涉及政府补助的应收款项。

10、本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

11、本公司报告期无以其他应收款为标的进行证券化的情况。

12、本期无通过重组等其他方式收回的其他应收款金额。

13、本期无实际核销的其他应收款情况。

（五）存货

1、存货明细列示如下：

项

目 期末数 期初数

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准 账面价值

原

材

料

512,532.97

602,748.97 17,799.00 17,799.00

库

存

商

品

3,073,603.41

2,983,387.41 2,800,767.23 2,800,767.23

消

耗

性

生

物

资

产

72,961,597.40

1,356,013.34

71,605,584.06 71,971,006.17 1,356,013.34 70,614,992.83

发

出

商

品

116,501.13 116501.13 126,261.73 126,261.73

生

产

成

本

0

低

值

易

耗

品

41,752.80

41,752.80 41,752.80 41,752.80

合

计 76,705,987.71 1,356,013.34 75,349,974.37 74,957,586.93 1,356,013.34 73,601,573.59

2、本期不计提存货跌价准备。

3、本账户期末余额中无借款费用额。

4、期末无建造合同形成的已完工未结算资产情况。

（六）其他流动资产

项目 期末数 期初数

待抵扣进项税 60,635.43 122,918.45

合计 60,635.43 122,918.45

（七）固定资产

1、固定资产情况

项目 办公设备 机器设备 其他 电子设备 合计

一、账面原值：

1.期初余额 706,914.62 632,120.51 460,033.50 1,799,068.63

2.本期增加金额 0.00 32,430.00 0.00 32,430.00

（1）购置 0.00 32,430.00 32,430.00

（2）在建工程\

改扩建转入

（3）企业合并增

加

（4）股东投入增

加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）报废毁损

（3）改扩建转出

4.期末余额 706,914.62 664,550.51 460,033.50 1,831,498.63

二、累计折旧 -

1.期初余额 495,076.40 208,903.22 259,323.24 963,302.86

2.本期增加金额 58,255.97 39,471.44 33,103.98 130,831.39

（1）计提 58,255.97 39,471.44 33,103.98 130,831.39

（2）企业合并增

加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）报废毁损

（3）改扩建转出

4.期末余额 553,332.37 248,374.66 292,427.22 1,094,134.25

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）企业合并增

加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）报废毁损

（3）改扩建转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 153,582.25 416,175.85 167,606.28 737,364.38

2.期初账面价值 211,838.22 423,217.29 200,710.26 835,765.77

2、报告期无暂时闲置的固定资产情况。

3、报告期无通过融资租赁租入的固定资产情况。

4、报告期无通过经营租赁租出的固定资产。

5、报告期末无固定资产抵押情况。

6、报告期末无未办妥产权证书的固定资产情况。

（八）无形资产

1、无形资产情况

项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计

一、账面原值

1.期初余额 30,500.00 30,500.00

2.本期增加金额

(1)购置

(2)内部研发

(3)企业合并增加

(4)股东投入增加

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他

4.期末余额 30,500.00 30,500.00

二、累计摊销

1.期初余额

18,913.86

18,913.86

2.本期增加金额 3,883.32 3,883.32

（1）计提 3,883.32 3,883.32

（2）企业合并增

加

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他

4.期末余额

22,797.18

22,797.18

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）企业合并增

加

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

7,702.82

7,702.82

2.期初账面价值

11,586.14

11,586.14

（九）长期待摊费用

项目 期初额 本期增加额 本期摊销额

其他

减少

额

期末

额

其他

减少

的原

因

沉香谷工程

804,748

.93

193,124.32

611,6

24.61

各林场维修道

路、蓄水池等

基础设施

1,992,2

38.84 63,138.54

1,929,

100.3

0

朝田办事处基

础项目

22,330.

30

4,322.00

18,00

8.30

高岭场（林）土 6,197.68

地 租 赁 费

（ 2016.1.1-

2020.12.31）及

管理费

222,460.00 216,2

62.32

石坳山场土地

租赁费（2015

年 4 月-2018 年

3 月）及管理费

143,428

.96

35,857.26

107,5

71.70

电工坑山塘土

地 租 赁 费

（ 2016.4.1-

2021.3.31）

47,250.

00

10,500.00

36,75

0.00

高岭场（王）41

亩土地租赁费

（ 2017.02.07-

2022.02.06）

82,170.

91

13,324.98

68,84

5.93

亩高岭场（三

径）1 亩土地租

赁 费 地 租

（ 2017.2.7-

2022.2.6）

2,004.1

3

325.02

1,679.

11

高岭场（三径

胡屋）38 亩土

地 租 赁 费

（ 2017.9-

2022.8）

90,566.

67

11,526.65

79,04

0.02

水安围场（钟

杨福）3 亩土地

租赁费

6,750.0

0

900.00

5,850.

00

拓展基地

39,745.

26

6,624.18

33,12

1.08

旅游厕所工程

238,673

.14

24,271.86

214,4

01.28

黄振林、杜月

添、胡牛仔、胡

容生、丘添贵

（ 2018.1.1-

2021.11.20）

26,273.

88

3,900.00

22,37

3.88

博罗县泰美镇

三径村经济联

484,814 58,177.74

426,6

合社-磨地岭

地 租

（ 2018.2.28-

2023.2.28）

.58 36.84

高 岭 场 地 租

(2018.1.1-

2022.12.31)

1,680.0

0

210.00

1,470.

00

磨地岭新场地

（ 2018.3.1-

2023.02.28）

50,695.

80

6,083.52

44,61

2.28

老 围 场 地 租

（ 2018.3.1-

2023.02.28）

267,320

.65

32,078.46

235,2

42.19

石坳山土地租

金（ 2018.5.01-

2020.04.30）

162,152

.64

34,747.02

127,4

05.62

沉香谷散户土

地 租 金

(2018.9.1-

2023.8.31)

141,120

.00

15,120.00

126,0

00.00

坪塘杨村一场

（ 2018.3.01-

2023.2 .28）

78,729.

20

9,447.48

69,28

1.72

沉香谷 -邓运

添三径村忽

头坑土地租

金

2,100.00 175.00

1,925.

00

沉香谷 -梁小

坚三径村忽

头坑土地租

金

19,402.50 1,616.90

17,78

5.60

沉香谷 -三径

经济联合社

耙岭土地租

金

67,585.00 3,379.26

64,20

5.74

合计 4,682,6

93.89

311,547.50 535,047.87 -

4,459,

193.5

2

（十）资产减值准备明细

项目 期初数 本期增加 本期减少

期末数 转回 转销

一、坏账准备 1,233,928.25 384,854.57 1,618,782.82

二、存货跌价准备 1,356,013.34 1,356,013.34

合计 2,589,941.59 384854.57 2,974,796.16

（十一）其他非流动资产

项 目 期末余额 年初余额

预付设备款 455,600.00 455,600.00

合计 455,600.00 455,600.00

（十二）应付账款

1、应付账款列示：

项目 期末数 期初数

劳务费及加工费 1,608,690.33 30,600.00

材料款 1,014,147.49 771,763.74

苗木款 333,500.00 468,000.00

工程款 382,460.00 170,000.00

中介费 230,000.00 100,000.00

其他 31,786.86 73,760.00

土地租赁费 64,000.00 64,000.00

办公设备款 61,048.00 61,048.00

合计 3,725,632.68 1,739,171.74

2、本账户期末余额中无应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。

3、本报告期末应付账款中无欠其他关联方款项。

4、本账户期末账龄超过 1 年的重大应付账款情况：

单位名称

期末金额 欠款时间

未偿还或结转的原

因

惠州市惠城区惠环供销

合作社第六农资门市 245,620.00 1-2 年 农药款

周培文 223,000.00 3-4年 2019 年支付

广东大众农业科技股份 200,000.00 1-2 年 化肥款

有限公司

莫纯芳 134,556.74 3-4年 2019 年支付

合计 803,176.74

（十三）预收款项

1、预收款项列示：

项目 期末数 期初数

订金 538,091.76 76,800.00

沉香苗养护费 144,891.76

沉香产品 33,513.20 37,525.70

合计 571,604.96 259,217.46

2、本账户期末余额中预收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联

方款项：

单位名称 与本公司关系 金额

占预收款项

总额的比例

(%)

款项性质

佘国营 股东 9,375.00

1.64 沉香苗养护费

林卫钧 股东 118.00

0.02 购买沉香产品

林红英 股东兼董事

212.60

0.04 购买沉香产品

蔡来弟 监事

275.00

0.05 购买沉香产品

合计

9,980.60 1.75

3、本账户期末余额中无建造合同形成的已结算未完工项目款项。

（十四）应付职工薪酬

项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数

一、短期薪酬

167,242.76

1,157,749.99

1,177,491.7

5

147,501.00

二、离职后福利-设定提存

计划

103,781.19

103,781.19

-

三、辞退福利

-

四、一年内到期的其他福

利

-

合计 167,242.76

1,261,531.1

8

1,281,272.9

4

147,501.00

1、短期薪酬

短期薪酬项目 期初应付

未付金额 本期应付 本期支付

期末应付未付

金额

一、工资、奖金、津贴和

补贴 157,302.76

916,778.6

7

919,358.67

151,900.00

二、职工福利费

28,502.00

28,502.00

三、社会保险费

37,333.92

37,333.92

其中：1．医疗保险费

1,339.20

1,339.20

2．工伤保险费

32,871.96

32,871.96

3．生育保险费

3,122.76

3,122.76

四、住房公积金 9,940.00

86,034.00

100,373.00 -4,399.00

五、工会经费和职工教育

经费

六、非货币性福利

七、短期带薪缺勤

八、短期利润分享计划

九、其他短期薪酬

其中：以现金结算的股份

支付

十、苗木销售提成

2,822.76

14,486.40

17,309.16 -

十一、年终奖金 -

十二、劳务费

74,615.00

74,615.00 -

合计

167,242.

76

1,157,749.

99

1,177,491.

75

147,501.00

2、离职后福利

（1）设定提存计划

本公司参与的设定提存计划情况如下：

设定提存计划项

目

期初

应付

未付

金额

本期应缴 本期缴付

期末

应付

未付

金额

一、基本养老保

险费 100,533.00 100,533.00

二、失业保险费 3,248.19 3,248.19

三、企业年金缴

费

合计 103,781.19 103,781.19

（十五）应交税费

项目 期末数 期初数

企业所得税 34,584.48 34,584.48

增值税 153,270.95 41,235.09

城市维护建设税 5,704.16 5,704.16

教育附加 3,365.07 3,365.07

地方教育费附加 2,147.73 2,147.73

印花税 23,671.03 23,671.03

代扣代缴个人所得税 4,022.49 5,244.63

堤围费 16.20 16.20

合计 226,782.11 115,968.39

（十六）其他应付款

1、按款项性质列示其他应付款

项目 期末数 期初数

应付利息 25,209.83

应付股利 0.00

其他应付款项 2,438,213.17 2,018,495.35

合计 2,438,213.17 2,043,705.18

（1）、应付利息明细列示如下：

项目 期末数 期初数

分期付息到期还本的长期借款利息 0 25,209.83

合计 0 25,209.83

（2）、本公司不存在逾期应付利息。

（3）、按款项性质列示其他应付款

项目 期末数 期初数

往来周转资金

2,434,591.17 2,002,780.18

个人所得税

代付租金款

其他

3,622.00 15,715.17

合计 2,438,213.17 2,018,495.35

2、本账户期末余额中应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位

款项：

单位名称 与本公司关系 金额 占其他应付款

总额的比例(%) 款项性质

林卫钧 股东

1,796.00

0.07

往来周转

资金

林建环 控股股东兼董事

长

2,252,795.17

92.40

往来周转

资金

合计

2,254,591.17 92.47

（十七）一年内到期的非流动负债

1、一年内到期的非流动负债明细：

项目 期末数 期初数

一年内到期的长期借款 960,000.00 1,680,000.00

一年内到期的长期应付款 900,000.00

合计 960,000.00 2,580,000.00

（十八）长期借款

1、长期借款分类

项目 期末数 期初数

保证借款 0 1,640,000.00

合计 0 1,640,000.00

① 2017年8月14日公司与中国建设银行股份有限公司博罗支行签订了编号为“2017年

博流字第052号”的抵押借款合同，借款本金人民币300万元整，借款期限自2017年9月起至

2020年8月；公司关联方惠州市汉诺企业管理顾问有限公司以房屋和土地为该借款提供最高

额抵押（最高额抵押项下担保责任的最高限额：捌佰伍拾叁万零肆佰零捌元整），最高额抵

押合同编号：2016年博抵字第006号；公司控股股东林建环为该笔借款合同项下全部债务提

供了连带责任保证，保证期限为2017年8月到2022年8月，保证合同编号：2017年博保字第

105号。

② 2018年3月28日公司与中国建设银行股份有限公司博罗支行签订了编号为“2018年

博流字第038号”流动资金贷款合同，借款本金为130万元整，合同借款期限自2018年4月17

日至2021年4月16日；公司控股股东林建环为该笔借款合同项下全部债务提供了连带责任保

证，保证合同编号：2018年博保字第033号，保证期限为2018年4月17日至2023年4月16日。

（十九）股本

类别 期初数

本次变动增减（+、-）

期末数

发

行

新

股

送

股

公积金

转股 其他 小计

1、有限售

条件股份

⑴国家持股

⑴国有法人

持股

⑶其他内资

股

46,059,408.

00

46,059,408.

00

其中：境内

法人持股

3,333,333.0

0

3,333,333.0

0

境内

自然人持股

42,726,075.

00

42,726,075.

00

⑷外资持股

其中：境外

法人持股

境外

自然人持股

有限售条件

股份小计

46,059,408.

00 - - - 46,059,408.

00

2、无限售

条件股份

40,940,592.

00

40,940,592.

00

⑴ 民币普

通股

40,940,592.

00

40,940,592.

00

类别 期初数

本次变动增减（+、-）

期末数

发

行

新

股

送

股

公积金

转股 其他 小计

⑵境内上市

外资股

⑶境外上市

外资股

⑷其他

无限售条件

股份小计

40,940,592.

00

40,940,592.

00

合 计 87,000,000.

00 - - -

87,000,000.

00

（二十）资本公积

1、明细情况

项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

1、资本溢价（股本溢

价）

（1）投资者投入的资本 2,127,534.21 2,127,534.21

（2）同一控制下企业合

并的影响

（3）其他

小计 2,127,534.21 2,127,534.21

2、其他资本公积

小计

合计 2,127,534.21 2,127,534.21

（二十一）盈余公积

项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

法定盈余公积 213,840.16 213,840.16

合计 213,840.16 213,840.16

本公司本期法定盈余公积因按税后利润的 10%提取而增加。

（二十二）未分配利润

项目 金额

调整前上年末未分配利润 -886,936.05

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减

-）

调整后年初未分配利润 -886,936.05

加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,073,787.48

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 186,851.43

（二十三）营业收入及营业成本

1、营业收入及营业成本按照类别列示：

项目 本期数 上期数

一、营业收入

1、主营业务收入 5,228,729.66 17,987,278.98

合计 5,228,729.66 17,987,278.98

二、营业成本 -

1、主营业务成本 1,767,870.63 16,270,286.98

合计 1,767,870.63 16,270,286.98

三、营业毛利 -

1、主营业务毛利 3,460,859.03 1,716,992.00

合计 3,460,859.03 1,716,992.00

2、营业收入、成本、毛利按业务内容列示：（按品种分类）

项目 本期数

收入 成本 毛利

一.主营业务

销售园林绿化苗木

482,280.00

339,740.86 142,539.14

苗木养护

266,800.00

146,932.92 119,867.08

销售沉香树 2,025,400.00

421,573.13 1,603,826.87

沉香产品 2,425,882.66

857,163.72 1,568,718.94

其他收入 25,907.00

28,367.00 2,460.00

小计 5,228,729.66 1,767,870.63 3,460,859.03

二．其他业务 -

小计 - - -

合计 5,228,729.66 1,767,870.63 3,460,859.03

项目 上期数

收入 成本 毛利

一.主营业务

园林绿化苗木、花

卉等 16,840,207.93 15,818,194.84 1,022,013.09

沉香树养护 266,799.74 197,333.94 69,465.80

销售沉香树 863,101.50 244,917.86 618,183.64

销售沉香产品 17,169.81 9,840.34 7,329.47

活动收入 17,987,278.98 16,270,286.98 1,716,992.00

小计 -

二．其他业务 - - -

小计 17,987,278.98 16,270,286.98 1,716,992.00

合计 16,840,207.93 15,818,194.84 1,022,013.09

3、本公司本期前五名客户收入

单位名称 金额 占公司全部营业收入的比

例%

惠州市正奇百耀实业有限公司

1,000,000.00 19.13

惠州市博泰实业发展有限公司

894,495.41 17.11

棋楠宝（厦门）商贸有限公司

720,000.00 13.77

赵燕芳

450,000.00 8.61

石和军

248,000.00 4.74

合 计

3,312,495.41 63.35

4、营业收入变动情况见本附注“十二、补充资料”项下“（四）公司主要财务报表项

目的变动情况及原因说明”。

（二十四）税金及附加

项目 本期数 上期数

城市维护建设税 348.23 0.56

教育费附加 208.94 0.33

地方教育费附加 139.29 0.22

合计 696.46 1.11

（二十五）销售费用

项目 本期数 上期数

职工薪酬

81,600.00

82,000.00

广告费

27,378.64 -

车辆交通费

8,890.00

5,693.42

业务招待费

3,637.37

38,271.64

社保费

10,925.46 -

住房公积金

4,080.00

4,680.00

宣传费

11,003.74

64,635.00

其 他

31,306.68

4,840.48

销售提成

27,329.40 18,872.62

产品研发

100,000.00

差旅费

培训费

无形资产摊销

2,083.32

2,083.32

合 计

208,234.61 321,076.48

（二十六）管理费用

项目 本期数 上期数

职工薪酬

590,378.67

856,000.79

办公费

12,438.00

113,882.87

差旅费

20,131.13

165,921.46

折 旧

106,097.15

123,929.43

业务招待费

40,834.70

50,486.50

券商费

-

100,000.00

房租费

125,448.39

131,400.00

车辆费

64,120.93 84,535.56

其 他

45,490.97

15,521.46

办证费

-

12,281.55

摊销费

228,342.35

204,070.50

水电费

27,905.15

53,182.52

专利费

4,840.00

物业费

9,134.00

商标注册费

21,850.00

劳保费

175.00

股东会会费

12,100.00

劳务费

61,200.00

91,800.00

协会会费

16,000.00

3,000.00

检验费 -

通讯费

12,000.75

17,004.70

审计费

131,635.66

122,641.51

研发费用

18,008.49

社保费

51,171.99 73,278.70

住房公积金

26,472.00

21,890.00

福利费

75,153.55

91,529.30

无形资产摊销

1,800.00

1,800.00

低值易耗品

1,926.50

4,362.17

勘测费

9,420.00

检测费 2, 279.25

合 计

1,654,801.14 2,400,072.51

注：管理费用变动情况见本附注“十二、补充资料”项下“（四）公司主要财务报表项目的

变动情况及原因说明”。

（二十七）财务费用

项目 本期数 上期数

利息支出

143,877.55 110,209.76

减：利息收入

138.65

6,980.37

汇兑损失

减：汇兑收益

手续费

3,749.53

1,715.15

其他

3,896.97 3,026.32

合计

151,385.40 107,970.86

（二十八）资产减值损失

项目 本期数 上期数

一、坏账损失 384,854.57 127,332.71

二、存货跌价损失

合计 384,854.57

127,332.71

二十九）营业外收入

项目 本期数

计入当期非

经常性损益

的金额

上期数 计入当期非经常

性损益的金额

政府补助

无法支付的款项

其他 12,900.63 12,900.63 1,417.78 1,417.78

合计 12,900.63 12,900.63 1,417.78 1,417.78

（三十）营业外支出

项目 本期数

计入当期非经

常性损益的金

额

上期数

计入当期非经

常性损益的金

额

罚款、滞纳金支出

其他 488.00 488.00

合计 488.00 488.00

（三十一）合并现金流量表项目注释

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目 本期数 上期数

往来资金款 1,909,510.35 175,487.31

利息收入

政府补助收入

合计 1,909,510.35 175,487.31

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目 本期数 上期数

往来资金款 690,052.23 898,045.79

管理费用 1,195,124.80 1,886,937.77

销售费用 165,142.25 260,655.50

备用金及押金 303,200.00

手续费 2,727.35 1,130.7

其他 488

合计 2,053,046.63 3,350,457.76

（三十二）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料 本期数 上期数

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 1,073,787.48 1,260,677.92

加：资产减值准备 384,854.57 127,332.71

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

资产折旧

130,831.39 137,983.88

无形资产摊销

3,883.32 3,883.32

长期待摊费用摊销 535,047.87 563,573.50

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

损失（收益以“－”号填列） ,

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 143,877.55 110,209.76

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） -

1,748,400.16

10,985,989.89

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填

列）

1,576,681.97

-264,560.38

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

列）

-

2,491,782.65

-8,193,002.17

其他 4,491,370.83 1,025,876.47

经营活动产生的现金流量净额 4,100,152.17 3,236,609.06

2．不涉及现金收支的重大经营、投资和筹资

活动：

销售商品收到的承兑汇票背书转让的金额

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 135,404.65 1,864,909.40

减：现金的期初余额 69,339.86 74,866.93

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 66,064.79 1,790,042.47

2、现金和现金等价物的构成

项目 期末数 上期数

一、现金 135,404.65 1,864,909.40

其中：库存现金 39,229.26 25,334.83

可随时用于支付的银行存款 96,175.39 1,839,574.57

可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月到期的债券投资

三、现金和现金等价物余额 135,404.65 1,864,909.40

其中：母公司或集团内子公司使用受限制

的现金和现金等价物

六、企业合并及合并财务报表

（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元）

（一）子公司情况

子公司名称 主要经营地 注册地 注册资本 业务性质

惠州市沉香谷

农林发展有限

公司

博罗县泰美镇三

径村老围经济合

作社邓公坑

博罗县泰美镇

三径村老围经

济合作社邓公

坑

50.00

种植、加工、销售：花卉、苗木、盆

景植物；承接园林绿化工程、土石方

工程、市政工程；生态农业观光、农

业技术研发、农产品展示；销售家禽、

家畜；农家乐观光旅游；食用农产品

销售；销售沉香制品、沉香工艺品；

从事货物与技术进出口业务。

广东华夏古韵

沉香产业发展

有限公司

惠州市博罗县泰

美镇三径村民委

员会

惠州市博罗县

泰美镇三径村

民委员会

1,000.00

沉香、降香、檀香等香树的种苗培育、

种植及其产品研发、加工及销售、苗

木等。

珈瑜文化（惠

州）发展有限

公司

博罗县泰美镇三

径村委

博罗县泰美镇

三径村委 800.00

销售：日化用品、化妆品、护肤品、

工艺品。

续前表：

子公司名称 持股比例（%） 表决权比例

（%） 取得方式

直接 间接

惠州市沉香谷农林发展有限公司 100.00 100.00 股权转让

广东华夏古韵沉香产业发展有限公司 100.00 100.00 新设成立

珈瑜文化（惠州）发展有限公司 51.00 51.00 新设成立

注：公司于 2016 年 12 月 18日与孙玉涛共同设立了子公司珈瑜文化（惠州）发展有限

公司，注册资本为 800.00万元，其中本公司认缴出资额 408.00 万元，持股比例 51%，统一

社会信用代码：91441322MA4W347Q88；截止至 2019年 6月 30 日公司未实缴投资款、珈瑜文

化（惠州）发展有限公司未开展任何经营活动。

七、关联方关系及其交易

（一）关联方关系

1、本公司控股股东情况

本公司控股股东、实际控制人为林建环。

股东名

称

关联关

系

期末 期初

持股金

额 持股比例

表决权

比例 持股金额 持股比例 表决权比例

林建环 实 际 控

制人 4,275.57 49.14% 49.14% 4,275.57 49.14% 49.14%

合计 4,275.57 49.14% 49.14% 4,275.57 49.14% 49.14%

2、本公司的子公司情况

子公司全称 子公司

类型 企业类型 注册地

法定代

表人 组织机构代码

惠州市沉香

谷农林发展

有限公司

全资子

公司

有限责任公司（非

自然人投资或控

股的法人独资）

博罗县泰美镇

三径村老围经

济合作社邓公

坑

林建环 91441322095448560X

广东华夏古

韵沉香产业

发展有限公

司

全资子

公司

有限责任公司（非

自然人投资或控

股的法人独资）

惠州市博罗县

泰美镇三径村

民委员会

林建环 91441322MA4UPG554U

珈 瑜 文 化

（惠州）发

展有限公司

非全资

子公司

其他有限责任公

司

博罗县泰美镇

三径村委 孙玉涛 91441322MA4W347Q88

（续）

子公司全

称 业务性质

注册资本 持股比例

（%）

表决权比例

（%） 期初金额 期末金额

惠州市沉

香谷农林

发展有限

公司

种植、加工、销售：花卉、

苗木、盆景植物；承接园林

绿化工程、土石方工程、市

政工程；生态农业观光、农

业技术研发、农产品展示；

销售家禽、家畜；农家乐观

光旅游；食用农产品销售；

销售沉香制品、沉香工艺

品；从事货物与技术的进

出口业务。

50.00 50.00 100.00 100.00

广东华夏

古韵沉香

产业发展

有限公司

沉香、降香、檀香等香树的

种苗培育、种植及其产品

研发、加工及销售、苗木

等。

1,000.00 1,000.00 100.00 100.00

珈瑜文化

（惠州）

发展有限

公司

销售：日化用品、化妆品、

护肤品、工艺品。 800.00 800.00 51.00 51.00

3、本公司其他关联方情况

关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码

惠州市汉诺企业管理顾问有限公司 受同一控制人控制 9144130073617648XJ

惠州市沉香协会 受同一控制人控制

惠州市新圆共富股权投资合伙企业

（有限合伙） 受同一控制人控制 9144132232510916X5

林建环 控股股东兼董事长

林卫钧 股东

钱莉 股东

王耀娴 股东

佘国营 股东

吴浩领 股东兼监事

何正伟 股东兼董事

邓志海 股东兼董事

林琼花 董事兼董事会秘书、财务

负责人

张金来 高管

林红英 董事

邓燕彬 监事

蔡来弟 监事

叶学文 股东

石和军 董事

袁怀志 股东

（二）关联方交易情况

1、销售商品、提供劳务的关联交易

关联方名称

关联

交易

类型

关联

交易

内容

关联交易定

价方式及决

策程序

本期数 上期数

金额

占同类交易

金额的比例

（%）

金额 占同类交易金额

的比例（%）

钱莉 销售

商品

沉香

树养

护

公允定价 12,500.00 0.24 12,499.98 4.69

王耀娴 销售

商品

沉香

树养

护

公允定价 12,499.98 4.69

叶学文 销 售

商品

沉 香

树 养

护、销

售 沉

香树

公允定价 89,700.00 1.72

林红英 销 售

商品

认 购

沉 香

树

公允定价 186,000.0

0 3.56

石和军 销 售

商品

认 购

沉 香

树

公允定价 248,000.0

0 4.74

袁怀志 销 售

商品

认 购

沉 香

树

公允定价 107,000.0

0 2.05

林红英 销售

商品

沉香

产品 公允定价 212.60 0.00 5,317.30 0.62

2、关联方资金拆借

关联方 期初金额 本期增加 本期减少 期末余额

拆入： —— —— —— ——

林建环 1,900,984.18

1,144,810.99

793,000.00

2,252,795.17

合计 1,900,984.18

1,144,810.99

793,000.00 2,252,795.17

（三）关联方应收应付款项

公司应收关联方款项：

报表项目 关 联 方 期 末 期 初

账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备

应收账款 林红英 186,000.00 3720 0

应收账款 石和军 248,000.00 4960 0

应收账款 袁怀志 107,000.00 2140 0

应收账款 钱莉 10,416.65 208.33

10,416.65 208.33

公司应付关联方款项：

报表项目 关 联 方 期末数 期初数

其他应付款 林建环 2,252,795.17 1,900,984.18

应付账款 叶学文 77,200.00

预收账款 叶学文 -833.23 11,666.77

预收账款 钱莉 -12,500.00 0.00

预收账款 林红英 212.60 415.10

预收账款 蔡来弟 275 275

预收账款 林卫钧 118 118

八、承诺事项

截止至 2019 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

九、或有事项

截止至 2019 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十、资产负债表日后事项

截止至审计报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十一、母公司财务报表主要项目附注

（一）应收账款

1、应收账款分类披露：

类 别

期末数

账面余额 坏账准备

账面价值 金额

比 例

(%) 金额

计提

比例

(%)

单项金额重大并单独

计提坏账准备的应收

账款

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收

账款

16,485,593.1 100

.00

1,225,423.5

5

7.43

15,260,169

.55

其中：账龄组合 9,188,189.35

55.7

3

1,225,423.5

5

13.34

7,962,765.

80

性质组合 7,297,403.75

44.2

7

7,297,403.7

5

单项金额不重大但单

独计提坏账准备的应

收账款

合 计 16,485,593.1

100.

00

1,225,423.5

5

7.43

15,260,169

.55

（续）

类 别

期初数

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额

计提比

例(%)

单项金额重大并单独计

提坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计

提坏账准备的应收账款 13,820,899.35 74.40 957,850.85 6.93 12,863,048.50

其中：账龄组合 9,019,659.35 65.26 957,850.85 10.62 8,061,808.50

性质组合 4,801,240.00 34.74

4,801,240.00

单项金额不重大但单独

计提坏账准备的应收账

款

4,756,163.75 25.60

4,756,163.75

合 计 18,577,063.10 100.00 957,850.85 6.93 17,619,212.25

2、应收账款种类说明：

(1) 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

(2) 期末无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

账龄

期末数 期初数

账面余额 坏账准备

账面余额 坏账准备

金额 比例(%) 金额 比例(%)

1 年以内

4,550,452.0

9

2.00

91,009.04

3,410,588.77 2.00 68,211.79

1 至 2 年

2,961,135.3

0

10.00

296,113.53

5,117,740.58 10.00 511,774.06

2 至 3 年

1,676,601.9

6

50.00

838,300.98

226,930.00 50.00 113,465.00

3 年以上

264,400.00 100.00 264,400.00

合计

9,188,189.3

5

13.34

1,225,423.

55

9,019,659.35 10.62 957,850.85

（4）信用风险特征组合中，按性质组合计提坏账准备的应收款项：

债务人名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

惠州市沉香谷农林发展有限

公司

5,161,240.00 0.00 0.00 预计可收回，不确认

坏账准备

博罗县杨村镇源源花木场 338,860.00 0.00 0.00 预计可收回，不确认坏

账准备

博罗县泰美镇人民政府 1,797,303.75 0.00 0.00 预计可收回，不确认坏

账准备

合计 7,297,403.75 0.00 0.00

3、应收账款金额前五名单位情况

债务人名称

款

项

性

质

金额 账龄

占应收账款

总额的比

例％

惠州市沉香谷农林发展有限

公司

货

款 5,161,240.00 1-2 年 31.31

博罗县泰美镇作海花木场 货

款 1,384,107.26 2-3 年 8.40

惠州市绿意园林装饰工程有

限公司

货

款 1,141,750.00 1 年以内 6.93

惠州市正奇百耀实业有限

公司

货

款 1,130,000.00 1 年以内 6.85

博罗县泰美镇人民政府 货

款

710,099.00 2-3 年 4.31

1,087,204.75 3 年以上 6.59

合 计 10,614,401.01 64.39

4、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 267,572.7 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

5、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

6、本期无实际核销的应收账款情况。

（二）其他应收款

1、其他应收款分类披露：

类 别

期末数

账面余额 坏账准备

账面价值 金额

比例

(%) 金额

计 提

比 例

(%)

单项金额重大并单独计提

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

坏账准备的其他应收款 2,517,314.11 100 2,099.82 0.08 2,515,214.29

其中：账龄组合 59,990.87 2.38 2,099.82 3.50 57,891.05

性质组合 2,457,323.24 97.62 2,457,323.24

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款

合 计 2,517,314.11 100 2,099.82 0.08 2,515,214.29

（续）

类 别

期初数

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额

计提比例

(%)

单项金额重大并单独计提

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

坏账准备的其他应收款 2,408,815.10 100.00 2,099.82 0.09 2,406,715.28

其中：账龄组合 59,990.87 2.49 2,099.82 3.50 57,891.05

性质组合 2,348,824.23 97.51

2,348,824.23

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款

合 计 2,408,815.10 100.00 2,099.82 0.09 2,406,715.28

2、其他应收款种类说明：

（1）期末无单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款单位情况。

（2）期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。

（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账龄

期末数 期初数

账面余额 坏账准

备

账面余额 坏账准备

金额 比例(%) 金额 比例(%)

1 年以内 48,740.87 2.00 974.82 48,740.87 2.00 974.82

1 至 2 年 11,250.00 10.00 1,125.00 11,250.00 10.00 1,125.00

2 至 3 年

3 年以上

合计 59,990.87 3.50 2,099.82 59,990.87 3.50 2,099.82

（4）信用风险特征组合中，按性质组合计提坏账准备的其他应收款：

3、其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

资金往来款 2,412,697.50 2,303,897.50

保证金及押金 23,660.00 23,660.00

代扣代缴社保及公积金 20965.74 21,266.73

债务人名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

惠州市沉香谷农林发

展有限公司

2,367,697.5 0.00 0.00 合并内关联方

广东华夏古韵沉香产

业发展有限公司 45,000.00 0.00 0.00 合并内关联方

泰美镇新塘村龙塘经

济合作社 23,160.00 0.00 0.00 保证金及押金

社保 5,806.75 0.00 0.00 代扣代缴员工社保

住房公积金 15,158.99 0.00 0.00 代扣代缴员工公积金

POS机押金 500.00 0.00 0.00 保证金及押金

合计 2,457,323.24 0.00 0.00

代收代垫款 59,990.87 59,990.87

合 计 2,517,314.11 2,408,815.10

4、其他应收款金额前五名单位情况

债务人名称 款项性质 账面余额 账龄

占其他应

收款总额

的比例％

坏账准备 是否关联

方

惠州市沉香谷农

林发展有限公司

资金往来

款

2,225,800.00 1 年以

内 94.06

0.00 是

141,897.50 1-2 年

代收代付坪塘养

护租金

代收代垫

款 48,740.87

1 年以

内 1.94 974.82 否

广东华夏古韵沉

香产业发展有限

公司

资金往来

款 45,000.00

1 年以

内 1.79 0.00 是

泰美镇新塘村龙

塘经济合作社

保证金及

押金 23,160.00 2-3 年 0.92 0.00 否

住房公积金

代扣代缴

社保及公

积金

15,158.99 1 年以

内 0.60 0.00 否

合计 2,499,757.36 99.30 974.82

5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 0 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

6、本期无涉及政府补助的应收款项。

7、本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

8、本期无实际核销的其他应收款情况。

（三） 长期股权投资

项 目 期末余额 年初余额

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 452,483.78 306,558.71

145,925.0

7

452,483.78 452,483.78 0.00

合 计 452,483.78

306,558.71

145,925.0

7

452,483.78 452,483.78 0.00

1、对子公司投资

被投资单位

名称 期初余额 本期增加

本期

减少 期末余额

本期计

提减值

准备

减值准备期末余

额

惠州市沉香

谷农林发展

有限公司

452,483.78

145,925.07

306,558.71

306,558.71

合 计 452,483.78

145,925.07

306,558.71

306,558.71

（四）营业收入、营业成本

1、营业收入及营业成本按类别列示

项 目 本期数 上期数

一、营业收入

1、主营业务收入 4,134,480.00 17,326,487.67

合 计 4,134,480.00 17,326,487.67

二、营业成本

1、主营业务成本 1,329,619.43 16,015,528.78

合 计 1,329,619.43 16,015,528.78

三、营业毛利

1、主营业务毛利 2,804,860.57 1,310,958.89

合 计 2,804,860.57 1,310,958.89

2、营业收入、成本、毛利按业务内容列示：

项 目 本期数

收入 成本 毛利

一.主营业务

销售园林绿化苗木 482,280.00 339,740.86 142539.14

苗木养护 266,800.00 146,932.92 119867.08

销售沉香树 2,385,400.00 636,403.13 1748996.87

销售沉香精油 1,000,000.00 206,542.52 793457.48

小 计 4,134,480.00 1,329,619.43 2,804,860.57

二．其他业务

小 计

合 计 4,134,480.00 1,329,619.43 2,804,860.57

项 目 上期数

收入 成本 毛利

项 目 本期数

收入 成本 毛利

一.主营业务

园林绿化苗木、花卉等 16,840,207.93 15,818,194.84 1,022,013.09

沉香树养护 266,799.74 197,333.94 69,465.80

销售沉香树 219,480.00

219,480.00

小 计 17,326,487.67 16,015,528.78 1,310,958.89

二．其他业务

小 计

合 计 17,326,487.67 16,015,528.78 1,310,958.89

3、本公司本期前五名客户收入

单位名称 金额 占公司全部营业收入的比

例%

惠州市正奇百耀实业有限

公司 1,000,000.00 24.19

棋楠宝（厦门）商贸有限公

司 720,000.00 17.41

赵燕芳 450,000.00 10.88

惠州市沉香谷农林发展有

限公司 360,000.00 8.71

石和军 248,000.00 6.00

合计 2,778,000.00 67.19

（五）母公司现金流量表的补充资料

补充资料 本期数 上期数

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

933,906.72 -1,397,957.96

加：资产减值准备

121,647.63 120,357.96

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

资产折旧 81628.31 105,881.00

无形资产摊销 1,800.00 1,800.00

长期待摊费用摊销 504,151.83 556,949.32

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 143,723.31 110,209.76

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） -

1,669,794.40 11,513,153.75

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 2,181,300.61 -2,544,179.77

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2,166,179.73 7,007,170.71

其他

3,882,239.05 -12,710,373.14

经营活动产生的现金流量净额 4,014,423.33

2,763,011.63

2．不涉及现金收支的重大经营、投资和筹资

活动：

销售商品收到的承兑汇票背书转让的金额

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 112,316.76 1,756,412.1

减：现金的期初余额 51,980.81 65,643.06

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 60,335.95 1,690,769.04

十二、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

项目 金额 说明

非流动资产处置损益

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减

免

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切

相关，按照国家统一标准定额或定量享受的

政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占

用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投

资成本小于取得投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的

各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费

用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价

值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合

并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的

损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值

业务外，持有交易性金融资产、交易性金融

负债产生的公允价值变动损益，以及处置交

易性金融资产、交易性金融负债和可供出售

金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房

地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期

损益进行一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 12,900.63

其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额 12,900.63

减：非经常性损益的所得税影响数

非经常性损益净额 12,900.63

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响

数（税后）

归属于公司普通股股东的非经常性损益 12,900.63

（二）净资产收益率及每股收益

净利润 报告期 加权平均净资产

收益率（%）

每股收益

基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净

利润

本期 1.21 0.0123 0.0122

上期 -1.42 -0.0145 -0.0145

扣除非经常性损益后归属于

公司普通股股东的净利润

本期 1.19 0.0123 0.0122

上期 -1.42 -0.0145 -0.0145

（三）加权平均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

项目 序号 本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1,073,787.48

非经常性损益 B 12,900.63

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净

利润 C=A-B 1,060,886.85

归属于公司普通股股东的期初净资产 D

88,454,438.32

股权激励等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E1

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东

的净资产 E2（1）

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2（1）

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东

的净资产 E2（2）

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2（2）

股份支付等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E3

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3

现金分红减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H

其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净 I

资产增减变动

发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累

计月数 J

报告期月份数 K 6.00

加权平均净资产 L=D+A/2+E× F/K-

G× H/K± I× J/K 88,991,332.06

加权平均净资产收益率 M=A/L 1.21%

扣除非经常损益后加权平均净资产收益率 M1=C/L 1.19%

期初股份总数 N 87,000,000.00

公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 O

发行新股或债转股等增加股份数 P1

新增股份次月起至报告期期末的累计月数 Q1

发行新股或债转股等增加股份数 P2

新增股份次月起至报告期期末的累计月数 Q2

报告期缩股数 R

报告期回购等减少股份数 S

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 T

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股份

数 U

新增稀释性潜在普通股次月起至报告期期末的累计

月数 V

加权平均股份数 W=N+O+P× Q/K-R-

S× T/K `87,000,000.00

基本每股收益 X=A/W 0.0123

扣除非经常损益后基本每股收益 X1=C/W 0.0122

稀释每股收益 Z=A/(W+U× V/K) 0.0123

扣除非经常性损益后稀释每股收益 Z1= C/(W+U× V/K) 0.0122

本财务报表业经本公司于 2019 年 8 月 20日召开的董事会批准报出

广东新圆沉香股份有限公司

董事会

2019 年 08 月 20 日