SEGMENTAÇÃO DE MERCADO Jan-14 Feb-14 Mar-14 Produto / Serviço P1 1,000 1,200 1,250 Produto / Serviço P2 600 650 600 Produto / Serviço C Produto / Serviço D Volume Total previsto mensal - para os segmentos 1,600 1,850 1,850 QUADRO 1 - VOLUMES DE VENDAS EM QUANTIDADES POR SEGMENTO E PRODUTO - ANO 1 FONTE: Equipe do projeto.

NOTA 1: Projeção de acordo com a participação de mercado previsto para cada segmento;

NOTA 2: Usar no cálculo a função "arredondar.para.cima" do excel.

SEGMENTAÇÃO DE MERCADO Jan-15 Feb-15 Mar-15 Produto / Serviço A Produto / Serviço B Produto / Serviço C Produto / Serviço D Volume Total previsto mensal - para os segmentos QUADRO 2 - VOLUMES DE VENDAS EM QUANTIDADES POR SEGMENTO E PRODUTO - ANO 2 FONTE: Equipe do projeto.

NOTA 1: Projeção de acordo com a participação de mercado previsto para cada segmento;

NOTA 2: Usar no cálculo a função "arredondar.para.cima" do excel.

Apr-14 May-14 Jun-14 Jul-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14 Nov-14 Dec-14 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 600 600 600 600 600 600 600 600 600

1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 QUADRO 1 - VOLUMES DE VENDAS EM QUANTIDADES POR SEGMENTO E PRODUTO - ANO 1

Apr-15 May-15 Jun-15 Jul-15 Aug-15 Sep-15 Oct-15 Nov-15 Dec-15

QUADRO 2 - VOLUMES DE VENDAS EM QUANTIDADES POR SEGMENTO E PRODUTO - ANO 2

TOTAL 12,450 7,250

19,700

TOTAL

Lista de preços e condições Sist. IPI ICMS PIS/Máquina/Equipamento Preço Unit. Trib. COFINSTorno Romi Automático 215,000.00 L. REAL 10.00% 12.00% 9.25%

QUADRO 3 - INFORMAÇÕES DE FORNECEDORES DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS - R$ - ANO 1FONTE: cotações de fornecedoresNOTA 1: os preços referenciados com tributação por Lucro Real incluem os impostos: ICMS; PIS/COFINS.NOTA 2: o valor faturado deverá incluir o IPI.

Fornecedor Anexo Estado FreteOrigem

Romi ANEXO !!! PR FOB

QUADRO 3 - INFORMAÇÕES DE FORNECEDORES DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS - R$ - ANO 1

NOTA 1: os preços referenciados com tributação por Lucro Real incluem os impostos: ICMS; PIS/COFINS.

MÓVEIS E UTENSÍLIOSPREÇO R$

ITEM UNITÁRIO QUANT. TOTALMesaCadeiraArmárioDivisóriaTelefoneFaxCentral TelefônicaExtintores de incêndioEstanteTOTAL

INFORMÁTICA - SOFTWARE E HARDWAREPREÇO R$

ITEM UNITÁRIO QUANT. TOTALMicrocomputadorNotebookImpressoraLicença Software SIGFirewallSwitchNobreakBanco de dadosLicença WindowsAntivírusTOTALVEÍCULOS

PREÇO R$ITEM UNITÁRIO QUANT. TOTALCaminhõesTOTALMÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

PREÇO R$ITEM UNITÁRIO QUANT. TOTALTorno Romi Automático 236,500.00 2.00 473,000

TOTALTOTAL GERALQUADRO 4 - INVESTIMENTOS EM ATIVO - INDUSTRIAL - R$ FONTE: Equipe do projeto. Nota 1: em anexo cotações dos ativos aqui demonstrados.

Nota 2: os preços já incluem: IPI; ICMS;PIS/COFINS.

MÓVEIS E UTENSÍLIOSCRÉDITO IMPOSTOS

ITEM R$ ICMS R$ PIS/COFINS INV. LÍQUIDOMesaCadeiraArmárioDivisóriaTelefoneFaxCentral TelefônicaExtintores de incêndioEstanteTOTAL

INFORMÁTICA - SOFTWARE E HARDWARECRÉDITO IMPOSTOS

ITEM R$ ICMS R$ PIS/COFINS INV. LÍQUIDOMicrocomputadorNotebookImpressoraLicença Software SIGFirewallSwitchNobreakBanco de dadosLicença WindowsAntivírusTOTALVEÍCULOS

CRÉDITO IMPOSTOSITEM R$ ICMS R$ PIS/COFINS INV. LÍQUIDOCaminhõesTOTALMÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

CRÉDITO IMPOSTOSITEM R$ ICMS R$ PIS/COFINS INV. LÍQUIDOTorno Romi Automático 51,600 39,775 381,625

TOTAL 51,600 39,775 381,625

TOTAL GERALQUADRO 5 - DEPRECIAÇÃO DOS ATIVOS - INDUSTRIAL - R$ FONTE: Equipe do projeto. Nota 1: em anexo cotações dos ativos aqui demonstrados.

Nota 2: os preços já incluem: IPI; ICMS;PIS/COFINS.

R$% DEPREC DEPREC. MENSAL

R$% DEPREC DEPREC. MENSAL

R$% DEPREC DEPREC. MENSAL

R$% DEPREC DEPREC. MENSAL

10.00% 3,180.21

3,180.21

PRODUTO P1ESTRUTURA DO CONJUNTO Quantidade C / FConjunto montado 1.0 M1- Rolamento 2.0 C

QUADRO 6 - ESTRUTURA DE PRODUTO - PRODUTO - P1FONTE: Equipe do projetoNota 1: Os itens: A, B, T1 são comuns aos 2 produtos.Nota 2: as quantidades são para montagem e confecção de 1 conjunto.Nota 3: M= Montado; C= Comprado; F: Fabricado

PRODUTO P2ESTRUTURA DO CONJUNTO Quantidade C / FConjunto montado 1.0 M1- Rolamento 3.0 C

QUADRO 7 - ESTRUTURA DE PRODUTO - PRODUTO - P2

Indices de reajustes % de reajuste periodicidadeIPC-A 5.50% anualINPCIGP-M

QUADRO 7 - INDICADORES DE REAJUSTES PARA O ANO 2FONTE: FGV 2012NOTA 1: os % representam a perspectiva de reajuste para o ano 2 do projeto

Lista de preços e condições CondiçãoMatéria-prima Preço Unit. Unidade à vista 30 dias1- Rolamento 3.00 Peça 85.00% 15.00%

QUADRO 8 - INFORMAÇÕES DE FORNECEDORES DE MATÉRIAS-PRIMAS, EMBALAGENS E INSUMOS - R$ - ANO 1FONTE: cotações de fornecedoresNOTA 1: os preços referenciados com tributação por Lucro Real incluem os impostos: ICMS; PIS/COFINS.NOTA 2: o valor faturado deverá incluir o IPI.NOTA 3: não há exigência de lote mínimo.

Lista de preços e condições CondiçãoMatéria-prima Preço Unit. Unidade à vista 30 dias1- Rolamento 3.17 Peça 85.00% 15.00%

QUADRO 9 - INFORMAÇÕES DE FORNECEDORES DE MATÉRIAS-PRIMAS, EMBALAGENS E INSUMOS - R$ - ANO 2FONTE: cotações de fornecedoresNOTA 1: os preços referenciados com tributação por Lucro Real incluem os impostos: ICMS; PIS/COFINS.NOTA 2: o valor faturado deverá incluir o IPI.NOTA 3: não há exigência de lote mínimo.NOTA 4: Para o ano 2 o reajuste considerado foi de X %.

Sist. CF IPI ICMS PIS/ Fornecedor Reajuste Anexo EstadoTrib. COFINS Origem

L. REAL 1.50% 10.00% 12.00% 9.25% Ilo IPC-A ANEXO !!! PR

QUADRO 8 - INFORMAÇÕES DE FORNECEDORES DE MATÉRIAS-PRIMAS, EMBALAGENS E INSUMOS - R$ - ANO 1

NOTA 1: os preços referenciados com tributação por Lucro Real incluem os impostos: ICMS; PIS/COFINS.

Sist. CF IPI ICMS PIS/ Fornecedor Reajuste Anexo EstadoTrib. COFINS Origem

L. REAL 1.50% 10.00% 12.00% 9.25% Ilo IPC-A ANEXO !!! PR

QUADRO 9 - INFORMAÇÕES DE FORNECEDORES DE MATÉRIAS-PRIMAS, EMBALAGENS E INSUMOS - R$ - ANO 2

NOTA 1: os preços referenciados com tributação por Lucro Real incluem os impostos: ICMS; PIS/COFINS.

Frete

FOB

Frete

FOB

Políticas Informação % consideradosNúm. De dias de produção mensal 21.0 Política de estoque de segurança de matérias-primas 2.0 9.52%Política de estoque de produto acabado 3.0 14.29%QUADRO 10 - POLÍTICAS DE ESTOQUE - ANO 1 E ANO 2FONTE: Equipe do projetoNOTA 1: os % relacionados na política de estoque, equivalem ao número de dias de produção para as matérias-primas e aos produtos da empresa.

NOTA 1: os % relacionados na política de estoque, equivalem ao número de dias de produção para as matérias-primas e aos produtos da empresa.

PRODUTO Jan-14 Feb-14 Mar-14 Apr-14VENDAS - PRODUTO - P1 1,250 1,200 1,250 1,000 PRODUÇÃO PRODUTO - P1 1,459 1,200 1,250 1,000 SALDO DE PRODUTO ACABADO - P1 209 209 209 209 VENDAS - PRODUTO - P2 650 650 600 600 PRODUÇÃO PRODUTO - P2 759 650 600 600 SALDO DE PRODUTO ACABADO - P2 109 109 109 109

QUADRO 11 - PROGRAMAÇÃO DE PRODUÇÃO - ANO 1FONTE: Equipe do projetoNota 1: os volumes aqui demonstrados consideram as políticas de estoque de produto acabado.Nota 2: os volumes aqui demonstrados consideram em JAN/13 maior volume de venda do produto no período.Nota 3: os volumes aqui demonstrados consideram a política de produtos acabados inseridas na programação de JAN/13 com arredondamento para cima com ZERO casas decimais.

PRODUTO Jan-15 Feb-15 Mar-15 Apr-15VENDAS - PRODUTO - P1PRODUÇÃO PRODUTO - P1SALDO DE PRODUTO ACABADO - P1VENDAS - PRODUTO - P2PRODUÇÃO PRODUTO - P2SALDO DE PRODUTO ACABADO - P2

QUADRO 12 - PROGRAMAÇÃO DE PRODUÇÃO - ANO 2FONTE: Equipe do projetoNota 1: os volumes aqui demonstrados consideram as políticas de estoque de produto acabado.

May-14 Jun-14 Jul-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14 Nov-14 Dec-14 Total 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,700 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,909 209 209 209 209 209 209 209 209 600 600 600 600 600 600 600 600 7,300 600 600 600 600 600 600 600 600 7,409 109 109 109 109 109 109 109 109

Nota 1: os volumes aqui demonstrados consideram as políticas de estoque de produto acabado.Nota 2: os volumes aqui demonstrados consideram em JAN/13 maior volume de venda do produto no período.Nota 3: os volumes aqui demonstrados consideram a política de produtos acabados inseridas na programação de JAN/13 com arredondamento para cima com ZERO casas decimais.

May-15 Jun-15 Jul-15 Aug-15 Sep-15 Oct-15 Nov-15 Dec-15 Total

Nota 1: os volumes aqui demonstrados consideram as políticas de estoque de produto acabado.

Matérias-primas Unidade medição Jan-141- RolamentoCompra - Quantidades Peça 5,742 Saída para Produção -Quant. P1 Peça 2,918 Saída para Produção - Quant. P2 Peça 2,277 Saldo de estoque - Quantidades Peça 547 Saldo de estoque - % 9.53%QUADRO 13 - PREVISÃO DE VOLUMES FÍSICOS DE COMPRAS - ROLAMENTO - ANO 1FONTE: Equipe do projetoNota 1: os volumes aqui demonstrados consideram as políticas de estoque de segurança de Matéria-prima.Nota 2: os volumes aqui demonstrados consideram as políticas de produção.Nota 3: as matérias-primas comuns aos 2 produtos são compradas em conjunto e obedecendo as políticas de estoques.Nota 4: as compras de rolamentos consideram os produtos P1 e P2

Matéria-prima Detalhe comercial Jan-141- Rolamento À Vista - R$ 16,106

a prazo - R$ 2,842 Custo financeiro - Rs 43 Fornecedores a pagar - R$ 2,885

RESUMO GERAL À Vista a prazo Custo financeiro Fornecedores a pagar Compras totais

QUADRO 14 - PLANEJAMENTO FINANCEIRO DE COMPRAS - R$ - ANO 1FONTE: Equipe do ProjetoNota 1: os valores incluem os impostos: icms, pis;cofins e IPI

Feb-14 Mar-14 Apr-14 May-14 Jun-14 Jul-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14 Nov-14

4,204 4,310 3,746 3,806 3,799 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 2,400 2,500 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 1,950 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 401 411 357 363 362 362 362 362 362 362

9.54% 9.54% 9.53% 9.54% 9.53% 9.53% 9.53% 9.53% 9.53% 9.53%

Nota 1: os volumes aqui demonstrados consideram as políticas de estoque de segurança de Matéria-prima.

Nota 3: as matérias-primas comuns aos 2 produtos são compradas em conjunto e obedecendo as políticas de estoques.

Feb-14 Mar-14 Apr-14 May-14 Jun-14 Jul-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14 Nov-14 11,792 12,090 10,508 10,676 10,656 10,659 10,659 10,659 10,659 10,659 2,081 2,133 1,854 1,884 1,881 1,881 1,881 1,881 1,881 1,881 31 32 28 28 28 28 28 28 28 28 2,112 2,165 1,882 1,912 1,909 1,909 1,909 1,909 1,909 1,909

Dec-14 TOTAL

3,800 48,407 2,000 25,818 1,800 22,227 362

9.53%

Dec-14 TOTAL 10,659 135,782 1,881 23,961 28 359 1,909 24,321

Matérias-primas Impostos Jan-14 Feb-14 Mar-14 Apr-141- Rolamento IPI 1,723 1,261 1,293 1,124

ICMS 2,067 1,513 1,552 1,349 PIS/COFINS 1,593 1,167 1,196 1,040

RESUMO GERAL IPI ICMS PIS/COFINS

QUADRO 15 - IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE AS COMPRAS DE MATÉRIAS-PRIMAS - R$ - ANO 1FONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: os impostos são calculados sem incidência do custo financeiro.

Matérias-primas Impostos Jan-15 Feb-15 Mar-15 Apr-151- Rolamento IPI

ICMS PIS/COFINS

RESUMO GERAL IPI ICMS PIS/COFINS

QUADRO 16 - IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE AS COMPRAS DE MATÉRIAS-PRIMAS - R$ - ANO 2FONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: os impostos são calculados sem incidência do custo financeiro.

May-14 Jun-14 Jul-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14 Nov-14 Dec-14 TOTAL 1,142 1,140 1,140 1,140 1,140 1,140 1,140 1,140 14,522 1,370 1,368 1,368 1,368 1,368 1,368 1,368 1,368 17,427 1,056 1,054 1,055 1,055 1,055 1,055 1,055 1,055 13,433

QUADRO 15 - IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE AS COMPRAS DE MATÉRIAS-PRIMAS - R$ - ANO 1

May-15 Jun-15 Jul-15 Aug-15 Sep-15 Oct-15 Nov-15 Dec-15 TOTAL

QUADRO 16 - IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE AS COMPRAS DE MATÉRIAS-PRIMAS - R$ - ANO 2

Detalhamento Jan-14 Feb-14 Mar-14Volume de compras em Quant. 5,742 4,204 4,310 Compra liquida de impostos - R$ R$ 13,565 R$ 9,932 R$ 10,182 Custo médio - R$ - UNITÁRIO 2.36 2.36 2.36 Saída Prod. - PRODUTO P1- Quant. 2,918 2,400 2,500 Saída Prod. - PRODUTO - P2 - Quant. 2,277 1,950 1,800 Saída Produção - PRODUTO P1 - em R$ 6,894 5,670 5,906 Saída Produção - PRODUTO P2 - em R$ 5,379 4,607 4,253 Saldo de Estoque em Quant. 547 401 411 Saldo de Estoques em R$ 1,292 947 971 Saldo em % das compras 9.53% 9.54% 9.54%QUADRO 17 - MOVIMENTAÇÃO DE ESTOQUES DE MATÉRIAS PRIMAS - ROLAMENTOFONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: a movimentação de estoque e pelo custo médio.

Apr-14 May-14 Jun-14 Jul-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14 Nov-14 3,746 3,806 3,799 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 R$ 8,850 R$ 8,992 R$ 8,975 R$ 8,978 R$ 8,978 R$ 8,978 R$ 8,978 R$ 8,978 2.36 2.36 2.36 2.36 2.36 2.36 2.36 2.36 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 4,725 4,725 4,725 4,725 4,725 4,725 4,725 4,725 4,253 4,253 4,253 4,253 4,253 4,253 4,253 4,253 357 363 362 362 362 362 362 362 843 858 855 855 855 855 855 855

9.53% 9.54% 9.53% 9.53% 9.53% 9.53% 9.53% 9.53%QUADRO 17 - MOVIMENTAÇÃO DE ESTOQUES DE MATÉRIAS PRIMAS - ROLAMENTO

Dec-14 TOTAL 3,800 48,407 R$ 8,978 R$ 114,362 2.36 2,000 25,818 1,800 22,227 4,725 60,995 4,253 52,511 362 855

9.53%

3 - DIRETORIA INDUSTRIAL BENEFÍCIO Valor individualCargo Salário Núm. Func. Seguro saúde - mensal 125.00 Diretor Vale alimentação - mensal 264.00 Coordenador Vale transporte - diário 4.40 Montador Dias úteis a considerar 22.00 Operador QUADRO 39 -BENEFÍCIOS CONCEDIDOS - UNITÁRIO - R$

FONTE: Equipe do Projeto NOTA 2: benefícios pagos dentro do mês e corrigidos com dissídio coletivo.NOTA 1: Salários pagos dentro do mês. NOTA 3: somente terão direito a vale transporte salários até R$ 1.800,00

NOTA 4: os benefícios serão 100% custeados pela empresa.Previdência % IncidênciaINSS 20.00% Dissídio Coletivo - DEZ/13 6.00%INSS Seg acidente Trabalho 2.00% Dividendos 40.00%Salário Educação 2.50% QUADRO 41 - INFORMAÇÕES SINDICAISINSS Terceiros (sss) + Incra 3.10% FONTE: Equipe do ProjetoINSS TOTAL 27.60% NOTA 1: Dividendos provisionados para pagamento no próximo ano.FGTS 8.00% NOTA 2: Dissídio coletivo acontece em Dez/10.QUADRO 42 - IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE FOLHA

FONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: impostos pagos dentro do mês.NOTA 2: sobre Pró-labore INSS de 20%NOTA 3: para orçamento será utilizado uma única rubrica contábil de 27,6% para INSS

Diretor 550.00 QUADRO 40.1 - PROLABORE NA FASE PR-EOPERACIONAL

FONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: Dissídio coletivo em DezembroNOTA 2: Diretores recebem Pró-labore 1 Salário mínimo

QUADRO 38 - CARGOS, SALÁRIOS E No. FUNCIONÁRIOS - QUANT. E R$ NOTA 1: Considerar No. De Funcionários e Diretores.

Nº de dias úteis considerados para dimensionamento de capacidadeNº Horas dia da categoriaNº De turnos% de aproveitamento diárioQUADRO 18 - BASES DE OPERAÇÃO MENSAL PARA DIMENSIONAMENTO DE CAPACIDADEFONTE: Equipe do Projeto

PROCESSO INDUSTRIAL - PRODUTO P1Produto MáquinaPRODUTO P1 BancadaPRODUTO P1 TornoPRODUTO P1 TornoPRODUTO P1 TornoPRODUTO P1 BancadaTOTALQUADRO 19 - TEMPO PADRÃO PARA EXECUÇÃO DE UM PRODUTO ACABADO - PRODUTO - P1 e P2FONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: o tempo padrão em Segundos e é resultado da média das tomadas de tempo e envolve máquinas e pessoas.NOTA 2: O produto P1 e P2 tem os mesmos processos e tempos padrões.

Cargo Maior Vol. Fabricação - PRODUTO - P1Operador 1,459 Torneiro 1,459 QUADRO 20 - NECESSIDADE DE PESSOAL POR CARGO PARA EXECUÇÃO DOS VOLUMES PREVISTOS DE PRODUÇÃOFONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: os volumes máximos são aqueles considerados na produção com a política de estoque de produto acabado.

Máquina Maior Vol. Fabricação - PRODUTO - P1Bancada 1,459 Torno 1,459

QUADRO 21 - NECESSIDADE DE MÁQUINAS PARA EXECUÇÃO DOS VOLUMES PREVISTOS DE PRODUÇÃOFONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: os volumes máximos são aqueles considerados na produção com a política de estoque de produto acabado.

21.00 8.80 1.00

90.00%QUADRO 18 - BASES DE OPERAÇÃO MENSAL PARA DIMENSIONAMENTO DE CAPACIDADE

Atividade CargoSeparar material OperadorPreparar máquina TorneiroUsinar Superficie TorneiroChanfrar TorneiroMontar Conjunto Operador

QUADRO 19 - TEMPO PADRÃO PARA EXECUÇÃO DE UM PRODUTO ACABADO - PRODUTO - P1 e P2

NOTA 1: o tempo padrão em Segundos e é resultado da média das tomadas de tempo e envolve máquinas e pessoas.

Maior Vol. Fabricação - PRODUTO - P2 Tempo Padrão - PRODUTO - P1 759 155 759 230

QUADRO 20 - NECESSIDADE DE PESSOAL POR CARGO PARA EXECUÇÃO DOS VOLUMES PREVISTOS DE PRODUÇÃO

NOTA 1: os volumes máximos são aqueles considerados na produção com a política de estoque de produto acabado.

Maior Vol. Fabricação - PRODUTO - P1 Tempo Padrão - PRODUTO - P1 759 155 759 500

QUADRO 21 - NECESSIDADE DE MÁQUINAS PARA EXECUÇÃO DOS VOLUMES PREVISTOS DE PRODUÇÃO

NOTA 1: os volumes máximos são aqueles considerados na produção com a política de estoque de produto acabado.

Tempo Padrão (SEG) peça 5.00 50.00 100.00 80.00 150.00 385.00

Tempo Padrão - PRODUTO - P2 Nº necessário de funcionários 155 1.00 230 1.00

Tempo Padrão - PRODUTO - P2 Nº necessário de Máquinas 598,752.00 155 1.00 330.00 230 2.00 1814.4

3 - DIRETORIA INDUSTRIAL Referência salarial 4.0 Diretor - (Prolabore) 3,000.00 1.0 Coordenador 5,000.00 1.0 Operador 900.00 1.0 Torneiro 1,800.00 1.0

QUADRO 23 - CARGOS, SALÁRIOS E No. FUNCIONÁRIOS - QUANT. E R$ - ANO 1

FONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: Salários pagos dentro do mês.NOTA 3: Diretores recebem Pró-laboreNOTA 4: Salários conf. Sindicato e Mercado

BENEFÍCIO Valor individualSeguro saúde - mensal 125.00 Vale alimentação - mensal 264.00 Vale transporte - diário 4.40 Dias úteis a considerar 21.00 QUADRO 25 -BENEFÍCIOS CONCEDIDOS - UNITÁRIO - R$ - ANO 1

NOTA 1: Considerar No. De Funcionários e Diretores.

NOTA 2: benefícios pagos dentro do mês e corrigidos com dissídio coletivo.

NOTA 3: somente terão direito a vale transporte salários até R$ 1.800,00

NOTA 4: os benefícios serão 100% custeados pela empresa.

Dissídio Coletivo - DEZ/12 7.00%Participação nos resultados 20.00%QUADRO 24 - INFORMAÇÕES SINDICAIS

FONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: Participação nos resultados dos Sócios provisionados para pagamento no próximo ano.NOTA 2: Dissídio coletivo acontece em Dez/13

Previdência % IncidênciaINSS 20.00%INSS Seg acidente Trabalho 2.00%Salário Educação 2.50%INSS Terceiros (sss) + Incra 3.10%INSS TOTAL 27.60%FGTS 8.00%QUADRO 26 - IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE FOLHA

FONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: impostos pagos dentro do mês.NOTA 2: sobre Pró-labore INSS de 20%

INFORMAÇÕESConta Contábil Valor MENSAL Fornecedor Aluguel 3,200.00 Imob. Gurgel IR de aluguelIPTUSegurançaLimpeza e conservaçãoSeguro EmpresarialManutenção SIGÁguaEnergia Adm. / comercialTelefone fixoQUADRO 27 - GASTOS COMPARTILHADOS A RATEAR PARA AS DIRETORIAS : FINANCEIRA, COMERCIAL E INDUSTRIAL - ANO1FONTE: Equipe do Projeto

INFORMAÇÕES INDICADOR DO CRITÉRIO DE RATEIOConta Contábil Critério de Rateio Financeira Aluguel 100.00 IR de aluguelIPTUSegurançaLimpeza e conservaçãoSeguro EmpresarialManutenção SIGÁguaEnergia Adm. / comercialTelefone fixoQUADRO 28 - CRITÉRIOS PARA RATEIO DE GASTOS COMPARTILHADOS AS DIRETORIAS : FINANCEIRA, COMERCIAL E INDUSTRIAL - ANO 1FONTE: Equipe do Projeto

INFORMAÇÕES VALOR RECEBIDO EM FUNÇÃO DO CRITÉRIOConta Contábil Financeira Comercial Aluguel 800.00 800.00 IR de aluguelIPTUSegurançaLimpeza e conservaçãoSeguro EmpresarialManutenção SIGÁguaEnergia Adm. / comercialTelefone fixoQUADRO 29 - GASTOS COMPARTILHADOS ASSUMIDOS PELAS DIRETORIAS : FINANCEIRA, COMERCIAL E INDUSTRIAL - R$ - ANO 1FONTE: Equipe do Projeto

NOTA 1: Gastos fixos.

m 2

NOTA 1: Gastos fixos.

NOTA 1: Gastos fixos.

PARTICIPAÇÃO NO RATEIO Contrato Observações Critério de Rateio Financeira Comercial Anexo b1 SIM SIM

QUADRO 27 - GASTOS COMPARTILHADOS A RATEAR PARA AS DIRETORIAS : FINANCEIRA, COMERCIAL E INDUSTRIAL - ANO1

INDICADOR DO CRITÉRIO DE RATEIO TOTAL CRITÉRIOS Comercial Industrial = Fin. + Com + Ind

100.00 200.00 400.00

QUADRO 28 - CRITÉRIOS PARA RATEIO DE GASTOS COMPARTILHADOS AS DIRETORIAS : FINANCEIRA, COMERCIAL E INDUSTRIAL - ANO 1

VALOR RECEBIDO EM FUNÇÃO DO CRITÉRIO VALOR TOTAL Industrial = Fin. + Com + Ind

1,600.00 3,200.00

QUADRO 29 - GASTOS COMPARTILHADOS ASSUMIDOS PELAS DIRETORIAS : FINANCEIRA, COMERCIAL E INDUSTRIAL - R$ - ANO 1

m 2

PARTICIPAÇÃO NO RATEIO Industrial

SIM

Conta Contábil - Diretoria Valor Unit. Quant. Mensal Valores Mensais - R$Manutenção de Máquinas 400.00 1.00 400.00 Óleo 5.00 30.00 150.00 Varetas de soldaEstopaEnergia IndustrialQUADRO 30- PLANEJ. GASTOS CENTRALIZADOS NA DIR. INDUSTRIAL - R$ - ANO 1FONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: Os gastos fixos e variáveis demonstrados ficarão Centralizados na Dir. Industrial.NOTA 2: Os itens demonstrados serão as contas contábeis de lançamento.NOTA 3: O item óleo foi considerado trocas diárias de 5 litros em 21 dias.NOTA 4: Os gastos com pasta de solda são estimados em função do Nº de pontos do aparelho.NOTA 5: Os gastos com energia consideram o consumo de 200 kw/dia das máquinas para uso em 22 dias.

Fornecedor Contrato Observações Maintenance Anexo l1

XYZ Anexo XX

NOTA 5: Os gastos com energia consideram o consumo de 200 kw/dia das máquinas para uso em 22 dias.

Jan-14 Feb-14 Mar-14DISSÍDIO COLETIVO %ÍNDICE PARA CÁLCULO 1.00 1.00 1.00 QUADRO 31 - PREVISÃO DE MÊS BASE DEZ/13 E % PREVISTO DE DISSÍDIO COLETIVOFONTE: Equipe do Projeto.

ORÇAMENTO OPERACIONAL DA ÁREAContas Contábeis Jan-14 Feb-14 Mar-14Pró-labore 3,000 3,000 3,000 Inss Pró-labore 600 600 600 Salário 7,700 7,700 7,700 Inss Salário 2,125 2,125 2,125 Fgts Salário 616 616 616 13 Salário 642 642 642 Inss 13 Salário 177 177 177 Fgts 13 Salário 51 51 51 Férias 642 642 642 1/3 das Férias 214 214 214 Inss Férias 177 177 177 Inss 1/3 Férias 59 59 59 Fgts Férias 51 51 51 Fgts 1/3 Férias 17 17 17 TOTAL DE SALÁRIOS 16,071 16,071 16,071 Seguro saúde 500 500 500 Vale alimentação 1,056 1,056 1,056 Vale transporte 185 185 185

TOTAL DE BENEFÍCIOS 1,741 1,741 1,741 Treinamento

TOTAL DE TREINAMENTO - - - TOTAL GERAL DE PESSOAL 17,812 17,812 17,812 Aluguel 1,600 1,600 1,600 IR de aluguelIPTUSegurançaLimpeza e conservaçãoSeguro EmpresarialManutenção SIGÁguaEnergia Adm. / comercialTelefone fixoInternetJornaisTarifa Manut. c/cSerasaSPCDesp. ContábeisCondomínio

Manutenção - InformáticaEscritório JurídicoEstacionamentoMaterial de Escritório - bimestralHigiene e limpeza - bimestralMarketingViagensHotelTáxi

Telefonia CelularCobrançaCorreiosManutenção de Máquinas 400 400 400 Óleo 150 150 150 Varetas de soldaEstopaEnergia IndustrialTransporte - Logística

TOTAL ADMINISTRATIVAS 2,150 2,150 2,150 Depreciação Moveis e utensíliosDepreciação Informática - software e hardwareDepreciação VeículosDepreciação Maquinas e equipamentos 3,180 3,180 3,180

TOTAL DE PATRIMONIAIS 3,180 3,180 3,180 1- Rolamento 18,991 13,904 14,255

TOTAL DE CUSTOS DIRETOS 18,991 13,904 14,255

TOTAL GERAL 42,134 37,047 37,397 QUADRO 32 - DIRETORIA INDUSTRIAL - VALORES EM R$ - ANO 1FONTE: Equipe do Projeto.

Apr-14 May-14 Jun-14 Jul-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14

1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00

3 - DIRETORIA INDUSTRIALApr-14 May-14 Jun-14 Jul-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14

3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 600 600 600 600 600 600 600 7,700 7,700 7,700 7,700 7,700 7,700 7,700 2,125 2,125 2,125 2,125 2,125 2,125 2,125 616 616 616 616 616 616 616 642 642 642 642 642 642 642 177 177 177 177 177 177 177 51 51 51 51 51 51 51 642 642 642 642 642 642 642 214 214 214 214 214 214 214 177 177 177 177 177 177 177 59 59 59 59 59 59 59 51 51 51 51 51 51 51 17 17 17 17 17 17 17 16,071 16,071 16,071 16,071 16,071 16,071 16,071 500 500 500 500 500 500 500 1,056 1,056 1,056 1,056 1,056 1,056 1,056 185 185 185 185 185 185 185

1,741 1,741 1,741 1,741 1,741 1,741 1,741

- - - - - - - 17,812 17,812 17,812 17,812 17,812 17,812 17,812 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600

400 400 400 400 400 400 400 150 150 150 150 150 150 150

2,150 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150

3,180 3,180 3,180 3,180 3,180 3,180 3,180

3,180 3,180 3,180 3,180 3,180 3,180 3,180 12,390 12,588 12,565 12,568 12,568 12,568 12,568

12,390 12,588 12,565 12,568 12,568 12,568 12,568

35,532 35,731 35,707 35,711 35,711 35,711 35,711

Nov-14 Dec-14 % ANO7.00% 7.00%

1.00 1.07 1.07

Análise VerticalNov-14 Dec-14 TOTAL Participação - na Dir.

3,000 3,210 36,210 8.2% 600 642 7,242 1.6% 7,700 8,239 92,939 21.1% 2,125 2,274 25,651 5.8% 616 659 7,435 1.7% 642 1,181 8,239 1.9% 177 326 2,274 0.5% 51 94 659 0.1% 642 1,181 8,239 1.9% 214 394 2,746 0.6% 177 326 2,274 0.5% 59 109 758 0.2% 51 94 659 0.1% 17 31 220 0.0% 16,071 18,760 195,545 44.4% 500 535 6,035 1.4% 1,056 1,130 12,746 2.9% 185 198 2,231 0.5%

- 0.0% 1,741 1,863 21,011 4.8%

- 0.0% - 0.0%

- - - 0.0% 17,812 20,622 216,557 49.1% 1,600 1,600 19,200 4.4%

- 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0%

- 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0%

400 400 4,800 1.1% 150 150 1,800 0.4%

- 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0%

2,150 2,150 25,800 5.9% - 0.0% - 0.0% - 0.0%

3,180 3,180 38,163 8.7% - 0.0%

3,180 3,180 38,163 8.7% 12,568 12,568 160,103 36.3%

- 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0% - 0.0%

12,568 12,568 160,103 36.3%

35,711 38,521 440,622 100.0%

Produto ITEM CritérioPRODUTO - P1 Tempo Minutos/mês Tempos MáquinasPRODUTO - P2 Tempo Minutos/mês Tempos MáquinasTOTAL DO CRITÉRIOPRODUTO - P1 Tempo Minutos/mês Tempos Pessoal PRODUTO - P2 Tempo Minutos/mês Tempos Pessoal TOTAL DO CRITÉRIOPRODUTO - P1 Tempo Minutos/mês Tempos totais Processo PRODUTO - P2 Tempo Minutos/mês Tempos totais Processo TOTAL DO CRITÉRIOPRODUTO - P1 Quantidade Vol. Fabricado PRODUTO - P2 Quantidade Vol. Fabricado TOTAL DO CRITÉRIOPRODUTO - P1 Quantidade Vol. vendas PRODUTO - P2 Quantidade Vol. vendas TOTAL DO CRITÉRIOQUADRO 33 - BASES NUMÉRICAS DE RATEIO PARA ALOCAÇÃO DOS CUSTOS INDIRETOS AOS PRODUTOSFONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: os números referente aos tempos são resultado da aplicação de informações de tempos padrões envolvidos em máquinas, pessoal e processo completo versus vol. Fabricação.

Produto ITEM CritérioPRODUTO - P1 Tempo Minutos/mês Tempos MáquinasPRODUTO - P2 Tempo Minutos/mês Tempos MáquinasTOTAL DO CRITÉRIOPRODUTO - P1 Tempo Minutos/mês Tempos Pessoal PRODUTO - P2 Tempo Minutos/mês Tempos Pessoal TOTAL DO CRITÉRIOPRODUTO - P1 Tempo Minutos/mês Tempos totais Processo PRODUTO - P2 Tempo Minutos/mês Tempos totais Processo TOTAL DO CRITÉRIOPRODUTO - P1 Quantidade Vol. Fabricado PRODUTO - P2 Quantidade Vol. Fabricado TOTAL DO CRITÉRIOPRODUTO - P1 Quantidade Vol. vendas PRODUTO - P2 Quantidade Vol. vendas TOTAL DO CRITÉRIOQUADRO 34 - CÁLCULO DOS % DE RATEIO PARA ALOCAÇÃO DOS CUSTOS INDIRETOS AOS PRODUTOSFONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: os % representam a relação direta entre os 2 produtos e soma total do critério.

Jan-14 Feb-14 Mar-14 Apr-14 May-14 Jun-14 Jul-14 335,570 276,000 287,500 230,000 230,000 230,000 230,000 174,570 149,500 138,000 138,000 138,000 138,000 138,000 510,140 425,500 425,500 368,000 368,000 368,000 368,000 561,715 462,000 481,250 385,000 385,000 385,000 385,000 292,215 250,250 231,000 231,000 231,000 231,000 231,000 853,930 712,250 712,250 616,000 616,000 616,000 616,000 561,715 462,000 481,250 385,000 385,000 385,000 385,000 292,215 250,250 231,000 231,000 231,000 231,000 231,000 853,930 712,250 712,250 616,000 616,000 616,000 616,000 1,459 1,200 1,250 1,000 1,000 1,000 1,000 759 650 600 600 600 600 600 2,218 1,850 1,850 1,600 1,600 1,600 1,600 1,000 1,200 1,250 1,000 1,000 1,000 1,000 600 650 600 600 600 600 600 1,600 1,850 1,850 1,600 1,600 1,600 1,600

QUADRO 33 - BASES NUMÉRICAS DE RATEIO PARA ALOCAÇÃO DOS CUSTOS INDIRETOS AOS PRODUTOS

NOTA 1: os números referente aos tempos são resultado da aplicação de informações de tempos padrões envolvidos em máquinas, pessoal e processo completo versus vol. Fabricação.

Jan-14 Feb-14 Mar-14 Apr-14 May-14 Jun-14 Jul-1465.8% 64.9% 67.6% 62.5% 62.5% 62.5% 62.5%34.2% 35.1% 32.4% 37.5% 37.5% 37.5% 37.5%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%65.8% 64.9% 67.6% 62.5% 62.5% 62.5% 62.5%34.2% 35.1% 32.4% 37.5% 37.5% 37.5% 37.5%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%65.8% 64.9% 67.6% 62.5% 62.5% 62.5% 62.5%34.2% 35.1% 32.4% 37.5% 37.5% 37.5% 37.5%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%65.8% 64.9% 67.6% 62.5% 62.5% 62.5% 62.5%34.2% 35.1% 32.4% 37.5% 37.5% 37.5% 37.5%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%62.5% 64.9% 67.6% 62.5% 62.5% 62.5% 62.5%37.5% 35.1% 32.4% 37.5% 37.5% 37.5% 37.5%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%QUADRO 34 - CÁLCULO DOS % DE RATEIO PARA ALOCAÇÃO DOS CUSTOS INDIRETOS AOS PRODUTOS

Aug-14 Sep-14 Oct-14 Nov-14 Dec-14 230,000 230,000 230,000 230,000 230,000 138,000 138,000 138,000 138,000 138,000 368,000 368,000 368,000 368,000 368,000 385,000 385,000 385,000 385,000 385,000 231,000 231,000 231,000 231,000 231,000 616,000 616,000 616,000 616,000 616,000 385,000 385,000 385,000 385,000 385,000 231,000 231,000 231,000 231,000 231,000 616,000 616,000 616,000 616,000 616,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 600 600 600 600 600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 600 600 600 600 600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600

Aug-14 Sep-14 Oct-14 Nov-14 Dec-1462.5% 62.5% 62.5% 62.5% 62.5%37.5% 37.5% 37.5% 37.5% 37.5%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%62.5% 62.5% 62.5% 62.5% 62.5%37.5% 37.5% 37.5% 37.5% 37.5%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%62.5% 62.5% 62.5% 62.5% 62.5%37.5% 37.5% 37.5% 37.5% 37.5%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%62.5% 62.5% 62.5% 62.5% 62.5%37.5% 37.5% 37.5% 37.5% 37.5%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%62.5% 62.5% 62.5% 62.5% 62.5%37.5% 37.5% 37.5% 37.5% 37.5%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%

Composição de Custo Jan-14 Feb-14 Mar-141- Rolamento 6,894 5,670 5,906

- Mão-de-obra Direta - R$ 11,717 11,554 12,035 Custos Diretos Totais - R$ 18,611 17,224 17,942 - Desp. Administrativa da produção - R$ 1,414 1,395 1,453 - Desp. Depreciação da produção - R$ 2,092 2,063 2,149 Custos Indiretos Totais - R$ 3,506 3,457 3,601 CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO - R$ 22,117 20,681 21,543 - Produção do mês - Quant. 1,459 1,200 1,250 Custo unit. do mês - R$ 15.16 17.23 17.23 QUADRO 35 - CÁLCULO DE CUSTO DE PRODUÇÃO - PRODUTO P1 - R$ - ANO 1FONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: os números apresentados são advindos das movimentações de estoques de matérias-primas e os demais do Orçamento Industrial (sem matérias-primas orçadas).NOTA 2: O custo unitário é referente ao mês de operação.

Apr-14 May-14 Jun-14 Jul-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14 Nov-14 4,725 4,725 4,725 4,725 4,725 4,725 4,725 4,725

11,133 11,133 11,133 11,133 11,133 11,133 11,133 11,133 15,858 15,858 15,858 15,858 15,858 15,858 15,858 15,858 1,344 1,344 1,344 1,344 1,344 1,344 1,344 1,344 1,988 1,988 1,988 1,988 1,988 1,988 1,988 1,988 3,331 3,331 3,331 3,331 3,331 3,331 3,331 3,331 19,189 19,189 19,189 19,189 19,189 19,189 19,189 19,189 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 19.19 19.19 19.19 19.19 19.19 19.19 19.19 19.19

QUADRO 35 - CÁLCULO DE CUSTO DE PRODUÇÃO - PRODUTO P1 - R$ - ANO 1

NOTA 1: os números apresentados são advindos das movimentações de estoques de matérias-primas e os demais do Orçamento Industrial (sem matérias-primas orçadas).

Dec-14 TOTAL CRITÉRIOS 4,725 60,995 Custo Direto de produção - estoque

12,889 137,256 Tempos de pessoal por produto 17,614 198,251 1,344 335,507 Tempos totais dos processos 1,988 671,015 Tempos de máquinas por produto 3,331 1,342,030 20,945 238,799 1,000 12,909 20.95

Estrutura de Informação Jan-14 Feb-14 Mar-14Volume Vendido - Quant. 1,000 1,200 1,250 Produção - vol. fabricado - Quant. 1,459 1,200 1,250 Custo Produção do mês - R$ 22,117 20,681 21,543 Custo médio do período - R$ 15.16 16.66 17.08 Custo do Produto Vendido - R$ 15,159 19,992 21,350 Saldo de Produto acabado - Quant. 459 459 459 Saldo de Produto acabado - R$ 6,958 7,647 7,840 QUADRO 36 - MOVIMENTAÇÃO DE PRODUTO ACABADO PARA VENDAS - PRODUTO P1 - ANO 1FONTE: Equipe do ProjetoNOTA 1: Gastos em R$ e Volume físico em Quantidades.NOTA 2: Avaliação de estoque pelo custo médio.

Apr-14 May-14 Jun-14 Jul-14 Aug-14 Sep-14 Oct-14 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 19,189 19,189 19,189 19,189 19,189 19,189 19,189 18.53 18.98 19.12 19.17 19.18 19.19 19.19 18,526 18,980 19,123 19,168 19,183 19,187 19,188 459 459 459 459 459 459 459 8,503 8,712 8,778 8,798 8,805 8,807 8,807

QUADRO 36 - MOVIMENTAÇÃO DE PRODUTO ACABADO PARA VENDAS - PRODUTO P1 - ANO 1

Nov-14 Dec-14 TOTAL 1,000 1,000 12,450 1,000 1,000 12,909 19,189 20,945 238,799 19.19 20.39 19,189 20,393 229,439 459 459 8,808 9,360