Fallo Casanello Preventiva Baez y Citacion Echegaray

8/18/2019 Fallo Casanello Preventiva Baez y Citacion Echegaray

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Año del Bicentenario de la Declaración de la Independencia Nacional

Poder Judicial de la NaciónJUZGADO CRIMINAL Y CORRECCIONAL FEDERAL 7

CFP 3!7"#!3

"""no$ Aire$% !& de a'ril de #!()*

AUTOS Y VISTOS:

Para re$ol+er en la ,re$en-e cau$a nro) 3017/13%

cara-ulada “BAEZ, Lázaro Antonio y otros S/ E!UB"I#IETO y

otros$, del re.i$-ro de la /ecre-ar0a n1 !3 de e$-e Ju2.ado Nacional en lo

Criinal 4 Correccional Federal n1 7% a i car.o% re$,ec-o de la $i-uación

,roce$al de S%&astián Ari%' ()r%z *a+n 5DNI n1 3#)6#)#78% -a't%r

A+riano Zanzot 5DNI n1 !#)9&#)3&#8% !)sar *.stao %rnán+%z 5DNI n1!6)3)&8% ani%' "o+o'2o ()r%z *a+n 5DNI n1 !)936)#9#8% Lázaro

Antonio Bá%z 5DNI n1 !!)3)!8% #artn Antonio Bá%z 5DNI n1

#&)6)6#8 4 a&ián Viri'io "ossi 5DNI n1 !()76)3#8)

Y !OSIE"AO:

I45 EL "E("O!6E A LOS I#(UTAOS

a4 Las onoatorias

El ,a$ado !( de ar2o del corrien-e a;o e<,li=u> =ue ?elcontenido de los videos exhibidos en el día de ayer en el programa televisivo

Telenoche, la contundencia de las imágenes proyectadas, como así también lo

que surge del testimonio recabado en el día de la fecha a la periodista Mariel

Fitz atric! "conf# fs# $%#&'&($%#&')*, permite la acreditaci+n de las

circunstancias de tiempo, lugar y modo de un hecho penalmente relevante,

consistente en la manipulaci+n a lo largo de distintas ornadas, por parte de

personas que se encuentran bao investigaci+n en el marco de la presente

causa, de una gran masa de dinero en efectivo, en un ámbito de sospecha que

ya ha sido descripto y valorado por el tribunal -ver procesamiento de

Federico .las!ar y /eonardo Fari0a de fecha ) de mayo de 12$'3, y que no

guardaría relaci+n con el perfil patrimonial de los protagonistas de aquélla

escena ni con el de 456 7rgentina 4#7# -en cuya sede habrían tenido lugar los

hechos3, circunstancia que sumada al resto de la prueba reunida hasta el

momento -dentro de la cual se incluye la informaci+n obrante en la causa



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81$9($9, :;áez, /ázaro y otros s( averiguaci+n de delito<3 conduce con el

alcance legalmente requerido a inferir la ilicitud del origen de los fondos

involucrados# or tanto, considero que se encuentra reunido el grado de

sospecha necesario en esta instancia del proceso para convocar a prestar

declaraci+n indagatoria en los términos del art# 1%' del =### a 4ebastián

7riel érez 5adín, Fabián >irgilio ?ossi, @aniel ?odolfo érez 5adín y

Martín 7ntonio ;áez, para los días $A, $%, 12 y 1$ de abril del corriente a0o,

a las $2B22 hs#, respectivamente@)Con ,o$-erioridad a ello $e a;adió =ue ?58 de los videos

se desprende la participaci+n de otras personas, entre ellas, =ésar 5ustavo

Fernández y Calter 7driano Danzot# .l testimonio recabado en el día de la

fecha proporciona precisiones en el sentido indicado# 7 la fecha de los videos,

=ésar 5ustavo Fernández revestía el cargo de residente de la sociedad#

Danzot, a su vez, es residente de la empresa de servicios aéreos atribuida a

/ázaro ;áez, Top 7ir 4#7#, firma propietaria de la aeronave matrícula />3D4D, sindicada desde el inicio mismo de las actuaciones como uno de los

posibles vehículos utilizados para el traslado de grandes sumas de dinero en

efectivo# 4u presunta participaci+n, conduce a reforzar la sospecha en torno

al medio por el cual pudieron haberse trasladado los fondos# .ste panorama

lleva entonces a habilitar la instancia del art# 1%' del =### respecto de

Fernández y de Danzot, registrados en las imágenes en situaciones similares a

la de los otros convocados, como así también de /ázaro 7ntonio ;áez@)

&4 La inti8ai9n

A Bin de no eBec-uar innece$aria$ rei-eracione$% ar> $ólo

reBerencia al re,roce =ue $e le Boruló a L2aro e2% ,ue$% en deBini-i+a% de

>$-e $e de$,renden el re$-o de la$ in-iacione$% dado =ue era >l =uien $e

encon-ra'a a la ca'e2a del e$=uea Buncional =ue ,ar-ici,ó del eco lo =ue

=uedar e<,ue$-o en el -ra-aien-o de la$ di$-in-a$ re$,on$a'ilidade$*) De

-odo$ odo$% 4 -al coo lo re=uiere un ,roce$o con$-i-ucionalen-e +lido% a

#



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cada uno de lo$ i,u-ado$ $e le$ Boruló una acu$ación diri.ida a $u ,ro,ia,ar-ici,ación% en ira$ a =ue ,udieran eercer una real 4 eBica2 deBen$a Bren-e

al re,roce e$-a-al)

La in-iación =ue $e le Boruló a L2aro An-onio e2

con$i$-e en: ?haber ingresado, a través de su hio Martín ;áez, el día

21($$(12$1 y en otra fecha aEn no determinada, pero presumiblemente en los

Eltimos meses del a0o 12$1, dinero por una suma total aproximada de G4

9#$22#222 "cinco millones cien mil d+lares estadounidenses* en la sociedaddenominada :456 7rgentina 4#7#<, con oficinas ubicadas en Huana Manso

999, piso )I, departamento :=< de esta ciudad, que fue contado en el lugar

en presencia de su hio, como así también de =ésar 5ustavo Fernández,

Calter 7driano Danzot, Fabián >irgilio ?ossi, @aniel ?odolfo érez 5adín y

4ebastián 7riel érez 5adín, unto con otros suetos no identificados al día de

la fecha, disimulando de ese modo la fuente real de los fondos para obtener su

apariencia de licitud# 7 partir del ingreso de ese dinero en efectivo enaquellas oficinas se disimul+ y ocult+ el origen y titularidad de tales capitales

no declarados, iniciándose un proceso tendiente a evitar su trazabilidad, en

pos de cortar todo lazo con los hechos que los originaron y convertirlos e

integrarlos al circuito econ+mico como procedentes de fuentes lícitas# @ada

su participaci+n accionaria en 7ustral =onstrucciones 47 3%9 J3 y la

relaci+n familiar que lo une con Martín 7ntonio ;áez 3quien posee el 9 J

restante3 , se presume que dichos fondos provienen de una ganancia ilícita

obtenida por aquella firma de la que es accionista mayoritario, mediante la

utilizaci+n de facturas ap+crifas y la generaci+n 3a través de ese ardid3 de un

fraude fiscal, lo que deriva de la informaci+n obtenida en la causa 81$9($9

del registro de este Tribunal# /a sospecha de origen ilícito se deduce también

de la importantísima cantidad de dinero, la forma de traslado y disposici+n

3en efectivo3, la vigencia del régimen creado a partir de la ?esoluci+n

5eneral de 7F6 81$2($$ y conexas 3de fecha 8$ de octubre de 12$$3,



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comEnmente denominado :cepo cambiario<, y el lugar escogido para

ocultarlo y disimularlo, es decir, sociedades que realizan actividades de

intermediaci+n financiera y cambiaria no autorizada "coloquialmente

conocidas como :cuevas< -v# fs# $22%A y $212$3*# @icho dinero en efectivo

habría sido trasladado a la sede de la citada 456 a dichos fines, mediante

aviones adudicados a la firma :Top 7ir 4#7#<, de la cual el compareciente

era accionista a través de 7ustral =onstrucciones 47, y Calter Danzot su

presidente 3y a la vez titular del 9$ J restante3@)ao -ale$ ,rei$a$% a Daniel RodolBo P>re2 Gad0n $e le

a-ri'u4ó el a'er ocul-ado 4 di$iulado la Buen-e real de lo$ Bondo$H a Mar-0n

e2% el a'er in.re$ado e$e dinero a la$ oBicina$ de /GIH a C>$ar Gu$-a+o

Fernnde2 4 Fa'in ir.ilio Ro$$i% el a'er cola'orado% 'ao la$ ordene$ de

Daniel P>re2 Gad0n 4 en $u rol de in-e.ran-e de /GI% en el ocul-aien-o 4

di$iulo de lo$ Bondo$H a /e'a$-in Ariel P>re2 Gad0n el a'er cola'orado con

$u ,adre en e$e i$o $en-ido 4% Binalen-e% a al-er Adriano Zan2o- el a'er,ar-ici,ado del -ra$lado e in.re$o del dinero a-ri'uido a L2aro e2)

II45 LOS ES!A"*OS

a4 S%&astián Ari%' ()r%z *a+n

O,-ó ,or e<,re$ar $u deBen$a ,or e$cri-o) All0 aniBe$-ó

la i,o$i'ilidad de re$,onder a cual=uier in-erro.an-e del Ju2.ado o

de$arrollar una deBen$a concre-a con relación a la i,u-ación% coo

con$ecuencia de la i,leen-ación del $ecre-o de $uario) Por ello% $olici-ó

=ue una +e2 +encida la re$-ricción de la ,u'licidad del $uario $e di$,on.a la

a,liación de $u e<,o$ición)

Dio =ue $ólo ,od0a reBerir$e en relación con la$

Bilacione$ =ue o-i+aron $u con+oca-oria% ,or de$conocer o-ro da-o =ue lo

+incule con la ,e$=ui$a)

ManiBe$-ó a'er -ra'aado un-o a $u ,adre en OACI /)A)

,or no con-ar con o-ra Buen-e de -ra'ao ren-ada 4 an-e la conBian2a =ue le

6



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.enera'a a $u ,ro.eni-or) ReBirió =ue al de$arrollar$e la ac-i+idad de $u ,adre,rinci,alen-e en la$ oBicina$ de $u$ clien-e$% e$-o i,lica'a la nece$idad de

,eranencia de un -ercero en la$ oBicina$ de OACI /)A)

Ne.ó $u ,ar-ici,ación en cual=uier ,ro4ec-o +inculado

con el .ru,o Au$-ral% aclarando =ue cuando $e -ra$ladó al $ur del ,a0$% lo i2o a

lo$ Bine$ de de$e,e;ar$e ,ara la ,o$ada ?Lo$ Alao$@) Al re$,ec-o aclaró

=ue $u -area con$i$-0a en a$i$-ir a lo$ ,roBe$ionale$ =ue rele+a'an lo$ ,roce$o$

4 ,ro,ue$-a$ de odiBicacione$% cola'orando -a'i>n en la redacción de lo$,rocediien-o$ 4 en el arado de lo$ anuale$ corre$,ondien-e$ a lo$

di$-in-o$ $ec-ore$ de la$ e,re$a$)

Kue coo con$ecuencia de la ,ro<iidad .eo.rBica

e<i$-en-e en-re la$ oBicina$ de OACI /)A) 4 la$ de la Binanciera% en-a'ló una

relación de cordialidad 4 ai$-ad con o-ro$ e,leado$ de $u edad =ue

cu,l0an Buncione$ en oBicina$ con-i.ua$)

Con$ideró ,o$i'le =ue% en e$e con-e<-o de caarader0a%a4a ,odido cola'orar con ello$ en al.una -area adini$-ra-i+a acce$oria en $u

-ie,o ocio$o% ,ero ne.ó a'er -oado in-er+ención en cual=uier conduc-a

il0ci-a o $o$,eco$a) A.re.ó al eBec-o de$conocer la$ ac-i+idade$ Binanciera$ o

lo$ clien-e$ de$-ina-ario$ de lo$ $er+icio$ 'rindado$ ,or /)G)I)

En -orno a la$ Bilacione$% ne.ó $u ,re$encia en la$

i.ene$ ca,-ada$ ,or la$ cara$) Pero% ,aralelaen-e% recordó =ue en

al.una o,or-unidad $u ,adre le ,idió =ue lo aco,a;a$e a /)G)I) /)A) Con

relación a Mar-0n e2 indicó =ue $u ,adre $ol0a a$i$-irlo en la$ reunione$ ,ara

e+aluar $u rendiien-o en la$ i$a$)

Cue$-ionó -a'i>n la ,rocedencia de la$ i.ene$%

a,un-ando al i.ual =ue lo i2o $u ,adre* =ue la$ i$a$ re.i$-ran reunione$

,ri+ada$ en un 'i-o de la i$a 0ndoleH en-endiendo =ue =uiene$

en-re.aron el a-erial no lo o'-u+ieron l0ci-a ni +olun-ariaen-e)



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rao a colación lo$ dico$ de Fi-2 Pa-ric en cuan-o a=ue en-re.ó un $olo di$co r0.idoH a diBerencia de la can-idad de di$co$ a,or-ada

a la in$-rucción 5+er B$) #)(!6"#)(38)

&4 -a't%r A+riano Zanzot

En oca$ión de reci'0r$ele declaración inda.a-oria% al-er

Zan2o- ,re$en-ó un e$cri-o conun-aen-e con $u a'o.ado deBen$or% donde

aniBe$-ó% en-re o-ra$ co$a$% =ue re$ul-a'a aeno a cual=uier -i,o de ac-i+idad

il0ci-a% aclarando en relación a ello% =ue an de$conociendo la$ con$-ancia$ del$uario en la$ =ue $e 'a$an $u i,u-ación% a=uella ,odr0a $er el ,roduc-o de lo

=ue $e de$,rende de una cin-a de +ideo 4 de-erinado$ inBore$ ,eriod0$-ico$

en lo$ =ue $e lo no'ró un-o a una $erie de ,er$ona$% al.una de la$ cuale$

inclu$o de$conoce)

A.re.ó =ue $in ,eruicio de no a'er -oado con-ac-o

con la$ con$-ancia$ del e<,edien-e% $e encon-ra'a en condicione$ de $e;alar

=ue en -odo el aco,io de docuen-ación =ue $ur.e del $uario% no $e allar0anin.n eleen-o =ue lo +incule con al.una o,era-oria ca'i$-a o Binanciera de

$i.niBicancia o de cuen-a$ 'ancaria$ -ran$nacionale$ o de cual=uier o-ro -i,o)

Por $u ,ar-e% reconoció =ue de -oda$ la$ ,er$ona$

,'licaen-e no'rada$ relacionada$ con e$-a in+e$-i.ación% $ólo conoce a

Mar-0n 4 L2aro ae2% recordando =ue al l-io de lo$ no'rado$ lo

aco,a;ó en al.una$ oca$ione$ a oBicina$ u'icada$ en la 2ona del cen-ro)

En o-ro orden% $e;aló =ue $e encuen-ra aleado del undo

de la$ Binan2a$ 4 dedicado a $u$ -area$ coo re,re$en-an-e de $er+icio$

->cnico$ de a+iación 4 coo re,re$en-an-e de una e,re$a de -a<i a>reo% 4

coo -al% $u -ra'ao con$i$-e en o,erar na+e$ a>rea$ al $er+icio de =uiene$ lo

con-ra-an)

En e$e $en-ido% aBiró =ue la ac-i+idad =ue de$arrollan

lo$ -ercero$"clien-e$ =ue re=uieren el $er+icio de -a<i a>reo ca'e 'ao la

(



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e<clu$i+a re$,on$a'ilidad ,er$onal 4 ,ar-icular de cada ,er$ona 4 aena a laincu'encia del ,re$-ador del $er+icio de -a<i)

De$-acó =ue a$ -u+o +inculación con la e,re$a

Binanciera /GI ni con $u$ direc-i+o$% e,leado$ o due;o$)

Ade$ $e;aló =ue en $u de$e,e;o 'rindando el

$er+icio de -ra$lado de clien-e$% en al.una o,or-unidad lo$ a aco,a;ado ,or

cor-e$0a a al.una oBicina% $in e'ar.o no recuerda a'er +i$-o o e$-ado Bren-e

a .en-e con-ando 'ille-e$ -al 4 coo $e o'$er+a rei-eradaen-e en lo$ edio$-ele+i$i+o$)

A$ii$o% reBirió =ue a$ +io 'ol$o$ con 'ille-e$% ,ero

$ all de ello% en-endió =ue -ra$ladar 'ol$o$ lleno$ de 'ille-e$ re$ul-a

a-erialen-e i,o$i'le -an-o ,or lo$ con-role$ a lo$ =ue e$-n $oe-ido$

-odo$ lo$ +uelo$ coo a$0 -a'i>n ,or lo$ con-role$ =ue de'en $or-ear -an-o el

in.re$o coo el e.re$o de ,er$ona$ 4 e=ui,ae$% lle+ado$ a ca'o ,or el

,er$onal de la Polic0a de /e.uridad Aero,or-uaria 5P/A8% conBore la$di$,o$icione$ de la le4 #(!# 4 el decre-o !79"#!!% cu4a a,licación ri.e ,ara

-odo$ lo$ aero,uer-o$ nacionale$ e in-ernacionale$)

En relación a ello% a$e.uró =ue el ,rocediien-o de

con-rol de e=ui,ae$ 4 ,a$aero$ re.ulado$ ,or la$ nora$ $e;alada$ en el

,rraBo ,receden-e% re.laen-a 4 alcan2a a la$ -ri,ulacione$% ,a$aero$%

e=ui,ae$% car.a$ 4 correo$ de lo$ +uelo$ de a+iación .eneral 4 coercial no

re.ulare$ de$-inado$ a cu,lir $er+icio$ acia uno o $ aeródroo$ di$-in-o$

al de ,ar-ida% 4a $ean nacionale$ o in-ernacionale$)

E<,licó -a'i>n =ue el ,rocediien-o de con-rol e<i.e la

,re$en-ación de un Borulario de declaración .eneral 5FDG8 de'iendo =uedar

una co,ia de e$e in$-ruen-o -an-o en el aero,uer-o de ,ar-ida coo en el de

lle.ada) En el ca$o de e'arcar$e car.a o correo aclaró* $e de'e adun-ar al

FDG un ManiBie$-o de Car.a) Una +e2 cu,lien-ado ello% lo$ -ri,ulan-e$%



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,a$aero$% car.a 4 correo $e encuen-ran a'ili-ado$ a in.re$ar a lo$ ,un-o$ dein$,ección de la P/A)

M$ adelan-e $e;aló =ue ,ara lo$ ca$o$ de lo$ +uelo$

in-ernacionale$ el Borulario de declaración .eneral e$ e$-a'lecido ,or la

OACI 5FDG OACI8 4 el con-rol de la iden-idad de lo$ -ri,ulan-e$ 4 ,a$aero$

e$ eBec-uado ,or la Dirección Nacional de Mi.racione$% ien-ra$ =ue el

e=ui,ae 4 car.a e$ con-rolado ,or la Dirección Nacional de Aduana$)

Aclaró en relación a ello =ue $ólo $e e<ce,-an lo$ +uelo$reali2ado$ en Be$-i+ale$ a>reo$ o lo$ +uelo$ de la$ Buer2a$ arada$% de

$e.uridad% ,oliciale$% del e$-ado nacional o e$-ado$ ,ro+inciale$% +uelo$ de

-ra$lado de ór.ano$ ,ara -ra$,lan-e% +uelo$ $ani-ario$% de re$ca-e% de '$=ueda

4 $al+aen-o 4 a$i$-encia an-e ca-$-roBe$ na-urale$)

Coo corolario de lo e<,licado% ar.uen-ó =ue re$ul-a

a-erialen-e i,o$i'le in.re$ar o e.re$ar de un aero,uer-o nacional o

in-ernacional ercader0a$ o co$a$ $in el e$caneo de e=ui,ae de ,a$aero$ o-ri,ulacione$)

En o-ro ,a$ae% reBirió =ue $in ,eruicio de encon-rar$e

,roBundaen-e $or,rendido ,or la calidad en la =ue Bue con+ocado en e$-e

,roce$o% $e encuen-ra a en-era di$,o$ición del -ri'unal% ,ro,iciando una ac-i-ud

de cola'oración con la in+e$-i.ación 4 rei-eró =ue re$ul-a a'$olu-aen-e aeno

a cual=uier anio'ra en la =ue $e lo u'iere $e;alado 4 en ,ar-icular% a

cue$-ione$ de dinero 4a =ue no $ólo no -u+o ,ar-ici,ación al.una en la

$ociedad /GI% o con cual=uier o-ra ,er$ona =ue $e no'ra% $ino =ue ni $i=uiera

conoce a lo$ in-e.ran-e$ de e$a Bira)

De$-acó nue+aen-e =ue $u relación con la$ ,er$ona$

$e;alada$ o'edeció a la ,re$-ación de un $er+icio de -a<i a>reo% a$e.urando

=ue $ie,re cre4ó de 'uena Be% =ue $e -ra-a'a de e,re$ario$ =ue -en0an un

,ro,ó$i-o coercial l0ci-o% ,or lo =ue reca2a -a'i>n cual=uier i,u-ación% $i

&



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la u'ie$e% de coo,eración con o-ro en relación a eco$ il0ci-o$ 5+er B$)#)663"#)6(8)

4 !)sar *.stao %rnán+%z

Lle.ado $u -urno% o,-ó ,or acer u$o de $u dereco a

ne.ar$e a declarar 5+er B$) #)3&9"#)6!!8)

+4 ani%' "o+o'2o ()r%z *a+n

El inda.ado aniBe$-ó $u e<,licación ,or e$cri-o% aun=ue

decidió dear a$en-ada una e<,o$ición +er'al +inculada a la deci$ión dede-enerlo ,re+en-i+aen-e)

En cuan-o a $u de$car.o e$cri-o% recordó =ue en $u

o,or-unidad% ne.ó $u ,ar-ici,ación en el eco con relación al cual $e di$,u$o

con Beca # de dicie're ,a$ado* $u Bal-a de >ri-o 5recordeo$ $o're el

a$un-o la i,u-ación =ue le Buera diri.ida con relación a la e$-ancia ?El

Carri2aleo@8) A$0% ne.ó aora $u ,ar-ici,ación en cual=uier o-ro eco =ue

,ueda caliBicar$e de il0ci-o% ale.ando =ue $u +inculación con la$ e,re$a$ deL2aro e2 4a Bue e<,licada 4 =ue nin.una ,rue'a reBu-a $u aenidad a

cual=uier o,eración delic-i+a)

Kue $ all de la$ ,u'licacione$ ,eriod0$-ica$ 4 la$

i.ene$ B0lica$ de ,'lico conociien-o% no $e a.re.ó al le.ao o-ra ,rue'a

=ue lo +incule con lo$ eco$ in+e$-i.ado$)

Re-oando la ,rue'a B0lica i2o ,ro,io$ lo$

cue$-ionaien-o$ reali2ado$ ,or $u$ deBen$ore$ en el arco de la le.i-iación

,a$i+a de $u io /e'a$-in) Cue$-ionó -a'i>n =ue $u declaración $e a4a

eBec-uado en el con-e<-o de un $ecre-o de $uario% lo =ue le i,ide conocer el

alcance de la$ edida$ de ,rue'a)

Laen-ó =ue a4a $ido i,u-ado $u io% de$-acando a $u

re$,ec-o =ue >$-e no .uarda +inculación al.una de 0ndole ,roBe$ional con la$

e,re$a$ in+e$-i.ada$% a,un-ando =ue $ólo ,re$-ó $er+icio$ ,ara OACI /)A) a



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,edido $u4o 4 $in in-er+ención al.una en la$ -area$ de con$ul-or0a eBec-uada$,or -al e,re$a)

Dio =ue $u +inculación con el .ru,o e2 re$ul-a de $u

la'or de a$e$or e<-erno en $u carc-er de Pre$iden-e de la Bira OACI /)A)%

con-ra-ada ,or Au$-ral Con$-ruccione$ ,ara an-ener la cer-iBicación de

nora$ I/O 4 el noral Buncionaien-o de lo$ e=ui,o$ de -ra'ao en lo$

o-ele$ del .ru,o) A -0-ulo de ee,lo de$-acó la o'-ención de cer-iBicacione$

I/O ,or ,ar-e de un e,rendiien-o del .ru,o: El o-el Al-o CalaBa-e)Co,le-ando lo a,un-ado en cuan-o a la Bunción de $u

e,re$a 4 e$,ec0Bicaen-e en lo =ue a-a;e a $u relación a Au$-ral

Con$-ruccione$% indicó =ue la ,re$-ación de OACI /)A) acia la con$-ruc-ora

con$i$-0a en .e$-ión del ca'io de or.ani2acione$ 4 la incor,oración del

-ra'ao en e=ui,o coo erraien-a de .e$-ión% lo =ue i,or-a'a accione$ de

ca,aci-ación al ,er$onal de ando$ edio$ 4 .erenciale$ 4 la coordinación de

>$-a$ accione$ con el direc-orio)Ne.ó =ue $u $ociedad a4a -enido +inculación al.una con

la reBinanciación de ,a$i+o$ o de cual=uier o-ra ac-i+idad Binanciera% coo a$0

-a'i>n $er accioni$-a o direc-i+o de e,re$a$ relacionada$ a /)G)I) /)A) o

?el+e-ic /er+ice$ Grou, /)A)@)

/o're Dalaran /)A) indicó =ue $e -ra-a de un coercio

inori$-a de ar-0culo$ de,or-i+o$ del cual Bue Pre$iden-e 4 accioni$-a a$-a

ace -re$ a;o$ 4 =ue la i$a% al i.ual =ue OACI /)A)% $e encuen-ra declarada

de$de $u ori.en an-e lo$ or.ani$o$ de con-rol 5$ocie-ario$ 4 Bi$cale$8)

E<,licó =ue ac-uó en la$ e,re$a$ =ue Bi.uran en $u

curriculum vitae en-re la$ =ue Bi.ura Au$-ral Con$-ruccione$* a -0-ulo de

con$ul-or en a-eria$ or.ani2acionale$ 4 de .e$-ión de calidad% ne.ando

a'erlo eco en $u carc-er de con-ador)

A.re.ó =ue coo con$ecuencia de la$ -area$ lle+ada$ a

ca'o ,or la con$ul-ora% la conBian2a re$ul-ó ine<cu$a'le% de$e'ocando ello en

!



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una relación ,roBe$ional ,ruden-e 4 circun$,ec-a) De$-acó a'er ca,aci-ado5?Coacin.@8 a al.uno$ de lo$ io$ de L2aro e2 a =uiene$ no

indi+iduali2ó)

Rei-eró =ue $u$ ac-i+idade$ coerciale$ con L2aro e2

$e iniciaron con la lle.ada de la Bira alle Mi-re a la locación del o-el ?Al-o

CalaBa-e@ de la ,ro+incia de /an-a Cru2)

Kue lue.o% OACI /)A) reali2ó la'ore$ de con$ul-or0a 4

ca,aci-ación de$de la a,er-ura del o-el) A.re.ó =ue a=uella ,re$-ó $er+icio$$iilare$ ,ara la ,o$ada ?Lo$ Alao$@% $i-uada -a'i>n en el CalaBa-e)

E<,licó =ue% en e$e con-e<-o% e2 le ,idió cola'oración

,ara de$arrollar un ,lan de ca,aci-ación de$-inado al ,er$onal de ando de

Au$-ral Con$-ruccione$% ,ara lue.o e<-ender$e $u rol cola'orador a o-ra$

-area$) Fue en e$e derro-ero =ue co,ar-ió con Mar-0n e2 +aria$ reunione$ a

la$ =ue lo aco,a;a'a ,ara lue.o -ra'aar $u rendiien-o e,re$arial 4 lo.rar

una eor0a en $u de$e,e;o)A$ii$o% encionó =ue a ,rinci,io$ del a;o #)

O$car Gu-u< 4 Pa$cual Pe,e $e reincor,oraron ,arcialen-e a $u e=ui,o de

-ra'ao 4% en-re enero 4 oc-u're del a;o $i.uien-e 5#)!8% el ,riero a$uió

coo Geren-e de Adini$-ración 4 Finan2a$ del o-el ?Al-o CalaBa-e@%

-ra$ladando $u e$-udio con-a'le al i$o ediBicio en el cual o,era'a OACI

/)A)% ra2ón ,or la cual co,ar-ieron -area$ con al.uno$ clien-e$ en ,ar-icular)

Aclaró =ue% ,ara e$a >,oca% en-re lo$ clien-e$ de OACI /)A) $e encon-ra'a

Au$-ral Con$-ruccione$)

Kue lue.o de a'er$e udado a'a$ ,ar-e$ 5OACI /)A)

4 el e$-udio con-a'le de Gu-u<8 a Puer-o Madero% ,re$en-ó a $u cole.a en

/)G)I) 4a =ue OACI $e encon-ra'a eBec-uando la'ore$ de con$ul-or0a en la

Binanciera) Dio =ue ello u$-iBica lo$ con-ac-o$ en-re lo$ direc-i+o$ de /)G)I)%

$u Direc-or 4 el con-ador On$ Co$-a)



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A $u +e2% =ue an-e la deci$ión -oada ,or Gu-u< un-o a$u erano de Bundar un e$-udio ur0dico*con-a'le 4 udar $u$ oBicina$%

-ra$ladaron la$ caa$ =ue con-en0an la docuen-ación de $u$ clien-e$ de$de la

oBicina al $u'$uelo del ediBicio% ne.ando =ue $u cole.a a4a in.re$ado a la

oBicina C ocu,ada ,or la Binanciera 5/GI Ar.en-ina /)A)8)

Con relación a lo$ -el>Bono$ ,or lo$ =ue Bueran

in-erro.ado$ lo$ e,leado$ de /GI% indicó =ue lo$ in$-aló >l i$o en la$

oBicina$ del ,i$o 71% de,-o) ?@% de$-acando =ue% en-re ello$% Bi.uran nero$de -eleBon0a IP =ue Buncionan a -ra+>$ de in-erne- 4 cada uno $e -ran$Bora en

un nero in-erno del $er+icio con-ra-ado)

Kue coo con$ecuencia de e$e $i$-ea de -eleBon0a $e

,od0a e$-a'lecer nero$ in-erno$ en di$-in-o$ ,un-o$ .eo.rBico$) A$0 Bue

coo% a la >,oca en =ue a$e$ora'a a Au$-ral Con$-ruccione$ en+ió a la$

oBicina$ del $ur 4 de e$-a ciudad% al.uno$ -el>Bono$ IP% ien-ra$ =ue la

con$-ruc-ora% ,or $u ,ar-e% le en+0o -el>Bono$ del i$o $i$-ea ,er-enecien-e$a $u Blo-a a $u oBicina) Conclu4ó =ue ello e<,lica la indicación en el li$-ado% de

-el>Bono$ IP 4 $u$ in-erno$ a$ociado$ de OACI /A% Au$-ral Con$-ruccione$

/)A) 4 /GI Ar.en-ina /)A)

Por o-ro lado% a,un-ó =ue la$ de$en-ida$ de la$

e<,re$ione$ de Fari;a 4 Ela$ar% e$,ecialen-e en $ede udicial% deue$-ran la

$inra2ón de o-or.arle$ cer-e2a)

Kue la la'or de con$ul-or0a eBec-uada ,or OACI /)A) al

.ru,o Au$-ral no i,licó ac-i+idad al.una =ue i,or-ara o+iien-o$ de

Bondo$ ni di$,o$ición ,a-rionial de nin.n -i,o)

En o-ro orden aniBe$-ó =ue $i 'ien no $e encuen-ra

ocul-a $u +inculación con L2aro e2 4 con /)G)I) /)A)% no ,uede +incular$e

a L2aro e2 con dica Binanciera) /o're $u relación con la Binanciera% indicó

=ue la i$a $e inició a ra02 de un ,edido de Marcelo Rao$ ,ara =ue re+i$e

!#



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el Buncionaien-o o,era-i+o de /)G)I)% ,ue$ re$ul-a'a de $u in-er>$% dada $uac-i+idad Binanciera)

Kue a ra02 de la$ ac-i+idade$ ,roBe$ionale$ =ue le Bueran

encar.ada$ ,or Rao$% -oó con-ac-o con la Binanciera% encon-rndo$e all0

con el /r) Gu$-a+o Fernnde2% a =uien caliBicó de un +ieo 4 e$-iado ai.o%

con =uien an-u+o $ie,re una e<celen-e relación 4 aBec-o ,er$onal)

Po$-erioren-e indicó =ue Fernnde2% una +e2 reali2ada

la +en-a de /GI /)A) a el+e-ic /er+ice$ Grou, /)A)% le oBreció la$ oBicina$con-i.ua$ a la Binanciera a la$ =ue $e le$ a'0an ,rac-icado eora$* dado =ue

,en$a'an e,render o-ra$ ac-i+idade$) A a4or de-alle% $o$-u+o =ue e$e lu.ar

e$-a'a de$-inado al Buncionaien-o de /GI ur$-il /ociedad de ol$a% la cual%

Binalen-e% no inició $u$ ac-i+idade$% ,or lo =ue la$ oBicina$ de'ieron

de+ol+er$e con el co$-o corre$,ondien-e) De e$-e odo $e reali2ó la ce$ión del

con-ra-o de al=uiler de la oBicina con $u$ due;o$)

Kue no o'$-an-e ello% ,ara el ,er$onal de $e.uridad delediBicio 4 ,ara la adini$-ración% duran-e lar.o$ e$e$% /GI /A era la

in=uilina de la$ oBicina$% circun$-ancia =ue .eneró ,eranen-e$ conBu$ione$)

Coo corolario de $u de$car.o% $o$-u+o =ue cada

e,re$a di$,on0a de $u$ in$-alacione$ inde,endien-e$% =ue $u ,re$encia en la$

oBicina$ de /GI Bue real% a.re.ando =ue al.uno$ de lo$ direc-ore$ de la

Binanciera +i$i-a'an la$ oBicina$ de OACI /)A) ,ero $olaen-e con Bine$

$ociale$)

A$0% conclu4ó $u aenidad delic-i+a en lo$ eco$ al i.ual

=ue la de $u io% re$,ec-o de =uien dio =ue Bue con+ocado en el e<,edien-e

,or la +inculación e<i$-en-e en-re a'o$ 5+er B$) #)6(&"#)6798)

%4 Lázaro Antonio Bá%z

El i,u-ado o,-ó ,or Borular $u de$car.o ,or e$cri-o)

eao$ lo $e;alado en el i$o)



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En ,rier lu.ar% aclaró =ue $u io $ólo cola'oró en $u$ne.ocio$ 'ao $u$ órdene$% ,or lo cual no co,rende lo$ o-i+o$ de $u

inclu$ión al ,roce$o en carc-er de i,u-ado)

Lue.o de cri-icar al.una$ cue$-ione$ ,roce$ale$ *coo

,or ee,lo el d>Bici- en $u deBen$a coo con$ecuencia de la i,lan-ación del

$ecre-o de la$ ac-uacione$ 4 lo =ue con$idera una in$uBicien-e e$,eciBicidad de

la in-iación en ->rino$ le.ale$* ne.ó la e<i$-encia de un eco il0ci-o

,receden-e coo ,re$u,ue$-o ,ara la conBi.uración del -i,o ,enal en ue.o)Para ello ne.ó la e<i$-encia ,re+ia de un au-o de ,roce$aien-o a $u re$,ec-o

=ue ,ueda $er+ir coo eco $u'4acen-e ,ara $a-i$Bacer el re=ui$i-o -0,ico =ue

e<i.e el uicio de $u'$unción de la nora) Kue en con$ecuencia% ne.ó la

e<i$-encia de eco$ ,re+io$ =ue -orna$en il0ci-o$ lo$ Bondo$ encionado$ en

la i,u-ación)

Con relación a la$ i.ene$ ca,-ada$ ,or la$ cara$%

$o$-u+o =ue $ all de no +er$e reBleado en la$ i$a$% cual=uier aBiración=ue $e ,re-enda recon$-ruir en 'a$e a la$ i$a$ adolecer0a de a+al ,ro'a-orio

de 0ndole cien-0Bico 4% ,or ende% re$ul-ar0a de i,o$i'le reBu-ación)

Kue de$conoce el ori.en de a=uella$% el odo 4 lu.ar en

=ue Bueron con$er+ado$ lo$ $o,or-e$ a.n>-ico$% 'ao =u> ,rocediien-o$ $e

a$e.uró $u Bidelidad 4 $u cadena de cu$-odia) Cue$-ionó -a'i>n la Bal-a de

con-role$ a $u re$,ec-o ,or ,ar-e de la$ au-oridade$ udiciale$)

A.re.ó -a'i>n $u$ $o$,eca$ en cuan-o a =ue -ale$

re.i$-ro$ a'r0an $ido ani,ulado$ ,ara reBlear i.ene$ =ue no $e condicen

con la real ocurrencia de lo$ eco$) En 'a$e a ello en-endió =ue no ,arec0a un

uicio de conociien-o ,redica'le $o$-ener =ue la $ua in+olucrada a$cienda a

U/ 9)!))

En cuan-o a $u ac-i+idad e,re$arial% reconoció a'er

,ar-ici,ado de uco$ e,rendiien-o$ -an-o en el $ec-or ,'lico coo

!6



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,ri+ado% con 'ueno$ 4 alo$ re$ul-ado$% ,ero -odo$ acorde$ al .iro coercialde la$ e,re$a$)

Kue $u rol de e,re$ario le ,eri-ió una di$,oni'ilidad

de Bondo$ $uBicien-e$ ,ara de$alen-ar cual=uier ,re$unción de ilici-ud con

relación a a=uello$) A.re.ó =ue con a=uel dinero eBec-uó uca$ in+er$ione$

l0ci-a$ con dinero de la$ i$a$ carac-er0$-ica$)

Cue$-ionó ,or o-ro lado =ue $u declaración $e a4a

a-eriali2ado al encon-rar$e ,endien-e un a,lio e$-udio ,ericial con-a'le-endien-e a de$,ear uca$ duda$ en -orno a lo$ a$,ec-o$ ,a-rioniale$)

Kue a $u en-ender re$ul-a i,erio$a la reali2ación de un

,eri-ae =ue de-erine $i con-a'a con la ca,acidad Binanciera ,ara anear la

can-idad dineraria =ue $e encuen-ra en ue.o en la ,e$=ui$a)

En re$,aldo de $u aBiración $o're la lici-ud de $u

,a-rionio i2o e<,re$a ención de di+er$o$ ne.ocio$% 'rindando lo$ de-alle$

del ca$o en cuan-o a la$ e,re$a$ in+olucrada$% la$ Beca$% in$-i-u-o$ le.ale$a,licado$ en la$ o,eracione$H e-c) Con re$,ec-o a e$-o$ aniBe$-ó =ue la Bora

de ,a.o% en la a4or0a de lo$ ca$o$% era al con-ado al oen-o de la Bira del

docuen-o 4% en o-ro$ ca$o$% ,or an-ici,o 4 con Binanciación de la ,ar-e

re$-an-e) A,un-ó -a'i>n en orden a e$-e ,un-o =ue lo$ 'ole-o$ de la$

o,eracione$ $e encuen-ran $ellado$ 4 con Bira le.ali2ada)

Coo con$ecuencia de e$-a$ o,eracione$ reali2ada$ a

-ra+>$ de la Bira Fiduciaria EdiBicio Nor-+ille /)A) con-rolada ,or Au$-ral

Con$-ruccione$ /)A)*% aBiró -ener Bondo$ l0ci-o$ de li're di$,oni'ilidad ,or la

$ua de U/ ()(77)!#% 4 an-e ello $olici-ó la ela'oración de un e$-udio

con-a'le =ue de-erine la ,o$i'ilidad o i,o$i'ilidad de la -enencia le.al de

-al $ua)

Finalen-e% en-endió a'er deo$-rado $u +olun-ad de

$oe-er$e a ,roce$o 4 'rindar la$ e<,licacione$ =ue le $ean re=uerida$%



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ne.ando la e<i$-encia de ,eli.ro o acción concre-a al.una en ->rino$,roce$ale$% =ue a+alen $u de-ención 5+er B$) #)9#"#)99#8)

24 #artn Antonio Bá%z

Mar-0n e2 -a'i>n o,-ó ,or Borular $u de$car.o ,or

e$cri-o) A con-inuación $e encionar lo $ de$-acado)

En ,rier lu.ar% lue.o de cue$-ionar el adelan-aien-o de

la audiencia Biada a $u re$,ec-o% en-endió =ue el eco in-iado adolec0a de

la$ ,reci$ione$ nece$aria$% 4 =ue la i,o$i'ilidad de co,renderlo% coo a$0-a'i>n la deci$ión ado,-ada ,or e$-e Ma.i$-rado en lo$ ->rino$ del Ar-) #6

del C)P)P)N) aBec-a'a el eercicio de $u deBen$a 4 la .aran-0a de de'ido

,roce$o)

A a4or de-alle reBirió =ue lo =ue con$idera una

e<,re$ión a'i.ua de la in-iación le i,ide dar la$ e<,licacione$ nece$aria$

4 =ue -al redacción de anera al.una le ,roduce una e+ocación de recuerdo$

,ara con-rolar $i% lo =ue $e de$cri'e% re$ul-a una -er.i+er$ación de eco$ =ueeBec-i+aen-e recuerde 4 =ue no -en.an $i.niBicación ,enal)

A a4or de-alle% a.re.ó =ue la i,u-ación le i,ide

conocer la$ Beca$ e<ac-a$ de coien2o 4 Binali2ación de la$ conduc-a$

re,rocada$ 4% ,or ende% eercer $u deBen$a) A$0 -a'i>n% cue$-ionó la au$encia

de iden-iBicación del deli-o ,receden-e 4 $u Bora e$,ec0Bica de coi$ión%

coo a$0 -a'i>n del oen-o en =ue lo$ 'iene$ ,ro+enien-e$ del il0ci-o

Bueron ,ue$-o$ en circulación)

Kue ,ro,oner =ue la acción in-iada ?ani,ular

dinero@* ,ueda re$i$-ir el uicio de i,u-ación e$ e<-ender el alcance del -i,o

$ all del l0i-e i,ue$-o ,or el le.i$lador) A.re.ó =ue $o$-ener =ue con-ar

dinero e$ -0,ico del deli-o de la+ado +iola el ,rinci,io de le.alidad 5Ar-) !&

C)N)8 e i,lica una e<-en$ión udicial de la -i,icidad)

/o$-u+o -a'i>n =ue la au$encia de de$cri,ción 4 el

$ecre-o de $uario le i,idieron conocer a4ore$ ,reci$ione$ en orden al

!(



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CFP 3!7"#!3

eco ,receden-e% aclarando =ue no Bue con+ocado a declarar con relación anin.n o-ro eco) De$-acó en e$e $en-ido% la au$encia de cau$a ,enal en la

=ue $e a4a reunido a $u re$,ec-o el .rado de $o$,eca nece$ario ,ara

,roce$arlo o% al eno$% donde $e a4a reunido el .rado de $o$,eca del ar-)

#6 del C)P)P)N) en -orno a un eco ,receden-e coo re=ui$i-o -0,ico de la

Bi.ura de 'lan=ueo de ac-i+o$)

Ne.ó con $e.uridad a'er coe-ido eco al.uno =ue

i,li=ue la coi$ión de la conduc-a ,re+i$-a en la Bi.ura de 'lan=ueo deca,i-ale$ de ori.en il0ci-o% coo a$0 -a'i>n de la o,eración re.i$-rada ,or la$

Bilacione$)

En lo =ue a-a;e a la i,lan-ación del $ecre-o% en-endió

=ue ello i,licó =ue $u$ le-rado$ $e +ieran i,o$i'ili-ado$ de co,ul$ar el

e<,edien-e% colocndolo en una $i-uación de indeBen$ión 4 a-en-ando% en

con$ecuencia% con-ra el ,rinci,io de i.ualdad de ara$)

/o're la$ i.ene$ ca,-ada$ ,or la$ cara$ de Bilaciónin$-alada$ en la Binanciera /)G)I) Ar.en-ina /)A) de$conoció $u ori.en% coo

a$0 -a'i>n la e<i$-encia de la$ ,ro,ia$ =uina$ Biladora$ =ue la$

re.i$-raron)

Kue en -al ca$o% de$-aca $u di$conBoridad 4a =ue la$

i.ene$ a'r0an $ido ca,-ada$ e incor,orada$ al ,roce$o $in $u conociien-o%

au-ori2ación o con$en-iien-o)

Kue en ca$o de re$ul-ar cier-a$ la$ i.ene$

5circun$-ancia ne.ada ,or el i,u-ado8% la$ i$a$ dar0an cuen-a de reunione$

cele'rada$ en un 'i-o ,ri+ado 4 con cara$ de la i$a 0ndole) A.re.ó

an-e el conociien-o en cuan-o a =ue el a,or-e de la ,rue'a no Bue eBec-uado

,or la$ ,er$ona$ in+olucrada$ en la reunión re.i$-rada ,or la$ i.ene$% =ue

la$ circun$-ancia$ de la en-re.a de >$-a$% no a $ido aclarada en el e<,edien-e)

Dudó -a'i>n $o're la Binalidad 4 cadena de cu$-odia de

la$ Bilacione$% coo a$0 -a'i>n $i la en-re.a de >$-a$ no encerró acuerdo$



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e$,urio$% la incur$ión en carrile$ e<-or$i+o$ o el e,rendiien-o de al.n o-roil0ci-o)

ABiró ,or o-ro lado la ani,ulación de lo$ re.i$-ro$

B0lico$ ,or -ercero$ de$conocido$ 4 =ue la o,eración no Bue re.i$-rada ni

e,rendida edian-e el cu,liien-o de lo$ ,rocediien-o$ le.ale$% coo a$0

-a,oco di$,ue$-a% con-rolada o% cuan-o eno$% conocida ,or al.una au-oridad

udicial) Re=uirió en con$ecuencia =ue $e realice un ,eri-ae $o're el a-erial

en cue$-ión)En -orno al .iro e,re$arial de la$ $ociedade$ 4 ne.ocio$

-an-o ,ri+ado$ coo ,'lico$* aniBe$-ó cola'orar con $u ,adre de$de ace

uco$ a;o$ en $u$ ne.ocio$ 4 =ue a lo lar.o de e$e -ie,o nunca -u+o

conociien-o $o're la coi$ión de al.n il0ci-o en el arco de $u ac-i+idad

e,re$arial% aBirando la ine<i$-encia de an-eceden-e$ ,enale$ en e$e $en-ido)

Kue lo$ ne.ocio$ l0ci-o$ de la$ e,re$a$ Bailiare$

,eri-ir0an u$-iBicar la ?ani,ulación@ del dinero 4 ecar ,or -ierra cual=uier$o$,eca o inBerencia de ilici-ud del ori.en de lo$ Bondo$ in+olucrado$)

Kue en el arco de una in+e$-i.ación ,or la+ado de

dinero no re$ul-an rele+an-e$ la$ -ran$accione$ de i,or-an-e$ $ua$ de dinero

ni la ,o$e$ión de e,re$a$% accione$ u o-ro$ 'iene$% $ino la in-er+ención en

al.una conduc-a en la cual un 'ien o un conun-o de ello$ =ue u'ie$e

,ro+enido de un deli-o an-erior $e le$ 'rinde una l0ci-a a,ariencia)

/o're la$ aBiracione$ eBec-uada$ ,or la acu$ación

,'lica en cuan-o al ori.en del dinero% $o$-u+o =ue $i el dinero ,ro+iene de la

,ar-ici,ación en ?nuero$a$ $ociedade$ 4 e,re$a$@ $e e$- a'lando

en-once$ de dinero de ori.en l0ci-o en el arco de la$ ac-i+idade$ de a=uella$

4% en con$ecuencia% e$e dinero no ,uede $er la+ado ,or no -ra-ar$e de dinero

?$ucio@)

!&



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CFP 3!7"#!3

En e$-e ca$o -a'i>n en-endió la nece$idad de eBec-uar un,eri-ae ,ero en a-eria con-a'le% coo re=ui$i-o indi$,en$a'le ,ara concre-ar

una i,u-aciónH lo cual Binalen-e deó e<,re$aen-e $olici-ado)

Conclu4endo con $u e<,o$ición% re$al-ó =ue $e a

encon-rado a di$,o$ición de la in$-rucción duran-e $u cur$o%

co,roe-i>ndo$e a dar la$ e<,licacione$ del ca$o la$ +ece$ =ue $ea

nece$ario)

Por o-ro lado% a,or-ó $u ,a$a,or-e% oBreciendo -a'i>n% enca$o de =ue el -ri'unal a$0 lo e$-ie nece$ario% $u co,roi$o de concurrir

diariaen-e a una $eccional ,olicial o cual=uier de,endencia ,'lica =ue

di$,on.a duran-e el -ri-e del e<,edien-e o a cual=uier o-ra edida =ue le

,eri-a deo$-rar =ue con-ina co,roe-ido con el ,roce$o)

De$-acó =ue la in+e$-i.ación no $e +io o'$-aculi2ada ,or

nin.una acción u oi$ión de $u au-or0a% recordando nue+aen-e $u aenidad

en lo$ eco$)Finalen-e% $olici-ó el le+an-aien-o del $ecre-o

i,lan-ado en lo$ ->rino$ del Ar-) #6 del ri-ual 4 =ue% una +e2 ,roducida$

la$ edia$ $olici-ada$ en $u de$car.o% $e Bie nue+a audiencia ,ara ,oder

a,liar el i$o 5+er B$) #)6!#"#)66#8)

4 a&ián Viri'io "ossi

En la audiencia% aclaró =ue $u condición an0ica lo lle+ó

a e<,re$ar$e ,or e$cri-o ,ero% $in ,eruicio de ello% ne.ó oralen-e a'er

,ar-ici,ado en la coi$ión de cual=uier cla$e de deli-o 4 con$ideró

de$,ro,orcionada la +inculación de $u$ la'ore$ en /)G)I) con la$ in-iacione$)

Yendo al e$cri-o% ra-iBicó 4 reedi-ó% ,or e$e edio% la$

e<,re$ione$ +olcada$ en $u ,riera inda.a-oria en la$ =ue e<,licó% en-re o-ra$

co$a$% la$ circun$-ancia$ en la$ =ue coen2ó a ,re$-ar $er+icio$ en la

Binanciera)



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A.re.ó lue.o% =ue la a$unción del ando de Pre$iden-ede la Bira ,or ,ar-e de Fernnde2 i,licó ,ara el inda.ado la a,er-ura de

a4ore$ ,o$i'ilidade$ ,ara e<,andir $u Bunción% +inculada con el are-in. 4

la o$,i-alidad de lo$ clien-e$)

Por o-ro lado% ne.ó an-ener con-ac-o$ di,lo-ico$ 4

con-ar con Bacilidade$ ,ara Bundar $ociedade$)

Aclaró $o're el ,rier ,un-o =ue $u relación con la

e'aada ar.en-ina en Pana no diBiere de la =ue ,udie$e -ener cual=uierciudadano ar.en-ino =ue concurre a la Re,re$en-ación di,lo-ica con

in-encione$ de cola'orar o en-a'lar ne.ocio$ en-re a'o$ ,a0$e$)

Para ello -rao a colación la declaración ,re$-ada ,or el

E'aador ar.en-ino en a=uel ,a0$ con relación a la$ circun$-ancia$ en la$ =ue

$e conocieron 4 -ra'aaron un-o$) Con$ideró di$-or$ionado a'lar de $u$

?con-ac-o$ di,lo-ico$@ con una conno-ación il0ci-a ,or -ra-ar$e de una

relación =ue caliBicó coo noral)/o're la con$-i-ución de $ociedade$% ne.ó a'er$e

dedicado a ello en al.una o,or-unidad% en-endiendo =ue /GI ,udo recurrir a

o-ra$ ,er$ona$ o e$-udio$ ur0dico$"con-a'le$ con e<,eriencia en la a-eria)

ReBor2ó $u ,o$ición aclarando =ue no e$ a'o.ado o con-ador 4 =ue carece de

lo$ conociien-o$ nece$ario$ a -al eBec-o)

Ne.ó -a'i>n a'er ,a.ado al.una cuen-a o a+ión

,ro,iedad de Federico Ela$ar% de$conociendo -a'i>n la Bira =ue $e le

a-ri'u4e en la Bo-oco,ia% a$en-ando $u$ cue$-ionaien-o$ con relación a la

,rocedencia de la co,ia)

Con relación al anco ane$co% a,un-ó =ue en una

o,or-unidad lo$ direc-i+o$ de /)G)I) le a'0an $olici-ado =ue ac-uara de

in-erediario con una docuen-ación 4a =ue la Bira 'araa'a la ,o$i'ilidad

de a'rir una cuen-a en e$a en-idad 'ancaria) Kue% en con$ecuencia% Bue

#



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CFP 3!7"#!3

a,oderado ,ara re$ol+er cual=uier ,ro'lea =ue $e ,re$en-ara% a,ro+ecandoun +iae =ue el inda.ado i'a a reali2ar)

No o'$-an-e% indicó =ue a=uello =uedó en la nada 4 =ue

no le$ 'rindaron a-ención en el anco ane$co) Con relación a la le.alidad o

ile.alidad de $u ,ar-ici,ación en e$-e ,un-o% aclaró =ue la in-ención de a'rir la

cuen-a Bue docuen-ada ,or el direc-orio en el ac-a corre$,ondien-e)

En lo =ue a-a;e a la -are-a con la le4enda ?ad$cri,-o a

Pre$idencia@% reBirió =ue cuando coen2ó a -ra'aar coo ,ro+eedor de$er+icio$ de are-in. con /GI 5a;o #!8 la Binanciera ela'oró nue+a$

-are-a$ an-e la udan2a de la$ oBicina$ a Madero Cen-er) Fue en e$e con-e<-o

donde le ela'oraron una$ con $u no're =ue -en0an la indicación

?de,ar-aen-o coercial@% la$ cuale$ ne.ó u-ili2ar% 4a =ue e,lea'a la$ $u4a$

de ?+r con$ul-ora@)

Kue al -ie,o% 4 an-e la nece$idad de e<i'ir% en el arco

de una reunión con clien-e$ de /GI% una -are-a =ue le 'rindara una ia.en dea4or rele+ancia% le $olici-ó a Fernnde2 =ue le andara a conBeccionar una$

nue+a$ con un -0-ulo de a4or en+er.adura) Fue a$0 coo reci'ió una$ ! o #

-are-a$ con la ,ala'ra ?ad$cri,-o@ =ue u-ili2ó $olaen-e en el arco de un

de$a4uno de -ra'ao)

Ne.ó a'er o$-en-ado car.o$ .erenciale$ en la Binanciera%

aBirando ,or el con-rario =ue% en ra2ón de $u rol en a-eria de aere-in. 4

o$,i-alidad% era >l =uien concurr0a al $u,erercado 4 a una +ino-eca cercano$

a la Binanciera ,ara reali2ar la$ co,ra$)

Conclu4endo con e$-e ,un-o% en-endió =ue lo$ ->rino$

?ad$cri,-o@ a Pre$idencia -ienen una $i.niBicación $iilar a ?ai.o de la

Pre$idencia@)

En o-ra ,ar-e de $u e<,o$ición $e reBirió al 'anco en

Re,'lica Doinicana)



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Kue% nue+aen-e% an-e un ,edido de lo$ direc-i+o$ de/)G)I)% ,rac-icó a+eri.uacione$ en a=uel ,a0$ ,ara la co,ra de un 'anco% ello

an-e la con$ul-a al re$,ec-o ,or ,ar-e de un clien-e de /)G)I)

A$0 Bue coo reali2ó la$ '$=ueda$ corre$,ondien-e$ en

in-erne-% ,ara lue.o en+iar al.uno$ correo$ elec-rónico$ a de-erinado$ 'anco$

4 e$-udio$ ur0dico$) Kue% ,ara $u $or,re$a% reci'ió una re$,ue$-a% no a'iendo

-ra$cendido la $i-uación de dica circun$-ancia) Ne.ó conocer a ,er$ona

al.una en a=uel ,a0$ 4 a.re.ó =ue $i 'ien el correo $alió de $u direcciónelec-rónica% el i$o no Bue de $u redacción $ino de la de Gu$-a+o Fernnde2

=uien% a diBerencia de Ro$$i% con-a'a con lo$ conociien-o$ nece$ario$)

En o-ro orden% ne.ó a'er -enido cual=uier -i,o de

+inculación% o a'er an-enido con-ac-o al.uno con L2aro e2%

an-eniendo $u$ dico$ en lo rela-i+o al ca,o en la Pro+incia de Mendo2a)

/o're $u$ +iae$ a Pana% indicó =ue coen2aron

uco an-e$ de $er ,ro+eedor de /GI% $ e$,ec0Bicaen-e en el a;o #)9)Al re$,ec-o de$conoció $i la Binanciera -u+o o de$ea'a

on-ar una oBicina en a=uel ,a0$% aclarando =ue en $u$ +iae$ u-ili2a'a el

?lo''4@ del o-el en el =ue $e o$,eda'a o la$ oBicina$ de una e,re$a de

are-in. =ue $u'con-ra-a'a ,ara $u$ ne.ocio$% llaada: ?/ar- /olu-ion$@)

Q$-a$% $e.n $u$ dico$% e$-n e,la2ada$ en el ,i$o #9 de la -orre Glo'al

an% en la cual -a'i>n Buncionan la$ oBicina$ de la E'aada Ar.en-ina 4 de

la Bira LOreal 5Pi$o$ #6 4 #(% re$,ec-i+aen-e8% lo =ue le re$ul-a'a

con+enien-e)

Kue a diBerencia del rol =ue $e le a-ri'u4e en Pana

aBiró =ue lo =ue i2o all0 Bue -ra'aar con e,re$a$ de la ?oda@ Cardón%

Paruolo% Old rid.eH e-c)* 4 di$e;adore$ con =uiene$ -a'i>n aniBe$-ó

a'er -ra'aado en Colo'ia e I-alia*% or.ani2ando de$Bile$ 4 o-ro$ e+en-o$

coerciale$) A a4or de-alle% 'rindó ,reci$ione$ de oco +iae$ eBec-uado$ a

dico$ ,a0$e$% indicando Beca$ i.ra-oria$ 4 o-i+o$ de lo$ i$o$)

##



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CFP 3!7"#!3

En lo =ue a-a;e a la$ i.ene$ ca,-ada$ ,or la$ cara$de Bilación% al i.ual =ue uco$ de $u$ con$or-e$% cue$-ionó $u ,rocedencia)

Ne.ó -a'i>n =ue la$ i$a$ de$ien-an $u +er$ión $o're $u rol en la

Binanciera)

A.re.ó =ue ,or $u Bunción en la e,re$a de$conoc0a el

ori.en% de$-ino o -rn$i-o de lo$ Bondo$ de cada uno de lo$ clien-e$% inclu4endo

a=uello$ acercado$ ,or >l)

Kue la .rBica era $u ac-i+idad ,rinci,al la cual% de$de $u+inculación con /)G)I)% la con-inuó de$arrollando de$de o-ro lu.ar)

Con relación a la$ i.ene$ =ue lo ca,-aron con-ando

dinero% reBirió =ue $u Bora de $er lo i,ul$ó a cola'orar con $u$ co,a;ero$

de -e$orer0a en dica -area) Kue $in ,eruicio de ello% de$conoc0a la ,ro,iedad%

ori.en 4 de$-ino de a=uel dineroH indicando -a'i>n =ue no $e e<-ra;a'a de

+er .rande$ can-idade$ de dinero)

En -orno Mar-0n e2 aBiró =ue $i 'ien lo +iocircun$-ancialen-e do$ o -re$ +ece$ en /)G)I)% a$ lo$ unió +inculación

al.una) Kue cuando $e lo ,re$en-aron en la Binanciera lo no'raron

$i,leen-e coo ?Mar-0n@% ,or lo cual de$conoció $u no're co,le-o

a$-a =ue la cau$a -oó e$-ado ,'lico)

Finalen-e% aBiró -a'i>n =ue la Adini$-ración

Federal de In.re$o$ P'lico$ ,rac-icó una inucio$a in$,ección Bi$cal a $u

re$,ec-o% en la =ue no ad+ir-ió irre.ularidad o $o$,eca al.una 4 de$-acó =ue

$u +ida no ca'ió en lo$ l-io$ a;o$% an-eni>ndo$e inal-era'le$: $u

,a-rionio% .a$-o$ 4 ni+el de +ida 5+er B$) #)#&"#)&(8)

III45 LA IVESTI*A!I

a4 La cau$a% cu4o inicio *coo e$ ,'lico* $e

reon-a al e$ de a'ril del a;o #!3 a ra02 de la$ l-i,le$ denuncia$

,re$en-ada$ ,or di$-in-a$ ,er$ona$ =ue $e icieron eco del con-enido del

inBore ,eriod0$-ico -i-ulado ? /a ruta del dinero K @% ei-ido duran-e el



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,ro.raa -ele+i$i+o conducido ,or Jor.e Lana-a% reci'ió un i,ul$o inicial enel cual lo$ -i-ulare$ de la acción ,enal ,roo+ieron la ac-uación udicial en

relación con Jor.e Leonardo Fari;a 4 Federico Ela$ar 4 en orden a cier-a$

o,eracione$ =ue a'0an $ido re,or-ada$ a la Unidad de InBoración

Financiera)

Po$-erioren-e% el Dr) Mariun a,lió el o'e-o de

la ,e$=ui$a inclu4endo coo le.i-iado$ ,a$i+o$ a L2aro An-onio e2%

Mar-0n An-onio e2% Daniel RodolBo P>re2 Gad0n 4 Fa'in ir.ilio Ro$$i 4eBec-uando un rela-o de la$ anio'ra$ ,re+iaen-e denunciada$ en el aludido

,ro.raa -ele+i$i+o% en -an-o $e e<,u$o =ue Fari;a 4 Ela$ar a'r0an Bu.ado al

e<-erior duran-e lo$ ,riero$ $ei$ e$e$ del a;o #!!% a -ra+>$ de la Binanciera

/GI% una $ua cercana a lo$ cincuen-a illone$ de euro$ corre$,ondien-e$ a

L2aro e2 =ue a'r0an $ido -ra$ladado$ Buera del ,a0$ a 'ordo de aerona+e$

4 canali2ado$ edian-e una e$-ruc-ura ur0dica on-ada en el e<-ranero)

Finalen-e% con el de+enir de la la'or in$-ruc-ora $eincor,oraron .ran can-idad de con$-ancia$ =ue Bueron dando cuen-a de nue+o$

eco$ =ue ,a$aron a in-e.rar el o'e-o ,roce$al de e$-o$ au-o$% -al coo

=uedó e<,re$aen-e ,la$ado en el e<-en$o dic-aen Borulado ,or el Dr)

Mariun el ,a$ado ! de unio del corrien-e a;o 5? Formula manifestaciones#

7mplía imputaciones# 4olicita indagatorias y medidas de prueba<, B$)

!9)(7"!()&38) De a=uel dic-aen ,uede cole.ir$e =ue el o'e-o de

in+e$-i.ación de e$-e ,roce$o $e encuen-ra conBorado ,or +ario$ eco$ de

di$-in-a en+er.adura% al.uno$ de lo$ cuale$ $on $uaen-e co,leo$% ,ue$

,ara lle+arlo$ adelan-e $e a'r0an u-ili2ado $oBi$-icado$ ecani$o$

Binanciero$ coo $er la conBoración de $ociedade$ de co'er-ura 4 ,roduc-o$

'ancario$ en uri$diccione$ off shore% -ran$accione$ con +alore$ ne.ocia'le$ en

di+er$a$ ,la2a$ Binanciera$% co,en$acione$ 4 o,eracione$ de la$ denoinada$

bac! to bac! % en-re o-ra$ erraien-a$ de e$-a re'u$cada in.enier0a =ue -iene

#6



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CFP 3!7"#!3

,or Binalidad do-ar del a4or ere-i$o ,o$i'le la e<i$-encia de cuan-io$a$$ua$ de dinero 4 $u recorrido)

A=u>lla in.enier0a% on-ada ,or e<,er-o$

o,eradore$ del $i$-ea% e$ la =ue $e ,re-ende de$'ara-ar) Pero re,i-o% no e$ una

-area $encilla) Foran ,ar-e de e$e e$=uea de$de la$ ,e=ue;a$ ?cue+a$@ 4

Binanci$-a$ 4 de enor o a4or en+er.adura* =ue a'undan en la ciudad a$-a

.rande$ e$-udio$ ur0dico*con-a'le$ del e<-erior% -odo$ conec-ado$ en-re $0) En

deBini-i+a% de lo =ue $e -ra-a e$ de ecar lu2 $o're -oda una +a$-a red dein-erediario$) Y dado =ue -odo el ,roce$o de 'lan=ueo $e .u0a ,or la ,rei$a

del ocul-aien-o de dinero u$-aen-e% ,ara cor-ar -odo la2o con la$ Buen-e$

=ue lo ori.inaron*% la ar=ui-ec-ura =ue $e on-a $e 'a$a en la circulación

con$-an-e de Bondo$ ,or di$-in-a$ ?cue+a$@ 4 en-idade$ Binanciera$ 4 'ancaria$

ar.en-ina$ 4 del e<-erior% -ran$Borndolo$ 5en 'ille-e$ de una oneda u o-ra%

en ce=ue$% en +alore$ ne.ocia'le$% en 'iene$% en accione$ de $ociedade$ =ue

$on -i-ulare$ de 'iene$ 4 Bondo$ 'ancario$% en accione$ de $ociedade$ =ue $ona $u +e2 accioni$-a$ de $ociedade$ =ue $on -i-ulare$ de 'iene$ 4 Bondo$

'ancario$% e-c)8% Braccionndolo$% e2clndolo$ 5con o-ro$ ,a-rionio$% coo

ocurre con la$ $ociedade$ adini$-radora$ de Bondo$ Biduciario$8% e-c)

La -area de de$'ara-ar -odo e$e en-raado e$ la

e$encia i$a de la in+e$-i.ación) Ya e<,li=u> en la re$olución del ,a$ado #

de dicie're de #!9 =ue lo =ue a=u0 $e in+e$-i.a no e$ un enri=ueciien-o

il0ci-o% ,ara cu4a acredi-ación 'a$-ar0a deo$-rar un increen-o ,a-rionial

a,recia'le ,or Buera de lo$ in.re$o$ le.0-io$ de la ,er$ona in+e$-i.ada) El

enri=ueciien-o il0ci-o e$ lo =ue $e denoina un deli-o ,ro,io 5delicta propia8%

e$-o =uiere decir% =ue el au-or del eco de'e -ener una calidad de-erinada%

en e$e ca$o% $er Buncionario ,'lico% calidad =ue no re+i$-e nin.uno de lo$

$ue-o$ cu4a re$,on$a'ilidad -ra-ar> en e$-e ,ronunciaien-o)

La Bi.ura ,enal 'ao e$-udio cu4o ,orenori2ado

anli$i$ $e eBec-uar en o-ro a,ar-ado*% ,or el con-rario% re$ul-a $er un -i,o



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co,ue$-o% ,ue$% coo e$ $a'ido% e<i.e ,ara $u conBi.uración la e<i$-encia deun il0ci-o ,re+io 5la an-erior le4 a'la'a de delito ,re+io8 =ue a4a -enido

coo re$ul-ado un 'eneBicio econóico) E$ decir% ;ara ;o+%r 'aar +in%ro,

;ri8%ro <ay =.% %n%rar'o 8%+iant% atii+a+%s i'%a'%s =.% ;ro+.zan

ananias% coo ,or ee,lo% el narco-rBico% el con-ra'ando% la corru,ción o

deli-o$ ,re+i$-o$ en el R>.ien Penal ri'u-ario 5+er ar-) ( de la le4 #9#6(8)

A$0% =uedan 'ien diBerenciada$ la$ do$ e-a,a$ del derro-ero criinal: 'a

;ri8%ra% donde $e ,roducen lo$ deli-o$ =ue .eneran un +oluen de dinerone.ro% =ue no ,uede $er declarado u$-aen-e ,or -ener un ori.en il0ci-o) E$-o

e$ lo =ue $e conoce coo +%'ito o i'ito ;r%%+%nt%) La s%.n+a% donde $e

'u$ca +otar %s% +in%ro +% a;ari%nia +% '%a'i+a+) E$ u$-aen-e la

a,licación en el ercado del ,roduc-o del deli-o edian-e di+er$o$

ecani$o$% =ue -ienen ,or Binalidad 'orrar -odo ra$-ro acerca del ori.en del

dinero% lo =ue conBi.ura la conduc-a de 'lan=ueo de ca,i-ale$) A=. s%

in%stia >.sta8%nt% %sa s%.n+a %ta;a)Para de-ec-ar la$ anio'ra$ o eco$ ,receden-e$ en

donde ,odr0a a'er$e ori.inado el dinero 'ao $o$,eca% el -ri'unal coen2ó

,or circulari2ar oBicio$ a lo lar.o 4 anco de -odo el ,a0$ *,re.un-ando acerca

de L2aro An-onio e2% Mar-0n An-onio e2% Jor.e Leonardo Fari;a%

Federico Ela$ar% Daniel P>re2 Gad0n% Fa'in ir.ilio Ro$$i 4"o la$ e,re$a$

con ello$ +inculada$*) /e reci'ieron inBore$ del Ju2.ado Nacional en lo

Criinal 4 Correccional Federal N1 54 7?@7/078H Ju2.ado Nacional en lo

Criinal 4 Correccional Federal N1 ! 4 1?73@/0 4 $u$ de$,rendiien-o$8H

Ju2.ado Nacional en lo Criinal 4 Correccional Federal N1 ! 54 @0CD/CH

Ju2.ado Nacional en lo Criinal 4 Correccional Federal N1 !! 54 @07/CC8H

Ju2.ado Nacional en lo Criinal 4 Correccional Federal N1 3 54 D@FC/108H

Ju2.ado Nacional en lo Criinal 4 Correccional Federal N1 & 54 1@F/108H

Ju2.ado Nacional en lo Criinal 4 Correccional Federal N1 9 54 C000/F01F8H

Ju2.ado Nacional en lo Criinal 4 Correccional Federal N1 (% 54 1C??F/0F 4

#(



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CFP 3!7"#!3

11DF7/138H Ju2.ado Nacional en lo Criinal 4 Correccional Federal N1 3 547F70/138H Ju2.ado Nacional en lo Criinal 4 Correccional Federal N1 #% 54

D@@C/F0138H Ju2.ado Nacional en lo Criinal 4 Correccional Federal N1 !#%

54 3FC/10 4 ?1@C/138H Ju2.ado Nacional en lo Penal ri'u-ario N1 ! 5

03/F013% 111/F00% 13@7/F010% 11D/F010% 13CF/F00@% 130/13 4

170?/F00?8H Ju2.ado Nacional en lo Penal ri'u-ario N1 # 5 4 @?/F013 4

11@F/F0078H Ju2.ado Nacional en lo Penal ri'u-ario N1 3 5 41077/F010%

1@@1/F00% F7F0/F011% ?D?/F010 4 1330/F000H Ju2.ado Nacional en lo PenalEconóico N1 & 54 1@7/F010 4 C7D/F0078H Ju2.ado Nacional en lo Penal

Econóico N1 7 54 70/F00D% cau$a cara-ulada ?Ela$ar% FedericoH adelu<

/)A) $" inBracción ar-) 3# del C)P)@ 4 ?E,re$ur /)A) $" inB) Le4 !!)(&3@8H

Ju2.ado Nacional en lo Penal Econóico N1 #: 54 10DD/F00H Ju2.ado

Nacional en lo Penal Econóico N1 ! 54 177/F00C8H Ju2.ado Nacional en lo

Penal Econóico N1 ( 54 @F?/F00C8H Ju2.ado Nacional en lo Penal

Econóico N1 3 54 1330/F00% ?D?/F010% F1/0% 1@@1/F00% 100?/ F013 41@3C/F000H Ju2.ado Federal de Priera In$-ancia N1 ! de la Ciudad de R0o

Galle.o$ 54 “Ba+ia' S4A4 s/ %asi9n si8;'%$ 4 !" 3F000107/F0138H

De,ar-aen-o Judicial de /an Mar-0n: 54 “Va+%'.G S4A$% re.i$-ro de

Pre$idencia nH F303/F010 del Ju2.ado en lo Correccional n1 9 De,ar-aen-al%

%G;%+i%nt% A"BA nH F3D05DFD317F/10 4 ?!9nia y Via'%s S4"4L@% re.i$-ro

de Pre$idencia nH F?F3/F010% %G;%+i%nt% A"BA nH F3D050F01@50C8H

Ju2.ado Pro+incial de In$-rucción n1 # en lo Criinal de R0o Galle.o$ 54

?131/1F8H Ju2.ado Federal de Priera In$-ancia en lo Criinal 4

Correccional Federal de la Ciudad de la Pla-a 54 3F037DF/F0138H 4 del

/u,erior ri'unal de Ju$-icia de Cu'u- 54 ?C?F% F7730% F17% FCC1 4 33D8%

del Ju2.ado Nacional en lo Penal Econóico 3 % /ecre-ar0a n1 ( 54 17/F0138

del Ju2.ado Nacional en lo Criinal 4 Correccional Federal n1 3% /ecre-ar0a

n1 ( 54 7F70/F0138% del Ju2.ado Federal de Coodoro Ri+ada+ia 54 D30@/03%

10/0% C0D7 4 A$A) cara-ulado ?Go--i /A $" ,$-a) InBracción le4 #6)7(@8 4



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del Ju2.ado Nacional en lo Criinal de In$-rucción n1 6#% a.sa nH @@4CF/11%$e.uida con-ra Federico Ela$ar)

Lo$ l-io$ an-eceden-e$ de lo$ =ue $e -iene

con$-ancia re$ul-an $er el arci+o de la cau$a n1 03/13% del Ju2.ado Nacional

en lo Penal ri'u-ario n1 !% a car.o del Dr) Ja+ier Ló,e2 i$ca4ar-% donde $e

in+e$-i.a'an la$ inBraccione$ al R>.ien Penal ri'u-ario 4 Pre+i$ional de

Au$-ral Con$-ruccione$ /)A) 4 en la cual $e $o're$e4ó a Julio Enri=ue

Mendo2a Pre$iden-e de AC/A* 4 al Con-ador C>$ar Gerardo Andr>$ *>$-el-io% recu>rde$e% a $u +e2 Pre$iden-e de In+erne$ /)A) =ue Buera encionado

,or Fari;a en $u l-ia declaración coo uno de lo$ -re$ ,er$onae$ cla+e en

la red de ne.ocio$ ile.ale$ de L2aro e2*% =uiene$ a'r0an $u$cri,-o lo$

'alance$ de Au$-ral Con$-ruccione$ duran-e lo$ ,eriodo$ in+e$-i.ado$)

En e$a re$olución% de Beca #7 de a4o de #!9% el

ue2 Ló,e2 i$ca4ar- e<,licó lo$ eco$ del $i.uien-e odo: ?S,Tor un lado se

denunci+ que 7ustral =onstrucciones 4#7# habría registrado Lfacturasap+crifas, tendientes a disminuir los ingresos realesL y, por el otro, con base

en dos artículos periodísticos publicados en el diario /a Naci+n, acusa que

Lexisten al menos dos claseSsT de maniobras contables en los balancesL de

7ustral =onstrucciones 4#7#, la primera sería el Lingreso de fondos negros por

la suma de G 19' millones provenientes de cuentas del exteriorL y la segunda

Lingresos recibidos de fondos negros por la suma de G 81 millones registrados

en la contabilidad como aportes recibidos de otras empresasL# 4egEn el relato,

esas maniobras estarían dirigidas a ocultar pérdidas que arroaría la

actividad de 7ustral =onstrucciones 4#7# por más de 192 millones de pesos,

aunque también explica que Lla sociedad arroa pérdidas para así evadir el

pago de impuestos# ero lo real es que la actividad de la empresa tiene una

rentabilidad muy significativa, en parte ustificada por los sobreprecios de las

obras realizadas y en parte demostrada por la incorporación de dinero

negro, depositado en paraísos fiscales pero que pertenecen a la misma

#&



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CFP 3!7"#!3

empresa o grupo empresarioL "destacado en el original*# .n esa misma línea

subraya que entre los eercicios 122A y 12$$ se produo un incremento

significativo en los costos y los gastos de 7ustral =onstrucciones 4#7#@%

A$ii$o% en e$e i$o ,ronunciaein-o el ue2

di$,u$o =ue ?no obstante lo expuesto y aun cuando 7ustral =onstrucciones

4#7# exterioriz+ en las declaraciones uradas del impuesto a las ganancias la

totalidad de las sumas abonadas por el Fideicomiso de 6nversiones

Transnacionales 7grupadas 6 122% "F6T7 6 122%* derivadas del laudoarbitral, por lo cual no podría reprocharse ningEn ilícito desde la perspectiva

del ?égimen enal Tributario y revisional, el denunciante acus+ Lingresos

de fondos negros por la suma de G 19' millones provenientes de cuentas del

exteriorL al mismo tiempo que sostuvo que Lla actividad de la empresa tiene

una rentabilidad muy significativa, en parte ustificada por los sobreprecios

de las obras realizadas y en parte demostrada por la incorporaci+n de dinero

negro, depositado en paraísos fiscales pero que pertenecen a la mismaempresa o grupo empresarioL# También dio que el agente fiduciario HOH

Polding N#># Lno figura registrado en Polanda, a pesar de su denominaci+n

N#>#L y que, segEn informa el diario /a Naci+n, ni el agente fiduciario ni el

fideicomiso F6T7 6 122% se registraron ante el ;anco =entral de la ?epEblica

Qriental del ruguay pese a que, de conformidad con la legislaci+n vigente,

debían hacerlo# 7demás, en la denuncia mencion+ que del balance del 12$$

se desprenden Lmaniobras arteras para lavar dinero a gran escala simulando

pérdidas ficticiasL# También dio que Ldetrás de toda esta fantochada, existe

lavado de dinero, fuga de capitales, evasi+n tributaria, corrupci+nL# or

ello, si bien se determin+ que la firma ingres+ los tributos que se generaron a

raíz de los ingresos extraordinarios, habrán de extraerse testimonios y se

remitirán a sorteo a la =ámara Nacional en lo =riminal y =orreccional

Federal a fin de que un uez competente investigue la posible comisi+n de los

otros delitos denunciados@ 5cBr) B$) !&)("!&)#38)



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E$o$ -e$-ionio$ Bueron $or-eado$ 4 reca4eron en elJu2.ado Nacional en lo Criinal 4 Correccional Federal n1 !#% a car.o del Dr)

/er.io orre$% dando ori.en a la cau$a n1 ?47@7/1?) Median-e re$olución de

Beca #( de a.o$-o del a;o ,a$ado% el ue2 orre$ i2o lu.ar a la ,e-ición del

Bi$cal Carlo$ R0+olo ,ara =ue $e $o're$e4era a lo$ i,u-ado$ 4 arci+ó el

e<,edien-e 5+er co,ia$ del dic-aen del Dr) R0+olo de Beca #6"&"!9 4 de la

re$olución del ue2% o'ran-e$ a B$) !&)#6"!&)3!8)

En deBini-i+a% nin.uno de lo$ ,receden-e$ =uein+olucran a lo$ i,u-ado$ cuen-a $i=uiera con un .rado 0nio de a+ance

$in encionar a=uella$ re$olucione$ =ue direc-aen-e a'0an e$-a'lecido la

inocencia de lo$ i,u-ado$* coo ,ara ,oder a$uir de anera le.alen-e

+lida 4 $ all de la$ ,re$uncione$ =ue ,'licaen-e ,e$an $o're ello$*

=ue la$ ,er$ona$ =ue a=u0 $e in+e$-i.a'an ,or 'lan=ueo de ca,i-ale$ u'ie$en

,ar-ici,ado de deli-o$ =ue le$ .enera$e dinero il0ci-o) /ólo e<i$-e un

an-eceden-e en el cual un Bi$cal $olici-ó la inda.a-oria de L2aro e2 ,ore+a$ión Bi$calH $in e'ar.o% la u$-icia nunca con$ideró a-endi'le el ,edido 4

la cau$a -erinó ,re$cri'iendo 5+er cau$a n1 13C5F@F5F0% cara-ulada ?adial

/)A) $" e+a$ión $i,le@% del Ju2.ado Federal de R0o Galle.o$8)

Ya e de$arrollado en an-eriore$ re$olucione$ el

,ro'lea =ue re,re$en-a iniciar una in+e$-i.ación $o're la+ado de dinero

de$conec-ada del deli-o ,receden-e% en con-ra,o$ición con a=u>lla =ue

coien2a con la co,ro'ación de un inu$-o ,enal .enerador de una .anancia

il0ci-a) An a$0% 4 -al coo lo reconoce unnieen-e la doc-rina% ?SrT esulta

imprescindible determinar, al menos de modo indiciario, la existencia de un

delito precedente que constituya el origen para la operaci+n comercial o

financiera que diera origen al reporte hecho a la nidad de 6nteligencia

Financiera@ 5+er: Ple>% Ral Oar% ?La cul-ura del decoi$o coo un

in.redien-e nece$ario en la in+e$-i.ación del la+ado de ac-i+o$@ en La+ado de

Ac-i+o$ Pre+ención 4 /anción) InBou$% Edi-orial del Mini$-erio de Ju$-icia 4

3



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Dereco$ uano$ de la Nación% ueno$ Aire$% #!#% ,.) 9&"98) La,ro'le-ica auen-a $i $e -iene en cuen-a =ue en el ,re$en-e ca$o% el ,re$un-o

ori.en de lo$ Bondo$ de ,ro,iedad de L2aro e2 no e$ una incó.ni-a

a'$olu-a% $ino =ue la$ ,o$i'le$ conduc-a$ .eneradora$ an $ido $o'radaen-e

denunciada$ 4 udiciali2ada$% dando lu.ar a co,lea$ in+e$-i.acione$ =ue 4a

lle+an uco$ a;o$% -al coo $e ,la$ó en lo$ ,rraBo$ ,receden-e$)

E$-a $i-uación a .enerado $ de un conBlic-o a lo

lar.o del e<,edien-e% -ornando u4 diB0cil la Borulación de un re,roce$ólido% $ all de incon$i$-encia$ e irre.ularidade$ ,a-rioniale$ 4

Binanciera$ de-ec-ada$ ,or la in+e$-i.ación% con-ra a=uello$ i,u-ado$ =ue

con-a'an con un u4 i,or-an-e ,a-rionio declarado 4 cu4a ac-i+idad

coercial 4a a'0a $ido udiciali2ada $in ><i-o al.uno) Para el ca$o del .ru,o

econóico de L2aro e2% reconocido conce$ionario de o'ra$ ,'lica$% el

increen-o de $u Bor-una a lo lar.o de lo$ a;o$ ,a$ó -a'i>n ,or la irada de

+ario$ or.ani$o$ de con-rol e$-a-ale$ e inclu$o% una u4 recien-e audi-or0a,or ,ar-e de la ac-ual .e$-ión) eao$)

ConBore $e de$,rende del 6nforme Final de :5esti+n de

Qbras en 4anta =ruz<% ela'orado recien-een-e ,or la Unidad de Audi-or0a

In-erna de la Dirección Nacional de ialidad% la ,ro+incia de /an-a Cru2

concen-rar0a el !!%( de la o'ra ,'lica nacional +i.en-e% $olaen-e $u,erada

,or la ,ro+incia de ueno$ Aire$ 5!6%8% aun=ue el orden $e in+er-ir0a $i el

,orcen-ae $e 'a$a en el -o-al eecu-ado% con un !!%# en la ,ro+incia $ure;a 4

un !! en -erri-orio 'onaeren$e)

A odo ,reliinar% el inBore e<,lica =ue ?58 el %2J

de las obras Sen /an-a Cru2T se realizaron mediante la modalidad de Qbras

por =onvenio, es decir, con el aporte de fondos nacionales girados a la

provincia de 4anta =ruz, quien asumi+ a través de la 7dministraci+n 5eneral

de >ialidad rovincial "75>* el rol de comitente de las mismas 58, es

decir, quien proyect+, licit+, adudic+, certific+ y recibi+ las mismas, fue la



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7dministraci+n 5eneral de >ialidad rovincial "75>* de la provincia de

4anta =ruz@% ,ara lue.o ca-alo.ar la $u,er+i$ión reali2ada ,or lo$ di$-ri-o$

coo ?muy limitada@ 4 ?superficial@)

En el a,ar-ado ? 74.=TQ4 5.N.?7/.4@ del inBore

,arece ,oner$e de relie+e una $i-uación de Ba+ori-i$o ,ara con la$ e,re$a$

de e2 en la o'ra ,'lica $an-acruce;a edian-e la$ $i.uien-e$ ,rei$a$:

• ?SDTe las A8 obras por G 12#A%8 millones, 9$

corresponden a empresas que se encontrarían vinculadas al grupo

7ustral, totalizando las mismas un monto vigente de $&#8A& millones

")A,'J*, y un monto eecutado de G %#28) millones del mes de

@iciembre 12$9@)

• ? 7l mes de @iciembre 12$9 el grupo 7ustral

tenía en eecuci+n 1& obras, de las cuales s+lo 8 no sufrieron

modificaciones en sus plazos# 4in embargo 1 de éstas presentan un

avance que no se condice con el tiempo restante de obra@)• ? /as 18 obras restantes en eecuci+n no

cumplieron con los plazos estipulados en sus licitaciones, dado que

sufrieron ampliaciones promedio de sus plazos por 1,&8 veces@)

• ? /a demora de pago de los certificados de

obras realizadas en 4anta =ruz durante el 12$9 para el grupo 7ustral,

medida en días desde el Eltimo día del mes de certificaci+n hasta la

fecha de pago, fue de 8' días@)• ? /a misma demora durante el 12$9 para el

resto de las obras de 4anta =ruz no pertenecientes al grupo, fue de

18$ días@)

La$ ?=QN=/46QN.4 5.N.?7/.4@ a la$ =ue arri'an

lo$ e<,er-o$ de la Dirección Nacional de ialidad% aora de,endien-e del

Mini$-erio del In-erior de la Nación% re$,ec-o de la o'ra ,'lica =ue $e lle+ó

3#



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adelan-e en la ,ro+incia de /an-a Cru2 en lo$ l-io$ a;o$ Bueron la$$i.uien-e$:

• Kue e<i$-ió concen-ración de o'ra$ en el

.ru,o econóico +inculado a L2aro e2H

• Kue e<i$-ieron incu,liien-o$ rei-erado$ de

lo$ ,la2o$ de o'raH

• Kue e<i$-ió una de$i.ualdad en el ,la2o

in$uido ,ara el ,a.o de lo$ cer-iBicado$ en-re la$ diBeren-e$ e,re$a$con-ra-i$-a$% ,ri+ile.indo$e a la$ e,re$a$ del .ru,o e2)

/in e'ar.o% $e e<,re$ó -a'i>n lo $i.uien-e:

• Kue ?SdTel examen practicado no se

evidencian deficiencias constructivas de relevancia, como así tampoco

tareas que hayan sido certificadas sin eecutarse, salvo en algunos

casos puntuales que fueron detallados en cada obra@% 4

• Kue ?SlTos desaustes de certificaci+n de

obra observados no se consideran relevantes en relaci+n a la

magnitud de las respectivas obras@)

En deBini-i+a% la$ conclu$ione$ de lo$ e<,er-o$ $e reducen

a la ado,ción de edida$ =ue ,eri-an ?el fortalecimiento del ambiente de

control y del sistema de control interno 58 respetando los principios de

economía, eficiencia y eficacia@) Por $o're dica -i'ie2a% %' in2or8% no

ana'iza, %n ninn 8o8%nto, 'o =.% s.%'% onstit.ir %' ;.nto 8ás á'i+o%n %st% ti;o +% ontrataion%s: 'a anania '%a' o i'%a' +%' ontratistaJ %s

+%ir, 'a %Gist%nia +% ;osi&'%s 2ra.+%s4 Ta8;oo +i% =.% s% <.&i%r%n

%rti2ia+o tar%as sin %>%.tars%, sa'o asos insini2iant%s4

/in e'ar.o% e$e o'$-culo a ,odido +encer$e .racia$ a

la in+e$-i.ación ,rac-icada ,or el -ri'unal en la cau$a n1 3)#!9"!9% iniciada en

+ir-ud de una denuncia Borulada ,or la di,u-ada nacional Mar.ari-a

/-ol'i2er)



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&4 La a.sa nH 34F1?/1?, arat.'a+a “Bá%z, Lázaro y otros s/a%ri.ai9n +% +%'ito$

14 LA EU!IA E STOLBIZE"

La cau$a 3)#!9"!9% cara-ulada ?e2% L2aro 4 o-ro $"

A+eri.uación de Deli-o@% del re.i$-ro de e$-a /ecre-ar0a n1 !3% -u+o $u ori.en

en el e$cri-o ,re$en-ado% con Beca de enero del a;o #!9% ,or la Di,u-ada

Nacional ,or el GEN Dra) Mar.ari-a /-ol'i2er% =uien ,o$-erioren-e a$uió la

calidad de amicus curiae)En a=uella o,or-unidad la Di,u-ada a,un-ó a la$

conduc-a$ de L2aro e2 -i-ular de Au$-ral Con$-ruccione$ /)A)*% 4 =uiene$

re$ul-a$en $er -i-ulare$ 4"o direc-i+o$% re$,on$a'le$ de la$ e,re$a$ Cal+en-o

/)A)% Gru,o Pen-a /)A)% I'eroaericana de /er+icio$ /)A)% 4 $o're Ricardo

Ece.ara4 *-i-ular% en a=uel oen-o% de la Adini$-ración Federal de

In.re$o$ P'lico$* 4"o $o're =uien $ corre$,onda en calidad de

re$,on$a'le$ de lle+ar a ca'o la$ Bi$cali2acione$ de la$ encionada$ e,re$a$)Mencionó =ue de la acuulación de inBoración

,eriod0$-ica ,u'licada 4 recolec-ada de$de el e$ de oc-u're del #!6%

a,or-ada coo Ane<o I a la cau$a% coo a$0 -a'i>n de la a+eri.uación

reco.ida de di+er$o$ or.ani$o$ ,'lico$% re$ul-a'a la $o$,eca de =ue la

e,re$a con$-ruc-ora Au$-ral Con$-ruccione$ /)A) a'0a on-ado un-o con al

eno$ -re$ .ru,o$ de e,re$a$ de a0a lanca 5la enueración no $e a.o-ó

all08 una anio'ra deBrauda-oria con-ra el E$-ado% $iendo el modus operandi la

u-ili2ación de Bac-ura$ a,ócriBa$ ,or +ario$ illone$ de ,e$o$) E$a conduc-a le

a'r0a ,eri-ido a L2aro e2 reducir con$idera'leen-e el on-o de

i,ue$-o$ ,a.ado$ en lo$ l-io$ a;o$ a la Adini$-ración Federal de

In.re$o$ P'lico$) A $u +e2% el en-e Bi$cal nicaen-e in+e$-i.ó a la$ e,re$a$

ei$ora$ de Bac-ura$ Bal$a$% 4 e+i-ó de e$a Bora cual=uier -i,o de con-rol

$o're Au$-ral Con$-ruccione$ /)A)% lo =ue le ,eri-ió u$-iBicar 4 re$,aldar

docuen-alen-e co$-o$ ine<i$-en-e$ 5lo =ue% en ,aralelo% le a'r0a $er+ido

36



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,ara re$.uardar o encu'rir $o're,recio$ de o'ra ,'lica =ue lue.o -endr0ancoo de$-ino la$ o,eracione$ de la+ado de dinero8) Por e$o Bueron o'e-o de la

denuncia lo$ Buncionario$ de la AFIP% ,or a'er incu,lido la nora-i+a

+i.en-e% 'eneBiciando 4 encu'riendo de e$e odo al e,re$ario L2aro e2)

De acuerdo a la denuncian-e% la Adini$-ración Federal

de In.re$o$ P'lico$ -en0a conociien-o% ,or lo eno$ de$de ac0a do$ a;o$%

de la e$-aBa illonaria =ue L2aro e2 le a'0a ,ro+ocado al E$-ado

Nacional% u$ando coo ,un-a de lan2a la Bac-uración a,ócriBa 5de e$a Bora $ee+i-ó el ,a.o de -ri'u-o$ a la AFIP8) El de$cu'riien-o de la ul-iillonaria

e+a$ión -ri'u-aria $acudió a la Adini$-ración Federal de In.re$o$ P'lico$ de

a0a lanca% a ,un-o -al% =ue ien-ra$ lo$ in$,ec-ore$ de la Dirección

Re.ional de a=uella ciudad a+an2a'an con la in+e$-i.ación% el Dr) Ricardo

Ece.ara4 di$ol+0a la re.ional% ce$ando la Bunción de 6 eBe$% edian-e la

Di$,o$ición #"!# de la AFIP 4 la Di$,o$ición #&9"!# de la /GR% a'a$ de

Beca de a.o$-o del #!#% colocando a a0a lanca den-ro de la ór'i-a dela Re.ional Mar del Pla-a% coandada ,or /e'a$-in Durru-4) A$0% $e.n la

denuncian-e% $e a'rir0a el caino de lo =ue ,o$-erioren-e ocurrir0a% e$-o e$%

acer de$a,arecer -oda uella de la$ Bi$cali2acione$ iniciale$)

F4 LA !O""OBO"A!I EL U!LEO E LA

EU!IA E STOLBIZE"

/o're la denuncia $e le corrió +i$-a al /r) Fi$cal% =uien

Boruló el corre$,ondien-e re=ueriien-o de in$-rucción cBr) ar-) !&& CPP*%

eBec-uó una re$e;a de lo$ eco$ denunciado$ ,or la Di,u-ada Nacional 4

eBec-i+aen-e i,u-ó a L2aro An-onio e2 4 a lo$ -i-ulare$ 4"o direc-i+o$

de la$ e,re$a$ Cal+en-o /)A)% Gru,o Pen-a /)A)% erraBari /)A)% Con$-ruc-ora

Pa-a.ónica Ar.en-ina /)A)% I'eroaericana de /er+icio$ /)A)% CP Indu$-ria

/)A)% M*Ma.a /A% A--io lanca /)A)% EVJ Ar.en-ina /)R)L)% a0a

Aco,lar /)A)% /car$ur a0a /)A)



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Mencionó =ue: :RtSambién conforme se desprende del

texto inicial, se individualiza como presuntos responsables de las acciones y

hechos a ser investigados a Norberto Filipini, Hefe de Fiscalizaci+n NI 9 de

;ahía ;lanca, Huan ablo Fridemberg, @irector ?egional de la 7F63@56

;ahía ;lanca y ?icardo .chegaray, titular de la 7F6, como así también a los

responsables de dicha administraci+n que, con el avance de la investigaci+n

pudieran ser identificados como partícipes de las conductas ilícitas que aquí

se denuncian< )La$ edida$ ,roducida$ ,or el u2.ado ,eri-ieron

+eriBicar =ue al.una$ de la$ e,re$a$ denunciada$ ,or la di,u-ada Bueron

conBorada$ o -en0an una +inculación direc-a con Juan I.nacio /uri$)

De'e recordar$e% -al coo $e e<,u$o en el ,rier au-o

de ,roce$aien-o dic-ado en e$-a$ ac-uacione$% =ue /uri$ *=uien a'0a $ido

,roce$ado con ,ri$ión ,re+en-i+a ,or el Ju2.ado Federal de a0a lanca n1 !

,or deli-o$ en inBracción a la le4 #3)737 4 a$ociación il0ci-a Bi$cal* -en0a unarelación de ai$-ad 4 de in-ere$e$ co,ar-ido$ con Jor.e Leonardo Fari;a 5+er

re$olu-orio$ de Beca 7 de a4o 4 7 de no+ie're de #!68)

Lo rele+an-e de /uri$ *al ar.en de la$ relacione$ con

Fari;a en un undo de ne.ocio$ $o$,eco$o$* e$ =ue la Adini$-ración

Federal de In.re$o$ P'lico$ 5en ra2ón de un oBicio ei-ido ,or el Ju2.ado

Federal nro) !% /ecre-ar0a nro) 3 de a0a lanca8 eBec-uó una in+e$-i.ación

,reliinar cara-ulada ?In+e$-i.ación Preliinar $"P-e) InBracción Le4 #6) 7(

5Re.) N1 6"#!! FF)!8@ re.i$-rada con el nero de $uario O)I) (6!&%

donde encionó =ue: :ReSn dicho listado y como usuario de facturaci+n

presumiblemente ap+crifa se encuentra la firma =onstructora atag+nica

7rgentina 4#7# con $ "una* operaci+n efectuada con la firma . H

7?5.NT6N7 4#7#, =6TB 823)2%'111A31<)

En ra2ón de e$-o$ eco$% lo$ in$,ec-ore$ del en-e rec-or

con-inuaron con la in+e$-i.ación de la Bira Con$-ruc-ora Pa-a.ónica

3(



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CFP 3!7"#!3

Ar.en-ina /)A) 4 de-erinaron =ue el ,rinci,al clien-e de la e,re$a era laBira Au$-ral Con$-ruccione$ /)A)% 4 =ue duran-e el ,er0odo de a.o$-o de #

a$-a enero #!!% el (%9! de la$ +en-a$ lo =ue re,re$en-ar0a un ne-o de

!9)76()9%(*% $e reali2aron a la e,re$a in$i.nia de L2aro e2% Au$-ral

Con$-ruccione$ /)A) eriBicaron% -a'i>n% =ue el <io ,ro+eedor de

Con$-ruc-ora Pa-a.ónica /)A) era la Bira Gru,o Pen-a 4 CIA /)A) 5in-e.rada

,or Nora /il+ia Mar0a Mocci Loren2o 4 /il+io Lui$ Ficcaden-i% con

ac-i+idade$ declarada$ de con$-rucción% reBora 4 re,aración de ediBicio$%$er+icio$ de ar=ui-ec-ura e in.enier0a 4 $er+icio$ cone<o$: al=uiler de

a=uinaria 4 e=ui,o% con Beca de inició de ac-i+idade$ el 9 de ar2o del

#&8)

Re$,ec-o de e$-a Bira% en la ac-uación AFIP nro)

!!979*(!*#!! $e lle.ó a la conclu$ión de =ue: :ReSn virtud de los elementos

analizados se considera que 5?Q .NT7 =67 47 fue constituida al solo

efecto de generar facturaci+n ap+crifa# 4e presume que se esta en presenciade una 46N7 - 46N =77=6@7@ .=QNQM6=7 que tiene como Enico fin la

>enta de Facturas ap+crifas# 4in embargo y por los montos involucrados, es

probable que reconozca las operaciones de venta con los diferentes usuarios y

el circuito formal va a estar bien documentado<)

En el inBore Binal de in$,ección eBec-uado en el

e<,edien-e AFIP nro) (39(# * cara-ulado ?No're 4 A,ellido o Ra2ón

/ocial: Gru,o Pen-a /)A)% Doicilio: Donado 7% Pi$o # d-o) M% A$un-o:

eriBicación de Bac-ura a,ócriBa@* $e a$en-ó =ue lo$ ,rinci,ale$ clien-e$ de la

Bira eran Au$-ral Con$-ruccione$ /)A) 4 Con$-ruc-ora Pa-a.ónica Ar.en-ina

/)A)% en-re o-ro$) a'i>n en-re lo$ ,rinci,ale$ ,ro+eedore$ de la e,re$a $e

,uede o'$er+ar a la Bira $u4oi /)A) ,ro,iedad de Cri$-ó'al Lo,e2*% a la

cual $e le $olici-ó un de-alle de la$ o,eracione$ eBec-uada$ con Pen-a 5Bora en

=ue Bueron co'rada$% co,ro'an-e$ re$,alda-orio$ 4 no're de la$ ,er$ona$



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con la cual $e eBec-uó el con-ac-o ,ara reali2ar la o,eración% duran-e el ,er0odode enero de # a unio de #!!8 =ue nunca a'r0a $ido con-e$-ado)

A$ii$o% $e corro'oró =ue el Con-ador Ro.elio

Ca=u0a% an-e la in-iación de en-re.a de docuen-ación ,or ,ar-e del ór.ano

re.ulador% $e e<cu$ó en la denuncia =ue con Beca !! de ar2o del #!!

Mauro Ficcaden-i ,re$en-ó an-e la Polic0a de a0a lanca 5aniBe$-ó =ue

au-ore$ de$conocido$ le a'0an $u$-ra0do del 'al de un olWa.en GolB%

doinio UL*&&% en-re o-ra$ co$a$% do$ caa$ con docuen-ación con-a'le dela e,re$a Gru,o Pen-a /)A)% den-ro de lo cual $e encon-ra'an lo$ li'ro$ de

ac-a$ de a$a'lea$ 4 direc-orio% li'ro$ de al-a$ 4 'aa$ de e,leado$ con co,ia

de lo$ i$o$% li'ro$ de $ueldo$ 4 ornale$% Bac-ura$ 4 li'ro$ de IA co,ra$ e

IA +en-a% reci'o$% con$-ancia de ,a.o a ,ro+eedore$% li'ro$ co,iadore$

+ario$% in+en-ario 4 'alance$% car,e-a$ con reci'o$ de $ueldo$ de e,leado$%

,lanilla de a'ere$% Bac-ura$ de +en-a cla$e A de$de el nero !!

a$-a el nero !63(% 4 Bac-ura$ de +en-a cla$e de$de el nero#! a$-a el nero #3 inclu$i+e% co,ia de 'alance$%

'iene$ de u$o 4 a'ere$ de lo$ a;o$ #&% # 4 #!% car,e-a$ ci-i+en-a$%

,a.o$ AFIP% car,e-a$ con Borulario$ F 73! 4 F 3!% car,e-a$ cuo-a $ocial

UOCRA% car,e-a$ in.re$o$ 'ru-o$ #&*#!!% con-ra-o de -ra'ao% car,e-a$ de

$e.uro$ 4 $e.uro$ AR% car,e-a$ con da-o$ $ocie-ario$ 4 DP Per$ona$

Jur0dica$% con$-i-ución de la $ociedad% car,e-a con Borulario$ F 6#"7% F 3#&3

4 F&9( 4 -alonario$ de reci'o a$-a el nero #9 de dica e,re$a8)

De la noina $alarial% $ie,re 'a$ndo$e en lo$

an-eceden-e$ au<iliare$% Gru,o Pen-a /)A) declara e,leado$ de$de enero de

#!% ,ero a ,e$ar de ello% lo$ on-o$ $on u4 in$i.niBican-e$) Por $u ,ar-e%

en a'ril del #!! declara -ener cinco e,leado$% de en-re lo$ cuale$ do$ de

ello$ a'0an $ido ,re+iaen-e -ra'aadore$ de Au$-ral Con$-ruccione$ /)A)% $u

,rinci,al clien-e)

3&



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CFP 3!7"#!3

Coo conclu$ión% $e e<,u$o =ue: :RdSada la

documentaci+n aportada por el contribuyente, correspondiente solo a tres

meses de gesti+n, y la que se pudo recabar de terceros circularizados,

conuntamente con la tarea efectuada por el actuante se concluye que se esta

en presencia de un contribuyente que no se puede determinar efectivamente

que se trate de una usina de facturas ap+crifas, sin embargo, tampoco puede

demostrar una capacidad econ+mica como para efectuar el nivel de actividad

declarado# .s decir que se trataría de un contribuyente con parte de actividadreal y otra parte que no podría ustificar# 58 7simismo se informa que el

contribuyente present+ un plan de pagos por la deuda exteriorizada el cual se

encuentra caduco a la fecha "* .n virtud de que se encuentran en

fiscalizaci+n ordinaria distintas empresas usuarias de la firma fiscalizada, es

que se propone se envíen las actuaciones a esa @ivisi+n a efectos de que se

evalEen los antecedentes enviados para usuaria en particular, conuntamente

con la documentaci+n relevada en cada inspecci+n, y una vez concluidas lasmismas y de considerarlo oportuno se proceda a realizar la carga en la base

e3apoc#<

Lo$ docuen-o$ incor,orado$ corro'oran =ue o-ro

,ro+eedor de Con$-ruc-ora Pa-a.ónica Ar.en-ina /)A) era la e,re$a

CALENO /)A)) En el e<,edien-e n1 O)I) (6!&% ac-uación n1 !!979*((9*

#!!% $e lle.ó a la conclu$ión de =ue: :ReSn virtud de todo lo analizado y

mencionado en el ítem Tareas ?ealizadas del presente informe se concluyeB U

Vue no pudo ser ubicado ningEn integrante de la firma# U Vue no se

contestaron los requerimientos y citaciones enviadas, por lo que no se prest+

colaboraci+n en la fiscalizaci+n efectuada# U Vue no exterioriza un

patrimonio que permita desarrollar las actividades declaradas# U Vue no

declara empleados en relaci+n de dependencia, por lo que mal podrían

haberse desarrollado todas las actividades declaradas# U Vue present+ en

fecha 21(2A(12$$ declaraciones uradas de 6>7 sin movimiento :en cero<



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rectificando los débitos y créditos originalmente declarados donde exponía

actividad gravada, en dd a0os 122%(12$2 y 12$$# U Vue actualmente, segEn

registros de base de datos 4istemas Tributarios, la =6T de =alvento 4#7#, se

encuentra cancelada de acuerdo a lo establecido en la ?5 889A y registra la

baa de impuestos con motivo :cese de actividades# or 6nternet "* or todo

lo mencionado se solicita que se incorpore al contribuyente verificado dentro

de la base .37poc, de acuerdo a los lineamientos establecidos en la 65 )'A

"@6 NF* punto 1#1#9, con resistencia pasiva a la fiscalizaci+n, punto 1#1#&,sin capacidad econ+mica#@

E$-a$ anio'ra$ no $ólo llaaron la a-ención den-ro de

la AFIP% $ino =ue aler-ó a lo$ in$,ec-ore$ de la A.encia de Recaudación de la

Pro+incia de ueno$ Aire$)

La in+e$-i.ación lle+ada a ca'o con-ra el con-ri'u4en-e

Gru,o Pen-a Bue re.i$-rada en el e<,edien-e nro) #3( 96&# #!3 =ue el

Ju2.ado lo.ró ra$-rear) De all0 $e de$,rende =ue la na+e in$i.nia delcon.loerado de e2% cuando $e le $olici-ó =ue inBor> re$,ec-o de Gru,o

Pen-a% ,re$en-ó un e$cri-o =ue reconoce o,eracione$ con la Bira indicada

duran-e lo$ ,er0odo$ co,rendido$ en-re el ! de enero del a;o #!# al 3! de

dicie're del i$o a;o% 4 =ue la i$a $e encuen-ra de-allada en la Bac-ura

A N1 !*9!(% de Beca # de enero de #!#% ,or el i,or-e 'ru-o de

!)&9)7#(%6% IA de 6!7)#%96 e i,or-e -o-al de #)6#)7#&%6% =ue el

,a.o $e eBec-uó con Beca !# de enero #!#% edian-e orden de ,a.o nero

79 de Au$-ral Con$-ruccione$ /)A)% u-ili2ando ce=ue$ diBerido$ del anco

Nación 4 en relación a -ra'ao$ ,re$-ado$ en la Ru-a Pro+incial n1 3% de la

Pro+incia de /an-a Cru2)

Llaan la a-ención do$ cue$-ione$: la ,riera e$ =ue

Au$-ral enciona =ue ,a.ó ,or lo$ $er+icio$ un -o-al de #)6#)7#&%6% ,ero

la $ua de lo$ i,or-e$ de lo$ ce=ue$ a$ciende a un -o-al de 6)9#!)7!%37%

el do'le de lo =ue i,o->-icaen-e de'er0a a,arecer en la Bac-uraH la $e.unda

6



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CFP 3!7"#!3

$e relaciona con la Bac-ura A n1 !*9!(% encionada ,or Au$-ralCon$-ruccione$ an-e el en-e re.ulador% -oda +e2 =ue $e reconocen -ra'ao$ con

la Bira Gru,o Pen-a ,ero no $e ,re$en-ó co,ia de la corre$,ondien-e Bac-ura)

No ,uede dear de con$iderar$e =ue ni $i=uiera la

deBen$a de L2aro e2 *en un a,lió e$cri-o donde ,re-endió u$-iBicar lo$

-ra'ao$ del Gru,o Pen-a* no'ra e$a$ o,eracione$ 5ni a,or-a% ,or

con$i.uien-e% co,ia de a=uella Bac-ura8) All0 reconoce la +inculación con la$

e,re$a$ $o$,ecada$ ,ero aduce =ue -odo$ lo$ $er+icio$ Bueron con-rolado$,or el ,er$onal de +ialidad de la ,ro+incia de /an-a Cru2% en-e $o're el cual%

-al coo $e deo$-rar a con-inuación% e<i$-e cier-a $o$,eca) El e$cri-o

e<,lica =ue la Bora de ,a.o ,or ,ar-e de Au$-ral Con$-ruccione$ /)A) era a

-ra+>$ de ce=ue$)

Por $u ,ar-e% $in ,eruicio de la a+an2ada del en-e Bi$cal

$o're la Bailia Ficcaden-i% >$-o$ decidieron con-inuar con $u$ ne.ocio$ con

Au$-ral Con$-ruccione$ coo $i $u,ie$en =ue la e'e$-ida no ,od0a ,ro$,erar)A$0% en el #!!% conBoraron erraBari /)A)% in-e.rada ,or Franco 4 En2o

Ficcaden-i i$o ncleo Bailiar =ue lo$ -i-ulare$ de la$ $ociedade$ Cal+en-o

/)A) 4 Gru,o Pen-a /)A)*) A ,e$ar =ue la Bira cerró el a;o #!! con un

,a-rionio ne-o de 6)% en el la,$o de un a;o o$-ró un auen-o

,a-rionial $u,erla-i+o 4 cerró el eercicio #!# con un ,a-rionio ne-o de

$ de 3%& illone$) En o-ra$ ,ala'ra$ -u+o un acreciien-o de )6 en

-an $olo 3(9 d0a$)

O-ro de-alle rele+an-e de erraBari /)A) e$ =ue% $e.n la

-a'la conBeccionada ,or la AFIP% en-re la$ +en-a$ 'ru-a$ declarada$ ,or la

$ociedad an-e el ór.ano rec-or 4 la $ua-oria de la$ acredi-acione$ 'ancaria$

de la $ociedad e<i$-e una diBerencia ne.a-i+a de oco illone$ de ,e$o$) E$-e

rele+aien-o deue$-ra cóo la Bira declara'a ,recio$ a4ore$ a lo =ue

eBec-i+aen-e co'ra'a ,or lo$ $er+icio$ a,aren-een-e ,re$-ado$)



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E$ i,or-an-e de$-acar =ue la Bira encionada -en0a uncr>di-o en el a;o #!# con $u ,rinci,al clien-e% Au$-ral Con$-ruccione$ /)A)%

,or una $ua nada de$,recia'le de 6 illone$ de ,e$o$% e$ decir% ca$i el &9

del ac-i+o de erraBari /)A)

oda$ e$-a$ ,ro'an2a$ =ue a reunido el -ri'unal en el

arco de la in+e$-i.ación lle+an a concluir =ue% ,e$e a la$ e<,licacione$

,re$en-ada$ ,or la deBen$a de e2% e$ un hecho plenamente probado 5+)

$en-encia /C !37"#9% de Beca #3 de a4o de #9% del ri'unalCon$-i-ucional de E$,a;a8 =ue la e,re$a Au$-ral Con$-ruccione$ /)A)% en el

arco de la$ o'ra$ =ue le Bueron adudicada$ ,or el E$-ado% a,arece

con-ra-ando a ,or lo eno$ cua-ro e,re$a$ =ue ,odr0an denoinar$e

Ban-a$a$ !8 Con$-ruc-ora Pa-a.ónica /)A) re.i$-rada den-ro del li$-ado de

?U$uario de Fac-ura$ A,ócriBa$@ ,u'licado ,or la AFIP% #8 Cal+en-o /)A)

re.i$-rada en el li$-ado de U$ina$ de Fac-ura$ A,ócriBa$ del i$o en-re

rec-or* 4 38 Gru,o Pen-a /)A) =ue $i 'ien no a $ido u'icada den-ro del li$-adoE*A,oc% e$ con$iderada ,or lo$ Bi$cali2adore$ de la AFIP coo un

con-ri'u4en-e con ,ar-e de ac-i+idad real 4 o-ra ,ar-e =ue no ,odr0a u$-iBicar%

$i-uación =ue a ca'iado ,ara $er u'icado coo con-ri'u4en-e a,ócriBo

alcance nro) !#3*3!!6*#!("! 4 68 erraBari /)A)% con una diBerencia de &

illone$ en-re la$ +en-a$ declarada$ 4 la$ acredi-acione$ 'ancaria$)

E$-o ,eri-e -ener prima facie corro'orada% en e$o$

->rino$% la denuncia Borulada ,or la Di,u-ada /-ol'i2er 4 conduce -a'i>n

a -ener ,or co,ro'ada la ilici-ud de-r$ de la o,era-oria 4 Bac-uración de la$

Bira$ Con$-ruc-ora Pa-a.ónica /A% Cal+en-o /A% el Gru,o Pen-a /A 4

erraBari /)A) 4 $u 0n-ia +inculación con Au$-ral Con$-ruccione$ /A)

De all0 $e deri+a una Bor-0$ia $o$,eca de Braude

-ri'u-ario% donde la$ Bac-ura$ con$-i-u4en un ardid ,ara inBlar co$-o$ 4

deBraudar al Fi$co ,or $ua$ illonaria$) En la u$-icia Bederal de a0a

lanca $e lle+a a ca'o una in+e$-i.ación con-ra la$ e,re$a$ ,ro+eedora$ de

6#





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a'onado -eleBónico nro) #((*66&777% =ue $er0a u-ili2ado ,or L2aro e2 cBr) la inBoración a,or-ada ,or la DIFOC al oen-o de eBec-uar el

$e.uiien-o del no'rado*% a'r0a an-enido% en-re el 3 de oc-u're del a;o

#!# al #& de dicie're del i$o a;o ,eriodo en el cual a'r0a in.re$ado el

dinero a /GI*% a,ro<iadaen-e una$ #& counicacione$ -eleBónica$ con

.en-e de $u en-orno =ue% en Bunción del i,ac-o de la$ an-ena$ de $u$

celulare$% $e encon-ra'an en la ciudad de a0a lanca)

En e$e i$o ,eriodo $e ,roduce un +iae del eBe de laDirección General I,o$i-i+a a la ciudad de R0o Galle.o$% a 'ordo de la

aerona+e =ue ,er-enece a L2aro e2) /in ,eruicio =ue e$-a circun$-ancia

$er -ra-ada $ adelan-e% la e<,o$ición 4a de$arrollada en -orno a la$ ,rue'a$

recolec-ada$ a lo lar.o del e<,edien-e e ,eri-en concluir% con un .rado de

$o$,eca $ =ue $uBicien-e% =ue no$ encon-rao$ an-e una deBraudación

-ri'u-aria en ,eruicio del E$-ado =ue% ine+i-a'leen-e% de'ió $er ,er,e-rada

con la anuencia 4 co,licidad de lo$ $ al-o$ e$-rado$ de la Adini$-raciónFederal de In.re$o$ P'lico$)

IV45 EL ELITO

!a'i2iai9n '%a' a 'a '.z +% 'a .a' +%&%n int%r;r%tars% 'os

<%<os i8;.ta+os

Pre+io a aden-rarno$ en el anli$i$ de la conduc-a =ue $e

re,roca en e$-e au-o de >ri-o% e$ nece$ario reali2ar una $erie de coen-ario$

4 e<,licacione$ en -orno a la Bi.ura ,enal) Ya $e a e<,licado lar.aen-e en

e$-a cau$a la ,ar-icular na-urale2a de lo$ deli-o$ in+e$-i.ado$ 4 el de'er de $u

e$clareciien-o 4 ,unición% en -an-o a$,ec-o$ =ue an $u$ci-ado la

,reocu,ación de la counidad in-ernacional) La ac-i+idad de$,le.ada en e$e

con-e<-o lle+ó a la a$unción de co,roi$o$ in-ernacionale$ ,or ,ar-e de la

Re,'lica Ar.en-ina% acuerdo$ =ue inBoran la -area de$arrollada ,or lo$

,odere$ del E$-ado 5+% ,) e)% =onvenci+n de la Naciones nidas contra el

Tráfico 6lícitos de .stupefacientes y 4ustancias sicotr+picasH =onvenci+n de

66



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CFP 3!7"#!3

las Naciones nidas contra la @elincuencia Qrganizada TransnacionalH=onvenci+n de las Naciones nidas contra la =orrupci+n8)

La ,reocu,ación de la counidad in-ernacional re$,ec-o

del Benóeno de la delincuencia -ran$nacional% en .eneral% 4 del la+ado de

dinero% en ,ar-icular% no $ólo encon-ró reBleo a ni+el nora-i+o en lo$ di+er$o$

in$-ruen-o$ ci-ado$% $ino =ue ori.inó el di$e;o 4 ,ue$-a en ,rc-ica de

ecani$o$ concre-o$ -endien-e$ a la ,re+ención% ,er$ecución 4 $anción de

-ale$ co,or-aien-o$% a ni+el .lo'al)En -al con-e<-o% a.ru,ado$ en la Or.ani2ación de

Coo,eración 4 De$arrollo Econóico 5OCDE8% la$ ,rinci,ale$ ,o-encia$

econóica$ undiale$% ,roo+ieron la creación del Gru,o de Acción

Financiera In-ernacional 5GAFI8% con el o'e-o de de$arrollar una acción

coordinada undialen-e diri.ida a co'a-ir el la+ado de dinero 4 a$0 e+i-ar

la u-ili2ación de lo$ $i$-ea$ Binanciero$ de lo$ di+er$o$ ,a0$e$ ,or la$

or.ani2acione$ criinale$) Una de la$ ,riera$ accione$ del .ru,o Bue laela'oración de la$ 6 Recoendacione$% ,re$en-ada$ en a'ril de !% =ue

e$-a'lecieron ,ro.raa$ a a,licar$e a ni+el nacional ,ara la eecución de

,ol0-ica$ eBicace$ en e$e ca,o)

La a,ro'ación ,or ,ar-e de la Re,'lica Ar.en-ina de lo$

di+er$o$ in$-ruen-o$ in-ernacionale$ =ue an a+an2ado $o're la a-eria%

e$-a'leciendo lineaien-o$ ,ara la ,re+ención 4 $anción de lo$

co,or-aien-o$ en ella co,rendido$% 4 la nece$idad de cu,lir lo$

co,roi$o$ a$uido$% lle+a a e<-rear lo$ e$Buer2o$ en e$a dirección% -an-o

a la ora del di$e;o de la$ ,ol0-ica$ le.i$la-i+a$ corre$,ondien-e$% coo al

-ie,o de la a,licación de >$-a$ ,or ,ar-e de lo$ diBeren-e$ ,ro-a.oni$-a$

llaado$ a ac-uar% en-re ello$% lo$ -ri'unale$ de u$-icia al in-er+enir en la

in+e$-i.ación de eco$ de -al na-urale2a 4 la de-erinación de $u$ au-ore$)

ao e$-a$ ,rei$a$ de'e a-ender$e ,ar-icularen-e la

$i-uación e<ce,cional =ue $e ,re$en-a en la in+e$-i.ación de e$-e -i,o de



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conduc-a$% carac-eri2ada$ ,or un en-raado de o,eracione$ con lain-er+ención de nuero$o$ $ue-o$% lle+ada$ a ca'o ,re$un-aen-e en di+er$a$

uri$diccione$)

En lo =ue ace e$-ric-aen-e al anli$i$ do.-ico de la

Bi.ura de la+ado de ac-i+o$% en Beca !3 de a'ril de # $e $ancionó la Le4

#9)#6( de Encu'riien-o 4 La+ado de Ac-i+o$ de Ori.en Delic-i+o) A ,ar-ir de

$u en-rada en +i.encia% el deli-o =uedó -i,iBicado coo una e$,ecie del .>nero

encu'riien-o)Pero a ra02 de la $anción de la Le4 #()(&3 5)O)

#!"("#!!8 $e odiBicó el -i,o ,enal de la+ado de ac-i+o$ 4 ,a$ó a in-e.rar un

nue+o -0-ulo del Códi.o de Bondo% denoinado ?Deli-o$ con-ra el orden

econóico 4 Binanciero@)

/e incor,oró a$0% el ar-) 33 =ue re2a: :$* 4erá reprimido

con prisi+n de tres "8* a diez "$2* a0os y multa de dos "1* a diez "$2* veces del

monto de la operaci+n, el que convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere,gravare, disimulare o de cualquier otro modo pusiere en circulaci+n en el

mercado, bienes provenientes de un ilícito penal, con la consecuencia posible

de que el origen de los bienes originarios o los subrogantes adquieran la

apariencia de un origen lícito, y siempre que su valor supere la suma de pesos

trescientos mil "G 822#222*, sea en un solo acto o por la reiteraci+n de hechos

diversos vinculados entre sí#

1* /a pena prevista en el inciso $ será aumentada en un

tercio del máximo y en la mitad del mínimo, en los siguientes casosB

a* =uando el autor realizare el hecho con habitualidad o

como miembro de una asociaci+n o banda formada para la comisi+n

continuada de hechos de esta naturalezaW b* =uando el autor fuera

funcionario pEblico que hubiera cometido el hecho en eercicio u ocasi+n de

sus funciones# .n este caso, sufrirá además pena de inhabilitaci+n especial de

6(



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CFP 3!7"#!3

tres "8* a diez "$2* a0os# /a misma pena sufrirá el que hubiere actuado en

eercicio de una profesi+n u oficio que requirieran habilitaci+n especial#

8* .l que recibiere dinero u otros bienes provenientes de

un ilícito penal, con el fin de hacerlos aplicar en una operaci+n de las

previstas en el inciso $, que les dé la apariencia posible de un origen lícito,

será reprimido con la pena de prisi+n de seis "&* meses a tres "8* a0os#

'* 4i el valor de los bienes no superare la suma indicada

en el inciso $, el autor será reprimido con la pena de prisi+n de seis "&* mesesa tres "8* a0os#

9* /as disposiciones de este artículo regirán aEn cuando

el ilícito penal precedente hubiera sido cometido fuera del ámbito de

aplicaci+n espacial de este =+digo, en tanto el hecho que lo tipificara

también hubiera estado sancionado con pena en el lugar de su comisi+n<#

Dico e$-o% corre$,onde an-ici,ar =ue lo$ eco$ =ue $e

-endrn ,or acredi-ado$ re$,ec-o de lo$ inda.ado$, -eniendo en con$ideraciónla Beca de $u coi$ión% encuadran den-ro del ar-0culo 33 del Códi.o Penal

de la Nación 5Redacción $e.n Le4 #()(&38% lo =ue no e$ un da-o enor)

Lo$ ca'io$ in-roducido$ ,or el ar-) 33 del Códi.o

Penal en co,aración con el #7& dero.ado ,ueden a.ru,ar$e en -re$

ca-e.or0a$: a) La$ odiBicacione$ a la$ nora$ del Códi.o Penal en a-eria de

la+ado de ac-i+o$% de odo -al de eliinar la a-i,icidad del denoinado

Xau-ola+adoX *,or deBinición i,une $i $e -ra-a a la le.i-iación de ac-i+o$

il0ci-o$ coo una odalidad de encu'riien-o*% de $u$-i-uir el conce,-o de

deli-o ,receden-e ,or el de ?il0ci-o@ ,receden-e% 4 de in-roducir en-re o-ro$ el

+er'o -0,ico ?di$iular@H &) La$ odiBicacione$ +inculada$ con la

enueración de lo$ $ue-o$ o'li.ado$% 4 lo$ de'ere$ de inBoración% con

ca'io$ en e$-e l-io a$,ec-o a4oren-e ,roduc-o de la incor,oración de

-e<-o$ e<i$-en-e$ en la re.laen-ación de la le4 #9)#6(H ) Lo$ ca'io$

in-roducido$ re$,ec-o a la UIF% con el o'e-i+o de reducir $u de,endencia del



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Poder Eecu-i+o% 4 Bor-alecer la credi'ilidad de $u ac-uación 5+er Paolan-onio%Mar-0n E)% /a reforma a la ley de lavado de activos, Pu'licado en: LA LEY

!6"7"#!!% !6"7"#!!% ! * LA LEY#!!*D% &(3@8)

El +er'o -0,ico di$iular *recien-een-e incor,orado*

co'ra una dien$ión ,ar-icular en e$-e ca$o 4% ,or ello% corre$,onde reali2ar

una 're+e ención $o're $u$ an-eceden-e$ 4 alcance$) En concre-o% la acción

$er0a la de disimular bienes provenientes de un ilícito penal con la

consecuencia posible de que el origen de los bienes originarios o lossubrogantes adquieran la apariencia de origen lícito 5ar-) 33 inc) !8)

Falcone al a'ordar e$-a acción -rae a colación el Códi.o Penal E$,a;ol%

de$-acando =ue% con una -erinolo.0a $iilar% ace reBerencia a ?ocul-ar@ o

?encu'rir@ el ori.en de lo$ 'iene$ coo $inónio$ de -a,ar% di$Bra2ar o

cauBlar $u il0ci-a ,rocedencia 5Falcone% Ro'er-o A% Dereco Penal 4 rBico

de Dro.a$% # edición% Ed) Ad oc)% P.) 6768)

E$-e +er'o -0,ico 5di$iular8 e$ e,leado ,or lo$ ,ro,io$in$-ruen-o$ in-ernacionale$ rec-ore$ en la a-eria de ,re+ención 4 luca

con-ra el la+ado de ac-i+o$% $iendo a$0 coo -erinó $iendo rece,-ado

Ba+ora'leen-e ,or el le.i$lador local)

La doc-rina $o$-iene =ue dico ac-o con$i$-e en: :

disfrazar u ocultar algo, para que parezca distinto de lo que es< ello de

acuerdo con el $i.niBicado e$-a'lecido en la 9 ace,ción de la ## edición del

Diccionario de la Len.ua E$,a;ola de la Real Acadeia 5Juan Cru2 Ponce% El

Deli-o de La+ado de Ac-i+o$) ! edición% ueno$ Aire$% #!6% Ed) Ad oc)

P.) 7!8)

@isimular% disfrazar% ocultar $on -oda$ accione$ =ue

in+olucran un e$,ecial co,onen-e de en.a;o)

Franci$co J) D Al'ora 58% en-iende al ->rino di$iular

:como verbo típico cubre tanto la simulaci+n o enga0o como desentenderse

del conocimiento de una cosa o tolerar o disculpar un desorden afectando

6&



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CFP 3!7"#!3

ignorarlo o no dándole importancia< 5Au-or ci-ado% ?La+ado de Dinero@% #edición ac-uali2ada 4 a,liada) Ed) Ad)ocH P.)!938)

Dada la e$,ecial redacción de la nora% e$a di$iulación

de'e -ener la ,o-encial ca,acidad de aBec-ar el 'ien ur0dico% aun cuando en

concre-o ello no ocurra) Por e$o% $e lo con$idera un deli-o de ,eli.ro)

A$0% $e $o$-iene =ue :"#* el delito queda consumado en

el momento en que se llevan a cabo cualesquiera de las acciones típicas, en

tanto de ellas se derive la posible consecuencia de que tales bienes adquieranla apariencia de licitud@ 5DAle$$io% Andr>$ Jo$>% Códi.o Penal de la Nación

Coen-ado 4 Ano-ado% Ed) La Le4% ueno$ Aire$% #!!% ,.) !6#8)

La Bórula le.al -a'i>n reBlea =ue no e$ nece$ario el

dolo direc-o% al incluir el ->rino ?con la consecuencia de que@ 4 no ?con la

intenci+n@) /e de$,rende de ello% =ue 'a$-a =ue el au-or $ea con$cien-e de =ue

en ra2ón de la conduc-a =ue reali2a ,uede -ran$i-0r$ele a lo$ 'iene$ de ori.en

delic-i+o una a,ariencia l0ci-a 5+) ai.n 4 ZaBBaroni% o,) ci-) ,.$) 977 4 97&8)La adi$ión del dolo e+en-ual ,ara la coi$ión del eco il0ci-o e$ $o$-enida

,or .ran ,ar-e de la doc-rina an de$de la redacción del ar-) #7& !) a8 del

Códi.o Penal% +i.en-e a la >,oca de lo$ eco$ =ue a=u0 $e anali2an 5+er

DAl'ora 58% Franci$co) Al.una$ cue$-ione$ reBerida$ al deli-o de la+ado de

dinero% en La Le4 /u,leen-o E$,ecial de Dereco Econóico% La Le4%

ueno$ Aire$% #6% ,.) 9(H Ce+a$co% Lui$ Jor.e) Encu'riien-o 4 la+ado de

ac-i+o$% Di Plcido% ueno$ Aire$% ##% ,.) 96H arral% Jor.e E)

Le.i-iación de 'iene$ ,ro+enien-e$ de la coi$ión de deli-o$% Ad*oc%

ueno$ Aire$% #3% ,.) #!7% en-re o-ro$8)

Lo$ nue+o$ eleen-o$ nora-i+o$ de la Bi.ura de la+ado

de ac-i+o$ aco,a;an la nece$idad de do-ar de eBicacia a la ,er$ecución 4 $e

encuen-ran en $in-on0a con la -endencia =ue 4a $e ,erBila'a

uri$,rudencialen-e)



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/e recuerda a$0% lo dico ,or la Cara Federal deCa$ación Penal en el ,receden-e :Qrentrach<) /e dio en a=uello$ au-o$% con

ci-a de Pa-ricia Llerena% =ue la :descripci+n típica desecha la necesidad de

que el autor o quienes participan en un proceso de lavado, tengan la concreta

finalidad de darle a los bienes una apariencia de licitudW basta con que el

autor sepa que con su acci+n puede ser que los bienes ilícitos adquieran

aquel carácter# /a convicci+n de dicha posibilidad debe extraerse de datos

XseriosYW datos que de conformidad con nuestra legislaci+n deberán serrelevantes, al momento del análisis, para poder sustentar que el autor aplic+

dichos bienes para que no puedan ser relacionados con el delito generador,

consolidándose de esta forma los beneficios econ+micos que se derivan del

primer delito< "opus# cit#, p#A$*# 7 continuaci+n recuerda /lerena que :se ha

sostenido que el conocimiento de la procedencia ilícita de los bienes por parte

del sueto activo, no implica que éste debe X###saber a ciencia cierta cuál fue la

concreta figura cometida, ni las circunstancias específicas de orden urídicoconcurrentes sobre el caso###YW sino que el sueto activo sepa que proceden de

la categoría o categorías de infracciones a las que hace referencia el tipo

penal de lavado de dinero< 5CFCP% /ala I% ?Oren-rac@% re.) &(##)!% r-a)

#!"3"#(8)

E$a $en-encia e$ un ,receden-e o'li.ado a la ora de

a'ordar la a-eria ,ue$ a+an2a a ni+el in-erno acia una in-er,re-ación a,lia

de la Bi.ura% -an-o en lo concernien-e a $u do.-ica coo al e$-ndar

,ro'a-orio re=uerido en cuan-o a-a;e a la deo$-ración del en-once$ llaado

deli-o ,receden-e)

I.ualen-e recordeo$ =ue la Bi.ura ac-ual $u,era

deBini-i+aen-e el e$collo en -orno a la nece$idad o no de una condena ,or el

eco ,re+io 4a =ue $u$-i-u4e la ,ala'ra delito ,or ilícito)

9



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CFP 3!7"#!3

Al i$o -ie,o *coo 4a eo$ e<,lici-ado conan-erioridad*% $i.ue $iendo -il re,arar en la ,roBu$a doc-rina 4 uri$,rudencia

e$,a;ola% ,or $u inclinación acia una -e$i$ a,lia

El Códi.o Penal E$,a;ol ,re+>: :7rt# 82$ 3 $# .l que

adquiera, posea, utilice, convierta, o transmita bienes, sabiendo que éstos

tienen su origen en una actividad delictiva, cometida por él o por cualquiera

tercera persona, o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir su

origen ilícito, o para ayudar a la persona que haya participado en lainfracci+n o infracciones a eludir las consecuencias legales de sus actos, será

castigado con la pena de prisi+n de seis meses a seis a0os y multa del tanto al

triple del valor de los bienes<

Aora 'ien% conBore la -erinolo.0a all0 u-ili2ada% el

'lan=ueo de ca,i-ale$ en $en-ido e$-ric-o e$ ?el proceso por el que se da

apariencia de legalidad al dinero o bienes procedentes de la comisi+n de un

delito@)Pero en $en-ido a,lio -a'i>n co,rende “la

adquisición y utilización de los bienes ilícitamente obtenidos$ 5idale$

Rodr0.ue2% Ca-alina% Lo$ deli-o$ de rece,-ación 4 le.i-iación de ca,i-ale$%

iran- lo lanc% alencia% #!% ,.) 79 4 en $iilar $en-ido: Arn.ue2

/nce2% Carlo$) El deli-o de 'lan=ueo de ca,i-ale$) Ed) Marcial Pon$%

Madrid*arcelona% #H Ferr> Oli+>% Juan Carlo$) lan=ueo de dinero 4

corru,ción en el $i$-ea 'ancario% Edicione$ Uni+er$idad de /alaanca% ##H

A'el /ou-o% Mi.uel [n.el% El deli-o de 'lan=ueo en el Códi.o Penal e$,a;ol%

o$c% arcelona% #9H en-re o-ro$8)

a4 -re$ Bac-ore$ a -ener en cuen-a% =ue lle+an a concluir

=ue ,ara lo.rar un eBec-i+o eercicio del ,oder ,uni-i+o e$-a-al Bren-e a e$-e

-i,o de conduc-a$% la -e$i$ a,lia e$ la $ adecuada)

i En ,rier lu.ar% el 'ien ur0dico ,ro-e.ido ,or la

nora) La doc-rina e$,a;ola en-iende e$-e deli-o coo pluri o multiofensivo%



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al decir :RpSor cierto que el orden socioecon+mico no puede considerarse, sin

más como el bien urídico afectado por el lavado de dinero# 7sí puede

interpretarse que el lavado afecta el marco normativo que regula el sistema

de libre mercado y el obetivo social que debe cumplirB tal por caso el

mantenimiento de las condiciones de competencia no distorsionada o la

licitud de los bienes que por él circulan< 5Del Car,io Del.ado% Juana) El

deli-o de 'lan=ueo de 'iene$ en el nue+o Códi.o Penal% alencia% #% ci-ado

en ai.n% Da+id 4 ZaBBaroni% Eu.enio Ral) Códi.o Penal 4 nora$co,leen-aria$% oo 7% aura'i% ueno$ Aire$% #!3% ,.) 3!#8)*

ii En $e.undo ->rino% la -e$i$ a,lia encuen-ra

Bundaen-o en la na-urale2a ur0dica del deli-o de la+ado de dinero) El eco

de encon-rar una nora e$,ec0Bica =ue lo re.ula lo con+ier-e en un deli-o

au-ónoo) E$ un deli-o =ue erece un re,roce ,enal ,or $u coi$ión 4 en

con$ecuencia% de'e $er in+e$-i.ado de anera au-ónoa% inclu$o del deli-o

,re+io% ,or cuan-o -u-ela 'iene$ ur0dico$ inde,endien-e$ a lo$ ,ro-e.ido$ ,orcual=uier o-ro il0ci-o) al coo $e dio en lo$ ,rraBo$ =ue an-eceden% la nora

=ue $anciona el la+ado de ac-i+o$ diBiere de la$ Bi.ura$ ,enale$ =ue ca$-i.an la

,o$i'le coi$ión de o-ro$ il0ci-o$% ra2ón ,or la cual $u u2.aien-o no de'iera

e$-ar $u,edi-ado a la deo$-ración de la coi$ión de deli-o$ ,receden-e$ o

$iul-neo$ =ue ,udieran a'er dado ori.en a e$a o,eración inde'ida en ra2ón

de =ue cada una de ella$ ,ro-e.e di$-in-o$ 'iene$ ur0dico$)*

:.s necesario insistir en que el delito de lavado es un

delito aut+nomo, que se desvincula lo máximo posible del delito previo# ello

hasta el punto que no es necesario que exista una condena por el delito previo

para poder castigar a alguien por el delito de lavado< 7sí por eemplo lo ha

reiterado el Tribunal 4upremo espa0ol en diversas sentencias# or eemplo, la

4entencia del 12 de diciembre de 122$ se0ala expresamente que Xni en la

definici+n del delito de blanqueo ni en la definici+n de la forma genérica de

receptaci+n se exige previa condena por el delito del que proceden los

9#



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CFP 3!7"#!3

bienesY basta con acreditar la existencia de una actividad delictiva de modo

genérico, que en atenci+n a las circunstancias del caso permitan excluir otros

posibles orígenes de los bienes, no siendo necesaria una probanza plena de

un acto delictivo específico ni de los intervinientes en el mismo< 5lanco

Cordero% I$idoro) Penali2ación de la+ado de dinero) A$,ec-o$ /u$-an-i+o$)

Princi,io$ 4 recoendacione$ in-ernacionale$ en lanco*Fa'in*Zara.o2a

Co'a-e del la+ado de ac-i+o$ de$de el $i$-ea udicial% ercera Edición%

CICAD"OEA% ,.) !7!8El carc-er au-ónoo del deli-o e$ el =ue de-erina =ue la

in+e$-i.ación rela-i+a al 'lan=ueo de ca,i-ale$ de'a co,render la adquisici+n

y utilizaci+n de los bienes ilícitamente obtenidos% $in nece$idad de =ue $e a4a

acredi-ado con $en-encia ,re+ia la e<i$-encia de un deli-o $u'4acen-e)*

iii El l-io Bac-or a -ener en cuen-a ,ara inclinar$e ,or

la -e$i$ a,lia radica en la diBicul-ad ,ro'a-oria =ue acarrean e$-e -i,o de

il0ci-o$ 4 en con$ecuencia% la i,erio$a nece$idad de u-ili2ar la ,rue'aindiciaria ,ara $o$-ener $u e<i$-encia)

An-e un deli-o de -aa;a co,leidad% el recur$o de la

,rue'a indiciaria $e -orna ,oco eno$ =ue ineludi'le) :R/Sa utilizaci+n de

indicios, que se ustifican en nuestro ordenamiento procesal por imperio de

los principios de libertad probatoria y de la sana crítica racional, se presenta

como instrumento válido para acreditar extremos de la imputaci+n delictiva,

aunque sean apreciaciones provisionales# @icha circunstancia ha sido puesta

de resalto en la doctrina europea, en la que se subray+ que la prueba de

indicios es especialmente id+nea y Etil para suplir las carencias de evidencia

directa en los procesos penales relativos a estas y otras actividades delictivas

encuadradas en lo que se conoce como criminalidad organizada, y evitar así

las parcelas de impunidad que podrían generarse en su defecto< 5lanco%

ernn% >cnica$ de In+e$-i.ación del La+ado de Ac-i+o$% Ed) La Le4% ueno$

Aire$% #!3% ,.) !!8)



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En $iilar $en-ido% la uri$,rudencia del ri'unal/u,reo E$,a;ol cuen-a con nuero$o$ an-eceden-e$ +inculado$ con el

-ra-aien-o de ca$o$ a$ociado$ con ac-i+idade$ ,ro,ia$ del 'lan=ueo de

ca,i-ale$) Zara.o2a A.uado e<,re$a en $u o'ra =ue :na muy consolidada

urisprudencia del Tribunal 4upremo "44T4# @e )3$13%&, 18393%), $93'3%A,

1A3$1,%%, $23$322, 1A3)32$, $A3%32$, $'3'328, 1%3$$328, $%3$1328, 193132',

%3$232', 13$132', $%3$329, $38329, $'3'329, 1%3&329 y $'3%329, entre otras* -

de entre más de un centenar de resoluciones dictadas hasta la fecha por el+rgano urisdiccional casacional con un porcentae de confirmaci+n de

condenas pr+ximo al %2J3 ha consagrado la construcci+n del tipo penal de

blanqueo de capitales sobre tres pilares reveladores de la importancia y

trascendencia de la prueba de indiciosB "i* incremento patrimonial

injustificado u operaciones financieras anómalasW "ii* inexistencia de

actividades económicas o comerciales legalesW y "iii* vinculación, relación o

conexión con actividades de tráfico de estupefacientes, o con otrasactividades delictivas, o con personas o grupos relacionados con ellas #@ el

re$al-ado no$ ,er-enece* 5conB) Zara.o2a A.uado% Ja+ier Al'er-o)

In+e$-i.ación 4 enuiciaien-o del 'lan=ueo de ca,i-ale$ en lanco*Fa'in*

Zara.o2a Co'a-e del la+ado de ac-i+o$ de$de el $i$-ea udicial% ercera

Edición% CICAD"OEA% ,.$) 6"6!8)

En i.ual dirección% $e a e<,re$ado el ri'unal

Con$-i-ucional de e$e ,a0$% en $u $en-encia /C !37"#9 de Beca #3 de

a4o de #9 al decir =ue: :####segEn venimos sosteniendo desde la 4T=

$)'($%A9 de $) de @iciembre, a falta de prueba directa de cargo, también la

prueba indiciaria puede sustentar un pronunciamiento de condena sin

menoscabo del derecho a la presunci+n de inocencia, siempre queB $* parta

de hechos plenamente probados y 1* que los hechos constitutivos de delitos se

deduzcan de los indicios a través de un proceso mental razonado y acorde con

las reglas del criterio humano, detallado en la sentencia condenatoria####<)

96



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CFP 3!7"#!3

ol+iendo a nue$-ra uri$,rudencia% la ProcuraciónGeneral de la Nación dic-ainó en Beca # de a'ril de #!! =ue :" * en

cuanto a la necesidad de un análisis más exhaustivo de las conclusiones que

son fruto de una valoraci+n probatoria y que fueron sometidas al

conocimiento del a =uo, no puede perderse de vista que la forma de prueba

del delito materia de proceso, ha sido motivo de tratamiento expreso por la

=onvenci+n de las Naciones nidas contra el Tráfico 6lícito de

.stupefacientes y 4ustancias 4icotr+picas 3>iena $%AA3 "vid# apartado 8, delartículo 8I* en donde se previ+ que el conocimiento, la intenci+n o su

finalidad podrá inferirse de las circunstancia obetivas del caso, es decir de

sus indicios# .n igual sentido han destacado la trascendencia de esa clase de

pruebas en delitos compleos el =onvenio sobre blanqueo, detecci+n, embargo

y confiscaci+n de los productos de un delito 3.strasburgo $%%23 y la

=onvenci+n de las Naciones nidas contra la @elincuencia Qrganizada

Trasnacional del a0o 1222< 5reWer% Nicola$ $"cau$a n1 6!) /)C) ) 636%L)\LI)8)

El Procurador ci-ó la $en-encia del /u,reo ri'unal

E$,a;ol !99"#9 de Beca #3 de Be'rero de #9 en la =ue lo$ a.i$-rado$

aBiran =ue :### está unánimemente admitido por la comunidad internacional

y por la cultura constitucional más garantista, que la utilizaci+n de métodos

inductivos sobre bases indiciarias, está absolutamente ustificada, si se quiere

conseguir los efectos previstos por el legislador# .l 5rupo de 7cci+n

Financiera "57F6* y los instrumentos internacionales de cooperaci+n en

materia de blanqueo de capitales, constituye la política vertebral de la ni+n

.uropea y de la cooperaci+n con terceros países####< 5en el a,ar-ado II%

con$iderando oc-a+o% ,un-o 38)

Ya con la nue+a le4% el ri'unal Oral en lo Penal

Econóico nro) 3 ,or a4or0a 4 ,ara arri'ar a una condena* con$ideró: ? .n

primer término, cabe definir qué debe entenderse por ilícito penal en los



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términos del art# 828 apartados $ y 8 del =# /a voz Zilícito penalL es

incorporado como novedad en el texto de la ley n[ 1&#&A8 que incorpor+ el

nuevo 828 del = en tanto la ley n[ 19#1'& anterior mencionaba ZdelitosZ o

Zbienes de origen delictivoZ para referirse al delito precedente# .n la doctrina,

se ha sostenido que la expresi+n Lilícito penalL resulta más correcta que

LdelitoL desde el punto de vista no s+lo dogmático sino que también pone

término a la controversia sobre si era necesario exigir o no una condena

firme respecto al ilícito precedente para poder imputar "Z/7>7@Q @. @6N.?QL, Francisco H# @Z7lbora, 7@ -PQ=, 1da# .dici+n actualizada y

ampliada, p# $9'*# No hay regla de interpretaci+n auténtica que permita

definir la citada voz, en tanto el legislador de 12$$ no hubo agregado al

respecto norma alguna al art# )) del = y tampoco mereci+ discusi+n en el

respectivo debate parlamentario "7ntecedentes arlamentarios N&, Hulio de

12$$, ya citado*# 4in embargo, el llamado lavado de activos de los arts# 828 y

sgtes# del citado texto legal se halla dentro del capítulo relativo a los delitoscontra el orden econ+mico y financiero# De ahí entonces que el concepto de

ilícito penal acuñado por el citado art !"! deba ser interpretado en función

del bien jurídico tutelado #orden económico y financiero$ abarcando por

consiguiente no sólo la categoría de delitos sino tambi%n aquellas

infracciones de naturaleza penal con aptitud para lesionar o poner en riesgo

tal bien jurídico al afectar la confianza en el mismo con carácter general en

alguna de sus instituciones #vgr infracciones cambiarias, aduaneras o

fiscales$ &n definitiva, a los efectos de definir la voz 'ilícito penal'

contenida en la ley n( )**+! debe concluirse que comprende tanto a los

delitos del propio - y leyes especiales #art . del -$ como a las

infracciones de naturaleza penales "* 4i, como se ha visto, la condena por

el delito antecedente no configura una cuesti+n preudicial previa para una

sentencia condenatoria por lavado de activos o receptaci+n de divisas

provenientes de un ilícito penal con el fin de ponerlo en circulaci+n al

9(



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

mercado lícito respectivo, habría que fiar cuál sería entonces el estándar

mínimo a partir del cual puede darse probado el ilícito penal antecedente#

.llo estaría dado por la existencia de determinadas pautas relacionadas con

la sana crítica racional# 7 saber, a* la moneda y cantidad de dinero en tanto

cuanto mayor sea la cantidad de dinero secuestrada, más fuerte será la

presunci+n sobre su origen delictivo "ver# >gr# in re Z7costa 7guilera /uz

María y otroZ, Tribunal Qral en lo enal .con+mico n [ 1 fallo del $&(2%($$

también citada por la 4ra# Fiscal 5eneral de Huicio*, b* /as circunstancias propias del imputado en funci+n de su edad, instrucci+n, patrimonio,

situaci+n familiar, actividad econ+mica, c* 4ituaciones irrazonables orden a

la recepci+n del dinero a partir de los dichos del imputado "sobre esto ya se

volverá*, d* /a vinculaci+n del imputado con actividades delictivas capaces

de generar beneficios econ+micos@ 5c) #39 ?Colo'o Flei-a$$" inBracción

ar-) 33 inc) 3 del C)P) en -en-a-i+a@% r-a) el !3"6"!98 el re$al-ado e$ ,ro,io*)

En la i$a $en-encia% el ri'unal Oral rearcó =ue elil0ci-o ,enal ,receden-e de'0a allar$e o'e-i+aen-e +inculado con deli-o$

$u$ce,-i'le$ de .enerar .anancia$ a-en-o el carc-er e$encialen-e econóico

del la+ado de ac-i+o$) Aludió al ar-0culo nro) ( de la le4 #9)#6(% en cu4a

enueración $e encuen-ra la le4 #67( =ue re.ula el R>.ien Penal

ri'u-ario)

En $ua% lo e<,ue$-o ,receden-een-e deBine el con-e<-o

nora-i+o 4 +alora-i+o en el arco del cual de'en anali2ar$e la$ conduc-a$

prima facie e$-iada$ coo con$-i-u-i+a$ de anio'ra$ de la+ado de dinero%

'ao la odalidad de disimular)

La$ conduc-a$ de la+ado de'en $er en-endida$ coo ,ar-e

del co,leo ,roce$o de la+ado de ac-i+o$% el cual ? "* requiere que los

fondos sean ingresados y aplicados dentro de la economía legal, de modo tal

que se confundan con los provenientes de actividades econ+micas lícitas# 7 tal

efecto, el dinero de origen criminal debe canalizarse a través de las



#3292133#151410426#20160418182636948

instituciones propias de esa economía "bancos, casas de cambio,

aseguradoras, empresas dedicadas al comercio, etc#*, mediante transacciones

idénticas o muy similares a las que realizan, de modo estandarizado, dichas

instituciones@ 5lanco% ernn% o') ci-) ,.) #8)

El disimular dinero ,ro+enien-e de un il0ci-o ,enal con la

con$ecuencia ,o$i'le de =ue Binalen-e ad=uiera la a,ariencia de ori.en l0ci-o%

$i 'ien alcan2a ,ara -ener ,or con$uado el deli-o% $e u'ica en la ,riera Ba$e

de e$e co,leo ,roce$o)/eean-e can-idad de dinero 5monta0as8% en oneda

local 4 e<-ranera% no ,od0a $er o'e-o de una -ran$Berencia 'ancaria o de,ó$i-o

en in$-i-ucione$ Borale$ $in di$,arar la inedia-a aler-a de lo$ $ue-o$

o'li.ado$ 5recu>rde$e% ,or ee,lo% =ue la$ ,er$ona$ B0$ica$ o ur0dica$

au-ori2ada$ ,or el CRA ,ara o,erar en la co,ra+en-a de di+i$a$ 'ao la

Bora de dinero o en la -ran$i$ión de Bondo$ den-ro 4 Buera del -erri-orio

nacional e$-n o'li.ada$ a denunciar cual=uier o,eración $o$,eco$a a laUnidad de InBoración Financiera 5UIF8 ar-) # a,ar-ado # de la le4 n]

#9)#6(* S>$-e Bue un ar.uen-o -enido en cuen-a en ?Colo'o Flei-a$@T8) Por

e$o era nece$ario disimularla% in-roduci>ndola en una cueva)

Coo +io$% el en.a;o e$ un eleen-o e$encial den-ro de

un ,roce$o -endien-e a do-ar de a,ariencia de l0ci-o a a=uel ,a-rionio =ue no

lo e$) La cueva, ,reci$aen-e% cu,le la Bunción de eludir el con-rol a -ra+>$

del en.a;o)

V45 LA "ES(OSABILIA E LOS I#(UTAOS

Ya en el re$olu-orio del ,a$ado 7 de a4o del a;o #!6%

en el cual $e re$ol+ió el ,roce$aien-o de Federico Ela$ar 4 Leonardo Fari;a%

$e i2o una a,lia e<,o$ición acerca del Buncionaien-o de /GI Ar.en-ina

/)A) odo$ lo$ $er+icio$ Binanciero$ =ue all0 $e 'rinda'an e$-a'an a-ra+e$ado$

,or un i$o +ec-or: la di$iulación del dinero o,erado% lo =ue e+i-a'a

ra$-rear $u ori.en) De,ó$i-o$ de ce=ue$ de ,a.o diBerido cu4o$ on-o$ eran

9&



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re-irado$ ,or +en-anilla a la$ cuaren-a 4 oco ora$% o,eracione$ de co,ra 4+en-a de di+i$a$ ,or Buera del con-rol e$-a-al ,ue$ no $e encon-ra'an

a'ili-ado$ ,ara ello*% o,eracione$ de 'ol$a con dinero aeno careciendo

-a'i>n de au-ori2ación*% u-uo$ =ue encu'r0an o,eracione$ ,ro,ia$ del

$i$-ea 'ancario de nue+o% $in a'ili-ación ,ara o,erar coo en-idad

Binanciera*) El $er+icio de /GI era '$icaen-e de in-erediaciónH reali2a'a a

no're ,ro,io *a$-a donde a.uan-a'a $u ,erBil ,a-rionial* ,ero con dinero

de -ercero$% o,eracione$ en en-idade$ 'ancaria$% 4 dele.a'a el e<ceden-e a=uello =ue $u ,erBil ,a-rionial 4a no -olera'a* en o-ra$ cuevas con a4or

+oluen de o,eracione$)

El clien-e =ue en-ra'a a /GI ,od0a reali2ar ,rc-icaen-e

cual=uier o,eración de e$,alda$ a lo$ con-role$ e$-a-ale$) Claro =ue ello

lle+a'a a,areado un co$-o a4or =ue el oBrecido ,or la$ en-idade$ =ue $0 eran

Bi$cali2ada$) Pero% ^,or =u> reali2ar o,eracione$ en una cueva% a una -a$a

uco a4or% en lu.ar de acudir a una en-idad au-ori2ada_ La$ ra2one$,ueden $er u4 +ariada$% ,ero el denoinador con e$ $ie,re el i$o: la

nece$idad de no dear re.i$-ro del dinero aneado) En el eor de lo$ ca$o$%

ello o'edece a una in-ención de no re+elar el +erdadero caudal de un ne.ocio

le.0-io a Bin de e+i-ar ,arcialen-e el ,a.o de -ri'u-o$ lo =ue i.ualen-e

con$-i-u4e un deli-o% =ue de,endiendo de $u a.ni-ud ,uede $er .ra+0$io*)

En el ,eor% a =ue el dinero ,ro+iene de una +ariada .aa de ac-i+idade$

delic-i+a$) A a4or rie$.o% a4or .anancia)

Aora 'ien% $e encuen-ra deo$-rado en la cau$a =ue /GI

a'0a $ido aneada ,or Federico Ela$ar a$-a =ue $e de$,rendió de ella%

cediendo $u$ accione$ a la Bira /ernor-e% a ediado$ del a;o #!!)

Recu>rde$e =ue la cau$a #()!3!"!3% en donde $e in+e$-i.a'a la ,o$i'le

e<-or$ión =ue a'r0a $uBrido Federico Ela$ar ,ara ceder $u e,re$a >l

i$o reBer0a =ue $e la a'0an robado* a $ido de$e$-iada% a ,edido del

Fi$cal% ,or Bal-a de ,rue'a =ue $u$-en-a$e e$a -e$i$) El ,ro,io Fari;a $e encar.ó



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recien-een-e en $u de$car.o de a,or-ar una nue+a +er$ión $o're el eco =uea priori ,arecer0a -ener a4or $u$-en-o en la$ con$-ancia$ de la in+e$-i.ación%

aun=ue e$e anli$i$ de'er =uedar ,ara o-ro oen-o)

ol+iendo a la +en-a de /GI% ,ara Binale$ del a;o #!!

Federico Ela$ar 4a $e encon-ra'a Buera de la Binanciera% aora en ca'e2a de la

Biduciaria $ui2a el+e-ic /er+ice$ Grou, =uien la reci'ió de /ernor-e*)

el+e-ic e$ una $ociedad con $ede en Lu.ano% ConBederación /ui2a% 4 =ue en

lo$ ,a,ele$ ,er-enece en un -ercio a N>$-or Marcelo Rao$ 4 en la$ do$ ,ar-e$re$-an-e$ a la ciudadana i-aliana Ur$ula erena Fon-ana) La Bira Bunciona

coo una $ociedad +e0culo: una $uer-e de -ren en con$-an-e o+iien-o%

donde $e $u'en 4 'aan ac-i+o$ de di$-in-a$ ,er$ona$ =ue 'u$can reducir u

ocul-ar ,ar-e de $u ,a-rionio) A cada u$uario $e le en-re.a un ,oder no-arial

=ue le ,eri-e o,erar $u ,ar-e del ne.ocio) Con el ca'io de -i-ularidad%

Gu$-a+o Fernnde2% =uien duran-e el aneo de Federico Ela$ar re+e$-0a el

car.o de +ice,re$iden-e% a$ue aora la ,re$idencia de la co,a;0a)/in e'ar.o% en lo$ eco$ /GI era aneada ,or Daniel

P>re2 Gad0n) E<i$-e con-unden-e ,rue'a en el e<,edien-e en e$e $en-ido% coo

a$0 -a'i>n de =ue a=u>l ac-ua'a 'ao órdene$ de L2aro e2)

Lue.o de la co,ra de /GI de la =ue ,ar-ici,ó el

a'o.ado Jor.e Cueco% $ocio de Gad0n% a -ra+>$ de /ernor-e*% P>re2 Gad0n

-ra$ladó la $ede de $u Bira OACI% de la cual e$ accioni$-a 4 ,re$iden-e% a la$

oBicina$ con-i.ua$ a /GI en el co,leo Madero Cen-er 4 lo.ró =ue /GI 4

OACI ,a$en a Buncionar coo una unidad de ne.ocio$) Co,ar-0an l0nea$

-eleBónica$ *cier-o$ -el>Bono$ u'icado$ en la$ oBicina$ de /GI e$-a'an a no're

de OACI*% -en0an li$-ado$ coune$ de acce$o de ,er$onal a $u$ oBicina$ *coo

$i $e -ra-aran de la i$a Bira* 4 el ,er$onal de la rece,ción adini$-ra-i+a

de /GI au-ori2a'a el in.re$o de di$-in-a$ ,er$ona$ a la$ oBicina$ de OACI 5cBr)

docuen-ación $ecue$-rada cer-iBicada a B$) !!!3"!!!&8) A $u +e2% a'0a l0nea$

de counicación -eleBónica direc-a en la$ oBicina$ de OACI =ue rei-en a

(



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Au$-ral Con$-ruccione$% 4 la au-ori2ación e<,l0ci-a a in.re$ar a la$ oBicina$ deOACI 4 /GI en Bora ,er$onal Mar-0n 4 Leandro e2% Claudio u$-o$ 4

Julio Mendo2a 5a,oderado 4 ,re$iden-e% re$,ec-i+aen-e% de Au$-ral

Con$-ruccione$8) Inclu$o% en el ,rocediien-o reali2ado en la Bira OACI $e

$ecue$-ró una caa de un relo arca ? ?olex@ con una -are-a de .aran-0a en

Ba+or de L2aro e2 5+er cer-iBicado de docuen-ación colec-ada en lo$

allanaien-o$ a la Bira8) E$a$ $on $ólo al.una$ de la$ -an-a$ con$-ancia$ =ue

ue$-ran =ue el con-rol de la Bira era de e2 a -ra+>$ de Gad0n =uienre$,ond0a direc-aen-e a L2aro An-onio e2% ,ara =uien -ra'aó en $u$

e,re$a$ coo con-ador 4 a$e$oró en di+er$a$ o,eracione$ -an-o a ni+el local

coo in-ernacional% $i-uación inclu$o ,or >l reconocida en ,re$en-acione$

an-e el -ri'unal *cBr) B$) 9#!#"9#!&*% 4 =ue no ,uede dear de en-rela2ar$e con

la$ ,riera$ aniBe$-acione$ de Fari;a 4 Ela$ar re$,ec-o a =ue >l o,era'a

coo un ?audi-or@ de$i.nado ,or L2aro e2 4 con lo e<,ue$-o ,or

Aleandro Ma<iiliano Aco$-a en $u declaración -e$-ionial de B$) 3&7"33re$,ec-o a la o,eración de co,ra del ca,o El En-re+ero% donde $e lo $e;ala

a P>re2 Gad0n en el i$o $en-ido)

En e$e $en-ido% lo$ +ideo$ =ue re.i$-ran la$ e$cena$ de

ani,ulación de dinero ,or ,ar-e de lo$ i,u-ado$ re+elan i.ene$ de un

$i'oli$o 'ru-al) All0 lo$ role$ eer.en a la$ clara$: $e +e a =uiene$ $e

encar.an de con-ar el dinero% de o+er lo$ 'ol$o$H a =uiene$ en-ran 4 $alen de

la $ala% -oan no-a$% acen cuen-a$H a =uiene$ no acen a'$olu-aen-e nada%

-oan Wi$4% Buan a'ano$) A=uello =ue no $e +e -a'i>n e<,re$a uco:

=uien no -iene $i=uiera nece$idad de e$-ar en el lu.ar ,or=ue con-rola -odo

reo-aen-e% en ca'io% en+0a a $u io a e$-ar cerca del dinero% a +eriBicar%

Bunción =ue inclu$o cu,le $in uco co,roi$o 4 +i$i'le ol.a2aner0a%

,ue$ ien-ra$ lo$ e,leado$ de /GI ani,ulan -re$ illone$ de dólare$

,ro+enien-e$ del ne.ocio Bailiar% Mar-0n e2 $e concen-ra $ en la ,an-alla

de $u -el>Bono celular =ue en lo =ue ocurre a $u alrededor)



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Do$ acon-eciien-o$ ,ar-iculare$ e<i'en u4claraen-e e$e ,anoraa) Uno% el oen-o en =ue /e'a$-in P>re2 Gad0n

-erina de con-ar el dinero 4% ad+ir-iendo =ue $o'ra un 'ille-e% $e lo en-re.a a

Mar-0n e2% =uien ecnicaen-e lo .uarda en el 'ol$illo de $u cai$a) No

ca'e duda a0 =ui>n e$ el ,ro,ie-ario del dinero% o al eno$% =ui>n lo

re,re$en-a en e$e oen-o en e$e $en-ido $e aniBe$-ó Fari;a en $u l-io

de$car.o% al decir =ue Mar-0n e2 $ie,re e$-a'a un-o al dinero*) El o-ro e$

el arri'o de Daniel P>re2 Gad0n% =uien de$corca un Wi$4 4 $e Bua unci.arro en ,lena ornada la'oral ien-ra$ el re$-o -ra'aa) E$o deno-a un

$e;or0o a'$olu-o $o're el en-orno% e<i'e =ue =uien anda en /GI e$ >l)

C>$ar Gu$-a+o Fernnde2% Boralen-e ,re$iden-e de la

e,re$a 4 -a'i>n accioni$-a inori-ario*% lle+a adelan-e un rol $ de -i,o

.erencial: en-ra 4 $ale% $u,er+i$a% reali2a ano-acione$) El ca$o de Fa'in Ro$$i

e$ $ diB0cil de enca$illar: -a'i>n a,arece 4 de$a,arece de e$cena 4 en

oca$ione$ a4uda a con-ar el dinero% a ordenarlo% a -ra$ladarlo) No ca'e duda=ue re+i$-e la a4or conBian2a ,or ,ar-e del re$-o de lo$ ac-ore$ 4 =ue no e$ de

a=u>llo$ =ue $e encuen-ran en e$cena ,ara una Bunción e$,ec0Bica de enor

en+er.adura coo con-ar el dineroH -a,oco $e lo +e reci'ir órdene$ de nadie)

El re,roce a al-er Zan2o- e$ di$-in-o) A,arece en el

lu.ar $ coo un o'$er+ador cu4a Bunción no $e de$,lie.a all0 $ino en o-ro

oen-o) E$ =ue ,ara e$e en-once$% $u -area 4a e$-a'a eca) /u ,ar-ici,ación

$e encuen-ra ce;ida a la or.ani2ación del -ra$lado del dinero% =ue ,ro+endr0a

de la ,ro+incia de /an-a Cru2 a 'ordo de lo$ a+ione$ de la Bira o, Air% de la

cual Zan2o- e$ ,re$iden-e 4 accioni$-a a4ori-ario ,o$ee el 9!% en -an-o =ue

el 6 re$-an-e $e encuen-ra en ca'e2a de Au$-ral Con$-ruccione$*)

Aun=ue en $u de$car.o reBiere =ue no $e ace car.o de lo

=ue ,udie$en -ra$ladar lo$ clien-e$"-ercero$ 4 =ue no -iene +inculación de

nin.n -i,o con /GI% a,un-ando a $u rol 4 a la doc-rina ,enal denoinada

,roi'ición de re.re$o% a=uella deBen$a carece de $u$-en-o) En ,rier lu.ar%

(#



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,or=ue L2aro e2 4 Mar-0n e2 no $on $u$ clien-e$"-ercero$% $on $u$$ocio$) L2aro e$ due;o del 9 del ,a=ue-e accionario de Au$-ral

Con$-ruccione$% en -an-o =ue Mar-0n ,o$ee el ,orcen-ae re$-an-e 4% -al coo

aca'o de reBerir% Au$-ral Con$-ruccione$ e$ $ocio de Zan2o- en o, Air /)A) La

.ran a4or0a de lo$ +uelo$ de o, Air $on Bac-urado$ a Au$-ral 5+er

docuen-ación ,roduc-o del ,rocediien-o reali2ado en la Bira8)

En $e.undo lu.ar% ,or=ue Zan2o- era el ,re$iden-e de o,

Air% 4 al oen-o de allanar$e la$ oBicina$ de /GI% $e encon-ró ,rue'a de larelación coercial =ue >l nie.a) eao$)

E$-e e$ un ce=ue de ,a.o diBerido =ue Bue li'rado ,or

Au$-ral Con$-ruccione$ a o, Air% con Beca ( de ar2o de #!3% ,or la $ua

de 3)% a co'rar$e el ! de a'ril de #!3) E$ decir% =ue an no $e a'0a

cu,lido el ,la2o ,ara $u eecución% lo =ue ,eri-ió $u alla2.o en el

allanaien-o reali2ado ,or el u2.ado el d0a an-erior a e$e +enciien-o)



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All0 $e o'$er+a =ue Mar-0n e2 $u$cri'e cooa,oderado de Au$-ral) A $u +e2% en $u ,ar-e de a-r$% $e encuen-ra e$-a,ada la

Bira de al-er Zan2o-% en $u calidad de Pre$iden-e de o, Air% a odo de

endo$o) El eco de a'er $ido allado en la caa Buer-e de la Binanciera

,eri-e inBerir =ue /GI e$ el nue+o -i-ular del ce=ue) Pero no $ólo e$o% $ino

=ue adun-o al +alor $e alló o-ro docuen-o =ue aBira e$a $u,o$ición)

E$-e docuen-o de ce$ión del -0-ulo +er n1 de ce=ue*

$u$cri,-o ,or Zan2o- en Ba+or de /GI Ar.en-ina /)A)% no $ólo ue$-ra a la$

clara$ la relación coercial% $ino =ue -a'i>n e<i'e en ,ar-e lo =ue a'0a

e<,re$ado Leonardo Fari;a en lo$ crudo$ de la$ en-re+i$-a$ an-enida$ con el

,eriodi$-a Jor.e Lana-a% en $u ,rier declaración inda.a-oria an-e el -ri'unal

oca$ión en la =ue inclu$o reali2ó un e$=uea ,ara e<i'ir la idea* 4 en $u

(6



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l-ia a,liación: =ue la co,ra de /GI o'edec0a a una $uer-e de in-e.ración+er-ical ,ara el Bluo Binanciero del .ru,o =ue le ,eri-ir0a aorrar cuan-io$o$

co$-o$ en e$e ru'ro 54 =ue -a'i>n con-e,la'a la co,ra de una en-idad

'ancaria =ue Binalen-e no $e a'r0a concre-ado8)

A=uella in-e.ración% ,or ,ar-e de un con.loerado

econóico =ue $e dedica ,re,onderan-een-e a la con$-rucción 4 no a lo$

$er+icio$ Binanciero$* re$ul-a ,or de$ llaa-i+a% ,ue$% dada$ la$

circun$-ancia$ del ca$o% la e<,licación $ ,lau$i'le ,ara ,re-enderincur$ionar -an a.re$i+aen-e en a=uel ru'ro 4 no o-ro $e encuen-ra en la

nece$idad de con-rolar el ,roce$o de in$erción de ca,i-ale$ de 'ruo$a

,rocedencia en el ercado =ue +en0an lle+ando a ca'o% e+i-ando el incóodo

e incon+enien-e conociien-o de e$a$ o,eracione$ ,or ,ar-e de -ercero$

ac-ore$) Inclu$o% al $u.erido e$=uea de in-e.ración +er-ical al $ólo eBec-o de

la+ar dinero a'r0a =ue $uarle la ad=ui$ición de o, Air% ,ue$ la Blo-a de

a+ione$ ,ro,io$ $uada a la enore can-idad de caione$% caione-a$ 4au-o$ =ue 4a $e encon-ra'an a no're de la$ con$-ruc-ora$* cu,le la i$a

Bunción de e+i-ar el conociien-o aeno en el ,roce$o re$,ec-o de lo =ue e$ $u

,rier ,a$o: el -ra$lado)

Pre+io 4 concoi-an-een-e a ello% el .ru,o 4a $e

encon-ra'a e<,erien-ando con lo$ e<ce$o$ de dinero =ue $u ac-i+idad

,rinci,al de+en.a'a un ,roce$o de in-e.ración ori2on-al =ue inclu4ó la

ad=ui$ición 4"o creación de e,re$a$ ,e-rolera$% de edio$% .rBica$% de +en-a

inori$-a de au-oó+ile$% a.raria$% de ,ren$a% de counicación% ino'iliaria%

e-c) E$a e<,an$ión reBlea la al-a ren-a'ilidad de la$ e,re$a$ con$-ruc-ora$ de

e2% ren-a'ilidad =ue no nece$ariaen-e $e encon-ra'a -an claraen-e

reBleada en lo$ 'alance$ 4 la$ declaracione$ urada$ i,o$i-i+a$)

E$ nece$ario de$-acar =ue de la$ do$ oca$ione$ en =ue lo$

+ideo$ e<i'en a lo$ i,u-ado$ in-roduciendo el dinero en /GI% una de ella$ $e

encuen-ra iden-iBicada con Beca # de no+ie're del a;o #!#) E$e d0a% Mar-0n





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Lo$ oninelli a'0an ,ar-ido con de$-ino a la ciudad deR0o Galle.o$ el d0a an-erior) Jun-o a ello$ +iaa'a o-ro ,er$onae $ de >$-e

en-raado: Jor.e Ló,e2 Geraldi% =uien $e a'r0a de$e,e;ado coo

In.eniero JeBe de la Dirección Pro+incial de ialidad de la Pro+incia de /an-a

Cru2 4 a'0a +iaado a ueno$ Aire$ a 'ordo de e$a aerona+e un d0a an-e$) Es

+%ir, %n %' ai9n +% Lázaro Bá%z s% tras'a+a&an 2.nionarios ;&'ios

=.% +%&an .8;'ir %s;%2ias % i8;ortantsi8as tar%as +% ontra'or

so&r% %' %8;r%sario)

La dirección ,ro+incial de +ialidad% en +ir-ud de lo$

con+enio$ =ue en a-eria de o'ra ,'lica $u$cri'ieron el E$-ado Nacional 4

la$ ,ro+incia$% -en0a dele.ada$ la a4or0a de la$ o'li.acione$ e$-a-ale$

reBerida$ al con-rol de la$ o'ra$) La DGI% ,or $u ,ar-e% era la encar.ada de

,rocurar el co'ro de -ri'u-o$) La u-ili2ación ,or ,ar-e de e$o$ Buncionario$ del



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a+ión ,er-enecien-e a L2aro e2% $o're =uien ,e$a una Bire $o$,eca dea'er $ido inde'idaen-e 'eneBiciado ,or a'a$ a.encia$% no $ólo e$

inace,-a'le en ->rino$ >-ico$ *o nora-i+o$*% $ino =ue ade$ a,or-a uco

al $u$-en-o de e$a$ -e$i$)

al coo Buere ,re+iaen-e e<,licado% en la cau$a n1

3)#!9"!9 $e a a+an2ado Bireen-e en dilucidar cul Bue el rol de la

Adini$-ración Federal de In.re$o$ P'lico$ en de-ener el a+ance

adini$-ra-i+o 4 udicial $o're el e$candalo$o Braude -ri'u-ario =ue $ein+e$-i.a en la u$-icia Bederal de a0a lanca ,ara =ue e$e co,leo

conBlic-o le.al no lle.a$e a$-a lo$ 'eneBiciario$ Binale$ de la anio'ra) Me

reBiero% en lo =ue a=u0 in-ere$a% a Au$-ral Con$-ruccione$ /)A) El -ra$lado de

oninelli a$-a R0o Galle.o$% ,re$ui'leen-e ,ara reunir$e con L2aro e2%

o'edece a la nece$idad de .aran-i2ar e$a i,unidad)

Aora 'ien% la deBen$a de L2aro e2 al re,roce

Borulado $e ci;e en deo$-rar la ,rocedencia l0ci-a lo$ U/ 9)!) 5cincoillone$ cien il dólare$ e$-adouniden$e$8 =ue Bueron in.re$ado$ en la$

oBicina$ de /GI el d0a #"!!"#!# 4 en o-ra Beca =ue $e ,re$ue acon-ecida

en lo$ l-io$ e$e$ del a;o #!#) En e$e $en-ido% a-ri'u4e el ori.en de lo$

Bondo$ a un on-o $iilar =ue a'r0a ,erci'ido ,or el de$arrollo de un

e,rendiien-o ino'iliario en la ,ro+incia de ueno$ Aire$% a -ra+>$ de la

Fiduciaria EdiBicio Nor-+ille /)A)% en-re el !1 de a.o$-o de #& 4 el #7 de

enero de #!#% =ue le .eneró ?fondos absolutamente lícitos, de libre

disponibilidad por la suma de 4@ &#&))#$1%@) A=u>lla $ociedad e$ en un

,ro,iedad de Au$-ral Con$-ruccione$) $icaen-e% reBieren =ue e$o$

Bondo$ a'r0an $ido a-e$orado$ ,or el la,$o de cua-ro a;o$ ,ara $er Binalen-e

in-roducido$ en una cueva a Binale$ del a;o #!#)

M$ all de lo an-ieconóico del ar.uen-o *de'ido al

enore co$-o de o,or-unidad =ue ello i,lica* lo cier-o e$ =ue% -al coo $e

+er en el anli$i$ ,a-rionial =ue $e reali2ar a con-inuación% a=uella deBen$a

(&





#3292133#151410426#20160418182636948

el ,er0odo) En el .rBico $e ue$-ran% a.re.ado$ ,or coluna% la$ diBeren-e$ca-e.or0a$ =ue co,onen dico ac-i+o% a $a'er: ce=ue$ en car-era% oneda

e<-ranera% 'anco$ 5de,ó$i-o$ a la +i$-a8 4 eBec-i+o en oneda nacional) /i 'ien

e$ cier-o =ue e$-a li=uide2 alcan2a +alore$ reale$ $i.niBica-i+o$ en # 4

#!# rondaron lo$ &! illone$ 4 79 illone$% re$,ec-i+aen-e re,re$en-an

una 0nBia ,ar-e de lo$ ac-i+o$ -o-ale$ de la co,a;0a 4 en nin.n a;o

$u,eraron el %! del -o-al)

Austral Construcciones

Disponibilidades

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

90.000

2009 2010 2011 2012 2013

M i l e s d e p e s o s

Efectivo m oneda naciona

!ancos

"oneda e#tranjera

$%e&'es en cartera

Aora 'ien% $u co,o$ición Bue +ariando en lo$ di$-in-o$

eercicio$) Mien-ra$ =ue en # eran u4 rele+an-e$ lo$ ru'ro$ de 'anco$%

eBec-i+o 4 oneda e<-ranera con+er-ida a ,e$o$ *% en #!# $u e$-ruc-ura $e

-ran$Bora 4 la ca-e.or0a ce=ue$ en car-era coien2a a doinar la e$cena)

Con re$,ec-o a la$ di+i$a$ declarada$ $ie,re dólare$ e$-adouniden$e$*% ca'e

dar cuen-a =ue $i 'ien en # $e aniBe$-ó un -o-al $u,erior a lo$ U/D !

illone$% a ,ar-ir de all0 $e an-u+ieron re$er+a$ de a,ro<iadaen-e U/D

7



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

7 ile$ a$-a el a;o #!#% ,ara de$cender% una +e2 $% en #!3 a edioillón de dólare$) Es +%ir, =.% %stos .aris8os an %n s%nti+o ontrario a'

+%saro ;r%s%nta+o ;or 'a +%2%nsa +% Lázaro Bá%z %n r%'ai9n a 'as

%ntas +% in8.%&'%s +% i+.iaria E+i2iio ort<i''% SA, %n .anto a =.%

+%s+% %' aKo F00 <asta F01F s% acumularon inr%sos ;or 8ás +% US D,7

8i''on%s4

Por o-ra ,ar-e $e de'e acer ención a o-ro co,onen-e

del ru'ro del ac-i+o de Au$-ral Con$-ruccione$ en e$-o$ a;o$) Me reBiero a la$cuen-a$ ,ar-iculare$ =ue lo$ $ocio$ an-ienen en la Bira o% lo =ue e$ lo

i$o% a cr>di-o$ o-or.ado$ a $u$ accioni$-a$) eao$)

Austral Construcciones

Crédito a accionistas vs. Deuda de accionistas.

En miles de pesos

50.000

60.000

70.000

80.000

90.000

100.000

110.000

2009 2010 2011 2012 20130

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

$rditos accionistas A$A

*e'da consoidada "A! +

,A!

*iferencia (eje der.)

La Bira in$i.nia del .ru,o e2 declaró% en -odo$ lo$

a;o$ del ,er0odo #*#!3% ,r>$-ao$ a $u$ accioni$-a$ =ue% $e recuerda%

,er-enece 9 a L2aro An-onio e2 4 a Mar-0n An-onio e2 en la

,ro,orción re$-an-e) El .rBico ?Cr>di-o a accioni$-a$ +$) Deuda de

accioni$-a$@ ue$-ra no $ólo e$-o$ cr>di-o$ $ino =ue ade$ lo$ co,ara con

la deuda aniBe$-ada -o-al de L2aro e2 4 $u io Mar-0n con-ra0da con



#3292133#151410426#20160418182636948

Au$-ral Con$-ruccione$) La$ coluna$ de la i2=uierda re,re$en-an la acreenciade Au$-ral% ien-ra$ =ue la$ de la dereca $on la $ua de la deuda de $u$

nico$ do$ due;o$ ,ara con la e,re$aH la l0nea ue$-ra una diBerencia =ue no

de'er0a e<i$-ir) /ólo en # 4 a odo de ee,lo% Au$-ral Con$-ruccione$

e<,u$o =ue le a'0a Bacili-ado a lo$ e2 dinero ,or &6 illone$ 4 e$-o$

aniBe$-aron en $u$ declaracione$ =ue $ólo ,erci'ieron ( illone$:

con-a'leen-e a4 #6 illone$ =ue $e e+a,oraron de la Ba2 de e$-e undo) Y

e$-a$ diBerencia$ $e +an aciendo $ ,e=ue;a$ con el correr de lo$ eercicio$a$-a =ue en #!3 de$a,arece co,le-aen-e) En -o-al% e$-o$ de$Ba$ae$

Binanciero$ alcan2an ca$i 3# illone$) E$ coo $i $e u'ie$e ad+er-ido de

e$-a di$cordancia 4% ,oco a ,oco% a;o -ra$ a;o $e a'r0a -ra'aado

inucio$aen-e en ,o$ de reducir e$a diBerencia a$-a acerla de$,arecer)

Lázaro Antonio Bá%z

Lázaro Báez

Evolución Patrimonial

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013

M i l e s d e p e s o s

Activo

Pasivo

Patrimonio -eto

La i$-oria ,a-rionial de L2aro e2 en el ,er0odo

#&*#!3 ue$-ra =ue $u ri=ue2a ne-a e<,erien-ó un creciien-o ,un-a a

,un-a del orden del &3) Dico e$-o% a4 =ue de$-acar =ue la e+olución de

7#



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

dica +aria'le no Bue lineal) En eBec-o% la carac-er0$-ica di$-in-i+a de e$-e,er0odo $e encuen-ra en =ue -an-o $u ac-i+o coo $u$ deuda$ $e increen-aron

de la ano en ,o$ de an-ener rela-i+aen-e con$-an-e% en ->rino$

noinale$% la ri=ue2a del i,u-ado) Ca'e de$-acar =ue e$- den-ro de la ló.ica

econóica% con-a'le 4 Binanciera =ue el ac-i+o 4 el ,a$i+o de una ,er$ona

B0$ica o ur0dica* +ar0en en Bora conun-a 4 en a,ro<iadaen-e la i$a

cuan-0a)

Po$-erioren-e% el ,a-rionio ne-o e+idenció un $al-ocon$idera'le en #!!5`!78 ,ara lue.o +ol+er a e$-ancar$e en -orno a lo$

(( illone$) En e$-e $u',er0odo -odo$ lo$ .uari$o$ in+olucrado$ $e

an-ienen ca$i inal-erado$) En eBec-o% el a;o #!! re,re$en-a un ,un-o de

inBle<ión en la ri=ue2a del i,u-ado) El $al-o encionado e$ e<,licado% en

,ar-e% ,or un de$cen$o con$idera'le en $u$ deuda$ =ue% en -o-al% alcan2an al.o

$ de 9! illone$: e$-o i,lica una ca0da del #9 del -o-al en e$e ru'ro)

Una radio.raB0a de $u$ deuda$ en lo$ a;o$ cla+e #! 4#!! * $e o'$er+a en el .rBico corre$,ondien-e) En #!% el 9 de $u

,a$i+o $e concen-ra'a en la e,re$a in$.nia de $u holding% Au$-ral

Con$-ruccione$ 5(9 illone$8) Ya en #!!% s+lo le adeuda 3 illone$ a

a=u>lla% ien-ra$ =ue re,ar-e al.o $ de !# illone$ en-re o-ra$ Bira$ de

$u ,ro,iedad) Lo =ue $e e+idencia e$ =ue la$ deuda$ =ue ,o$e0a L2aro e2

en e$o$ ,er0odo$ $e concen-ra'an ca$i en $u -o-alidad con la$ e,re$a$ de $u

,ro,iedad% de Bora -al =ue ,od0a increen-ar $u 'iene$-ar ,er$onal a co$-a de

acreencia$ =ue $u con.loerado e,re$arial an-en0a con >l 4 =ue i,lica'a

=ue e$a$ Bira$ ,od0an no di$-ri'uir di+idendo$ 4a =ue el dinero $e re-ira'a ,or

canale$ al-erna-i+o$ 4 cue$-iona'le$ de$de el ,un-o de +i$-a i,o$i-i+o e

inclu$o $ocie-ario*)



#3292133#151410426#20160418182636948

tros

5/

A$A

95/

tros

1/

erv. nt Aem

7/

*iaona 'r

$om.

6/

,a Estacin A

10/

A$A

76/

Año !"!

*e'da tota 6825 miones

Año !""


Lázaro Báez # Composición del pasivo

Años !"! $ !""

tros

5/

A$A

95/

tros

1/

erv. nt Aem

7/

*iaona 'r

$om.

6/

,a Estacin A

10/

A$A

76/

Año !"!


Año !""


Lázaro Báez # Composición del pasivo

Años !"! $ !""

En e$-e $en-ido% -a'i>n de'e ,oner$e de relie+e cóo

Bue u-ando la cuan-0a de $u$ in.re$o$ illonario$ 4 $u$ or0.ene$) En ->rino$

rela-i+o$% el auen-o declarado del in.re$o a.re.ado de L2aro e2% en-re lo$

a;o$ # 4 #!3% $e colocó en el orden del !!H e$ decir =ue

inin-erru,idaen-e% a;o -ra$ a;o% el i,u-ado +io crecer $u$ in.re$o$ en $

del #) Aora 'ien% la co,o$ición de e$a$ ren-a$ e$ diae-ralen-e di$-in-a

al inicio =ue al Binal del ,er0odo) En eBec-o% acia el a;o # $u$ e'ol$o$

one-ario$ corre$,ond0an e<clu$i+aen-e a in.re$o$ de cuar-a ca-e.or0a% e$-o

e$% ren-a$ deri+ada$ del -ra'ao ,er$onal) Al a;o $i.uien-e coien2a a ,erci'ir

in.re$o$ de ,riera ca-e.or0a $e.n la caliBicación =ue ace AFIP* % lo$

cuale$ corre$,onden a ren-a$ del $uelo inclu4endo lo ,roducido ,or

al=uilere$ de ca,o$ u o-ro$ inue'le$) A ,ar-ir de dico a;o e$-e eco $econ+ier-e en -endencia: ien-ra$ =ue la$ ren-a$ deri+ada$ del -ra'ao ,er$onal

decrecen% lo$ in.re$o$ deri+ado$ de ren-a$ del $uelo crecen no $ólo en ->rino$

a'$olu-o$ $ino -a'i>n de Bora rela-i+a) No e$ B-il de$-acar =ue e$a

ca-e.or0a de in.re$o la ,riera * no inclu4e la$ deri+ada$ de 'eneBicio$

e,re$ariale$% lo cual en-ra en ,erBec-o encuadre de lo encionado con

an-erioridad en relación a $u ,a$i+o: no ,erci'e en oen-o al.uno ren-a$

76







#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

2008 2009 2010 2011 2012 2013

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

Daniel Pérez (ad&n

Evolución patrimonial

Activo

Pasivo

Patrimonio -eto

P e s o

s

El de+enir ,a-rionial de Daniel P>re2 Gad0n ue$-ra% enel ,er0odo #&*#!3% una -ra4ec-oria =ue a ,riera +i$-a ,arecer0a err-ica)

En ,rier ->rino% ,uede o'$er+ar$e =ue a$-a el a;o #! el ,a-rionio ne-o

del i,u-ado% $ie,re edido coo la diBerencia en-re ac-i+o 4 ,a$i+o% $e

an-iene rela-i+aen-e con$-an-e con una le+e -endencia a la 'aa) A ,ar-ir de

dico ,er0odo el creciien-o del i$o e$ e<,onencial% alcan2ando un al2a

acuulada del #39)

E$ nece$ario e<,licar con a4or ,reci$ión e$-o$o+iien-o$) En eBec-o% a ,ar-ir del a;o #! $e e+idencia un co,or-aien-o

e<,lo$i+o de la$ acreencia$ 4 'iene$ =ue ,o$ee el i,u-ado a$0 coo de $u$

deuda$: el ac-i+o creció !9 4 el ,a$i+o lo i2o an en a4or ,ro,orción% un

#)3) E$-a circun$-ancia no e$ nue+a ni $or,re$i+a% ,ue$ coo 4a Buera

o'$er+ado con o-ro$ i,u-ado$ en e$-a cau$a +er% en e$e $en-ido% el au-o de

,roce$aien-o de Carlo$ Molinari 4 Ro'er-o Eru$ali$4*% a4 un auen-o

Bren>-ico de $u ac-i+idad econóica a ,ar-ir de e$e ,er0odo) Ade$% en e$a



#3292133#151410426#20160418182636948

-endencia crecien-e del ,a-rionio% el ac-i+o ue$-ra una le+e ,ro,en$ión a la'aa en e$e la,$o a la +e2 =ue $u$ deuda$ decrecen e$,ec-acularen-e% $in

o-i+o a,aren-e% a$-a e+a,orar$e co,le-aen-e en #!3) E$ en-once$ el

$al-o inicial del ac-i+o un-o con la de$a,arición del ,a$i+o de$de #! lo =ue

e<,lica el increen-o de la ri=ue2a de P>re2 Gad0n)

Aora 'ien% una irada $ ,roBunda en la econo0a de

i,u-ado re+ela un da-o cuan-o eno$ curio$o) /u$ in.re$o$ anuale$

declarado$ 0n-e.raen-e .enerado$ a ,ar-ir de $u -ra'ao ,er$onal * % coo $eo'$er+an en el .rBico corre$,ondien-e% e+idencian +alore$ dea$iado 'ao$

coo ,ara ,oder co,render a un ,roBe$ional li'eral con un e,rendiien-o

,ro,io) A odo de ee,lo% o'$>r+e$e =ue en #!#% el i,u-ado aniBe$-ó

an-e el Bi$co in.re$o$ anuale$ -o-ale$ de a,ena$ #9)% a ra2ón de

a,ro<iadaen-e #)! en$uale$)

An-e -odo e$-o% e$ ,reci$o dien$ionar lo$ coen-ado$

in.re$o$ de P>re2 Gad0n con $u$ .a$-o$) A$0 e$ coo $e o'$er+a en el i$o.rBico =ue la relación en-re on-o con$uido e in.re$o$ $ie,re $u,era la

unidad% lo cual i,lica =ue $u con$uo era u4 $u,erior a $u$ in.re$o$)

Aora 'ien% el i,u-ado ,odr0a a'er co,en$ado e$-e de$Ba$ae en-re

in.re$o$ 4 .a$-o$ con$uiendo ,ar-e de $u ri=ue2a% ,ero coo 4a $e aca'a de

+er% $u ,a-rionio% leo$ de di$inuir% ,re$en-a un auen-o con$idera'le 4

con-inuo)

7&



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

2009 2010 2011 2012 2013

0

15.000

30.000

45.000

60.000

75.000

90.000

0

1

2

3

4

5

6

Daniel Pérez (ad&n

)n'reso $ consumo

nreso

atio cons'mo

inreso (eje der.)

Por o-ro lado% no ,uedo dear de encionar o-ra$cue$-ione$ $ llaa-i+a$ +er-ida$ en $u$ declaracione$ urada$ de 'iene$

,er$onale$% corre$,ondien-e$ al i$o ,er0odo% e$-o e$% #*#!3) /e

o'$er+an en ella$% en-once$% =ue Daniel P>re2 Gad0n declaró ,ara -odo$ lo$

a;o$ ,o$eer 'iene$ l0=uido$ e il0=uido$ =ue $u,eran .randeen-e lo$ ac-i+o$

declarado$ en relación al i,ue$-o a la$ .anancia$) Do$ declaracione$% do$

realidade$ diBeren-e$) Con el o'e-o de ,oner de relie+e e$-a anoal0a% $e

ue$-ra en el $i.uien-e .rBico lo$ ac-i+o$ e<-eriori2ado$ en la$ declaracione$del i,ue$-o a la$ .anancia$ con $u$ -enencia$ de eBec-i+o aniBe$-ada$ en la$

declaracione$ del i,ue$-o a lo$ 'iene$ ,er$onale$ =ue% $e recuerda% $on $ólo

una ,ro,orción de -odo$ $u$ 'iene$) Con e<ce,ción del a;o #% ,ara -odo$

lo$ de$ ,er0odo$ la can-idad de dinero $u,era a la -o-alidad de ac-i+o$%

eco e$-e diB0cil de in-er,re-ar 4a =ue el dinero en eBec-i+o e$% ,or deBinición%

un ac-i+o)



#3292133#151410426#20160418182636948

2009 2010 2011 2012 2013

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

400.000

Daniel Pérez (ad&n

Dinero vs. Activo

Activo

*inero en efectivo

#artn Bá%zLa e+olución ,a-rionial de Mar-0n An-onio e2

ue$-ra ,ar-icularidade$ =ue erecen al.una$ ,un-uali2acione$)

En ,rier ->rino% e$ da'le de$-acar =ue en lo$ ,riero$

,er0odo$ anali2ado$ el ,a-rionio de e2 arroa .uari$o$ ne.a-i+o$% e$

decir% $u$ deuda$ 4 ,re+i$ione$ $u,era'an a,liaen-e $u$ 'iene$ 4 ac-i+o$

Binanciero$) /i 'ien e$-a $i-uación no ,uede en-ender$e coo Buera de la

nora% e$ cier-o -a'i>n =ue no ,uede ,erdurar $o$-enidaen-e en el -ie,o$i no $e cu,le con e$=uea del -i,o ?Pon2i@) En eBec-o% a ,ar-ir del a;o

#!!% Mar-0n e2 aniBe$-ó an-e la a.encia i,o$i-i+a una diBerencia

,o$i-i+a en-re $u$ ac-i+o$ 4 ,a$i+o% an-eni>ndo$e e$-a $i-uación a$-a el a;o

#!3)

&





#3292133#151410426#20160418182636948

deri+ada$ del -ra'ao ,er$onal coo $ueldo$ u onorario$) En-re la,ar-ici,ación accionaria =ue de-en-a'a Mar-0n e2 en la$ e,re$a$

,er-enecien-e$ al ?Gru,o e2@ 5AC/A% an 4 Co$-illa /A% Aluco Au$-ral

/RL% en-re o-ra$8 4 o-ra$ en la$ =ue eerc0a el con-rol Boral 5coo ,or

ee,lo% E,$ur /A8 a'r0a ,arecido ra2ona'le =ue e<-eriori2ara% ade$%

in.re$o$ de -ercera ca-e.or0a% ,ue$ coo $o$-iene la AFIP ello$ $on reBerido$ a

?los resultados provenientes de las actividades industriales, comerciales,

agropecuarias, mineras y de cualquier otro tipo, provenientes de laconunci+n del trabao y del capital@) Al i.ual =ue $u ,adre% Mar-0n e2

,erci'0a dinero -oando deuda de $u$ e,re$a$)

2009 2010 2011 2012 2013

0

200.000

400.000

600.000

800.000

1.000.000

1.200.000

Mart&n Báez

Consumo vs. )n'reso

nresos

"onto cons'mido

P e s o s

En el i$o orden de co$a$% e$ ene$-er dar cuen-a de

cier-o$ a$,ec-o$ irre.ulare$ en cuan-o a la$ aniBe$-acione$ +er-ida$ en

relación con lo$ on-o$ con$uido$ en lo$ a;o$ anali2ado$) Con e<ce,ción

del de$cen$o o'$er+ado en #!% el con$uo crece con-inuaen-e a$-a #!3)

E$-o$ da-o$ ,or $0 i$o$ no a,or-an dea$iado al a$un-o $i no $e lo$

con-ra$-a con $u$ in.re$o$) En lo$ cua-ro ,riero$ a;o$% e$-o e$ el in-er+alo

#*#!#% $e aniBie$-a una di$inución% ,er0odo -ra$ ,er0odo% de $u$

&#



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

in.re$o$ declarado$ en ,e$o$H en eBec-o% idiendo la +aria'le ,un-a a ,un-a% elde$cen$o alcan2a ca$i el (9) Lo e<-ra;o e$ en-once$ =ue $u con$uo

,re$en-e una -endencia crecien-e ien-ra$ =ue $u in.re$o e+oluciona en

$en-ido con-rario 4 =ue% en +alore$ a'$olu-o$% no alcan2a ,ara $o$-ener e$a$

ero.acione$ corrien-e$)

El .rBico ?indicadore$ de con$uo@ ,roBundi2a la$

conclu$ione$ del ,rraBo ,receden-e) Por un lado% $e ,re$en-a en el ee

i2=uierdo 4 en la$ coluna$ de la i2=uierda% el ra-io con$uo " in.re$o)Recordeo$ =ue $i e$-a ra2ón Buera $u,erior a la unidad% indicar0a =ue $e e$-

en una $i-uación en la cual $e .a$-a $ =ue lo =ue in.re$a) En el ca$o de

Mar-0n e2% la relación e$ $or,renden-e: ,ara -odo$ 4 cada uno de lo$ a;o$

anali2ado$ e$-a ,ro,orción $ie,re e$ a4or a uno) Coo ee,lo $i'ólico%

en el a;o #!#% ,or cada ,e$o =ue e'ol$ó% .a$-ó 9%!9) Un indicador con

+alore$ al-o$ e$ a$ociado a ,er$ona$ con u4 'ao$ recur$o$ o en edad

u'ila-oria% .a$-ando $ all de la Bron-era de $u in.re$o corrien-e% =uecier-aen-e no e$ el ca$o)

/in e'ar.o% 4a Bue dico =ue el con$uo de lo$

indi+iduo$ -a'i>n e$- relacionado con $u ,a-rionio) A$0 la$ co$a$% el

.rBico encionado -a'i>n ue$-ra dica relación en-re el on-o con$uido

4 el ,a-rionio del i,u-ado 4 e$ o'$er+a'le en la$ coluna$ de la dereca)

Lo in-ere$an-e a=u0 e$ +er =ue e<i$-e una relación ne.a-i+a en el indicador en

# 4 #!% e$ decir =ue -eniendo una ri=ue2a ne-a ne.a-i+a reali2a'a

con$uo$ ,or $ de edio illón de ,e$o$)



#3292133#151410426#20160418182636948

2009 2010 2011 2012 2013

5

4

3

2

1

0

1

2

3

4

5

6

05

04

03

02

01

0

01

02

03

04

05

06

Mart&n Báez

)ndicadores de consumo

atio cons'moinreso

atio cons'mori&'e:a

(eje derec%o)

Para Binali2ar con e$-e a,ar-ado% $e reali2arn do$

coen-ario$ adicionale$) El ,riero% -al coo lo a,un-a la Di,u-ada Nacional

Mar.ari-a /-ol'i2er 5cB) B$) !7!6"98% la a4or ,ar-e de lo$ ac-i+o$ declarado$

,or Mar-0n e2 $on 'iene$ il0=uido$H e$-o e$% ,ro,iedade$ inue'le$ o

accione$ de e,re$a$) El $e.undo% =ue no aniBie$-a en lo$ Borulario$ de

.anancia$ 4 de 'iene$ ,er$onale$ ,o$eer ni deuda$ ni 'iene$ locali2ado$ en el

e<-erior del ,a0$% lo =ue inclu4e la au$encia de ,ar-ici,acione$ $ocie-aria$Bornea$)

a&ián Viri'io "ossi

&6



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

2008 2009 2010 2011 2012 2013

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

160.000

180.000

200.000

+abián ,ossi

Evolución Patrimonial

Activo

Pasivo

Patrimonio -eto

P e s o s

La$ +aria'le$ ,a-rioniale$ de Fa'in Ro$$i% $e.n $u$

declaracione$ an-e el Bi$co% ue$-ran una e+olución re.ular a lo lar.o de lo$

$ei$ a;o$ anali2ado$) La nica e<ce,ción e$ el de$,ro,orcionado creciien-o

e<,erien-ado en el ac-i+o 5`3!8 en #!% lo cual -rae a$ociado un

auen-o% $u,erior an% en el ,a-rionio ne-o) Nue+aen-e e$ en el a;o #!

en el cual $e encuen-ran $i-uacione$ =ue $e e$ca,an a la nora coo $ucede

con o-ro$ i,u-ado$ en la ,re$en-e cau$a*% con o+iien-o$ de dinero$

in>di-o$: $e.n $u declaración urada de i,ue$-o a lo$ 'iene$ ,er$onale$ el

increen-o de a=u>llo$ $e de'ió e<clu$i+aen-e a la -enencia de dinero en

eBec-i+o) /u ori.en no ,uede de'er$e a $u$ ren-a$ deri+ada$ del -ra'ao

,er$onal nico -i,o de in.re$o declarado a lo lar.o del ,er0odo) E$-e

i$-erio$o ,ico en el ac-i+o de$a,arece de anera i.ualen-e i$-erio$a al

a;o $i.uien-e) /e ,odr0a inBerir =ue u'o un auen-o e$,ec-acular en lo$

.a$-o$ de con$uo de Ro$$i% ,ero no e$ a$0 $i 'ien u'o un ,e=ue;o



#3292133#151410426#20160418182636948

creciien-o de la +aria'le no alcan2a ,ara e<,licar e$-e $uce$o*% -al coo e$o'$er+a'le en el .rBico corre$,ondien-e)

2008 2009 2010 2011 2012 2013

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

+abián ,ossi

)n'resos $ consumo

nresos de c'arta

cateora

"onto cons'mido

P e s o s

A$ii$o% el i,u-ado reali2ó do$ ,re$en-acione$

rec-iBica-i+a$ de la$ DDJJ de i,ue$-o a la$ .anancia$ ,ara lo$ a;o$ #! 4

#!!) La$ nica$ odiBicacione$ con re$,ec-o a la$ ,re$en-acione$ ori.inale$

radican en lo$ on-o$ corre$,ondien-e$ a lo$ in.re$o$ ,erci'ido$ 4 a lo$

on-o$ con$uido$% lo$ cuale$ $e o'-ienen ,or diBerencia) En lo =ue re$,ec-a a

#!% $e odiBicó el i,or-e ori.inal de ren-a reci'ida de !& ile$ a 3!

ile$% auen-ando el on-o con$uido en la i$a cuan-0a% e$ decir% de 9

ile$ a !& ile$) En #!!% $e reali2a la i$a anio'ra% auen-ando $u

in.re$o 4 con$uo ori.inal en !6 ile$: e$-o$ o+iien-o$ e$-ar0an dando

cuen-a de una in-encionalidad de adecuar lo$ .uari$o$ de in.re$o en ,o$ de

a,aren-ar un con$uo ra2ona'le) A e$-a conclu$ión $e arri'a ,or do$ e<-reo$)

En ,riera in$-ancia% e$ diB0cil $u,oner =ue el declaran-e ,a$e ,or al-o

diBerencia$ del orden del 7 en lo$ on-o$ ,erci'ido$ en conce,-o$ de ren-a)

En $e.undo ->rino% $e.n la inBoración rei-ida ,or la AFIP% $u$ .a$-o$

&(



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

con -are-a$ de cr>di-o en #! $u,era'an a,liaen-e el on-o con$uidodeclarado ori.inalen-e) Al ,arecer% Ro$$i $olucionó de e$-a anera una

incon$i$-encia =ue an-en0a de$de #% a;o en el cual con$uió $olaen-e

con -are-a de cr>di-o la $ua -o-al de 9)!9% declarando uradaen-e an-e el

Bi$co un on-o con$uido en -odo conce,-o de a,ena$ 67)!(9)

-a't%r Zanzot

-alter anzot

Evolución Patrimonia l

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013

P e s o s

Activo

Pasivo

Patrimonio neto

La $erie =ue ide la e+olución ,a-rionial de al-er

Zan2o- ,uede di+idir$e en do$ ,er0odo$ 'ien diBerenciado$) El ,riero% a$-a#!!% ue$-ra un ,a-rionio ne-o rela-i+aen-e e$-a'le% en -orno a lo$ 69

ile$% con la ,ar-icularidad =ue dica +aria'le e$ id>n-ica al ac-i+o ,ue$ no

declara on-o$ ,ara el ,a$i+o ni $i=uiera deuda$ con-ra0da$ con -are-a$ de

cr>di-o) El $e.undo -rao aniBie$-a un e<,onencial creciien-o -an-o del

ac-i+o coo del ,a$i+o) E$-o$ increen-o$ e$-n correlacionado$ en -an-o e$

-i-ular de -re$ ,r>$-ao$ ,or $ de !%9 illone$ de lo$ cuale$ de$-acan do$

$olici-ado$ a e,re$a$ de la$ =ue e$ accioni$-a A+iación A-ln-ico /ur /A 4



#3292133#151410426#20160418182636948

o, Air ,or !%6 illone$) acia el a;o #!3% Zan2o- increen-a Buer-een-e$u ,a-rionio 5`!798 con re$,ec-o a #!#) La ra2ón de e$e creciien-o $e

encuen-ra ,rinci,alen-e en $u$ in.re$o$ de cuar-a ca-e.or0a% $e.n $u$

declaracione$ an-e el Bi$co)

Aora 'ien% anali2ando $u ,a-rón de con$uo e in.re$o$

o'$er+ao$ =ue $u ,ro,orción de .a$-o$ en 'iene$ de con$uo e$

rela-i+aen-e con$-an-e en-re %3& 4 %9!* 4 $in e'ar.o el o'$er+ador $e

-o,a con una $in.ularidad =ue no ,uedo dear de encionar: en el a;o #!#% eli,u-ado Zan2o- no declara in.re$o$ ni deri+ado$ de $u -ra'ao ,er$onal% ni

co'rando di+idendo$ de $u$ ,ar-ici,acione$ $ocie-aria$% ni de nin.una o-ra

0ndoleH cue$-ión e<-ra;a no ,or el eco en $0% ni ,or a'er incor,orado a $u

,a-rionio un inue'le en el ,ar-ido de Rao$ Me0a% $ino ,or=ue e$-

,ro'ado =ue la Bira o, Air /A $0 o,eró coercialen-e en e$e a;o 4% ,or la

cual% a'r0a $ido ló.ico a'er ,erci'ido al.n -i,o de re-ri'ución cuan-o

eno$ ,or a'er eercido la ,re$idencia de la co,a;0a)

-alter anzot

Consumo e in'reso

0

200.000

400.000

600.000

800.000

1.000.000

1.200.000

2009 2010 2011 2012 2013

P e s o s

000

010

020

030

040

050

060

nreso

$ons'mo

atio cons'mo

inreso (eje der)

&&



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CFP 3!7"#!3

*.stao !)sar %rnán+%zFernnde2 eBec-uó el al-a en el i,ue$-o a la$ .anancia$

en el e$ de dicie're de #!3% o-i+o ,or el cual no e$ ,o$i'le reali2ar un

anli$i$ dinico de $u ,a-rionio) E$ decir% $ólo ,re$en-ó una declaración

urada de dico i,ue$-o u$-aen-e en e$e a;o aniBe$-ando un in.re$o anual

de cuar-a ca-e.or0a de al.o $ de 979 ile$ de ,e$o$) Aora 'ien% e$-a

$i-uación re$ul-a del -odo $or,renden-e ,ue$ -al coo inBora AFIP 5/EFI

(!!!(3% re$er+ado en $ecre-ar0a8 en $u /i$-ea de Con-rol de Re-encione$5/ICORE8 $e re.i$-ran re-encione$ en conce,-o de i,ue$-o a la$ .anancia$

de$de el a;o #% con la e<ce,ción de lo$ a;o$ #7 4 #&)

César +ernández

)n'resos $ ad/uisición de divisas

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013

P e s o s

nresos

eraciones de cam;ioositivas

Por $u ,ar-e% o-ra de la$ irre.ularidade$ =ue Bue o'$er+ada

$e corre$,onde a la relación de in.re$o$ 4 o,eracione$ de ca'io ,o$i-i+a$

5i)e) co,ra de di+i$a8) a$-a el a;o #!% la$ ad=ui$icione$ de oneda

e<-ranera% edida$ en ,e$o$% $u,eraron en -odo$ lo$ a;o$ a lo$ in.re$o$ del

i,u-ado lo$ cuale$ $on crecien-e$ a lo lar.o de -odo el ,er0odo) La

-endencia $e re+ier-e a ,ar-ir de #!! 4 ,ara lo$ do$ a;o$ $u'$i.uien-e$% en





#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

in+e$-i.an) /in e'ar.o% 4a e encionado =ue e$a circun$-ancia no alcan2a,or $0 $ola ,ara Borular un re,roce ur0dicaen-e +lido)

al coo e<,li=u>% la$ diBicul-ade$ =ue acarrean e$-e -i,o

de cau$a$% donde de'en e$clarecer$e deli-o$ co,leo$ 4 anio'ra$ u4

$oBi$-icada$% de,aran una -area e<-readaen-e ardua ,ara el in+e$-i.ador%

=ue de'e ir uniendo ,ie2a ,or ,ie2a ,ara ,oder lle.ar a arar e$-e enore

ro,eca'e2a$ =ue e$ la in+e$-i.ación) En e$e $en-ido% lo$ +ideo$ re$ul-aron $er

una $uer-e de a-ao =ue arrió algunas de las piezas =ue Bal-a'an) Laco,ro'ación del eco ,receden-e $uó otras piezas re$-an-e$)

El de$arrollo eBec-uado ,receden-een-e da ue$-ra$ de

ello 4 de cóo $e ,udo con$olidar el re,roce en 'a$e a la la'or =ue ,eri-ió

recon$-ruir lo$ acon-eciien-o$ 4 =ue a e$-a al-ura e ,eri-en -ener ,or

acredi-ado% con el .rado de cer-e2a re=uerido ,ara e$-a in$-ancia del ,roce$o%

=ue duran-e lo$ l-io$ e$e$ del a;o #!# L2aro e2 in-roduo en /GI

Ar.en-ina /)A)% a -ra+>$ de $u io Mar-0n e2% una $ua a,ro<iada de9)!)% 4 =ue a ,ar-ir del in.re$o de e$e dinero en eBec-i+o en a=uella$

oBicina$% =ue eran con-rolada$ ,or Daniel P>re2 Gad0n% $e ,rocuró con la

in-er+ención de C>$ar Gu$-a+o Fernnde2 ,re$iden-e de /GI* 4 Fa'in

ir.ilio Ro$$i ad$cri,-o a la ,re$idencia* di$iular 4 ocul-ar el ori.en 4

-i-ularidad de -ale$ ca,i-ale$ no declarado$% inicindo$e un ,roce$o -endien-e a

e+i-ar $u -ra2a'ilidad% en ,o$ de cor-ar -odo la2o con lo$ eco$ =ue lo$

ori.inaron 4 con+er-irlo$ e in-e.rarlo$ al circui-o econóico coo ,roceden-e$

de Buen-e$ l0ci-a$) Por $u ,ar-e% e$e dinero a'r0a $ido -ra$ladado edian-e

a+ione$ adudicado$ a la Bira ?o, Air /)A)@% de la cual al-er Zan2o- e$

,re$iden-e 4 a la +e2 -i-ular de la a4or0a del ,a=ue-e accionario% con lo =ue $u

,ar-ici,ación en la anio'ra re$ul-ó -ra$cenden-al) Finalen-e% la

,ar-ici,ación de /e'a$-in P>re2 Gad0n% $ólo acredi-ada coo ,er$onal de

conBian2a =ue cuen-a el dinero% re$ul-a $ecundaria)

V45 LAS #EIAS !AUTELA"ES



#3292133#151410426#20160418182636948

a4 (risi9n (r%%ntiaPara in.re$ar en el anli$i$ de la ,rocedencia de la edida

cau-elar ,er$onal *Ar-) 3!# del C)P)P)* e$ nece$ario $e;alar =ue% el

reconociien-o con$-i-ucional de la .aran-0a de -oda ,er$ona a $er -ra-ada

coo inocen-e a$-a =ue en un uicio re$,e-uo$o del de'ido ,roce$o $e

deue$-re $u cul,a'ilidad 5Ar-) !& de la C)N)8 4 el dereco .eneral a la

li'er-ad a'ula-oria del =ue .o2a -odo a'i-an-e 5Ar-) !6 de la C)N)8% ,eri-e

deri+ar coo ,rinci,io en la a-eria el dereco a la li'er-ad B0$ica 4a'ula-oria del $ue-o $oe-ido a ,roce$o duran-e el -ran$cur$o de >$-e)

El a<ioa ,receden-e no i,o$i'ili-a -odo u$o de la

coerción ,or ,ar-e del E$-ado duran-e el de$arrollo de la ,er$ecución ,enal%

a$ o'ra coo una al-erna-i+a e$-ric-aen-e e<ce,cional% 4 $e eri.e coo

cri-erio rec-or ,ara e+aluar la ra2ona'ilidad de la$ re$-riccione$ =ue $e

,re-endan i,oner re$,ec-o de dica li'er-ad 4 la relación de ,ro,orcionalidad

=ue de'e e<i$-ir en-re -ale$ edida$% lo$ Bine$ =ue con >$-a$ $e ,er$i.uen 4 la,ro.no$i$ de la ,ena ,ara el ca$o 5ConB) Maier Julio )J)% Dereco Proce$al

Penal I) Fundaen-o$% Edi-ore$ del Puer-o% ueno$ Aire$% !% P.) 9!# 4

$$)8)

ao e$o$ ,re$u,ue$-o$% 4 a-endiendo a =ue la re$-ricción

a la li'er-ad a'ula-oria con$-i-u4e la Bora en la cual $e a-eriali2a% en

deBini-i+a% -an-o el u$o de la coerción a-erial *,roi'ida an-e$ del dic-ado de

una $en-encia de condena =ue i,one una ,ena =ue ad=uiera carc-er Bire*%

coo a=uella ,ro,ia del 'i-o ,roce$al en $u a$,ec-o $ .ra+o$o

de-ención% ,ri$ión ,re+en-i+a*% $ólo ,odr allar u$-iBicación e$-a l-ia en la

edida =ue re$ul-e indi$,en$a'le ,ara a$e.urar lo$ Bine$ =ue ,er$i.ue el

,rocediien-o% e$ decir: la a+eri.uación de la +erdad 4 la ac-uación de la le4

,enal 5ConB) Ar-) #& del C)P)P)8)

La orden de ,ri$ión ,re+en-i+a $u,one =ue% ,re+iaen-e%

=uien la dic-a% a4a e<ainado la i,u-ación a la lu2 de lo$ eleen-o$ de

#



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

,rue'a incor,orado$ al ,rocediien-o ,enal% 4 el e+en-ual de$car.o deli,u-ado 4a de-enido o -oda+0a en li'er-ad* en $u inda.a-oria% $ la$

con$ecuencia$ ,ro'a-oria$ =ue de ella eer.en o ,roducida$ ,or inicia-i+a de

$u deBen$a% 4 lle.ado a la conclu$ión de =ue e<i$-e una .ran ,ro'a'ilidad de

condena al Binal del ,rocediien-o% e$-o e$% una .ran ,ro'a'ilidad de =ue el

i,u-ado a4a ,ar-ici,ado cul,a'leen-e en un eco ,uni'le o'e-o del

,rocediien-o) Ello con$-i-u4e a=uello =ue la le.i$lación ,roce$al ar.en-ina

-radicional conoce de$de an-a;o coo ,roce$aien-o) El ,roce$aien-o e$%,ue$% un ,rier ,re$u,ue$-o de la deci$ión =ue an-iene al i,u-ado en

,ri$ión ,re+en-i+a@ 5Maier% Julio ) J) ?Dereco Proce$al Penal) III) Par-e

.eneral) Ac-o$ ,roce$ale$@% Ed) Del Puer-o $)r)l)% ueno$ Aire$% #!!% ,.) 6!(

4 $.-e)8

No o'$-an-e% a eBec-o$ de re$ol+er en la a-eria%

corre$,onde anali2ar $i en el le.ao $e o'$er+a la e<i$-encia de ,are-ro$ =ue

Bunden la nece$idad de re$-rin.ir la li'er-ad +inculado$ concre-aen-e alrie$.o de $u Bu.a o de en-or,eciien-o de la in+e$-i.ación% nica$

circun$-ancia$ =ue% ,re+io uicio de ,ro,orcionalidad con la ,ena e$,erada%

a'ili-ar0an -olerar en Bora e<ce,cional la re$-ricción cau-elar de $u li'er-ad

a'ula-oria en e$-a in$-ancia 5ConB) C)C)C)Fed)% /ala II% C) N1 66)9% re.)

!3!6% R-a) !("!#"#!% 4 C)C)C)Fed)% 4 /ala II% C) N1 3#)6% re.) 39)#7%

#9"!"#!#% en-re o-ro$8)

ao -ale$ ,are-ro$% corre$,onde acer la$ $i.uien-e$

a,reciacione$ en -orno a la e<i$-encia o no de rie$.o ,roce$ale$)

En ,rier lu.ar% la ,rue'a acuulada 4 la +aloración

reali2ada $o're la i$a% e an lle+ado a e$-a'ili2ar la$ i,u-acione$ =ue

u'ican a L2aro e2 4 Daniel P>re2 Gad0n en-re o-ro$* coo re$,on$a'le$

del deli-o de la+ado de ac-i+o$% ello con el .rado de ,ro'a'ilidad e<i.ido ,or

el ar-0culo 3( del Códi.o Proce$al Penal)



#3292133#151410426#20160418182636948

En cuan-o a la ,ena en e<,ec-a-i+a% el Ar-) 33 del Códi.oPenal ,re+> un <io de die2 5!8 a;o$% lo cual -rae a,areado coo

aena2a la e+en-ual a,licación de una ,ena ele+ada 4 de eBec-i+o

cu,liien-o% en lo$ ->rino$ de lo$ ar-0culo$ 3!#% 3!( 4 concordan-e$ del

Códi.o Proce$al Penal de la Nación)

Por o-ro lado% e ad+er-ido =ue la$ ,er$ona$ in+olucrada$

en lo$ eco$ o'e-o en e$-e ,ronunciaien-o% cuen-an con un cuan-io$o

,a-rionio =ue% en ,rinci,io% le$ Bacili-ar0a eludir el accionar e+en-ual de la u$-icia% o en-or,ecer $eriaen-e la in+e$-i.ación en cur$o 5Ar-) 3! del

C)P)P)8)

Pun-ualen-e% L2aro e2 re$ul-a -i-ular del 9 del

,a=ue-e accionario de Au$-ral Con$-ruccione$ /)A)

A $u +e2% den-ro de e$-e e$=uea% re.i$-ra nuero$o$

+e0culo$ -erre$-re$ re.i$-rado$ a $u no're o ano-ado$ 'ao la -i-ularidad de

e,re$a$ +inculada$ a ello$ 5ConBron-ar $o're e$-e ,un-o lo docuen-ado ,orla D)N)R)P)A) a B$) #)"#)!#8)

A$0 -a'i>n% $e +eriBicó no $ólo =ue e,re$a$ de la$

cuale$ el no'rado re$ul-a accioni$-a re.i$-ran do$ aerona+e$ de $u ,ro,iedad%

$ino =ue -a'i>n e<i$-en o-ro$ a+ione$ =ue% $in ,eruicio de no .uardar un

+0nculo re.i$-ral direc-o con el no'rado% $e encon-rar0an a $u en-era

di$,o$ición 5er inBore del re.i$-ro de aerona+e$ o'ran-e a B$)

#)("#)(8)

En cuan-o al ,a-rionio de P>re2 Gad0n% recordeo$ =ue

$e iden-iBicó a $0 i$o *en $u currículum vitae ,u'licado en in-erne-* coo

con-ador de +aria$ de la$ $ociedade$ de la Bailia e2 5?Au$-ral

Con$-ruccione$ /A@% ?E,$ur /A@% ?Gru,o alle Mi-re@% ?o-el Al-o

CalaBa-e@8) Ade$ de ello% re$ul-a ,re$iden-e de la Bira O)A)C)I) /)A) la

cual% al eno$ a$-a el oen-o de $er allanada% -en0a $u$ oBicina$ en el luo$o

ediBicio de Madero Cen-er)

6





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o-ro -ri'unal) Me reBiero ,rinci,alen-e% a la$ declaracione$ de lo$ e,leado$de la Binanciera /)G)I) =ue: a8 De$conocieron la ,re$encia de lo$ i,u-ado$ en

la$ oBicina$% '8 Ne.aron a'er +i$-o 'ol$o$ con dinero 4 c8 Carac-eri2aron a

Daniel P>re2 Gad0n ,oco eno$ =ue coo un 'uen +ecino% in=uilino de la$

oBicina$ con-i.ua$ cuando% ,or el con-rario% la$ Bilacione$ lo re.i$-ran

anendo$e con -o-al doinio del en-orno den-ro de la Binanciera)

En el i$o $en-ido% no ol+ideo$ =ue duran-e la

in$-rucción $e an encionado aena2a$ 4 $i-uacione$ de ,re$ión $o're-e$-i.o$% -al coo e<,u$iera 'ao uraen-o el ,eriodi$-a Daniel /an-oro =uien

,reci$ó =ue en-re lo$ e,leado$ de /)G)I a'0a uco -eor ,or -odo lo =ue

e$-a'a ocurriendo 4 =ue lo$ eBe$ de la Binanciera le oBrecieron a al.uno$

e,leado$ la $ua de U/!)9 a ca'io de $u $ilencio 4 =ue% inclu$o% a uno

de ello$ le a'r0an oBrecido +iaar al e<-erior ,or una -e,orada ,ara e+i-ar

=ue declare) E$-e a$,ec-o -a'i>n Bue $e;alado ,or la Cara Federal 5/ala II%

?P>re2 Gadin% Daniel R) $"E<carcelación% Re.) N16)&(7% de Beca !6"6"!(8)ao -ale$ ,are-ro$% 4 $e.n la$ ra2one$ e<,ue$-a$ =ue

e+idencian la ineBicacia de o-ro$ edio$ eno$ le$i+o$% el encierro ,re+en-i+o

de lo$ no'rado$ $e -orna el edio indi$,en$a'le ,ara a$e.urar lo$ Bine$

,roce$ale$) Finalen-e% de'e rearcar$e de nue+o =ue e$-a$ ,er$ona$

o$-en-a'an la a4or erar=u0a den-ro del e$=uea de role$ e<i'ido% en -an-o

el ,oder real =ue ello$ de-en-an lo$ u'ica coo =uiene$ cuen-an con a4ore$

recur$o$ ,ara $u$-raer$e de lo$ alcance$ de la in+e$-i.ación o en-or,ecer $u

cur$o) La $i-uación de Fa'in Ro$$i e$ di$-in-a del re$-o% ,ue$ $i 'ien a dado

ue$-ra$ de =uerer incidir en la declaración de un coi,u-ado 5recu>rden$e

lo$ $u.e$-i+o$ en$ae$ donde ,rc-icaen-e ro.a'a i$ericordia8% $u

ineBicacia en e$e a$,ec-o a =uedado en e+idencia con la ac-i-ud del ,ro,io

Fari;a) Por ello e$ =ue% ,ara el re$-o de lo$ i,u-ado$ * re$,ec-o de =uiene$ lo$

acu$adore$ en nin.n oen-o an $olici-ado $u de-ención* con$idero

$uBicien-e$ lo$ cri-erio$ cau-elare$ =ue 4a Bueran ado,-ado$% $uado$ a la

(



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CFP 3!7"#!3

o'li.ación =ue co,arecer $eanalen-e ,or an-e el -ri'unal 4 de noau$en-ar$e de $u$ doicilio$ ,or $ de +ein-icua-ro ora$)

Recordeo$ la rei-erada doc-rina de la /ala II de nue$-ra

Cara en cuan-o a =ue :el derecho de gozar de libertad hasta el momento

en que se dicte sentencia no constituye una salvaguarda contra el arresto, la

detenci+n o la prisi+n preventiva, medidas cautelares que cuentan con

respaldo constitucional en tanto tiendan a la efectiva realizaci+n del proceso

penal a través de presunciones basadas en la expectativa de pena aplicable alhecho imputado evitando su entorpecimiento, ya que establecen

circunstancias que se erigen como pautas valorativas positivas que, de

concurrir, conllevan a hacer excepci+n al principio general que consagra el

derecho a estar en libertad durante el proceso< 5/ala II% Cau$a n1 #)(!%

?eraa% Ru'>n E2ra $"a,elación de e<carcelación dene.ada@% r-a) el

#"("#9% re.) n1 #3)7668)

eniendo en cuen-a en-once$ =ue lo$ ,roce$aien-o$ =uea'rn de di$,oner$e con$-i-u4en el ,rier ,re$u,ue$-o de la ,ri$ión

,re+en-i+a 5Maier% Julio ) J) o') ci-)% ,.) 6!( 4 $.-e$)8 4 en ra2ón de la$

+aloracione$ =ue $e an eBec-uado en e$-a ,ar-e del in-erlocu-orio% e$ =ue la

e$-a'ili2ación de la$ i,u-acione$ diri.ida$ al /r) L2aro e2 4 $u con$or-e

Daniel P>re2 Gadin a'rn de a,licar$e en anera conun-a con la edida

cau-elar ,re+i$-a en el Ar-) 3!# del C)P)P)

&4 #%+i+as a.t%'ar%s ;atri8onia'%s

En con$onancia con el -e,eraen-o adelan-ado%

-eniendo en con$ideración =ue e<i$-e un .rado de ,ro'a'ilidad ,o$i-i+a de =ue

lo$ i,u-ado$ ,ar-ici,aron en conduc-a$ de 'lan=ueo de ca,i-ale$% un-o con el

dic-ado del ,re$en-e au-o de >ri-o% $e di$,ondrn -oda$ la$ edida$ =ue

re$ul-en conducen-e$ a Bin de: 5a8 iden-iBicar% ra$-rear 4 +aluar 'iene$ =ue e$-n

$ue-o$ a decoi$oH 5'8 eecu-ar edida$ ,ro+i$ionale$% coo con.elaien-o 4

e'ar.o% ,ara ,re+enir aneo$% -ran$Berencia$ o di$,o$ición de dico$



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'iene$H 5c8 ado,-ar edida$ =ue i,idan o anulen accione$ =ue ,erudi=uen laca,acidad del E$-ado ,ara con.elar o e'ar.ar o recu,erar lo$ 'iene$ $ue-o$

a decoi$oH 4 5d8 -oar la$ edida$ de in+e$-i.ación a,ro,iada$ 5ConB)

Recoendación N16 de ?La$ Recoendacione$ del GAFI@ E$-ndare$

in-ernacionale$ $o're la luca con-ra el la+ado de ac-i+o$% el Binanciaien-o

del -errori$o 4 de la ,roliBeración*8)

La$ edida$ cau-elare$ de na-urale2a ,a-rionial en el

arco del ,roce$o ,enal -ienden a a$e.urar la eecución de una e+en-ual ,ena,ecuniaria% la indeni2ación ci+il deri+ada del deli-o% la$ co$-a$ del ,roce$o%

a$e.urar el decoi$o de la$ co$a$ relacionada$ con el deli-o% e+i-ar =ue $e

con$olide $u ,ro+eco o ,roduc-o 4% en $u ca$o% recu,erarlo)

A$0% el ar-) 9!& del CPPN% e$-a'lece en $u ,ar-e

,er-inen-e% =ue: ?7l dictar el auto de procesamiento, el uez ordenará el

embargo de bienes del imputado 58 en cantidad suficiente para garantizar

la pena pecuniaria, la indemnizaci+n civil y las costas# 4i el imputado o elcivilmente demandado no tuvieren bienes, o lo embargado fuere insuficiente,

se podrá decretar su inhibici+n@)

M$ all de lo e<,ue$-o% re$ul-a nece$ario o-or.arle a la

cue$-ión un -ra-aien-o $ a,lio 4a =ue% conBore la uri$,rudencia 4 de

acuerdo a la na-urale2a de lo$ deli-o$ a=u0 in+e$-i.ado$% el anli$i$ no de'er0a

=uedar circun$cri,-o $ólo al ar-0culo 9!& del CPPN)

En e$a dirección% corre$,onde de$-acar =ue el ar-0culo #3

del Códi.o Penal de la Nación e$-a'lece =ue: ? .n todos los casos en que

recayese condena por delitos previstos en este =+digo o en leyes penales

especiales, la misma decidirá el decomiso de las cosas que han servido para

cometer el hecho y de las cosas o ganancias que son el producto o el

provecho del delito, en favor del .stado nacional, de las provincias o de los

municipios, salvo los derechos de restituci+n o indemnizaci+n del damnificado

y de terceros# 58 =uando el autor o los partícipes han actuado como

&





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Tomo 6, parte general, pág# 182, 18$, 8$&, /a /ey, 122%3 @ 5CCCF% /ala II%Cau$a n1 #)&! ?INC) APELACIbN EMARGO del !6""! en el inciden-e

n1 93@% r-a) el ## de ar2o de #!!% re.) N1 3#)((8)

En $u redacción ori.inal el in$-i-u-o era $ re$-ric-i+o)

Fue la reBora in-roducida al ,rier ,rraBo del ar-0culo #3 del CPN 5le4

#9)!&&8% la =ue odiBicó la redacción $u$-i-u4endo el ->rino in$-ruen-o$ del

deli-o ,or el de co$a$ ,ara coe-er el eco 4 la de eBec-o$ ,ro+enien-e$ del

i$o ,or co$a$ =ue $on el ,roduc-o o el ,ro+eco del deli-o a,liando dee$-e odo lo$ o'e-o$ ,er$e.ui'le$% ,ue$ 4a no $ólo ,odrn decoi$ar$e la$

co$a$ =ue $e u'ieren o'-enido al coe-er el il0ci-o% $ino -a'i>n lo ,roducido

con e$o$ eleen-o$)

Pedro R) Da+id e<,lica en el Ballo ?Al$o.ara4% Mar0a

Julia@ 5CFCP% /ala I% r-a) El "("98: ? las tendencias actualmente dominantes

en la lucha contra delitos tales como el narcotráfico, el crimen organizado, el

fraude y la corrupci+n, incorporan nuevas sanciones dirigidas hacia el patrimonio del delincuente, en donde el decomiso constituye uno de los

instrumentos más importantes 58 @ebemos hacer notar aquí, que la política

criminal más equitativa y eficaz de los países en materia de recuperaci+n de

activos provenientes de conductas ilícitas, se orienta ahora, no solamente

hacia acciones independientes o paralelas a la acci+n penal centrada en la

condena, sino a eercitarlas en un ámbito civil o administrativo# Todo ello, a

través de acciones de investigaci+n financiera a cargo de unidades udiciales

o administrativas multidisciplinarias de alto nivel de capacitaci+n para

encarar este tipo de proceso@)

Por $u ,ar-e% el ar-) 39 CP Bacul-a al ue2 a di$,oner

de$de el inicio de la$ ac-uacione$ la$ edida$ de cau-ela $uBicien-e$ ,ara

a$e.urar la cu$-odia% adini$-ración con$er+ación% eecución 4 di$,o$ición del

o lo$ 'iene$ =ue $ean in$-ruen-o$% ,roduc-o% ,ro+eco o eBec-o$ relacionado$

con el deli-o de la+ado de ac-i+o$)

!



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Inclu$o% coo no+edo$o% la reBora al Códi.o Penalin-roducida ,or la le4 #()(&3% e$-a'lece =ue en o,eracione$ de la+ado% lo$

ac-i+o$ $ern decoi$ado$ de odo deBini-i+o% $in nece$idad de condena

,enal% cuando $e u'iere ,odido co,ro'ar la ilici-ud de $u ori.en)

Ello radica en lo$ Bine$ ,ro,io$ del in$-i-u-o con$i$-en-e en

e+i-ar =ue el -ie,o =ue in$ue el ,roce$o Bru$-re el dereco% a$e.urndo$e el

e+en-ual cu,liien-o de la condena e i,idi>ndo$e =ue $e con$olide el

,ro+eco del deli-o)/o're e$-e ,un-o% de'e $e;alar$e =ue dado lo$ o'e-i+o$

,re-endido$ ,or el ,roce$o cau-elar% la Bunda'ilidad de la ,re-en$ión =ue

con$-i-u4e $u o'e-o no de,ende de un conociien-o e<au$-i+o 4 ,roBundo de

la a-eria con-ro+er-ida en el ,roce$o ,rinci,al% $ino de un anli$i$ de

,ro'a'ilidad acerca de la e<i$-encia del dereco di$cu-ido)

odo ello de'e $er conu.ado con la nece$idad de re$,e-ar

lo$ co,roi$o$ a$uido$ in-ernacionalen-e ,or el E$-ado) La$,ar-icularidade$ de -ale$ co,or-aien-o$ 4 $u na-urale2a ,lurioBen$i+a =ue

-ra$,a$a lo$ l0i-e$ -erri-oriale$ de un ,a0$% an $ido a-eria de -ra-aien-o ,or

la Counidad In-ernacional% =uien a reconocido la nece$idad de co'a-irlo$

4 ,enali2arlo$)

A$0% a -ra+>$ de la Bira% a,ro'ación 4 ra-iBicación de la

Con+ención de la$ Nacione$ Unida$ con-ra la Delincuencia ra$nacional

a,ro'ada ,or le4 #9)(3#* la Re,'lica Ar.en-ina $e a co,roe-ido a

ado,-ar la$ edida$ le.i$la-i+a$ 4 de o-ra 0ndole% nece$aria$ no $ólo en ,o$ de

-i,iBicar co,or-aien-o$ reBerido$ a 'lan=ueo de dinero ,roduc-o de deli-o$

$ino -a'i>n decoi$ar e incau-ar lo$ 'iene$ =ue $ean $u o'e-o 4 ,eri-ir la

iden-iBicación% locali2ación 4 e'ar.o ,re+en-i+o de >$-o$)

A=uella$ ra2one$ e<i'en el 'i-o nora-i+o en el

arco del cual $e aBincan la$ edida$ cau-elare$ dic-ada$ en lo$ ,roce$o$



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,enale$% 4 a la lu2 de a=u>l a'rn de anali2ar$e la$ =ue ca'r0a dic-ar conBorelo$ eco$ a-ri'uido$ a lo$ i,u-ado$)

A$0% en-once$% re$ul-a de a,licación al ,re$en-e ca$o lo

di$,ue$-o en lo$ ar-$) #3% 36 4 39 del CPN 4 en el ar-0culo 9!& del CPPN% 4

-eniendo $ie,re coo .u0a lo$ ,re$u,ue$-o$ Bundaen-ale$ =ue de'en

encon-rar$e ,re$en-e$ ,ara u$-iBicar la a,licación de edida$ cau-elare$

*+ero$iili-ud del dereco 5fumus bonis iuris8 4 ,eli.ro en la deora

5 periculum in mora8*)(%rsonas 2sias

En e$-e $en-ido% -eniendo en cuen-a =ue edian-e el ,re$en-e $e

di$,ondr el au-o de ,roce$aien-o de /e'a$-in P>re2 Gad0n% Fa'in ir.ilio

Ro$$i% Daniel P>re2 Gad0n% Mar-0n ae2% C>$ar Gu$-a+o Fernnde2% al-er

Adriano Zan2o- 4 L2aro e2% en relación con un $u,ue$-o de criinalidad

econóica or.ani2ada% de'e $er co,leen-ado con erraien-a$ eBicien-e$

=ue -en.an ,or Binalidad el a$e.uraien-o 4 recu,ero del ,ro+eco del deli-o)ao -ale$ ,rei$a$% la$ circun$-ancia$ ,receden-een-e

de$cri,-a$% en ,ar-icular el +oluen de dinero ani,ulado 4 el -i,o de

o,eracione$ =ue lle+a'an adelan-e% da cuen-a de la ur.encia en la ado,ción de

edida$ $o're lo$ ,a-rionio$ de lo$ in-er+inien-e$ =ue re$.uarden la ,o$i'le

con$olidación de un e+en-ual deli-o o $u ,ro+eco)

Por -al o-i+o% a'r> de di$,oner -oda$ la$ edida$ nece$aria$

-endien-e$ al $ecue$-ro 4 e'ar.o de lo$ 'iene$ re.i$-ra'le$ de lo$ i,u-ado$%

coo a$0 -a'i>n la ino+ili2ación 4 con.elaien-o de lo$ Bondo$ de $u$

cuen-a$ 'ancaria$)

Por o-ra ,ar-e% -eniendo en cuen-a la nuero$a can-idad de

inue'le$ =ue Bueron iden-iBicado$ ,or la AFIP coo ,ro,iedad de lo$

i,u-ado$% a'r de di$,oner$e $u -a$ación% coo a$0 -a'i>n re$,ec-o de lo$

'iene$ re.i$-ra'le$ 4 o-ro$ 'iene$ $un-uario$ o de luo =ue all0 $e allaren)

(%rsonas .r+ias

!#



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CFP 3!7"#!3

A la ,ar de di$,oner$e edida$ cau-elare$ re$,ec-o de lo$i,u-ado$% -eniendo en cuen-a =ue la$ anio'ra$ in+e$-i.ada$ a'arcan la

in-er+ención de ,er$ona$ de e<i$-encia ideal% -a'i>n a'rn de di$,oner$e

edida$ de i.ual na-urale2a en relación con la$ e,re$a$ de la$ cuale$ $e

+alieron o en no're de la$ cuale$ $e 'eneBiciaron lo$ i,u-ado$ 5ConB) Ar-)

36 CP8)

A ,ar-ir de una ,re$en-ación de la UIF% $e conoció la

circun$-ancia de =ue una co,a;0a a$e.uradora $e encon-rar0a en condicione$de eBec-uar un ,a.o =ue in.re$ar0a al ,a-rionio del i,u-ado Zan2o-) al

acreencia ,roceder0a del ,a.o del $inie$-ro de la aerona+e L*Z/Z 4

a$cender0a a la $ua de U/!)3)) E$-a circun$-ancia Bue counicada ,or

la co,a;0a a$e.uradora =ue de$en+ol+er0a el ,a.o% en $u calidad de $ue-o

o'li.ado 5conB) le4 #9)#6(8% al or.ani$o =ue re+i$-e la calidad de =uerellan-e

en e$-e ,roce$o)

A$0 en-once$% de'e decir$e =ue e$a aerona+e% ,ro,iedadde la Bira o, Air /A% $e.n con$-a en au-o$ ,rinci,ale$% Bue $e;alada coo

a=uella u-ili2ada ,ara -ran$,or-ar dinero de ,rocedencia il0ci-a) Q$-a

circun$-ancia Bue la =ue e conduo a con+ocar al ,re$iden-e de e$a $ociedad%

al-er Adriano Zan2o-% a ,re$-ar declaración inda.a-oria 4 edian-e el

,re$en-e au-o $e di$,ondr $u ,roce$aien-o ,or $u in-er+ención en la

conduc-a in+e$-i.ada)

Dico e$-o% de'e $e;alar$e% ,or un lado% =ue la aerona+e

a'r0a $ido u-ili2ada ,ara -ra$ladar dinero ,ro+enien-e de al.una ac-i+idad

il0ci-a% circun$-ancia =ue $e encuen-ra acredi-ada en au-o$) Por o-ro lado% e$

nece$ario $e;alar =ue el ,ro,io ,re$iden-e de e$a $ociedad e$ uno de lo$

$ue-o$ a =uiene$ $e o'$er+an en la$ i.ene$ -ele+i$ada$ ,or el inBora-i+o%

-odo lo cual no$ ,eri-e concluir con cer-e2a =ue la aerona+e en cue$-ión a

$ido un in$-ruen-o de la$ conduc-a$ =ue in-e.ran el en-raado de anio'ra$

in+e$-i.ada$% 4 =ue% en el con-e<-o de lo$ eco$ in+e$-i.ado$% no ,uede



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de$car-ar$e =ue $u ad=ui$ición ,or ,ar-e de la Bira o, Air /A% a4a,ro+enido de un il0ci-o)

Por lo -an-o% en ira$ de a$e.urar el decoi$o de co$a$

=ue an $er+ido ,ara coe-er el eco 4 la$ co$a$ o .anancia$ =ue $on el

,roduc-o o el ,ro+eco del deli-o% a'r> de di$,oner el e'ar.o de la $ua de

U/!)3) corre$,ondien-e al ,a.o del $inie$-ro de la ,óli2a (&7(7) de La

olando /udaericana Co,a;0a de /e.uro$ /A% ,or el ,a.o del $inie$-ro de

la aerona+e L*Z/Z)Por de$% a'r de di$,oner$e el $ecue$-ro 4 e'ar.o de

lo$ re$-an-e$ 'iene$ re.i$-ra'le$ de la Bira o, Air /A% en-re lo$ cuale$% $e

conocen la$ aerona+e$ L*PL 4 L*MY)

a'i>n% en relación con e$-a i$a Bira% a'r> de

di$,oner la -a$ación de lo$ inue'le$ =ue re.i$-re% coo a$0 -a'i>n re$,ec-o

de lo$ 'iene$ re.i$-ra'le$ 4 o-ro$ 'iene$ $un-uario$ o de luo =ue all0 $e

allaren)Id>n-ica edida a'r de di$,oner$e re$,ec-o de el+e-ic

/er+ice$ Grou, /A 4 /GI Ar.en-ina /A% al i.ual =ue OACI /A% =ue coo 4a

e $o$-enido% $on Bira$ =ue Bueron u-ili2ada$ ,ara la ,er,e-ración de la$

anio'ra$ de la+ado de dinero in+e$-i.ada$ en e$-e le.ao con el o'e-o de

in.re$ar e$o$ +alore$ en el ercado 'ancario 4 Binanciero% con la e$,eran2a de

=ue no $e $o$,ece acerca de $u ori.en il0ci-o)

Por o-ro lado% e$ nece$ario de$-acar =ue la$ anio'ra$

a-ri'uida$ a lo$ i,u-ado$ -iene un ori.en cier-o% =ue e$ la i,ó-e$i$ de =ue la

e,re$a Au$-ral Con$-ruccione$ /A $er0a la .eneradora del dinero il0ci-o) En

e$a dirección% e$ ,reci$o $e;alar =ue la nece$idad de a$e.urar 'iene$

$u$ce,-i'le$ de decoi$o conlle+a la con+eniencia de con$er+ar 'iene$ 4

+eriBicar =ue $e lle+en a ca'o 'uena$ ,rc-ica$ en el $eno de $u adini$-ración

4 un u$o eBec-i+o de la e<,lo-ación coercial de la e,re$a =ue enca'e2a el

holding)

!6



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CFP 3!7"#!3

A$0 en-once$% di$,oner la cola'oración de ,roBe$ionale$en calidad de +eedore$ inBoran-e$ -iende al a$e.uraien-o de una e+en-ual

,ena ,ecuniaria 4 a i,edir e+en-ualen-e =ue una deci$ión udicial Bu-ura

,ierda $u +ir-ualidad o eBicacia en-re el -ie,o -ran$currido de$de la iniciación

del ,roce$o e-a,a in$-ruc-ora* a$-a la Binali2ación del i$o con el

,ronunciaien-o de la $en-encia deBini-i+a e-a,a ,lenaria)

En ra2ón de lo e<,ue$-o% 4 conBore lo di$,ue$-o ,or lo$

ar-$) ###% ##6 4 ccd-e$) del CPCC% a'r> de de$i.nar +eedore$ inBoran-e$ enAu$-ral Con$-ruccione$ /A% ,or el ,la2o de $ei$ e$e$% =uiene$ -endrn la

o'li.ación de reali2ar un inBore en$ual $o're el e$-ado de $i-uación 4% al

o,erar el +enciien-o del ,la2o% de'ern en-re.ar un inBore .eneral)

eniendo en cuen-a% la i,u-ación Borulada% el il0ci-o

,receden-e de la anio'ra de la+ado de ac-i+o$ 4 la na-urale2a de la ac-i+idad

=ue $e ,re-ende de lo$ +eedore$% e$ nece$ario con-ar con ,roBe$ionale$ =ue

,o$ean conociien-o$ con-a'le$% i,o$i-i+o$ 4 ur0dico$% lo =ue e lle+a acon$iderar =ue la Adini$-ración Federal de In.re$o$ P'lico$ $e encuen-ra en

condicione$ de de$i.nar un e=ui,o in-erdi$ci,linario de -re$ ,roBe$ionale$ =ue

,o$ean la$ a,-i-ude$ $e;alada$% ,ara =ue de$e,e;en el car.o conBerido 5ConB)

Ar-) ##9% inc) #1 CPCC8)

al edida% ir aco,a;ada de una edida de no inno+ar

-endien-e a i,edir cual=uier in$cri,ción =ue i,li=ue la +en-a de 'iene$ o

ac-i+o$% el de$e'raien-o 4"o odiBicación del e$-a-u$ ur0dico de la$

e,re$a$ del ci-ado .ru,o% 4a $ea -ra+>$ de la -ran$Berencia de ,a=ue-e$

accionario$% e$ci$ione$% Bu$ione$ 4 -odo o-ro -i,o de reor.ani2ación% coo a$0

el ca'io de $ede $ocial $ie,re =ue i,li=ue la odiBicación de uri$dicción

de lo$ br.ano$ de Con-rol)

E$-e l-io -e,eraen-o $e di$,ondr en relación con

la$ Bira$ el+e-ic /er+ice$ Grou, /A% /GI Ar.en-ina /A 4 OACI /A)



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/in ,eruicio de e$a$ edida$ -endien-e$ al recu,ero deac-i+o$% -a'i>n $e e'ar.arn lo$ ,a-rionio$ de lo$ i,u-ado$ ,or la $ua

=ue cu'ra la anio'ra 4 lo$ o-ro$ ru'ro$ de ri.or% =ue conBoran la$ co$-a$ del

,roce$o% de conBoridad con el ar-) 9!& CPP)

VII45 OT"AS IS(OSI!IOES

a4 En $in-on0a con la$ edida$ cau-elare$ =ue a'rn de

di$,oner$e edian-e el dic-ado del ,re$en-e au-o% e$ nece$ario in$i$-ir con lo$

re=ueriien-o$ de a$i$-encia ur0dica in-ernacional o,or-unaen-e cur$ado$)Para ello% a'r> de li'rar nue+o$ e<or-o$ a la$ au-oridade$ udiciale$ de

E$-ado$ Unido$ de A>rica% la ConBederación /ui2a% la Re,'lica de Pana%

la Re,'lica Orien-al del Uru.ua4% al E$-ado de elice 4 al Reino de E$,a;a)

A $u +e2% $e re=uerir e$,ecial cola'oración a la UIF ,ara la indi+iduali2ación

de 'iene$ =ue en el e<-erior ,udieran ,o$eer lo$ i,u-ado$ 4 la$ e,re$a$

in+e$-i.ada$)

&4 eniendo en cuen-a =ue la$ au-oridade$ del /er+icioPeni-enciario Federal inBoraron =ue una ,er$ona =ue $e iden-iBicó coo

a.en-e de in-eli.encia de la Dirección de In-eli.encia Criinal% 'ao la

iden-idad de Fernando Gorne$% ,re-endió +i$i-ar al i,u-ado de-enido L2aro

e2 lo cual Bue dene.ado ,or el Direc-or de la Unidad #* 4 =ue $e con$ul-ó

al Mini$-erio de /e.uridad al re$,ec-o e inBoró =ue no e<i$-0a un a.en-e 'ao

e$a iden-idad% $e a'rn de e<-raer -e$-ionio$ ,ara =ue $e in+e$-i.ue un

e+en-ual deli-o de acción ,'lica 5conB) ar-) !77 CPP8)

Por o-ra ,ar-e% 4 en orden a lo 4a e<,ue$-o% a'r> de

e<-raer -e$-ionio$ ,ara =ue $e in+e$-i.ue la ,o$i'le coi$ión de deli-o$ de

acción ,'lica en -orno a lo$ -e$-ionio$ =ue ,re$-aron en >$-a $ede lo$

e,leado$ de /GI Ar.en-ina /)A)

Finalen-e% en orden a lo de$arrollado re$,ec-o del

Buncionaien-o de la $ociedad $ui2a el+e-ic /er+ice$ Grou,% de la cual

e<,li=u> =ue o,erar0a coo un +e0culo u-ili2ado ,or di$-in-o$ $ue-o$ con

!(



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CFP 3!7"#!3

Bine$ ,re$ui'leen-e cue$-iona'le$ de$de el ,un-o de +i$-a de la le.alidad%a'r> de e<-raer -e$-ionio$ re$,ec-o de lo$ eco$ =ue $ur.en de lo$

e<,edien-e$ UIF nero$ !#"!3% !##6"!3% !&!"!3% !!("!3% !!"!3%

!!"!3% !6(!"!3% !99"!3% !("!3% !&3&"!3% !#"!3% !&6"!3 4 !"!3%

de lo$ =ue $e de$,renden la u-ili2ación de dica Bira ,or ,ar-e de la e,re$a

de elec-rodo>$-ico$ Gar'arino)

4 A ,ar-ir del de$car.o del i,u-ado Fari;a% $uado a la

conu.ación de eleen-o$ de ,rue'a =ue $e reunieron en relación con al.una$anio'ra$ =ue $e a'r0an lle+ado a ca'o en el $eno de la adini$-ración de la$

Bira$ el+e-ic /er+ice Grou, /A% /GI Ar.en-ina /A 4 Au$-ral

Con$-ruccione$ /A 4 =ue 4a Bueran e<,ue$-a$ en lo$ ,rraBo$ ,receden-e$% $e

conBoró una i,ó-e$i$ $ólida $o're la enunciación del /r) Fi$cal rela-i+a a la

ru-a de 'ono$)

En eBec-o% e<i$-en $o$,eca$ concre-a$ de =ue en-re el

!6"!#"!# 4 el &"6"!3% a -ra+>$ de una ,o$i'le anio'ra de au-o*+en-a o au-o*co,ra de -0-ulo$ de deuda ,'lica ,or ,ar-e de el+e-ic /er+ice$ Grou, /A%

$e rein.re$ó al ,a0$ una $ua a,ro<iada de 33 illone$ de dólare$ =ue

a'r0an $ido in$er-ado$ en el ercado local a ,ar-ir de $u de,ó$i-o en una

cuen-a 'ancaria de Au$-ral Con$-ruccione$ /)A) en el anco de la Nación

Ar.en-ina% a -ra+>$ de nue+e ce=ue$ ,or un -o-al de #&)&6)&7(% endo$ado$

,or Jor.e Cueco coo a,oderado de el+e-ic* 4 de,o$i-ado$ ,or Eduardo

Larrea 4 Claudio u$-o$ en no're de Au$-ral) La$ o,era-oria$ con$i$-0an en

-ran$Berencia$ de dinero ,roceden-e de Buen-e$ il0ci-a$ de$de /GI Ar.en-ina /A

a el+e-ic /er+ice$ Grou, /AH a $u +e2 e$-a Bira% =ue re.i$-ra'a una cuen-a

coi-en-e en la $ociedad de 'ol$a ?Financial Ne- /ociedad de ol$a@%

ad=uirir0a 'ono$ de deuda $o'erana% lue.o e$o$ -0-ulo$ $e -ran$Ber0an en dólare$

a -ra+>$ de un $i$-ea de co,en$ación 4 li=uidación en /ui2a 4 Binalen-e

rein.re$ar0an al ,a0$ ,ara in.re$ar al ,a-rionio de Au$-ral Con$-ruccione$

/A) /e.n Bue inBorado ,or la encionada $ociedad de 'ol$a% la $olici-ud de



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a,er-ura de re.i$-ro de la cuen-a coi-en-e Bue ,re$en-ada el d0a !"!#"!# ,orN>$-or Marcelo Rao$ 4 Jor.e Cueco% coo -i-ulare$ o re,re$en-an-e$

le.ale$ de el+e-ic)

A e$-a al-ura% en +ir-ud de a'er$e recolec-ado eleen-o$

,ro'a-orio$ =ue ,eri-en $o$,ecar Bundadaen-e =ue no$ encon-rao$ an-e

un $u,ue$-o de la+ado de ac-i+o$% en la$ cuale$ de *acuerdo a la$

circun$-ancia$ rela-ada$* a'r0an in-er+enido lo$ re,re$en-an-e$ 4 au-oridade$

de Au$-ral Con$-ruccione$ /A 4 el+e-ic Grou, /A% a'r> de con+ocar adeclaración inda.a-oria 5ar-) #6 C)P)P)8 4 a,liación 5ar-) 338% en $u ca$o% a

L2aro An-onio e2% Mar-0n An-onio e2% Julio Enri=ue Mendo2a% Claudio

u$-o$% Eduardo C) Larrea% Jor.e Cueco 4 N>$-or Marcelo Rao$) La

recien-e no-icia acerca del ,aradero de Jor.e Cueco e lle+a a li'rar a $u

re$,ec-o inedia-a orden de ca,-ura nacional e in-ernacional)

Por o-ro lado% en con$onancia con lo di$,ue$-o% a'r> de

ado,-ar un -e,eraen-o cau-elar =ue ,eri-a a$e.urar lo$ 'iene$ =ue,re$ui'leen-e% 4 de conBoridad con lo$ ,are-ro$ le.ale$ ,ro,io$ de e$-a

in$-ancia% a'r0an Borado ,ar-e de la$ conduc-a$ il0ci-a$ i,u-ada$ 5ar-$) #3 4

39 del C)P)8) A$0% encon-rndo$e ,re$en-e$ lo$ re=ui$i-o$ =ue a'ili-an el

re$.uardo an-ici,ado fumus boni iuris 4 el periculum in mora*% -ornndo$e

,roceden-e 4 ra2ona'le el dic-ado de la edida cau-elar re$,ec-o del

,a-rionio de lo$ i,u-ado$ ,or la+ado de dinero% e$ =ue corre$,onde

DECREAR LA INIICIbN GENERAL DE IENE/ de Julio Enri=ue

Mendo2a% Claudio u$-o$% Eduardo C) Larrea% Jor.e Cueco 4 N>$-or Marcelo

Rao$% cu4a$ de$ condicione$ ,er$onale$ o'ran en au-o$% 4 de la Bira

el+e-ic /er+ice$ Grou, /A% de conBoridad con lo norado ,or el ar-0culo

#3 4 ar-) 39 del Códi.o Penal 4 el ar-0culo 9!& del Códi.o Proce$al Penal de

la Nación)

A$ii$o% el e$cenario de anio'ra$ co,lea$ 4 deli-o$

-ra$nacionale$% =ue $e a'r0an lle+ado a ca'o de anera or.ani2ada 4 con el

!&



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

au<ilio o la co,licidad de ac-ore$ in$-i-ucionale$% e lle+a -a'i>n a ado,-arun -e,eraen-o =ue ,eri-a neu-rali2ar la a,arición de rie$.o$ ,roce$ale$)

En e$e en-endiien-o% con$idero -a'i>n nece$ario IMPONER LA

PROIICIbN DE /ALIDA DEL PA/ de e$a$ ,er$ona$) Ello% ,or cuan-o

-ale$ edida$ re$ul-an conducen-e$ a lo$ Bine$ del a$e.uraien-o del o'e-o de

e$-e ,roce$o 5conBr) ar-) 3! del C)P)P8)

+4 Por l-io% 4 en Bunción de lo de$arrollado en el

a,ar-ado en el cual $e e<,licó el ,o$i'le eco ,receden-e =ue ,eri-ió a lo$ac-ore$ de e$-a encue$-a acer$e de una $ua de dinero ne.ro =ue lue.o $er0a

,aula-inaen-e in-roducida en el ercado% a'r de con+ocar$e en lo$

->rino$ del ar-) #6 del C)P)P) al e< -i-ular de la Adini$-ración Federal de

In.re$o$ P'lico$% Ricardo Ece.ara4% 4 al e< -i-ular de la Dirección General

I,o$i-i+a% [n.el Ru'>n oninelli% ,ara =ue ,re$-en declaración inda.a-oria

en el arco de la cau$a n1 3)#!9"!9) /o're ello$% 4 en Bunción de lo$

ar.uen-o$ 4a +er-ido$% -a'i>n a'r> de IMPONER LA PROIICIbN DE/ALIDA DEL PA/)

Por -odo lo e<,ue$-o% e$ =ueH

"ESUELVO:

I45 I!TA" EL ("O!ESA#IETO !O ("ISI

("EVETIVA de LMZA"O ATOIO BMEZ, de la$ de$ condicione$

,er$onale$ o'ran-e$ en au-o$% ,or encon-rarlo ? prima facie< co*au-or

,enalen-e re$,on$a'le del deli-o de la+ado de ac-i+o$ 5Ar-$) 69 4 33 del

Códi.o Penal de la Nación 4 Ar-$) 3( 4 3!# del C)P)P8)*

II)* #AA" A T"ABA" E#BA"*O $o're lo$

'iene$ 4 dinero de LMZA"O ATOIO BMEZ ,or la $ua de cien illone$

de ,e$o$ 5 !))8% de'iendo Borar$e ,ara ello el inciden-e

corre$,ondien-e 5Ar-) 9!& del C)P)P8)*

III)* I!TA" EL ("O!ESA#IETO !O

("ISI ("EVETIVA de AIEL (N"EZ *AI, de la$ de$



#3292133#151410426#20160418182636948

condicione$ ,er$onale$ o'ran-e$ en au-o$% ,or encon-rarlo ? prima facie< co*au-or ,enalen-e re$,on$a'le del deli-o de la+ado de ac-i+o$ 5Ar-$) 69 4 33

del Códi.o Penal de la Nación 4 Ar-$) 3( 4 3!# del C)P)P8)*

IV45 #AA" A T"ABA" E#BA"*O $o're lo$

'iene$ 4 dinero de AIEL (N"EZ *AI ,or la $ua de cien illone$ de

,e$o$ 5 !))8% de'iendo Borar$e ,ara ello el inciden-e


V45 I!TA" EL ("O!ESA#IETO SI ("ISI("EVETIVA de #A"T ATOIO BMEZ, de la$ de$ condicione$

,er$onale$ o'ran-e$ en au-o$% ,or encon-rarlo ? prima facie< co*au-or

,enalen-e re$,on$a'le del deli-o de la+ado de ac-i+o$ 5Ar-$) 69 4 33 del

Códi.o Penal de la Nación 4 Ar-$) 3( 4 3! del C)P)P8)*

VI)* #AA" A T"ABA" E#BA"*O $o're lo$

'iene$ 4 dinero de #A"T ATOIO BMEZ ,or la $ua de cien illone$

de ,e$o$ 5 !))8% de'iendo Borar$e ,ara ello el inciden-ecorre$,ondien-e 5Ar-) 9!& del C)P)P8)*

VII45 I!TA" EL ("O!ESA#IETO SI ("ISI

("EVETIVA de !NSA" *USTAVO E"MEZ, de la$ de$

condicione$ ,er$onale$ o'ran-e$ en au-o$% ,or encon-rarlo ? prima facie@ co*

au-or ,enalen-e re$,on$a'le del deli-o de la+ado de ac-i+o$ 5Ar-$) 69 4 33

del Códi.o Penal de la Nación 4 Ar-$) 3( 4 3! del C)P)P8)*

VIII45 #AA" A T"ABA" E#BA"*O $o're lo$

'iene$ 4 dinero de !NSA" *USTAVO E"MEZ ,or la $ua de cien

illone$ de ,e$o$ 5 !))8% de'iendo Borar$e ,ara ello el inciden-e


IP45 I!TA" EL ("O!ESA#IETO SI ("ISI

("EVETIVA de ABIM VI"*ILIO "OSSI, de la$ de$ condicione$

,er$onale$ o'ran-e$ en au-o$% ,or encon-rarlo ? prima facie@ co*au-or

!!



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

,enalen-e re$,on$a'le del deli-o de la+ado de ac-i+o$ 5Ar-$) 69 4 33 delCódi.o Penal de la Nación 4 Ar-$) 3( 4 3! del C)P)P8)*

P45 #AA" A T"ABA" E#BA"*O $o're lo$

'iene$ 4 dinero de ABIM VI"*ILIO "OSSI ,or la $ua de cien illone$



PI45 I!TA" EL ("O!ESA#IETO SI ("ISI

("EVETIVA de -ALTE" A"IAO ZAZOT, de la$ de$condicione$ ,er$onale$ o'ran-e$ en au-o$% ,or encon-rarlo ? prima facie@

,ar-0ci,e nece$ario del deli-o de la+ado de ac-i+o$ 5Ar-$) 69 4 33 del Códi.o

Penal de la Nación 4 Ar-$) 3( 4 3! del C)P)P8)*

PII45 #AA" A T"ABA" E#BA"*O $o're lo$

'iene$ 4 dinero de -ALTE" A"IAO ZAZOT ,or la $ua de cien

illone$ de ,e$o$ 5 !))8% de'iendo Borar$e ,ara ello el inciden-e

corre$,ondien-e 5Ar-) 9!& del C)P)P8)*PIII45 I!TA" EL ("O!ESA#IETO SI

("ISI ("EVETIVA de SEBASTIM (N"EZ *A, de la$ de$

condicione$ ,er$onale$ o'ran-e$ en au-o$% ,or encon-rarlo ? prima facie@

,ar-0ci,e $ecundario del deli-o de la+ado de ac-i+o$ 5Ar-$) 6( 4 33 del Códi.o

Penal de la Nación 4 Ar-$) 3( 4 3! del C)P)P8)*

PIV45 #AA" A T"ABA" E#BA"*O $o're lo$

'iene$ 4 dinero de SEBASTIM (N"EZ *A ,or la $ua de un illón



PV45 !ITA" A "I!A"O AIEL E!6E*A"AY a

lo$ Bine$ de reci'irle E!LA"A!I IA*ATO"IA 5Ar-) #6 del

C)P)P)8 en el arco de la cau$a n1 3)#!9"!9 de >$-e -ri'unal% Bindo$e

audiencia a -al eBec-o ,ara el d0a 3 de a4o de #)!( a la$ !: ora$)*



#3292133#151410426#20160418182636948

PVI45 ("O6IBI" LA SALIA EL (AS de

"I!A"O AIEL E!6E*A"AY, de'iendo ,oner$e dica circun$-ancia

en conociien-o de la /ecre-ar0a de Coo,eración con lo$ Podere$ Judiciale$%

Mini$-erio$ P'lico$ 4 Le.i$la-ura$ del Mini$-erio de /e.uridad de la Nación%

edian-e oBicio de e$-ilo% ,ara =ue $ea re.i$-rada la edida en el /i$-ea

Federal de Counicacione$ Policiale$ 5/IFCOP8)*

PVII45 !ITA" A "UBN M*EL TOIELLI a lo$

Bine$ de reci'irle E!LA"A!I IA*ATO"IA 5Ar-) #6 del C)P)P)8 enel arco de la cau$a n1 3)#!9"!9 de >$-e -ri'unal% Bindo$e audiencia a -al

eBec-o ,ara el d0a 6 de a4o de #)!( a la$ !: ora$)*

PVIII45 ("O6IBI" LA SALIA EL (AS de

"UBN M*EL TOIELLI, de'iendo ,oner$e dica circun$-ancia en

conociien-o de la /ecre-ar0a de Coo,eración con lo$ Podere$ Judiciale$%


edian-e oBicio de e$-ilo% ,ara =ue $ea re.i$-rada la edida en el /i$-eaFederal de Counicacione$ Policiale$ 5/IFCOP8)*

PIP45 !ITA" A LMZA"O ATOIO BMEZ a lo$

Bine$ =ue A#(LE $u E!LA"A!I IA*ATO"IA 5Ar-$) #6 4 33

del C)P)P)8% Bindo$e audiencia a -al eBec-o ,ara el d0a 9 de a4o de #)!( a la$

!: ora$)*

PP45 !ITA" A #A"T ATOIO BMEZ a lo$ Bine$

=ue A#(LE $u E!LA"A!I IA*ATO"IA 5Ar-$) #6 4 33 del

C)P)P)8% Bindo$e audiencia a -al eBec-o ,ara el d0a ( de a4o de #)!( a la$

!: ora$)*

PPI45 !ITA" A ULIO E"IQUE #EOZA a lo$

Bine$ de reci'irle E!LA"A!I IA*ATO"IA 5Ar-) #6 del C)P)P)8%

Bindo$e audiencia a -al eBec-o ,ara el d0a ! de a4o de #)!( a la$ !:

ora$)*

!!#



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

PPII45 E!LA"A" LA I6IBI!I *EE"AL EBIEES de ULIO E"IQUE #EOZA 5Ar-) 9!&% $e.undo ,rraBo% del

C)P)P)8% de'iendo li'rar$e ,ara ello lo$ oBicio$ corre$,ondien-e$)*

PPIII45 ("O6IBI" LA SALIA EL (AS de ULIO

E"IQUE #EOZA, de'iendo ,oner$e dica circun$-ancia en



edian-e oBicio de e$-ilo% ,ara =ue $ea re.i$-rada la edida en el /i$-eaFederal de Counicacione$ Policiale$ 5/IFCOP8)*

PPIV45 !ITA" A !LAUIO BUSTOS a lo$ Bine$ de

reci'irle E!LA"A!I IA*ATO"IA 5Ar-) #6 del C)P)P)8% Bindo$e

audiencia a -al eBec-o ,ara el d0a !! de a4o de #)!(% a la$ !: ora$)*

PPV45 E!LA"A" LA I6IBI!I *EE"AL E

BIEES de !LAUIO BUSTOS 5Ar-) 9!&% $e.undo ,rraBo% del C)P)P)8%

de'iendo li'rar$e ,ara ello lo$ oBicio$ corre$,ondien-e$)*PPVI45 ("O6IBI" LA SALIA EL (AS de

!LAUIO BUSTOS, de'iendo ,oner$e dica circun$-ancia en conociien-o

de la /ecre-ar0a de Coo,eración con lo$ Podere$ Judiciale$% Mini$-erio$

P'lico$ 4 Le.i$la-ura$ del Mini$-erio de /e.uridad de la Nación% edian-e

oBicio de e$-ilo% ,ara =ue $ea re.i$-rada la edida en el /i$-ea Federal de

Counicacione$ Policiale$ 5/IFCOP8)*

PPVII45 !ITA" A EUA"O !NSA" LA""EA a

lo$ Bine$ de reci'irle E!LA"A!I IA*ATO"IA 5Ar-) #6 del

C)P)P)8% Bindo$e audiencia a -al eBec-o ,ara el d0a !# de a4o de #)!(% a la$

!: ora$)*

PPVIII45 E!LA"A" LA I6IBI!I *EE"AL

E BIEES de EUA"O !NSA" LA""EA 5Ar-) 9!&% $e.undo ,rraBo%

del C)P)P)8% de'iendo li'rar$e ,ara ello lo$ oBicio$ corre$,ondien-e$)*



#3292133#151410426#20160418182636948

PPIP45 ("O6IBI" LA SALIA EL (AS de

EUA"O !NSA" LA""EA, de'iendo ,oner$e dica circun$-ancia en





PPP45 !ITA" A NSTO" #A"!ELO "A#OS a lo$

Bine$ de reci'irle E!LA"A!I IA*ATO"IA 5Ar-) #6 del C)P)P)8%Bindo$e audiencia a -al eBec-o ,ara el d0a !3 de a4o de #)!(% a la$ !:

ora$)*

PPPI45 E!LA"A" LA I6IBI!I *EE"AL

E BIEES de NSTO" #A"!ELO "A#OS 5Ar-) 9!&% $e.undo ,rraBo%

del C)P)P)8 de'iendo li'rar$e ,ara ello lo$ oBicio$ corre$,ondien-e$)*

PPPII45 ("O6IBI" LA SALIA EL (AS de

NSTO" #A"!ELO "A#OS, de'iendo ,oner$e dica circun$-ancia enconociien-o de la /ecre-ar0a de Coo,eración con lo$ Podere$ Judiciale$%




PPPIII45 O"EA" LA I#EIATA !A(TU"A

A!IOAL E ITE"A!IOAL E O"*E OS!A" !6UE!O 5Ar-)

#&3 del Códi.o Proce$al Penal de la Nación8% a Bin de =ue co,are2ca ,or

an-e >$-e -ri'unal a eBec-o$ de reci'irle E!LA"A!I IA*ATO"IA

en lo$ ->rino$ del ar-) #6 del C)P)P)% de'iendo ,oner$e dica circun$-ancia en





!!6



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

PPPIV45 E!LA"A" LA I6IBI!I *EE"ALE BIEES de O"*E !6UE!O 5Ar-) 9!&% $e.undo ,rraBo% del C)P)P)N)8%

de'iendo li'rar$e ,ara ello lo$ oBicio$ corre$,ondien-e$)*

PPPV)* O"EA" EL SE!UEST"O y E#BA"*O

E LOS VE6!ULOS 4 OT"OS BIEES re.i$-ra'le$ a no're de

/e'a$-in Ariel P>re2 Gad0n 5DNI 3#)6#)#78% Fa'in ir.ilio Ro$$i 5DNI

!()76)3#8% Daniel RodolBo P>re2 Gad0n 5DNI !)936)#9#8% Mar-0n An-onio

e2 5DNI #&)6)6#8% C>$ar Gu$-a+o Fernnde2 5DNI !6)3)&8% al-erAdriano Zan2o- 5DNI !#)9&#)3&#8 4 L2aro An-onio e2 5DNI !!)3)!8)

Encoi>nde$e al /r) JeBe de la Polic0a Me-ro,oli-ana la

corre$,ondien-e indi+iduali2ación 4 $ecue$-ro de lo$ +e0culo$% lo$ cuale$

=uedarn en re$.uardo de e$a Fuer2a a e<clu$i+a di$,o$ición de e$-e -ri'unal)

.a$e $a'er a la Dirección Nacional de lo$ Re.i$-ro$ de

la Pro,iedad Au-oo-or 4 Cr>di-o$ Prendario$)*

PPPVI45 IS(OE" LA I#OVILIZA!I 4!O*ELA#IETO de lo$ Bondo$ de la$ cuen-a$ 'ancaria$ de /e'a$-in

Ariel P>re2 Gad0n 5DNI 3#)6#)#78% Fa'in ir.ilio Ro$$i 5DNI !()76)3#8%

Daniel RodolBo P>re2 Gad0n 5DNI !)936)#9#8% Mar-0n An-onio e2 5DNI

#&)6)6#8% C>$ar Gu$-a+o Fernnde2 5DNI !6)3)&8% al-er Adriano

Zan2o- 5DNI !#)9&#)3&#8 4 L2aro An-onio e2 5DNI !!)3)!8)

L0're$e oBicio al Pre$iden-e del anco Cen-ral de la

Re,'lica Ar.en-ina a Bin de =ue $e $ir+a circular -al di$,o$ición a la$

en-idade$ de ,la2a)*

PPPVII45 O"EA" LA TASA!I E LOS

I#UEBLES% coo a$0 -a'i>n de lo$ 'iene$ re.i$-ra'le$ 4 o-ro$ 'iene$

$un-uario$ o de luo =ue $e allen en lo$ inue'le$ de lo$ i,u-ado$% $e.n la

inBoración $uini$-rada ,or la AFIP% de la$ $i.uien-e$ ,er$ona$% a $a'er:

5 Lázaro Antonio Bá%z: !8 Cacra 3% Lo-e # N16% R0o

Galle.o$% ,ro+incia de /an-a Cru2% #8 Lo-e #&% Cacra 3% $ección C% N16% R0o



#3292133#151410426#20160418182636948

Galle.o$% ,ro+incia de /an-a Cru2% 38 Lo-e ! M2a !#3 A% N1!#3% CalaBa-e%,ro+incia de /an-a Cru2% 68 Lo-e !A M2a% N137!% CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a

Cru2% 98 Oi..in$ !7#9% Ciudad Au-ónoa de ueno$ Aire$% (8 Lo-e #%

/ec-or 6% Cacra N13% R0o Galle.o$% ,ro+incia de /an-a Cru2% 78 Lo-e &&

Parcela !7% R0o ur'io% ,ro+incia de /an-a Cru2% &8 Cacra C!F N1(%

El CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a Cru2 % 8 Parcela 9 Circ) N1 3% R0o

Galle.o$% ,ro+incia de /an-a Cru2% !8 Cacra 3% L 33% $ec-or N16% R0o

Galle.o$% ,ro+incia de /an-a Cru2% !!8 Lo-e !% M2a 9#9% El CalaBa-e%,ro+incia de /an-a Cru2% !#8 Lo-e% M2a !#3 N19% El CalaBa-e% R0o Galle.o$%

,ro+incia de /an-a Cru2% !38 Parc 7!% N1##!% El Cal->n% ,ro+incia /an-a

Cru2% !68 M2a !3!% L 9% El CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a Cru2% !98 M2a (#C%

,arcela #% El CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a Cru2% !(8 M2a !9&% ,arcela 6% El

CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a Cru2% !78 M2a 3!!% ,arcela &% El CalaBa-e%

,ro+incia de /an-a Cru2% !&8 Kuin-a 69!% ,arcela &**!*!!*!#% El CalaBa-e%

,ro+incia de /an-a Cru2% !8 M2a 67(% ,arcela #% El CalaBa-e% ,ro+incia de/an-a Cru2% #8 M2a 9#!% ,arcela 3% El CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a Cru2% #!8

M2a 9#!% ,arcela 6% El CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a Cru2% ##8 M2a 9#!%

,arcela (% El CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a Cru2% #38 M2a 9#!% ,arcela 9% El

CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a Cru2% #68 M2a 9#% ,arcela 9% El CalaBa-e%

,ro+incia de /an-a Cru2% #98M2a 3!!% ,arcela % El CalaBa-e% ,ro+incia de

/an-a Cru2% #(8 M2a 69% ,arcela !% #& de no+ie're% ,ro+incia /an-a Cru2%

#78 Parae Julia DuoBour% P#9 N1#9% R0o ur'io% ,ro+incia /an-a Cru2% #&8

Parae Julia DuBour% P N1#6% El CalaBa-e% ,ro+incia /an-a Cru2% #8 Cacra 7

# N1#% #& de no+ie're% ,ro+incia /an-a Cru2% 38 Cacra !6% N1!6% #& de

no+ie're% ,ro+incia /an-a Cru2% 3!8 Lo-e #F% /ección G N13% Al-a R0o

/en.uer% ,ro+incia Cu'u-% 3#8 M2a 6(% /ección % Circ) N1#% R0o Galle.o$%

,ro+incia /an-a Cru2% 338 Parc) 7% Kuin-a 3% /ección C C N16% R0o

Galle.o$% ,ro+incia /an-a Cru2% 368 Lo-e !% Fracción A% M2a #69% R0o

Galle.o$% ,ro+incia /an-a Cru2% 398 Parcela 7!% 2ona nor-e% Lo-e !&!% N1!&!%

!!(



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

La.una del De$ier-o% ,ro+incia /an-a Cru2% 3(8 Man2ana #69% ,arcela 9DN19% R0o Galle.o$% ,ro+incia /an-a Cru2% 378 M2a 3(% ,arcela N1!% El

CalaBa-e% ,ro+incia /an-a Cru2% 3&8 Parcela 6 4 9% M2a !7 C% N1!% R0o

Galle.o$% ,ro+incia de /an-a Cru2% 38 Lo-e !6% M2a &3% El CalaBa-e%

,ro+incia de /an-a Cru2% 68 Cacra ! N1% #& de no+ie're% ,ro+incia

/an-a Cru2% 6!8 Kuin-a (7% El CalaBa-e% ,ro+incia /an-a Cru2% 6#8 Fracción

Bracción % Lo-e N1!&% R0o Galle.o$% ,ro+incia /an-a Cru2)

* !%sar *.stao %rnan+%z: !8 A$unción 6(69 deCiudad Au-ónoa de ueno$ Aire$ 5noencla-ura ca-a$-ral !9*&7*#*!(**

#% 3(36##7*&7*#*!( 4 #&!!&&*&7*#*!(8)

* -a't%r A+riano Zanzot: !8 /cicilia !9!% Mar del

Pla-a% ,ro+incia de ueno$ Aire$% #8 Can.allo 6% Rao$ Me0a% ,ro+incia de

ueno$ Aire$)

* #artn Antonio Bá%z: !8 Parcela &% 2a 7(C% N1#%

R0o Galle.o$% ,ro+incia de /an-a Cru2% #8 Parcela 6%2a 7(C% $ección #% R0oGalle.o$% ,ro+incia de /an-a Cru2% 38 Franlin Roo$+el- !(#% ,i$o 6-o

de,ar-aen-o A% Ciudad Au-onóa de ueno$ Aire$% 68 Franlin Roo$+el-

!(#% ,i$o 9-o de,ar-aen-o A% Ciudad Au-onóa de ueno$ Aire$% 98 Lo-e !*

#% 2a #73 N1% Coodoro Ri+ada+ia% ,ro+incia de Cu'u-% (8 Parcela !GG%

M2a 3&% /ección D C N1!% Ciudad Au-ónoa de ueno$ Aire$% 78 Parcela !6%

M2a I% N1!#% El CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a Cru2% &8 Parcela !9% M2a I%

N1!#% El CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a Cru2% 8 Parcela 3% M2a I% N1!#% El

CalaBa-e% ,ro+incia de /an-a Cru2% !8 Li'er-ad !6!% R0o Galle.o$% ,ro+incia

de /an-a Cru2% !!8 /ec-or Kuin-a$ Uno$% /ección % N16% R0o Galle.o$%

,ro+incia de /an-a Cru2)

5 ani%' "o+o'2o ()r%z *a+n: /an-ander !73!% Ciudad

Au-ónoa de ueno$ Aire$)*

PPPVIII45 T"ABA" E#BA"*O $o're la $ua de

U/!)3) corre$,ondien-e al ,a.o del $inie$-ro de la ,óli2a (&7(7) de La



#3292133#151410426#20160418182636948

olando /udaericana Co,a;0a de /e.uro$ /A% ,or el ,a.o del $inie$-ro dela aerona+e L*Z/Z)

.a$e $a'er a la co,a;0a a$e.uradora 4 coun0=ue$e

al Re.i$-ro Nacional de Aerona+e$)*

PPPIP45 T"ABA" E#BA"*O Y O"EA" EL

SE!UEST"O de la$ aerona+e$ con la$ $i.uien-e$ a-r0cula$: LV5B(L

5arca Leare-% Modelo 39 A% N1 de $erie 6!&8 4 LV5#BY 5arca RocWell

Coander% Modelo N1 (*% N1 de $erie !!6!#8)Coun0=ue$e al Re.i$-ro Nacional de Aerona+e$)*

PL45 O"EA" LA TASA!I E LOS


$un-uario$ o de luo =ue $e allen en lo$ inue'le$ =ue re.i$-ren a no're de

To; Air SA 5CUI 3(6#&67!!8)*

PLI45 O"EA" LA TASA!I E LOS

I#UEBLES% coo a$0 -a'i>n de lo$ 'iene$ re.i$-ra'le$ 4 o-ro$ 'iene$$un-uario$ o de luo =ue $e allen en lo$ inue'le$ =ue re.i$-ren a no're de

S*I Ar%ntina SA 5CUI 37&7(!!8)*

PLII45 O"EA" LA TASA!I E LOS



6%'%ti S%ri%s *ro.; SA)*

PLIII45 O"EA" LA TASA!I E LOS



OA!I S4A4 5CUI 37966!738 5ar-)#3 del C)P) 4 9!& del C)P)P)8)*

PLIV45 ESI*A" VEEO"ES IO"#ATES en

la e,re$a AUST"AL !OST"U!!IOES S4A4 a -re$ ,roBe$ionale$ de la

Adini$-ración Federal de In.re$o$ P'lico% ,or el ,la2o de $ei$ e$e$%

=uiene$: a8 reali2arn un de-alle del ac-i+o 4 del ,a$i+o% '8 de'ern ar'i-rar lo$

!!&



#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

edio$ conducen-e ,ara -a2ar lo$ 'iene$ ue'le$ e inue'le$ =ue conBorenel ,a-rionio% c8 de-erinarn +inculacione$ con o-ra$ e,re$a$% d8

inBorarn en$ualen-e acerca de lo$ in.re$o$% e.re$o$ 4 re$ul-ado$

econóico$H $o're el de$-ino ,o$-erior de lo$ i$o$ 4 lo$ ,rinci,ale$

,ro'lea$ =ue a $u en-ender ,uedan ,erudicar el ,a-rionio de la e,re$a%

de'iendo dar cuen-a de -odo eco =ue ,ueda inBluir ne.a-i+aen-e 4 $o're

cual=uier circun$-ancia =ue a $u cri-erio ,ueda re$ul-ar rele+an-e en la cau$aH

e8 -endrn dereco a a$i$-ir a la$ reunione$ de direc-orio con Bacul-ade$ ,ara,edir -oda la inBoración nece$aria ,ara lle+ar a ca'o $u coe-idoH B8 ,odrn

in$,eccionar cual=uier -area de e$a Bira 4 conBron-arla con la$

re.laen-acione$ +i.en-e$ ,ara el correc-o de$arrollo de la $ociedad% en lo

econóico 4 en lo o,era-i+oH .8 con$iderarn $i $e lle+an a ca'o 'uena$

,rc-ica$ de ne.ocio$ 4 .e$-ión 5ConB) ar-) ##6 4 cc-e$) CPCC8)

Lo$ +eedore$ -endrn la o'li.ación de reali2ar un inBore

en$ual $o're el e$-ado de $i-uación 4% al o,erar el +enciien-o del ,la2o%de'ern en-re.ar un inBore .eneral)*

PLV45 Re=uerir a la AFIP =ue $e $ir+a de$i.nar a lo$

,roBe$ionale$ =ue in-e.rarn el e=ui,o in-erdi$ci,linario reBerido en el ,un-o

,receden-e% =ue de'ern $er idóneo$ en a-eria con-a'le% i,o$i-i+a 4 ur0dica%

,ara de$e,e;ar$e coo +eedore$ inBoran-e$)

A$ii$o% de'ern co,arecer ,or /ecre-ar0a den-ro del

,la2o de -re$ d0a$ ,ara ace,-ar el car.o conBerido 5ConB) ar-) ##9 CPCC8)*

PLVI45 Di$,oner la ,roi'ición de cual=uier in$cri,ción

=ue i,li=ue la +en-a de 'iene$ o ac-i+o$% el de$e'raien-o 4"o

odiBicación del e$-a-u$ ur0dico de la e,re$a Au$-ral Con$-ruccione$ /A% 4a

$ea -ra+>$ de la -ran$Berencia de ,a=ue-e$ accionario$% e$ci$ione$% Bu$ione$ 4

-odo o-ro -i,o de reor.ani2ación% coo a$0 el ca'io de $ede $ocial $ie,re

=ue i,li=ue la odiBicación de uri$dicción de lo$ br.ano$ de Con-rol 5ConB)

ar-) #3 CPCC8)*





#3292133#151410426#20160418182636948



CFP 3!7"#!3

LII45 LIB"A" EP6O"TO a la !OEE"A!ISUIZA% conBore lo e<,re$ado en el l-io a,ar-ado)*

LIII45 LIB"A" EP6O"TO a la "E(RBLI!A E

(AA#M% conBore lo e<,re$ado en el l-io a,ar-ado)*

LIV45 LIB"A" EP6O"TO a la "E(RBLI!A

O"IETAL EL U"U*UAY% conBore lo e<,re$ado en el l-io

a,ar-ado)*

LV45 LIB"A" EP6O"TO al "EIO E ES(AA%conBore lo e<,re$ado en el l-io a,ar-ado)*

LVI45 LIB"A" EP6O"TO al ESTAO E BELI!E%

conBore lo e<,re$ado en el l-io a,ar-ado)*

LVII45 EPT"AE" TESTI#OIOS de la$ ,ar-e$

,er-inen-e$ 4 "E#TI" lo$ i$o$ a la /ala de /or-eo$ de la Cara Federal%

a Bin =ue de$in$acule el Ju2.ado del Buero =ue a'r de con-inuar en-endiendo

en relación con lo$ deli-o$ de acción ,'lica =ue ,udieren $ur.ir de lo$-e$-ionio$ ,re$-ado$ ,or lo$ e,leado de /GI Ar.en-ina /)A)*

LVIII45 EPT"AE" TESTI#OIOS de la$ ,ar-e$


a Bin =ue de$in$acule el Ju2.ado del Buero =ue a'r de con-inuar en-endiendo

con relación la ,o$i'le coi$ión del deli-o de acción ,'lica =ue $e de$,rende

de lo inBorado ,or el /er+icio Peni-encia Federal 4 el Mini$-erio de

/e.uridad de la Nación)*

LIP45 EPT"AE" TESTI#OIOS de la$ ,ar-e$


en relación con lo$ deli-o$ de acción ,'lica =ue ,udieren $ur.ir de la$

conduc-a$ =ue de$,renden de lo$ e<,edien-e$ UIF nero$ !#"!3% !##6"!3%

!&!"!3% !!("!3% !!"!3% !!"!3% !6(!"!3% !99"!3% !("!3% !&3&"!3%

!#"!3% !&6"!3 4 !"!3% en relación con la e,re$a de elec-rodo>$-ico$

Gar'arino)*



LP45 A.r>.ue$e co,ia$ de la ,re$en-e re$olución a lacau$a n1 3)#!9"!9 del re.i$-ro de e$-e u2.ado a Bin de con-inuar all0 con el

-ri-e corre$,ondien-e)*

LPI45 .a$e $a'er a lo$ ,roce$ado$ =ue $e encuen-ran

en li'er-ad =ue de'ern co,arecer an-e e$-o$ e$-rado$ den-ro de la$ 7# ora$%

a lo$ Bine$ de no-iBicarlo$ ,er$onalen-e de lo re$uel-o a $u re$,ec-o)*

LPII45 No-iB0=ue$e a la$ deBen$a$ 4 a la =uerella$ UIF 4

AFIP* edian-e c>dula$ elec-rónica$% ien-ra$ =ue al /r) A.en-e Fi$cal a'rde no-iBicar$e ,or /ecre-ar0a)*

An-e 0:

Documents

Fallo Casanello Preventiva Baez y Citacion Echegaray