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CASO PRÁCTICO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ENUNCIADO:En el presente caso, se trata de na e!presa co!erc"

$e ade!as de las transacc"ones nor!ales de la act"%"(a lle%ado a ca)o ta!)"en las s"*"entes transacc"one

Operac"ones de "n%ers"&n + nanc"a!"ento

1. Se ha comprado activos fjos por S/.17,700

2. Se ha realizado una deprec. de activos fjos por S/.10,600

3. Se vendieron activos fjos por S/.11,800 cuo valor en li!ros es"

#ctivo fjo 32,$00

%epreciaci&n acumulad '18,000

TOTAL -.,.//

$. Se compro acciones a la empresa #merica S# por s/.12000

(. )os socios acordaron unj aporte de capital de S/.3(200 en e*ecti


2/28

l La Col!ena S#A#

dad de operac"&n $e real"'a la e!presa# relac"onadas con la act"%"dad + nanc"a!"ento#

o.


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E0PRESA LA COL0ENA S#A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 1- de d"c"e!)re de 2/-2 + 2/--

2/-2ACTIVOAct"%o corr"ente+*ectivo euivalente de e*ectivo 3(00.00

-uentas por co!rar comerciales, neto (600.00

tras cuentas por co!rar 7600.00

+istencias 37600.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE ($300.00

Act"%o no corr"entenversiones en valor (2(00.00

inmue!les,mauinaria euipo 363100.00

depreciacion acumulada '82100.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 333(00.00total act"%o 387800.00

PASIVO 3 PATRI0ONIO

PASIVOpas"%o corr"entecueentas por paar comercial

otras cuentas por paar

total pas"%o corr"ente

pas"%o no corr"entedeudas a laro plazo $(600.00

total pas"%o no corr"ente $(600.00

PATRI0ONIOcapital 238700.00

capital adicional 3800.00

reservas 700.00

resultados acumulados 6($00.00

resultado de ejercicio 26$00.00

Total patr"!on"o 3$2200.00


4/28

Total pas"%o + patr"!on"o 387800.00


5/28

2/--

2600.00

12000.00

8(00.00

12000.00

3(100.00

$0(00.00

377800.00

'8(00.00

328800.00

36300.00

16(00.00

21200.00

37700.00

$(600.00

$(600.00

203(00.00

3800.00

700.00

6($00.00

280600.00


6/28

326200.00


7/28

E0PRESA LA COL0ENA SAESTADO DE RESULTADO

AL 1- DE DICIE04RE 2/-2

+45#S 4+5#S

-ompra de mercaderias

variacion de mercaderias

0ar*en Co!erc"alServicios restados or 5erceros

Valor A*re*ado-aras de ersonal

5ri!utosE5cedente 6o "nsc"enc"a7)rto de e5poltac"onalorizaciones estimaciones del ejercicio

nresos %iversos

Resltados de E5plotac"onnresos inancieros

nresos %iversos

-aras inancieras

-aras %iversas

Resltados Antes de Part"c"pac"onese "!pestos


8/28

22,300

'18$,000

2(600

8/,9//'$2,000

28,00

'$2,600

'12,$002;,-//

'10,600

(6,800

20,100

2$,100

11,800

'1(,200

'1$,$00

26,$00


9/28

(OJA D0ETODO INDIRECTO

CONCEPTO 2012

ACTIVOEfectivo y equivalente de efectivo 3,500.00

Cuentas por cobrar comerciales 5,600.00

Otras cuentas por cobrar 7,600.00

Cuentas por cobrar venta A.

Cuentas por cobrar venta acciones

!ercaderias 37,600.00

"astos pa#ados por anticipado

$nversiones en valores 5%,500.00

$nmueble, maquinaria y equipo 363,&00.00

'epreciacion ()%,&00.00

387,800.00PASIVO Y PATRIMONIO

Cuentas por pa#ar

*ributos por pa#ar (

+emuneracion por pa#ar (

'ividendos por pa#ar

Otras cuentas por pa#ar

'eudas a lar#o plao -5,600

Capital %3),700

Capital adicional 3,)00

reservas 7,00

+esultados acumulados 65,-00

+esultado del e/ercicio %6,-00

387,800.00

&. +esultado de e/ercicio

%. rovision de depreciacion

3. 1enta de Activo i/o

-. 2erdida en 1neta de Activo fi/o


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5. Compra de activo fi/o

6. compra de acciones

7. Aporte de capital en efectivo


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E0PRESA LA COL0ENA S#A

TRA4AJO PARA LA FOR0ULACION DEL ESTADO DE FLUJOS

2011VARIACIONES AJUSTES Y

AUMENTO DISMINUCION DEBE

%,600.00 00.00

&%,000.00 6,-00.00

),500.00 00.00

&%,000.00 %5,600.00

-0,500.00 &%,000.00

377,)00.00 &-,700.00 3%,-00.00 -

(),500.00 7,-00.00 &0,600.00 %

363,900.00

&6,500.00 &6,500.00

(

(

(

%&,%00.00 %&,%00.00

-5,600.00 (

%03,500.00 35,%00.00 3

3,)00.00

7,00.00 (

65,-00.00

( %6,-00.00 &

363,900.00 83,600.00 83,600.00

&7,700.00 5


12/28

&%,000.00 6

- - 134,300.00


13/28

E EFECTIVO

LIMINACION ACT. DE OPERACIN ACT. DE!ABER USOS "UENTES USOS

&%,000.00 6

&7,700.00 5

&),000.00 -

%6,-00.00 & %6,-00.00

&0,600.00 % &0,600.00

&&,)00.00 -

%,600.00 - %,600.00

&7,700.00


14/28

&%,000.00

35,%00.00 3

134,300.00 63,300.00 46,900.00 29,700.00

&6,-00.00

63,300.00 63,300.00 29,700.00


15/28

INVERSION ACT. DE "INANCIAMIENTO"UENTES USOS "UENTES

&&,)00.00


16/28

35,%00.00

11,800.00 - 3#,200.00

&7,00.00 35,%00.00

29,700.00 3#,200.00 3#,200.00


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0ETODO DIRECTO

CONCEPTO

ACTIVOA$%&'( C())&*+%*

Efectivo y equivalente de efectivo

Cuentas por cobrar comerciales

Otras cuentas por cobrar Otras cuentas por cobrar 4in#reso financiero

Cuentas por cobrar venta A.

Cuentas por cobrar venta acciones

!ercaderias

"astos pa#ados por anticipado

$nversiones en valores

$nmueble, maquinaria y equipo

'epreciacion

PASIVOP&'( C())&*+%*Cuentas por pa#ar comercial

*ributos por pa#ar

+emuneracion por pa#ar

'ividendos por pa#ar

Otras cuentas por pa#ar

T(% /* P&'( C())&*+%*

P&'( +( C())&*+%*'eudas a lar#o plao

T(% /* P&'( +( C())&*+%*

Capital

Capital adicional

reservas

+esultados acumulados


18/28

+esultado del e/ercicio

T(% /* P%)&(+&(

T(% /*P&'( P%)&(+&(

V*+% +*% /* )(/$%(

Compras de mercaderiasvariacion de mercaderias

M)*+ $(*)$&

ervicios prestados por terceros

V() )*/(

Car#as de personal

*ributos

E5$*/*+%*

1aloriaciones y estimaciones del e/ercicio

'epreciacion

$n#resos diversos

R*%/( /* *5(%$&(+

$n#resos financieros

Car#as financieros

$n#resos por venta de activos

Car#as por salida de activos

RESULTADO DEL EJERCICIO


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E0PRESA LA COL

(OJA DE TRA4AJO PARA LA FOR0ULACION DEL ESTA

AO 2 AO 1VARIACIONES

AUMENTO DISMINUCION

%,600.00 00.005600.00 &%,000.00 6,-00.00

7600.00 ),500.00 00.00

37600.00 &%,000.00 %5,600.00

5%500.00 -0,500.00 &%,000.00

363&00.00 377,)00.00 &-,700.00

()%&00.00 (),500.00 7,-00.00

387800.00 363,900.00

&6,500.00 &6,500.00

( (

( (

(

%&,%00.00 %&,%00.00

0.00 37,700.00

-5600.00 -5,600.00 (

4#600.00 4#,600.00

%3)700.00 %03,500.00 35,%00.00

3)00.00 3,)00.00

700.00 7,00.00 (

65-00.00 65,-00.00


20/28

%6-00.00 ( %6,-00.00

342200.00 280,600.00

387800.00 363,900.00 83,600.00 83,600.00

%%,300.00 %%,300.00

(&)-,000.00 &)-,000.00%5,600.00 %5,600.00

70,900.00

(-%,000.00 -%,000.00

28,900.00

(-%,600.00 -%,600.00

(&%,-00.00 &%,-00.00

-26,100.00

(&0,600.00 &0,600.00

56,)00.00 56,)00.00

20100.00

%-&00.00 %-,&00.00

(&5,%00.00 &5,%00.00

&&,)00.00 &&,)00.00

(&-,-00.00 &-,-00.00

26400.00 %6,-00.00

347,600.00 347,600.00


21/28

ENA S#A

O DE FLUJOS DE EFECTIVO

AJUSTES Y ELIMINACION E"ECTIVDEBE !ABER USOS

%%,300.00 1

56,)00.00 8 %-,&00.00 9 &&,)00.00 11

%5,600.00

&%,000.00

3%,-00.00 12 &7,700.00&0,600.00 7 &),000.00 12 (

&)-,000.00 2 %-%,500.00-%,000.00 4

&%,-00.00 6 &%,-00.00-%,600.00 # -%,600.00

&5,%00.00 10 36,-00.00


22/28

%6,-00.00 13

%%,300.00 1

2 %5,600.00 3

4

# 6

7

56,)00.00 8

%-,&00.00 9 10

&&,)00.00 11 12 13

713,200.00 713,200.00 363,600.00

00.00364,#00.00


23/28

O"UENTES

%35,700.00

)&,)00.00

&&,)00.00

(

(

35,%00.00


24/28

364,#00.00

364,#00.00


25/28

E0PRESA LA COL0ENA SAESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO

AL 1- DE DICIE04RE 2/-2

ACTIVIDADES DE OPERACI-,>//

0ENOS

PROVEEDORES DE 4IENES 3 SERVICIOS 2.2,=//

PA?OS A 3 POR CUENTA DE E0PLEADOS .2,;//

I0PUESTO A LAS ?ANANCIAS -2,.//

OTROS PA?OS DE EFECTIVO RELATIVO A LA ACTIVIDAD 1;,.//

'16,$00

ACTIVIDADES DE INVERSION

VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA 3 E@UIPO --,>//

VENTA DE PROPIEDADES DE INVERSION

0ENOS

CO0PRAS DE PROPIEDADES,PLANTA 3 E@UIPO -8,8//

CO0PRAS DE INSTRU0ENTOS FINANCIEROS DE PATRI0ONIO -2,///

'17,00

ACTIVIDADES DE FINCIA0IENTO

E0ISION DE ACCIONES 3 OTROS INSTRU0ENTOS DE PATRI0ONIO 1=,2//

IN?RESO POR PRESTA0O A CORTO 3 LAR?O PLAO

0ENOS

DIVIDENDOS

AU0ENTO 6DIS0#7 DEL EFECTIVO 3 E@UIVALENTE DE EFECTIVOPROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACI


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3(,200

RESULTADO POR EBPOSICION A LA INFLACION

AU0ENTO 6DIS0#7 NETO DE EFECTIVO 00

SALDO DE EFECTIVO 3 E@UIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL PER 2600

SALDO DE FECTIVO 3 E@UIV# DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 1=//

AU0ENTO 6DIS0#7 DEL EFECTIVO 3 E@UIVALENTE DE EFECTIVOPROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIA0IENTO


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E0PRESA LA COL0ENA SAESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO

conc"l"ac"on del resltado neto con el eect"%o + e$"%alente de eect

esultado del ejercicio

0AS: #juste al resultado del ejercicio%epreciacion

rov. -o!ranza dudosa

0ENOS: 9tilidad en venta de activo fjo9tilidad en venta de acciones

0AS: erdida en venta de activo fjo

car*os + a)onos por ca!)"os netos en el act"%o + pas"%o

%isminucion en cuentas por co!rar

%isminucion en otras cuentas por co!rar

%isminucion en eistencias

#umento en astos paados por anticipado#umento en cuentas por paar

#umento en otras cuentas por paar

A!ento 6d"s!7 del eect"%o + $"%alente de eect"%o pro%"n"entes d


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2/-2

"%o de las act"%"dades de operac"&n

26$00.00

10600.00

2600.00

6$00.00

00.00

'2(600.00

'16(00.00

'21200.00

e act"%"dades de operac"&n 16$00.00

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