COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LA ...againpa.com/pdf/Estados-financieros.pdf5 ASOCIACION GANADERA INDEPENDIENTE DEL PACIFICO (AGAINPA) (Puntarenas, Costa Rica) ESTADOS DE SITUACIÓN

ASOCIACION GANADERA INDEPENDIENTE DEL PACIFICO (AGAINPA)

Estados Financieros y Opinión de los Auditores Independientes

Al 31 de setiembre del 2015 y 2014

Informe final

Una Firma, Un respaldo Web: www.despachocarvajal.com 2

ÍNDICE

Página

Opinión de los Auditores Independientes 3-4

Estados Financieros

Estados de Situación Financiera 5

Estados de Resultados Integrales 6

Estados de Flujos de Efectivo 7

Estados de Cambios en el Patrimonio 8

Notas a los Estados Financieros 9-26

ANEXOS

27-29


OPINIÓN DE LOS AUDITORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES

Señores Asociados y Junta Directiva

Asociación Ganadera Independiente del Pacífico (AGAINPA)

Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de la Asociación Ganadera

Independiente del Pacífico (AGAINPA) que comprenden el estado de situación financiera al 30

de setiembre del 2015, los estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de

efectivo por el periodo terminado en esa fecha, así como un resumen de políticas contables

importantes y otras notas aclaratorias.

Responsabilidad de la administración por los estados financieros

La Administración de la Asociación Ganadera Independiente del Pacífico (AGAINPA) es

responsable de la preparación razonable de estos estados financieros de conformidad con las

Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad incluye: diseñar,

implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable

de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa,

ya sea debido a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y

haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en

nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que

planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados

financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.

Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los

montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen

del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de

importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas

evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y

presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los

procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de

expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría

también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las

estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general

de los estados financieros.

4

Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para

proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

En nuestra opinión los estados financieros adjuntos se presentan de forma razonable, en todos

los aspectos significativos, la situación financiera de la Asociación Ganadera Independiente del

Pacífico (AGAINPA) al 30 de setiembre del 2015, el resultado integral de sus operaciones, los

cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo por el periodo terminado en esa fecha, de

conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Otros asuntos

1. Los estados financieros al y por el periodo terminado el 30 de setiembre del 2014, fueron

auditados por otros contadores públicos quienes en su informe fechado 17 de noviembre

del 2014 emitieron una opinión sin salvedades; y las cifras con corte a esa fecha se

presentan con fines informativos y comparativos.

DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS

CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS

Lic Gerardo Montero Martínez

Contador Público Autorizado N° 1649

Póliza de Fidelidad N° 0116 FIG 7

Vence el 30 de setiembre de 2016.

San José, Costa Rica, 30 de octubre de 2015.

“Timbre de Ley número 6663 por ¢1000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica,

adherido y cancelado en el original de este documento.

5


(Puntarenas, Costa Rica)

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA


(Expresados en colones costarricenses)

Notas 2015 2014

ACTIVOS

Activos corrientes

Efectivo y equivalentes de efectivo 5 51.750.862 86.465.595

Cuentas por cobrar comerciales 6 260.828.229 142.841.764

Inventario almacén agro veterinario 7 22.750.079 13.737.732

Activo biológico 8 --- 17.457.980

Otros activos corrientes 10 1.759.347 982.375

Total activos corrientes

337.088.517 261.485.446

Activos no corrientes

Documentos por cobrar fomento 6 270.000.161 289.139.939

Propiedad, planta y equipo, neto 9 46.304.250 26.761.564

Total activos no corrientes 316.304.411 315.901.503

Total activos

653.392.928 577.386.949

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivos corrientes

Cuentas por pagar comerciales 11 21.018.644 10.598.071

Fondos por liquidar FINADE 12 3.952.020 6.664.151

Porción corriente de los documentos por

pagar fomento 15

64.105.858 62.964.702

Gastos acumulados por pagar 13 5.438.765 4.637.603

Total pasivos corrientes

94.515.287 84.864.527

Pasivos no corrientes

Préstamos de terceros 14 18.000.000 18.000.000

Documentos por pagar fomento 15 289.759.471 319.067.824

Total pasivos no corrientes

307.759.471 337.067.824

Total pasivos

402.274.758 421.932.351

Patrimonio

Excedentes acumulados 155.454.598 95.714.939

Excedentes del período 95.663.572 59.739.659

Total patrimonio

251.118.170 155.454.598

Total pasivos y patrimonio

653.392.928 577.386.949

Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros

6



ESTADOS DE RESULTADOS

Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014


Notas 2015 2014

Ingresos

Comisiones subasta ganadera 16 247.306.409 183.253.038

Venta de ganado subasta 16 129.010.000 52.469.400

Venta de ganado fondo 16 33.079.241 130.525.842

Ventas almacén agro veterinario 16 85.755.522 50.541.167

Alquileres 16 1.635.000 1.560.000

Cuotas asociados 16 2.916.130 4.414.860

Otros 16 6.381.198 4.394.850

Total ingresos

506.083.500 427.159.157

Costos de ventas

Costo ganado del fondo 17 18.757.061 120.833.789

Costo ganado subasta 17 133.071.385 58.723.593

Costo almacén agro veterinario 17 73.518.038 41.009.278

Total costo de ventas

225.346.484 220.566.660

Excedente bruto de operación

280.737.016 206.592.497

Gastos de operación

Gastos operativos de subasta 18 158.231.638 133.626.728

Gastos de operación fondo 19 211.762 ---

Gastos de depreciación

5.109.318 5.554.120

Gastos de ventas 20 5.763.984 ---

Total de gastos de operación

169.316.702 139.180.848

Excedente neto de operación

111.420.314 67.411.649

Ingresos y gastos financieros

Gastos financieros

(17.805.471) (16.517.824)

Ingresos financieros

2.048.729 6.870.154

Resultado financiero, neto 21 (15.756.742) (9.647.670)

Otras actividades no operativas

Recuperación de incobrables

--- 1.975.680

Total actividades no operativas 22 --- 1.975.680

Excedentes del periodo

95.663.572 59.739.659


7



ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO



2015 2014

Actividades de operación:

Excedentes del periodo 95.663.572 59.739.659

Partidas que no requieren el uso de efectivo

Depreciación sobre mobiliario y equipo 5.109.318 5.554.120

Ajustes periodos anteriores --- 127.406

Sub-total 100.772.890 65.421.185

Flujos de efectivo provistos por (usados para) las

actividades de operación

Cuentas por cobrar comerciales (117.986.465) (62.696.863)

Inventario almacén agro veterinario (9.012.347) (8.608.702)

Activo biológico 17.457.980 68.309.350

Otros activos corrientes (776.972) 17.831

Cuentas por pagar comerciales 10.420.574 921.982

Fondos por liquidar FINADE (2.712.130) (9.992.415)

Gastos acumulados por pagar 801.161 811.165

Total flujos de efectivo provistos por (usados para) las

actividades de operación (1.035.309) 54.183.534

Actividades de inversión:

Propiedad, planta y equipo (23.842.755) (2.514.811)

Total flujos de efectivo usados para las actividades de

inversión (23.842.755) (2.514.811)

Actividades de financiamiento:

Préstamos de terceros --- (10.000.000)

Documentos por cobrar fomento 19.139.778 26.959.672

Documentos por pagar fomento y fondo ganadero (28.167.197) (32.815.149)

Total flujos de efectivo usados para las actividades de

financiamiento (9.027.419) (15.855.477)

Variación del efectivo y equivalentes de efectivo en el periodo (34.714.733) 35.813.246

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo 86.465.595 50.652.349

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo (ver

nota 5) 51.750.862 86.465.595


8



ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO



Excedentes Excedentes del

Acumulados Periodo Total

Saldos al 30 de setiembre del 2013 57.822.729 37.892.210 95.714.939

Traslado a excedentes acumulados 37.892.210 (37.892.210) ---

Excedentes del período --- 59.739.659 59.739.659


Traslado a excedentes acumulados 59.739.659 (59.739.659) ---

Excedentes del período --- 95.663.572 95.663.572





(San José, Costa Rica)

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


(Expresadas en colones costarricenses)

Nota 1. Información General::

La Asociación de Ganaderos Independientes del Pacífico, conocida como AGAINPA, fue

constituida legalmente el 02 de Julio de 1999 en la provincia de Alajuela, distrito de Orotina. Su

ubicación actual es en la ciudad de Barrancas, Puntarenas, 300 metros al oeste de las instalaciones

del Consejo Nacional de Producción (CNP).

AGAINPA está constituida como una organización sin fines de lucro, que dentro de sus fines

tiene:

A. Impulsar en toda forma el progreso y desarrollo de la actividad ganadera.

B. Proteger con todos los medios a su alcance los intereses de sus asociados ganaderos y los

de sí misma.

C. Organizar de la mejor manera posible la actividad ganadera en su jurisdicción.

D. Promover y coordinar la actividad ganadera que desarrollen grupos pequeños y medianos

productores, así como la conservación de los recursos naturales.

Actualmente ha diversificado notablemente sus actividades a través de:

Creación del Fondo Ganadero, proyecto dirigido a los ganaderos afiliados a la Cámara con

el propósito de fomentar y desarrollar la calidad de la actividad ganadera.

Venta de Miel e insumos agrícolas.

Nota 2. Bases de preparación

(A) Declaración de cumplimiento:

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de

Información Financiera.

(B) Periodo contable:

El período contable de AGAINPA comprende del 01 de octubre de un año al 30 de setiembre del

año siguiente.

(C) Base de medición:

Los estados financieros se presentan sobre la base del costo histórico.

10

(D) Moneda funcional y de presentación:

Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (¢), la unidad monetaria de la

República de Costa Rica y la moneda funcional de AGAINPA. La paridad del colón con el dólar

estadounidense se determina en un mercado cambiario libre bajo la supervisión del Banco

Central de Costa Rica (BCCR). Al 30 de setiembre del 2015 ese tipo de cambio se estableció

en ¢528.62 y ¢541.04 por US$ 1.00 (¢534.02 y ¢545.52 por US$ l.00 en el 2014) para la

compra y venta, respectivamente.

(E) Uso de estimaciones y juicios:

La presentación de los estados financieros con base en las Normas Internacionales de Información

Financiera requiere que la Administración realice estimaciones, supuestos o juicios que afecten la

aplicación de las políticas y los montos reportados de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los

resultados reales pueden diferir de esas estimaciones.

Las estimaciones y los supuestos de respaldo son revisados sobre una base recurrente. Las

revisiones a las estimaciones se reconocen en el periodo en el cual las mismas son revisadas y en

cualquier periodo futuro afectado.

(F) Reconocimiento de ingresos y gastos:

Los ingresos recibidos por comisiones, donaciones, intereses y otros se reconocen sobre la base

de devengo, asimismo los gastos incurridos.

Los ingresos sobre la venta de ganado se reconocen cuando los riesgos y beneficios significativos

que se derivan de su propiedad han sido transferidos al comprador y su recuperación es

probable.

Los costos y gastos son incurridos en el estado de resultados en el momento en que se incurren.

(G) Combinación:

Las transacciones significativas entre el Fondo Ganadero y la subasta incluyendo las ganancias y

pérdidas realizadas y pendientes, han sido eliminadas en los estados financieros combinados

adjuntos, así como las cuentas entre compañías de activos y pasivos.

Nota 3. Políticas contables significativas:

Las políticas contables que se mencionan adelante, han sido aplicadas consistentemente en los

periodos presentados en estos estados financieros.

Moneda extranjera:

Las operaciones en moneda extranjera se registran en moneda nacional, aplicando los montos

en moneda extranjera los tipos de cambio del día de la transacción. Las diferencias en cambio que

se generan entre el tipo de cambio de liquidación de las transacciones o de cierre del estado de

situación financiera y el tipo de cambio con el que fueron inicialmente registradas las

operaciones, son reconocidas en el estado de resultados en el periodo en que ocurren.

11

Efectivo y equivalente de efectivo:

AGAINPA considera como efectivo y equivalente de efectivo, remanentes pendientes de

depositar y fondos disponibles en cuentas bancarias, así como todas aquellas inversiones a corto

plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo,

estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambio de su valor. En este caso no hay

inversiones a corto plazo.

Instrumentos financieros:

Es cualquier contrato que dé lugar simultáneamente a un instrumento activo de una entidad y a un

instrumento de pasivo o capital de otras entidades.

AGAINPA posee Instrumentos financieros no derivados, estos comprenden inversiones en

títulos de deuda, cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar, efectivo y

equivalentes de efectivo, préstamos, cuentas por pagar comerciales y otras. Estos no se negocian

en un mercado activo, y tiene su origen en el giro normal de AGAINPA. Estos son reconocidos

al costo, siendo este el valor razonable a la fecha de adquisición, incluyendo los costos asociados

a la adquisición de la inversión.

Inventarios:

Los inventarios están valuados al costo, el cual no excede el valor de mercado (valor neto de

realización).

Los costos de inventario incluyen los desembolsos incurridos en su adquisición, conversión y

otros costos incurridos para colocarlos en condición de ventas.

Activo biológico:

Un activo biológico es un animal o planta viva.

AGAINPA reconoce el activo biológico cuando, y sólo cuando:

a) AGAINPA controla el activo como resultado de sucesos pasados;

b) es probable que fluyan beneficios económicos futuros asociados con el activo

y,

c) el valor razonable o el costo del activo puedan ser medidos de forma fiable.

Este control se evidencia mediante la propiedad legal del ganado y el marcado con hierro en el

momento de la adquisición, el nacimiento o destete. Los beneficios se evalúan normalmente por

la medición de los atributos físicos significativos (biomasa ganada).

El activo biológico es medido, tanto en el momento de su reconocimiento inicial como en la fecha

de cada balance, a su valor razonable menos los costos estimados en el punto de venta. Las

ganancias o pérdidas surgidas por los cambios sucesivos en el valor razonable se incluyen en la

ganancia o pérdida neta del periodo.

12

Construcciones e instalaciones, mobiliario y equipo:

Reconocimiento y medición:

El mobiliario y equipo se registra al costo, menos la depreciación acumulada y el importe

acumulado de pérdidas por deterioro del valor.

El costo incluye aquellos desembolsos atribuibles directamente a la adquisición activo. El costo

de activos construidos incluye el costo de materiales y mano de obra, así como cualquier otro

costo atribuible directamente al hecho de colocar el activo en condiciones de uso, y los costos de

desmantelar y remover activos y acondicionar el sitio en el cual el activo será ubicado.

Costos posteriores:

Los costos de reemplazo de parte de un elemento de los activos productivos se reconocen en el

valor en libros de un ítem, siempre que sea probable que AGAINPA obtenga beneficios económicos futuros derivados del mismo y su costo pueda ser medido de forma fiable.

Depreciación:

La depreciación se calcula siguiendo el método de línea recta utilizando las siguientes vidas útiles

estimadas:

Vida útil

Construcciones e instalaciones 5 años

Mobiliario y equipo 10 años

Equipo de cómputo 5 años

Deterioro de activos.

Cuando existen acontecimientos o cambios económicos circunstanciales que indiquen que el

valor de un activo pueda no ser recuperable, AGAINPA revisa el valor de las instalaciones y

equipos, activos biológicos, para verificar que no existe ningún deterioro. Cuando el valor del

activo en libros excede su valor recuperable, se reconoce una pérdida por desvalorización en el

estado de resultados para los rubros indicados.

El valor recuperable es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en uso. El precio de venta

neto es el monto que se puede obtener en la venta de un activo en un mercado libre, mientras que

el valor en uso es el valor presente de los flujos futuros estimados del uso continuo de un activo y

de su disposición al final de su vida útil. Los importes recuperables se estiman para cada activo o,

si no es posible, para la unidad generadora de efectivo.

Intangibles:

Los intangibles se registran inicialmente al costo. Un activo se reconoce como intangible si es

probable que los beneficios económicos futuros atribuibles que genere fluyan a la Asociación y su

costo puede ser medido confiablemente. Después del reconocimiento inicial, los intangibles se

miden al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por

desvalorización.

13

AGAINPA no posee activos intangibles.

Cuentas por pagar y gastos acumulados:

Las cuentas por pagar, las cuales incluyen montos por pagar comerciales y otras, representa

bienes y servicios provistos a AGAINPA previos a la fecha del reporte los cuales están pendientes

de cancelación. Estos montos son llevados al costo y costo amortizado.

Provisiones:

Se reconoce una provisión solo cuando la Asociación tiene una obligación presente como

resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para cancelar la obligación y

su importe puede ser estimado en forma razonable. Las provisiones se revisan cada periodo y se

ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del estado de situación financiera

combinado. Se provisiona los aguinaldos.

Costo de préstamos

Los costos de préstamos se registran como gastos cuando se devengan. Los costos de préstamos

incluyen los cargos por intereses, por el método del tipo de interés efectivo.

Información por segmento:

Los segmentos son componentes identificables de AGAINPA que proveen servicios

relacionados en el ámbito económico, los cuales están sujetos a riesgos y rendimientos de

naturaleza diferentes a los de otros segmentos. El formato principal de información por segmentos

de AGAINPA es el de segmentos del negocio, donde se hace diferencia del segmento de Subasta

ganadera y Fondo ganadero.

Contingencias

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros combinados. Estos se revelan

en notas a los estados financieros combinados cuando su grado de ocurrencia es probable.

Impuesto de renta

Mediante la Ley 7092, Ley del Impuesto sobre la Renta, articulo 3, inciso G, AGAINPA está

exento del impuesto sobre la renta.

Nota 4. Administración del riesgo financiero:

Esta nota presenta información sobre la exposición de AGAINPA a los riesgos crediticios, de

liquidez, y de mercado, los objetivos, políticas y procesos de la Asociación para medir y manejar

el riesgo, así como la administración del capital de la Asociación.

14

La Administración de AGAINPA tiene la responsabilidad por el establecimiento y vigilancia del

marco conceptual de los riesgos, así como la definición de estrategias orientadas al

desarrollo y monitoreo de las políticas de la administración. Esta Administración

reporta a la Junta Directiva de sus actividades.

Riesgo de crédito:

El riesgo crediticio es el riesgo de pérdidas financieras para AGAINPA si un Asociado o la

contraparte de un instrumento financiero no cumplen en la atención de sus obligaciones

contractuales. Es un riesgo inherente al negocio y el cual se maneja de cerca. Para mitigar este

riesgo la Asociación se respalda con letras de cambio sobre algunos de ellos.

Riesgo de liquidez:

Es el riesgo que se genera cuando AGAINPA no presenta capacidad de atender sus

obligaciones de pago antes los proveedores. Esto conllevaría problemas crediticios, de imagen y

de credibilidad. Este riesgo se presenta en el fondo ganadero, si los Asociados no cubren

sus pagos oportunamente.

Riesgo de mercado:

Es el riesgo de que cambios en los precios del mercado, como por ejemplo una baja en los precios

del sector cárnico en los mercados internacionales y nacionales contraiga la demanda en el gasto

de consumo y en alimentos. El objetivo es administrar y controlar las exposiciones de riesgo de

mercado dentro de los parámetros aceptables y al mismo tiempo optimizar la rentabilidad.

Al 30 de setiembre los tipo de cambio utilizados para la compra y venta en dólares son los de

referencia con el Banco Central de Costa Rica.

No se detalla cuadro de activos y pasivos en moneda extranjera, por estar sus transacciones en

moneda nacional.

Nota 5. Efectivo y equivalentes de efectivo

Representan el importe correspondiente de los saldos al 30 de septiembre del 2015 y 2014, por

los dineros en cuentas bancarias, caja chica y otros, según el siguiente detalle:

2015 2014

Fondos en Caja 807.840 683.650

Cuentas corrientes-Subasta 47.080.220 56.396.150

Cuentas corrientes-Fondo 3.862.802 29.385.795

Total 51.750.862 86.465.595

15

2015 2014

Disponible del Fondo Ganadero

Fondos Disponibles

Saldo en Bancos cuenta 271112-5 800.816 1.664.151

Préstamo a la Subasta 3.151.205 5.000.000

Total 3.952.021 6.664.151

Para aplicar a:

Fondos Depositarios

Reembolsables 404 97.304

No reembolsables 480.647 1.381.522

Fondos AGAINPA Disponibles

Sueldos y Cargas Sociales 2.135.745 3.024.959

Servicios No personales 1.179.105 2.004.245

Equipo 156.120 156.120

Total 3.952.021 6.664.151

Nota 6. Cuentas y documentos por cobrar

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014, la Asociación Ganadera Independiente del Pacífico,

mantiene las siguientes cuentas y documentos por cobrar:

2015 2014

Cuentas por cobrar comerciales 260.828.229 142.841.764

Documentos por cobrar fomento 270.000.161 289.139.939

Total 530.828.390 431.981.703

Estos rubros, incluyen cuentas por cobrar de subasta, intereses por cobrar del Fondo y Fomento

Ganadero y cuentas por cobrar empleados. El detalle se muestra a continuación:

Al 30 de setiembre del 2015:

Costo Estimaciones neto

Cuentas por cobrar subasta

Facturas por cobrar Asociados 163.110.255 (7.048.421) 156.061.834

Funcionarios y empleados 1.103.025 --- 1.103.025

Otras cuentas por cobrar 15.466.282 --- 15.466.282

Procesos Judiciales 2.605.065 (2.605.065) ---

Total cuentas por cobrar subasta 182.284.627 (9.653.486) 172.631.141

Fondo y fomento ganadero

Cuentas por Cobrar Depositarios 92.874.855 (4.677.767) 88.197.088

Productores Fomento Ganadero (a) 212.400.116 --- 212.400.116

Intereses por fondo de Fomento 57.600.045 --- 57.600.045

Total cuentas y documentos por cobrar

fondo y fomento ganadero 318.780.475 (4.677.767) 358.197.249

Total cuentas y documentos por cobrar 545.159.643 (14.331.253) 530.828.390

16

(a) Al 30 de setiembre del 2015, los efectos por cobrar productores Fomento Ganadero,

incluyen préstamos con mora, que con corte a esa fecha ascienden a la suma de

¢44.094.541.

Al 30 de setiembre del 2014:

Costo Estimaciones neto

Cuentas por cobrar subasta

Facturas por cobrar asociados 106.080.464 (7.048.421) 99.032.043

Funcionarios y empleados 978.734 --- 978.734

Impuesto de ventas por cobrar 103.258 --- 103.258

Otras cuentas por cobrar 795.156 --- 795.156

Procesos judiciales 2.605.065 (2.605.065) ---

Total cuentas por cobrar subasta 110.562.676 (9.653.486) 100.909.191


Cuentas por cobrar depositarios 44.864.492 (4.677.767) 40.186.725

Intereses por cobrar 1.745.847 --- 1.745.847

Productores fomento ganadero 227.807.482 --- 227.807.482

Intereses por fondo de fomento 61.332.457 --- 61.332.457

Total cuentas y documentos por cobrar

fondo y fomento ganadero 335.750.279 (4.677.767) 331.072.512

Total cuentas y documentos por cobrar 446.312.955 (14.331.252) 431.981.703

El saldo de cuentas por cobrar está constituido de los siguientes componentes:

a) Facturas por cobrar Asociados, producto de la compra-venta en la subasta y su cobro se

gestiona en un plazo de 8 días.

El análisis de facturas por cobrar Asociados al 30 setiembre del 2015 determinó que no es

necesario incrementar la estimación por cuentas incobrables que se realizó en el 2014. Los

procesos judiciales por estas cuentas continúan.

b) AGAINPA suscribió un préstamo para reconversión productiva que beneficia a una parte

de sus Asociados con el FINADE, el convenio se constituyó con un fideicomiso

inicialmente con el del Banco Crédito Agrícola de Cartago, y en octubre del 2013 fue

trasladado al Banco de Costa Rica por disposición del FINADE.

AGAINPA es el deudor ante el Fideicomiso, y presta los fondos a los beneficiarios con las

mismas tasas de interés, plazos, y beneficios que otorga el convenio.

Al 14 de noviembre del 2013 se realizó pago de la cuota anual del préstamo del Fondo de

AGAINPA y de los 23 productores. A la fecha de este dictamen se está procediendo con el

cobro de la segunda cuota que se deban cancelar al Banco de Costa Rica.

17

En el activo corriente se incluye la cuota correspondiente a noviembre del 2015 y 2014, y

en documentos por cobrar, el saldo a largo plazo.

En el año 2014, la Junta Directiva tomó la decisión de reorientar los beneficios a los socios del

Fondo Ganadero. El cambio básicamente consiste en sustituir la modalidad de engorde de

ganado con una distribución de porcentajes previamente pactada con los beneficiarios, por

un préstamo para engorde de ganado con una tasa del 21.5% anual, que se cancela cuando el lote

de ganado está listo para la venta previo acuerdo de las partes.

Nota 7. Inventarios

Al 30 de setiembre de 2015 y 2014, la cuenta de inventarios incluyen los inventarios de miel,

cascarilla, harina de coquito, harina de soya, acemite, salvadillo, etc. Un detalle de los saldos a

esas fechas es el siguiente:

2015 2014

Aretes --- 199.200

Inventario de ganado --- 1.327.000

Inventario de miel 2.109.822 1.367.306

Suplementación animal 8.035.865 3.267.929

Artículos agropecuarios 8.052.389 3.646.669

Suero antiofídico --- 209.800

Productos veterinarios 4.360.524 3.719.828

Agroquímicos 191.479 ---

Total 22.750.079 13.737.732

Nota 8. Activo biológico

Ganado propiedad de AGAINPA que adquiere con recursos del Fondo Ganadero. Este ganado

se engorda en diferentes fincas de asociados, bajo la modalidad ganancia compartida de la

biomasa ganada por el animal, entre la fecha de compra y la fecha de venta. En promedio el

60% corresponde a AGAINPA y 40% al beneficiario. Con esta ganancia se cubren los intereses

y el pago del principal del préstamo del Fondo Ganadero.

En el 2014 se cambió esta modalidad, por préstamos como se indicó en la nota de cuentas por

cobrar. Al 30 de setiembre del 2014 el saldo de ganado por liquidar es de 36 animales. En ese

año el ganado fue pesado y valuado al precio de la última subasta de setiembre. La ganancia de

peso se registró en los porcentajes convenidos.

La liquidación del ganado se realiza en el momento de la venta. El detalla del saldo al 30 de

setiembre del 2015 y 2014 es el siguiente:

2015 2014

Ganado --- 17.457.980

Total --- 17.457.980

18

Al 30 de Setiembre del 2014 habían quedado pendientes de liquidar 36 animales en la finca

del señor, Jaime Forn Moraga.

Nota 9. Propiedad, planta y equipo

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014, las cuentas de propiedad, planta y equipo se componen de

la siguiente manera:

Activos Fijos Subasta y Fondo Ganadero 2015

Saldo

Ajustes Saldo

30/09/2014 Adiciones Retiros Traspasos 30/09/2015

Costo

Equipo de Oficina 4.662.016 --- --- --- 4.662.016

Equipo de Cómputo 3.464.478 870.480 --- --- 4.334.958

Equipo de Subasta 7.379.880 919.492 --- --- 8.299.372

Equipo Técnico 1.869.507 200.000 --- --- 2.069.507

Vehículos 20.443.191 --- --- --- 20.443.191

Contenedores 5.887.500 --- --- --- 5.887.500

Cont. Refrigerado-Casa 7.789.978 --- --- --- 7.789.978

Obras en Proceso --- 22.662.032 --- --- 22.662.032

Total costo 51.496.550 24.652.004 --- --- 76.148.554

Depreciación acumulada

Equipo de Oficina 2.384.365 --- 64.444 --- 2.448.809

Equipo de Cómputo 2.080.080 --- 419.566 --- 2.499.646

Equipo de Subasta 5.446.721 --- 712.314 --- 6.159.035

Equipo Técnico 1.518.974 --- 280.426 --- 1.799.400

Vehículos 10.273.600 --- 2.044.320 --- 12.317.920

Contenedores 3.031.246 --- 1.588.248 --- 4.619.494

Total depreciación acumulada 24.734.986 --- 5.109.318 --- 29.844.304

Total, neto 26.761.564 24.652.004 5.109.318 --- 46.304.250

19

Activos Fijos Subasta y Fondo Ganadero 2014

Saldo Adiciones Retiros Ajustes Saldo

30/09/2013

Traspasos 30/09/2014

Costo

Equipo de Oficina 3.376.839 1.445.577 (160.400) --- 4.662.016

Equipo de Cómputo 2.584.108 1.069.233 (188.864) --- 3.464.478

Equipo de Subasta 7.379.880 --- --- --- 7.379.880

Equipo Técnico 1.869.507 --- --- --- 1.869.507

Vehículos 20.443.191 --- --- --- 20.443.191

Contenedores 5.887.500 --- --- --- 5.887.500

Cont. Refrigerado-Casa 7.789.978 --- --- --- 7.789.978

Total costo 49.331.002 2.514.811 (349.264) --- 1.496.549

Depreciación acumulada

Equipo de Oficina 1.771.946 --- (160.400) 772.819 2.384.365

Equipo de Cómputo 1.972.456 --- (61.457) 169.081 2.080.080

Equipo de Subasta 4.747.494 --- --- 699.227 5.446.721

Equipo Técnico 1.238.548 --- --- 280.426 1.518.974

Vehículos 8.229.280 --- --- 2.044.319 10.273.600

Contenedores 1.442.998 --- --- 1.588.248 3.031.246

Total depreciación acumulada 19.402.723 --- (221.857) 5.554.120 4.734.986

Total, neto 29.928.279 2.514.811 (127.406) (5.554.120) 26.761.564

Nota10. Otros activos corrientes

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014, las cuentas de otros activos corrientes se componen de la

siguiente manera:

2015 2014

Riesgos del trabajo

1.457.800 869.498

Póliza de incendio

104.651 98.450

Póliza de responsabilidad civil 34.707 14.427

Crédito impuesto de ventas 162.189 ---

Total

1.759.347 982.375

20

Nota 11. Cuentas por pagar comerciales

Las cuentas por pagar comerciales corresponden a proveedores de bienes y servicios y las

deudas con terceros por liquidación a los depositarios. Al 30 de setiembre del 2015 y 2014, el

detalle de las cuentas por pagar comerciales es el siguiente:

2015 2014

Comerciales 1.662.500 2.370.000

Depositarios 17.360.259 6.234.834

Fondos Corfoga 1.995.885 1.993.237

Total 21.018.644 10.598.071

Nota 12. Fondos por liquidar FINADE

Son préstamos por reconversión productiva, FINADE controlado por el Banco de Costa Rica.

Desde Octubre 2013. Antes de esa fecha el control del fideicomiso lo tenía el Banco Crédito

Agrícola de Cartago. Al 30 de setiembre del 2015 y 2014, la composición del saldo de esta

cuenta por pagar es como se muestra a continuación:

2015 2014

Desarrollo Organizacional 3.470.970 5.185.325

Fondos reembolsables 404 97.304

Fondos no reembolsables 480.646 1.381.522

Total 3.952.020 6.664.151

Nota 13. Gastos acumulados y retenciones

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014, la composición de gastos acumulados y retenciones de los

empleados es la siguiente:

2015 2014

Cargas sociales 2.017.917 1.348.809

Aguinaldo 3.420.848 3.288.794

Total 5.438.765 4.637.603

Nota 14. Préstamos terceros

Corresponden a préstamos de corto plazo adquiridos con terceros, con la finalidad de contar con

capital de trabajo para atender necesidades inmediatas; y que luego se cancelan conforme

ingresan al flujo de efectivo los ingresos de operación, principalmente de subastas. Al respecto,

se confecciona una letra de cambio como garantía. Al 30 de setiembre del 2015 y 2014, el

detalle de los préstamos con terceros se muestra a continuación:

2015 2014

Acuña Céspedes Custodio 18.000.000 18.000.000

Total 18.000.000 18.000.000

21

Nota 15. Fideicomiso Nacional de Desarrollo

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014, el detalle del Fideicomiso Nacional de Desarrollo se

muestra a continuación:

2015

2014

Capital operativo 66.036.042

72.784.705

Fondos reembolsables netos 212.400.106

229.132.438

Total por pagar 278.436.148

301.917.143

Intereses por pagar

Fondo - inti. Corrientes 6.671.931

6.404.823

Depositarios - inti. Corrientes 21.861.536

20.115.458

Fondo - inter, gracia 10.830.839

12.378.102

Depositarios -int. Gracia 36.064.875

41.217.000

Total por pagar 75.429.181

80.115.383

Total fideicomiso 353.865.329

382.032.526

Menos:

Porción corriente de los documentos por pagar 64.105.858

62.964.702

Documentos por pagar fomento no corriente 289.759.471

319.067.824

Nota 16. Ingresos

El ingreso principal de la Asociación es por comisiones ganadas por la intermediación de

ganado en las subastas. También tiene ingresos por ventas de insumos ganaderos, cuotas de

asociados y alquiler de soda, venta de ganado del Fondo y el ganando remanente de las

subastas. Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014, el detalle de los

ingresos de la Asociación es el siguiente:

2015 2014

Ingresos de operación

Subasta

Comisiones 247.306.409 183.253.037

Ventas de Ganado 129.010.000 52.469.400

Venta del almacén 85.755.522 50.541.167

Total 462.071.931 286.263.604


Venta de Ganado 19.244.920 125.530.467

Rendimiento de Ganado 13.834.321 2.480.635

Variación de inventario --- 2.514.740

Total 33.079.241 130.525.842

Total ingresos de operación 495.151.172 416.789.446

22

2015 2014

Otros ingresos

Subasta

Cuotas de asociados 2.916.130 4.414.860

Ingresos por soda 1.635.000 1.560.000

Sobrantes de caja 73.385 26.222

Ingresos en compra venta 499.996 146.332

Ajustes de inventario 304.994 913.213

Otros 5.134.642 2.286.484

Total 10.564.219 9.347.111


Otros ingresos 368.109 1.022.600

Total 368.109 1.022.600

Total otros ingresos 10.932.328 10.369.711

Total ingresos 506.083.500 427.159.157

Nota 17. Costo de ventas

Corresponde al costo de ventas de los productos agropecuarios; y el ganando remanente de las

subastas. Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014, el detalle de costo de

ventas se muestra a continuación:

2015 2014

Subasta

Compra de animales 128.972.255 52.450.830

Gastos de compras animales --- 3.598.610

Pérdida en compra venta animales 4.099.130 2.674.153

Costo ventas almacén 73.518.038 41.009.279

Total 206.589.423 99.732.872

Fondo y fomento

Comisiones de subasta 769.797 4.522.694

Liquidación depositarios 4.081.394 13.494.183

Variación de inventario 2.588.920 3.174.979

Pérdida de animales muertos --- 628.665

Transporte 220.000 1.017.000

Costo de venta depositarios 11.096.950 97.927.668

Tratamientos --- 68.600

Total 18.757.061 120.833.789

Total costo de ventas 225.346.484 220.566.660

23

Nota 18. Gastos operativos de subasta

Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014, los gastos operativos de

subasta se detallan de la siguiente manera:

2015 2014

Gastos operativos de subasta

Sueldos administrativos 18.593.842 11.350.701

Cargas sociales 6.126.559 9.765.148

Aguinaldos 1.997.200 2.288.082

Vacaciones 354.257 924.393

Servicios de seguridad --- 568.836

Servicios profesionales 9.994.545 11.929.861

Preaviso --- 94.326

Atención de socios y clientes 2.874.042 1.337.695

Equifax 325.181 ---

Teleteca --- 201.375

Fesugan 360.000 360.000

Capacitación 560.000 ---

Servicio de agua 1.018.027 1.044.073

Servicio eléctrico 4.065.083 2.948.953

Servicio telefónico 633.595 711.752

Impuestos municipales 1.014.327 751.621

Donaciones 794.387 631.000

Servicios de vigilancia 3.680.067 3.028.023

Atención de personal 105.780 ---

Federación de Cámaras 360.000 360.000

Papelería y útiles de oficina 1.941.510 1.255.160

Suscripciones 225.000 126.762

Mantenimiento y reparación de

vehículo 429.148 1.309.721

Combustibles y lubricantes 1.455.096 2.746.420

Transportes 136.000 570.000

Viáticos, parqueo y peajes 603.504 870.906

Pólizas 2.375.130 2.578.568

Gastos diversos 595.452 38.431

Publicidad 4.257.683 2.657.592

Viáticos de giras específicas 772.251 ---

Mantenimiento equipo cómputo 613.000 501.311

Pérdida en baja de activos --- 127.406

Servicios de asesoría 8.897.491 7.694.749

Derechos de circulación 280.288 94.030

Ajustes de inventario 146.346 17.614

Artículos menores 939.970 426.362

24

2015 2014

Atención Junta Directiva 1.112.872 1.619.155

Bonificación empleados --- 100.000

Total 77.637.633 71.030.026

Gastos directos de subasta

Sueldos subasta 9.359.571 9.617.446

Sueldos de corraleros 18.376.555 13.903.908

Cargas sociales 7.854.903 ---

Aguinaldo 3.125.323 2.745.716

Vacaciones 1.383.374 795.159

Cesantía --- 70.587

Servicios de regencia 4.846.420 4.603.960

Servicios de subasta 6.469.940 5.570.813

Insumos de subasta 7.848.813 5.503.323

Servicio de subastador 7.035.946 6.853.188

Trabajadores ocasionales 410.845 32.810

Relleno para parqueo 2.877.000 ---

Suscripciones --- 239.680

Mantenimiento de equipo 3.550.494 1.909.128

Mantenimiento instalaciónes 7.427.817 10.750.984

Permisos 27.004 ---

Total gastos directos de subasta 80.594.005 62.596.702

Total gastos operativos de subasta 158.231.638 133.626.728

Nota 19. Gastos de operación fondo

Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014, los gastos de operación del

fondo se detallan de la siguiente manera:

2015 2014

Reparaciones y mantenimiento 11.235 ---

Servicios generales 200.527 ---

Total 211.762 ---

25

Nota 20. Gastos de ventas

Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014, los gastos de ventas se detallan

de la siguiente manera:

2015 2014

Salarios 2.865.690 ---

Cargas sociales 753.326 ---

Aguinaldo 293.858 ---

Mantenimiento instalaciones 60.664 ---

Combustibles y lubricantes 3.938 ---

Transportes 1.263.020 ---

Carga y descarga 297.205 ---

Servicios recibidos 110.004 ---

Suscripciones 95.235 ---

Descuentos 20.640 ---

Otros 404 ---

Total 5.763.984 ---

Nota 21. Ingresos y gastos financieros

Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014, los ingresos y gastos

financieros se detallan así:

2015 2014

Gastos financieros

Comisiones bancarias 529.635 317.838

Intereses capital trabajo 7.122.000 6.569.333

Descuentos a compradores 1.448.656 1.507.120

Intereses moratorios --- 235.175

Servicio de remesas 471.644 507.400

Descuentos pago contado 98.877 62.475

Gastos financieros fondo 8.134.659 7.318.483

Total gastos financieros 17.805.471 16.517.824

Ingresos por intereses

Intereses moratorios subasta 2.048.726 6.582.908

Intereses del fondo 3 287.246

Tota ingresos intereses 2.048.729 6.870.154

Resultado financiero, neto (15.756.742) (9.647.670)

26

Nota 22. Otras actividades no operativas

Ingresos diversos por alquiler de soda, liquidación de los intereses de fondo con base en cobro

bancario. Ingresos varios sobre ventas de activos menores, aprovechamiento de carne, etc. Por

los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014, el detalle de otras actividades no

operativas es como sigue:

2015 2014

Recuperación de incobrables --- 1.975.680

Total --- 1.975.680

Nota 23. Contingencias

Existen cuentas por cobrar de Asociados que presentan un atraso significativo por un total de

₡17,239.439. La mayor parte de ellas están provisionadas el 50% y en procesos de gestión

legal con avalúos pendientes por el perito de las garantías ofrecidas.

Conforme lo expresado por la Asesoría Legal de la Asociación, en documento fechado 27 de

octubre del 2015, los procesos minoritorios de cobro judicial consta en tres expedientes que se

encuentran en proceso.

Nota 24. Autorización de estados financieros

Los estados financieros de la Asociación son previamente revisados por la Administración,

pero la autorización se concreta en la Junta Directiva en el momento que les sea conocidos y analizados.

27

ANEXOS

28



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 30 de setiembre del 2015

(Expresado en colones costarricenses)

Subasta Fondo Eliminaciones Total

ACTIVOS

Activos corrientes

Efectivo y equivalentes de efectivo

47.838.060 3.912.802 ---

51.750.862

Cuentas por cobrar comerciales

172.631.141 96.905.627 (8.708.539)

260.828.229

Inventario almacén agro veterinario

22.750.079 --- ---

22.750.079

Activo biológico

--- --- ---

---

Otros activos corrientes

1.759.346 --- ---

1.759.347

Total activos corrientes

244.978.626 100.818.429 (8.708.539)

337.088.517

Activos no corrientes

Documentos por cobrar fomento

--- 270.000.161 ---

270.000.161

Propiedad planta y equipo, neto

40.086.624 6.217.626 ---

46.304.250

Total activos no corrientes

40.086.624 276.217.787 ---

316.304.411

Total activos

285.065.250 377.036.216 (8.708.539)

653.392.928

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivos

Pasivos corrientes

Cuentas por pagar comerciales

10.373.687 19.353.496 (8.708.539)

21.018.644

Fondos por liquidar FINADE

--- 3.952.020 ---

3.952.020

Porción corriente de los documentos por

pagar fomento

--- 64.105.858

---

64.105.858

Gastos acumulados por pagar

5.438.765 --- ---

5.438.765

Total pasivos corrientes

15.812.452 87.411.374 (8.708.539)

94.515.287

Pasivos no corrientes

Préstamos de terceros

18.000.000 --- ---

18.000.000

Documentos por pagar fomento

--- 289.759.471 ---

289.759.471

Total pasivos no corrientes

18.000.000 289.759.471 ---

307.759.471

Total pasivos

33.812.452 377.170.845 ---

402.274.758

Patrimonio

Excedentes acumulados

160.110.213 (4.655.615) ---

155.454.598


91.142.585 4.520.986 ---

95.663.572

Total patrimonio

251.252.798 (134.629) ---

251.118.170

Total pasivos y patrimonio

285.065.250 377.036.216 (8.708.539)

653.392.928

29



ESTADO DE RESULTADOS

Por el periodo terminado el 30 de setiembre del 2015

(Expresado en colones costarricenses)

Subasta Fondo Total

Ingresos

Comisiones subasta ganadera

247.306.409 --- 247.306.409

Venta de ganado Subasta

129.010.000 --- 129.010.000

Venta de ganado Fondo

--- 33.079.241 33.079.241

Ventas almacén agro veterinario

85.755.522 --- 85.755.522

Alquileres

1.635.000 --- 1.635.000

Cuotas asociados

2.916.130 --- 2.916.130

Otros

6.013.089 368.109 6.381.198

Total ingresos

472.636.150 33.447.350 506.083.500

Costos de ventas

Costo ganado del Fondo

--- 18.757.061 18.757.061

Costo ganado Subasta

133.071.385 --- 133.071.385

Costo almacén agro veterinario

73.518.038 --- 73.518.038

Total costo de ventas

206.589.423 18.757.061 225.346.484

Excedente bruto de operación

266.046.727

14.690.289

280.737.016

Gastos de operación

Gastos operativos de subasta

158.231.638 --- 158.231.638

Gastos de operación Fondo

--- 211.762 211.762

Gastos de depreciación

3.286.837 1.822.481 5.109.318

Gastos de ventas

5.763.580 404 5.763.984

Total de gastos de operación

167.282.055 2.034.647 169.316.702

Excedente neto de operación

98.764.672 12.655.642 111.420.314

Ingresos y gastos financieros

Gastos financieros

(9.670.812) (8.134.659) (17.805.471)

Ingresos financieros

2.048.726 3 2.048.729

Resultado financiero neto

(7.622.086) (8.134.656) (15.756.742)


91.142.586 4.520.986 95.663.572

Fin del documento.

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