Controlling a1

1. Introducción al Controlling

ControllingControlling

1.1-1

Introducción al ControllingIntroducción al Controlling

Procesos, Riesgos y Controles.

Análisis de control.

Control y toma de decisiones en las empresas.



Procesos, Riesgos y ControlesProcesos, Riesgos y Controles

Proceso:Proceso: Conjunto de pasos (actividades) con responsabilidades definidas, que

conducen a un resultado específico dentro de las empresas.

Riesgo:Riesgo: Hecho contingente que puede dañar algún proceso o impedir que los

resultados se obtengan de acuerdo con las intenciones previamente definidas a su diseño y aplicación.

Control:Control: Verificación de la calidad de los procesos, para asegurar que los objetivos se

están cumpliendo según la planeación de la empresa. / Uso de normas y de un sistema de información para tomar decisiones

1.1-2



Relación entre Procesos, Riesgos y ControlesRelación entre Procesos, Riesgos y Controles

Cada paso puede verse afectado por los riesgos.

Ello implicaría no obtener el resultado. Por ejemplo, una empresa importadora está continuamente expuesta a las

fluctuaciones del tipo de cambio.

Para ello debe Planear y ControlarPlanear y Controlar su proceso para seguir operando.

Paso 1 Paso 2 Paso 3

Resultado

1.1-3



Relación entre procesos, riesgos y controlesRelación entre procesos, riesgos y controles

Información: Información: Estados Financieros Presupuestos Ejecuciones presupuestalesCentros de costos, etc

Comparación con metas

Ajustes a los procesos del negocio Ajustes a los procesos del negocio según:según:

DependenciaResponsabilidadesResultados

1.1-4



Aplicación y ámbito del controllingAplicación y ámbito del controlling

Control Financiero: La estructura financiera, la política financiera, el crédito, y la

rotación de capital.

Técnico: Actividades técnicas De producción, mano de

obra, innovación.

Otros ámbitos: Control de gastos (sueldos, impuestos, financieros, producción,

distribución, amortización, publicidad y venta.)Control General de Contabilidad y rendimiento (inversiones,

capital, rendimiento general)

Control Comercial: Clientes, ventas, rendimiento Comercial, distribución.

1.1-5



¿Qué es controlling?¿Qué es controlling?

Tomamos información para establecer un estándar que permita alcanzar las metas de la empresa, y tomamos decisiones (actuamos) para que el desempeño del negocio se mantenga en el estándar o mejore.

Variable Variable dependientedependiente

Estándar o Estándar o desempeño idealdesempeño ideal

Desempeño real Desempeño real de la empresade la empresa

Variable independienteVariable independiente

1.1-6



Técnicas de análisis preliminar de controlesTécnicas de análisis preliminar de controles

Todo negocio debe ubicarse por medio del análisis de su entorno y de sus proceso internos.

Para ello se deben mapear los siguientes aspectos: Propietarios,

Competidores,

Clientes y

Proveedores.

Entendimiento del negocioEntendimiento del negocio

1.2.1-1



Entendimiento del negocioEntendimiento del negocio

Empresa:

Estructura interna, gestión de activos y

pasivos, proyecciones.

Clientes:

Tamaño, ingresos potenciales, línea de producto

Proveedores:

Tamaño, tipo de insumo, nivel de compras

Propietarios:

Tipo de propietarios (s/n tipo de sociedad)

distribución del capital suscrito, utilidad por

acción.

Competencia:

Tamaño del mercado, diferencias con la

empresa, propietarios, tamaño de la empresa.

1.2.1-2



Análisis de riesgos del negocioAnálisis de riesgos del negocio

Debemos distinguir los siguientes TiposTipos de riesgos del negocio: Del Entorno Del Proceso de Negocio De Dirección Tecnológicos y de procesos de información De Integridad Financieros De Información para la toma de decisiones De información Operacional De información Financiera De evaluación estratégica

1.2.2-1




Riesgos del Entorno: De competencia Relaciones con los accionistas Disponibilidad de Capital Pérdidas catastróficas Riesgo político y de soberanía Riesgo Legal De Regulación De Industria De Mercados Financieros

1.2.2-2




Riesgos del Proceso de los Negocios: De operaciones Satisfacción del cliente Recursos Humanos Desarrollo de Productos Eficiencia Capacidad Productiva Actuación competente o competitiva Oportunidad en el proceso de negocio Precio de Commodities

1.2.2-3




Riesgos del Proceso de los Negocios (II): De obsolescencia y faltantes de activos De incumplimiento Interrupción del negocio De falla del producto o servicio Riesgo Ambiental De erosión de marca comercial

1.2.2-4



Riesgos de DirecciónRiesgos de Dirección

Se presentan cuando los directivos y empleados no son

propiamente dirigidos,

no saben detectar problemas ni qué hacer en tal caso,

exceden los límites de sus responsabilidades o no abarcan las que

les son asignadas,

o son estimulados (intencionada o no intencionadamente) para

hacer cosas incorrectas.

1.2.2-5



Riesgos de DirecciónRiesgos de Dirección

Riesgos de Dirección (II) De coordinación De autoridad De límites De incentivos de actuación De comunicaciones

1.2.2-6



Riesgos tecnológicos y de proceso de informaciónRiesgos tecnológicos y de proceso de información

Riesgos tecnológicos y de proceso de información (¿las TIC usadas operan adecuadamente?): Riesgo de acceso Riesgo de integridad Riesgo de Relevancia Riesgo de Disponibilidad

1.2.2-7



Riesgos de integridadRiesgos de integridad

Riesgos de integridad:

De fraude de gerencia De fraude de empleado De actos ilegales De uso no autorizado De reputación

1.2.2-8



Riesgos financierosRiesgos financieros

Riesgos financieros (maximizar la disponibilidad de efectivo y movilizar los flujos rápidamente sin que pierdan valor): De divisas De tasa de interés De liquidez De derivados De liquidación de operaciones De reinversión o renovación de plazos De crédito, garantía y contraparte

1.2.2-9



Riesgos de informaciónRiesgos de información

Riesgos de información para la toma de decisiones:

La información para decisiones:• estratégicas,estratégicas,

• operacionales,operacionales,

• financieras.financieras.

No es ni relevante ni confiable.

1.2.2-10




Riesgo de Información Operacional: De determinación de precios De compromiso de contrato De medición De alineación De información imprecisa o incompleta De información regulatoria

1.2.2-11




Riesgo de información financiera: Riesgo de planeación y presupuestación Información errónea o incompleta Riesgo de información contable Riesgo de evaluación de la información financiera Riesgo de impuestos De fondeo de pensiones De evaluación de inversiones De reporte regulatorio

1.2.2-12



Riesgos de evaluación estratégicaRiesgos de evaluación estratégica

Riesgo de evaluación estratégica: De evaluación del entorno Del portafolio del negocio De valuación De medida del desempeño De estructura organizacional De distribución de recursos De planeación Del ciclo de vida

1.2.2-13



Priorización de riesgos del negocioPriorización de riesgos del negocio

Las actividades de control deben tener presentes dos objetivos:

Contar con información oportuna sobre el desempeño del negocio en cada una de sus áreas

Establecer mecanismos para la toma de decisiones

1.2.3-1




El control en gestión financiera, producción, distribución y administración debe priorizar los riesgos anteriormente descritos e identificar controles y procesos que permitan mitigar esos riesgos.

De manera general debe hacer que los cuadros directivos o responsables de cada área cuenten con información oportuna y relevante para tomar decisiones.

1.2.3-2




Conocer / entender Conocer / entender el negocioel negocio

Priorizar Priorizar Los riesgos del nedgocioLos riesgos del nedgocio

Manejo de riesgos Manejo de riesgos A un nivel aceptableA un nivel aceptable

Identificar los Identificar los Riesgos del negocioRiesgos del negocio

1.2.3-3




El "controlling" designa la puesta a disposición de métodos (técnicas, instrumentos, documentos, modelos) e informaciones para la planificación, el control y la coordinación.

El punto de partida del "controlling" es la comparación sistemática entre parámetros de control.

1.3-1




El "controlling" informa sobre los resultados, registra y analiza posibles divergencias y, dado el caso, deduce de ellas recomendaciones para medidas de corrección.

De este modo, sirve para la orientación hacia objetivos, la identificación temprana de riesgos, la coordinación, la preparación de decisiones, la obtención de información y la comunicación en la empresa.

1.3-2



Ejercicio en claseEjercicio en clase

Haga un mapa o priorización de riesgos para la empresa en la que

usted está vinculado.

• ¿Existen adecuados controles?¿Existen adecuados controles?

• ¿Son evidentes los riesgos para la gerencia o para los responsables de ¿Son evidentes los riesgos para la gerencia o para los responsables de

las operaciones? las operaciones?

• ¿Cómo creen que se hacen evidentes tanto los procesos, como los ¿Cómo creen que se hacen evidentes tanto los procesos, como los

riesgos y los controles para un administrador?riesgos y los controles para un administrador?

1.3-3

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