Concar Word 2013 PDF

8/16/2019 Concar Word 2013 PDF

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CONTENIDO

NIC Y NIIF INSTALACION DEL PROGRAMA GESTION BASE DE DATOS CREACION DE EMPRESAS REGISTRO DE OPERACIONES CONTABLES CONSOLIDACION REPORTES GENERACION DE LIBROS ELECTRONICOS ESTADOS FINANCIEROS

DOCENTEM . CPCC DENNIS D. CHIPANA TAGLE


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COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMAAV. AREQUIPA 998 – SANTA BEATRIZ

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Página 2

NIC Y NIIF

Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC o IFRS (International Financial Reporting Standards) Son un

conjunto de estándares creados en Londres, por el IASB que establecen la información que deben presentarse en

los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados. Las NIC no son leyes

físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más bien normas que el hombre, de acuerdo con sus

experiencias comerciales, ha considerado de importancia en la presentación de la información financiera.

Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia económica de las

operaciones del negocio, y presentar una imagen fiel de la situación financiera de una empresa. Las NIC son

emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB, anterior International Accounting Standards

Committee, IASC).

Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cuándo fueron aprobadas y se matizan a través

de las "interpretaciones" que se conocen con las siglas SIC y CINIIF.

Dentro de su periodo de labor (1973-1999) el IASC emitió 41 normas NIC's (de las que 29 están en vigor en la

actualidad) y luego de su reestructura (2000-actualidad) pasando a ser llamado IASB ha emitido 13 normas NIIF

(de las que hay 9 en vigor y el resto en proceso de implementación), junto con 27 interpretaciones.

Normas Internacionales de Contabilidad – NIC

1.- Presentación de estados financieros2.- Inventarios7.- Estado de flujos de efectivo8.- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores10.- Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa11.- Contratos de construcción12.- Impuesto a las ganancias16.- Propiedad, planta y equipo

17.- Arrendamientos18.- Ingresos de actividades ordinarias19.- Beneficios a los empleados20.- Contabilización de las subvenciones del gobierno e información a revelar sobre ayudas gubernamentales21.- Efecto de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera23.- Costos por préstamos24.- Información a revelar sobre partes relacionadas26.- Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro27.- Estados financieros consolidados y separados28.- Inversiones en asociadas29.- Información financiera en economías hiperinflacionarias31.- Participaciones en negocios conjuntos32.- Instrumentos financieros: Presentación

33.- Ganancias por acción34.- Información financiera intermedia36.- Deterioro del valor de los activos37.- Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes38.- Activos Intangibles39.- Instrumentos financieros: reconocimiento y medición40.- Propiedades de inversión41.- Agricultura


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Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF

1.- Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera2.- Pagos basados en acciones3.- Combinaciones de negocios4.- Contratos de seguro5.- Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas6.- Exploración y evaluación de recursos minerales

7.- Instrumentos financieros: Información a revelar8.- Segmentos de operación9.- Instrumentos financieros10.- Estados Financieros Consolidados (sust. NIC 27, SIC 12)11.- Negocios Conjuntos (sust. NIC 31, SIC 13)12.- Información a Revelar sobre Participaciones en otras Entidades.

Acrónimos:

NIIF: Normas Internacionales de Información Financiera

IFRS: International Financial Reporting Standards (nuevas normas que iniciaron su secuencia en elaños 2003)

IASB: Junta de Normas Internacionales de Contabilidad.

IAS: International Accouting Standard (Normas Internacionales de Contabilidad) Son las normasemitidas previamente cuya secuencia fue del número 1 al 41.

IFRIC: International Financial Reporting Interpretation Commitee (Comité Internacional deReportes Financieros) Son las interpretaciones actuales; no todas las NIC/IAS y las SIC están vigentes.

SIC: Interpretaciones anteriores cuya secuencia llegó hasta el número 32.

http://actualicese.com/actualidad/2005/09/21/normas-internacionales-vigentes/http://actualicese.com/actualidad/2005/09/21/normas-internacionales-vigentes/http://actualicese.com/actualidad/2005/09/21/normas-internacionales-vigentes/http://actualicese.com/actualidad/2005/09/21/normas-internacionales-vigentes/


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PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS

Es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que permite efectuar, entre sus funcionalidades, las validacionesnecesarias a la información de los Libros y/o Registros elaborados por el contribuyente afiliado al Sistema deLibros Electrónicos, a fin de generar el Resumen respectivo; y finalmente obtener la Constancia de

Recepción de un libro electrónico por parte de la SUNAT. La principal funcionalidad del PLE es la validación de los archivos (de formato texto) que contienen la informaciónde los libros y/o registros contables susceptibles de ser llevados de manera electrónica, que elcontribuyente previamente ha obtenido de sus propios sistemas de contabilidad. Dichas validaciones el PLE lasrealiza de acuerdo a las estructuras y con los parámetros señalados en la normativa dispuesta porla Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias. El PLE también tiene otras funcionalidades, como:

La generación y envío del Resumen del Libro Electrónico validado La verificación, que permite contrastar si la información de los Libros y/o Registros es aquella por la que segeneró la Constancia de Recepción respectiva.

La consulta del historial, y Los reportes de los libros y registros electrónicos.

COMO AFILIARSE

http://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/anexos/7_1Anexo1.xlshttp://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/anexos/7_1Anexo1.xlshttp://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/anexos/7_1Anexo1.xlshttp://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=501:15-normas-legales&catid=81:libros-electronicos&Itemid=130http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=501:15-normas-legales&catid=81:libros-electronicos&Itemid=130http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=501:15-normas-legales&catid=81:libros-electronicos&Itemid=130http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=501:15-normas-legales&catid=81:libros-electronicos&Itemid=130http://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/anexos/7_1Anexo1.xls


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PROCEDIMIENTO DE LLEVAR L.E.

NOMBRE DE LOS L. E.

El nombre de los Libros Electrónicos tiene una nomenclatura especial para que el Programa de Libros Electrónicos – PLE lo pueda reconocer. Dicho nombre está compuesto de 33 letras o números de acuerdo a lo siguiente:


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Posición Nemotécnico Descripción

01-02 LE Identificador fijo 'LE'

03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario

14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros

18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':

1. Libros Caja y Bancos

4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR

5. Libro Diario

5A. Libro Diario de Formato Simplificado

6. Libro Mayor

9. Registro de Consignaciones

12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas

13. Registro de Inventario Permanente Valorizado

14. Registro de Ventas e Ingresos

20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'

22-27 LLLLLL Identificador del libro

28-29 CC Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demásconsigne '00':

01 Al 31 de diciembre

02 Al 31 de enero o 30 de abril, por modificación del porcentaje

03 Al 30 de junio o 31 de julio, por modificación del porcentaje

04 Al 30 de junio o 31 de julio, por modificación del coeficiente

05 Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedadeso empresas o extinción de la persona jurídica

06 A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario

07 A la fecha de presentación para libre propósito 30-30 O Indicador de operaciones

1 Empresa o entidad operativa

2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo

0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC

31-31 I Indicador del contenido del libro o registro

1 Con información

0 Sin información

32-32 M Indicador de la moneda utilizada

1 Nuevos soles

2 US dólares

33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE

1 Generado por PLE (Fijo)


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En tal sentido, se presenta el siguiente ejemplo del nombre de un Registro de Ventas e Ingresos Electrónico delmes de enero 2013 y en moneda nacional:

LE 20131312955 20130100 140100 00 1 1 1 1.TXT

Así tenemos:

- Los 2 primeros caracteres (posiciones) está referida a que se trata de un Libro Electrónico. Para todos loscasos será las letras en mayúscula “LE”.

- Las 11 siguientes posiciones están referidos al RUC del Generador del Libro Electrónico. - Las 4 siguientes posiciones están referidos al Periodo del Libro Electrónico. En este caso es Enero 2013 y

se expresa como Año Mes Día, es decir 20130100. Al ser un libro mensual, las 2 últimas posiciones debenser expresados como 00.

- Luego debe expresarse el identificador del Libro, que al tratarse del Registro de Ventas e Ingresos (14.1)debe expresarse como 140100.

- Luego debe expresarse la oportunidad en que se está presentando el Libro Inventarios y Balances. Si setrata de otro libro se consigna 00.

- Operación (cierre) - Luego se consigna 1 si el Libro Electrónico tiene información, caso contrario se consigna 0. - Luego se consigna 1 si el Libro Electrónico utiliza la moneda nacional y 2 si es moneda extranjera. - Por último se consigna siempre 1 por tratarse de un Libro Electrónico generado mediante el Programa de

Libros Electrónicos – PLE.

ASPECTO NORMATIVO DE L. E.


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SOFTWARE CONTABLE - - CONCAR

La empresa comercial LA VIÑA SAC, reinicia sus operaciones el 01/01/2013, sito en la Av. Aviacion 2000 – SB RUC: 20468505216, conel siguiente inventario:

Dinero en cuenta corriente del BBVA 50 500.00

30 unidades mercadería “X” c/u S/ 500 15 000.00

01 camioneta Toyota para uso de la empresa 50 000.00Capital social 100,000.00

Resultados Acumulados 17,500.00

OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE ENERO

DIA 05 Compra mercedarias según la siguiente factura, se paga con ch/11301:

DIA 17 Compra mercaderías al por mayor según la siguiente factura. Nos afectaron con la tasa de percepción del 2% porque somos Sujetos dePercepción. Se paga con ch/11302

GASEOSA

CENTRAL SAA

RUC: 20510830670

COMPROBANTE DE PERCEPCION001 - 0185

SR.: LA VI A SA RUC: 20468505216 F. EMISION: 17-01-2013

TIPO SERIE N° CORREL FECHA DE EMISION IMPORTE TOTAL PERCEPCION DELCOBRADO TOTAL COBRADO

(Incluy. Perc del IGV)

01 001 4452 17-01-2013 2 407.20 47.20

Sr.: LA VIÑA SAC RUC: 20468505216 Dirección: Av. SAN JUAN 1000 - SJM Fecha de Emisión: 05-01-2013

Fecha de Cancelación: 05-01-2013 BASE IMPONIBLEIGV 18%PRECIO TOTAL

RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6F A C T U R A

0 0 1 - 5350

CANT. DETALLE PU SUB TOTAL2 MERC. 400 800.00

800.00144.00944.00

Sr.: LA VIÑA SAC RUC: 20468505216 Dirección: Av. SAN JUAN 1000 - SJM Fecha de Emisión: 17-01-2013


RUC: 20510830670

F A C T U R A0 0 1 - 4452

CANT. DETALLE PU SUB TOTAL50 Merc. 40 2,000.00

2,000.00360.00

2,360.00


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DIA 19 Venta de mercedarias según la siguiente factura:

DIA 21 Venta de mercedarias según la siguiente factura al cliente MEGATRON SAC quien es Agente de Retención (6%)

MEGATRON SAC RUC: 20100204330 COMPROBANTE DE RETENCION

001 - 0053

SR: LA VI A SAC RUC: 20468505216 F. EMISION: 21-01-2009

Comprobante de pago que da origen a la retención

TIPO SERIE N° CORREL FECHA DE EMISION MONTO DE PAGO IMPTO RETENIDODeduc. Ret.de IGV

01 001 0104 21-01-2009 24,957.00 1,593.00

DÍA 26 Se provisiona y cancela con cheque 11303 el RECIBO POR HONORARIO siguiente :

Sr.: ORION SAC RUC: 20512855220 Dirección: Av. Los Heroes 1200 Fecha de Emisión: 19-01-2013


RUC: 20468505216 F A C T U R A

0 0 1 - 0103

15 000.002 700.00

17 700.00

CANT. DETALLE PU SUB TOTAL15 MERC. X 1000 15 000.00

Sr.: MEGATRON SAC RUC: 20100204330 Dirección: Av. Los Heroes 1450 Fecha de Emisión: 21-01-2013


RUC: 20468505216F A C T U R A

0 0 1 - 0104

22,500.004,050.00

26,550.00

CANT. DETALLE PU SUB TOTAL15 MERC. X 1500 22,500.00

Fecha de Emisión: 19-01-2013

Fecha de Cancelación: 26-01-2013 TOTAL HONORARIOSRETENCIONTOTAL NETO RECIBIDO

RUC: 10215276193 RECIBO POR HONORARIO

0 0 1 - 0200

2,800.00280.00

2,520.00

SERVICIOS DE AUDITORIA CONTABLE


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Día 28 Se registra la Planilla de Sueldos mes de enero 2013:

COD NOMBRESREMUNERACION DESCUENTOS AL TRABAJADOR NETO A

PAGAR

APORTESEMPLEADOR

H.BASICO

REM.TOTAL

ONPSNP13%

SPP AFP IR TOTAL

DSCTOESSALUD

9%

AFILIADO AL SNP

10001 GRACIELA ROJAS CANCHO 1000.00 1000.00 130.00 130.00 870.00 90.00

AFILIADO AFP

10002 ABIOLA FLORES ZUÑIGA 850.00 850.00 102.00 102.00 748.00 76.50

TOTAL 1850.00 130.00 102.00 232.00 1618.00 166.50CTA CARGADA 621101 627101

CTA ABONADA 403201 407101 411101 403101

SE PIDE DETERMINAR:

Operaciones en Software Contable: Creación de Empresa, Base de Datos, Operaciones a través de comprobantes (ventas y compras),Ingresos y Egresos, Retenciones de IGV, Percepciones De IGV, Balance de Comprobación, Enlaces y Estados Financieros Básicos.


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INGRESO AL SOFTWARE

1ro.-Ingreso al Software.- Hacer doble clic al icono del CONCAR

2do.-Ingresar el Usuario y Password.- Hacer lo siguiente:

3ro.- Elegir la EMPRESA DEMO4to.- Copia de Seguridad ACEPTAR (Ingresamos al Software)

CREACIÓN DE EMPRESAS Y MANTENIMIENTO COMPAÑIAS

5to.-Crear una empresa o usuarioSeguir los siguientes pasos:Utilitarios \ Mantenimiento Compañías

Mantenimiento de Compañías – CTULIL05

Compañía Nombre Empresa Plan Cuentas

0001 EMPRESA DEMO SA 0001

0002 EMPRESA PCGE

Presionar ALT + C (Crear), y llenar con los siguientes datos:

Luego ACEPTAR \ ACEPTAR

El sistema regresara al Escritorio. Ud. tiene que reingresar al sistema con el nombre de su empresa LA VIÑA SAC

NORTON


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REINDEXAR BASES DE DATOS

Luego de ingresar al sistema realizar lo sgte:

6to .- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Principales \ Aceptar \ Aceptar7mo.- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Movimientos \ Aceptar \ Aceptar 8vo .- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Mensuales \ Aceptar \ Aceptar 9no.- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Comunes \ Aceptar \ Aceptar

CREACIÓN DE USUARIOS

Luego de reindexar las bases de datos, vamos a crear un usuario para que puede procesar nuestros datos, los pasos son:UTILITARIOS \ MANTENIMIENTO DE USUARIOSLuego se presenta la siguiente ventana:

A continuación se presiona el botón Crear (ALT - C)Se presenta la ventana siguiente:

Los Usuarios que crearemos son los siguientes:

Código Nombre Tipo Password Presionar

ADMIN JOSE DIAZ NAVARRO MASTER ADMIN Grabar

USER ROSA ROMAN H SUPERVISOR USER Grabar

ASIST JOS MENACHO P OPERADOR ASIST Grabar


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1.-CONFIGURACIONES

1.1. PLAN DE CUENTAS

Archivo \ Plan de Cuentas \ Mantenimiento de Plan de Cuentas

1.2. PLAN TIPOS DE CUENTA

Para visualizar las características de las cuentas, realizar los siguientes pasos:

ARCHIVOS \ TABLA GENERAL \ MANTENIMIENTO TABLA GENERAL

En el cuadro que se aprecia seleccionar: Clave 08 PLAN – TIPOS DE CUENTA, luego presionar Enter o doble clic, luego se presenta lasubsiguiente ventana:

1.3. CREACION Y MODIFICACIÓN DE CUENTAS

Vamos a modificar la cuenta 10 del Plan de Cuentas, específicamente las cuentas 104103 y 104104, como se indica en el cuadro:

Cta Descripción TipoCta

NivelSaldo

TipoAnex.

Doc.Ref.

Reg.Cta.

Mon.Ref.

Formato

CUENTAS DE BALANCE

104103 BANCO CONTINENTAL SOLES A 2 O SI M MN B-1101104104 BANCO CONTINENTAL DOLARES A 2 O SI M US B-1101

Para lograrlo hacer lo siguiente:ARCHIVOS \ PLAN DE CUENTA \ MANTENIMIENTO DE PLAN DE CUENTAS

CLAVE DESCRIPCION A ACTIVOG GANANCIAS Y PERDIDASO ORDENP PASIVO Y PATRIMONIOV GESTION VARIASX TITULOS

1…5…10…15…20…25…30…35…40…45…50…55…60

MODIFICAR Y CREAR


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Luego seleccionamos la cuenta 104103 y presionamos el botón Modificar

Luego presionar el botón Grabar Acto seguido seleccionamos la cuenta 104104 y presionamos el botón CREAR

1.4.CENTRO DE COSTOS

Configurar los parámetros para la transferencia automática de las cuentas de clase 6

Tabla 05 CENTRO DE COSTO

Archivos \ Tabla General \ Mantenimiento Tabla General \ Clave 05 Centros de Costos

CLAVE DESCRIPCION200 ADMINISTRACION300 VENTAS

Luego presionar el botón Crear (ALT + C)

CLAVE DESCRIPCION

200 ADMINISTRACION

300 VENTAS

Creación 1…5…10…15…20…25…30…35…40…45…50…55…60 400 POR DISTRIBUIR

Luego presionar el botón Grabar (ALT + G) \ Salir \ Salir


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TABLA DE TRANSFERENCIA

Se realiza con la finalidad de transferir la clase 6 a la clase 9 (60% y 40%):

Para lograrlo realizamos la siguiente ruta:

Archivos \ Tabla de Transferencia \ Crear (ALT + C)

Se puede apreciar que el cuadro esta en blanco sinónimo de que no se ha programado ninguna transferencia.

En la ventana que se aprecia vamos a ingresar los siguientes datos:

CentroCosto

Descripción Cta.Cargo

Cta.Abono

Factor%

Presionar

200 ADMINISTRACION 941101 791101 100 Grabar300 VENTAS 951101 791101 100 Grabar400 POR DISTRIBUIR 941101 791101 60 Grabar400 POR DISTRIBUIR 951101 791101 40 Grabar

1.5. MANTENIMIENTO CUENTAS BANCOS

Archivos \ Mantenimiento Cuentas Bancos \ Alt + C

En la ventana anterior que aparece, llenaremos con los siguientes datos:

CodCta.

Descripción Cuenta Nombre Banco Num. Cta. Mon. Tip.Cta.Rep

OrdenRepor te

Cta.Cont.

Presiona

011 CONTINENTAL MN BCO. CONTINENTAL 001-14153-01 MN 1 1 104103 Grabar012 CONTINENTAL US BCO. CONTINENTAL 002-23230-02 US 1 2 104104 Grabar

Verificar que las cuentas contables de bancos coincidan con el Plan de cuentas con la misma descripción y con la misma moneda dereferencia (MN , US, EU) (SHIF + F1).


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Pá i 16

2.-ANEXOS

Registrar los asientos por la siguiente opción:Archivos \ Códigos de Anexos \ Mantenimiento de anexos; oAlt + A \ Códigos de Anexos \ Mantenimiento de anexos

CODIGO

ANEXO

DESCRIPCION VALIDAR

RUC

TIPO DE

PROV.

TIPO DE

PERS.

DATOS

COMPL.

GRABAR

TIPO DE ANEXO:C CLIENTES

20512855220 ORION SAC 20512855220 NACIONAL JURIDICA CLIC20100204330 MEGATRON SAC 20100204330 NACIONAL JURIDICA CLIC

TIPO DE ANEXO:H HONORARIOS

10215276193 JOSE NAVARRO DIAZ 10215276193 NACIONAL NATURAL CLIC CLIC

TIPO DE ANEXO:P PROVEEDORES20100038146 RAMADITA SRL 20100038146 NACIONAL JURIDICA CLIC20510830670 GASEOSA CENTRAL SAA 20510830670 NACIONAL JURIDICA CLIC

TIPO DE ANEXO:T TRABAJADORES09867002 GRACIELA ROJAS CANCHO NACIONAL NATURAL CLIC CLIC47552779 FABIOLA FLORES ZU IGA NACIONAL NATURAL CLIC CLIC

3.-TIPO DE CAMBIO

Archivos \ Tipo de Cambio \ Mantenimiento Tipo de CambioMoneda : US Año : 13 Mes : 01

Día Cambio Compra Cambio Venta01 2.55 2.630203

………… 31

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