OFICINA REGION FORESTAL ICF-YORO BARRIO SUBiRANA. CONTIGUO AL HOSPITAL MANUEL DE JESUS SUBIRANA Tel.26712355 Fax26712355

M CONAIKVACIOS V OtVARKOllO fORJArAU AMAS r A O l I C l O A V V V l O A i i l V i M M

PARA: SAIV1UEL A RT URO NUNEZ JEFE OFICINA REGIONAL YORO

D E : OBED JAIR NOLASCO TECNICO FORESTAL ICF-YORO

AUDITORIA REALIZADA A INDUSTRIA FORESTAL

DENOMINADA "EL PORVENIR" CON REGISTRO IGF

N"" 2 0 7 2

B° LEMPIRA - MORAZAN, YORO

2 5 / A B R I L / 2 0 1 7

TABLA DE CONTENIDO I s v n r u r o S-MTIONAL

Of C«*í*l^«:'ON Y RlSARAOUOjOWStAI. j., AMA\K

Contenido I . RESUMEN EJECUTIVO .

I ! . INTRODUCCION . 3

I I I . OBjETIVOS 4-

V- BASE LEGAL . ^

VL- DESARROLLO DE ACTIVIDADES . 7

VIL- H A L L A Z G O S _ _ 8

V I I I . - CONCLUSIONES 9

IX. - RECOMENDACIONES _ „ 9

• * * ISUItUIO \ACIOSAl

01 COMI RVAi !0S Y D( SAMOUO ÍOWVfAt AWAi itof (GiOAS Y viov savum

1. RESUMEN EJECUTIVO

1.1. Como parte del seguimiento correspondiente a las metas y actividad establecidas en el POA 2017, correspondientes a esta Región Forestal de Yoro, y en%;i^^ ,̂̂ ^^ ,̂̂ .̂ cumplimiento al nombramiento, como encargado de realizar todas las actividades concernientes a las Auditorias Técnicas a Planes de Manejo Forestal e Industrias Madereras ubicadas en esta regional se presenta el siguiente informe de auditoría técnica.

1.2. Con fecha 25 de abri l de 2017 se realizó la tercera Auditoría Técnica a la industria forestal denominada "EL PORVENIR" ubicada en el municipio de Morazán, departamento de Yoro y registrada en el ICF, con el No. 2072, Licencia Ambiental No. 084-99. Cuyo propietario es el señor MIGUEL ANGEL P E R E Z CRUZ.

1.3. Se revisaron los l ibros de entradas de madera en rollo provenientes de diferentes sitios legalmente autorizados así como también el l ibro de salidas de madera aserrada, guías de movilización y facturas de ventas, informes mensuales auditados en el periodo de tiempo correspondiente 17 de marzo 2016 hasta 25 de abri l del 2017 [TRECE meses auditados).

1.4. Se hizo inventario físico de la madera existente al momento de la auditoria tanto de madera en rollo como de madera aserrada.

1.5. Según los datos obtenidos la industria " E L PORVENIR" ha estado laborando el periodo auditados [TRECE meses auditados) con sus respectivos permisos municipales, continuidad de operaciones, licencia ambiental y presentando los informes correspondientes.

M COMI wvtús y D I uawiiO fOWSÍM. AUAS ItortCIOAl V VitM SllVUTU

1.6. Se levantó el acta respectiva y la guía para la auditoria firmada por el propietario de la industria, también se hizo cuadro resumen de las entradas, la ; producción, el aserrío y ventas de la industria obteniendo resultados incongruentesÍ i^| ^^^C\/y en cuanto a la producción versus ventas por lo que se le pedirá al propietario de la industria justificar lo resultados, así mismo se cuantifico el factor de rendimiento ^^2Í:¡ÍIÍS.>^ obteniendo un valor de 234.68 Pt/m^.

1.7. Se le sugiere al propietario de acuerdo al plan de acción realizar el registro de las entradas y salidas d i a r i a m e n t e por fechas, además mantener un archivo de respaldo de documentos [copias de las Guías de Movilización de Transporte de Madera en Rollo y facturas de venta).

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I S Í T I T U I O NACIOMU

AUAi ftortciotí Y vicu sitvbiu

I I . INTRODUCCION

El proceso de auditoría es un instrumento de control que lo efectúa el Instituto de\f<i^ Conservación Foresta! (ICF) mediante dos acciones; las auditoria normales planificadas y aquellas que resultan de operaciones irregulares denunciadas por la autoridad forestal a nivel de las regiones. En el p r i m e r caso es un proceso r u t i n a r i o orientado para que se conozca que el ICF aplica controles que corrigen oportunamente aquellas operaciones que la administración realiza por desconocimiento o por otras razones.

La segunda ocasión es aquella que surge cuando a través de las supervisiones periódicas se detectan irregularidades, tanto en los sitios de aprovechamientos como en el plantel mismo de las industrias reñidas con la Ley. Este proceso tiene un espíritu investigativo con el fin de llegar a la denuncia o denuncias que conforme a derecho corresponden y/o dejar sin valor los hechos en base a las pruebas respectivas,

El proceso de auditorías se efectúa mediante un trabajo en equipo auditor, tomando en cuenta tres escenarios; la oficina central, la oficina regional dentro del ICF y las instalaciones o sitio de acuerdo a lo que se va auditar. Es un trabajo coordinado e integrado con el personal del ICF y participativo pues incorpora personal involucrado con la industria , propietario de bosque, técnicos privados o beneficiarios de proyectos.

El proceso está sustentado por documentos los cuales son revisados, investigados, analizados y presentados como pruebas al formar parte del expediente técnico-legal que se elabora para cada auditoria.

El informe de auditoria que se presenta el resultado de la auditoría técnica realizada a la Industria Forestal "EL PORVENIR", con Registro ICF No. 2 0 7 2 y Licencia Ambiental No. 2 8 8 - 2 0 1 1 ; y está localizada B° Lempira, municipio de Morazán, Departamento de Yoro.

111. OBJETIVOS • 3.1 GENERAL 1. Realizar auditoría técnica a la industria forestal denominadá

Industria Forestal "EL PORVENIR", ubicada en el B° Lempira Municipio de Morazán; en el Departamento de Yoro.

• 3.2 ESPECIFICOS 2.2.1 Obtener la información general de la industria. 2.2.2 Inventariar madera en rollo, madera aserrada y

subproductos. 2.2.3 Inventariar la maquinaria instalada en el plantel de la

industria. 2.2.4 Revisar los libros de entradas y salidas de la industria. 2.2.5 Revisar los informes de producción de la industria. 2.2.6 Revisar guías de movilización originales de entradas de

la industria. 2.2.7 Realizar estudio de rendimiento de productos y

subproductos de la madera aserrada.

M COM(í\ACtÓJi Y OlVARIOtlO ÍOWSfAl. AMlAi ItOriClOU Y Vl(U SUVblRI

IV. METODOLOGIA A. - Preparación de la logística de transporte en la Oficina Regional y

comunicación al personal técnico participante en las actividades de auditoría (planificación en reunión de trabajo: Personal Técnico y el Jefe Regional).

B. - Procedimiento ejecutado en la desarrollo de la Auditoria Técnica: B.I.- Llenado del formato aplicable a las auditorias técnicas de acuerdo a

lo establecido. B.l.l.-Revision de los Libros de Entradas y Salidas; y toda la

documentación Legal relacionada a la operatividad legal de la Industria.

B.2.- Levantamiento del inventario físico: B.2.I.- Medición de la madera en rollo existente en el plantel (yarda). B. 2.2.-Medición de la madera dimensionada (aserrada). C. -Elaboración de un estudio de rendimiento, para determinar la

capacidad de producción de la sierra (en pies tablares por metro cubico-(PT/M3).

D. -Revisión y verificación de la maquinaria instalada para la producción de madera aserrada y subproductos.

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l.SU|tUIONAC!CNAl Of COMfRVACtCW Y OtVAUOUO ÍOWUAL

AUM ntof (ciou V vuM sitvbiu

V. BASE LEGAL Título V.- Industrialización, Comercialización y Transporte. Capítulo I . - Industrialización Artículos No. 96.- Transformación de productos forestales Articulo No. 98.- Registro de Industrias y Equipos Forestales Articulo No. 99.- Registro de Personal Calificado Articulo No. 100.- Notificación de Cambios en las Industrias y Personal Calificado Articulo No. 88.- Registro de Industrias y Equipos Forestales Manual de Auditoria Técnica, elaborado por el Departamento de Auditoría Técnica.

01 coMiiftACíós V niv^moiio r o i v m

VI. DESARROLLO DE ACTIVIDADES 1.1 Se eligió la industria a auditar (EL PORVENIR] 1.2 Se indaga toda la información en archivos de oficina Regional 1.3 Traslado del equipo técnico auditor a la industria 1.4 Entrevista con administrador de industria y técnico forestal

calificado encargado de la industria. 1.5 Llenado de información general de la industria según formato 1.6 Levantamiento de inventario de madera en rollo 1.7 Levantamiento de inventario de madera aserrada 1.8 Levantamiento de inventario de subproductos 1.9 Levantamiento de inventario de maquinaria instalada 1.10 Se obtuvieron fotografías de cada una de las actividades realizadas 1.11 Recabar la información de los libros de entradas y salidas, periodo

17 DE MARZO DE 2016 HASTA 25 DE ABRIL DE 2017, 1.12 Obtención de la información reportada en los informes periodo

17 DE MARZO DE 2016 HASTA 25 DE ABRIL DE 2017. 1.13 Revisión de guías de movilización originales de entradas se

revisaron número de guía, fecha de transporte, volumen, registro de contrato o autorizaciones. Durante todo el periodo.

ISWItUIO ^EACI0f4Al 0( COMtR\-<!Ó*« Y OlUUOllO fOfaUAL

industria. 7.2. La industria posee licencia ambiental con registro No. 084-99, dicha industria cuenta con los servicios sanitarios adecuados para el personal laborante. 7.3. En inventario físico de madera existente; al momento de la auditoria en la industria se encontró que existía madera en rollo en la yarda (8.46 m^], así mismo se encontró madera dimensionada en la industria un total de 10,545.19 pt.

^ 7.4. Resultados del estudio de rendimiento no se realizó, sin embargo según datos obtenidos en los informes de producción mensual la industria tiene un rendimiento de 234.68 Pt/ m^ (TRECE meses auditados del 17 de Marzo del 2016 hasta 25 de Abril de 2017). 7.5. Según el inventario Teórico versus inventario físico se encontró una diferencia 1.57 m^ de madera en rollo y -6,659.27 pies tablares que salieron de la industria.

7.6. Meses auditado que se produjeron hallazgos:

Agosto. 2016:

0 Guía de movilización de transporte No. 022484, 022485, 022486, 022487 y 022488 en la casilla No. 22 (responsable del llenado de la guía) no está con la información solicitada.

Guía de movilización de transporte No. 022484, 022487 y 022488 en la casilla No. 17 (Motorista del Vehículo) no está llenada con la información solicitada.

AUM rX&IlCICUV Y VlOY Sl iVblU

Guía de movilización de transporte No. 022488 no tiene procedencia ^Í^^p-^'^^^^'^Ó

número de contrato. . -I

Octubre. 2016: ^ í ^ ^ a . ^ J Factura de línea No. 000153 esta doble facturada. Una factura con 100 p t y otra factura con el mismo número facturada con un viaje de aserrín.

I I . CONCLUSIONES 8.1. - El Factor de rendimiento obtenido de la industria es de 234.68 pt/m^. 8.2. - La industria "EL PORVENIR" opera con la compra directa de productos forestales madera en rollo proveniente de diferentes sitios aprobados por el ICF. 8.3. - La industria "EL PORVENIR" cuenta con su respectivo permiso de continuidad de operaciones y cumple con la presentación de los informes mensuales. 8.4. - La industria "EL PORVENIR" cuenta con sus respectivos libros de entradas y salidas de madera los cuales se encuentran actualizados. 8.5. - La industria "EL PORVENIR" de acuerdo a los cálculos se encontraron perdidas en cuanto a entradas (1.57 m^) y salidas de productos forestales (-6,659.27 pt).

IX. RECOMENDACIONES 1. - El propietario de la industria justifique los hallazgo encontrados en durante la auditoría realizada. 2. - Construcción de basureros para la recolección de basura y residuos resultantes del mantenimiento de la maquinaria de la industria.

NO. RECOMENDACIONES/Actívidades ACCION (periodo

de Ejecución) RESPONSABLE

1 Enviar oficio al propietario con los hallazgos obtenidos

Ola) 31 Mayo 2017

Obed Jair Nolasco Técnico ICF. RF-Yoro.

2

Justificación mediante oficio del poifaué existen diferencias en cuanto a inventario teórico versus inventario físico de madera aserrada y por qué existe diferencias entre inventarlo teórico versus inventario físico en cuanto a madera en rollo y por qué esta diferencia de madera

Junio - Septiembre 2017 Propietario

3 Llenar de los libros diariamente y registrar (entradas y salidas) de acuerdo a la fecha de la guía y factura.

31 de Abril 2017 Propietario

Nombre y firma de los participantes en la auditoría:

I

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! I M S T I T U I O N A C I O N A L DE CONSEKVACION y DESARROLLO FORESTAL.

ÁREAS TROTEGIDAS V V I D A SILVESTRE

T a b l a Resumen Evaluación Auditoría a Industrias.

Registro Industrla:_

No. Aspectos Evaluados

Calificación

1 Licencia de operaciones W '

2 Licencia o auditoría ambiental OD '

3 Cumplimiento medidas de mitigación

9 5 ^

4 Permiso municipal

5 Libro de entradas y salidas 10O /

6 Presentación de informes mensuales en formato oficial

1 0 0 /

7 Diferencial inventarios (teórico vs. físico en y Pf)

Sub-total

Total 9 a i r / -

¥A^r. :

I C F - D A T - 0 0 2 - F

Instrucciones, el puntaje más alto es de 100 lo que significa el total cumplimiento en el aspecto evaluado, y el Porcentaje global es la suma de los sub-totales/7.

Puede utilizar valores intermedios de 0-100% para Cumplimiento medidas de mitigación, Libro de entradas y salidas y Diferencial inventarios.

Los demás ítems 1, 2,4, y 6 No = 0% S¡=100%