Auditoria Bancos

8/17/2019 Auditoria Bancos

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EMPRESA AUDITORA CA6-1 S.AAUDITORÍA DE LA CUENTA BANCOS

MATRIZ DE RIESGO

Responsable !ale"#a Co$a%o E&p"esa EDESA S.A.'e()a *+,1,*1

C/DIGO RIESGO !alo"a(#0n el R#es%o

1 Incorrecta elaboración de la conciliacion bancaria 8 7

2 8 73 Ausencia del control en cheques emitidos , caducados y tranferencia 7 24 Posibilidad de errores o irregularidades en registro de oeraciones ! 3! "alta de control aroiado de las ol#ticas contables 7 $

$ $ 47 Posiblidad de comle%idad en las oeraciones $ 38 Ausencia de un buen sistema de seguridad inform&tico 7 2

' Ine(istencia del resaldo de disonibilidad de efecti)o 4 1

*otal !8 3!

+I-./ +- 0A P-A *A*I5A 166 de la oblación

R#es%o e2e"nao

+e acuerdo a la )aloración del control interno odemos determinar que la muestra ante el riesgo se mitigara en un alto grado

!alo"a(#0n#%a(#0n el

R#es%o

bancaria

roceso

e determino un riesgo alto debido a la alta maniulación de efecti)o y a la mitigación del control interno que obtu)o un resultado bque se debe tener en cuenta la muestra ara las ruebas sustanti)as de un 166Con2"ol In2e"no


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EMPRESA AUDITORA CA6-1 S.AAUDITORÍA DE LA CUENTA BANCOS

PRUEBA DE E!ALUACI/N DE CONTROL INTERNO

Responsable !ale"#a Co$a%o E&p"esa EDESA S.A.'e()a *+,1,*1N3 PREGUNTA SI NO1 Se realiza las conciliaciones bancarias mensualmente X

2 Existe un funcionario responsable de la revisión de la conciliacion bancaria X

3 Existe control de los cheques en blanco, los emitidos y los cancelados. X

4 x

! x

$ Existe actualizaciones de informaciónpara adquirir un buen sistema contable x

7 x

8 Se realiza los ajuste en caso de faltantes o sobrantes de recursos monetarios x

' x16 Se realiza confirmación de saldos a los clientes x

Existe un funcionario que revisa los documentos que dan origen a las operacionesen el momento de firmarlos

Se controla el saldo de cada cuenta bancaria por las operaciones de cobro,reintegro y pago. (ontrol de disponibilidades!

Se comprueba que se deposita el total de los cobros en efectivo a m"s tardar alsiguiente d#a h"bil bancario al de su recepción

Existe la revisión de documentos primarios del control interno pertenecientes abanco contengan los datos de uso obligatorio.


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SEG4N CONTABILIDADEMPRESA EDESA S.A.

CONCILIACI/N BANCARIAAL1 DE NO!IEMBRE DEL *1+

aldo en libros: !6766;66

+?ositos en tr&nsito 2'2!;66+eósito 36=68 16!6;66+eósito 36=68 187!;66

heques en tr&nsito 4!66;66aldo en ancos !227!;66

N3 e ()e5e 'e()a !alo" Obse"7a(#0n1312 1B18B2614 466;66 aducado

22!6 'B1!B261! 2!6;662318 'B36B261! 486;664631 11B11B2614 766;6621$6 11B13B261! 1!66;661$18 4B26B2614 226;66 aducado1!21 12B1!B261! '!6;66

EMPRESA EDESA S.A.Cen2a Ban(os 8L#b"o Ma$o" Ban(os9

+ebe Caber saldoaldo inicial 61B6'B261! !6766;66

+e 1$ !66 !1266;66heque 213 366 !6'66;66heque 314 466 !6!66;66heque 444 2!6 !62!6;66+e 37 '!6 !1266;66+e 48 466 !1$66;66 *ransferencia 1,266 !2866;66


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heque 243 366 !2!66;66heque 366 2,6!6 !64!6;66

BANCO DEL PIC:INC:AESTADO DE CUENTA

onceto Imorte aldoaldo inicial 61B6'B261! !227!;66+e 36B68 16!6;66 !332!;66+e 36B8 187!;66 !!266;66+e 1$ !66;66 !!766;66heque 213 366;66 !!466;66heque 314 466;66 !!666;66+e 37 '!6;66 !!'!6;66+e 48 466;66 !$3!6;66heque 444 2!6;66 !$166;66heque 22!6 2!6;66 !!8!6;66B+ 1!;66 !!83!;66heque 2318 486;66 !!3!!;66cheque 366 26!6;66 !336!;66

NOTAS-n el -stado de uenta del anco no reDe%a la transferencia de un ago a un ro)eedor-l cheque 243 fue emitido y no cobrado oeración corresondiente al mes de agosto

0a emresa no ha registrado una B+ or Eastos "inancieros-l Auditor en la rueba sustanti)a detecto que el deosito F1$ se encontraba dulicado

OPINIÓN

En cuanto a la cuenta Bancos, no existe un control adecuado en el registro de operaciones que realiza la empresa, por lo que esto puede ocasionar que no refleje el saldo razonable al mconciliacion mensual actual de la compañía, así como la ausencia de la revisión de la validez de los documentos de las operaciones; en este caso esta ausencia de control interno por paadministración no afectará a los valores contables que a emitido en la empresa


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EMPRESA EDESA S.A.LIBRO DIARIO

Asiento de A%uste"echa +etalle Parcial

1ancos

uentas or agar Pro)eedoresPro)eedor A0"A 366;66Pro)eedor G-EA 126;66

PB cheques caducados

2Eastos "inancieros

ancosBr )alor de chequera

3uentas or cobrarliente /lmo 2!6;66

ancoBr deosito F 1$ dulicado

TOTAL

!l finalicar el proceso de !uditoría podemos concluir que los saldos de los rubros auditados, Bancos, a pesar de aber presentado mínimos allazgos en su falta de control interno " suriesgo fuera mínimo, esta información puede ser considerada contablemente razonable


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1

1!21

23!

3

23

P"ebas e(&pl#en2o

%o es or eso


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SEG4N AUDITORÍA

aldo en banco !227!;66

+?ositos en tr&nsito 2'2!;66+eósito 36=68 16!6;66+eósito 36=68 187!;66

heques en tr&nsito 3886;66aldo raonable bancos !1326;66

N3 e ()e5e 'e()a !alo"

22!6 'B1!B261! 2!6;662318 'B36B261! 486;664631 11B11B2614 766;6621$6 11B13B261! 1!66;661!21 12B1!B261! '!6;66

TOTAL 3886;66Ma$o" e la (en2a ban(o en D#(#e&b"e . L#b"o Se%;n A#2o"


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*ransferencia 1,266 !!476;66heque 243 366 !3426;66heque 366 2,6!6 !1676;66

EMPRESA EDESA S.A.CONCILIACI/N BANCARIAAL DE SEPTIEMBRE DEL *1+

aldo en libro !1676;66

+?ositos en tr&nsito 26!6;66+eósito 2$ !!6;66+eósito 31 1!66;66

heques en tr&nsito 1$!6;66

B+ 1!;66

N3 e ()e5e 'e()a !alo" Obse"7a(#on4631 11B11B2614 766;66Pen#en2e e (on(#l#a"1!21 12B1!B261! '!6;66 Pen#en2e e (on(#l#a"

TOTAL 1$!6;66

aldo en anco !336!;66aldo en libro de la emresa !64!6;66

A%uste heques aducados $26;66B+ 1!;66aldo egHn Auditor#a !1676;66

mento de realizar larte de la


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+ebe Caber

$26;66$26;66

1!;661!;66

2!6;66

2!6;66

88!;66 88!;66

robabilidad de


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