ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK

BERDASARKAN RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,

EARNINGS DAN CAPITAL PADA BANK PEMBANGUNAN DAERAH

YANG GO PUBLIC PERIODE 2014-2016

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

Firsha Nuri Auliyah

201410170311030

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

APRIL 2018

KATA PENGANTAR

Bismillahirrohmanirrohim.

Puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke hadirat Tuhan Yang Maha

Segala, atas percikan kasih, hidayat, dan taufiq-Nya sehingga Skripsi dengan

judul “Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Risk Profile,

Good Corporate Governance, Earnings dan Capital Pada Bank Pembangunan

Daerah yang Go Public Periode 2014-2016” ini dapat terselesaikan pada waktu

yang telah direncanakan.

Teriring do’a sholawat semoga senantiasa melimpahkan ke haribaan

Muhammad SAW., Rasul akhir zaman, penutup para Nabi yang membawa

kesempurnaan ajaran Tauhid dan keutamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan

do’a sholawat menetes kepada segenap keluarga dan sahabatnya, pada syuhada’,

para mushonnifin, para ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas

mencintai dan menjunjung sunnahnya.

Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan

bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan

ini saya ingin mengucapkan terimakasih kepada:

1. Kedua orang tua tercinta Ari Pramono dan Chalifah Apri Yanti, kakak-

kakakku Firli Hadi, Firdha Nuri, Rena Restya, Agung Hidayatulloh, dan

keponakan tersayang Brisa dan Kiara yang selalu memberikan doa,

semangat, motivasi, dukungan moral dan hiburan hingga terselesaikannya

skripsi ini dan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi. Serta Ardyas Fandy

yang selalu memberikan doa dan semangat dari jauh.

2. Drs. Fauzan M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Dr. Ida Zuhroh, MM. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Dr. Masiyah Kholmi, Ak., MM. selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Universitas Muhammadiyah Malang.

5. Dr. Ahmad Juanda, MM., Ak., CA. selaku Dosen Pembimbing I yang

telah membimbing serta membantu dan mendukung kelancaran

penyusunan skripsi.

6. Drs. Adi Prasetyo, M.Si. selaku Dosen Pembimbing II yang telah

membimbing serta membantu dan mendukung kelancaran penyusunan

skripsi.

7. Drs. Dhaniel Syam, MM., Ak., CA. selaku Dosen Wali Akuntansi A

angkatan 2014 yang selalu memberi dorongan agar tetap semangat dalam

penyusunan skripsi ini.

8. Bapak/Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya Jurusan

Akuntansi yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan pengalamannya.

9. Teman-teman seperjuangan Akuntansi A 2014 khususnya Adelia

Puspanagari, Alimatul Akhyu, Nahratul Elmah, dan Maulida Citra yang

telah menemani dan memberikan dukungan serta motivasi sejak awal

kuliah hingga terselesaikannya skripsi ini.

10. Teman-teman “Sahabat Suhar” Riza, Syifa, Wiwik, Annisa, Ersa, Amel,

Heni yang selalu menjadi penyemangat dan penghibur dalam

menyelesaikan skripsi.

11. Teman-teman KKN 35 khususnya Bu Kaji Squad yang telah memberikan

pengalaman dan kenangan yang tidak terlupakan.

12. Dan semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah

memberikan bantuan, doa maupun motivasi agar peneliti dapat

menyelesaikan skripsi tepat waktu.

Kepada mereka semua, hanya ungkapan terima kasih dan do’a tulus yang

dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya

tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan Malaikat Roqib sebagai sebuah

ibadah yang tiada ternilai. Aamiin.

Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya

persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik

konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya harapkan untuk

penyempurnaan karya-karya saya selanjutnya. Terimakasih.

Billahittaufiq Wal Hidayah.

Malang, 18 Maret 2018

Penulis,

Firsha Nuri Auliyah

DAFTAR ISI

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ............................................... i

ABSTRAK .................................................................................................... ii

ABSTRACT .................................................................................................. iii

KATA PENGANTAR .................................................................................. iv

DAFTAR ISI ................................................................................................. vii

DAFTAR TABEL ......................................................................................... ix

DAFTAR GAMBAR .................................................................................... x

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xi

BAB I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah .............................................................. 1

B. Rumusan Masalah ......................................................................... 3

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ..................................................... 3

BAB II. KAJIAN PUSTAKA

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ...................................................... 6

B. Tinjauan Pustaka ........................................................................... 8

1. Bank ......................................................................................... 8

2. Laporan Keuangan ................................................................... 8

3. Kesehatan Bank ....................................................................... 9

4. Metode RGEC .......................................................................... 11

5. Penilaian Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ......... 18

C. Kerangka Pemikiran ..................................................................... 19

BAB III. METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ............................................................................. 21

B. Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel .................................. 21

C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ........................... 22

D. Jenis dan Sumber Data ................................................................. 26

E. Teknik Perolehan Data ................................................................. 26

F. Teknik Analisis Data .................................................................... 27

BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Objek Penelitian .............................................. 28

B. Hasil Penelitian ............................................................................. 28

1. Analisis Faktor Risk Profile .................................................... 29

2. Analisis Faktor Good Corporate Governance ......................... 31

3. Analisis Faktor Earnings ........................................................ 33

4. Analisis Faktor Capital .......................................................... 35

5. Tingkat Kesehatan Bank Pembangunan

Daerah yang Go Public .......................................................... 37

6. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank

Pembangunan Daerah yang Go Public ................................... 38

C. Pembahasan .................................................................................. 45

BAB V. PENUTUP

A. Simpulan ....................................................................................... 48

B. Saran ............................................................................................. 49

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 50

LAMPIRAN .................................................................................................. 52

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1. Kegiatan Utama Bank .............................................................. 8

Tabel 2.2. Matriks Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ........... 19

Tabel 3.1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat NPL ............................. 22

Tabel 3.2. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat LDR ............................. 23

Tabel 3.3. Perhitungan Komposit Good Corporate Governance ............. 24

Tabel 3.4. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat GCG ............................ 24

Tabel 3.5. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROA ............................ 25

Tabel 3.6. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat NIM ............................. 25

Tabel 3.7. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat CAR ............................. 26

Tabel 4.1. Hasil Penilaian Rasio NPL ...................................................... 29

Tabel 4.2. Hasil Penilaian Rasio LDR ...................................................... 30

Tabel 4.3. Hasil Self Assessment GCG ..................................................... 32

Tabel 4.4. Hasil Penilaian Rasio ROA ...................................................... 33

Tabel 4.5. Hasil Penilaian Rasio NIM ...................................................... 34

Tabel 4.6. Hasil Penilaian Rasio CAR ...................................................... 36

Tabel 4.7. Penetapan Peringkat Komposit ................................................ 37

Tabel 4.8. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank

Berdasarkan Risk Profile ......................................................... 38

Tabel 4.9. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank

Berdasarkan Good Corporate Governance ................................. 40

Tabel 4.10. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank

Berdasarkan Earnings .............................................................. 41

Tabel 4.11. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank

Berdasarkan Capital ................................................................ 44

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran .............................................................. 20

DAFTAR LAMPIRAN

1. Perhitungan NPL (Non Performing Loan) ............................................. 52

2. Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) ............................................ 53

3. Perhitungan Good Corporate Governance (Self Assessment) ............... 54

4. Perhitungan ROA (Return On Asset) ..................................................... 54

5. Perhitungan NIM (Net Interest Margin) ................................................ 55

6. Perhitungan CAR (Capital Adequacy Ratio) ......................................... 56

DAFTAR PUSTAKA

Bank Indonesia. Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian

Tingkat Kesehatan Bank Umum.

———. Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011

Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

———. Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/30/DPNP 2011 Tentang Pedoman

Perhitungan Rasio Keuangan.

———. Surat Edaran Bank Indonesia No. 15/15/DPNP/2013 Tentang

Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum.

———. 2008. Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia. Jakarta.

———. 2012. Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia Penilaian Tingkat Kesehatan

Bank. Bank Indonesia.

Budisantoso, T., dan Nuritomo. 2014. Bank dan Lembaga keuangan lain. Jakarta:

Salemba Empat.

Darmawi, H. 2011. Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.

Fadhila, A. 2015. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan

Metode Risk Based Bank Rating (RBBR) (Studi pada Bank Milik

Pemerintah Pusat yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-

2013)". Jurnal Administrasi Bisnis, Vol. 19, No. 1, hlm: 1-9.

Karno, R. S. P. 2016. "Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank dengan

Metode RGEC antara Bank BUMN dan BUMS periode 2010-2014".

Jurnal Penelitian Ekonomi dan Bisnis, Vol. 21, No. 1, hlm: 76-87.

Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan. Jakarta: Rajawali Pers.

Mahardian, P. 2008. "Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM, dan

LDR Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (Studi Kasus Perusahaan

Perbankan yang Tercatat di BEJ Periode Juni 2002-Juni 2007)",

Universitas Diponegoro, Semarang.

Mauliyana, V., dan N. Sudjana. 2016. "Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan

Bank Berdasarkan Pendekatan Risk Profile, Earnings dan Capital

Terhadap Bank Milik Pemerintah dan Bank Milik Swasta Nasional

Devisa". Jurnal Administrasi Bisnis, Vol. 36, No. 1, hlm: 38-47.

Ramadhany, A. P. 2015. "Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank

Berdasarkan Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings dan Capital (RGEC) Pada Bank Konvensional BUMN dan Swasta (Studi pada

Bank Umum Milik Negara dan Bank Swasta Nasional Devisa yang

Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2013)". Jurnal

Administrasi Bisnis, Vol. 23, No. 1, hlm: 1-9.

Rizkiyah, K., dan S. Suhadak. 2017. "Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan

Bank Berdasarkan Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan

Capital (RGEC) Pada Bank Syariah (Studi pada Bank Syariah di

Indonesia, Malaysia, United Arab Emirates, dan Kuwait Periode 2011-

2015)". Jurnal Administrasi Bisnis, Vol. 43, No. 1, hlm: 163-171.

Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Pendidikan. Bandung: Alfabeta.

———. 2012. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung:

Alfabeta.

———. 2013. Metode Penelitian Manajemen. Bandung: Alfabeta.

Susanto, H., M. D. AR, dan Z. Zahroh. 2016. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank

Dengan Menggunakan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate

Governance, Earning, Capital) (Studi Pada PT Bank Mandiri (Persero)

Tbk. yang Terdaftar di BEI Tahun 2010-2014)". Jurnal Administrasi

Bisnis, Vol. 35, No. 2, hlm: 60-67.

http://www.bankjatim.co.id/ (diakses tanggal 26 Oktober 2017)

https://www.bankbanten.co.id/ (diakses tanggal 26 Oktober 2017)

http://www.bankbjb.co.id/ (diakses tanggal 26 Oktober 2017)