Alcaldia Municipal del Distrito Central (A.M.D.C)documents.worldbank.org/curated/en/472871498241326523/pdf/Infor…Notas a los estados financieros 9-12 Control Interno ... Banco Mundial

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Alcaldia Municipal del Distrito Central (A.M.D.C)

Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa” Donación TF 0099354, financiada con recursos del Banco Mundial Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016

Ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM)

Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio del 2016

(Con el Informe del Auditor Independiente)

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Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM)

Contenido

Página

Carta de Remisión Resumen y antecedentes del programa 1 Objetivos de la auditoría 2 Alcance de la auditoría 2-4

Resumen de resultados de auditoría Estados financieros del programa 4 Control Interno 4

Informe del auditor Independiente Informe del auditor independiente 6-7Estado de ingreso y egreso de efectivo 8Notas a los estados financieros 9-12

Control Interno Informe del auditor independiente sobre control interno 13-19

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Tegucigalpa, M.D.C. 27 de julio de 2016 A la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C) Donación TF 0099354, “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa” Presente.

a) Resumen

Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría a los recursos utilizados por el Receptor Principal, en el Marco de la donación TF 0099354, “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”, que comprenden, estado de ingresos y egresos de efectivo, por el período del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio del 2016; financiado por el Banco Mundial (BM), ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.), Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM).

b) Antecedentes del proyecto

1. Objetivo del proyecto

El objetivo del Proyecto es apoyar el desarrollo de una solución integrada para el Municipio de los problemas del agua en Tegucigalpa por la mejora de la planificación y la capacidad analítica de la Municipalidad. Lo que permitirá un diálogo entre los interesados y las actividades de comunicación en torno a los problemas del agua de la ciudad, y el diseño de los estudios relacionados.

1.1 Objetivos específicos

a. Fortalecimiento de la capacidad institucional del destinatario a través de la provisión de capacitación y asistencia técnica para apoyar el trabajo de UGASAM en el desarrollo de una solución para hacer frente a retos en el tema de agua en Tegucigalpa.

b. Prestación de asistencia técnica para apoyar la realización de estudios y

diagnósticos sobre los problemas identificados en dicha estrategia que incluye entre otras cosas: la gestión de tormentas de agua, control de inundaciones, manejo de residuos sólidos y control de contaminación.

c. Desarrollo de una estrategia y la implementación de una campaña de

comunicación pública con miras a crear conciencia sobre la escasez de agua. Incluyendo entre otras cosas: a) una evaluación sobre la percepción pública, b) las actividades de consulta a la sociedad civil, c) producción y difusión de mensajes a través de medios de comunicación d) actividades de promoción, e) la realización de una evaluación del impacto de dicha campaña, la comunicación, y f) la realización de actividades de formación para el destinatario y la sociedad civil.

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La suma total máxima destinada para la implementación del proyecto objeto de este acuerdo de financiamiento se detalla a continuación:

Monto

Dólares Banco Mundial con cargo al Fondo Español para América Latina y el Caribe ("SFLAC") 400,000

Total 400,000

c) Objetivo de la auditoría

El objetivo de nuestro trabajo fue llevar a cabo una auditoría a los recursos utilizados por el receptor principal, en el Marco de la Donación TF 0099354, “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”, financiado por el Banco Mundial (BM), ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C) a través de la Unidad Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM) por el período del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio del 2016. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con los requerimientos de las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) con referencia especial a la norma ISA 800 (Informe del Auditor sobre Auditorías de Propósito Especial), el acuerdo suscrito entre la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) y el Banco Mundial, el 24 de noviembre 2011 y de acuerdo con lo estipulado en términos de referencia. Nuestra auditoría incluyó pruebas y controles, revisión de comprobantes y desembolsos, registros de contabilidad y el control interno, así como aquellos otros procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en las circunstancias para expresar una opinión sobre si el estado de ingresos y egresos de efectivo del proyecto presenta razonablemente, en todos los aspectos materiales, los fondos recibidos y los gastos incurridos en el período del 5 de diciembre 2011 al 30 de junio 2016, de conformidad con los acuerdos de financiamiento pertinentes y la base contable descrita en la nota 1 a los estados financieros.

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d) Alcance de la auditoría

Nombre del Proyecto: Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa

Código del proyecto: TF O99354

Entidad Responsable: Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.)

Objeto: El objetivo del Proyecto es apoyar el desarrollo de una solución integrada para el Municipio de los problemas del agua en Tegucigalpa por la mejora de la planificación y la capacidad analítica de la Municipalidad. Lo que permitirá un diálogo entre los interesados y las actividades de comunicación en torno a los problemas del agua de la ciudad, y el diseño de los estudios relacionados.

Descripción: El Proyecto se enmarcará en respuesta a la solicitud de asistencia financiera efectuada en nombre de la Alcaldía Municipal del Distrito Central ("AMDC" o "destinatario"), dando como resultado que la Asociación Internacional de Fomento ("Banco Mundial") quien actúa como administrador de la concesión de fondos aportados por España ("Donante") con cargo al Fondo Español para América Latina y el Caribe ("SFLAC"), propone ampliar a los destinatarios que no exceda de 400.000 dólares estadounidenses (400.000 dólares EE.UU.) ("Donación") en los términos y condiciones establecidas o mencionadas en esta carta ("Acuerdo"), para ayudar en la financiación del proyecto descrito.

Inicio del proyecto 05 de diciembre 2011

Fin del proyecto 30 de junio 2016

Duración 4 años, 6 meses y 25 días

Periodo de la auditoría 05 de diciembre 2011 al 30 de junio de 2016

Monto Global del Convenio aprobado:

US$ 400,000

Monto Desembolsado en el proyecto:

US$ 224,537

Monto desembolsado por el BM al 30 de junio de 2016

US$ 299,537

Examinamos los recursos utilizados por el Receptor Principal, en el Marco de la Donación TF 0099354, por el proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”, financiado por el Banco Mundial (BM), ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Unidad Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM); por el período del 5 de diciembre 2011 al 30 de junio del 2016; nuestra revisión incluyó los siguientes puntos:

1. Examinamos que todos los fondos del proyecto se hubieran utilizado de acuerdo

con las cláusulas de los correspondientes convenios de financiamiento, con la debida atención a los factores de economía, eficiencia y solamente para los propósitos para los cuales fue proporcionado el financiamiento.

2. Examinamos que los bienes y servicios financiados hubieran sido comprados

conforme a los términos del acuerdo correspondiente.

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3. Examinamos que las unidades administrativas mantuvieron la documentación de respaldo, así como los registros de gasto del proyecto que sean necesarios. Existiendo un vínculo claro entre los registros contables y los informes presentados al Fondo.

4. Examinamos que las cuentas contables del proyecto fueran preparadas de

acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados consistentemente aplicados, dando una visión razonable y verdadera de la situación financiera del proyecto al final del período, así como de los recursos y gastos para el período auditado.

5. Verificamos los ingresos y gastos generados durante la ejecución del proyecto y

si los mismos corresponden a lo previsto en el acuerdo suscrito entre la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) y el Banco Mundial.

6. Verificamos que los ingresos y gastos fueron aplicados íntegramente en

conformidad con el cronograma de ejecución y para las finalidades previstas en el Plan de Trabajo.

7. Verificamos la concordancia entre los informes presentados y documentación de

apoyo que incluye comprobantes de las transferencias recibidas y ejecutadas con su correspondiente documentación soporte, lista de los justificantes de gastos en la moneda que se ejecutaron; Lista de gastos en conformidad con el presupuesto y desembolsos efectuados, extractos y documentación bancaria, evidencia de la aplicación correcta de los criterios establecidos para determinar el tipo de cambio utilizado en las transacciones.

8. Se cotejaron los estados de la información financiera presentada por el Receptor

principal, contra la información que se presentó al Banco Mundial a través del formato IFR.

e) Resultados de la auditoría

Estado Financiero del Proyecto

Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para sustentar nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, el estado financiero presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, las donaciones recibidas y desembolsos efectuados del Proyecto Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa financiado con recursos del Banco Mundial por el período que comprende del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio del 2016, de conformidad con las políticas contables descritas en la Nota 1 al estado financiero. Control Interno Nuestra consideración del control interno estuvo limitada al propósito descrito en el párrafo 2 de la página 13 y no fue diseñada para identificar todas las deficiencias en el control interno que pudieran ser deficiencias significativas o debilidades materiales

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Informe del Auditor Independiente

A la Administración del Proyecto Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana Tegucigalpa, Honduras Hemos auditado el estado financiero de propósito especial del Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa” financiado con recursos del Banco Mundial que comprende el estado de excedente de ingresos sobre egresos por el período del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio de 2016, así como un resumen de las principales políticas contables aplicadas y otras notas explicativas (denominado conjuntamente “el estado financiero”). El estado financiero ha sido preparado por la administración utilizando el criterio contable de caja que se describe en la nota 1. Responsabilidad de la Administración para con el Estado Financiero La Administración del Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa” financiado con recursos del Banco Mundial es responsable de la preparación y presentación de este estado financiero de conformidad con el criterio contable de caja que se describe en la Nota 1, la cual incluye determinar que el criterio constituye una base contable aceptable para la preparación del estado financiero en función de las circunstancias, así mismo la Administración es responsable del control interno que determine necesario para permitir la preparación del estado financiero de propósito especial, de manera que este no incluya errores significativos, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre este estado financiero de propósito especial con base en nuestra auditoría. Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos. requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría con el propósito de obtener un razonable grado de seguridad de que el estado financiero de propósito especial no incluye errores significativos.

Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las revelaciones en el estado financiero. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa en el estado financiero, sea por fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable del estado financiero por la Administración del Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa” financiado con recursos del Banco Mundial, a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del convenio. Una auditoría incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la Administración, así como evaluar la presentación general del estado financiero.

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Estado de Excedente de ingresos Sobre Egresos

Por el período del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio del 2016

(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)

Ingresos Recibido Notas Presupuesto del proyecto

Acumulado al 30 de junio del

2016 Fondo

disponible

Donación TF 099354 3 400,000 299,537 100,463

Egresos efectuados

Bienes 4 (12,500) (11,078) (1,422)

Servicios de consultoría 4 (358,000) (188,375) (169,625)

Costos operativos 4 (12,500) (12,882) 382

Capacitaciones 4 (17,000) (12,202) (4,798)

Total Egresos (400,000) (224,537) (175,463)

Excedente disponible - 75,000 (75,000)

Véase notas que acompañan a los estados financieros

Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”,

Donación TF 0099354, financiada con recursos del Banco Mundial. Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016


Notas al Estado de Excedente de Ingresos Sobre Egresos

Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016


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Nota 1. Resumen de Políticas de Contabilidad Importantes:

Las políticas contables más significativas adoptadas por el Receptor Principal, en la Donación TF 099354, “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”; financiado por el Banco Mundial (BM), ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (AMDC), Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM), se resumen a continuación: a) Base de contabilidad:

El estado financiero del programa es preparado sobre la base de efectivo, por este método, los ingresos de efectivo se reconocen cuando se reciben y no cuando se devengan y los egresos en efectivo se reconocen cuando se realiza el pago respectivo, y no cuando se incurre en los mismos.

b) Registro de transacciones en moneda extranjera:

Los registros contables del programa son mantenidos en Lempiras, moneda de uso oficial de la República de Honduras. Las transacciones en cualquier moneda distinta de la moneda funcional, son registradas al tipo de cambio vigente del día de la transacción. Al determinar los resultados del estado de ingresos y egresos de efectivo, la administración determina su disponibilidad en moneda extranjera como resultado entre los ingresos y egresos de efectivo del proyecto en el periodo.

c) Activos fijos:

Los activos fijos adquiridos por el programa son contabilizados al costo de adquisición según el método de línea recta.

d) Solicitud de desembolsos:

Los desembolsos del programa son reconocidos en la fecha en que se pagan, el registro contable se elabora en Lempiras, moneda de la República de Honduras y en moneda extranjera Dólares, se clasifican según la categoría. Para el desembolso se solicita a la tesorería copia del cheque y orden de pago o compra, teniendo dicha documentación se procede a efectuar el desembolso.







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Nota 2. Disponibilidad de efectivo:

El efectivo disponible del proyecto se encuentra depositado en un fideicomiso con el banco Ficohsa, en las cuentas que se detallan a continuación:

Tipo de cuenta No. de cuenta Saldo

Cuenta de cheques 1-241-29284 76,667

Total 76,667

A continuación se presenta la conciliación del efectivo disponible:

Monto

Efectivo en bancos al 30-06-2016 76,667

(+) Más retiros efectuados 191

(-) Depósito en efectivo (170+203) (373) (-) Menos intereses generados en la cuenta (1,485)

Efectivo según estado de efectivo recibido y desembolsos efectuados al 30-06-2016 75,000

Nota 3. Transferencia recibidas del Banco Mundial:

Al 30 de junio 2016, el efectivo recibido del Fondo Mundial, se detalla a continuación:

Fecha Monto

19/04/2012 Crédito 1 desembolso 75,000












Total 299,537







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Nota 4. Desembolso de gastos del año

Un detalle de la ejecución presupuestaria (desembolso de gastos) por el periodo del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio del 2016, es el siguiente:

Gastos desembolsados Categoría

Saldo acumulado al 30 de junio

2016

Centromatic Bienes 1,999

Equipo Electrónicos Valdez Bienes 443

Papelería Honduras. S. de R.L. Bienes 3,230

Ergo Limited S.A. de C.V. Bienes 657

Industrias Panavisión S.A. de C.V. Bienes 2,471

Office Depot Bienes 2,278

Total 11,078



2016

Ana Elizabeth Chavez Consultoría 33,691

Iván Alfredo Vigil Consultoría 7,274

Alejandra Monserrat Rodríguez Consultoría 10,893

Arístides Luis Aceituno Calderón Consultoría 2,271

Gerardo Augusto Martíngez Consultoría 53,491

Carlos Humberto López Luna Consultoría 4,373

José Nelson Durón Vásquez Consultoría 51,190

Crosby Enrique Agüero Romero Consultoría 23,485

Mendieta y Asociados S. de R.L. Consultoría 1,707

188,375


Saldo

acumulado al

30 de junio

2016

Fondo de caja chica Costo operativo 6,276

Centromatic Costo operativo 601

Papelería Honduras Costo operativo 625

Navega. S.A. de C.V. Costo operativo 5,380

12,882







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2016

José Antonio Junior Teruel Díaz Capacitaciones 6,119 Ingeniero Ricardo Velásquez / Juan Garcia

Capacitaciones 6,083

12,202

Nota 5. Cuentas por pagar:

Las cuentas por pagar al 30 de junio del 2016, se presentan a continuación:

Proveedor No. Contrato Categoría Monto

Jetstereo Equipo UMAPS-UGASAM 1 19,435

WNET Equipo UMAPS-UGASAM 1 763

Papelería Honduras Equipo UMAPS-UGASAM 1 6,128

Aire Frio Equipo UMAPS-UGASAM 1 1,274

Papelería Honduras Equipo UGASAM 1 92

Papelería Honduras Equipo UGASAM 1 765

Ing. José Nelson Durón No. 0069/SP/GLCSI/AMDC/2016 2 6,000

Abg. Crosby Enrique Agüero No. 0070/SP/GLCSI/AMDC/2016 2 9,000

Ing. Giovanni Espinal No. 0436/SP/GLCSI/AMDC/2016 2 10,000

Ing. Héctor Manuel No. 0437/GLCSI/AMDC/2016 2 4,500

Lic. Arístides Luis Aceituno No. 0395/SP/GLCSI/AMDC/2016 2 5,000

Consultora (IDEL) No. 0364/GLCSI/AMDC/2016 2

100,000

Auditora Mendieta y Asociados, No. 01294/GCLC/CO/AMDC/2015 2 3,293

Navega Pago: Abril, Mayo, Junio, 2016 3 525

Ing. Ricardo Velásquez Fondo rotatorio 3

735

Total 167,510

Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa, Donación TF 099354

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HALLAZGOS Y SUGERENCIAS

Efectivo

1. Condición

En la revisión de las conciliaciones bancarias del 19 de abril de 2012 al 30 de junio de 2016 se identificaron las siguientes observaciones: a) Durante la revisión del año 2012, 2013 y 2014 observamos que existen conciliaciones

bancarias las cuales no presentan la evidencia a través de las 3 firma de la persona que las elabora, supervisa y autoriza, a continuación, el detalle:

AÑO 2012

Banco No. de Cuenta Periodo Observaciones

Banco Ficohsa 1-241-29284 Abril -

Diciembre La conciliación no cuenta con las firmas de revisado.

AÑO 2013


Banco Ficohsa 1-241-29284 Enero - Diciembre

La conciliación no cuenta con las firmas de revisado.

AÑO 2014


Banco Ficohsa 1-241-29284 Enero - Febrero La conciliación no cuenta con las firmas de revisado.

Riesgo

a) La falta de segregación de funciones puede no llevar un buen control de las conciliaciones y puede ocasionar errores o irregularidades por lo que siempre debe existir la evidencia que la persona que elabora, revisa y autoriza no sea la misma.

Sugerencia

a) Se debe procurar que las conciliaciones bancarias sean elaboradas, revisadas y

autorizadas oportunamente por los funcionarios apropiados, dejando evidencia

mediante firmas de su revisión y aprobación a fin de evitar la existencia de errores

o irregularidades en el manejo de los fondos de efectivo.

Comentarios de la administración

A partir de marzo de 2014 todas las conciliaciones bancarias cuentan con sus tres firmas.


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Comentarios de auditoría

A partir de marzo de 2014 las conciliaciones presentan las tres firmas y queda subsanada la condición, dejando como evidencia en la presente condición los periodos en que no se cumplió con el requisito de las tres firmas. Gastos

2. Condición

Al realizar la revisión de los gastos, se identificó que existen desembolsos por combustible que no presentan la documentación adecuada y necesaria (No presenta una bitácora de las actividades realizadas, en las facturas no se presenta el kilometraje) que justifique dicho gasto. A continuación se detallan algunos ejemplos:

Fecha Cheque Beneficiario N° de

Factura Monto

30/04/2015 1321548 Rafael Triminio Gómez

05/01/2015 103937 L 600

12/01/2015 107907 650

21/01/2015 108332 800

29/01/2015 1304 540

30/01/2015 248249 800

20/04/2015 109070 800


25/05/2015 3129 1,380

04/06/2015 3955 700

11/06/2015 4653 950

24/06/2015 5110 800

10/07/2015 6561 710

14/07/2015 4468 870


02/05/2014 216887 2,055

07/05/2014 216593 1,530

11/06/2014 220103 1,250

30/07/2014 227112 1,050

04/08/2014 229280 900

12/08/2014 231071 1,242

28/08/2014 232958 1,950

Total L 19,577

Riesgo

La falta de información completa o incorrecta no prevé validar si se ha llevado a cabo las actividades de control, monitoreo o implementadas por la administración. Sugerencia

La administración debe establecer controles para verificar que la documentación cumpla con los requisitos establecidos.


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Comentarios de la administración

Este gasto se efectuó en reuniones realizadas en varias oficinas de la Alcaldía Municipal,

Banco Mundial, visitas a las Represas Hidroeléctricas: Los Laureles, La Concepción,

Francisco Morazán El Cajón, José Cecilio del Valle (Nacaome), ya que UGASAM no cuenta

con vehículo asignado, el Director utiliza el vehículo personal.

Comentarios de auditoría

No existe un control o bitácora del kilometraje por parte de la administración que provea

de evidencia suficiente en la movilización que compete con actividades del proyecto.

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3. Condición

Se verificó que los recibos por honorarios presentados por parte de los consultores no cumplen con el régimen de facturación el cual es aplicable desde abril 2015. A continuación se detallan algunos de ellos:

Fecha Beneficiario No. Cheque Gasto $ T.C. Gasto L Retención 12.5% ISR Orden de pago

11/08/2015 José Nelson Durón Vásquez 1356897 10,000 21.6061 189,053 27,008 01-002230-2015

11/08/2015 José Nelson Duron Vásquez 1356888 2,000 21.6061 37,811 5,402 01-002334-2015

11/09/2015 Crosby Enrique Agüero Romero 1378608 3,000 21.6061 56,716 8,102 01-002625-2015






Riesgo

Incumplimiento al Reglamento del Régimen de Facturación establecido por las autoridades fiscales lo puede incurrir en multas y recargos. Sugerencia

La administración debe solicitar a cada Consultor la emisión de recibos por honorarios por los servicios prestados al proyecto, con la finalidad de cumplir con el Reglamento del Régimen de Facturación. Comentarios de la administración

El Departamento de Auditoría de la AMDC quien es el encargado de revisar la documentación para realizar pagos, hasta este año a partir de abril nos solicitó los recibos nuevos de la DEI. Así mismo los pagos de impuesto sobre la renta fueron cancelados a la DEI en tiempo y forma y en nuestros archivos está la documentación que acredita el pago. Solicitar a la Dirección del proyecto UGASAM el porqué la facturación no está conforme a lo que estipula la DEI.


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4. Condición

Al efectuar nuestra revisión de auditoría al 30 de junio del 2016 identificamos que existen contratos de consultores que presentan diferencias. A continuación presentamos el detalle: Nombre: Gerardo Augusto Martínez

Contrato: 2859/SP/GCL/AMDC/2012 Valor total de contrato L. 103,950.00 valor mensual del contrato L.29,700.00 (3) Valor total pagado -------- 104,100.00 valor mensual pagado ------ 29,750.00 (3)

Diferencia -150.00 Diferencia -50.00

Contrato: 0091-A/SP/GCL/AMDC/2013

Valor total del contrato L. 304,884.50 valor mensual del contrato L.60,996.90 (5) Valor total pagado -------- 304,984.50 valor mensual pagado ------- 60,996.90 (5)

Diferencia -100.00 -

Riesgo

Al presentar contratos con errores en sus cantidades, se expone al proyecto a realizar gastos financieros extras los cuales no forman parte del presupuesto.

Sugerencia

Recomendamos realizar una revisión de calidad previa al contrato donde se verifique los montos tanto en cantidad como en letras estén correctos. Comentarios de la administración

Hay diferencia del valor total del Contrato, ya que a la hora de multiplicar el valor mensual por los meses de contratación, se cometió el error al transcribir el monto total del contrato. Asimismo informamos que los valores pagados es el valor mensual en lempiras y a la tasa de cambio de la fecha de elaboración del respectivo cheque. Comentarios de auditoría

Cuando se trate de contratos con valores en moneda extranjera y se estipule a la moneda local, el mismo deberá cumplirse tal cual está escrito, lo que en su caso deberá dejar claramente establecida una tasa de cambio, esto evitara inflaciones en los gastos cuando se firme un contrato.

5. Condición

Al efectuar nuestra revisión de auditoría al 30 de junio del 2016 identificamos desembolsos correspondientes a gastos de refrigerios y cafetería que exceden el monto asignado del presupuesto del fondo rotatorio incumpliendo los reglamentos establecidos. A continuación, el detalle: Valor del desembolso L 25,000.00

Presupuesto de gastos de refrigerios y cafetería (25,000*10%) 2,500.00


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Detalle Beneficiario No. Cheque Gasto Monto excedido del 10% del F.R

Desembolso (1) Gastos de refrigerios y cafetería 1055661 3,150 1,150




Riesgo

La utilización incorrecta de montos asignados en el presupuesto y el incumplimiento a lo establecido según el reglamento del fondo rotatorio en el Artículo No. 12 inciso (h).

Sugerencia

Recomendamos implementar un control para ajustarse al presupuesto establecido por el Reglamento del Fondo Rotatorio, así mismo realizar un análisis de la actividad a detalle que justifique el exceso del gasto mediante una autorización. Comentarios de la administración

El fondo rotatorio no se gasta mensualmente sino que hasta tres o cuatro meses se solicita el reembolso, por lo que no exceden el monto asignado al presupuesto porque no es mensual el gasto ni la solicitud del reembolso. Comentarios de auditoría

Para el fondo de L. 25,000 se destina un 10% para refrigerios y cafetería estipulado en el reglamento del fondo rotatorio, lo que claramente se entiende que una vez agotado ese 10% equivalente a L. 2,500, este se debe reembolsar y solo así se encontrará disponible para volver a ser utilizado, por lo que no se explica la existencia de montos que superan este 10% en un mismo cheque. Salvo que exista una autorización escrita que especifique que puede ejecutarse más del 10% en gastos de refrigerios y cafetería antes de ser reembolsados.

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