8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt

8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt

1/37

Tehnik auditTehnik audit

internalinternal


2/37

Pengertian auditPengertian audit

Kegiatan mengumpulkan informasiKegiatan mengumpulkan informasifaktual dan signikanfaktual dan signikan (dapat(dapat

dipertanggung jawabkan)dipertanggung jawabkan) melaluimelaluiinteraksi (pemeriksaan, pengukuraninteraksi (pemeriksaan, pengukurandan penilaian yang berujung padadan penilaian yang berujung pada

penarikan kesimpulan) secarapenarikan kesimpulan) secarasistematis, objektif, dan terdokumentasisistematis, objektif, dan terdokumentasi yang berorientasi pada azas penggalian yang berorientasi pada azas penggalian

nilai atau manfaatnilai atau manfaat Audit merupakan instrumen bagai manajemen untuk

membantu mencapai visi, misi dan tujuan organisasi


3/37

Auditor internal Auditor internal

Katalisator untuk mempercepatKatalisator untuk mempercepat

perubahan dalam upaya:perubahan dalam upaya: Memberdayakan sistem mutuMemberdayakan sistem mutu

Mengamankan kebijakan mutuMengamankan kebijakan mutu

angan sekedar menjalankan tugas: angan sekedar menjalankan tugas:

tidak ada moti!asi untuk berperantidak ada moti!asi untuk berperan

sebagai agen perubahansebagai agen perubahan angan sampai bekerja semrawut dan angan sampai bekerja semrawut dan

temuan dianggap tidak berbobottemuan dianggap tidak berbobot


4/37

Jenis audit Jenis audit "udit internal: dilakukan di dalam suatu organisasi oleh "udit internal: dilakukan di dalam suatu organisasi oleh

auditor internal yang juga karyawan organisasi sendiri,auditor internal yang juga karyawan organisasi sendiri,untuk kepentingan internal organisasi sendiri# "uditoruntuk kepentingan internal organisasi sendiri# "uditorinternal tidak memiliki tanggung jawab hukum kepadainternal tidak memiliki tanggung jawab hukum kepadapublik atas apa yang dilakukan dan dilaporkannyapublik atas apa yang dilakukan dan dilaporkannyasebagai termuan# $isebut audit pihak pertamasebagai termuan# $isebut audit pihak pertama "uditor internal bisa berbentuk unit, orang, atau panitia "uditor internal bisa berbentuk unit, orang, atau panitia

"udit eksternal: dilakukan oleh pihak di luar "udit eksternal: dilakukan oleh pihak di luarorganisasi, dikenal audit pihak kedua (olehorganisasi, dikenal audit pihak kedua (olehpelangganpelanggan: misalnya audit yang dilakukan oleh: misalnya audit yang dilakukan oleh%&' terhadap askes yang menjadi mitra kerja%&' terhadap askes yang menjadi mitra kerja

sama %&'sama %&') dan audit pihak ketiga (oleh institusi) dan audit pihak ketiga (oleh institusiindependenindependen: sur!ei akreditasi, audit %awas: sur!ei akreditasi, audit %awas))


5/37

10 Esensi dari audit:10 Esensi dari audit:

"dalah proses interaktif "dalah proses interaktif antara auditor dan auditeeantara auditor dan auditee(pihak yang diaudit)(pihak yang diaudit)

"dalah kegiatan sistematis: direncanakan, "dalah kegiatan sistematis: direncanakan,dikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikandikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikansecara esiensecara esien

$ilakukan dengan azas manfaat$ilakukan dengan azas manfaat $ilakukan secara objektif $ilakukan secara objektif %erpijak pada fakta dan kebenaran%erpijak pada fakta dan kebenaran Melibatkan proses penilaianpengujianMelibatkan proses penilaianpengujian, e!aluasi,, e!aluasi,

analisisanalisis %ermuara pada pengambilan keputusan%ermuara pada pengambilan keputusan $ilaksanakan berdasar standarkriteria tertentu$ilaksanakan berdasar standarkriteria tertentu Merupakan kegiatan berulangMerupakan kegiatan berulang Menghasilkan laporanMenghasilkan laporan


6/37

Tujuan auditTujuan audit

Mendapatkan data danMendapatkan data daninformasi faktual daninformasi faktual dan

signikan berupa data , hasilsignikan berupa data , hasil

analisa,analisa, hasilhasil penilaian,penilaian,rekomendasi auditor sebagairekomendasi auditor sebagai

dasar pengambilandasar pengambilankeputusan, pengendaliankeputusan, pengendalian

manajemen, perbaikan danmanajemen, perbaikan dan


7/37

Aktiftas audit Aktiftas audit

Memastikan (konrmasi danMemastikan (konrmasi dan !erikasi) !erikasi)

Menilai (menge!aluasi danMenilai (menge!aluasi danmengukur)mengukur)

Merekomendasi (memberikanMerekomendasi (memberikansaranmasukan)saranmasukan)


8/37

Kegiatan yang biasaKegiatan yang biasa

dilakukan auditor dilakukan auditor *elaah dokumen*elaah dokumen +bser!asi+bser!asi Meminta penjelasan dari auditeeMeminta penjelasan dari auditee Meminta peragaan dilakukan oleh auditeeMeminta peragaan dilakukan oleh auditee

Membandingkan kenyataan dengan staMembandingkan kenyataan dengan stanndarkriteriadarkriteria Meminta bukti atas suatu kegiatantransaksiMeminta bukti atas suatu kegiatantransaksi &emeriksaan secara sik terhadap fasilitas&emeriksaan secara sik terhadap fasilitas &emeriksaan silang (crosscheck)&emeriksaan silang (crosscheck) Mengakses catatan yang disimpan auditeeMengakses catatan yang disimpan auditee Mewawancarai auditeeMewawancarai auditee Menyampaikan angket sur!eyMenyampaikan angket sur!ey Menganalisis dataMenganalisis data


9/37

Manaat auditManaat audit

&engambilan keputusan&engambilan keputusan

untuk perbaikan,untuk perbaikan,meningkatkan esiensi danmeningkatkan esiensi dan

efektitas fungsi organisasiefektitas fungsi organisasi


10/37

Kriteria auditKriteria audit

Kumulan kebijakanKumulan kebijakan,, rosedurrosedur

atauatau ersyaratan yang diakaiersyaratan yang diakai

sebagaisebagai rujukanrujukan

Kriteria audit digunakan sebagaiKriteria audit digunakan sebagai

acuan pembanding terhadapacuan pembanding terhadap buktibukti

auditaudit


11/37

!ukti audit!ukti audit

"ekaman# ernyataan akta atau"ekaman# ernyataan akta atau

inormasi lain yang rele$aninormasi lain yang rele$an

dengandengan kriteria audit dan daatkriteria audit dan daat

di$erifkasidi$erifkasi


12/37

Temuan auditTemuan audit

-asil e!aluasi-asil e!aluasi bukti audit yangbukti audit yang

terkumpulkan terhadapterkumpulkan terhadap kriteriakriteria

auditaudit

*emuan audit dapat menunjukkan*emuan audit dapat menunjukkan

kesesuaian atau ketidaksesuaiankesesuaian atau ketidaksesuaian dengan kriteria audit, atau peluangdengan kriteria audit, atau peluang

perbaikan#perbaikan#


13/37

Tujuan auditTujuan audit

internalinternalMembantu menyelesaikanMembantu menyelesaikan

permasalahan organisasi, dalampermasalahan organisasi, dalam

rangka meningkatkanrangka meningkatkan mutu danmutu dan kinerjakinerjaorganisasiorganisasi


14/37

%asar enetaan tujuan%asar enetaan tujuan

audit internalaudit internal &rioritas permasalahan yang dihadapi&rioritas permasalahan yang dihadapi

organisasiorganisasi .encana pengembangan.encana pengembangan pelayananpelayanan

&ersyaratan suatu sistem manajemen&ersyaratan suatu sistem manajemen yang digunakan sebagai acuan yang digunakan sebagai acuan

&ersyaratan regulasi atau persyaratan&ersyaratan regulasi atau persyaratankontrak kontrak

/!aluasi terhadap rekanan/!aluasi terhadap rekanan "danya potensi risiko kegiatan organisasi "danya potensi risiko kegiatan organisasi


15/37

Manaat auditManaat audit

internalinternal


16/37

!agi u&uk!agi u&uk

iminaniminan.eferensi dalam membuat.eferensi dalam membuat

keputusan: mengambil ataukeputusan: mengambil ataumerubah kebijakan agar lebihmerubah kebijakan agar lebih

sesuai dengan perencanaansesuai dengan perencanaan

organisasi jangka panjangorganisasi jangka panjang


17/37

!agi unit!agi unitoerasionaloerasional

Mengidentikasi danMengidentikasi dan

memahami permasalahanmemahami permasalahan

yang ada dalam organisasi yang ada dalam organisasi

secara keseluruhan ataupunsecara keseluruhan ataupunsecara spesik pada unitsecara spesik pada unit

operasional sehingga dapatoperasional sehingga dapat

mengambil langkah langkahmengambil langkah langkah


18/37

!agi unit!agi unit

engelola mutuengelola mutuMembatu pengendalianMembatu pengendalian

mekanisme jaminan mutumekanisme jaminan mutubaik pada tahap input,baik pada tahap input,

proses, maupunproses, maupun hasilhasil


19/37

!agi karya'an!agi karya'an

&roses pembelajaran dan&roses pembelajaran dan

pertumbuhan sertapertumbuhan serta

pembangunan budayapembangunan budayaorganisasi: budaya mutu,organisasi: budaya mutu,

budaya taat prosedur, budayabudaya taat prosedur, budaya

perbaikan, budaya kerjaperbaikan, budaya kerja

sistematissistematis


20/37

Manaat bagiManaat bagi

auditor auditor &roses pembelajaran dan&roses pembelajaran dan

pertumbuhanpertumbuhan


21/37

!agi elanggan!agi elanggan "udit internal merupakan "udit internal merupakan

proses pendeteksian segalaproses pendeteksian segala

kemungkinan yang dapatkemungkinan yang dapatmenciptakan ketidak puasanmenciptakan ketidak puasan

pelangganpelanggan (dan juga risiko)(dan juga risiko) dan dilanjutkan dengandan dilanjutkan dengan

tindakan perbaikan dantindakan perbaikan danpencegahan sehinggapencegahan sehingga

komitmen untuk memberikankomitmen untuk memberikan

kepuasankepuasan dan keamanandan keamanan


22/37

!agi rekanan!agi rekanan

Memberi umpan balikMemberi umpan balik

terhadap kinerja rekananterhadap kinerja rekanan

i diK i di


23/37

Kometensi auditor Kometensi auditor Paham rosedur audit# metoda# dan erangkat auditPaham rosedur audit# metoda# dan erangkat audit Mengalikasikan rosedur# metoda# dan erangkatMengalikasikan rosedur# metoda# dan erangkat

auditaudit Melaksanakan audit teat 'aktuMelaksanakan audit teat 'aktu Melaksanakan dan memokuskan audit ada rioritasMelaksanakan dan memokuskan audit ada rioritas

ermasalahanermasalahan Mengumulkan inormasi melalui: inter$ie'#Mengumulkan inormasi melalui: inter$ie'#

mendengarkan# obser$asi# meninjau ulang dokumenmendengarkan# obser$asi# meninjau ulang dokumen

termasuk engelolaan arsitermasuk engelolaan arsi Melakukan $erifkasi atas inormasi yang dikumulkanMelakukan $erifkasi atas inormasi yang dikumulkan Menyimulkan tingkat ke&ukuan(kesesuaian thdMenyimulkan tingkat ke&ukuan(kesesuaian thd

bukti)bukti objekti bukti)bukti objekti Melakukan enilaian terhada otensi kerugianMelakukan enilaian terhada otensi kerugian Teknik samlingTeknik samling Men&atat aktiftas audit dalam dokumen kerjaMen&atat aktiftas audit dalam dokumen kerja Menyiakan laoranMenyiakan laoran Menjaga kerahasiaan inormasiMenjaga kerahasiaan inormasi KomunikasiKomunikasi


24/37

TahaanTahaan auditaudit

internalinternal


25/37

Tahaan audit internalTahaan audit internal

*ahap 0 : penyusunan rencana audit:*ahap 0 : penyusunan rencana audit:

menentukan unitunit kerja yang akan diaudit,menentukan unitunit kerja yang akan diaudit,

tujuan audit, jadual audit, dan menyiapkantujuan audit, jadual audit, dan menyiapkan

instrumen auditinstrumen audit

*ahap 00: pengumpulan data dengan*ahap 00: pengumpulan data dengan

menggunakan instrumen audit yang disusunmenggunakan instrumen audit yang disusun

berdasar standarkriteria tertentuberdasar standarkriteria tertentu

*ahap 000: analisis data audit, perumusan*ahap 000: analisis data audit, perumusan

masalah, prioritas masalah dan rencana tindakmasalah, prioritas masalah dan rencana tindak

lanjut auditlanjut audit

*ahap 01: pelaporan dan diseminasi hasil audit*ahap 01: pelaporan dan diseminasi hasil audit


26/37

Peren&anaan auditPeren&anaan audit internalinternal

*ujuan audit internal*ujuan audit internal: contoh: melakukan: contoh: melakukanpenilaian kinerja dibandingkan strandar kinerjapenilaian kinerja dibandingkan strandar kinerja

2ingkup audit2ingkup audit:: menjelaskan unit kerja yang akanmenjelaskan unit kerja yang akandiauditdiaudit

+bjek audit:+bjek audit: apa saja yang perlu diauditapa saja yang perlu diaudit "lokasi waktu: "lokasi waktu: berapa lama akan dilakukanberapa lama akan dilakukan Metoda audit:Metoda audit: komunikasi internaksi secarakomunikasi internaksi secara

langsung, metoda sur!ei, dsblangsung, metoda sur!ei, dsb

&ersiapan audit&ersiapan audit: persiapan auditor: persiapan auditor, penetapan, penetapankriteria audit, penyusunan instrumen auditkriteria audit, penyusunan instrumen audit

2aporan hasil audit2aporan hasil audit: perhatikan format laporan: perhatikan format laporan


27/37

Pengumulan dataPengumulan data

&engumpulan data pada pelaksanaan audit dilakukan&engumpulan data pada pelaksanaan audit dilakukan

dengan berbagai metoda:dengan berbagai metoda: Mengamati proses pelaksanaan kegiatanMengamati proses pelaksanaan kegiatan

Meminta penjelasanmewawancarai pada auditeeMeminta penjelasanmewawancarai pada auditee

Meminta peragaan oleh auditeeMeminta peragaan oleh auditee Memeriksa dan menelaah dokumenMemeriksa dan menelaah dokumen

Memeriksa dengan menggunakan daftar tilik Memeriksa dengan menggunakan daftar tilik

Mencari buktibuktiMencari buktibukti

Melakukan pemeriksaan silangMelakukan pemeriksaan silang

Mencari informasi dari sumber luarMencari informasi dari sumber luar Menganalisis data dan informasiMenganalisis data dan informasi

Menarik kesimpulanMenarik kesimpulan

Memberikan rekomendasiMemberikan rekomendasi


28/37

Analisis data Analisis data

Membandingkan fakta yang diperolehMembandingkan fakta yang diperoleh

pada waktu proses pengumpulan datapada waktu proses pengumpulan data

dibandingkan dengan kriteria audit yangdibandingkan dengan kriteria audit yang

digunakandigunakan %ila ditemukan kesenjangan (adanya gap%ila ditemukan kesenjangan (adanya gap

antara fakta dengan kriteria), makaantara fakta dengan kriteria), maka

auditor bersama auditee melakukanauditor bersama auditee melakukan

analisis lebih lanjut untuk mengenalanalisis lebih lanjut untuk mengenalpenyebab timbulnya kesenjangan, danpenyebab timbulnya kesenjangan, dan

menyusun rencana perbaikanmenyusun rencana perbaikan


29/37

*aoran audit mutu*aoran audit mutu

internalinternal -asil audit harus dilaporkan kepada-asil audit harus dilaporkan kepada

Kepala &uskesmasK*& dan kepadaKepala &uskesmasK*& dan kepada

unit yang diaudit#unit yang diaudit#

-asil audit juga dilaporkan pada-asil audit juga dilaporkan pada

saat rapat tinjauan manajemen:saat rapat tinjauan manajemen: -asil audit-asil audit

*indak lanjut yang telah dilakukan*indak lanjut yang telah dilakukan

Kendala pada waktu perbaikanKendala pada waktu perbaikan


30/37

*aoran audit*aoran audit

0#0# 2atar belakang2atar belakang

00#00# *ujuan audit*ujuan audit

000#000# 2ingkup audit2ingkup audit

01#01# +bjek audit+bjek audit 1# 1# 'tandarkriteria yang digunakan'tandarkriteria yang digunakan

10# 10# "uditor "uditor

100# 100# &roses audit&roses audit

1000# 1000# -asil dan analisis hasil audit-asil dan analisis hasil audit

03#03# .ekomendasi dan batas waktu penyelesaian.ekomendasi dan batas waktu penyelesaian

yang disepakati bersama dengan auditee yang disepakati bersama dengan auditee


31/37

Tindak lanjut auditTindak lanjut audit

4nit yang diaudit wajib melakukan tindak lanjut4nit yang diaudit wajib melakukan tindak lanjut

terhadap temuan audit dalam bentuk upayaupayaterhadap temuan audit dalam bentuk upayaupaya

perbaikanperbaikan

'etelah memperoleh laporan hasil audit, auditee harus'etelah memperoleh laporan hasil audit, auditee harus

mempelajari laporan audit, sebagai dasar menyusunmempelajari laporan audit, sebagai dasar menyusunrencana perbaikanrencana perbaikan

.encana perbaikan disusun dengan batas waktu yang.encana perbaikan disusun dengan batas waktu yang

jelas jelas

&ada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor&ada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor

dapat melakukan monitoringdapat melakukan monitoring -asil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepala-asil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepala

&uskesmasK*& dan disampaikan tembusan kepada&uskesmasK*& dan disampaikan tembusan kepada

auditor internalauditor internal


32/37

+nstrumen Audit+nstrumen Audit

+nternal+nternal


33/37

4nit yang4nit yangdiauditdiaudit

an an ebeb MaMarr

"pr "pr MeiMei un un ul ul "gs "gs 'pt'pt +kt+kt 5o5o ! !

$es$es

adual "udit 0nternal

5o dok::'tatus re!isi:*gl berlaku:-alaman:

*ahun:


34/37

,ontoh orm: "en&ana,ontoh orm: "en&ana

auditaudit-o .nit(sasaran audit Auditor Kegiatan(ro

ses yangdiaudit

/tandar(kriter ia yangdigunakan

Tanggal audit+

Tanggal audit++


35/37

,ontoh orm instrumen,ontoh orm instrumen

auditaudit-o /tandar(Kriteri audit %atarertanya

an

akta Temuanaudit "ekomendasi


36/37

55oo

4raian4raianKetidak Ketidak

sesuaiansesuaian

%ukti%uktibuktibukti

objektobjektif if

KetdkKetdksesuaiansesuaianthdthdstandaristandarinstrnstr

'tanda'tandar r KriteriaKriteria yang yangdigunadiguna

kankan

"nalisi "nalisiss

*indak *indak ananperbaik perbaik anan

*indak *indak ananpencegpencegahanahan

6aktu6aktupenyelepenyelesaiansaian

orm .ingkasan *emuan "uditdan

.encana *indak 2anjut

5o dok::'tatus re!isi:*gl berlaku:-alaman:

4nit 7ang $iperiksa:*anggal pemeriksaan:

$isiapkan oleh "uditor $isetujui oleh "uditee


37/37

PA-%.A- %+/K./+

Kelas dibagi dalam 8 kelompok (admen, 4KM, Klinis) Masingmasing kelompok membahas:

Menetapkan topiktopik audit berdasarkan hasil self assessmentmenggunakan studi kasus berdasarkan kriteria 8- 9& (high risk,high cost, high !olume, dan kecenderungan ada masalah)

Menetapkan unit kerja yang akan diaudit Menetapkan kriteriakriteria audit yang akan digunakan sesuai

dengan instrument akreditasi

Menetapkan metoda audit

Menyusun jadual audit

Menyusun contoh instrument audit untuk satu unit kerja

Masingmasing kelompok memaparkan hasil diskusi

&elatih memberikan tanggapan terhadap paparanmasingmasing kelompok

Documents

8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt