232715749-Planeamiento-de-Auditoria-laive.docx

UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y EMPRESARIALES E. A. P. CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

PLANEAMIENTO DE AUDITORA LAIVE S.A.

INTEGRANTES

DIANA KARINA BJAR COLQUE2010-34620

MARA ELENA HUANACUNI CAMA2010-34607

MARA ELIZABETH POMA HUANCHI2010-34608

LESLIE KENDY VALDEZ ARMESTAR2010-34641

JHON ANTHONY DENEGRI TAPIA2010-34591

CURSOAUDITORA FINANCIERA I

DOCENTEMGR. HELARD PERALTA DELGADO

GRADOCUARTO B

TACNA-PER2013NDICE

Pg.

INTRODUCCIN

CAPTULO I: ANTECEDENTES E INFORMACIN DE LA EMPRESA

1.1. DATOS GENERALES 011.2. CONSTITUCIN DE LA EMPRESA 011.3. MARCO JURDICO LEGAL DE LA EMPRESA 031.4. MISIN 061.5. VISIN 071.6. OBJETO DE LA EMPRESA 071.7. CAPITAL SOCIAL 071.8. RELACIONES DE DEPENDENCIA Y COORDINACIN INTERINSTITUCIONAL (CLIENTES) 091.9. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 111.10. FUNCIONES DEL GERENTE Y TRABAJADORES 121.11. FLUJOGRAMA CONTABLE 191.12. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 20

CAPITULO II: ENTORNO ECONMICO

2.1. SECTOR ECONMICO 452.2. CLASIFICACIN INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME (CIIU) 462.3. ESTADOS FINANCIEROS2.3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA 472.3.2 ESTADO DE RESULTADOS 482.3.3 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 492.3.4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 512.4. VOLUMEN DE OPERACIONES 52

CAPTULO III: DEL ANLISIS DE INFORMACIN PARA LA AUDITORIA FINANCIERA

3.1OBJETIVOS DE AUDITORIA54

3.2ALCANCE54

3.3NORMATIVIDAD APLICABLE54

3.4CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE ESTADOS FINANCIEROS 201255

3.5INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA55

3.6FUNCIONARIOS DEL REA EXAMINADA55

3.7PRESUPUESTO DE TIEMPO.56

3.8 EQUIPO DE AUDITORIA56

3.9 EXPERIENCIA LABORAL DE LOS MIEMBROS DE AUDITORIA57

3.10 ANLISIS DE LA INFORMACIN FINANCIERA57

3.11 IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS71

CAPITULO IV: DE LA COMPRENSIN Y EVALUACIN INTERNODELCONTROL

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

4.1 GENERALIDADES72

4.2 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO74

4.3 CUENTAS POR COBRAR77

4.4 INVENTARIOS78

4.5 CUENTAS POR PAGAR83

4.6 PATRIMONIO86

CAPITULO V: DE LA IDENTIFICACIN Y FACTORES DEL RIESGO Y DETERMINACIN DE LA GESTIN ADMINISTRATIVA

5.1 EVALUACIN DE RIESGOS: RIESGOS INHERENTES DE CONTROL DE DETECCIN 87

CAPITULO VI: DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2012 89

CONCLUSIONES ANEXOSCARTA DE COMPROMISO MEMORANDO DE PLANEAMIENTOCLASIFICACIN INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME - REVISIN 3

BIBLIOGRAFAINTRODUCCIN

La elaboracin del presente trabajo ha sido realizado con la finalidad de conocer el procedimiento que se efecta durante el proceso del Planeamiento de Auditora, para ello se ha tomado como estudio del caso a la empresa LAIVE S. A. la cual se dedica principalmente a la produccin de productos lcteos.

Para comprender el estado de esta empresa es necesario conocer el ambiente del negocio, por lo que los dos primero captulos, se avocan al conocimiento de la empresa en estudio, es decir se presentar su objeto social, sus principales actividades, su organizacin, as como sus Estados Financieros.

En los siguientes captulos se dar a conocer el anlisis de la empresa, se plantearn los cuestionarios de control interno e identificaremos los factores de riesgo que posee, en base a la informacin obtenida. Para finalmente elaborar el programa de auditora.

En conclusin toda la informacin de la empresa obtenida para el Planeamiento nos ayuda a plantear el Programa de Auditora, el cual nos proporciona una gua de cmo realizar la auditoria y facilita el control de su realizacin, en ello radica la importancia de la adecuada identificacin de riesgos y el eficiente uso de la informacin obtenida.PLANEAMIENTO DE AUDITORA: EMPRESA LAIVE S.A.

CAPTULO I

ANTECEDENTES E INFORMACIN DE LA EMPRESA

1.1. DATOS GENERALES

RUC : 20100095450

NOMBRE COMERCIAL : LAIVE FECHA DE INSCRIPCIN : 09/10/1992FECHA INICIO DE ACTIVIDADES : 20/10/1910

DIRECCIN DEL DOMICILIO FISCAL : AV. NICOLS DE PIROLA NRO.

601 FND. LA ESTRELLA (ALTURA KM 9.8 CARRETERA CENTRAL, SANTA CLARA.) LIMA - LIMA ATETELFONO : 51(1) 618-7600

FAX : 51(1) 618-7605 (administracin)

51(1) 618-7604 (ventas) CORREO ELECTRNICO : [email protected] ACTIVIDADES ECONMICAS :Principal CIIU 15202 Elaboracin de productos lcteos. Secundaria 1 CIIU 15114 Produccin carne y productos crnicos. Secundaria 2 CIIU 51906 Venta al por mayor de otros productos.

1.2. CONSTITUCIN DE LA EMPRESA

"LAIVE SOCIEDAD ANNIMA" (LAIVE S.A.) se constituy por Escritura Pblica de 20 de octubre de 1910, ante el Notario de Lima, Dr. Don Adolfo Prieto, bajo el nombre de "Sociedad Ganadera del Centro Sociedad

10Annima", la que se encuentra inscrita en el Asiento 1, de Fojas 231 del

Tomo 5 del Registro Mercantil de Lima. Inici sus operaciones en 1910.

Por Escritura Pblica de 03 de Junio de 1993, celebrada ante Notario Ernesto Velarde Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de 8 de Marzo de 1993, ratific la Fusin por Absorcin de Agroindustrias Andinas S.A. (inscrito en el Asiento59, de Fojas 299 del Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).

Por Escritura Pblica de 21 de Abril de 1994, celebrada ante Notario Ernesto Velarde Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta General Extraordinaria y Ordinaria de Accionistas de 14 de Marzo de 1994, modific su Razn Social de Sociedad Ganadera del Centro S.A. a LAIVE S.A. (inscrito en Fojas 299-300-301 del Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).

Por Escritura Pblica de 15 de Noviembre de 1994, celebrada ante Notario Ernesto Velarde Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta General Extraordinaria de Accionistas de 16 de Setiembre de 1994, se fusion con Industrias Lcteas de Tacna S.A. (inscrito en el Asiento 62 Fojas 301 del Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).

Por Escritura Pblica de 21 de Mayo de 1998, celebrada ante Notario Dr. Abraham Velarde lvarez, y cumpliendo el acuerdo de Junta Obligatoria Anual de Accionistas de 09 de Marzo de 1998, adecu su Estatuto a lo estipulado en la Ley General de Sociedades N 26887 (inscrito en la Partida N 11022192 del Registro de Personas Jurdicas de Lima, el 22 de Junio de1998).

Por Escritura Pblica del 24 de abril de 2012, celebrada ante Notario Anbal

Corvetto Romero y cumpliendo el acuerdo de la Junta GeneralExtraordinaria de Accionistas del 26 de enero de 2012, se fusion con NGBV Holding S.A., en calidad de absorbida con la sociedad Laive S.A. (inscrita en la partida 11022192 del Registro de Personas Jurdicas de Lima), en calidad de absorbente.

1.3. MARCO JURDICO LEGAL DE LA EMPRESA

Constitucin Poltica del Estado Peruano LEY N 26887 - LEY GENERAL DE SOCIEDADES Art. 350.- Requisitos de la convocatoriaDesde la publicacin del aviso de convocatoria, cada sociedad participante debe poner a disposicin de sus socios, accionistas, obligacionistas y dems titulares de derechos de crdito o ttulos especiales, en su domicilio social los siguientes documentos:1. El proyecto de fusin;

2. Estados financieros auditados del ltimo ejercicio de las sociedades participantes. Aquellas que se hubiesen constituido en el mismo ejercicio en que se acuerda la fusin presentan un balance auditado cerrado al ltimo da del mes previo al de la aprobacin del proyecto de fusin;3. El proyecto del pacto social y estatuto de la sociedad incorporante o de las modificaciones a los de la sociedad absorbente; y,4. La relacin de los principales accionistas, directores y administradores de las sociedades participantes.

Art. 355.- Publicacin de los acuerdos

Cada uno de los acuerdos de fusin se publica por tres veces, con cinco das de intervalo entre cada aviso.Los avisos podrn publicarse en forma independiente o conjunta por las sociedades participantes.El plazo para el ejercicio del derecho de separacin empieza a contarse a partir del ltimo aviso de la correspondiente sociedad.Art. 357.- Escritura pblica de fusin

La escritura pblica de fusin se otorga una vez vencido el plazo de treinta das, contado a partir de la fecha de la publicacin del ltimo aviso a que se refiere el artculo 355, si no hubiera oposicin. Si la oposicin hubiese sido notificada dentro del citado plazo, la escritura pblica se otorga una vez levantada la suspensin o concluido el proceso que declara infundada la oposicin.

Art. 363.- Fusin simple

Si la sociedad absorbente es propietaria de todas las acciones o participaciones de las sociedades absorbidas, no es necesario el cumplimiento de los requisitos establecidos en los incisos 3, 4, 5 y 6del artculo 347.

Decreto Ley N 25868, Ley de Organizacin y Funciones del

INDECOPI

Artculo 26.- Corresponde a la Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales aprobar las Normas Tcnicas recomendables para todos los sectores y las normas sobre metrologa legal, as como calificar y autorizar a las empresas e instituciones a fin de facultarlas para ejercer las funciones de certificacin de calidad de los productos y de su conformidad con normas tcnicas, asumiendo para el efecto las funciones de la Comisin creada por el Artculo 3 del Decreto Legislativo N 658. Asimismo, le corresponde velar por la defensa de las normas referidas al libre comercio, y pronunciarse sobre la aplicacin de las disposiciones que establecen restricciones paraarancelarias y sobre las que contravengan lo dispuesto en elDecreto Legislativo N 668 y el Artculo 4 del Decreto Ley N 25629. (Texto modificado por el Artculo 53 del Decreto Legislativo N 807) La Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales es el Organismo Nacional de Normalizacin y Acreditacin. (Texto adicionado por el Artculo 50 del Decreto Legislativo N 807).

Corresponde, adicionalmente, a la Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales, aprobar las normas tcnicas para los equipos, software u otros medios que se utilicen para el proceso de micrograbacin, para la obtencin de microformas tanto en la modalidad de microfilm como del documento informtico, as como otorgar certificados de cumplimiento de estas normas y de idoneidad tcnica a quien acredite contar con los medios tcnicos adecuados; de conformidad con el Decreto Legislativo N 681, normas modificatorias y complementarias. (Texto adicionado por el Artculo8 de la Ley N 26612)

Estatuto Social de la Empresa LAIVE S.A.

Que en Junta de Accionistas General celebrada el da 16 abril 2012 se acord:

1) Modificacin del literal (f) del Art. 14:

a) Modificar parcialmente el Estatuto Social de la Sociedad, en la parte correspondiente al literal f) del Artculo 14, sealando que la Junta General puede: Disponer o gravar bienes de su activo fijo que, en conjunto, tengan un valor de mercado mayor del equivalente a US $3000,000.00, en cualquier ao fiscal.b) Formalizar el acuerdo antes adoptado en instrumento pblico e inscribirlo en la partida registral correspondiente al Registro de Sociedades de la Oficina Registral de Lima y Callao.2) Modificacin del numeral (3) del Art. 20:

a) Modificar parcialmente el Estatuto Social de la Sociedad, en la parte correspondiente al numeral 3) del Artculo 20, precisando que el Directorio puede: Contraer obligaciones y contratar prstamos y crditos, as como tambin otorgar prstamos, avales, garantas no hipotecarias y garantas hipotecarias, disponiendo de los inmuebles y en general de los bienes del activo fijo de la sociedad, dentro de los mrgenes sealados en los incisos f) y g) del Artculo 14.b) Formalizar el acuerdo antes adoptado en instrumento pblico e inscribirlo en la partida registral correspondiente al Registro de Sociedades de la Oficina Registral de Lima y Callao.

3) Modificacin del Art. 18:

a) Modificar parcialmente el Estatuto Social de la Sociedad, aadiendo un prrafo final al Artculo 18 del Estatuto Social, el mismo que dir lo siguiente: El Directorio podr realizar sesiones no presenciales, a travs de medios escritos, electrnicos, o de otra naturaleza que permitan la comunicacin y garanticen la autenticidad del acuerdo.b) Formalizar el acuerdo antes adoptado en instrumento pblico e inscribirlo en la partida registral correspondiente al Registro de Sociedades de la Oficina Registral de Lima y Callao.

1.4. MISIN

Somos una empresa innovadora, eficiente, y socialmente responsable, integrada por personas comprometidas que producen y comercializan alimentos de calidad garantizada, a travs de marcas confiables contribuyendo a una alimentacin saludable de sus consumidores.1.5. VISIN

Ser la empresa lder en innovacin de productos alimenticios saludable.

1.6. OBJETO DE LA EMPRESA

La Sociedad tiene por objeto el desarrollo, transformacin, produccin, procesamiento, industrializacin comercializacin, importacin y exportacin de todo tipo de productos de consumo humano, trtese de derivados de las frutas, lcteos, crnicos, vinos y licores, as como dedicarse a cualquier otra actividad conexa y vinculada con el objeto antes sealado, que acuerde la Junta General.(Art. 1 2do. Prrafo del Estatuto de Constitucin Social).

Actividad Econmica segn la Clasificacin Industrial Internacional

Uniforme de las NN.UU. (CIIU), Tercera Revisin: 1511, 1520 (ex-3111 y

3112 de la Segunda Revisin) y 5190.

1.7. CAPITAL SOCIAL

Capital Social Totalmente Suscrito y Pagado: S/.72425,879.00, correspondiendo S/. 63000,000.00 a las Acciones comunes Clase A y S/.9425,879.00 a las Acciones comunes Clase B.

Clases de Acciones Creadas y Emitidas: Acciones Comunes Clase A:

63000,000 y Clase B: 9425,879 creadas y emitidas.

Acciones Representativas del Capital Social: 72425,879 acciones de un valor nominal de S/. 1.00, compuesto por 63000,000 correspondientes a las Acciones Clase A y 9425,879 correspondientes a las Acciones Clase B.Estructura Accionaria: Accionistas Propietarios de ms del 5% del

Capital(*):

Composicin Accionaria:

VALORES INSCRITOS EN EL REGISTRO PBLICO DEL MERCADO DE VALORES

a) Acciones Comunes Clase B

La Empresa cuenta con 9425,879 Acciones Comunes Clase B, totalmente suscritas y pagadas, de un valor nominal de S/.1.00 cada una de ellas.

Cotizaciones en Bolsa

Las Acciones Comunes Clase "B" se cotizaron en febrero de 2012 a S/.

1.00 y cerraron al 31 de diciembre de 2012 a S/. 1.00.

b) Bonos Corporativos

La empresa no posee Bonos Corporativos.

1.8. RELACIONES DE DEPENDENCIA Y COORDINACIN INTERINSTITUCIONAL (CLIENTES)

a) Relaciones con otras empresas:

La empresa tiene relacin econmica con las siguientes empresas que en razn de prstamos o garantas en conjunto comprometan ms del10% de su patrimonio: Banco de Crdito del Per S.A.

Banco Continental (BBVA)

1.9. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

11

1.10. FUNCIONES DEL GERENTE Y TRABAJADORES

a) Gerente General

Sr. Luis Ferrand Aspllaga

Ingres a la empresa en Julio 2007. Ingeniero Qumico de la Universidad Nacional de Ingeniera. Maestra en Administracin MBA ESAN. Especializacin en Mercadotecnia. Curso Post-Grado para Gerentes Generales IMD Laussane, Suiza. Ms de 25 aos de experiencia en empresas de consumo masivo.

Funciones:

Designar todas las posiciones gerenciales.

Realizar evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de las funciones de los diferentes departamentos. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobacin de los gerentes corporativos. Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus anlisis se estn ejecutando correctamente.

b) Gerencia de Gestin Humana

Sr. Sandro Solimano Salerno

Ingres a la empresa en el ao 1997. Administrador de Empresas de la Universidad De Lima. Cuenta con diversos estudios de Post Grado en Gestin de Recursos Humanos en la Universidad de Tarapac de Chile, en Gestin del Talento Humano de la Universidad de Monterrey, entre otros. Es Coach Internacional y miembro del ICC (International Coaching Community).

12Funciones:

Formular la poltica, direccin y supervisin del desarrollo de la funcin administrativa especializada en la administracin de personal. Elaborar y/o supervisar los estudios de mejoramiento de la estructura administrativa, manuales del sistema de gestin administrativa, manuales de funciones y competencias, escalas de salarios y plantas de empleos de la Administracin. Elaborar el Plan Estratgico de Gestin Humana de la

Administracin.

Elaborar el Plan Anual de Vacantes para su remisin al Departamento Administrativo y utilizacin en la planeacin y formulacin de polticas de gestin humana.

c) Gerencia de Administracin Financiera

Sr. Juan Enrique de Albertis Moreyra

Gerente Administrativo-Financiero (Desde el 01 de julio de 2011) Ingres a la empresa en el ao 1996. Bachiller en Ciencias Administrativas de la Universidad Ricardo Palma. Master en Direccin de Empresas del Instituto de Empresa (Madrid-Espaa) con especializacin en el rea de Logstica. Ha participado en el Programa de Alta Direccin en Finanzas de la Universidad de Piura y en diversos cursos en la Escuela de Administracin de Negocios para Graduados ESAN.Funciones:

Organizar, dirigir, coordinar y controlar todas las actividades administrativas y financieras de la Corporacin de Zonas Francas. Vigilar la incorporacin de los procesos especficos de control interno, dentro de los sistemas de presupuesto, de determinacin y recaudacin de los recursos financieros, de tesorera y contabilidad. Asegurar el funcionamiento de control interno administrativo.

Asegurar el funcionamiento de control interno financiero.

Adoptar medidas correctivas para el mejoramiento de los sistemas de Administracin financiera. Establecer mtodos especficos de evaluacin presupuestaria.

Entregar con oportunidad la informacin financiera requerida, a losdistintos grados gerenciales internos, as como a la Contralora General, al Ministerio de Finanzas y al Ministerio de Planificacin.

Contador General

Sr. Hugo Kiwaki Caldern

Ingres a la empresa en el ao 1994. Contador Pblico Colegiado de la Universidad Nacional Federico Villarreal (Mat. 5997). Ha participado en el Programa Avanzado de Administracin de Empresas para Ejecutivos de la Escuela de Administracin de Negocios para Graduados ESAN, en el Taller de Direccin y Administracin de Cambio - Campo Verde Cultura Corporativa, as como diversos cursos y seminarios de actualizacin tributaria, Planeamiento Estratgico, de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).Funciones:

Planificar, organizar, dirigir, programar y controlar las actividades del departamento. Emitir estados financieros oportunos, confiables y de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados y otras disposiciones vigentes. Supervisar, evaluar y controlar la emisin de rdenes de pago

Revisar reportes o estados financieros y dems documentos contables. Revisar conciliaciones bancarias y declaraciones de impuestos.

Analizar saldos de cuentas contables de aos anteriores requerido por organismos financieros de control.

d) Gerencia Comercial

Sr. Henry Tapia Ruiz-Eldredge

Ingres a la empresa en el ao 1996. Licenciado en Ciencias Administrativas de la Universidad de Lima. Amplia experiencia en el rea comercial. Ha participado en diversos cursos en la Escuela de Administracin de Negocios para Graduados ESAN. Gerente de Marketing del 2006 al 2009. Actualmente se desempea como Gerente Comercial.

Funciones:

Definir, proponer, coordinar y ejecutar las polticas de comercializacin orientadas al logro de una mayor y mejor posicin en el mercado. Definir y proponer los planes de marketing, y venta de la

Empresa. Representar a la Empresa en aspectos comerciales ante corresponsales, organismos internacionales, negociar convenios y administrar los contratos que se suscriban con stos. Implementar un adecuado sistema de venta de servicios a cargo de la empresa y de terceros a nivel nacional. Organizar y supervisar el desarrollo de polticas, procedimientos y objetivos de promocin y venta de los servicios que ofrece la Empresa. Investigar y prever la evolucin de los mercados y la competencia anticipando acciones competitivas que garanticen el liderazgo de la Empresa.

e) Gerencia de Produccin

Sr. Alfredo Montoya Manrique

Ingres a la empresa en el ao 1999. Bachiller en Ciencias, graduado de la Escuela Naval del Per. Ha seguido el programa de Expertos en Administracin de Plantas Industriales del Instituto Carl Duisberg y SNI, Programa de Alta Direccin de la Universidad de Piura, Cursos de Perfeccionamiento de la Industria Crnica en Iowa State University, Universidad Nacional de Colombia y en el Instituto de Tecnologa Alimentaria de Medelln.

Funciones:

Planificar, Organizar, Dirigir y Controlar los Recursos Humanos, Materiales, Financieros y de Informacin que posee la organizacin, para lograr de manera efectiva y eficiente, el cumplimiento de las tareas y responsabilidades propias de su organizacin definidas en el R.R.I., las que establece la Direccin Ejecutiva y aquellas actividades propias de los procesos que son de su responsabilidad y/o participa. Coordinar con la Gerencia de Planificacin y Desarrollo la proyeccin de nuevas capacidades en las reas de fabricacin, montaje e ingeniera de diseo, para alcanzar las metas de la planificacin estratgica. Definir y priorizar las inversiones que cada una de las Divisiones dependientes de la Gerencia, requieran para mejorar sus procesos productivos y administrativos. Coordinar el desempeo de cada una de las Divisiones, de modo que conjuntamente contribuyan para dar cumplimiento a los compromisos comerciales que asume la Empresa. Velar por el mejoramiento continuo de los procesos y capacidades de las Divisiones bajo su gestin.

f) Gerencia de Aseguramiento de la calidad

Sra. Maria Elena Len de Linares

Ingres a la empresa en el ao 1982. Ingeniero en Industrias Alimentarias de la Universidad Nacional Agraria La Molina. Especializacin en Tecnologa de derivados lcteos OEA Argentina. Especializacin en Calidad y Salubridad de Alimentos en Universit Laval Qubec Canada. Seguridad en Alimentos- Michigan State University - Michigan USA.Ha participado en cursos del rea de Gestin de Calidad en Pontificia Universidad Catlica del Per y seminarios diversos en instituciones como SNI, SGS, y otras.

Funciones:

Responsable de los monitoreos de los ensayos de materiales que garantice la calidad del producto. Responsable de la implementacin de indicadores del rea, que permita identificar y optimizar las oportunidades de mejora. Responsable de elaborar los informes de los proyectos de investigacin al Jefe de Proyecto. Responsable de cumplir con los compromisos de calidad para con el Cliente. Ejecutar un anlisis de todos los trabajos a ejecutar verificando el cumplimiento de los estndares de calidad del Cliente. Presentar diariamente los protocolos y controles al Ing. Supervisor del cliente y al encargado de calidad del cliente.1.11. FLUJOGRAMA CONTABLE

DOCUMENTOS FUENTES

DOCUMENTOS FUENTES

DOCUMENTOS FUENTES

DOCUMENTOS FUENTES

REGISTROS DE COMPRAS

REGISTRO DE VENTA

LIBRO DE CAJA Y BANCOS

PLANILLA DE PAGO Y REMUNERACION

LIBRO DE INV. Y BALANCES

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACIN

INFORMACIN FINANCIERA

BALANCE GENERAL

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

NOTAS A LOS EEFF

INFORME DE GERENCIA1.12. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

10101EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOCAJA

102FONDOS FIJOS

103EFECTIVO EN TRNSITO

1041041CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERASCUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

105

1061042

1051

1061CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECFICOSOTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERASDEPSITOS DE AHORRO

111071062

1071DEPSITOS A PLAZOFONDOS SUJETOS A RESTRICCIN FONDOS SUJETOS A RESTRICCIN INVERSIONES FINANCIERAS

1111111

11111INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACINVALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO COSTO

111211112

11121VALOR RAZONABLEVALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO COSTO

111311122

11131VALOR RAZONABLEVALORES EMITIDOS POR EMPRESAS COSTO

111411132

11141VALOR RAZONABLEOTROS TTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA COSTO

111511142

11151VALOR RAZONABLEPARTICIPACIONES EN ENTIDADES COSTO

112

112111152

11211VALOR RAZONABLEINVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTAVALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO COSTO

112211212

11221VALOR RAZONABLEVALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO COSTO

112311222

11231VALOR RAZONABLEVALORES EMITIDOS POR EMPRESAS COSTO

112411232

11241VALOR RAZONABLEOTROS TTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA COSTO

113

113111242

11311VALOR RAZONABLEACTIVOS FINANCIEROS ACUERDO DE COMPRAINVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACIN - ACUERDO DE COMPRA COSTO

113211312

11321VALOR RAZONABLEINVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - ACUERDO DE COMPRA COSTO

1211322VALOR RAZONABLECUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

1211211FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRARNO EMITIDAS

1212EMITIDAS EN CARTERA

1213EN COBRANZA

1221214EN DESCUENTOANTICIPOS DE CLIENTES

1231231LETRAS POR COBRAREN CARTERA

1232EN COBRANZA

13

1311233

1311

13111EN DESCUENTOCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR NO EMITIDASMATRIZ

1312

1313

1314

1321321

1331331

1332

133313112SUBSIDIARIAS

13113ASOCIADAS

13114SUCURSALES

13115

13121OTROSEMITIDAS EN CARTERA MATRIZ

13122SUBSIDIARIAS

13123ASOCIADAS

13124

13131SUCURSALESEN COBRANZA MATRIZ

13132SUBSIDIARIAS

13133ASOCIADAS

13134SUCURSALES

13135

13141OTROSEN DESCUENTO MATRIZ

13142SUBSIDIARIAS

13143ASOCIADAS

13144SUCURSALES

13145

13211OTROSANTICIPOS RECIBIDOS ANTICIPOS RECIBIDOS MATRIZ

13212SUBSIDIARIAS

13213ASOCIADAS

13214SUCURSALES

13215

13311OTROSLETRAS POR COBRAR EN CARTERAMATRIZ

13312SUBSIDIARIAS

13313ASOCIADAS

13314SUCURSALES

13315

13321OTROSEN COBRANZA MATRIZ

13322SUBSIDIARIAS

13323ASOCIADAS

13324SUCURSALES

13325

13331OTROSEN DESCUENTO MATRIZ

13332SUBSIDIARIAS

13333ASOCIADAS

13334SUCURSALES

1413335OTROSCUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

1411411PERSONALPRSTAMOS

1412ADELANTO DE REMUNERACIONES

1413ENTREGAS A RENDIR CUENTA

1421419

1421OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONALACCIONISTAS (O SOCIOS)SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

1431422

1431PRSTAMOSDIRECTORES PRSTAMOS

1432ADELANTO DE DIETAS

1441433

1441ENTREGAS A RENDIR CUENTAGERENTES PRSTAMOS

1442ADELANTO DE NUMERACIONES

161481443ENTREGAS A RENDIR CUENTADIVERSASCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

1611611PRSTAMOSCON GARANTA

1612SIN GARANTA

1621621RECLAMACIONES A TERCEROS COMPAAS ASEGURADORAS

1622TRANSPORTADORAS

1623SERVICIOS PBLICOS

1624TRIBUTOS

1631629

1631OTRASINTERESES, REGALAS Y DIVIDENDOS INTERESES

1632REGALAS

1641633

1641DIVIDENDOSDEPSITOS OTORGADOS EN GARANTA PRSTAMOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS

1642PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

1644DEPSITO EN GARANTA POR ALQUILERES

1651649

1651OTROS DEPSITOS EN GARANTAVENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO INVERSIN MOBILIARIA

1652INVERSIN INMOBILIARIA

1653INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

1654INTANGIBLES

1661655

1661ACTIVOS BIOLGICOSACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS

166216621INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOSCARTERA DE NEGOCIACIN

168

168116622INSTRUMENTOS DE COBERTURAOTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS

171682OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSASCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

1711711

17111PRSTAMOSCON GARANTA MATRIZ

17112SUBSIDIARIAS

17113ASOCIADAS

17114SUCURSALES

171217115

17121OTROSSIN GARANTA MATRIZ

17122SUBSIDIARIAS

17123ASOCIADAS

17124SUCURSALES

173

173117125

17311OTROSINTERESES, REGALAS Y DIVIDENDOS INTERESESMATRIZ

17312SUBSIDIARIAS

17313ASOCIADAS

17314SUCURSALES

173217315

17321OTROSREGALAS MATRIZ

17322SUBSIDIARIAS

17323ASOCIADAS

17324SUCURSALES

173317325

17331OTROSDIVIDENDOS MATRIZ

17332SUBSIDIARIAS

17333ASOCIADAS

17417334OTROSDEPSITOS OTORGADOS EN GARANTA

1751751VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADOINVERSIN MOBILIARIA

1752INVERSIN INMOBILIARIA


1754INTANGIBLES

1761755ACTIVOS BIOLGICOSACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

178OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

18181SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOCOSTOS FINANCIEROS

182SEGUROS

183ALQUILERES

184PRIMAS PAGADAS POR OPCIONES

185MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

19189OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADOESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

1911911CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROSFACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

1921913

1921LETRAS POR COBRARCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

1931922LETRAS POR COBRARCUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

1931PERSONAL

1932ACCIONISTAS

1933DIRECTORES

1934GERENTES

1941938

1941DIVERSASCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS PRESTAMOS

1942RECLAMACIONES A TERCEROS

1943INTERESES REGALAS Y DIVIDENDOS

1944DEPSITOS OTORGADOS EN GARANTA

1945VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

1946ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS

1951949

1951OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSASCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS PRESTAMOS

1953INTERESES REGALAS Y DIVIDENDOS

1954DEPSITOS OTORGADOS EN GARANTA

1955VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

1956ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS

20

2011958

2011

20111OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSASMERCADERASMERCADERAS MANUFACTURADAS MERCADERAS MANUFACTURADAS COSTO

20220112VALOR RAZONABLEMERCADERAS DE EXTRACCIN

2032031MERCADERAS AGROPECUARIAS Y PISCCOLASDE ORIGEN ANIMAL

2042032DE ORIGEN VEGETALMERCADERAS INMUEBLES

21208OTRAS MERCADERASPRODUCTOS TERMINADOS

211PRODUCTOS MANUFACTURADOS

212PRODUCTOS DE EXTRACCIN TERMINADOS

2132131

21311PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS TERMINADOSDE ORIGEN ANIMAL COSTO

213221312

21321VALOR RAZONABLEDE ORIGEN VEGETAL COSTO

21421322VALOR RAZONABLEPRODUCTOS INMUEBLES

215EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

217OTROS PRODUCTOS TERMINADOS

22218COSTOS DE FINANCIACIN PRODUCTOS TERMINADOSSUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

221SUBPRODUCTOS

23222DESECHOS Y DESPERDICIOSPRODUCTOS EN PROCESO

231PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA

232PRODUCTOS EXTRADOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIN

2332331

23311PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS EN PROCESODE ORIGEN ANIMAL COSTO

233223312

23321VALOR RAZONABLE DE ORIGEN VEGETAL COSTO

23423322VALOR RAZONABLEPRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO

235EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO

237OTROS PRODUCTOS EN PROCESO

24238COSTOS DE FINANCIACIN PRODUCTOS EN PROCESOMATERIAS PRIMAS

241MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

242MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIN

243MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS

25244MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLESMATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

251MATERIALES AUXILIARES

2522521SUMINISTROSCOMBUSTIBLES

2522LUBRICANTES

2523ENERGA

26253

2612524OTROS SUMINISTROSREPUESTOSENVASES Y EMBALAJESENVASES

27262

271

2711

27111EMBALAJESACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTAINVERSIONES INMOBILIARIAS TERRENOSVALOR RAZONABLE

2712

2722721

2722

2723

2724

2725

2726

2727

2732731

2732

273327112COSTO

27113

27121REVALUACINEDIFICACIONES VALOR RAZONABLE

27122COSTO

27123REVALUACIN

27124

27211COSTO DE FINANCIACININMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO TERRENOSVALOR RAZONABLE

27212COSTO

27213

27221REVALUACINEDIFICACIONESCOSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN

27222REVALUACIN

27223

27231COSTO DE FINANCIACINMAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN

27232REVALUACIN

27233

27241COSTO DE FINANCIACINEQUIPO DE TRANSPORTE COSTO

27242

27251REVALUACINMUEBLES Y ENSERES COSTO

27252

27261REVALUACINEQUIPOS DIVERSOS COSTO

27262

27271REVALUACINHERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO COSTO

27272

27311REVALUACININTANGIBLESCONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS COSTO

27312

27321REVALUACINPATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL COSTO

27322

27331REVALUACINPROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE) COSTO

27332REVALUACIN

2734COSTO DE EXPLORACIN Y DESARROLLO

27341COSTO

27342REVALUACIN

2735FRMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS

27351COSTO

27352REVALUACIN

2736RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLES

27361COSTO

37362REVALUACIN

2739OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

27391COSTO

37392REVALUACIN

274ACTIVOS BIOLGICOS

2741ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN

27411VALOR RAZONABLE

27412COSTO

27413COSTO DE FINANCIACIN

2742ACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO


27422COSTO


275DEPRECIACIN ACUMULADA - INVERSIN INMOBILIARIA

2752EDIFICACIONES


27522COSTO

27523REVALUACIN

276DEPRECIACIN ACUMULADA - INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

2762EDIFICACIONES

27621COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN

27622REVALUACIN


2763MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN


27632REVALUACIN


2764EQUIPOS E TRANSPORTE

27641COSTO

27642REVALUACIN

2765MUEBLES Y ENSERES

27651COSTO

27652REVALUACIN

2766EQUIPOS DIVERSOS

27661COSTO

27662REVALUACIN

2767HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

27671COSTO

27672REVALUACIN

277AMORTIZACIN ACUMULADA - INTANGIBLES

2771CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS

27711COSTO

27712REVALUACIN

2772PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

27711COSTO

27712REVALUACIN

2773PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

27721COSTO

27722REVALUACIN


27741COSTO

27742REVALUACIN

2775FORMULAS DISEOS Y PROTOTIPOS

27751COSTO

27752REVALUACIN

2776RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLES

27761COSTO

27662REVALUACIN

2779OTROS ACTIVOS

27791COSTO

27792REVALUACIN

278DEPRECIACIN ACUMULADA - ACTIVOS BIOLGICOS

2792781

2782

279127812

27822

27911ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN COSTOACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO COSTODESVALORIZACIN ACUMULADAINVERSIN INMOBILIARIA TERRENOS

279327912

27931EDIFICACIONESINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO TERRENOS

27932EDIFICACIONES


27934EQUIPOS DE TRANSPORTE



279427937

27941HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZOINTANGIBLESCONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS




27945FORMULAS DISEOS Y PROTOTIPOS

279527946

27951RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLESACTIVOS BIOLGICOSACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN

2827952ACTIVOS BIOLGICOS ES DESARROLLOEXISTENCIAS POR RECIBIR

281MERCADERAS

284MATERIAS PRIMAS

285MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

29286ENVASES Y EMBALAJESDESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS

2912911MERCADERASMERCADERAS MANUFACTURADAS

2912MERCADERAS DE EXTRACCIN

2913MERCADERAS AGROPECUARIAS Y PISCCOLAS

2914MERCADERAS INMUEBLES

2922918

2921OTRAS MERCADERASPRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS MANUFACTURADOS


2923PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS TERMINADOS

2924PRODUCTOS INMUEBLES


2927OTROS PRODUCTOS TERMINADOS

2932928

2931COSTOS DE FINANCIACIN PRODUCTOS TERMINADOSSUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS SUBPRODUCTOS

2942932

2941DESECHOS Y DESPERDICIOSPRODUCTOS EN PROCESOPRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA


2943PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS EN PROCESO

2944PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO


2947OTROS PRODUCTOS EN PROCESO

2952948

2951COSTOS DE FINANCIACIN PRODUCTOS EN PROCESOMATERIAS PRIMASMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

2952MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIN

2953MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS

2962954

2961MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLESMATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS MATERIALES AUXILIARES

2962SUMINISTROS

2972963

2971REPUESTOSENVASES Y EMBALAJES ENVASES

2982972EMBALAJESEXISTENCIAS POR RECIBIR

2981MERCADERAS

2982MATERIAS PRIMAS

2983MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

302984ENVASES Y EMBALAJESINVERSIONES MOBILIARIAS

3013011

30111INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTOINSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO

30112VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO

30113VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS

302

302130114OTROS TTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDAINSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIN PREFERENTE

302230221ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - COMUNESCOSTO


302330223

30231PARTICIPACIN PATRIMONIALACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - PREFERENTES COSTO


302430233

30241PARTICIPACIN PATRIMONIALACCIONES DE INVERSIN COSTO


302530243

30251PARTICIPACIN PATRIMONIALCERTIFICADOS DE PARTICIPACIN DE FONDOS DE INVERSIN COSTO

302630242

30261VALOR RAZONABLECERTIFICADO DE PARTICIPACIN EN FONDOS MUTUOS COSTO

302730262

30271VALOR RAZONABLEPARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y CONSORCIOS COSTO


302830273

30281PARTICIPACIN PATRIMONIALOTROS TTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO COSTO

308

3081

308230282VALOR RAZONABLEINVERSIONES MOBILIARIAS - ACUERDO DE COMPRAINVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO - ACUERDO DE COMPRA INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL - ACUERDO DE COMPRA

31311

3111

31111INVERSIONES INMOBILIARIASTERRENOS URBANOSVALOR RAZONABLE

31112COSTO

311231113

31121REVALUACINRURALESVALOR RAZONABLE

31122COSTO

312

312131123

31211REVALUACINEDIFICACIONES EDIFICACIONESVALOR RAZONABLE

31212COSTO

31213REVALUACIN

3231214COSTOS DE FINANCIACIN INVERSIONES INMOBILIARIASACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

3213211INVERSIONES INMOBILIARIASTERRENOS

3223212

3221EDIFICACIONESINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO TERRENOS

3222EDIFICACIONES


3224EQUIPO DE TRANSPORTE





331TERRENOS

3311TERRENOS

33111COSTO

33112REVALUACIN

332EDIFICACIONES

3321EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS


33212REVALUACIN

33213COSTO DE FINANCIACIN - EDIFICACIONES

3322ALMACENES


33222REVALUACIN

33223COSTO DE FINANCIACIN - ALMACENES

3323EDIFICACIONES PARA PRODUCCIN


33232REVALUACIN

33233COSTO DE FINANCIACIN EDIFICACIONES PARA PRODUCCIN

3324INSTALACIONES


33242REVALUACIN

33243COSTO DE FINANCIACIN INSTALACIONES




33312REVALUACIN

33313COSTO DE FINANCIACIN MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN


3341VEHCULOS MOTORIZADOS

33411COSTO

33412REVALUACIN

3342VEHCULOS NO MOTORIZADOS

33421COSTO

33422REVALUACIN


3351MUEBLES

33511COSTO

33512REVALUACIN

3352ENSERES

33521COSTO

33522REVALUACIN

336EQUIPOS DIVERSOS

3361EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE CMPUTO)

33611COSTO

33612REVALUACIN

3362EQUIPO DE COMUNICACIN

33621COSTO

33622REVALUACIN

3363EQUIPO DE SEGURIDAD

33631COSTO

33632REVALUACIN

3369OTROS EQUIPOS

33691COSTO

33692REVALUACIN


3371HERRAMIENTAS

33711COSTO

33712REVALUACIN

3372UNIDADES DE REEMPLAZO

33721COSTO

33722REVALUACIN

338UNIDADES POR RECIBIR






339CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO

3391ADAPTACIN DE TERRENOS

3392CONSTRUCCIONES EN CURSO

3393MAQUINARIA EN MONTAJE

3394INVERSIN INMOBILIARIA EN CURSO

3397

339833971

33981COSTO DE FINANCIACIN INVERSIONES INMOBILIARIASCOSTO DE FINANCIACIN - EDIFICACIONESCOSTO DE FINANCIACIN INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO DE FINANCIACIN EDIFICACIONES

34339933982COSTO DE FINANCIACIN MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACINOTROS ACTIVOS EN CURSOINTANGIBLES

3413411

34111CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOSCONCESIONES COSTO

3412

3419

3423421

3422

3433431

3443441

3442

3453451

3452

3463461

3462

3463

3469

34734713493491

35351351134112

34121REVALUACINLICENCIAS COSTO

34122

34191REVALUACINOTROS DERECHOS COSTO

34192

34211REVALUACINPATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL PATENTESCOSTO

34212

34221REVALUACINMARCAS COSTO

34222

34311REVALUACINPROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE) APLICACIONES INFORMTICASCOSTO

34312

34411REVALUACINCOSTOS DE EXPLORACIN Y DESARROLLO COSTOS DE EXPLORACINCOSTO

34412REVALUACIN

34413

34421COSTO DE FINANCIACINCOSTOS DE DESARROLLO COSTO

34422REVALUACIN

34423

34511COSTO DE FINANCIACINFRMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS FRMULASCOSTO

34512

34521REVALUACINDISEOS Y PROTOTIPOS COSTO

34522

34611REVALUACINRESERVAS DE RECURSOS EXTRABLES MINERALESCOSTO

34612

34621REVALUACINPETRLEO Y GAS COSTO

34622

34631REVALUACINMADERA COSTO

34632

34691REVALUACINOTROS RECURSOS EXTRABLES COSTO

34692

34911REVALUACINPLUSVALA MERCANTIL PLUSVALA MERCANTILOTROS ACTIVOS INTANGIBLES OTROS ACTIVOS INTANGIBLESCOSTO

34912

35111REVALUACINACTIVOS BIOLGICOSACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN DE ORIGEN ANIMALVALOR RAZONABLE

35112COSTO

3512

3523521

352235113

35121COSTO DE FINANCIACIN DE ORIGEN VEGETAL VALOR RAZONABLE

35122COSTO

35123

35211COSTO DE FINANCIACINACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN ANIMALVALOR RAZONABLE

35212COSTO

35213

35221COSTO DE FINANCIACINDE ORIGEN VEGETAL VALOR RAZONABLE

35222COSTO

3635223COSTO DE FINANCIACINDESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

3613611DESVALORIZACIN DE INVERSIONES INMOBILIARIASTERRENOS

361236121EDIFICACIONESEDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN

363

363136122EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACINDESVALORIZACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO TERRENOS

363236321EDIFICACIONESEDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN

363336322

36331EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACINMAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACINMAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN - COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN

363436332MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN - COSTO DE FINANCIACINEQUIPO DE TRANSPORTE



3643637

3641HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZODESVALORIZACIN DE INTANGIBLES CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS



364436441COSTOS DE EXPLORACIN Y DESARROLLOCOSTO

364536442COSTO DE FINANCIACINFRMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS

3647PLUSVALA MERCANTIL

3653649

3651OTROS ACTIVOS INTANGIBLESDESVALORIZACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN

365236521ACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLOCOSTO

366

366136522COSTO DE FINANCIACINDESVALORIZACIN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO

37

3713662

3711INVERSIONES FINANCIERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO PATRIMONIALACTIVO DIFERIDOIMPUESTO A LA RENTA DIFERIDOIMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO

3723712

3721IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOSPARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO

3733722

3731PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOSINTERESES DIFERIDOSINTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS

383732INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIN A VALOR DESCONTADOOTROS ACTIVOS

3813811BIENES DE ARTE Y CULTURAOBRAS DE ARTE

3812BIBLIOTECA

3823813

3821OTROSDIVERSOS MONEDAS Y JOYAS

3822BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

3823BIENES RECIBIDOS EN PAGO (ADJUDICADOS Y REALIZABLES)

393829OTROSDEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

3913911

39111DEPRECIACIN ACUMULADAINVERSIONES INMOBILIARIASEDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN

39112EDIFICACIONES - REVALUACIN

391239113

39121EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACINACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES

39122INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EDIFICACIONES

39123INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN

39124INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DE TRANSPORTE

391339126

39131INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOSINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO EDIFICACIONES





391439136

39141HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZOINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACIN EDIFICACIONES





391539146

39151HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZOINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO DE FINANCIACIN EDIFICACIONES

391639152

39161MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACINACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN COSTO ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN ANIMAL

391739162

39171ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN VEGETALACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN COSTO DE FINANCIACIN ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN ANIMAL

392

392139172

39211ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN VEGETALAMORTIZACIN ACUMULADA INTANGIBLES - COSTOCONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS



39214COSTOS DE EXPLORACIN Y DESARROLLO


392239219

39221OTROS ACTIVOS INTANGIBLESINTANGIBLES - REVALUACINCONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS





40

3933923

393139229

39234OTROS ACTIVOS INTANGIBLESINTANGIBLES - COSTO DE FINANCIACIN COSTO DE EXPLORACIN Y DESARROLLO AGOTAMIENTO ACUMULADOAGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLESTRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

4014011

40111GOBIERNO CENTRALIMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV - CUENTA PROPIA

40112IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS

40113IGV - RGIMEN DE PERCEPCIONES

401240114IGV - RGIMEN DE RETENCIONESIMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

401540151DERECHOS ADUANEROSDERECHOS ARANCELARIOS

401740152

40171DERECHOS ADUANEROS POR VENTASIMPUESTO A LA RENTARENTA DE TERCERA CATEGORA

40172RENTA DE CUARTA CATEGORA

40173RENTA DE QUINTA CATEGORA

401840174RENTA DE NO DOMICILIADOS

40175

40181OTRAS RETENCIONESOTROS IMPUESTOS Y CONTRAPRESTACIONES IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

40182IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y TRAGAMONEDAS

40183TASAS POR LA PRESTACIN DE SERVICIOS PBLICOS

40184REGALAS

40185IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS

40186IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS

40240189OTROS IMPUESTOSCERTIFICADOS TRIBUTARIOS

4034031INSTITUCIONES PBLICASESSALUD

4032ONP

4033CONTRIBUCIN AL SENATI

4034CONTRIBUCIN AL SENCICO

4054039OTRAS INSTITUCIONESGOBIERNOS REGIONALES

4064061

40611GOBIERNOS LOCALESIMPUESTOSIMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

40612IMPUESTO A LAS APUESTAS

40613IMPUESTO A LOS JUEGOS

40614IMPUESTO DE ALCABALA

40615IMPUESTO PREDIAL

406240616IMPUESTO A LOS ESPECTCULOS PBLICOS NO DEPORTIVOSCONTRIBUCIONES

406340631TASASLICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS

40632TRANSPORTE PBLICO

40633ESTACIONAMIENTO DE VEHCULOS

40634SERVICIOS PBLICOS O ARBITRIOS

40740635SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOSADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES

4084081EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUDCUENTA PROPIA

414094082CUENTA DE TERCEROSOTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESESREMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

4114111REMUNERACIONES POR PAGARSUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

4112COMISIONES POR PAGAR

4113REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR

4114GRATIFICACIONES POR PAGAR

4134115VACACIONES POR PAGARPARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

4154151BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGARCOMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

4152ADELANTO DE COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

42419

4214153

4211PENSIONES Y JUBILACIONESOTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR NO EMITIDAS

4224212EMITIDASANTICIPOS A PROVEEDORES

423LETRAS POR PAGAR

43424HONORARIOS POR PAGARCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS

4314311

43111FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGARNO EMITIDAS MATRIZ

43112SUBSIDIARIAS

43113ASOCIADAS

43114SUCURSALES

431243115

43121OTROSEMITIDAS MATRIZ

43122SUBSIDIARIAS

43123ASOCIADAS

4324321

4334331

434434143124SUCURSALES

43125

43211OTROSANTICIPOS OTORGADOS ANTICIPOS OTORGADOS MATRIZ

43212SUBSIDIARIAS

43213ASOCIADAS

43214SUCURSALES

43215

43311OTROSLETRAS POR PAGAR LETRAS POR PAGAR MATRIZ

43312SUBSIDIARIAS

43313ASOCIADAS

43314SUCURSALES

43315

43411OTROSHONORARIOS POR PAGAR HONORARIOS POR PAGAR MATRIZ

43412SUBSIDIARIAS

43413ASOCIADAS

43414SUCURSALES

4443415OTROSCUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

4414411ACCIONISTAS (O SOCIOS)PRSTAMOS

4412DIVIDENDOS

4424419

4421OTRAS CUENTAS POR PAGARDIRECTORES DIETAS

454434429OTRAS CUENTAS POR PAGARGERENTESOBLIGACIONES FINANCIERAS

4514511PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADESINSTITUCIONES FINANCIERAS

4524512OTRAS ENTIDADESCONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

4534531OBLIGACIONES EMITIDASBONOS EMITIDOS

4532BONOS TITULIZADOS

4533PAPELES COMERCIALES

4544539

4541OTRAS OBLIGACIONESOTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR LETRAS


4543BONOS

4544PAGARS

4545FACTURAS CONFORMADAS

4554549

4551

45511OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERASCOSTOS DE FINANCIACIN POR PAGARPRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES INSTITUCIONES FINANCIERAS


455345531OBLIGACIONES EMITIDASBONOS EMITIDOS

45532BONOS TITULIZADOS


455445539

45541OTRAS OBLIGACIONESOTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR LETRAS


45543BONOS

45544PAGARS

45545FACTURAS CONFORMADAS

4645645549OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERASPRSTAMOS CON COMPROMISOS DE RECOMPRACUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

461RECLAMACIONES DE TERCEROS

464PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

4654641INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS

464246421INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOSCARTERA DE NEGOCIACIN

465146422INSTRUMENTOS DE COBERTURAPASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO INVERSIONES MOBILIARIAS

4652INVERSIONES INMOBILIARIAS

4653ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

4654INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS

4655INTANGIBLES

4674656ACTIVOS BIOLGICOSDEPSITOS RECIBIDOS EN GARANTA

4694691OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSASSUBSIDIOS GUBERNAMENTALES

4692DONACIONES CONDICIONADAS

474699OTRAS CUENTAS POR PAGARCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS

4714711PRSTAMOSMATRIZ

4712SUBSIDIARIAS

4713ASOCIADAS

4714SUCURSALES

4724715

4721OTRASCOSTOS DE FINANCIACIN MATRIZ

4722SUBSIDIARIAS

4723ASOCIADAS

4724SUCURSALES

4734725

4731OTRASANTICIPOS RECIBIDOS MATRIZ

4732SUBSIDIARIAS

4733ASOCIADAS

4734SUCURSALES

4744734

4741OTRASREGALAS MATRIZ

4742SUBSIDIARIAS

4743ASOCIADAS

4744SUCURSALES

4754745

4751OTRASDIVIDENDOS MATRIZ

4752SUBSIDIARIAS

4753ASOCIADAS

4754SUCURSALES

4774755

4771

47711OTRASPASIVO POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO INVERSIONES MOBILIARIASMATRIZ

4772

4773

477447712SUBSIDIARIAS

47713ASOCIADAS

47714SUCURSALES

47715

47721OTRASINVERSIONES INMOBILIARIAS MATRIZ

47722SUBSIDIARIAS

47723ASOCIADAS

47724SUCURSALES

47725

47731OTRASACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO MATRIZ

47732SUBSIDIARIAS

47733ASOCIADAS

47734SUCURSALES

47735

47741OTRASINMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS MATRIZ

47742SUBSIDIARIAS

47743ASOCIADAS

4775

4776

479479147744SUCURSALES

47745

47751OTRASINTANGIBLES MATRIZ

47752SUBSIDIARIAS

47753ASOCIADAS

47754SUCURSALES

47755

47761OTRASACTIVOS BIOLGICOS MATRIZ

47762SUBSIDIARIAS

47763ASOCIADAS

47764SUCURSALES

47765

47911OTRASOTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS MATRIZ

47912SUBSIDIARIAS

47913ASOCIADAS

47914SUCURSALES

48

481

48247915OTRASPROVISIONESPROVISIN PARA LITIGIOSPROVISIN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIN DEL INMOVILIZADO

483PROVISIN PARA REESTRUCTURACIONES

484PROVISIN PARA PROTECCIN Y REMEDIACIN DEL MEDIO AMBIENTE

485PROVISIN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

49489OTRAS PROVISIONESPASIVO DIFERIDO

4914911IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDOIMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO

4924912

4921IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOSPARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO

4934922

4931PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOSINTERESES DIFERIDOSINTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS

4944932INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIN A VALOR DESCONTADOGANANCIA EN VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO PARALELO

495SUBSIDIOS RECIBIDOS DIFERIDOS

496INGRESOS DIFERIDOS

50497COSTOS DIFERIDOSCAPITAL

5015011CAPITAL SOCIALACCIONES

51502

5115012PARTICIPACIONESACCIONES EN TESORERA ACCIONES DE INVERSIN ACCIONES DE INVERSIN

52512

521ACCIONES DE INVERSIN EN TESORERACAPITAL ADICIONALPRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES

5225221CAPITALIZACIONES EN TRMITEAPORTES

5222RESERVAS

5223ACREENCIAS

56523

5615224UTILIDADESREDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACINRESULTADOS NO REALIZADOSDIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES EXTRANJERAS

562

563INSTRUMENTOS FINANCIEROS COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVOGANANCIA O PRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

5631GANANCIA

5645632PRDIDAGANANCIA O PRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA - COMPRA O VENTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACIN

5641GANANCIA

575715642

5711PRDIDAEXCEDENTE DE REVALUACINEXCEDENTE DE REVALUACIN INVERSIONES INMOBILIARIAS

5712INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS

572

5735713INTANGIBLESEXCEDENTE DE REVALUACIN ACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS PARTICIPACIN EN EXCEDENTE DE REVALUACIN INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS

58581RESERVASREINVERSIN

582LEGAL

583CONTRACTUALES

584ESTATUTARIAS

585FACULTATIVAS

59589OTRAS RESERVASRESULTADOS ACUMULADOS

5915911UTILIDADES NO DISTRIBUIDASUTILIDADES ACUMULADAS

5925912

5921INGRESOS DE AOS ANTERIORESPRDIDAS ACUMULADAS PRDIDAS ACUMULADAS

60

6015922

6011GASTOS DE AOS ANTERIORESCOMPRAS MERCADERASMERCADERAS MANUFACTURADAS




6026018

6021OTRAS MERCADERASMATERIAS PRIMASMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

6022

6023MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCINMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS

6036024


6032SUMINISTROS

6046033


6096042

6091

60911EMBALAJESCOSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRASCOSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERAS TRANSPORTE

60912SEGUROS

60913DERECHOS ADUANEROS

60914COMISIONES

609260919

60921OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERASCOSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS TRANSPORTE

60922SEGUROS


60924COMISIONES

609360925OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALESCOSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

60931TRANSPORTE

60932SEGUROS


60934

60935COMISIONESOTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

609460941COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJESTRANSPORTE

60942SEGUROS


60944COMISIONES

60945OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y

61REPUESTOSVARIACIN DE EXISTENCIAS

6116111MERCADERASMERCADERAS MANUFACTURADAS




6126115

6121OTRAS MERCADERASMATERIAS PRIMASMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

6122

6123MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCINMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS

6136124


6132SUMINISTROS

6146133


62

6216142

6211EMBALAJESGASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTESREMUNERACIONES SUELDOS Y SALARIOS

6212COMISIONES

6213REMUNERACIONES EN ESPECIE

6214GRATIFICACIONES

6226215VACACIONESOTRAS REMUNERACIONES

623INDEMNIZACIONES AL PERSONAL

624CAPACITACIN

625ATENCIN AL PERSONAL

626GERENTES

6276271SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONESRGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

6272

6273RGIMEN DE PENSIONESSEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES

6274

6275SEGURO DE VIDASEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROS PARTICULARES

6276CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR

6286277CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATIREMUNERACIONES AL DIRECTORIO

6296291BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORESCOMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

6292PENSIONES Y JUBILACIONES

63

6316293

6311

63111OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEOGASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE TRANSPORTEDE CARGA

631263112DE PASAJEROSCORREOS

6313ALOJAMIENTO

6314ALIMENTACIN

6326315

6321OTROS GASTOS DE VIAJEASESORA Y CONSULTORA ADMINISTRATIVA

6322LEGAL Y TRIBUTARIA

6323AUDITORIA Y CONTABLE

6324MERCADOTECNIA

6325MEDIOAMBIENTAL

6326INVESTIGACIN Y DESARROLLO

6327PRODUCCIN

6336329OTROSPRODUCCIN ENCARGADA A TERCEROS

6346341MANTENIMIENTO Y REPARACIONESINVERSIONES INMOBILIARIAS


635

636


6344INTANGIBLES

6345

6351ACTIVOS BIOLGICOSALQUILERES TERRENOS

6352EDIFICACIONES



6356

6361EQUIPOS DIVERSOSSERVICIOS BSICOS ENERGA ELCTRICA

6362GAS

6363AGUA

6364TELFONO

6365INTERNET

6366RADIO

6367

6371CABLEPUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PBLICAS PUBLICIDAD

6372PUBLICACIONES

6386373RELACIONES PUBLICASSERVICIOS DE CONTRATISTAS

6396391OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROSGASTOS BANCARIOS

646392GASTOS DE LABORATORIOGASTOS POR TRIBUTOS

6416411GOBIERNO CENTRALIMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

6412CNONES Y DERECHOS

6413IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS

6414IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS

6415REGALAS MINERAS

6416CANONES

6426419OTROSGOBIERNO REGIONAL

6436431GOBIERNO LOCALIMPUESTO PREDIAL

6432ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA

6433IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

6434LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

6446439

6441OTROSOTROS GASTOS POR TRIBUTOS CONTRIBUCIN A SENATI

6442CONTRIBUCIN A SENCICO

65

6516443OTROOTROS GASTOS DE GESTINSEGUROS

652REGALAS

653SUSCRIPCIONES

654

655LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIACOSTO NETO DE ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS

655165511COSTO NETO DE ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOSINVERSIONES INMOBILIARIAS



65514INTANGIBLES

655265515

65521ACTIVOS BIOLGICOSOPERACIONES DISCONTINUADAS - ABANDONO E ACTIVOS INVERSIONES INMOBILIARIAS


65523INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS

65524INTANGIBLES

65665525ACTIVOS BIOLGICOSSUMINISTROS

658GESTIN MEDIOAMBIENTAL

6596591OTROS GASTOS DE GESTINDONACIONES

666592SANCIONES ADMINISTRATIVASPRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

6616611ACTIVO REALIZABLE MERCADERAS

6612PRODUCTOS TERMINADOS

661366131ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTAINVERSIONES INMOBILIARIAS

66132INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS

66133INTANGIBLES

662

662166134ACTIVOS BIOLGICOSACTIVO INMOVILIZADO INVERSIONES INMOBILIARIAS

676622ACTIVOS BIOLGICOSGASTOS FINANCIEROS

6716711GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROSPRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

6712

6713CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROEMISIN Y COLOCACIN DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Y PATRIMONIO

6726714DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOSPRDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

6736731

67311INTERESES POR PRSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONESPRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES INSTITUCIONES FINANCIERAS


6733OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

6734DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS

6735OBLIGACIONES EMITIDAS

6736OBLIGACIONES COMERCIALES

6756737OBLIGACIONES TRIBUTARIASDESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO

676

677DIFERENCIA DE CAMBIOPRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

6796791OTROS GASTOS FINANCIEROSPRIMAS POR OPCIONES

68

6816792

6811

68111GASTOS FINANCIEROS EN MEDICIN A VALOR DESCONTADOVALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONESDEPRECIACINDEPRECIACIN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS EDIFICACIONES - COSTO

68112EDIFICACIONES - REVALUACIN

681268113EDIFICACIONES COSTO DE FINANCIACINDEPRECIACIN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO INVERSIONES INMOBILIARIAS

6813

6814

6815

6816

681768121

68131EDIFICACIONESDEPRECIACIN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO EDIFICACIONES



68134

68141EQUIPOS DIVERSOSDEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO EDIFICACIONES





68146

68151HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZODEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO REVALUACIN EDIFICACIONES





68156

68161HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZODEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTOS DE FINANCIACIN EDIFICACIONES

68162

68171MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACINDEPRECIACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN COSTO ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN ANIMAL

68172ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN VEGETAL

DEPRECIACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN COSTO DE

6818FINANCIACIN

68181ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN ANIMAL


682AMORTIZACIN DE INTANGIBLES

6821AMORTIZACIN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS COSTO

68211CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS






6822AMORTIZACIN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS REVALUACIN







6823AMORTIZACIN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE COSTO







6824AMORTIZACIN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE REVALUACIN







683AGOTAMIENTO

6831AGOTAMIENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS

684VALUACIN DE ACTIVOS

6841ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

6842DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS

6843DESVALORIZACIN DE INVERSIONES MOBILIARIAS

685DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

6851DESVALORIZACIN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

68511EDIFICACIONES

6852DESVALORIZACIN DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

68521EDIFICACIONES






6853DESVALORIZACIN DE INTANGIBLES







6854DESVALORIZACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN

68541ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN ANIMAL


686PROVISIONES

6861PROVISIN PARA LITIGIOS

68611PROVISIN PARA LITIGIOS COSTO

68612PROVISIN PARA LITIGIOS ACTUALIZACIN FINANCIERA

PROVISIN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIN DEL

6862INMOVILIZADO


68621INMOVILIZADO COSTO


68622INMOVILIZADO ACTUALIZACIN FINANCIERA

6863PROVISIN PARA REESTRUCTURACIONES

69691

692

693

6946864PROVISIN PARA PROTECCIN Y REMEDIACIN DEL MEDIO AMBIENTE

6865PROVISIN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

6869

6911

69111OTRAS PROVISIONESCOSTO DE VENTASMERCADERASMERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS

691269112

69121RELACIONADASMERCADERAS DE EXTRACCIN TERCEROS

691369122

69131RELACIONADASMERCADERAS AGROPECUARIAS Y PISCCOLAS TERCEROS

691469132

69141RELACIONADASMERCADERAS INMUEBLES TERCEROS

691569142

69151RELACIONADASOTRAS MERCADERAS TERCEROS

692169152

69211RELACIONADASPRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS MANUFACTURADOS TERCEROS

692269212

69221RELACIONADASPRODUCTOS DE EXTRACCIN TERMINADOS TERCEROS

692369222

69231RELACIONADASPRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS TERMINADOS TERCEROS

692469232

69241RELACIONADASPRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS TERCEROS

692569242

69251RELACIONADASEXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS TERCEROS

692669252

69261RELACIONADASCOSTOS DE FINANCIACIN PRODUCTOS TERMINADOS TERCEROS

693169262

69311RELACIONADASSUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS SUBPRODUCTOSTERCEROS

693269312

69321RELACIONADASDESECHOS Y DESPERDICIOS TERCEROS

694169322RELACIONADASSERVICIOS TERCEROS

706942RELACIONADASVENTAS

7017011

70111MERCADERASMERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS

701270112

70121RELACIONADASMERCADERAS DE EXTRACCIN TERCEROS

701370122

70131RELACIONADASMERCADERAS AGROPECUARIAS Y PISCCOLAS TERCEROS

701470132

70141RELACIONADASMERCADERAS INMUEBLES TERCEROS

701570142

70151RELACIONADASMERCADERAS OTRAS TERCEROS

702

702170152

70211RELACIONADASPRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS MANUFACTURADOS TERCEROS

70212RELACIONADAS


70221TERCEROS

70222RELACIONADAS


70231TERCEROS

70232RELACIONADAS

7024PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS

70241TERCEROS

70242RELACIONADAS


70251TERCEROS

70252RELACIONADAS

703SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

7031SUBPRODUCTOS

70311TERCEROS

70312RELACIONADAS

7032DESECHOS Y DESPERDICIOS

70321TERCEROS

70322RELACIONADAS

704PRESTACIN DE SERVICIOS

7041TERCEROS

7042RELACIONADAS

709DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

7091MERCADERAS TERCEROS

70911MERCADERAS MANUFACTURADAS




70915MERCADERAS OTRAS

7092MERCADERAS RELACIONADAS

70921MERCADERAS MANUFACTURADAS




70925MERCADERAS OTRAS

7093PRODUCTOS TERMINADOS TERCEROS






7094PRODUCTOS TERMINADOS RELACIONADAS






7095SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS TERCEROS

70931SUBPRODUCTOS


7096SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS RELACIONADAS

70931SUBPRODUCTOS


7097PRESTACIN DE SERVICIOS

70971TERCEROS

70972RELACIONADAS

71VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

711VARIACIN DE PRODUCTOS TERMINADOS






712VARIACIN DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

7121SUBPRODUCTOS


713VARIACIN DE PRODUCTOS EN PROCESO

7131PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA


7133PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS EN PROCESO

7147134PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO


7138

7141OTROS PRODUCTOS EN PROCESOVARIACIN DE ENVASES Y EMBALAJES ENVASES

727157142EMBALAJESVARIACIN DE EXISTENCIAS DE SERVICIOSPRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

721

7227211

7221INVERSIONES INMOBILIARIASEDIFICACIONESINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO EDIFICACIONES

7222MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIN




7226EQUIPO DE COMUNICACIN

7227EQUIPO DE SEGURIDAD

7237228

7231OTROS EQUIPOSINTANGIBLESPROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)


7247233

7241FRMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOSACTIVOS BIOLGICOSACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN ANIMAL

7257242

7251

7252

72511

72521ACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN VEGETALCOSTOS DE FINANCIACIN CAPITALIZADOSCOSTOS DE FINANCIACIN INVERSIONES INMOBILIARIASCOSTOS DE FINANCIACIN INVERSIONES INMOBILIARIAS EDIFICACIONES COSTOS DE FINANCIACIN INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO EDIFICACIONES

725372522MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACINCOSTOS DE FINANCIACIN INTANGIBLES

725472541COSTOS DE FINANCIACIN ACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLOACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN ANIMAL

73

731

731172542ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN VEGETALDESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS TERCEROS

747312RELACIONADASDESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

7417411DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOSTERCEROS

757412RELACIONADASOTROS INGRESOS DE GESTIN

751SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL

752COMISIONES Y CORRETAJES

753REGALAS

7547541ALQUILERESTERRENOS

7542EDIFICACIONES



7557545

7551EQUIPOS DIVERSOSRECUPERACIN DE CUENTAS DE VALUACIN RECUPERACIN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

7552RECUPERACIN - DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS

7567553

7561RECUPERACIN DESVALORIZACIN DE INVERSIONES MOBILIARIASENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS INVERSIONES INMOBILIARIAS



7564INTANGIBLES

7577565ACTIVOS BIOLGICOSRECUPERACIN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

767597591OTROS INGRESOS DE GESTINSUBSIDIOS GUBERNAMENTALESGANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

7617611ACTIVO REALIZABLEMERCADERAS

7627612PRODUCTOS EN PROCESO

7613

7621ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTAACTIVO INMOVILIZADO INVERSIONES INMOBILIARIAS

7637622ACTIVOS BIOLGICOSPARTICIPACIN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MTODO DEL VALOR PATRIMONIAL

77764INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOSINGRESOS FINANCIEROS

771GANANCIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO

7727721RENDIMIENTOS GANADOSDEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

7722CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

7723PRSTAMOS OTORGADOS

7724INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO

7737725INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIALDIVIDENDOS

775DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO

776

777DIFERENCIA EN CAMBIOGANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

787797792OTROS INGRESOS FINANCIEROSINGRESOS FINANCIEROS EN MEDICIN A VALOR DESCONTADOCARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

79781CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONESCARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

80792GASTOS FINANCIEROS IMPUTABLES A CUENTAS DE EXISTENCIASMARGEN COMERCIAL

81801

811MARGEN COMERCIALPRODUCCIN DEL EJERCICIOPRODUCCIN DE BIENES

812PRODUCCIN DE SERVICIOS

82813PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADOVALOR AGREGADO

83

84821

831VALOR AGREGADOEXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACINEXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACINRESULTADO DE EXPLOTACIN

85841RESULTADO DE EXPLOTACINRESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

87851

871RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOSPARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORESPARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES CORRIENTE

88872

881PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAIMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE

89882

891IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDODETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIOUTILIDAD

91892PRDIDACOSTOS POR DISTRIBUIR.

92COSTOS DE PRODUCCIN.

93CENTROS DE COSTOS.

94GASTOS ADMINISTRATIVOS.

95GASTOS DE VENTAS.

96GASTOS FINANCIEROS

CAPTULO II ENTORNO ECONMICO

2.1. SECTOR ECONMICO

LAIVE S.A., es una empresa, que ha cumplido 102 aos en el 2012 de vida institucional, y que ha ido modernizndose en maquinarias y equipos, de la mano con el desarrollo de la tecnologa de la industria de alimentos.

Contamos con instalaciones productivas, ubicadas en el departamento de Arequipa y en Lima, estando las oficinas administrativas en el distrito de Ate.

Elaboramos productos alimenticios para las familias peruanas, de la ms alta calidad, con estndares internacionales, y gracias a ello, contamos con la preferencia de nuestros consumidores y podemos exportar a pases de la regin.

La venta y distribucin de los productos, se realiza a travs de nuestra red de distribuidores a nivel nacional, y atencin directa a las principales cadenas de supermercados y clientes institucionales.

La empresa, cuenta con personal, tcnico y administrativo, calificado con amplia experiencia en la elaboracin de alimentos y bebidas.

Nuestra principal marca es LAIVE, ofrece a nuestros clientes y consumidores calidad, frescura y una alimentacin saludable.2.2. CLASIFICACIN INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME (CIIU)

a) ACTIVIDAD PRINCIPAL

C.I.I.U. 15202: Elaboracin de productos lcteos

La Cuenta de produccin de la actividad Elaboracin de productos lcteos incluye la produccin de leche (lquida y en polvo), crema, mantequilla, queso, queso fresco o quesillo, yogurt, helados, manjar y otros productos derivados de la leche.Se miden las variables Produccin, Consumo Intermedio y el Valor

Agregado para la actividad Elaboracin de productos lcteos.

b) ACTIVIDADES SECUNDARIAS

C.I.I.U. 15114: Produccin carne y productos crnicos

La carne de porcino es tradicionalmente la materia prima ms utilizada para la produccin de crnicos industrializados como el jamn, chorizo, tocino, mortadela, entre otros.Los productos crnicos tienen su diagrama de flujo particular, en ellos coinciden etapas como el almacenamiento, el transporte o la distribucin de productos, si bien en cada caso presentan sus caractersticas particulares.

C.I.I.U. 51906: Venta al por mayor de otros productos

La calidad de los productos elaborados por LAIVE S. A. como son las mantequillas, quesos, leche, yogurt, entre otros. Es importante para establecer los precios para la venta de los productos al por mayor, y ofrecer al consumidor una seleccin de diferentes niveles de calidad en todo el pas.

2.3. ESTADOS FINANCIEROS

LAIVE S.A.ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2012 ( en miles de NUEVOS SOLES )CUENTANOTA20122011ActivosActivos CorrientesTotal Activos Corrientes111,001104,669Activos No Corrientes0Total Activos No Corrientes149,593143,645TOTAL DE ACTIVOS260,594248,314Pasivos y Patrimonio00Pasivos Corrientes00Total Pasivos Corrientes89,33384,227Pasivos No CorrientesTotal Pasivos No Corrientes37,84441,151Total Pasivos127,177125,378Patrimonio2.3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Total Patrimonio14133,417122,936TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO260,594248,314Estado de Situacin Financiera

Efectivo y Equivalentes al Efectivo39623,089

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar453,06751,671

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)50,97748,648

Otras Cuentas por Cobrar (neto)1,7442,885

Anticipos346138

Inventarios554,02845,725

Otros Activos no financieros62,9444,184

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su DisposicinClasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios111,001104,669

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar42,7162,141

Cuentas por Cobrar Comerciales2,5501,914

Otras Cuentas por Cobrar166227

Propiedades, Planta y Equipo (neto)7138,881133,075

Activos intangibles distintos de la plusvalia87,9968,424

Otros Pasivos Financieros927,21128,973

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar1057,06950,677

Cuentas por Pagar Comerciales53,33147,317

Otras Cuentas por Pagar1,9421,480

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas21(b)1,7961,880

Provisin por Beneficios a los Empleados113,9683,384

Pasivos por Impuestos a las Ganancias131,0851,193

Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para suDisposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta89,33384,227

Otros Pasivos Financieros918,21722,662

Otras provisiones1,2641,264

Pasivos por impuestos diferidos1318,36317,225

Capital Emitido72,42672,426

Acciones de Inversin186186

Acciones Propias en Cartera(22)

Otras Reservas de Capital5,5584,368

Resultados Acumulados30,96421,651

Otras Reservas de Patrimonio24,30524,305

LAIVE S.A.ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2012 ( en miles de NUEVOS SOLES )CUENTANOTA20122011Ingresos de actividades ordinarias26397,585340,7402.3.2 ESTADO DE RESULTADOS

Estado de Resultados

Costo de Ventas15(313,696)(271,855)

Ganancia (Prdida) Bruta083,88968,885

Gastos de Ventas y Distribucin17(49,161)(42,848)

Gastos de Administracin16(15,190)(13,494)

Otros Ingresos Operativos191,9742,421

Otros Gastos Operativos19(85)(409)

Ganancia (Prdida) por actividades de operacin021,42714,555

Ingresos Financieros20146154

Gastos Financieros20(4,931)(4,377)

Diferencias de Cambio neto231,596650

Resultado antes de Impuesto a las Ganancias018,23810,982

Gasto por Impuesto a las Ganancias13(6,125)(3,755)

Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas012,1137,227

Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio012,1137,227

Ganancias (Prdida) por Accin:000

Ganancias (prdida) bsica por accin:000

Bsica por accin ordinaria en operaciones continuadas250.1700.100

Ganancias (prdida) bsica por accin ordinaria00.1700.100

Bsica por Accin de Inversin en Operaciones Continuadas250.1700.100

Ganancias (Prdida) Bsica por Accin Inversin00.1700.100

Ganancias (prdida) diluida por accin:000

Diluida por accin ordinaria en operaciones continuadas250.1700.100

Ganancias (prdida) diluida por accin ordinaria00.1700.100

Diluida por Accin de Inversin en Operaciones Continuadas250.1700.100

Ganancias (Prdida) Diluida por Accin Inversin00.1700.100

2.3.3 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Estado de Flujo de EfectivoLAIVE S.A.

Clases de pagos en efectivo por actividades de operacin000Clases de pagos en efectivo por actividades de inversin000ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2012 ( en miles de NUEVOS SOLES )

CUENTANOTA20122011

Flujos de efectivo de actividad de operacin000

Clases de cobros en efectivo por actividades de operacin000

Venta de Bienes y Prestacin de Servicios0469,774415,944

Regalas, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias000

Contratos mantenidos con propsito de intermediacin o para negociar000

Arredamiento y posterior venta de esos activos000

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad d

Documents

232715749-Planeamiento-de-Auditoria-laive.docx