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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 1
Erläuterungen zurIntegrations-Fallstudie CO
(SAP® R/3® Enterprise)
Stefan Weidner - Heino Schrader
SAP-Hochschulkompetenzzentrum Magdeburg
Februar 2005
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 2
Hintergrund und InhaltHintergrund und Inhalt
Unternehmen: IDES Europa AG
Fokus: Internes Rechnungswesen (Controlling)
Geschäftsbereich: Motorräder
Produkt: Motorrad HCC 1300
Inhalt:
- Pflege notwendiger Stammdaten im Controlling
- Durchführung einer beispielhaften Kostenstellenplanung (3 Kostenstellen)
- Anwendung innerbetrieblicher Kostenverrechnungsverfahren
(Umlage, innerbetriebliche Leistungsverrechnung)
- Integration zum Modul PP
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 3
Szenario und RollenSzenario und Rollen
Rollen im Geschäftsprozess:
- Controller
- Produktionsplaner
Kosten
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PP
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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 4
Kostenstellen anlegenKostenstellen anlegen
Kosten
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(Kantine)KS-KA-##
(Wartung)KS-WA-##
(Montage)KS-MO-##
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 5
Kostenstellen anlegenKostenstellen anlegen
Kostenstelle
~ ist eine organisatorische Einheit innerhalb des Kostenrechnungs-
kreises und spezifiziert einen eindeutig abgrenzbaren Ort der Kostenentstehung. Diese Abgrenzung erfolgt
funktional,
abrechnungstechnisch,
räumlich oder
nach Kostenverantwortung.
Eine Kostenstelle ist in SAP R/3 immer genau einem Kosten-
rechnungskreis und einem Buchungskreis zugeordnet.
Kostenstellenstammdaten beinhalten u. a.
die Art der Kostenstelle (Hilfs-, Fertigungskostenstellen, etc.),
den Kostenstellenverantwortlichen,
die Zuordnung zu einem Profit Center oder Geschäftsbereich.
© SAP-Glossar 2004
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 6
KS-KA-##
KAntine
(Hilfskostenstelle)
KS-WA-##
WArtung
(Hilfskostenstelle)
KS-MO-##
MOntage
(Fertigungskostenstelle)
Kostenstellen anlegenKostenstellen anlegen
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 7
Sonstige Stammdaten anlegenSonstige Stammdaten anlegen
Kosten
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tion
Statistische Kennzahl MA-##
Sekundäre Kostenarten
UML-##
WAR-##
MON-##
(Anzahl Mitarbeiter)
(Kantinenumlage)
(Wartungsverrechnung)
(Montageverrechnung)
Leistungsarten
W-##
M-##
(Wartungsstunden)
(Montagestunden)
Kostenstellengruppe GRUPPE-## (Empfänger der Kantinenkosten)
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 8
Sonstige Stammdaten anlegenSonstige Stammdaten anlegen
Statistische Kennzahl
~ ist eine Zahl zur Charakterisierung von
Kostenstellen,
Aufträgen,
Geschäftsprozessen oder
Profit Centern.
~ dient der Erfassung quantitativer (nicht monetärer) Größen wie etwa der Anzahl von Mitarbeitern, der Anzahl verbrauchter
Telefoneinheiten, der Anzahl von Kundenbestellungen, etc.
Es gibt zwei Ausprägungen:
Festwerte = Kennzahl bleibt im Zeitverlauf konstant (z.B. Reinigungsfläche in Quadratmetern)
Summenwerte = Kennzahl wird über die einzelnen Perioden kumuliert (z.B. Fahrleistung in Kilometern)
© SAP-Glossar 2004
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 9
Sonstige Stammdaten anlegenSonstige Stammdaten anlegen
Primäre vs. Sekundäre Kostenarten
Bekanntlich wird im Gemeinkostencontrolling zwischen primären und sekundären Kosten unterschieden.
Primäre Kosten sind Kosten für Leistungen, die von (unternehmens-)
externen Dritten (z.B. Lieferanten) bezogen werden.
Sekundäre Kosten bezeichnen Kosten für intern – also zwischen den
Kostenstellen – verrechnete Leistungen.
Für die Verrechnung primärer und sekundärer Kosten müssen in R/3 Kostenartenstammsätze hinterlegt werden.
Diese unterscheiden sich durch den Kostenartentyp, z.B.:Abrechnung intern,
Gemeinkostenzuschläge,
Umlage oder
Verrechnung Leistungen/Prozesse.
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 10
Sonstige Stammdaten anlegenSonstige Stammdaten anlegen
Primäre vs. Sekundäre Kostenarten
Primäre Kostenarten MÜSSEN immer einem GuV-Konto im Kontenplan der Finanzbuchhaltung entsprechen. Der Kostenarten- stammsatz wird unter der gleichen Nummer wie das entsprechende GuV-Konto angelegt.
Sekundäre Kostenarten betreffen innerbetriebliche Verrechnungen. Sie DÜRFEN KEINE Entsprechung in der Finanzbuchhaltung haben.
Konto 417000 FIBezogene Leistungen
CO
Primäre Kostenart
417000
Bezogene Leistungen
Konto 631100 FIUmlage Fuhrpark
CO
Sekundäre Kostenart
631100
Umlage Furrpark
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 11
Sonstige Stammdaten anlegenSonstige Stammdaten anlegen
Leistungsart
~ bezeichnet eine bestimmte von einer Kostenstelle erbrachte Leistung (z.B. Montagestunden, Prüfstunden, Energie, etc.).
~ werden immer dann verwendet, wenn die erbrachten Leistungen mengenmäßig erfasst und einzeln verrechnet werden sollen.
Beispiel
Die Kostenstelle „Energie“ misst den erbrachten Output in KWh und stellt diesen den Empfängerkostenstellen in Rechnung.
Kostenstellengruppe
~ ist eine organisatorische Einheit zur Zusammenfassung mehrerer
Kostenstellen nach bestimmten Kriterien, z.B. Hierarchie, Art, etc.© SAP-Glossar 2004
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 12
Planung der MitarbeiteranzahlPlanung der Mitarbeiteranzahl
Kosten
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Kantine
Wartung
Montage
(5 Mitarbeiter)
(5 Mitarbeiter)
(15 Mitarbeiter)
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 13
Planung der MitarbeiteranzahlPlanung der Mitarbeiteranzahl
KS-KA-##Mitarbeiter: 5
KS-MO-##Mitarbeiter: 15
KS-WA-##Mitarbeiter: 5
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 14
Planung der LeistungsausbringungPlanung der Leistungsausbringung
Kosten
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Wartung
Montage
(1.800 Stunden)
(6.000 Stunden)
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 15
Planung der LeistungsausbringungPlanung der Leistungsausbringung
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 16
Planung der PrimärkostenaufnahmenPlanung der Primärkostenaufnahmen
Kosten
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Kantine
Wartung
Montage
(Gehälter: 60.000)
(Bezogene Leistungen: 90.000)
(Gehälter: 60.000)
(Fertigungslöhne: 150.000)
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 17
Planung der PrimärkostenaufnahmenPlanung der Primärkostenaufnahmen
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
Gehälter 60.000
Leistungen 90.000
Fertigungslöhne 150.000Gehälter 60.000
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 18
Planung der LeistungsaufnahmenPlanung der Leistungsaufnahmen
Kosten
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Wartung Montage600 Stunden
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 19
Planung der LeistungsaufnahmenPlanung der Leistungsaufnahmen
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
Gehälter 60.000
Leistungen 90.000
Fertigungslöhne 150.000
600h x WAR-## ???.???
Gehälter 60.000
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 20
Planung der KantinenkostenPlanung der Kantinenkosten
Kosten
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Kantine
Kantine Wartung Montage
GRUPPE-##
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 21
Planung der KantinenkostenPlanung der Kantinenkosten
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
Fertigungslöhne 150.000
600h x WAR-## ???.???
Umlage 90.000
Gehälter 60.000
Umlage 30.000
5 + 5 + 15 x
* Belastungen Kantine = Umlageanteil
5 + 5 + 15 5
* 150.000 = 30.000
5 + 5 + 15 15
* 150.000 = 90.000
5 + 5 + 15 5
* 150.000 = 30.000
120.000
Gehälter 60.000
Leistungen 90.000
Σ Belastungen 150.000
Umlage 120.000
Σ Entlastungen 120.000
Saldo 30.000
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 22
Tarifermittlung der LeistungsartenTarifermittlung der Leistungsarten
Kosten
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Wartung
Montage
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 23
Tarifermittlung der LeistungsartenTarifermittlung der Leistungsarten
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
Fertigungslöhne 150.000
600h x
Umlage 90.000
Gehälter 60.000
Leistungen 90.000
Σ Belastungen 150.000
Umlage 120.000
Σ Entlastungen 120.000
Saldo 30.000
Gehälter 60.000
Umlage 30.000
Σ Belastungen 90.000
Verrechnung 90.000
Σ Entlastungen 90.000
Saldo 0
1.800 90.000
Output Σ Belastungen
= = 50,00
Um eine Entlastung in Höhe von 90.000 zu erzielen, ergibt sich somit ein interner Verrechnungs-
kostensatz von 50,00 für eine Wartungsstunde.
600 h * 50,00 = 30.000
Damit werden der Montage für die 600 Wartungsstunden 30.000 in Rechnung gestellt.
30.00050,00
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 24
Anlegen eines neuen ArbeitsplatzesAnlegen eines neuen Arbeitsplatzes
Kosten
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PLA-##
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 25
Einfügen in ArbeitsplanEinfügen in Arbeitsplan
Kosten
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PLA-##
HCC-MOTORRAD-##
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 26
Neue ProduktkostenkalkulationNeue Produktkostenkalkulation
Kosten
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HCC-MOTORRAD-##
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 27
Neue ProduktkostenkalkulationNeue Produktkostenkalkulation
Produktkostenkalkulation
Materialkosten
+ Fertigungskosten
= Herstellkosten
+ Gemeinkostenzuschläge
= Selbstkosten
StücklisteMenge
x
Preis
ArbeitsplanVorgangsdauer
x
Tarif KostenstelleLeistungsart
Arbeitsplatz
Gemeinkosten
Vertrieb Verwaltung
PLA-##
KS-MO-##M-##
© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 28
Tarifermittlung der LeistungsartenTarifermittlung der Leistungsarten
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
Gehälter 60.000
Leistungen 90.000
Σ Belastungen 150.000
Umlage 120.000
Σ Entlastungen 120.000
Saldo 30.000
Gehälter 60.000
Umlage 30.000
Σ Belastungen 90.000
Verrechnung 90.000
Σ Entlastungen 90.000
Saldo 0
Fertigungslöhne 150.000
Verrechnung 30.000
Umlage 90.000
Σ Belastungen 270.000
Verrechnung 270.000
Σ Entlastungen 270.000
Saldo 0
Um die Belastungen von 270.000 auf der Montagekostenstelle zu entlasten, ergibt sich ein
Verrechnungskostensatz von 45,00 für eine Montagestunde.
6.000 270.000
Output Σ Belastungen
= = 45,00