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© SAP-HCC 2005 Integrations- Fallstudie CO 1 Erläuterungen zur Integrations-Fallstudie CO (SAP ® R/3 ® Enterprise) Stefan Weidner - Heino Schrader SAP-Hochschulkompetenzzentrum Magdeburg Februar 2005

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 1

Erläuterungen zurIntegrations-Fallstudie CO

(SAP® R/3® Enterprise)

Stefan Weidner - Heino Schrader

SAP-Hochschulkompetenzzentrum Magdeburg

Februar 2005

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 2

Hintergrund und InhaltHintergrund und Inhalt

Unternehmen: IDES Europa AG

Fokus: Internes Rechnungswesen (Controlling)

Geschäftsbereich: Motorräder

Produkt: Motorrad HCC 1300

Inhalt:

- Pflege notwendiger Stammdaten im Controlling

- Durchführung einer beispielhaften Kostenstellenplanung (3 Kostenstellen)

- Anwendung innerbetrieblicher Kostenverrechnungsverfahren

(Umlage, innerbetriebliche Leistungsverrechnung)

- Integration zum Modul PP

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 3

Szenario und RollenSzenario und Rollen

Rollen im Geschäftsprozess:

- Controller

- Produktionsplaner

Kosten

stel

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gen

PP

CO

Sonstig

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 4

Kostenstellen anlegenKostenstellen anlegen

Kosten

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PP

CO

Sonstig

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daten

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Planung d

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Mita

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(Kantine)KS-KA-##

(Wartung)KS-WA-##

(Montage)KS-MO-##

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 5

Kostenstellen anlegenKostenstellen anlegen

Kostenstelle

~ ist eine organisatorische Einheit innerhalb des Kostenrechnungs-

kreises und spezifiziert einen eindeutig abgrenzbaren Ort der Kostenentstehung. Diese Abgrenzung erfolgt

funktional,

abrechnungstechnisch,

räumlich oder

nach Kostenverantwortung.

Eine Kostenstelle ist in SAP R/3 immer genau einem Kosten-

rechnungskreis und einem Buchungskreis zugeordnet.

Kostenstellenstammdaten beinhalten u. a.

die Art der Kostenstelle (Hilfs-, Fertigungskostenstellen, etc.),

den Kostenstellenverantwortlichen,

die Zuordnung zu einem Profit Center oder Geschäftsbereich.

© SAP-Glossar 2004

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 6

KS-KA-##

KAntine

(Hilfskostenstelle)

KS-WA-##

WArtung

(Hilfskostenstelle)

KS-MO-##

MOntage

(Fertigungskostenstelle)

Kostenstellen anlegenKostenstellen anlegen

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 7

Sonstige Stammdaten anlegenSonstige Stammdaten anlegen

Kosten

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PP

CO

Sonstig

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Planung d

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Einfü

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Arbei

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nNeu

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dukt-

kost

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Statistische Kennzahl MA-##

Sekundäre Kostenarten

UML-##

WAR-##

MON-##

(Anzahl Mitarbeiter)

(Kantinenumlage)

(Wartungsverrechnung)

(Montageverrechnung)

Leistungsarten

W-##

M-##

(Wartungsstunden)

(Montagestunden)

Kostenstellengruppe GRUPPE-## (Empfänger der Kantinenkosten)

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 8

Sonstige Stammdaten anlegenSonstige Stammdaten anlegen

Statistische Kennzahl

~ ist eine Zahl zur Charakterisierung von

Kostenstellen,

Aufträgen,

Geschäftsprozessen oder

Profit Centern.

~ dient der Erfassung quantitativer (nicht monetärer) Größen wie etwa der Anzahl von Mitarbeitern, der Anzahl verbrauchter

Telefoneinheiten, der Anzahl von Kundenbestellungen, etc.

Es gibt zwei Ausprägungen:

Festwerte = Kennzahl bleibt im Zeitverlauf konstant (z.B. Reinigungsfläche in Quadratmetern)

Summenwerte = Kennzahl wird über die einzelnen Perioden kumuliert (z.B. Fahrleistung in Kilometern)

© SAP-Glossar 2004

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 9

Sonstige Stammdaten anlegenSonstige Stammdaten anlegen

Primäre vs. Sekundäre Kostenarten

Bekanntlich wird im Gemeinkostencontrolling zwischen primären und sekundären Kosten unterschieden.

Primäre Kosten sind Kosten für Leistungen, die von (unternehmens-)

externen Dritten (z.B. Lieferanten) bezogen werden.

Sekundäre Kosten bezeichnen Kosten für intern – also zwischen den

Kostenstellen – verrechnete Leistungen.

Für die Verrechnung primärer und sekundärer Kosten müssen in R/3 Kostenartenstammsätze hinterlegt werden.

Diese unterscheiden sich durch den Kostenartentyp, z.B.:Abrechnung intern,

Gemeinkostenzuschläge,

Umlage oder

Verrechnung Leistungen/Prozesse.

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 10

Sonstige Stammdaten anlegenSonstige Stammdaten anlegen

Primäre vs. Sekundäre Kostenarten

Primäre Kostenarten MÜSSEN immer einem GuV-Konto im Kontenplan der Finanzbuchhaltung entsprechen. Der Kostenarten- stammsatz wird unter der gleichen Nummer wie das entsprechende GuV-Konto angelegt.

Sekundäre Kostenarten betreffen innerbetriebliche Verrechnungen. Sie DÜRFEN KEINE Entsprechung in der Finanzbuchhaltung haben.

Konto 417000 FIBezogene Leistungen

CO

Primäre Kostenart

417000

Bezogene Leistungen

Konto 631100 FIUmlage Fuhrpark

CO

Sekundäre Kostenart

631100

Umlage Furrpark

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 11

Sonstige Stammdaten anlegenSonstige Stammdaten anlegen

Leistungsart

~ bezeichnet eine bestimmte von einer Kostenstelle erbrachte Leistung (z.B. Montagestunden, Prüfstunden, Energie, etc.).

~ werden immer dann verwendet, wenn die erbrachten Leistungen mengenmäßig erfasst und einzeln verrechnet werden sollen.

Beispiel

Die Kostenstelle „Energie“ misst den erbrachten Output in KWh und stellt diesen den Empfängerkostenstellen in Rechnung.

Kostenstellengruppe

~ ist eine organisatorische Einheit zur Zusammenfassung mehrerer

Kostenstellen nach bestimmten Kriterien, z.B. Hierarchie, Art, etc.© SAP-Glossar 2004

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 12

Planung der MitarbeiteranzahlPlanung der Mitarbeiteranzahl

Kosten

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Kantine

Wartung

Montage

(5 Mitarbeiter)

(5 Mitarbeiter)

(15 Mitarbeiter)

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 13

Planung der MitarbeiteranzahlPlanung der Mitarbeiteranzahl

KS-KA-##Mitarbeiter: 5

KS-MO-##Mitarbeiter: 15

KS-WA-##Mitarbeiter: 5

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Planung der LeistungsausbringungPlanung der Leistungsausbringung

Kosten

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Wartung

Montage

(1.800 Stunden)

(6.000 Stunden)

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 15

Planung der LeistungsausbringungPlanung der Leistungsausbringung

KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD

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Planung der PrimärkostenaufnahmenPlanung der Primärkostenaufnahmen

Kosten

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enko

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Kantine

Wartung

Montage

(Gehälter: 60.000)

(Bezogene Leistungen: 90.000)

(Gehälter: 60.000)

(Fertigungslöhne: 150.000)

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 17

Planung der PrimärkostenaufnahmenPlanung der Primärkostenaufnahmen

KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD

Gehälter 60.000

Leistungen 90.000

Fertigungslöhne 150.000Gehälter 60.000

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 18

Planung der LeistungsaufnahmenPlanung der Leistungsaufnahmen

Kosten

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Wartung Montage600 Stunden

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 19

Planung der LeistungsaufnahmenPlanung der Leistungsaufnahmen

KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD

Gehälter 60.000

Leistungen 90.000

Fertigungslöhne 150.000

600h x WAR-## ???.???

Gehälter 60.000

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 20

Planung der KantinenkostenPlanung der Kantinenkosten

Kosten

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CO

Sonstig

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Mita

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Kantine

Kantine Wartung Montage

GRUPPE-##

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 21

Planung der KantinenkostenPlanung der Kantinenkosten

KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD

Fertigungslöhne 150.000

600h x WAR-## ???.???

Umlage 90.000

Gehälter 60.000

Umlage 30.000

5 + 5 + 15 x

* Belastungen Kantine = Umlageanteil

5 + 5 + 15 5

* 150.000 = 30.000

5 + 5 + 15 15

* 150.000 = 90.000

5 + 5 + 15 5

* 150.000 = 30.000

120.000

Gehälter 60.000

Leistungen 90.000

Σ Belastungen 150.000

Umlage 120.000

Σ Entlastungen 120.000

Saldo 30.000

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 22

Tarifermittlung der LeistungsartenTarifermittlung der Leistungsarten

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Wartung

Montage

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 23

Tarifermittlung der LeistungsartenTarifermittlung der Leistungsarten

KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD

Fertigungslöhne 150.000

600h x

Umlage 90.000

Gehälter 60.000

Leistungen 90.000

Σ Belastungen 150.000

Umlage 120.000

Σ Entlastungen 120.000

Saldo 30.000

Gehälter 60.000

Umlage 30.000

Σ Belastungen 90.000

Verrechnung 90.000

Σ Entlastungen 90.000

Saldo 0

1.800 90.000

Output Σ Belastungen

= = 50,00

Um eine Entlastung in Höhe von 90.000 zu erzielen, ergibt sich somit ein interner Verrechnungs-

kostensatz von 50,00 für eine Wartungsstunde.

600 h * 50,00 = 30.000

Damit werden der Montage für die 600 Wartungsstunden 30.000 in Rechnung gestellt.

30.00050,00

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 24

Anlegen eines neuen ArbeitsplatzesAnlegen eines neuen Arbeitsplatzes

Kosten

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PLA-##

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 25

Einfügen in ArbeitsplanEinfügen in Arbeitsplan

Kosten

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PLA-##

HCC-MOTORRAD-##

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 26

Neue ProduktkostenkalkulationNeue Produktkostenkalkulation

Kosten

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CO

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HCC-MOTORRAD-##

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 27

Neue ProduktkostenkalkulationNeue Produktkostenkalkulation

Produktkostenkalkulation

Materialkosten

+ Fertigungskosten

= Herstellkosten

+ Gemeinkostenzuschläge

= Selbstkosten

StücklisteMenge

x

Preis

ArbeitsplanVorgangsdauer

x

Tarif KostenstelleLeistungsart

Arbeitsplatz

Gemeinkosten

Vertrieb Verwaltung

PLA-##

KS-MO-##M-##

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© SAP-HCC 2005 Integrations-Fallstudie CO 28

Tarifermittlung der LeistungsartenTarifermittlung der Leistungsarten

KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD

Gehälter 60.000

Leistungen 90.000

Σ Belastungen 150.000

Umlage 120.000

Σ Entlastungen 120.000

Saldo 30.000

Gehälter 60.000

Umlage 30.000

Σ Belastungen 90.000

Verrechnung 90.000

Σ Entlastungen 90.000

Saldo 0

Fertigungslöhne 150.000

Verrechnung 30.000

Umlage 90.000

Σ Belastungen 270.000

Verrechnung 270.000

Σ Entlastungen 270.000

Saldo 0

Um die Belastungen von 270.000 auf der Montagekostenstelle zu entlasten, ergibt sich ein

Verrechnungskostensatz von 45,00 für eine Montagestunde.

6.000 270.000

Output Σ Belastungen

= = 45,00