Инвестиционные стимулы в Сербии

Инвестиционные стимулы в Сербии

Предисловие

В течение многих лет мы направляем наши усилия на усовершенствование условий ведения бизнеса и улучшение инвестиционного климата в Сербии. Мы признаем необходимость создания соответствующей законодательной базы, а также эффективной и стимулирующей налоговой системы, как для поддержки существующих компаний, так и для привлечения новых. С 2000 года было принято множество новых законов и, благодаря этому, Сербия стала привлекательным местом для ведения бизнеса, а с 2011 г. - лидером в привлечении иностранного капитала среди всех соседних стран.

Данная публикация предлагает Вашему вниманию ряд разнообразных стимулов, специально созданных для удовлетворения Ваших бизнес-интересов в Сербии.

Младжан ДинкичМинистр финансов и

экономики

Содержание

Инвестиционные стимулы ................................................................................................. 4Воспользуйтесь предоставленными льготами при реализацииинвестиционного проекта ................................................................................................. 6Получите дополнительную выгоду трудоустраивая ............................................................. 9Программа субсидирования занятости ............................................................................ 10Программа подготовки кадров ........................................................................................ 11Исключительный уровень налогообложения доходов юридических лиц ............................ 12В Ваших интересах были созданы разнообразные налоговые стимулы.Какие из них Вы выберете? .............................................................................................. 13Налоговые каникулы ....................................................................................................... 14Налоговые кредиты ........................................................................................................ 15Покрытие убытков компании за счет будущей прибыли ..................................................... 15Избежание двойного налогообложения ........................................................................... 16Освобождение от уплаты налогов на заработную плату ..................................................... 17Освобождение от выплаты взносов на социальное страхование ........................................ 18Ежегодное снижение ставки подоходного налога ............................................................. 18Освобождение от НДС в свободных экономических зонах ................................................ 19Беспошлинный импорт ................................................................................................... 20Программы стимулирования на региональном и местном уровнях ................................... 21SIEPA - там, где профессионалы работают вместе .............................................................. 22

Финансовые стимулы

Другие стимулы

Налоговые стимулы

54

Инве

стиц

ионн

ые с

тиму

лы Финансовые стимулы

Финансовые стимулыДля крупных проектов выделяются гранты до 20% от суммы инвестированияДля стандартных проектов сумма гранта варьируется от 4000 до 10000 евро за каждое новое рабочее местоСхемы поддержки, предлагаемые Национальной cлужбой занятости

Налоговые стимулы

Для крупных инвестиций предусмотрен 10-летний период налоговых каникул Для инвестиций в слаборазвитые регионы предусмотрен 5-летний период налоговых каникул

Предоставление налогового кредита по налогу на прибыль юридических лиц на сумму до 40% от общего объема инвестирования в основной капитал

Покрытие убытков компании за счет будущей прибыли в течение 5 лет Избежание двойного налогообложенияОсвобождение от уплаты налогов на заработную плату и от выплаты взносов на социальное страхованиеЛьготы по ежегодным отчислениям подоходного налога составляют максимум 50% от налогооблагаемого доходаОсвобождение от НДС в свободных экономических зонах

Другие стимулыБеспошлинный импортПрограммы стимулирования на региональном и местном уровнях

76

Фина

нсов

ые с

тиму

лыФинансовые стимулы

Финансовая помощь

Рассматриваемыепроекты

Инвестиционныепроекты особого значения Крупные инвестиционные проекты Инвестиционные проекты

среднего размера

Сумма гранта (в евро) до 17% от суммы инвестиционного проекта

до 17% от суммы инвестиционного проекта

до 20% от суммы инвестиционного проекта

до 10% от суммы инвестиционного проекта

Минимальная сумма инвестирования 200 млн.евро 100 млн.евро или больше от 50 до 100 млн.евро 50 млн.евро

Минимальное количество новых рабочих мест 1,000 300 150

Финансовая помощь

Рассматриваемые проекты

Стандартные инвестиционные проекты

Производство Экспортоориентированные услуги

Стратегические проекты в сфере туризма

Инвестиции в 4-ой группе муниципалитетов и

неразвитых регионов

Инвестиции в 1-ой, 2-ой и 3-ей группах муниципали-

тетов

Вся территория Республики Сербия

Вся территория Республики Сербия

Сумма гранта 4000-10 000 евро за каждое новое рабочее место

4000-10 000 евро за каждое новое рабочее место

4000-10 000 евро за каждое новое рабочее место

4000-10 000 евро за каждое новое рабочее место

Минимальная сумма инвестирования 500 тыс.евро 1 млн.евро 500 тыс.евро 5 млн.евро

Минимальная сумма инвестирования 50 50 10 50

Воспользуйтесь предоставленными льготами при реализации инвестиционного проекта

Рассматриваемые проекты. При реализации стандартных проектов «браунфилд» и «гринфилд» в области производства, экспортно-ориентированных услуг, и в туризме, предлагается безвозвратная помощь от 4 до 10 тыс. евро за создание каждого нового рабочего места в течение 3 лет со дня подписания соглашения на государственную поддержку.

Для крупных инвесторов предоставляется специальный финансовый пакет. При условии инвестирования от 200 млн. евро и создании минимум 1000 новых рабочих мест в течение 10 лет, государство может возместить 17% от суммы инвестиционного проекта.

При стоимости проекта от 50 млн. евро и создании минимум 300 новых рабочих мест в течении 10 лет со дня подписания соглашения на государственную поддержку – имеют возможность получения до 20% от суммы инвестирования.

Средние инвестиционные проекты размером от 50 млн. евро и создание минимум 150 новых рабочих мест в течении 10 лет со дня подписания соглашения на государственную поддержку – имеют возможность получения до 10% от суммы инвестирования.

Критерии оценивания. Сумма безвозвратной помощи определяется на основе следующих критериев:•  информация об инвесторе,•  участие местных поставщиков в производстве конечного продукта,• устойчивость и жизнеспособность инвестирования,• ознакомление местных поставщиков с новыми технологиями, знаниями и умениями• воздействие на человеческие ресурсы,• объем международной торговли,•  экономическая эффективность проекта,•  влияние на развитие местного населения.

9

Фина

нсов

ые с

тиму

лыФинансовые стимулы

Получите дополнительную выгоду трудоустраивая

Гранты, предоставляемые Национальной службой занятости

Программа субсидирования занятости

Программаподготовки кадров

8

При инвестировании “гринфилд” и “браунфилд”, которое включает в себя строительство или реконструкцию объектов, выплаты осуществляются в 4 этапа- по 25%, в течение срока реализации всего инвестиционного проекта при выполнении следующих условий:

1 этап – после заключения договора купли-продажи или аренды земли, или после предоставления подтверждающей документации из земельного кадастра;

2 этап – после получения одобрения на строительство, которое должно быть выдано не позднее 3 лет с момента подачи заявки на участие в конкурсе;

3 этап – после получения права на использование объекта;4 этап – после достижения уровня полной занятости,

предусмотренной инвестиционным проектом.

При инвестировании “браунфилд”, которое включает в себя адаптацию объектов, выплаты осуществляются в три этапа по 33% в течение реализации всего инвестиционного проекта и после выполнения следующих условий:

1 этап – после заключения договора купли-продажи здания, его аренды, или предоставления подтверждающей документации из земельного кадастра,

2 этап – после получения разрешения на проведение работ,3 этап – после достижения полной занятости, предусмотренной

инвестиционным проектом.

При инвестировании “браунфилд”, не включающего в себя реконструкцию или адаптацию объектов, и при инвестировании в проекты, задействованные в секторе экспортоориентированных услуг, обухватывающие аренду офисных помещений, выплаты осуществляются в два этапа в течение реализации всего инвестиционного проекта и после выполнения следующих условий:

1 этап – 30% после заключения договора о покупки здания, или подаче заявления о получении свидетельства о собственности или права использования, или об аренде помещения для ведения бизнеса,

2 этап – 70% после достижения полной занятости, предусмотренной инвестиционным проектом.

План выплат. Выплаты грантов производятся в зависимости от типа инвестиций, исходя из следующего:

Фина

нсов

ые с

тиму

лы

10 11

Финансовые стимулы

Программа подготовки кадров.

Описание программы. Программа подготовки кадров проводится Национальной службой занятости по заявке компании, при условии, что в данной отрасли, зарегистрированной Службой занятости, нет безработных или же существует нехватка специалистов с определенными профессиональными навыками, необходимых компании. Отбор кандидатов осуществляется Службой занятости совместно с компанией, в то время как подготовка может проводиться как в компании, так и в

выбранном образовательном учреждении. Также существенным вопросом является покрытие расходов на подготовку специалистов, составляющих порядка 150000 динар, что примерно составляет 1300 евро за одного специалиста. Вдобавок к этому Национальная служба занятости несет транспортные расходы и страхование специалиста на протяжении всего периода прохождения данной программы.

Более детальная информация доступна на сайте Национальной службы занятости: www.nsz.gov.rs

Программа субсидирования занятости

Для максимум 50 новых трудоустроенных. Программа субсидирования занятости включает государственные гранты для предоставления работы максимум 50 незанятым специалистам, зарегистрированным Национальной службой занятости как безработные или заявленные как уволенные по сокращению штата. В случае осуществления инвестиций «гринфилд» и «браунфилд», количество новых мест может превышать 50.

Сумма гранта зависит от уровня занятости в муниципалитете, где осуществляется проект инвестирования (см.таблицу). Более детальная информация доступна на сайте Национальной службы занятости: www.nsz.gov.rs

Муниципалитеты/Количество трудоустроенных Сумма гранта*

Группы развития I и II 100 000 динар (примерно 860 евро)Группа развития III 200 000 динар (примерно 1730 евро)

Группа развития IV и неразвитые регионы (до 10 трудоустроенных)

300 000 динар(примерно 2590 евро)

Группа развития IV инеразвитые регионы

(от 11 и более трудоустроенных)

400 000 динар(примерно 3450 евро)

*Сумма гранта, выдаваемого за каждое новое рабочее место, рассчитана на основе среднего курса валюты в июне 2012 г.: 1 евро=115,82 динар.

13

Налоговые стимулыНало

говы

е ст

имул

ы

Размер налога на прибыль юридических лиц

Румыния 16%

Польша 19%

Чешская Республика 19%

Венгрия 19%

Хорватия 20%

Словакия 23%

Сербия 15%

Болгария 10%

Источник: PricewaterhouseCoopers

Исключительный уровень налогообложения доходов юридических лиц

Налог на прибыль - 15% Присоединяйтесь к другим успешным компаниям, использующим данное преимущество.

В Ваших интересах были созданы разнообразные налоговые стимулы. Какие из них Вы выберете?

Налогообложение прибыли

налоговые каникулыналоговые кредиты

покрытие убытков компании за счет будущей прибыли

избежание двойного налогообложения

Налоговые и другие стимулы

Другие стимулы

беспошлинный импорт

стимулирование на региональном и местном

уровнях

Налогообложение в свободных экономических

зонахoсвобождение от НДС

Налогообложение заработной платы

освобождение от уплаты налогов по заработной плате

ежегодные вычетыпо налогу на прибыль

освобождение от выплаты взносов на социальное страхование

15

Налоговые кредиты

20% налоговый кредит (40% для малых предприятий). Сумма налогового обложения может быть сокращена на 20% от суммы инвестирования в основные средства за соответствующий налоговый период. Такое снижение не должно превышать 50% (70 % для малых предприятий) от общей суммы налоговых обязательств и может быть пролонгировано на максимальный период – 10 лет.

Покрытие убытков компании за счет будущей прибыли

Перенос срока на 5 лет. Убытки, связанные с выплатой налогов, указанные в налоговой декларации, могут быть перенесены и покрыты за счет прибыли будущих периодов в течение 5 лет.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы для крупных инвесторов. Компании освобождаются от выплаты налога на прибыль юридических лиц сроком на 10 лет, начиная с первого года, в котором компания фиксирует налогооблагаемую прибыль, если:

•  компания инвестирует в основной капитал свыше 1 млрд. динар (что приблизительно составляет 9 млн. евро), и

•  дополнительно  нанимает  как  минимум  200  новых специалистов в течение всего периода инвестирования.

Освобождение от налогов в слаборазвитых регионах. Компании, осуществляющие свою деятельность в неразвитых регионах, освобождаются от налога на прибыль юридических лиц на 5 лет при следующих условиях:

•  объем  инвестирования  в  основной  капитал  должен превышать 8 млн. динар, что приблизительно составляет70 000 евро;

• минимум 80% основного капитала должны использоваться в основной деятельности;

• минимум  5  новых  рабочих  мест  должно  быть  создано  за весь период инвестирования;

•  80% или более специалистов должны быть зарегистрированы на территории слаборазвитого региона.

Налогообложение прибылиНало

гооб

ложе

ние

приб

ыли

14

17

Налогообложение зарплатыНало

гооб

ложе

ние

приб

ыли

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Страна Дата вступленияв силу

Страна Дата вступления в силу Страна Дата вступления

в силу Страна Дата вступления в силу

Албания 2005 Индия 2007 Литва 2009 Турция 2006Австрия 2010 Иран 2005 Македония 1996 Украина 2001Азербайджан 2010 Ирландия 2010 Малазия 1990 Черногория 2011Беларусь 1998 Италия 1983 Мальта 2010 Швеция 1981Бельгия 1981 Испания 2009 Молдова 2006 Швейцария 2005Болгария 2000 Катар 2010 Норвегия 1985 Шри-Ланка 1986Босния и Герцеговина 2004 Кипр 1986 Пакистан 2010 Хорватия 2004Венгрия 2001 Китай 1997 Польша 1998 Северная Корея 2001Германия 1988 Кувейт 2003 Румыния 1996 Финляндия 1987Голландия 1982 Латвия 2009 Россия 1995 Франция 1975Греция 1998 Либия 2010 Словакия 2001 Эстония 2010Дания 2009 Египет 2005 Словения 2003

Источник: Правительственный бюллетень Республики Сербия

Избежание двойного налогообложения

Взаимное стимулирование. Если налогоплательщик уже уплатил налог на прибыль, полученную за рубежом, он имеет право на налоговый кредит по налогу на прибыль юридического лица в Сербии в сумме, ранее уплаченной в другой стране. Этим же правом обладает налогоплательщик, который получает прибыль и платит личный подоходный налог в другой стране при условии, что с данной страной заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

16

3 годаДля молодых специалистов в возрасте до 30 лет, зарегистрированных Национальной службой занятости как безработные

Для людей с ограниченными возможностями

2 года

Для специалистов в возрасте до 30 лет, зарегистрированных Национальной службой занятости как безработные в течение более 3-х месяцев

Для специалистов в возрасте от 45 лет, зарегистрированных Национальной службой занятости как безработные в течение более 6-ти месяцев и получающих компенсационные выплаты

Благоприятные условия налогообложения заработной платы. Личный подоходный налог уплачивается лицами на основании различных источников дохода. Ставка составляет 12% для заработной платы, в то время как другие виды личного дохода (к примеру, доход от процентов, дивиденды, доля в прибыли и т.п.) облагаются 10% налогом. Нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные на территории Сербии.

Сокращение налоговой базы. Налоговая база по заработной плате в Сербии сокращена на 6 554 динара (примерно 60 евро) в месяц для всех занятых полный рабочий день.

Освобождение от уплаты налогов по заработной плате. Работодатель, нанимающий новых специалистов на постоянной основе, освобождается от выплаты налогов на заработную плату в течение следующего периода:

Освобождение от уплаты налогов на заработную плату

18 19

Нало

гооб

ложе

ние

зарп

латы

Налог на добавленную стоимость

Ежегодная ставка налога - 10-15%. Для нерезидентов Сербии, годовой доход облагается налогом, если превышает сумму трех среднегодовых зарплат в Сербии. 10%-ая налоговая ставка взимается с годового дохода, не превышающего сумму шести средних годовых зарплат в Сербии, 15% ставка взимается с дохода, превышающего сумму шести средних годовых зарплат

в Сербии. Для налогоплательщика налогооблагаемый доход дополнительно уменьшается на 40% от суммы средней годовой заработной платы и на 15% от суммы средней годовой заработной платы на каждого члена семьи. Общая сумма вычетов не может превышать 50% налогооблагаемого дохода.

Освобождение от выплаты взносов на социальное страхование

Применение исключений. Работодатель может быть освобожден от выплаты взносов на социальное страхование в течение следующего периода:

3 годаДля молодых специалистов в возрасте до 30 лет, зарегистрированных Национальной службой занятости как безработныеДля людей с ограниченными возможностями

2 года

Для специалистов в возрасте до 30 лет, зарегистрированных Национальной службой занятости как безработные в течение более 3-х месяцев

Для специалистов в возрасте от 50 лет и старше, зарегистрированных Национальной службой занятости как безработные в течение более 6-ти месяцев и получающих компенсационные выплаты

Для специалистов в возрасте от 45 до 50 лет (льгота составляет 80%)

Свободные экономические зоны. Доход от коммерческой деятельности в свободных экономических зонах в Сербии освобождается от налога на добавленную стоимость. На данный момент в стране действует шесть свободных экономических

зон: Суботица, Нови Сад, Зренянин, Шабац, Крагуевац и Пирот. Иностранные компании могут создавать частные свободные экономические зоны для реализации проектов, одобренных Правительством.

Ежегодное снижение ставки подоходного налога Освобождение от НДС в свободных экономических зонах

21

Друг

ие с

тиму

лы

20

Налоговые льготы на местном уровне. Целый ряд стимулов также доступен на местном уровне. В разных городах они различаются по сферам применения и объемам. Крупные города включают в себя следующие стимулы:

• освобождение от оплаты аренды земли под городское строительство или применение льгот, в том числе возможность оплаты в рассрочку при предварительном согласии Правительства;

•  льготы при освоении земель под городское строительство, такие как освобождение от оплаты или скидки на разовые платежи; • другие виды освобождения от оплаты или вычеты на местном уровне (например, плата за вывеску, отображающую название компании).

Субсидии в Воеводине. В сербском крае Воеводина инвесторам предоставляются финансовые гранты в сумме 130 000 динар (примерно 1112 евро) за создание дополнительных рабочих мест с возможностью получить дополнительно 20 000 динар, что примерно составляет 173 евро, за трудоустройство человека старше 50 лет. В общей сложности грант составляет 150000 динар (1295 евро).

Другие стимулы

Беспошлинный импорт

Освобождение от уплаты таможенных пошлин. Иностранные инвесторы освобождаются от уплаты таможенных пошлин или им предоставляется возможность уплаты пошлин по более низкой ставке для следующих категорий товаров:

ОборудованиеБеспошлинный ввоз нового или бывшего в употреблении оборудования и грузовых автомобилей в сумме, эквивалентной доле иностранного инвестора в компании в Сербии

Импорт нового или бывшего в употреблении оборудования в свободные экономические зоны

Сырье и полуфабрикаты

Беспошлинный ввоз сырья и полуфабрикатов в свободные экономические зоныБеспошлинный ввоз сырья и полуфабрикатов для переработки и экспорта

Строительные материалы Беспошлинный ввоз строительных материалов в свободные экономические зоны

Обработанный табак Беспошлинный ввоз обработанного табака, при условии, что: 1) он используется исключительно в производстве, и 2) он не производится в Сербии, или существует его нехватка, или он не отвечает требуемому уровню качества

Программы стимулирования на региональном и местном уровнях

22

SIEPA - там, где профессионалы работают вместе

Агентство по привлечению инвестиций и продвижению экспорта Сербии (SIEPA) было основано в 2001 году Правительством Республики Сербия.

Наша миссия заключается в поддержке иностранных компаний, которые находятся в поиске путей сотрудничества или расширения своей деятельности в Сербии, а также, в помощи сербским компаниям, желающим экспортировать свои продукты за рубеж или стать более конкурентоспособными на международном рынке.

Компаниям, желающим расширить свой бизнес в Сербии, мы предлагаем профессиональные консультационные услуги, уделяя особое внимание значимым вопросам в принятии решений. Наша база контактов связывает инвесторов со всеми необходимыми государственными учреждениями, а также с частными поставщиками услуг. Мы создали две информационные базы: инвестиционных локаций и сербских поставщиков, которые дают нам

возможность быстро обеспечивать наших клиентов всегда обновленной информацией.

Кроме этого, SIEPA осуществляет одну из самых крупных программ финансового стимулирования, предложенную Правительством Сербии. В период с 2006 по 2012 год мы выделили порядка 223,9 млн. евро для 226 проектов, чья общая стоимость оценивается в 1,299 млрд.евро, и которые создали более 40 000 новых рабочих мест в сербской экономике. Этими финансовыми стимулами уже воспользовались такие высококлассные международные компании,как “Michelin”, “Yura Corporation”, “Golden Lady”, “Gorenje”, “Henkel”, “Kronospan”, “Leoni”, “Pompea” и многие другие.

Мы хотели бы предложить Вам связаться с нашим профессиональным коллективом, который всегда готов Вам помочь. Наши услуги специально разработаны с целью наибольшего соответствия Вашим потребностям и запросам. Сотрудничать с нами просто и эффективно.

О на

с

Страны, не входящие в ЕС

Россия, Беларусь, Казахстан

ЦЕАСТEАСТ

Турция

Страны ЕС

Согл

ашен

ия о

сво

бодн

ой то

ргов

ле С

ерби

и

26

Январь 2013 года

Агентство по привлечению инвестиций и продвижению экспорта СербииСербия, Белград, ул. Влайковичева, д.3

Тел.: +381 11 3398 550; Факс: +381 11 3398 814office@siepa.gov.rs; www.siepa.gov.rs