ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

1مخبر الشراكة و االستثمار في

المؤسسات الصغيرة و المتوسطة في

األورو الفضاءمغاربي

كلية العلوم االقتصاديةوالتجارية

وعلوم التسيير

وزارة التعليم العالي والبحث العلمي

Ministère de L'enseignement Supérieur et de la recherche scientifique

جامعة فرحات عباسUniversité Ferhat Abbas

مؤسسات التامين التكافلي والتأمين التقليديK بين األسس

النظرية والتجربة التطبيقية عنوان المداخلة :

التكييف الشرعي للتأمين التكافليإعداد: أ.د السعيد بوهراوة

باحث أكاديمياألكاديمية العالمية للبحوث الشرعية )ماليزيا(

2011 افريل 25/26خالل الفترة

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

للتأمين الشرعي التكييفالتكافلي

2

بوهراوة سعيد الدكتور المشارك األستاذماليزيا K اإلسالمية المالية في الشرعية للبحوث العالمية األكاديمية

ماليزيا K اإلسالمي للتمويل العالمية الجامعة

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

التأمين تعريفن التجاريKKن : عق��د يلتزم التأميKKبمقتضاه أ��ن المؤم

، أ�و المس�تفيد الذي اشترط التأمي�ن المؤمKن لKهيؤدي إل�ى لص��الحه مبلغ��ا م��ن المال، أ��و إيرادا مرتب��ا، أ��و أ��ي عوض مال�ي آخ�ر ف�ي حال�ة وقوع الحاث، أ�و تحق�ق الخط�ر الم�بين بالعق�د، وذل�ك ف�ي نظي�ر قس�ط أ�و أي�ة دفع�ة مالي�ة أخرى

)جل القوانين العربية(يؤديها المؤمن له للمؤمن. :يKن التكافلKيكونون معرضي�ن اتفاق أشخاص التأمي

ألخطار متشابه��ة عل��ى تالف��ي األضرار الناشئ��ة ع��ن تل��ك األخطار، وذل�ك بدف�ع اشتراكات ف�ي ص�ندوق تأمي�ن ل�ه ذم�ة مالي�ة مس�تقلة، بحي�ث يت�م من�ه التعوي�ض ع�ن األضرار الت�ي تلح��ق المشتركي��ن م��ن جراء وقوع األخطار المؤم��ن له��ا،

هيئKKKة مختارة مKKKن حملKKKة ويتول���ى إدارة الص���ندوق أ�و شرك�ة مس�تقلة وتأخ�ذ جه�ة اإلدارة أجرا مقاب�ل الوثائKق

إدارته�ا أعمال التأمي�ن، كم�ا تأخ�ذ أجرا أ�و حص�ة م�ن األرباح ف�ي مقاب�ل اس�تثمارها ألموال الص�ندوق بص�فتها وكيال بأج�ر

هيئ��ة المحاس��بة والمراجع��ة للمؤس��سات أ��و مضاربا. )المالية اإلسالمية(

3

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

التجاري التأمين حكم أبو زهرة وعلي محرم عند جمهور العلماء (

السايس وصديق الضرير وسواهم كثير( وبعدهم ، 1968المجامع الفقهية ) لجنة الفتوى باألزهر

وهيئة كبار العلماء بالمملكة العربية السعودية م، والمجمع الفقهي اإلسالمي التابع 1967ه -1497

م، ومجمع 1978ه� 1498لرابطة العالم اإلسالمي الفقه اإلسالمي الدولي التابع لمنظمة المؤتمر

م.1985ه� 1406اإلسالمي، سنة

باKمصطفى الزرقا وعلي جائز إذا خال من الر الخفيفت وغيرهما قليل.

4

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

المحرمين أدلةأدلة المحرمين1 الكثيي�ر الفاح�ش( المنه�ي عن�ه ف�ي الغرر - اشتمال�ه عل�ى(

الحدي�ث )ع�ن أ�بي هريرة قال: نه�ى رس�ول الل�ه ص�لى الل�ه علي�ه وسلم عن بيع الغرر( صحيح مسلم.

2 .تضمن����ه الرهان 3- تضمن����ه ألك����ل أموال الناس بالباطل -- �تضمنه ربا الفضل والنسيئة.4والمقامرة.

أن�ه معاوض�ة احتمالي�ة نتيجته�ا رب�ح أح�د الطرفي�ن الغرروحقيق�ة وخس�ارة الطرف اآلخ�ر، وه�و م�ا يس�ميه االقتص�اديون: معاوض�ة

( ف��بيع العب��د اآلب��ق والبعي��ر الشارد Zero-sum Game)ص��فري ونحوهم�ا معاوضات ص�فرية،� ألن�ه إ�ن وج�د البعي�ر رب�ح المشتري الذي اشتراه بثم�ن بخ�س، وخس�ر البائ�ع الفرق بي�ن م�ا باع�ه ب�ه وقيمت�ه الفعلي�ة، وإ�ن ل�م يجده المشتري خس�ر الثم�ن وربح�ه

هKي حقيقKة أكKل أموال الناس البائ�ع، والمعاوض�ة الص�فرية ، أل�ن خس�ارة أح�د الطرفي�ن س�ببها رب�ح اآلخ�ر، فالراب�ح بالباطKل

ق�د أك�ل مال ص�احبه مم�ا أدى إل�ى خس�ارته، والمعادل�ة الص�فرية ، ألنه�ا معاوض�ة تؤدي إل�ى رب�ح حقيقKة القماراالحتمالي�ة ه�ي

أحد الطرفين وخسارة الطرف اآلخر وال بد.

5

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

.أدلة المجيزين األص��ل ف��ي العقود والشروط اإلباح��ة: وعق��د التأمي��ن

عق�د جدي�د ال يندرج تح�ت أ�ي عق�د، فيطب�ق علي�ه األص�ل العام،ولي�س في�ه مقامرة والغرر في�ه مس�موح،والرب�ا الموجود في��ه لي��س م��ن لوازم��ه، وإنم��ا م��ن فع��ل

الشركات. ( دقياس التأمي�ن عل�ى عق�د المواالة ف�ي الدي�ةKالنق :

ليس هذا هدف الشركة( ( د:قياس�ه عل�ى المضارب�ةKف�ي المضارب�ة رب النق

المال يبقى مالكا لماله خالفا لعقد التأمين(. قياس�ه عل�ى ضمان الطر�ي�ق)اس�لك هذا الطري�ق فإن�ه

آم�ن، فإ�ن أص�ابك شي�ء فأن�ا ضام�ن، فل�و س�لكه وأخ�ذ مال��ه فإن��ه يضم��ن( ) النق��د تضمي��ن األحناف فيم��ا إذا

ضمن بال عوض“

إجتماع مجلس علماء إسرا

6

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

البديل التأمي��ن اإلس��الم�ي ��� التأم�ي��ن التعاون��ي ��� التأمي��ن

التكافلي � التكافل اإلسالمي.

سKمبتناه عل�ى م�ا يغتف�ر في�ه الغرر مبتناه الرئي :وجهالة العوض.

:يغتف��ر م��ن الغرر ف��ي الت��برعات )غي��ر القاعدة الربحية( ما ال يغتفر في المعاوضات.

المعاوضات قائم�ة� عل�ى المشاح�ة�، بخالف الت�برعاتفإنها قائمة على المسامحة واإلحسان.

7

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

العالقات التعاقدية في التأمين التكافلي

يمثل العالقة بين المشتركين العقد األول :)المستأم�نين(.

يمثل العالقة التعاقدية بين العقد الثاني:المستأم�نين وشركة التأمين.

يمثل العالقة بين الشركة العقد الثالث :) المساهمين( واألموال المتجمعة في حساب

التأمين التي يمكن استثمارها.

8

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

العالقة التعاقدية بين المشتركين )المستأمنين(

التكييف الفقهي للتأمين التكافلي)الهبة بشرط العوض )هبة الثوابنظام العاقلةالمواالةاإللتزام بالتبرعالوقف مشاركة تعاونيةالتعاون

9

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

المشتركين بين التعاقدية العالقة) المستأمنين)

.)ة الهب����ة بشرط العوض ) هب����ة الثوابKKKب المالكيKKKمذهوتكييف بعض العلماء

.“المستند حديث ”الواهب أحق بهبته ما لم يثب عليها :كيفيته يض�ع المشتركون األقس�اط ف�ي ص�ندوق التكاف�ل عل�ى أس�اس ��

الهبة بشرط العوض للتعاون على تفتيت األخطار. تدف���ع االشتراكات عل���ى أس���اس التملي���ك للص���ندوق وتكون

للص�ندوق شخص�ية اعتباري�ة مس�تقلة يتمك�ن به�ا م�ن أ�ن يتمل�ك األموال ويستثمرها ويملكها حسب اللوائح المنظمة لذلك.

تدي�ر شرك�ة التكاف�ل ص�ندوق الت�برع م�ن حي�ث دف�ع التعويضات ��ومتابعة المطالبات على أساس الوكالة بأجر.

،يوك�ل إل�ى شرك�ة التكاف�ل اس�تثمار قس�ط م�ن أموال الص�ندوق ��وه�ي بهذا تس�تحق أجرة الوكال�ة باالس�تثمار أ�و نص�يب م�ن الرب�ح

إن كانت مضاربة

10

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

المشتركين بين التعاقدية العالقة) المستأمنين)

نقد التكييف بال الهب�ة عرف�ت لغ�ة بأنه�ا "إعطاء الشي�ء إل�ى الغي�ر

، س��واء كان ماال أ��و غي��ر مال. يقال وهب��ه ماال، عوضوال يقال وهب منه".

،اختالف العلماء فيم��ا إذا اشترط العوض ف��ي الهب��ة فق�د ذه�ب الحنفي�ة والشافعي�ة والحنابل�ة إل�ى أن�ه إ�ن ت�م العق�د عل�ى الهب�ة بشرط العوض وحدد العوض ع�د بيع�ا وأجروا علي��ه أحكام ال��بيع، وإ��ن اشترط العوض ول��م يحدده أجازه الحنفي���ة والمالكي���ة، والمذه���ب عن���د الشافعي�ة والحنابل�ة بطالن�ه أل�ن العوض هن�ا ف�ي جهال�ة

فقد يكون أكثر من قيمة الهبة أو يكون أقل منها. قال بعضه�م هذا التكيي�ف يص�لح أكث�ر لعق�د التأمي�ن عل�ى

الحياة ألنه يشبه )العمرى والرقبى(

11

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

المشتركين بين التعاقدية العالقة) المستأمنين)

مذهب المالكية وتبني االلتزام بالتبرع (المجامع الفقهية وهيئة المحاسبة والمراجعة

للمؤسسات المالية اإلسالمية(. هو قريب من الهبة بشرط الثواب، االلتزام هنا

ليس بمعلق، ألن االلتزام المعلق تدخل فيه المعاوضات )البيع، اإلجارة..(

االلتزام غير المعلق(: عرفه مفهومه(الحطاب المالكي: هو إلزام الشخص نفسه

شيئا من المعروف من غير تعليق على شيئ، فدخل في ذلك الصدفة، والهبة والحبس

والعارية، والعمرى.... وهذا الحكم يقضي على الملتزم ما لم يفلس أو يمت أو يمرض مرض

الموت(.

12

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

تابع:كيفيته يض�ع المشتركون األقس�اط ف�ي ص�ندوق التكاف�ل عل�ى ��

أساس التبرع للتعاون على تفتيت األخطار تدف�ع االشتراكات عل�ى أس�اس التملي�ك للص�ندوق وتكون

للص�ندوق شخص�ية اعتباري�ة مس�تقلة يتمك�ن به�ا م�ن أ�ن يتمل���ك األموال ويس���تثمرها ويملكه���ا حس���ب اللوائ���ح

المنظمة لذلك. تدي�ر شرك�ة التكاف�ل ص�ندوق الت�برع م�ن حي�ث دف�ع ��

التعويضات ومتابع��ة المطالبات عل��ى أس��اس الوكال��ة بأجر.

يوك�ل إل�ى شرك�ة إعادة التكاف�ل اس�تثمار قس�ط م�ن ��أموال الص���ندوق، وه���ي بهذا تس���تحق أجرة الوكال���ة

باالستثمار أو نصيب من الربح إن كانت مضاربة.

13

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

تابع.نقد التكييف غير لتبرع لغة: فعل الشيء متطوعا، وتبرع باألمر: فعله

". طالب عوضا ":جاء في الموسوعة الفقهية في تعريف التبرع ما يلي

فإن معنى التبرع عند الفقهاء كما يؤخذ من تعريفهم لهذه األنواع )الوصية والوقف والهبة وغيرها(، ال يخرج عن كون

التبرع بذل المكلف ماال أو منفعة لغيره في الحال أو “.بال عوض بقصد البر والمعروف غالباالمآل

ن�ص التعوي�ض وشروط�ه ف�ي البوليص�ة يقل�ب الت�برع إل�ىمعاوضة.

.نية المتبرع هنا ليست خفية إلحاق التأمي�ن التكافل�ي بعقود الت�برعات المحض�ة ال يخل�و

م�ن شي�ء م�ن التعس�ف؛ إ�ذ المؤم�ن ل�ه يرج�و بدخول�ه ف�ي عق�د التأمي�ن نف�ع نفس�ه وحمايته�ا ف�ي المقام األول واألخي�ر،

وانتفاع غيره بماله يأتي على سبيل التبعية.

14

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

تابع تكييفه�ا عل�ى أس�اس الوق�ف ) الشي�خ تق�ي العثمان�ي| مع�مول ب�ه شرك�ة تكاف�ل

في جنوب أفريقيا، وشركة التأمين التكافلي بباكستان.)SI )Takafulإس آتحبيس األصل وتسبيل المنفعة.وشرعا:: الحبس والمنع الوقف لغة :مستنده جواز وق�ف المنقوالت )النقود( عن�د المالكي�ة وأكث�ر الحنفي�ة وبع�ض الحنابل�ة

) خالف�ا للشافعي�ة والحنابل�ة وبع�ض الحنفي�ة ف�ي المشهور(؛ أل�ن النقود وإ�ن كان ال يتص�ور االنتفاع به�ا م�ع بقاء عينه�ا إال أ�ن بدله�ا قائ�م مقامه�ا لعدم تع�ينه�ا،

فكأنها باقية“ وجواز اشتراط الواق��ف ان ينف��ق من��ه عل��ى نفس��ه عن��د أ��بي يوس��ف م��ن

الحنفي�ة، وعلي�ه الفتوى عن�د الحنفي�ة، ورواي�ة ف�ي مذه�ب اإلمام أحم�د اختاره�ا جم�ع م�ن أتباع�ه منه�م الموف�ق اب�ن قدام�ة وشي�خ اإلس�الم اب�ن تيمية. خالف�ا للمالكي�ة والشافعي�ة ومحم�د ب�ن الحس�ن م�ن الحنفي�ة، والرواي�ة المشهورة ف�ي

مذهب الحنابلة." ة م�ن أدلته�م قول الن�بي: ص�لى الل�ه علي�ه وس�لمKر رومKن يشتري بئKم

".فيجعKل فيهKا دلوه مKع دالء المسKلمين، بخيKر لKه منهKا فKي الجنKةفاشتراها عثمان رضي الله عنه.

وبقول عمر رضي الله عنه لما وقف أرضه: "ال جناح على من وليها أن يأكلمنها بالمعروف". وكانت في يده إلى أن مات

15

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

كيفيته تخص��ص شرك��ة اإلدارة مبلغ��ا م��ن المال إلنشاء ص��ندوق وق��ف ال

يملك�ه أح�د وتكون ل�ه شخص�ية اعتباري�ة مس�تقلة يتمك�ن به�ا م�ن أ�ن يتملك األموال ويستثمرها حسب اللوائح المنظمة لذلك.

تفص�ل شرك�ة اإلدارة بي�ن حس�ابات الص�ندوق والحس�ابات الخاص�ةبها.

:اشتراكات األول:يكون للص��ندوق الوقف��ي نوعان م��ن الموارد التأمي�ن الت�ي يدفعه�ا المؤم�ن له�م، وهذه االشتراكات تدف�ع عل�ى

عوائ���د اس���تثمار أموال والثانKKي:س���بيل التملي���ك للص���ندوق. الص�ندوق.

يكون مص��رف الوق��ف مخص��صا ألعمال التأمي��ن م��ن مص��روفاتتشغيلي�ة وعمومي�ة وإداري�ة وغيره�ا، باإلضاف�ة إل�ى د�ف�ع تعويضات

للمشتركين في الصندوق الص�ندوق يكون وقفا عل�ى معيني�ن وه�م حمل�ة الوثائق. وه�و يمل�ك ��

جميع األموال بما فيها الفائض التأميني. م��ا يحص��ل علي��ه المشتركون م��ن تعويضات لي��س عوضا ع��ن

اشتراكه�م ف�ي الص�ندوق، وإنم�ا ه�و عطاء مس�تقل م�ن الص�ندوق الوقفي لدخولهم في جملة الموقوف عليهم.

16

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

تابعنقد التكييف على أساس الوقف ال يس�لم قياس التأمي�ن التكافل�ي عل�ى الوق�ف بجواز

اشتراط الواق��ف أ��ن ينف��ق من��ه� عل��ى نفس��ه؛ أل��ن الواق��ف إذا اشترط االنتفاع بالعي��ن الموقوف��ة مدة معين��ة فإ��ن هذا الشرط ال يخرج��ه ع��ن كون��ه ت��برعا محضا ب�ل ه�و اس�تثناء لبع�ض منفع�ة الموقوف تل�ك المدة، وأم��ا ف��ي التأمي��ن فحام��ل الوثيق��ة ال يبذل المال إال بشرط أ��ن يبذل غيره مثل��ه لينتفع��ا م��ن اجتماع المال ف�ي الص�ندوق بتفتي�ت المخاط�ر الت�ي ق�د تلحقه�م، فه�و بهذا الشرط ال يس�تثني بع�ض منفع�ة

ماله بل يشترط منفعة مال غيره.

17

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

تابع تكييف��ه عل��ى أس��اس التعاون م��ن نوع كان معروف��ا ف��ي عص��ر

النبي والصحابة هو )التناهد(. اجتماع بي��ن أشخاص شخص��يات اعتباري��ة لمص��لحة مشترك��ة

بينها..وقد تبنى هذا التكييف جملة مع المعاصين وق�د مال�ت إلي�ه توص�ية ندوة التأمي�ن التعاون�ي: أبعاده وآفاق�ه

وموق��ف الشريع��ة اإلس��المية من��ه الذي عقده مجم��ع الفق��ه 2010اإلسالمي الدولي في األردن سنة

:إخراج القوم نفقاته على قدر عدد الرفقة.النهد حي�ث يدف�ع ك�ل واح�د منه�م مقدار م�ا دفع�ه ص�احبه ألج�ل نفقات

الس�فر، فه�م متس�اوون ف�ي الدف�ع، ولكنه�م غي�ر متس�اوين ف�ي الص�رف واإلنفاق، فق�د يص�رف عل�ى واح�د منه�م أكث�ر، وم�ع ذل�ك ال ينظ�ر إل�ى هذا الفرق ألنه�م اتفقوا عل�ى التعاون، ث�م م�ا تبق�ى

بعد المصاريف يوزع عليهم إن لم يدخروه لسفر آخر.

18

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

تابعالمستند

قال البخاري ل�م ي�ر المس�لمون ف�ي النتاه�د بأس�ا، أ�ن يأك�ل هذابعضا وهذا بعضا“ ثم أورد أحاديث:

:ن ثناء الن�بي ص�لى الل�ه علي�ه وس�لم عل�ى األشعريي�ن بقول�هKإ" األشعرييKن إذا أرملوا فKي الغزو، أKو قKل طعام عيالهKم بالمدينKة، جمعوا زادهKم فKي ثوب واحKد فتواسKوا فيKه،

.)(فهم مني وأنا منهم"ه وقص�ة أ�بي ع�بيدة رض�ي الل�ه عن�هKلى اللKه صKول اللKن رسKأ :

عليKه وسKلم بعKث بعثا قبKل السKاحل،فأمKر عليهKم أبKا عKبيدة بKن الجراح وهKم ثالثمائKة وأنKا فيهKم، فخرجنKا حتKKى إذا كنKKا ببعKKض الطريKKق فنKKي الزاد، فأمKKر أبKKو عKبيدة بأزواد ذلKك الجيKش فجمKع كلKه، فكان مزودي تمKر، فكان يقوتنKا كKل يوم قليال قليال حتKى فنKي فلKم يكKن يصKيبنا إال تمرة، فقال محدثKه: ومKا تغنKي تمرة؟

.فقال: لقد وجدنا فقدها حين فنيت...”

19

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

تابعنقد التكييف انتقد بأنه توجد فيه المعاوضة� الموجودة في التأمين

التجاري، وأجيب بأنها بين طرف واحد وهم المشتركون، وأنها معاوضة ليس الغرض منها االسترباح وإنما التعاون على تفتيت األخطار.

انتقد بأنه ال يختلف كثيرا عن االلتزام بالتبرع والهبةبشرط العوض.

20

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

خاتمة التأمي�ن التجاري محرم شرع�ا عن�د جمهور العلماء وجمي�ع

المجام����ع الفقهي����ة وهيئ����ة المحاس����بة والمراجع����ة للمؤس�سات المالي�ة اإلس�المية، ألن�ه يشتم�ل عل�ى الغرر المنه��ي عن��ه ف��ي الحديث. وألن��ه يتضم��ن أك��ل أموال الناس بالباط�����������ل، والرهان والمقامرة، فال يجوز إال للضرورة أ�و الحاجة. وهذه الحاج�ة تزول بوجود التأمي�ن

التكافلي. التأمي�ن التعاون�ي أ�و التكافل�ي مشروع، وأول�ى التكييفات

الشرعي�ة ه�ي عق�د عل�ى التعاون عل�ى تفتي�ت األخطار بي�ن المشتركي�ن، وتكييف�ه عل�ى االلتزام بالت�برع المنص�وص عل��ى تفاص��يله ف��ي قرارات الهيئات ال يبع��د كثيرا ع��ن التكيي��ف األول، وتكييف��ه باالوق��ف في��ه إشكاالت فقهي��ة

وقانونية والهبة بشرط الثواب فيها إشكاالت فقهية. إن مسؤولية القائمين على التأمين التكافلي أما الله

عظيمة، وتبعاتهم األخالقية جسيمة إذا تم االنحراف به عن تطبيقاته الصحيحة.

21

ISRAاألكاديمية العالمية للبحوث الشرعيةInternational Shari’ah Research Academy for Islamic Finance

خيرا الله جزاكموشكرا

22