P ETA –BETAP ETA –BETA ( UN SOFTWARE INNOVADOR PARA EL CONTROL DE GESTION )( UN SOFTWARE INNOVADOR PARA EL CONTROL DE GESTION ) BudgetBudget Control de BudgetControl de Budget Plan a medio plazoPlan a medio plazo

POR EL ING.VEZIO LUCCHESIPOR EL ING.VEZIO LUCCHESI veziolucches@tiscali.itveziolucches@tiscali.it www.p-etabeta.itwww.p-etabeta.it

IndiceIndice

11 PRESENTACIONPRESENTACION 33

22 A CUAL TIPOLOGIA DE EMPRESA SE DIRIGEA CUAL TIPOLOGIA DE EMPRESA SE DIRIGE 44

33 DESCRIPCIONDESCRIPCION 55

3.13.1 Para Para queque sirve ? sirve ? 6/76/7 3.23.2 Es dificil de usar ?Es dificil de usar ? 88 3.33.3 Se puede personalizar ?Se puede personalizar ? 99

3.43.4 Como esta hecho ? Como esta hecho ? 1010

44 COMO SE UTILIZACOMO SE UTILIZA 1111

55 QUE COSA SUMINISTRAQUE COSA SUMINISTRA 1212

66 EJEMPLOEJEMPLO 1313

1.-PRESENTACION1.-PRESENTACIONDurante el curso de los ultimos 25 aDurante el curso de los ultimos 25 años he inventado y desarollado un instrumento de ños he inventado y desarollado un instrumento de analisis empresarial con una hoja electronica realizado en:analisis empresarial con una hoja electronica realizado en:

““Partida Triple “Partida Triple “ , que por : , que por :

-su flexibilidad,-su flexibilidad,-la fuente de informacion ordenadas-la fuente de informacion ordenadas-la capacidad de previsiones-la capacidad de previsiones

retengo que sea un complemento necesario para que los Administradoresretengo que sea un complemento necesario para que los Administradoresy/o los titulares de las Pequey/o los titulares de las Pequeññas y Medias Enpresas ( P.M.E. ) puedan tomar as y Medias Enpresas ( P.M.E. ) puedan tomar decisiones y asi minimizar el riesgo y masimizar el resultado de la sociedad.decisiones y asi minimizar el riesgo y masimizar el resultado de la sociedad.

La raiz del proyecto lo he desarrollado sobre la base de la experiencia hecha La raiz del proyecto lo he desarrollado sobre la base de la experiencia hecha a mas de 100 sociedades con el aporte profesional de los empresarios y a mas de 100 sociedades con el aporte profesional de los empresarios y administratradores. administratradores.

2. -A CUAL TIPOLOGIA DE EMPRESA SE DIRIGE ?2. -A CUAL TIPOLOGIA DE EMPRESA SE DIRIGE ?

A todas las pequeA todas las pequeñas y medias empresa españolas que utilizan ñas y medias empresa españolas que utilizan una una contabilidad basada sobre la “Partida doble”. y que desean haber contabilidad basada sobre la “Partida doble”. y que desean haber una vision clara de la situacion de la empresa sea final que de una vision clara de la situacion de la empresa sea final que de prevision; prevision;

Es un instrumento que puede ser utilizado sea por la empresa Es un instrumento que puede ser utilizado sea por la empresa para el control de gestion , sea por las empresas de certificacion y para el control de gestion , sea por las empresas de certificacion y control.control.

3. –DESCRIPCION3. –DESCRIPCION

La hoja electronica es dividida en 20 columnas que sirven respectivamente a :La hoja electronica es dividida en 20 columnas que sirven respectivamente a :

Las primeras 4 a los codigos de contabilidad general, Mayor,Cuenta,Subcuenta,DetalleLas primeras 4 a los codigos de contabilidad general, Mayor,Cuenta,Subcuenta,Detalle

La 5° columna sirve para la descripcion de la cuenta que se esta utilizandoLa 5° columna sirve para la descripcion de la cuenta que se esta utilizando

La 6° columna es utilizada como estribo de engancho para la situacion contable del aLa 6° columna es utilizada como estribo de engancho para la situacion contable del añño o precedenteprecedente

Las columnas desde la 7° hasta la 18° sirven para los datos mensuales , Las columnas desde la 7° hasta la 18° sirven para los datos mensuales , bimestrales ,trimestrales o cuadrimestral conforme a lo que se desea hacer ; un budget bimestrales ,trimestrales o cuadrimestral conforme a lo que se desea hacer ; un budget o un control de budget anual ,o un Plan a Medio Termino ( i.e. 12 datos trimestrales o un control de budget anual ,o un Plan a Medio Termino ( i.e. 12 datos trimestrales equivalen a 3 aequivalen a 3 añosños ) )

La 19° columna es reiservada a el balance final referido al la fecha seleccionadaLa 19° columna es reiservada a el balance final referido al la fecha seleccionada

La 20° columna suministra los resultados del periodo final.La 20° columna suministra los resultados del periodo final.

3.1-Para que sirve ?3.1-Para que sirve ?

Para las empresas que existen a :Para las empresas que existen a :

a) Realizar un Business Plan anual, sobre base mensual ;a) Realizar un Business Plan anual, sobre base mensual ;

b) Hacer el control del budget mensual con las previsiones a cumplimiento y con los balances finalesb) Hacer el control del budget mensual con las previsiones a cumplimiento y con los balances finales suministrados por la contabilidad general ;suministrados por la contabilidad general ;

c) Simular la situacion de la empresa ( Estato Patrimonial , Flujo de caj, Fuentes-Empleos ) variando los tiemposc) Simular la situacion de la empresa ( Estato Patrimonial , Flujo de caj, Fuentes-Empleos ) variando los tiempos de pago de los poveedores y de los clientes ;de pago de los poveedores y de los clientes ;

d) Tomar decisiones estrategicas con diversos meses de anticipacion respecto a la fin del ad) Tomar decisiones estrategicas con diversos meses de anticipacion respecto a la fin del añño solar/fiscal;o solar/fiscal;

e) Controlar que la contabilidad general haya registrado mensualmente y corectamente todos los gastos dee) Controlar que la contabilidad general haya registrado mensualmente y corectamente todos los gastos de competencia de los diferentes meses del acompetencia de los diferentes meses del añño ( Liquidacion laboral ,cuotas de leasing, ingreso acumulados,o ( Liquidacion laboral ,cuotas de leasing, ingreso acumulados, intereses pasivosi etc.)intereses pasivosi etc.)

f) Tener entonces ,a cada cierre mensual de contabilidad,un resultado economico gestional de la empresa que sef) Tener entonces ,a cada cierre mensual de contabilidad,un resultado economico gestional de la empresa que se aproxima mucho a la realidad y no a un resultado contable; aproxima mucho a la realidad y no a un resultado contable;

( Cuantas veces he asistido a risultados de empresas a Noviembre en utilidad que depues al final del a( Cuantas veces he asistido a risultados de empresas a Noviembre en utilidad que depues al final del a ñoño se se cambiaron en fuertes perdidas porque no estaban introducidos corectamente los gastos durante el acambiaron en fuertes perdidas porque no estaban introducidos corectamente los gastos durante el a ñño !!!!! )o !!!!! )

3.1-Para que sirve ?3.1-Para que sirve ?

Para las empresas en fase de proyeccion:Para las empresas en fase de proyeccion:

a) Para hacer de soporte al management de la empresa en la envaluacion de los riesgos relacionados con unaa) Para hacer de soporte al management de la empresa en la envaluacion de los riesgos relacionados con una nueva iniciativa industrialnueva iniciativa industrial

b) Para tener un soporte documentado de las necesidades financiarias a medio y largo plazo b) Para tener un soporte documentado de las necesidades financiarias a medio y largo plazo

c) Para tener un “Borderaux “ de informacion que le permiten de tomar decisiones ponderadas con elementosc) Para tener un “Borderaux “ de informacion que le permiten de tomar decisiones ponderadas con elementos objetivos en mano y no con sensaciones optimisticas que despues se pueden traducir en un desastreobjetivos en mano y no con sensaciones optimisticas que despues se pueden traducir en un desastre empresarial empresarial

d) A tener un documento que ademas es de uso comun , sea ante los Bancos sea ante los Istitutos financieros d) A tener un documento que ademas es de uso comun , sea ante los Bancos sea ante los Istitutos financieros ( Comunidad Economica Europea, Regiones;Banco Europeo de las i Inversiones etc. )( Comunidad Economica Europea, Regiones;Banco Europeo de las i Inversiones etc. )

3.23.2 Es dificil de usar ?Es dificil de usar ?

Una persona de media cultura, o sea que utiliza normalmente el computador, Una persona de media cultura, o sea que utiliza normalmente el computador, alal

maximo en una semana èsta en grado de utilizar el programa.maximo en una semana èsta en grado de utilizar el programa.

3.33.3 Se puede personalizar ?Se puede personalizar ?

Si. Mas bien debe ser absolutamente personalizado a las voces de contabilidad, sea como mayor Si. Mas bien debe ser absolutamente personalizado a las voces de contabilidad, sea como mayor que como cuenta , subcuenta y descripcion, que normalmente utiliza la contabilidad general que como cuenta , subcuenta y descripcion, que normalmente utiliza la contabilidad general existente, en modo que se mantenga la misma terminologia empresarial y sea utilizado como existente, en modo que se mantenga la misma terminologia empresarial y sea utilizado como instrumento de control mensual.instrumento de control mensual.

3.43.4 Como esta hecho ?Como esta hecho ?

Los procesamientos son realizados en “Partida triple” en el sentido que todos los acontecimientos Los procesamientos son realizados en “Partida triple” en el sentido que todos los acontecimientos de la empresa estan vinculados entre ellos en “Partida doble” extendida tambien a los flujos de la empresa estan vinculados entre ellos en “Partida doble” extendida tambien a los flujos financieros, ademas de la Cuenta Economica y del Estado Patrimonial.financieros, ademas de la Cuenta Economica y del Estado Patrimonial.

El Business plan es auto-cuadrante para definicion sobre los Bancos.El Business plan es auto-cuadrante para definicion sobre los Bancos.

4. -COMO SE UTILIZA4. -COMO SE UTILIZA

Se utiliza “asi-como-se-ve” ,en el sentido que se introducen solo informaciones Se utiliza “asi-como-se-ve” ,en el sentido que se introducen solo informaciones economicas ,las inmovilizaciones sean materiales que inmateriales, y en las economicas ,las inmovilizaciones sean materiales que inmateriales, y en las tablas de input las condiciones al contorno (Aperturas de credito, Lineas de tablas de input las condiciones al contorno (Aperturas de credito, Lineas de descuento, Tasa de Interes pasivos y activos, Reparticion de los creditos sobre descuento, Tasa de Interes pasivos y activos, Reparticion de los creditos sobre diversos lineas de descuento, Tiempos de pago Clientes, Proveedores, diversos lineas de descuento, Tiempos de pago Clientes, Proveedores, coeficientes de amortizacion) .coeficientes de amortizacion) .

Al final el programa suministra las informaciones ilustradas en el siguiente Al final el programa suministra las informaciones ilustradas en el siguiente punto.punto.

Naturalmente, una vez introducidas las informazioni economicas y Naturalmente, una vez introducidas las informazioni economicas y patrimoniales, al cambiar de las condiciones al contorno (tasas, condiciones de patrimoniales, al cambiar de las condiciones al contorno (tasas, condiciones de pagos, etc.), se vuelve casi un juego simular a los panoramas alternativos a pagos, etc.), se vuelve casi un juego simular a los panoramas alternativos a aquello base , y salvar las varias simulaciones.aquello base , y salvar las varias simulaciones.

5. -QUE COSA SUMINISTRA5. -QUE COSA SUMINISTRA

La Cuenta de Ganancia y Perdidas proporcional.La Cuenta de Ganancia y Perdidas proporcional.

El Estato PatrimonialEl Estato Patrimonial

El Iva a credito y debito mensualEl Iva a credito y debito mensual

La evaluacion del rating empresarial ( Basilea 2 )La evaluacion del rating empresarial ( Basilea 2 )

El analisis de las fuemtes de financiaciones y de los empleosEl analisis de las fuemtes de financiaciones y de los empleos

El Flujo de Caja generado por los acontecimientos del año en cursoEl Flujo de Caja generado por los acontecimientos del año en curso

El Flujo de Caja generado por los acontecimientos de los años anterioresEl Flujo de Caja generado por los acontecimientos de los años anteriores

El flujo de caja total El flujo de caja total

Los parametros empresariales caracteristicosLos parametros empresariales caracteristicos

El total de las lineas de descuentos bancarios necesariosEl total de las lineas de descuentos bancarios necesarios

El total de las aperturas de creditos bancarios necesariosEl total de las aperturas de creditos bancarios necesarios

La prevision de los intereses pasivos/activos de los sobregiros bancariosLa prevision de los intereses pasivos/activos de los sobregiros bancarios

La prevision de los intereses pasivos sobre el descuento de las facturasLa prevision de los intereses pasivos sobre el descuento de las facturas

EJEMPLOEJEMPLO

Un ejemplo muy sencillo es el de una empresa que existe ya de1 Un ejemplo muy sencillo es el de una empresa que existe ya de1 año mas el año en curso y que desea hacer un control del año mas el año en curso y que desea hacer un control del Budget. Budget.

INTRODUCCION DATOS AÑO ANTERIORINTRODUCCION DATOS AÑO ANTERIOR

Mostramos ahora un ejemplo concreto,tambien Mostramos ahora un ejemplo concreto,tambien con pocas variables de empresacon pocas variables de empresa ,en modo de ,en modo de colocar en evidencia todas las interrelaciones que se crean cuando se comienzan a inserir las colocar en evidencia todas las interrelaciones que se crean cuando se comienzan a inserir las informaciones que son necesarias para realizar un Budget y consecuentemente un control de informaciones que son necesarias para realizar un Budget y consecuentemente un control de Budget o en alternativa un Business Plan empresarial.Budget o en alternativa un Business Plan empresarial.

Supongamos de ser al inicio de un ejercicio economico y de gestir,como proprietario o como Supongamos de ser al inicio de un ejercicio economico y de gestir,como proprietario o como gerente ,una pequeña o media empresa que el año anterior haya cerrado el balance en el siguiente gerente ,una pequeña o media empresa que el año anterior haya cerrado el balance en el siguiente modo:modo:

Balance final ABalance final Añño 2007o 2007

Capital SocialCapital Social 90.000 €90.000 € GananciaGanancia 10.000 €10.000 € Deudas contra proveedores de m.primasDeudas contra proveedores de m.primas 20.000 €20.000 € Total PasividadTotal Pasividad 120.000 € 120.000 €

CajaCaja 500 € 500 € BancosBancos 14.500 € 14.500 € Creditos contra clientes España Creditos contra clientes España 75.000 € 75.000 € Existencias finales materias primasExistencias finales materias primas 30.000 € 30.000 € Total ActividadTotal Actividad 120.000 € 120.000 €

Esta naturalmente es una forma semplificada de ver un balance , pero es muy util para entender Esta naturalmente es una forma semplificada de ver un balance , pero es muy util para entender como el programa trata cada valor que participa en el budget o business plan de la empresa.como el programa trata cada valor que participa en el budget o business plan de la empresa.

Prevision APrevision Añoño 2008 2008

Simpre por sencillez utilizaremo solo una voz de gasto y de ingreso congruentes con el estado Simpre por sencillez utilizaremo solo una voz de gasto y de ingreso congruentes con el estado patrimonial del año anteriorpatrimonial del año anterior

G F M A M G L A S O N DG F M A M G L A S O N D

Compra m. primas Compra m. primas 21.123 11.232 9.83721.123 11.232 9.837 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 Existencias finales Existencias finales 11.000 1.000 1.00011.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 m. primasm. primas

Volumen de ventasVolumen de ventas 41.300 59.500 61.20041.300 59.500 61.200 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 10.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 10.000 60.000 60.000 60.000 60.000 Clientes EspaClientes Españñaa

Donde los primeros tre meses son al balance final ,o sea son al balance final de la contabilidad Donde los primeros tre meses son al balance final ,o sea son al balance final de la contabilidad

general de la empresa.general de la empresa.

I° BLOQUE I° BLOQUE Datos de input generales de la empresa Datos de input generales de la empresa

Apertura de credito Apertura de credito Linea de descuento Linea de descuento Tasas de interes activos y pasivosTasas de interes activos y pasivos Tiempo de pago clientes,proveedoresTiempo de pago clientes,proveedores Alicuotas IVAAlicuotas IVA Coeficientes de amortizacion.Coeficientes de amortizacion.

II° BLOQUE II° BLOQUE Datos de input de la prevision economica aDatos de input de la prevision economica añño en curso :o en curso :

Gastos de produccionGastos de produccion Gastos de los productos vendidosGastos de los productos vendidos Gastos del personal directo e indirecto de produccionGastos del personal directo e indirecto de produccion Gastos de leasingGastos de leasing Gastos del personal de ventaGastos del personal de venta Gastos de publicidad y promocionGastos de publicidad y promocion Gastos del personal y de los servicios generalesGastos del personal y de los servicios generales

III° BLOQUE III° BLOQUE Datos de input balance final patrimonial aDatos de input balance final patrimonial añño anterioro anterior

Actividad Caja ,bancosCaja ,bancos ClientesClientes Existencias finales materias primas semiacabado y productos terminados;Existencias finales materias primas semiacabado y productos terminados; Inmovilizaciones materiales y relativo fondo de amortizacionInmovilizaciones materiales y relativo fondo de amortizacion Inmovilizaciones inmateriales y relativo fondo de amortizacionInmovilizaciones inmateriales y relativo fondo de amortizacion Creditos variosCreditos varios

IV° BLOCCO- IV° BLOCCO- Datos de input balance final patrimonial aDatos de input balance final patrimonial añño anterior o anterior

PasividadPasividad

Caja ,bancosCaja ,bancos Financiaciones a medio y largo plazoFinanciaciones a medio y largo plazo Proveedores materias primasProveedores materias primas Proveedores gasto del vendidoProveedores gasto del vendido Proveedores de leasingProveedores de leasing Proveedores de servicios de ventaProveedores de servicios de venta Proveedores de servicios de publicidad y promocionProveedores de servicios de publicidad y promocion Proveedores de servicios generalesProveedores de servicios generales Proveedores de las inmovilizaciones materialesProveedores de las inmovilizaciones materiales Proveedores de las inmovilizaciones inmaterialesProveedores de las inmovilizaciones inmateriales Otras deudasOtras deudas

V° BLOQUEV° BLOQUEResultadosResultados

Estado de Ganancias y Perdidas Estado de Ganancias y Perdidas Parametros caracteristicos empresarial de control Parametros caracteristicos empresarial de control Estato PatrimonialEstato Patrimonial Rating Bancario ( Basilea 2 )Rating Bancario ( Basilea 2 ) Fuentes y InversionesFuentes y Inversiones Flujo de CajaFlujo de Caja Calculos de los intereses activos / pasivos de la empresaCalculos de los intereses activos / pasivos de la empresa

Desarrollo practico del EjemploDesarrollo practico del Ejemplo

La primera cosa para hacer es aquella de introducir los datos La primera cosa para hacer es aquella de introducir los datos patrimoniales del año anterior.Para hacer esto vamos a la hoja que patrimoniales del año anterior.Para hacer esto vamos a la hoja que mostramos enseguida que es aquella de el mostramos enseguida que es aquella de el Indice AnaliticoIndice Analitico y y hacemos clic sobre el interruptor de “ hacemos clic sobre el interruptor de “ pag. 36pag. 36 “ que corresponde a “ que corresponde a la voz “otras deudas de el año anterior”. la voz “otras deudas de el año anterior”.

Despues de haber hecho clic sobre el Despues de haber hecho clic sobre el interruptor de la “ pag. 36 “ interruptor de la “ pag. 36 “ aparecera la panoramica de la pagina siguiente y entonces podemos aparecera la panoramica de la pagina siguiente y entonces podemos introducir los valores del año anterior del :introducir los valores del año anterior del :

Capital Social 90.000 € y Ganancias 10.000 € en correspondencia de Capital Social 90.000 € y Ganancias 10.000 € en correspondencia de la primera columna la primera columna “Estado Patrimonial 31 Diciembre 2007““Estado Patrimonial 31 Diciembre 2007“

Recordandonos tambien de introducir el mayor y la cuenta de Recordandonos tambien de introducir el mayor y la cuenta de contabilidad General correspondiente ( En nuestro caso 111.1 y contabilidad General correspondiente ( En nuestro caso 111.1 y 111.7 ) con las relativas descripciones de las cuentas.111.7 ) con las relativas descripciones de las cuentas.

Deseamos hacer notar que es de la maxima importancia tener Deseamos hacer notar que es de la maxima importancia tener siempre una correspondencia entre la Contabilidad General y el siempre una correspondencia entre la Contabilidad General y el control de gestion. control de gestion.

Hacemos clic ahora sobre el interruptorHacemos clic ahora sobre el interruptor “Inicio “Inicio” que se ” que se encuentra abajo y tambien arriba a la izquierda y el programa encuentra abajo y tambien arriba a la izquierda y el programa nos lleva a la panoramica dnos lleva a la panoramica del ”Indice Analitico”el ”Indice Analitico”

Donde vamos a buscar la voz Proveedores de materias primas Donde vamos a buscar la voz Proveedores de materias primas que es la otra voz de la pasividad del Balance de la Empresa que es la otra voz de la pasividad del Balance de la Empresa del año anterior.del año anterior.

Hacemos clic entonces sobre el interruptorHacemos clic entonces sobre el interruptor de la “pag. 29” de la “pag. 29” y en y en modo analogo introducimos los datos sobre las deudas de los modo analogo introducimos los datos sobre las deudas de los proveedores de las materias primas 20.000 € .proveedores de las materias primas 20.000 € .

Hemos asi terminado de introducir las voces del pasivo.Hemos asi terminado de introducir las voces del pasivo.En el mismo modo trabajamos sobre las voces del activo o sea Caja y Bancos por 500 y 14.500 Euros En el mismo modo trabajamos sobre las voces del activo o sea Caja y Bancos por 500 y 14.500 Euros haciendo clic sobre el interruptor de la “haciendo clic sobre el interruptor de la “ pag. 21 “ pag. 21 “

O sea tambien sobre las voces Clientes España y existencias finales de materias primas recordandonos siempre de O sea tambien sobre las voces Clientes España y existencias finales de materias primas recordandonos siempre de introducir los correspondientes codigos de contabilidad.introducir los correspondientes codigos de contabilidad.

Ahora solamente queda controlar que esté el cierre entre la actividad y pasividad .Ahora solamente queda controlar que esté el cierre entre la actividad y pasividad .Para hacer esto se va al cuadro de recapitulacion de la empresa que es el siguiente :Para hacer esto se va al cuadro de recapitulacion de la empresa que es el siguiente :

En el caso que hubieran sido introducidos equivocadamente los datos realtivos a la actividad y pasividad el cuadro de recapitulacion En el caso que hubieran sido introducidos equivocadamente los datos realtivos a la actividad y pasividad el cuadro de recapitulacion habria mostrado un descuadre a partir de la columna “Estado Patrimonial 31 Dicembre 2007 “ y en modo repetitivo por todos los meses habria mostrado un descuadre a partir de la columna “Estado Patrimonial 31 Dicembre 2007 “ y en modo repetitivo por todos los meses siguientes.siguientes.Comensamos ahora a introducir los gastos del año en curso o sea aquellos de las materias primas.Comensamos ahora a introducir los gastos del año en curso o sea aquellos de las materias primas.

Para hacer esto basta ir,como es usual hacer clic sobre el interruptorPara hacer esto basta ir,como es usual hacer clic sobre el interruptor “Inicio “ “Inicio “ , a la pagina , a la pagina Indice Analitico ,Indice Analitico , hacer clic sobre el hacer clic sobre el interruptor interruptor de pag. 10 de pag. 10 queque corresponde a los datos de Input Materias Primas,Semiacabdos y existencias finales. corresponde a los datos de Input Materias Primas,Semiacabdos y existencias finales.

Introducir los valores de las compras de las materieas primas y existencias finales para los 12 meses del año 2007.Introducir los valores de las compras de las materieas primas y existencias finales para los 12 meses del año 2007.

Regresando siempre al indice analitico, hacemos clic sobre el interruptor Regresando siempre al indice analitico, hacemos clic sobre el interruptor de la pag. 7de la pag. 7 aparecera la siguiente panoramica que establece aparecera la siguiente panoramica que establece el el tiempo de pago y el regimen IVAtiempo de pago y el regimen IVA del proveedor “ Mercancia c/compra materias primas “ o sea del proveedor “ Mercancia c/compra materias primas “ o sea 30 dias final de mas fecha factura e30 dias final de mas fecha factura e IVA al 20 %.IVA al 20 %.

La Cuenta Ganancias y Perdidas,por lo que respecta el gasto de produccion ,con esta hipotesis es la sieguiente : La Cuenta Ganancias y Perdidas,por lo que respecta el gasto de produccion ,con esta hipotesis es la sieguiente : interruptor pag.interruptor pag. 3838

El estado patrimonialEl estado patrimonial para la operacion de compra de las materias primas serà : para la operacion de compra de las materias primas serà : el interruptor pag. 63el interruptor pag. 63

El estado patrimoniale tiene cuenta naturalmente de la extincion de la deuda de 20.000 € del 2007 en 2 cuotas de 10.000 Euro cada una El estado patrimoniale tiene cuenta naturalmente de la extincion de la deuda de 20.000 € del 2007 en 2 cuotas de 10.000 Euro cada una y de las nuevas obligaciones tomadas en el 2007.y de las nuevas obligaciones tomadas en el 2007.

El Flujo de caja por las compras hechas desde Enero 2008 en adelante serà la siguiente, los desembolsos por la El Flujo de caja por las compras hechas desde Enero 2008 en adelante serà la siguiente, los desembolsos por la Mercancia entregada a Enero, parten desde Marzo ( 21.123 € + Iva al 20 % = 25.348 € con pago a 30 dias final de Mercancia entregada a Enero, parten desde Marzo ( 21.123 € + Iva al 20 % = 25.348 € con pago a 30 dias final de mas fecha factura . ).El programa en automatico y sobre la base de la hipotesis de los tiempos de pago imputa a los mas fecha factura . ).El programa en automatico y sobre la base de la hipotesis de los tiempos de pago imputa a los meses correspondientes los pagos debidos.meses correspondientes los pagos debidos.

En cambio el flujo de caja por las deudas pasada, es decir aquellas derivantes del estado patrimonial del aEn cambio el flujo de caja por las deudas pasada, es decir aquellas derivantes del estado patrimonial del a ñño anterior, estuvo supuesto o anterior, estuvo supuesto que sean pagados en cuotas iguales a Enero y Febrero 2008 , como si fuera estado un suministro de Octubre y Noviembre 2007 siempre que sean pagados en cuotas iguales a Enero y Febrero 2008 , como si fuera estado un suministro de Octubre y Noviembre 2007 siempre con el mismo tipo de pago. El programa en este caso no prevee algun automatismo sobre los pagos y/o ingresos de los acon el mismo tipo de pago. El programa en este caso no prevee algun automatismo sobre los pagos y/o ingresos de los a ñosños anteriores anteriores porque demasiado legados a factores contingentes del pasado de la vida de la empresa , y entonces se pueden imputar a los meses del porque demasiado legados a factores contingentes del pasado de la vida de la empresa , y entonces se pueden imputar a los meses del aañoño siguiente en modo completamente independiente. siguiente en modo completamente independiente.

El IVA como se puede ver da la panoramica siguiente esta en deuda, y mensualmente el programa hace el saldo con el IVA a credito. El IVA como se puede ver da la panoramica siguiente esta en deuda, y mensualmente el programa hace el saldo con el IVA a credito. En el caso en el cual el IVA ,en cambio , fuera estado a credito el programa no habria previsto de cobrar el mes siguiente y el saldo se lo En el caso en el cual el IVA ,en cambio , fuera estado a credito el programa no habria previsto de cobrar el mes siguiente y el saldo se lo habria llevado a credito fin al fin del ahabria llevado a credito fin al fin del añño.o.

Como se ve da la panoramica del flujo de caja para deudas previstas del aComo se ve da la panoramica del flujo de caja para deudas previstas del añño en curso ,el pago del IVA a deuda es prevista para el mes o en curso ,el pago del IVA a deuda es prevista para el mes siguiente. En el caso de empresa con el IVA trimestral una pequesiguiente. En el caso de empresa con el IVA trimestral una pequeñña modifica al programa realiza esta hipotesis.a modifica al programa realiza esta hipotesis.

Introducimos ahora los volumen de ventas previstos para el 2008. En la misma manera de como hemos ya hecho ,hacemos clic sobre el Introducimos ahora los volumen de ventas previstos para el 2008. En la misma manera de como hemos ya hecho ,hacemos clic sobre el interruptorinterruptor pag. 18 pag. 18 y aparecerà la siguientey aparecerà la siguiente panoramica panoramica :Introducimos los valores previstos por el volumen de ventas de los 12 meses del :Introducimos los valores previstos por el volumen de ventas de los 12 meses del aañño y contemporaneamente definimos las condiciones de pago y la alicuota IVA del Cliente haciendo clic siempre sobre el interrutoro y contemporaneamente definimos las condiciones de pago y la alicuota IVA del Cliente haciendo clic siempre sobre el interrutor pag. pag. 7.7.

TTendremos la siguiente panoramica donde el ingreso del cliente es estado supuesto endremos la siguiente panoramica donde el ingreso del cliente es estado supuesto a 30 dias final de mes fecha a 30 dias final de mes fecha facturafactura. y el IVA al 20 %. y el IVA al 20 %

La Cuenta Ganancias y Perdidas , para la parte relativa a los ingresos , es mostrada en seguida y se obtiene haciendo clic sobre el La Cuenta Ganancias y Perdidas , para la parte relativa a los ingresos , es mostrada en seguida y se obtiene haciendo clic sobre el interruptor interruptor de la pag. 18de la pag. 18 en correspondencia al indice analitico en correspondencia al indice analitico

El Estado Patrimonial , por la parte de los clientes , muestra a Enero 99.560 Euro , que es la suma de los 41.300 € + El Estado Patrimonial , por la parte de los clientes , muestra a Enero 99.560 Euro , que es la suma de los 41.300 € + IVA facturados a Enero + I 75.000 € del 2007 , detraidos los 25.000 € cobrados a Enero del 2008 o sea IVA facturados a Enero + I 75.000 € del 2007 , detraidos los 25.000 € cobrados a Enero del 2008 o sea 41.300+8.260+75.000-25.000=99.560 € , y asi para los siguientes meses.41.300+8.260+75.000-25.000=99.560 € , y asi para los siguientes meses.

Hubiendo supuesto que los 75.000 € de creditos del 2007 vengan cobrados en partes iguales en los primeros tres meses del 2008.Hubiendo supuesto que los 75.000 € de creditos del 2007 vengan cobrados en partes iguales en los primeros tres meses del 2008.

El El Flujo de CajaFlujo de Caja mostrado en seguida , de los ingresos del a mostrado en seguida , de los ingresos del añño en curso , es evidenciado con el interrutor de la o en curso , es evidenciado con el interrutor de la pag. 68.pag. 68.Naturalmente los primeros ingresos relativos a Enero 2008 seran cobrados a Febrero 2008 en cuanto las condiciones dei pago del cliente Naturalmente los primeros ingresos relativos a Enero 2008 seran cobrados a Febrero 2008 en cuanto las condiciones dei pago del cliente es a 30 dias final de mes fecha factura. y el IVA al 20 %es a 30 dias final de mes fecha factura. y el IVA al 20 %

La La panoramicapanoramica siguiente muestra el RATING BANCARIO EMPRESARIAL siguiente muestra el RATING BANCARIO EMPRESARIAL

MIentras la siguiente evidencia la situacion de las Fuentes de Financiacion y las Inversiones.MIentras la siguiente evidencia la situacion de las Fuentes de Financiacion y las Inversiones.