Group overhead costs analisys

Francesco CalianoRoberto Ciaramella

Berardino Raffaele CuccariMiriam Grazia Schiano

MIB – MASTER IN BILANCIO, REVISIONE CONTABILE E CONTROLLO DI GESTIONEMFA - MASTER IN FINANZA AVANZATA: METODI QUANTITATIVI E RISK

MANAGEMENT

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Agenda:

Presentazione del gruppo Zadi e obiettivo del progetto;

Analisi comparativa degli overhead costs;

Analisi delle aree di intervento;

Soluzioni e proposte di cambiamento.

Il gruppo Zadi

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Automotive:• Sistemi di

illuminazione• Serrature

meccaniche ed elettriche

• Interruttori da manubrio

• Tappi da serbatoio

Locking:• Serrature

meccaniche ed elettriche

Stoves & cookers:• Stufe e cucine a

pellet e a legna

Carpi (MO) Lainate (MI) Dusseldorf (DE) Desio (MB) Reggiolo (RE)

Automotive:• Sistemi di

illuminazione• Catarifrangenti• Indicatori di

direzione• Sensori di

velocità• Cruscotti

Automotive:• Serrature

meccaniche ed elettriche

• Tappi da serbatoio

Obiettivo del progetto

Strategie del gruppo:

1. Politica industriale in ottica di gruppo 2. Ristrutturazione organizzativa3. Efficientamento della gestione e miglioramento della Qualità e del Servizio

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Group overhead costs reduction:

individuare le opportunità di risparmio e le possibili efficienze contrattuali nell’ambito delle spese “no core” mediante il confronto tra i costi sostenuti dalle diverse aziende del gruppo. 

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Individuazione dei costi e driver oggetto d’analisi

OVERHEAD COSTS

Assicurazioni su automezzi

Numero automezzi KM percorsi Cilindrata

Canone gestione sistemi IT

M^2 Numero fabbricati Numero controlli notturni

Ore annue di produzione KwH Valore produz. ottenuta

Vigilanza

Energia elettrica

COST DRIVER

Numero postazioni Fatture/ordini evase/i

Risultati dell’analisi sintetica

Il confronto dei valori parametrici ha permesso di individuare:

l’esistenza di differenze sostanziali tra i costi sostenuti dalle varie aziende del gruppo;

la possibilità di ridurre tali costi

mediante la ricerca di soluzioni più efficienti;

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Zadi: costo mensa per pasto

Lincar: costo mensa per pasto

€ 4 € 8

Zadi: costo mensa per addetto annuo

Lincar: costo mensa per addetto annuo

€ 412 € 78

la necessità di un’analisi più approfondita per ottenere dati maggiormente significativi.

Necessità di un’analisi più approfondita

Motivazioni:

I. Driver insufficientemente esplicativi;II. Costi non uniformi;III. Realtà differenti.

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Soluzione:

Confronto con i diversi responsabili amministrativi per indagare nel dettaglio la natura dei costi e le peculiari dinamiche aziendali.

I valori parametrici restituiscono un valore puramente quantitativo e non forniscono dettagli qualitativi.

Risultati dell’analisi analitica

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COSTI NON COMPARABILI:

Motivi fisiologici; Motivi patologici; Impossibilità di analisi.

COSTI COMPARABILI:

Uniformità qualitativa dei dati;

Ricchezza elementi d’analisi

Utilities Vigilanza Pulizie Telefoniche Consulenze

Proposte di miglioramento

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Costo riducibile

Benchmark di riferimento

Utilities (gas & luce)

Telefoniche

Consulenze

Vigilanza

Pulizie

Per raggiungere l’efficienza massima di gruppo si può:

• Rinegoziare i termini della fornitura seguendo quelli del benchmark;

• Accentrare i servizi in capo ad un unico fornitore.

Nel gruppo esistono practices efficienti che le altre aziende possono seguire per abbattere i costi.

Impatto economico dei possibili risparmi

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Utilities: dal 19 al 74% in meno

Telefoniche: - 71%

Vigilanza: - 48%

Pulizie: dal 38 al 40% in meno

Consulenze: dal 25 al 54% in meno

Riduzione sul totale dei costi no core dal 2 al 15% (media 7%)

La ricerca del risparmio va confrontata con il livello di servizi offerto dal fornitore.

Bisogna valutare bene il trade-off tra costo e qualità del servizio.

Conclusioni Implementazione del sistema di controllo di gestione;

Monitoraggio continuo dei costi e delle forniture;

Sfruttamento maggiore delle sinergie infragruppo;

Migliore comunicazione tra i responsabili amministrativi;

Accentramento servizi in ottica di gruppo(ma attenzione al mantenimento della qualità del servizio).

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MAGGIORE EFFICIENZA

GRAZIE PER L’ATTENZIONE