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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
SISTEMA DE GESTIÓN PARA EL ÁREA ADMINISTRATIVA FINANCIERA
DE LA EMPRESA DE SEGURIDAD PRIVADA ARMIJOS & CORREA CÍA
LTDA. UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO.
TRABAJO DE TITULACIÓN, MODALIDAD PROYECTO DE
INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA
AUTORA: CAICHUG SILVA JACQUELINE MARGARITA
DIRECTOR: MGT. PALMA ECHEVERRÍA EDWIN RENÉ
QUITO, D.M., FEBRERO DE 2018
REFERENCIAS DEL AUTOR: jaquemarga@hotmail.com / Caichug Silva Jacqueline
Margarita
REFERENCIAS DE TUTOR: edwin41714@hotmail.com / Mgt. Edwin Rene Palma
Echeverría
REFERENCIAS INVESTIGATIVAS: Administración Financiera y Presupuestaria,
Procesos
Caichug Silva, Jacqueline Margarita (2018). Sistema de Gestión para el
Área Administrativa Financiera de la Empresa de Seguridad Privada
Armijos & Correa Cía. Ltda., ubicada en la ciudad de Quito. Trabajo de
Titulación, modalidad proyecto de investigación para la obtención del
Título de de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública
Autorizada, Carrera de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE .107 p.
iii
iv
v
vi
vii
viii
DEDICATORIA
En especial dedico la presente tesis a mis padres Ángel Caichug
y Aida Silva quienes con su apoyo incondicional me han
permitido cumplir mis objetivos siendo el pilar fundamental
hasta llegar a estas instancias. Quienes con su sabiduría forjaron
mi vida no solo en el ámbito personal y espiritual, sino también
en el profesional.
A mis hermanos Jaime, Adrián y Santiago por siempre
alentarme a seguir adelante.
A mi compañero de lucha y apoyo fundamental Mauricio
Ramírez por compartir durante toda la carrera universitaria
experiencias duras que llegaron a ser superadas para ver
reflejado este sueño.
Jacqueline Caichug
ix
AGRADECIMIENTO
Al concluir la tesis de grado previa la obtención de mi título
profesional quiero agradecer:
A Dios por estar conmigo en cada uno de los pasos de mi
carrera.
A mi familia por siempre brindarme su amor y apoyo
incondicional, para poder cumplir este objetivo en mi vida.
A la Universidad Central del Ecuador por abrirme la puerta a los
conocimientos base para el desarrollo de mi vida profesional.
A mi Director de Tesis Ingeniero Edwin Palma, ya que nunca
escatimo su tiempo en brindar asesoría y también me brindó su
apoyo desde el primer momento que lo requerí, para poder
concluir este trabajo de manera satisfactoria.
Al Señor Stalin Armijos Gerente de la empresa de Seguridad
Privada Armijos & Correa Cía. Ltda., quien me proporcionó la
información necesaria para estructurar las bases que pueden
servir de ayuda para su mejoramiento empresarial.
Jacqueline Caichug.
x
CONTENIDO
Pág.
LISTA DE TABLAS ..................................................................................................... xiii
LISTA DE FIGURAS .................................................................................................... xv
LISTA DE ANEXOS ................................................................................................... xvii
RESUMEN .................................................................................................................. xviii
ABSTRACT .................................................................................................................. xix
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1
1. GENERALIDADES .............................................................................................. 3
1.1. Antecedentes .......................................................................................................... 3
1.1.1. La empresa ......................................................................................................... 3
1.1.2. Datos Informativos............................................................................................. 5
1.1.3. Definición de empresa ....................................................................................... 5
1.1.4. Clasificación de la empresa ............................................................................... 6
1.1.5. Principales Empresas de Seguridad Privada en la Provincia de Pichincha ....... 9
1.1.6. Organismos que regulan el giro del negocio.................................................... 10
2. DIAGNÓSTICO-ORGANIZACIONAL............................................................. 14
2.1. Análisis situacional .............................................................................................. 14
2.1.1. Análisis Administrativo ................................................................................... 14
2.1.2. Principios y Valores ......................................................................................... 15
2.2. Análisis de Factores ............................................................................................. 18
2.2.1. Factores Externos ............................................................................................. 18
2.2.2. Factores Internos .............................................................................................. 26
2.3. Análisis FODA .................................................................................................... 41
3. DIAGNÓSTICO DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVO-
FINANCIERO A TRAVÉS DEL ENFOQUE TEÓRICO ............................................. 43
3.1. Marco teórico ....................................................................................................... 43
3.1.1. Definición de Sistemas .................................................................................... 43
3.1.2. Teoría de Sistemas ........................................................................................... 43
3.1.3. Marco Legal ..................................................................................................... 48
3.1.4. Insumos ............................................................................................................ 49
xi
3.1.5. Procesador ........................................................................................................ 49
3.1.6. Resultados ........................................................................................................ 49
3.1.7. Control ............................................................................................................. 50
3.2. Sistema administrativo ........................................................................................ 51
3.2.1. Definición ........................................................................................................ 51
3.2.2. Finalidad .......................................................................................................... 52
3.2.3. Administración ................................................................................................. 52
3.2.4. Teoría Administrativa y enfoque de sistemas .................................................. 53
3.2.5. Componentes principales de un proceso .......................................................... 58
3.2.6. Tipos de procesos ............................................................................................. 59
3.2.7. Flujograma ....................................................................................................... 59
3.3. Análisis financiero ............................................................................................... 61
3.3.1. Generalidades ................................................................................................... 61
3.3.2. Planeación Financiera ...................................................................................... 62
3.3.3. Plan de Corto Plazo .......................................................................................... 64
4. PROPUESTA DEL SISTEMA DE GESTIÓN PARA EL ÁREA
ADMINISTRATIVA- FINANCIERA DE LA EMPRESA ARMIJOS & CORREA CIA.
LTDA.............................................................................................................................. 70
4.1. Gestión Financiera ............................................................................................... 70
4.1.1. Generalidades ................................................................................................... 70
4.1.2. Análisis Financiero .......................................................................................... 70
4.1.3. Presupuesto ...................................................................................................... 79
4.1.4. Flujo de Caja Proyectado ................................................................................. 87
4.1.5. Estados Financieros Proyectados ..................................................................... 89
4.1.6. Ciclo de cierre Financiero ................................................................................ 91
4.2. Propuesta del Diseño de Gestión Administrativa ................................................ 92
4.2.1. Generalidades ................................................................................................... 92
4.2.2. Modelo de Misión ............................................................................................ 92
4.2.3. Modelo de Visión ............................................................................................. 93
4.2.4. Modelo de Objetivos ........................................................................................ 93
4.2.5. Estructura Organizacional ................................................................................ 94
4.2.6. Iniciativas estratégicas ..................................................................................... 96
xii
4.2.7. Método de Semaforización .............................................................................. 98
4.2.8. Flujos de diagramación Empresa Armijos & Correa Cía Ltda. ..................... 100
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................................................... 104
Conclusiones ................................................................................................................. 104
Recomendaciones ......................................................................................................... 105
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................... 106
ANEXOS ...................................................................................................................... 108
xiii
LISTA DE TABLAS
Nº Tabla Pág.
Tabla 1 Empresas y participación de empleo en Ecuador ................................................ 8
Tabla 2 Inflación de 5 últimos años................................................................................ 19
Tabla 3 Tasa de riesgo país............................................................................................. 22
Tabla 4 Tasa de desempleo ............................................................................................. 23
Tabla 5 Tasa de desempleo por ciudades ....................................................................... 24
Tabla 6 Ingreso por Ventas ............................................................................................. 28
Tabla 7 Facturación 2017 por clientes ............................................................................ 29
Tabla 8 Descripción de los indicadores de muestra ....................................................... 30
Tabla 9 Satisfacción de cliente ....................................................................................... 32
Tabla 10 Entrega del servicio ......................................................................................... 33
Tabla 11 Precio del servicio ........................................................................................... 34
Tabla 12 Atención a sugerencias y reclamos .................................................................. 35
Tabla 13 Recomendación del servicio ............................................................................ 36
Tabla 14 Contrato de nuevo servicio .............................................................................. 37
Tabla 15 Quejas por remuneración ................................................................................. 38
Tabla 16 Trabajo demostrado por parte de los empleados ............................................. 39
Tabla 17 Competencia por segmentos ............................................................................ 41
Tabla 18 FODA Armijos & Correa Cía Ltda ................................................................. 42
Tabla 19 Simbología de flujo gramas ............................................................................. 60
Tabla 20 Presupuesto de Caja ......................................................................................... 65
Tabla 21 Indicadores de Liquidez .................................................................................. 67
Tabla 22 Indicadores de Actividad ................................................................................ 68
Tabla 23 Indicadores de endeudamiento ........................................................................ 68
Tabla 24 Indicadores de Rentabilidad ............................................................................ 69
Tabla 25 Análisis Vertical del Estado de Situación Financiera ...................................... 71
Tabla 26 Análisis Vertical del Estado de Resultados Integral........................................ 73
Tabla 27 Análisis Horizontal Estado de Situación Financiera ....................................... 75
Tabla 28 Análisis Horizontal Estado de Resultados ....................................................... 77
xiv
Tabla 29 Indicadores ...................................................................................................... 79
Tabla 30 Crecimiento del PIB por sectores .................................................................... 80
Tabla 31 Precios de Servicios. ........................................................................................ 81
Tabla 32 Puestos de servicio 2017 ................................................................................. 81
Tabla 33 Presupuesto Histórico y Proyectado ................................................................ 83
Tabla 34 Presupuesto de ingreso mensuales ................................................................... 83
Tabla 35 Cálculo de empleados operativos .................................................................... 84
Tabla 36 Nómina operativo mensualizados empleados operativos ................................ 85
Tabla 37 Proyección de gastos 2018 .............................................................................. 86
Tabla 38 Flujo de caja proyectado .................................................................................. 88
Tabla 39 Estado de Resultados Proyectado .................................................................... 89
Tabla 40 Estado de Situación Financiera Proyectado .................................................... 90
Tabla 41 Cierre período año 2017 .................................................................................. 91
Tabla 42 Iniciativas Estratégicas .................................................................................... 97
Tabla 43 Método de Semaforización .............................................................................. 99
xv
LISTA DE FIGURAS
Nº Figuras Pág.
Figura 1 Plano de Ubicación Empresa Armijos & Correa ............................................... 4
Figura 2 Empresas del Ecuador por sector ....................................................................... 9
Figura 3 Industrias del Sector de Seguridad en la ciudad de Quito ................................ 10
Figura 4 Logo del Ministerio del Interior ....................................................................... 11
Figura 5 Logo de la Policía Nacional ............................................................................. 12
Figura 6 Logo del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas .................................... 12
Figura 7 Logo de la Superintendencia de Compañías .................................................... 13
Figura 8 Análisis micro-macro ambiente ....................................................................... 16
Figura 9 Clasificación de organigramas ......................................................................... 17
Figura 10 Inflación ......................................................................................................... 20
Figura 11 PIB por sectores 2016 .................................................................................... 21
Figura 12 Tasa de desempleo trimestral ......................................................................... 24
Figura 13 Tasa de desempleo por ciudades trimestral .................................................... 24
Figura 14 Índices delincuenciales................................................................................... 25
Figura 15 Ingreso por Clientes 2017 .............................................................................. 30
Figura 16 Satisfacción de cliente .................................................................................... 32
Figura 17 Entrega del servicio ........................................................................................ 33
Figura 18 Precio del servicio .......................................................................................... 34
Figura 19 Atención a sugerencias y reclamos ................................................................ 35
Figura 20 Recomendación del servicio .......................................................................... 36
Figura 21 Contrato de servicio ....................................................................................... 37
Figura 22 Quejas por remuneración ............................................................................... 38
Figura 23 Trabajo demostrado por parte de los empleados ............................................ 39
Figura 24 Logo de bordados y confección S.A .............................................................. 40
Figura 25 Partes Interactuantes de un Sistema ............................................................... 43
Figura 26 El proceso ....................................................................................................... 48
Figura 27 Componentes de los sistemas ......................................................................... 50
Figura 28 Proceso Administrativo .................................................................................. 53
xvi
Figura 29 El deber ser de los Procesos ........................................................................... 57
Figura 30 Métodos de análisis financiero ....................................................................... 62
Figura 31 planeación financiera a corto plazo. ............................................................... 64
Figura 32 Indicadores Financieros ................................................................................. 67
Figura 33 Estados Financieros ........................................................................................ 69
Figura 34 Organigrama estructural ................................................................................. 95
Figura 35 Organigrama funcional................................................................................... 96
xvii
LISTA DE ANEXOS
Nº Anexo Pág.
Anexo A Encuesta ........................................................................................................ 109
Anexo B Nomina administrativo .................................................................................. 111
Anexo C Tabla de Amortización .................................................................................. 113
xviii
SISTEMA DE GESTIÓN PARA EL ÁREA ADMINISTRATIVA FINANCIERA
DE LA EMPRESA DE SEGURIDAD PRIVADA ARMIJOS & CORREA CÍA
LTDA. UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO.
RESUMEN
El presente trabajo de investigación consiste en un Sistema de Gestión para el Área
Administrativa Financiera de la Empresa de Seguridad Privada Armijos & Correa Cía.
Ltda. En donde se pudo determinar que la empresa no cuenta con un sistema de gestión
administrativo- contable que indique cómo actuaría la organización frente a los cambios
diversos por los factores externos del mercado, para la correcta y oportuna toma de
decisiones, la falta de esto ha ocasionado ineficiencia en las diferentes áreas. En el área
administrativa se pretende mostrar cómo funciona el sistema como tal mediante la
utilización de estrategias administrativas- financieras que permitan mejorar las ratios de
eficiencia de la empresa. Adicionalmente se establecerá la estructura organizacional
para la empresa ya que de esta manera le permitirá plantear y cumplir con los objetivos.
Mientras que en el área financiera se analizará el escenario base y se proyectará el
presupuesto maestro en base al porcentaje de crecimiento del sector de seguridad
privada, para la implementación del sistema que indicará como está funcionando la
organización, para medir el uso correcto de los recursos. Así se obtendrá información
confiable y oportuna para la toma de decisiones por parte de la gerencia.
PALABRAS CLAVES: SISTEMA, GESTIÓN ADMINISTRATIVA, FINANCIERA.
xix
MANAGEMENT SYSTEM FOR THE ADMINISTRATIVE – FINANCIAL
AREA OF THE PRIVATE SECURITY COMPANY PRIVADA ARMIJOS &
CORREA CÍA LTDA. LOCATED IN THE CITY OF QUITO.
ABSTRACT
This research project consists of a management system for the administrative and
financial area of the private security company Armijos & Correa Cía. Ltda. It was
determined that the company does not have an administrative-accounting management
system that could lead the course of the company in case of different changes due to
external market factors, which has resulted in inefficiency in different areas. The idea is
to show in the administrative area how the system Works through the use of
administrative-financial strategies that allow to improve the efficiency of the company.
Also, it shall be stablish an organizational structure for the company, as it will aid set
and fulfill the objectives. In the financial area, it shall be assessed the scenario and the
budget shall be projected based on the percentage of growth in the private security
arena, in order to implement the system that will show the performance of the company,
and properly evaluate the use of the resources. In this manner it will be obtained reliable
and appropriate information for the decision making process to be carried out by the
management.
KEY WORDS: SYSTEM/ ADMINISTRATIVE MANAGEMENT/ FINANCIAL
MANAGEMENT.
1
INTRODUCCIÓN
De acuerdo a las exigencias del mercado y el nivel de competitividad las empresas de
hoy en día deben tener un direccionamiento estratégico administrativo definido, para así
poder guiar al personal hacia el cumplimiento de los objetivos; al igual de
procedimientos adecuados para un eficiente desempeño de los colaboradores; así
también en la parte financiera mediante la utilización de herramientas que faciliten la
ejecución de su presupuesto para el desarrollo de sus actividades.
El presente trabajo de investigación trata sobre un “SISTEMA DE GESTIÓN PARA
EL ÁREA ADMINISTRATIVA FINANCIERA DE LA EMPRESA DE SEGURIDAD
PRIVADA ARMIJOS & CORREA CÍA LTDA. UBICADA EN LA CIUDAD DE
QUITO.”, en el cual se analiza cómo funciona la empresa de manera integral en cuanto
al área administrativa- financiera y se determinará procesos y herramientas que resulten
eficientes y eficaces en todo el desempeño de la empresa.
A continuación, se presenta un breve detalle de los capítulos de la presente
investigación.
Generalidades, se describirán los aspectos generales como los antecedentes, datos
informativos, la clasificación y las empresas de acuerdo a la actividad comercial según
de la Ley de Compañías debe regirse las actividades de seguridad al organismo de
control (Ministerio del Interior).
Así mismo, se presenta la estructura organizacional, filosofía empresarial como:
objetivos, políticas, estrategias, calores y principios-
Diagnóstico organización, se detalla el análisis situacional de las organizaciones que
abarca al macro entorno y al micro entorno, se analizará las fuentes externas e internas;
para obtener información se utilizó encuestas las cuales permitieron conocer si
constituye fortaleza, debilidad, oportunidades y amenazas de la empresa.
2
Con estos factores se resumen en FODA, que es una herramienta administrativa que
permite determinar las estrategias de mejora para la propuesta.
Marco teórico, define los conceptos, definiciones del tema a tratar para fortalecer el
aprendizaje, retroalimentación de los sistemas administrativos, administración
financiera que involucra la descripción de los estados financieros, indicadores
financieros, entonces es de vital importancia para interpretar, aplicar estos
conocimientos en la propuesta.
Sistema de gestión administrativo y financiero, se desarrolla la parte práctica del trabajo
de investigación, en el cual se parte del análisis de varios escenarios que se podrían
presentar debido a los factores externos del mercado y se elabora el presupuesto en base
a la proyección de la tasa de crecimiento del sector de seguridad.
Con el análisis de varios indicadores financieros para la creación de estrategias
administrativas financieras que sean las más óptimas para el desarrollo eficiente de los
recursos de la empresa. En cuanto a la parte Administrativa se arma la estructura
organizacional para el mejor manejo de las actividades y desempeño de las mismas.
Mientras con la gestión financiera se mide la salud financiera de la empresa al aplicar el
análisis vertical, horizontal e indicadores financieros en relación a las perspectivas del
Balanced Scorecard.
Con la propuesta se busca que las actividades, procedimientos, políticas, estrategias y
objetivos se alineen a la misión de la empresa. Pero un factor base para que la propuesta
sea aplicable es el compromiso de los directivos en asignar recursos para implementar,
dar seguimiento y mejorar en a futuro.
Después de concluir con la propuesta se procede a establecer las conclusiones y
recomendaciones de la investigación realizada. Esto permite que los directivos,
empleados, proveedores, clientes y otros grupos de interés conozcan las nuevas
estrategias a aplicar en la empresa. Del mismo, modo sirve para la parte académica,
donde los estudiantes utilicen como fuente secundaria para futuras investigaciones.
3
1. GENERALIDADES
1.1. Antecedentes
1.1.1. La empresa
La compañía FUERZA DE SEGURIDAD FUERSEPRI Cía. Ltda., fue constituida en la
ciudad de Quito por escritura pública el trece de enero del 2005, otorgada ante el
Notario Décimo sexto del Cantón Quito e inscrita en el Registro Mercantil el diez de
agosto del 2005; con un capital inicial de cuatrocientos dólares dividido en cuatrocientas
participaciones sociales de un dólar cada una, fue aprobada por la Superintendencia de
Compañías, mediante Resolución 05.Q.IJ, el objeto de la compañía es la prestación
servicios de prevención del delito, vigilancia y seguridad a favor de las personas
naturales y jurídicas.
Figurando como representante legal y Gerente General el Señor Stalin Fausto Armijos
Correa, debido a la no entrega de información económica a las entidades de Control la
empresa es declarada inactiva, por ende se crea una nueva compañía quien está
representada por el Señor Franco de Jesús Armijos Correa como Presidente, quien
manifiesta es su voluntad fundar la nueva Compañía por escritura pública otorgada ante
el Notario Décimo del Distrito Metropolitano de Quito el veinte y siete de marzo de
2014 que contiene la constitución de la compañía ARMIJOS & CORREA CIA LTDA,
sus actas y operaciones comerciales se efectuarán bajo esta denominación y al amparo
de lo que establece la Constitución de la República del Ecuador, sus Leyes y
Reglamentos y el Estatuto la misma, que funciona de acuerdo a las disposiciones legales
vigentes teniendo el mismo objeto social, agregando seguridad privada, uso y monitoreo
de centrales de atención para recepción, verificación, y transmisión de señales de
alarma.
4
“ARMIJOS & CORREA CIA LTDA”, Se caracteriza por la calidad de su atención al
público y por la vasta gama de servicios que ofrece, buscando siempre superar las
expectativas de sus clientes. Son una estructura ágil y fuerte, que acompaña de cerca la
Seguridad de sus negocios.
Para el cabal cumplimiento de las actividades disponen de supervisores que realizan el
control permanente de los puestos de seguridad durante 24 horas al día 7 días a la
semana.
A falta de un modelo de gestión Administrativo-Financiero no permite establecer
herramientas para dar soporte al área mencionada, y que facilite el trabajo tanto al
personal interno como externo que se encuentran involucrados en cada uno de los
procesos asignados.
Plano de ubicación
Figura 1 Plano de Ubicación Empresa Armijos & Correa
En: Google Maps
Elaborado por: Jacqueline Caichug
5
1.1.2. Datos Informativos
Razón Social: COMPAÑÍA ARMIJOS & CORREA CIA LTDA
Representante Legal: ANDRES BOLAÑOS ROSERO.
Dirección Matriz: Calle Azuay E2-81 y Av. De la República
Teléfono: 02-243-7590/ 09-87008-198 / 09-92251844
E- mail: seguridadayc2014@hotmail.com.
Aspecto operativo
La ética profesional, la supervisión diurna y nocturna estará bajo responsabilidad del
equipo de Supervisores, contribuyendo con esto a brindar un servicio personalizado. Se
garantiza un servicio e imagen acorde con la Empresa, mediante una excelente
presentación del Guardia con uniforme reglamentario, equipos de comunicación,
chaleco antibalas, y demás equipos que de acuerdo a la necesidad del cliente.
1.1.3. Definición de empresa
“Unidades económicas productivas constituidas sobre la base del capital trabajo, cuenta
conjuntamente con la tecnología, y diferentes instrumentos teniendo por objeto producir
bienes o servicios generando un beneficio económico, permitiendo el desarrollo y
bienestar de la comunidad”. (Estallo, 2012)
Partiendo de esta definición, se puede agregar que la empresa cumple un rol importante
en la sociedad, por cuanto genera una utilidad no sólo económica, sino social. Sus
resultados inmediatos se ven reflejados en la generación de empleo, el desarrollo de la
inventiva y en la creación de nueva tecnología aplicada a la producción y a los procesos.
Particularmente su actividad está directamente relacionada a generar condiciones de
bienestar.
6
1.1.4. Clasificación de la empresa
Por su naturaleza
a. Industrial
Es aquella que utiliza materia prima y la transforma a un producto terminado para
satisfacer las necesidades del cliente.
b. Comercial
Son aquellas que tienen el carácter de comercializar los productos entre el productor y
consumidor, sin realizar ningún tipo de modificación al mismo.
c. De servicio
Se dedica a la prestación de servicios, a cambio de una compensación, generalmente de
tipo económico.
Por el sector al que pertenece
a. Empresa Pública
Aquella entidad que pertenece al Estado, para la prestación de servicios sin fines de
lucro, cuyo capital es aportado por el Estado.
b. Empresa Privada
El capital es aportado únicamente por personas naturales o jurídicas, su objetivo
principal es obtener beneficio económico; sin participación del Estado en ningún
aspecto.
7
c. Empresa Mixta
Cuando el capital pertenece en un porcentaje compartido entre el Estado y entes
privadas.
Por el Tamaño
En Ecuador, de acuerdo a su tamaño de las PYMES, las empresas tienen las categorías
siguientes:
a. Microempresa
Son consideradas pequeños negocios que van creciendo de a poco y tiene hasta 10
trabajadores y sus ingresos anuales no superan los USD 100.000 dólares.
b. Taller artesanal
Realizan su trabajo de forma manual con máximo de 20 operarios y un capital que no
supere USD 27.000 dólares.
c. Pequeña Industria
Puede tener hasta 50 obreros.
d. Mediana Industria
Se llaman también PYME’s a las que no superan los USD 4000.000 en activos.
e. Grande Empresa
Manejan enormes recursos económicos, cuentan con un personal superior a 200
colaboradores.
El número de empresas de acuerdo al sector se describen a continuación:
8
Tabla 1 Empresas y participación de empleo en Ecuador
Sector Número de
Empresas
Promedio
Empleados por
Empresa
Total de
Trabajadores
PYMES 15.000 22 330.00
Artesanas 200.000 3 600.00
Microempresas 252.00 3 756.00
467.00 1686.00 En: Enciclopedia práctica de la Pequeña y Mediana Empresa
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Según su forma jurídica
a. Compañía de responsabilidad limitada
Se rige por la ley de Compañías en el cual determina que su capital mínimo debe ser
USD 400,00 dólares, con mínimo de 2 y máximo 15 socios respectivamente.
(Compañías)
b. Compañía anónima
Se puede constituir con mínimo 2 socios, capital aportado de USD 800,00 dólares
dividido en acciones negociables. (Congreso Nacional, 2014)
c. Compañía de economía mixta
Su característica principal es que el Estado participa con un porcentaje superior al
50% de su capital, se constituye con un mínimo de USD 800,00 dólares. (Congreso
Nacional, 2014)
Clasificación de las empresas a nivel nacional de acuerdo a la actividad comercial
Según el registro de la Superintendencia de Compañías del año 2017, las empresas
dedicadas al comercio ocupan el mayor mercado, seguido de transporte y
almacenamiento y actividades profesionales científicas y técnicas. Cabe mencionar que
las empresas de Seguridad se encuentran dentro de la actividad de servicios
administrativos y de apoyo en el grupo N, con un total de 4959 empresas en la Provincia
de Pichincha.
9
Figura 2 Empresas del Ecuador por sector
En: Superintendencia de Compañías. Directorio de Compañías 2017
Elaborado por: Jacqueline Caichug
1.1.5. Principales Empresas de Seguridad Privada en la Provincia de Pichincha
Según datos actuales de la Superintendencia de Compañías del año 2016, el Ecuador
cuenta con 890 empresas de Seguridad y vigilancia privada que se encuentran
legalmente constituidas a pesar que 270 de estas se encuentran en estado NO
DEFINIDO debido a que todavía no entregan los balances del año 2017, necesarios para
que esta institución conozca si aún tiene o está en actividad o si decidieron sus socios o
accionistas dar por liquidada.
Actualmente en la Superintendencia de Compañías las empresas de seguridad se
encuentran dentro de la clasificación de actividades de servicio administrativo y de
apoyo y dentro de esta la actividad de seguridad Privada
.
La clasificación de acuerdo al monto de su capital como se muestra en la siguiente:
4.835
893
5.827
420
373
7.056
17.297
9.415
1.551
3.018
1.444
6.744
8.642
4.959
17
925
971
305
426
3
1
A - AGRICULTURA, GANADERÍA,…
B - EXPLOTACIÓN DE MINAS Y…
C - INDUSTRIAS MANUFACTURERAS.
D - SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD,…
E - DISTRIBUCIÓN DE AGUA;…
F - CONSTRUCCIÓN.
G - COMERCIO AL POR MAYOR Y AL…
H - TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO.
I - ACTIVIDADES DE ALOJAMIENTO Y…
J - INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.
K - ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE…
L - ACTIVIDADES INMOBILIARIAS.
M - ACTIVIDADES PROFESIONALES,…
N - ACTIVIDADES DE SERVICIOS…
O - ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Y…
P - ENSEÑANZA.
Q - ACTIVIDADES DE ATENCIÓN DE…
R - ARTES, ENTRETENIMIENTO Y…
S - OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS.
T - ACTIVIDADES DE LOS HOGARES…
U - ACTIVIDADES DE…
Empresas a nivel nacional de acuerdo a la actividad comercial
Total
10
Figura 3 Industrias del Sector de Seguridad en la ciudad de Quito
En: Superintendencia de Compañías (2017).
Elaborado por: Jacqueline Caichug
La Empresa de Seguridad que más participación en el mercado tiene es “G4S Secure
Solutions Ecuador Cía. Ltda”; debido a que como se observa en el gráfico es la
tendencia más alta con un capital de USD 4´759.543,00, le siguen las empresas “IC
Servicios de Seguridad Privada”, “Vaserum S.A”con un capital de 1´240.527,00 y
1´200.343,00 respectivamente.
1.1.6. Organismos que regulan el giro del negocio
En el año 2003 el Congreso Nacional del Ecuador aprobó la Ley de Seguridad Privada
del Ecuador que establecía el control del funcionamiento de estas compañías, dejando
en desuso el reglamento de 1997, debido a de la aprobación de la Ley de Vigilancia y
Seguridad Privada, tuvo por objeto de acuerdo al Artículo 1:
“Regular las actividades relacionadas con la prestación de servicios de vigilancia y
seguridad a favor de personas naturales y jurídicas, bienes muebles e inmuebles y
- 1.000.000,00 2.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 5.000.000,00
G4S SECURE SOLUTIONS (ECUADOR)…
IC SERVICIOS DE SEGURIDAD…
VASERUM S.A.
SIMBORAM SECURITY…
PROTECSA PROTECCION…
SEPRONAC SEGURIDAD Y…
INTERCON SECURITY SYSTEMS CIA.…
EMPRESA DE SEGURIDAD EMSECOR…
ALTA TECNOLOGIA EN SEGURIDAD…
INTERNATIONAL AVIATION SERVICES…
LAAR C LTDA
SEGURIDAD PRIVADA BEDOYA…
SEGURIDAD PRIVADA ACTIVE…
PROTECCI0N ADMINISTRACION…
GRUPO CORPORATIVO DE…
OCAVIP CIA. LTDA
C&S- SEPRIV CIA. LTDA.
A.E.S.M. ASESORES ESPECIALISTAS EN…
COMPAÑIA GUARDERAS BARBA…
SEGURIDAD Y SERVICIOS GENERALES…
SECURITAS ECUADOR CIA. LTDA.
MORALES LOZA PINO SEGURIDAD…
SECOIN, SEGURIDAD COMERCIAL…
CORCELSEGURIDAD GLOBAL CIA. LTDA.
Porcentajes
I n d u s t r i a s d e l s e c t o r d e s e g u r i d a d e n l a c i u d a d d e
Q u i t o
11
valores, por parte de compañías de vigilancia y seguridad privada, legalmente
reconocidas. Se entiende por prestación de dichos servicios la que sea
proporcionada, dentro del marco de libre competencia y concurrencia, a cambio de
una remuneración”. (Congreso Nacional, 2003)
El 17 de julio del 2008 entro en vigor el Reglamento a la Ley de vigilancia y seguridad
privada, según decreto No. 1181, aprobado por Presidente Constitucional de la
República del Ecuador, Econ. Rafael Correa Delgado. Este Reglamento fue expedido
para la Aplicación de la Ley de Vigilancia y Seguridad Privada del 2003.
Ministerio del Interior
De acuerdo al Capítulo VI de la Ley de Seguridad Privada los Organismos que
controlan y regulan el funcionamiento de Empresas Privadas en el Ecuador son:
Figura 4 Logo del Ministerio del Interior
En: Ministerio del Interior
El Ministerio del Interior es una institución que mide la gestión de la gobernabilidad en
la administración mediante la aplicación de principios y políticas públicas.
De acuerdo a la Ley de Seguridad Privada menciona en su Artículo 20 menciona lo
siguiente:
Que el control del Ministerio del Interior. “Otorgado el permiso de operación este podrá
disponer en cualquier momento y circunstancia inspecciones de supervisión y control a
las compañías de vigilancia y seguridad privada, por intermedio del Departamento de
Control y Supervisión de las compañías de Seguridad Privada de la Inspectoría General
de la Policía Nacional, inspección y control que versará sobre el área de su
competencia” (Congreso Nacional, 2003)
12
“El Ministerio del Interior podrá imponer a las compañías de vigilancia y seguridad
privada, cualquiera de las sanciones establecidas en el artículo 23 de la Ley de
Vigilancia y Seguridad Privada, previo informe debidamente fundamentado de la
Policía Nacional”. (Congreso Nacional, 2003)
Policía Nacional
Figura 5 Logo de la Policía Nacional
En: Policía Nacional
La Policía Nacional que tiene la misión de velar por el orden público y proteger a los
ciudadanos dentro del territorio ecuatoriano (Policía Nacional del Ecuador, 2015)
De acuerdo al artículo 21 de Control de la Policía Nacional. - “La Inspectoría General
de la Policía Nacional, a través del Departamento de Control y Supervisión de las
Compañías de Seguridad Privada, realizará inspecciones a las compañías de vigilancia y
seguridad privada, así como el control al personal de estas compañías en cualquier
momento, por disposición del Ministerio de Gobierno y Policía o por iniciativa propia”.
El Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas
Figura 6 Logo del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas
En: Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas
13
Es una institución que defiende la soberanía integral territorial de la nación,
conjuntamente con la Policía Nacional manejan tanto la seguridad privada y pública del
país. (Comando Conjunto de las FF.AA, 2016)
Superintendencia de Compañías
Figura 7 Logo de la Superintendencia de Compañías
En: Superintendencia de Compañías
Es el Organismo que regula el funcionamiento, actividades de la organización en cuanto
a la normalización a la presentación de Información económica de las sociedades. Se
puede evidenciar que existen alrededor de 390 empresas de Seguridad Privada ubicadas
en Pichincha según el reporte de este Organismo.
14
2. DIAGNÓSTICO-ORGANIZACIONAL
2.1. Análisis situacional
Para poder analizar lo que sucede interna y externamente en la empresa es necesario
realizar un estudio del análisis situacional, que permita valorar, evaluar las variables que
inciden directamente e indirectamente en la organización.
2.1.1. Análisis Administrativo
Para realizar el análisis Administrativo es necesario conocer el direccionamiento
estratégico que tiene la empresa, sobre el cual se encuentran sentadas las bases
estructurales de la misma, en documentos facilitados por parte de la Gerencia General se
encuentran los siguientes:
Misión
Proporcionar a través de un servicio de seguridad integral; orientada a estándares de
calidad contrarrestando efectos de la delincuencia y otros que atenten al normal
desenvolvimiento de las actividades. De nuestros distinguidos clientes, por medio
del personal altamente profesional, capacitado para el desempeño de las tareas
encomendadas para alcanzar la excelencia en seguridad. (Tomado de Empresa de
Seguridad Armijos & Correa Cía. Ltda.)
Visión
“Buscará la excelencia en brindar Seguridad potenciando eficientemente los recursos
humanos y técnicos, para alcanzar estándares elevados acordes a la demanda del
Mercado en Seguridad”. (Tomado de Empresa de Seguridad Armijos & Correa Cía.
Ltda.)
15
2.1.2. Principios y Valores
Ética
Compromiso con la organización
Responsabilidad con el cliente
Respeto
Espíritu de grupo
Lealtad
Puntualidad
Respuesta inmediata
Normas y Procedimientos de Empresa de Seguridad Privada Armijos & Correa
Cía Ltda.
Es una organización que fue creada para brindar seguridad privada a todos sus clientes.
Bajo este fin se apega y cumple con las disposiciones de esta ley que permite regular el
desempeño óptimo de la parte operativa en cuanto a manejo y capacitación del personal.
“Según el artículo 1 de la Ley de Vigilancia y Seguridad Privada las sociedades que se
dedican a esta actividad no podrán ejercer otra actividad ajena a los servicios de
seguridad”, (Congreso Nacional, 2003)
Además del permiso de operación anual otorgado por el Ministerio del Interior, sus
procedimientos son guiados y empleados bajo esta ley que se alinean al giro del negocio
que están apegadas a las buenas costumbres y prácticas de la sociedad.
Análisis Organizacional
La empresa Armijos & Correa Cía Ltda. Está en proceso de crecimiento, pero para eso
es necesario direccionar adecuadamente todas las estrategias encaminadas a la
optimización de los recursos, identificando sus debilidades y amenazas para poder hacer
frente y tratar de seguir en el mercado.
16
Figura 8 Análisis micro-macro ambiente
En: Clase de Marketing, análisis micro- macro ambiente, Fabio Lugmania
Organigrama
Muestra la estructura organizacional mediante una representación gráfica de las
diferentes áreas de la empresa y su nivel jerárquico utilizando líneas de conexión
(Franklin, 2013).
Partiendo de este concepto el organigrama significa la representación gráfica de cómo
está estructurada la empresa, a través de los diferentes departamentos en el cual se
identifican los diferentes niveles organizacionales que se encuentran comunicados por
líneas de dirección y autoridad.
La empresa no cuenta con un organigrama que permita visualizar de una manera gráfica
la organización en cuanto a sus diferentes áreas que maneja. Por consiguiente, nace la
necesidad de construir y aplicar un organigrama integral, debido a que en este se podrá
detallar todas las unidades administrativas y sus relaciones de jerarquía o dependencia,
con el fin de cumplir con los objetivos planteados, que se explicará con todos los
detalles en la propuesta.
17
Clasificación de los Organigramas por su presentación
Para que una empresa pueda funcionar correctamente requiere de una estructura organizacional, que consiste en la distribución ordenada y
sistemática de las unidades de trabajo a través de una representación gráfica conocida como organigrama. A continuación, se detalla los
tipos:
VERTICALES
Presentan las unidades ramificadas de arriba hacia
abajo a partir del titular, en la parte superior, y
desagregan los diferentes niveles jerárquicos en
forma escalonada. Son los de uso más generalizado
en la administración, por lo cual se recomienda su
empleo en los manuales de organización. (Franklin,
2009).
Despliegan las unidades de izquierda a derecha y
colocan al titular en el extremo izquierdo. Los
niveles jerárquicos se ordenan en forma de
columnas, en tanto que las relaciones entre las
unidades se estructuran por líneas dispuestas
horizontalmente. (Franklin, 2009).
Utilizan combinaciones verticales y
horizontales para ampliar las
posibilidades de graficación.
(Franklin, 2009).
En este tipo de organización tanto la
relación entre los grupos y la
comunicación es más abierta. La
autoridad máxima está en el centro,
alrededor de él se forman círculos
concéntricos donde se nombran a los
jefes inmediatos (Ricalde).
DE BLOQUE
HORIZONTALES MIXTOS
CIRCULARES
Son una variante de los verticales, pero
tienen la particularidad de integrar un mayor
número de unidades en espacios más
reducidos. Por su cobertura, en poco espacio
permiten que aparezcan unidades ubicadas
en varios niveles jerárquicos.
(Franklin, 2009).
Figura 9 Clasificación de organigramas En: Benjamin Franklin , Organización de empresas (2013)
18
2.2. Análisis de Factores
2.2.1. Factores Externos
Para poder analizar de una manera íntegra la organización es necesario analizar los
diversos factores externos que afectan a la misma. Debido a los continuos cambios que
existe en el ambiente externo es necesario tomarlos muy en consideración para poder
tomar las decisiones más apropiadas.
Este análisis de aspectos y acontecimientos externos, nos permiten identificar ciertas
variables que pueden beneficiar o perjudicar a la organización, debido a que estas no
pueden ser controladas por la empresa.
a. Factor Político
Al analizar este factor la empresa se basa en la Ley de Seguridad Privada tanto para el
manejo de la parte operativa como del manejo del personal. Además de los decretos del
Ministerio del Interior. En cuanto a la parte tributaria se alinea a la Ley de Régimen
Tributario Interno.
Además, se considera que el gobierno ha creado nuevas políticas como son el cambio de
actividades de tercerización a seguridad privada. De acuerdo a la Superintendencia de
Compañías se encuentran en el grupo de actividades de servicio administrativo y de
apoyo; razón por la cual debe presentar la información económica de acuerdo a los
parámetros requeridos a esta Institución de control, y además en las diversas
instituciones que permiten el funcionamiento de la empresa de seguridad Armijos &
Correa.
El campo de acción político en el que la empresa tendrá que adaptarse según el
desenvolvimiento de las actividades de acuerdo al tipo de negocio, que le permita
continuar en el mercado.
19
b. Factor Económico
Al analizar este factor es necesario conocer cómo se encuentra la situación actual
económica del país en el cual se desenvuelve la empresa. Las primordiales fuerzas
económicas que pueden dar un impacto positivo o negativo son los siguientes que se
explican a continuación:
a. Inflación
La inflación es medida estadísticamente a través del Índice de Precios al Consumidor
del Área Urbana (IPCU), a partir de una canasta de bienes y servicios demandados por
los consumidores de estratos medios y bajos, establecida a través de una encuesta de
hogares. (Banco Central del Ecuador, 2017).
A continuación, se presenta la tabla de inflación de los últimos 5 años:
Tabla 2 Inflación de 5 últimos años
Año Tasa %
2013 2,40%
2014 3,67%
2015 3,38%
2016 1,12%
2017 -0,20%
Promedio 2,07%
En: Banco Central del Ecuador
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Durante los últimos años el proceso inflacionario en el Ecuador ha sufrido una baja tal
es así que: a diciembre de 2017 cerró la inflación en -0,20% se puede evidenciar que
durante los últimos cinco años ha ido disminuyendo. Lo cual refleja algo beneficioso
para la población ecuatoriana, debido a que no se va perdiendo poder adquisitivo de la
moneda porque cada vez que sucede esto, la empresa se ve amenazada por una
economía inestable que cada vez se verá reflejado en la disminución de su presupuesto;
por lo que constituye una OPORTUNIDAD.
20
2,40%
3,67%3,38%
1,12%
-0,20%2013 2014 2015 2016 2017
PO
RC
EN
TA
JE
AÑO
Figura 10 Inflación
En: Banco Central del Ecuador
Elaborado por: Jacqueline Caichug
b. Producto Interno Bruto (PIB) por Sectores (Inmobiliario Y
Financiero)
“El PIB constituyen todos los bienes y servicios finales que produce un país o una
economía, de empresas nacionales o extranjeras dentro del territorio ecuatoriano”.
(Banco Central del Ecuador, 2017).
Partiendo de esta definición podemos conocer el nivel de crecimiento de la economía
del País en cuanto a su variación para adquirir los bienes inmobiliarios en la actualidad
la industria dedicada a este sector se ubica como la quinta con mayores aportaciones al
PIB de 10.718,80 millones de USD. Lo que significa beneficioso para la organización
mientras más producción en este sector, la oportunidad de abrirse nuevas plazas de
clientes que van a requerir de este servicio, debido a que hoy en día existe un alto grado
de delincuencia. Mientras tanto el sector de actividades de servicio Financiero es de
3.332,20 millones de USD. Lo que es bueno ya que al incrementarse el sector
inmobiliario también lo hará el financiero para la adquisición del inmueble. Por lo que
representa una OPORTUNIDAD.
A continuación, se presenta un gráfico del PIB por sectores:
21
Figura 11 PIB por sectores 2016
En: Banco Central del Ecuador
Elaborado por: Jacqueline Caichug
c. Riesgo país
“Mide la probabilidad de que tanto nuestro país, como los demás, sean capaces o
incapaces de responder con sus obligaciones financieras, de acuerdo a los términos
convenidos, con sus acreedores del extranjero”. (Banco Central del Ecuador, 2017)
A continuación, se presenta la tabla del Banco Central del Ecuador que muestra el
riesgo País a enero de 2018:
0,0 10.000,020.000,030.000,040.000,050.000,060.000,070.000,080.000,0
Agricultura, ganadería, caza y silvicultura
Acuicultura y pesca de camarón
Pesca (excepto camarón)
Petróleo y minas
Refinación de Petróleo
Manufactura (excepto refinación de petróleo)
Suministro de electricidad y agua
Construcción
Comercio
Alojamiento y servicios de comida
Transporte
Correo y Comunica-ciones
Actividades de servicios financieros
Actividades profesionales, técnicas y…
Enseñanza y Servicios sociales y de salud
Administración pública, defensa; planes de…
Servicio doméstico
Otros Servicios (2)
TOTAL VALOR AGREGADO BRUTO
OTROS ELEMENTOS DEL PIB
PIB
MILLONES USD
SE
CT
OR
PIB por sectores año 2016
22
Tabla 3 Tasa de riesgo país
Fecha Valor
25-ene-18 450
15-ene-18 462
31-dic-17 459
15-dic-17 457
1-dic-17 507
15-nov-17 581
1-nov-17 548
16-oct-17 569
2-oct-17 597
En: Banco Central del Ecuador
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Nuestro país, hasta el mes de enero del 2018 mantiene una valoración de 450 puntos
que, poniendo a consideración con la valoración a diciembre del 2017 es de 459 puntos,
este puntaje se ha reducido en 9 puntos con respecto al mes de enero. Como resultado
de riesgo país, enfoca la confianza que existe en los inversionistas hacía el Ecuador,
debido a los mercados abiertos y pactos realizados por ejemplo con la Unión Europea.
Por lo que constituye una OPORTUNIDAD, debido a que menos puntos de riesgo país
más demanda del servicio.
c. Factor Social
Otro factor fundamental para analizar en el entorno externo es el social, ya que
constituye uno de los aspectos importantes para conocer a una organización o empresa
es identificar su cultura que contiene hábitos y creencias establecidas mediante la
utilización de normas, valores, actitudes entre todos los colaboradores dé cada
organización. (Chiavenato, Comportamiento Organizacional, 2012).
De este modo la cultura refleja la identidad de cada colaborador que se desempeña en la
organización; es decir la mentalidad que predomina. Todas las empresas tienen su
propia cultura, distinta de las demás, lo que le da su propia identidad. El estilo de
liderazgo se puede evidenciar en esta organización, puesto que la gerencia cada
momento motiva a todos sus colaboradores al desempeño óptimo por medio del
cumplimiento de objetivos.
23
El compendio de la cultura organizacional de cada empresa permite desarrollarse de
acuerdo a las necesidades de los clientes de mantener a buen recaudo sus locales,
empresas partiendo que hoy en día el alto grado de delincuencia es mayor, razón por la
cual se ofrece un servicio de seguridad privada eficiente y oportuno, que garanticen la
tranquilidad y seguridad a los ciudadanos.
Por lo que constituye una OPORTUNIDAD de crecimiento formando un espíritu de
cuerpo dentro de la empresa Armijos & Correa Cia Ltda.
d. Desempleo
Para diciembre de 2017, la tasa de desempleo se ha incrementado con respecto al
trimestre anterior en un 0,46%. Cabe señalar que en el primer trimestre del año 2016 ha
sido el más alto, a partir de este ha venido disminuyendo.
A continuación, se presenta la tabla del Banco Central del Ecuador trimestral de los
años 2016 y 2017:
Tabla 4 Tasa de desempleo
Meses Valor
Dic-31-2017 5,82%
Sep-30-2017 5,36%
Jun-30-2017 5,78%
Marzo-31-2017 5,64%
Dic-31-2016 6,52%
Sep-30-2016 6,68%
Jun-30-2016 6,68%
Mar-31-2016 7,35%
En: Banco Central del Ecuador
Elaborado por: Jacqueline Caichug
24
Figura 12 Tasa de desempleo trimestral
En: Banco Central del Ecuador
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Es necesario conocer cómo se presenta la tasa de desempleo por las más grandes
ciudades del Ecuador. Este indicador presenta variaciones trimestrales estadísticamente
significativas para Quito y Guayaquil.
Tabla 5 Tasa de desempleo por ciudades
Período Quito Guayaquil Cuenca Machala Ambato
mar-17 9,10% 5,10% 4,30% 4,20% 5,00%
jun-17 7,80% 5,30% 4,50% 4,30% 4,60%
sep-17 7,80% 4,60% 4,60% 4,40% 4,80%
En: Banco Central del Ecuador
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Figura 13 Tasa de desempleo por ciudades trimestral
En: Banco Central del Ecuador
Elaborado por: Jacqueline Caichug
0,00%1,00%2,00%3,00%4,00%5,00%6,00%7,00%8,00%
Dic
-31
-20
17
Sep
-30-2
01
7
Jun
-30-2
01
7
Mar
zo-3
1-2
01
7
Dic
-31
-20
16
Sep
-30-2
01
6
Jun
-30-2
01
6
Mar
-31
-20
16
Po
centa
je
Trimestre
Tasa de desempleo trimestral
Quito Guayaquil Cuenca Machala Ambato
mar-17 9,10% 5,10% 4,30% 4,20% 5,00%
jun-17 7,80% 5,30% 4,50% 4,30% 4,60%
sep-17 7,80% 4,60% 4,60% 4,40% 4,80%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
8,00%
9,00%
10,00%
Tasa de desempleo por ciudades trimestral
25
Se puede observar que Quito es la ciudad que registra la mayor tasa de desempleo
durante el primer trimestre es de 9,10%. Mientras que Machala registra la más baja
4,20%.
Esto significa que existe un incremento de la mano de obra no especializada y tampoco
calificada que quieran emplearse dentro de la organización, incurriendo en costos
innecesarios de contratación del personal que no va a estar fijo en la empresa bajo estas
condiciones representa una AMENAZA.
e. Comportamiento Social
a. Índices Delincuenciales
De acuerdo al Instituto Nacional de Estadística y Censos en su reporte de índices
delincuenciales que han sufrido los ciudadanos son los siguientes como se muestra a
continuación:
Figura 14 Índices delincuenciales
En: Instituto Nacional de Estadística y Censos
Elaborado por: Jacqueline Caichug
En nuestro país es necesario adquirir este servicio de seguridad privada, que puede ser
de diversas compañías o aquella que presta la empresa Armijos & Correa Cía Ltda;
debido a que la delincuencia cada vez es más organizada en cometer fraudes y robos a la
ciudadanía, ya que el delito más común es el robo de automotores lo que representa un
Robo
Automotor
es
Vivienda
Robo
Automotor
es robo
parcial
SecuestroHeridas/
Lesiones
Intimidació
n /
Amenaza
Robo a
personas
Estafa o
fraude
% 84,46 24,43 18,48 48,91 36,46 23,51 15,68 15,24
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
%
Índices delicuenciales año 2016
26
84,46%. Por lo que para la empresa esto constituye una OPORTUNIDAD de
crecimiento y expansión.
f. Factor legal
Para analizar este factor la Empresa Armijos & Correa Cía. Ltda. está sujeta a diversas
instituciones reguladoras dentro del país como son: El Ministerio de Trabajo (MDT)
regulados mediante el código de trabajo dando a su personal las debidas protecciones
laborales como la legalización de los contratos, regulación de horas de trabajo
complementarias y extraordinarias entre otros asuntos relacionados al ámbito del
trabajo. El Servicio de Rentas Interna (SRI) que debe presentar todas sus declaraciones
de impuestos en forma mensual y anual, anexos. La Superintendencia de Compañías
cuya institución verifica la presentación de los balances anuales, El Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) en cuanto a los beneficios sociales de sus
trabajadores como aportaciones personal y patronal, fondos de reserva.
2.2.2. Factores Internos
Para iniciar un diagnóstico situacional se debe analizar lo que sucede dentro de la
organización e identificar los pros y contras de la empresa.
Microambiente
Dentro de la empresa se identifica el microambiente como las fuerzas diferentes e
individuales propias de la empresa tales como administración, ventas y operaciones.
a. Administrativo
Al analizar el nivel administrativo de la empresa no presenta mayor dificultad debido a
que su estructura administrativa es muy reducida y por ende los cargos no se encuentran
definidos, y en el momento de realizar alguna actividad la secretaria-contable es la única
persona que realiza varias funciones; lo que se ha venido manejando de una manera
poco estructurada lo que Armijos & Correa Cía Ltda. debe tomar como reto la
27
reorganización de actividades para lograr un mejor desempeño que refleje de manera
general a la empresa.
La organización refleja un gran problema en el aspecto contable debido a que por
decisión del gerente la parte administrativa contable se maneja a través de un
outsorcing, lo cual hace a la empresa débil en el manejo de diferentes temas que debería
ser de conocimiento propio para poder tomar decisiones adecuadas y oportunas para el
buen funcionamiento de la misma.
Al mantener este inconveniente Armijos & Correa Cía Ltda. es muy vulnerable a que no
se presente la información adecuada y correcta a las diferentes Instituciones de control,
ya que no existe una revisión recurrente del manejo de la información proporcionada al
prestador externo; más bien solo se limitan aceptar todo lo procesado.
Otro punto importante en lo administrativo es que no cuentan con procesos ni manuales
que permitan optimizar tiempos para no generar cuello de botella, y sobre todo la
especificación de funciones y cargos. Lo que se ha venido manejando de manera en
simple teoría, pero compleja en la práctica.
Debido a esto se ve la necesidad de implementar el sistema de gestión administrativa
financiera que permita integrar todas las actividades de manera eficiente bajo estos
antecedentes constituye una DEBILIDAD.
b. Ventas
Al analizar las ventas actuales de Armijos & Correa Cía Ltda. se ha tomado como
referencia los dos últimos años 2016 y 2017, y se toma en consideración el patrón de
ventas histórico que nos permite establecer una tasa de crecimiento expresados
matemáticamente.
28
A continuación, se presenta un análisis de ventas de los años 2016 y 2017:
Tabla 6 Ingreso por Ventas
2017 2016
Variación
Absoluta
% Variación
Relativa
Ventas de servicios 302.565,32 252.548,70 50.016,62 17%
Otros gastos e ingresos, neto 156,23 27,04 129,19 83%
Total 302.721,55 252.575,74
En: Armijos & Correa Cía Ltda.
Elaborado por: Jacqueline Caichug
De acuerdo a la tabla se muestra que el comportamiento de los ingresos por prestación
del servicio en el año 2017 ha sido mayor en comparación con el 2016; con una
variación relativa de 17 puntos porcentuales positivos. Mientras que los otros ingresos
de actividades ordinarias no constituyen análisis debido a que en su variación absoluta
no es representativo ya que no giran en torno a la actividad principal de la empresa.
c. Operaciones
La ética profesional, obliga a que paralelamente a la iniciación del servicio, se realice el
levantamiento de apreciaciones de seguridad, determinación de puntos débiles y
condiciones de riesgo, proponiendo para su análisis y consideración, las sugerencias y
recomendaciones, así como las normas y procedimientos individuales que regulen y
abalicen el accionar de la organización.
Para la parte operativa del negocio, la supervisión diurna y nocturna estará bajo
responsabilidad de un jefe de operaciones y su equipo de supervisores, se debe
mencionar que la entrega del servicio es de forma personalizada de acuerdo a las
exigencias del conjunto, institución o edificio minimizando la delegación de tareas a
personal externo.
Además, se garantiza un servicio e imagen acorde con la empresa, mediante una
excelente presentación del guardia con uniforme reglamentario, equipos de
comunicación, chaleco antibalas, y demás equipos que de acuerdo a la necesidad del
cliente.
29
Al analizar este factor interno la operación en el área de ventas se realiza durante los
quince días del mes se elaboran las facturas a los clientes de venta y se procede a dejar
estas, para posteriormente acercarse al cobro de las mismas al final de cada mes. Una
vez cobradas las facturas del mes y las de meses anteriores si el caso lo amerita, se
procede a la entrega de la información contable al contador externos, que es aquella
persona contratada para realizar el pago de impuestos y presentación de balances a la
Superintendencia de Compañías.
De este modo se ha venido ganando la confianza de todos sus clientes motivo por el
cual la empresa se encuentra en crecimiento y las actividades están siendo llevadas de
manera organizada y controlada por lo que esto representa una FORTALEZA.
Macro ambiente
a. Clientes
El cliente es uno de los componentes más importantes de la organización, por lo tanto,
hay que saber prestar atención a las necesidades de estos. La prestación del servicio de
seguridad privada se presenta en diversos sectores de la capital, siendo una de las
empresas que brinda un servicio de calidad representado a través de cada uno de sus
clientes que son: centro comercial, conjuntos habitaciones y edificios; como se presenta
en el siguiente gráfico aquellos que generan más rentabilidad a la empresa.
Tabla 7 Facturación 2017 por clientes
Clientes Ventas 2017 Porcentaje
Centro Comercial Biloxi 38.900,00 13%
Conjunto Habitacional Einstein 25.300,00 8%
Conjunto Casales Alegría 55.000,00 18%
Conjunto Ceara 35.214,00 12%
Conjunto la Cascada 65.700,00 22%
Otros 82.451,32 27%
Totales 302.565,32 100%
En: Facturación 2017 Armijos & Correa Cía Ltda.
Elaborado: Jacqueline Caichug
30
Figura 15 Ingreso por Clientes 2017
En: Facturación 2017 Armijos & Correa Cía. Ltda.
Elaborado por: Jacqueline Caichug
A fin de conocer cuál es la apreciación y el nivel de satisfacción de los clientes se ha
procedido a aplicar una encuesta de mercadeo. Para proceder aplicar las encuestas se
requiere determinar el número de las mismas, para ello se utilizará la fórmula del
muestreo probabilístico, donde N corresponde al tamaño de la población y está dada por
el total de número de casas o departamentos de todos los clientes tomando en
consideración que se hará solo a una persona por familia.
Una vez conocido el tamaño de la población, es importante determinar el tamaño de la
muestra, el mismo que permitirá inferir la información a toda la población, es decir
recopilando la información de la muestra servirá para conocer qué es lo que piensa y
conoce el total de los clientes.
Tabla 8 Descripción de los indicadores de muestra
Indicador Descripción
N Tamaño de la población
Z Nivel de confiabilidad 95% - 0.95/2= 0.4750 – Z = 1.96
E Error de muestreo 0.05 (5%)
P Probabilidad de ocurrencia 0.5
Q Probabilidad de no ocurrencia 0.5
N Muestra
En: Metodología de la Investigación. Bernal César
Elaborado: Jacqueline Caichug
Se destaca la fórmula que permitirá obtener el tamaño de la muestra:
-
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
50.000,00
60.000,00
70.000,00
80.000,00
90.000,00
Centro
Comercial
Biloxi
Conjunto
Habitacional
Einstein
Conjunto
Casales
Alegría
Conjunto
Ceara
Conjunto la
Cascada
Otros
ING
RE
SO
S
Ingreso por clientes 2017
VENTAS 2017
31
𝑛 =𝑍2 × 𝑝𝑞𝑁
𝑁𝐸2 + 𝑍2𝑝𝑞
𝑛 =480,20
2,2104
𝑛 = 217
De acuerdo a los resultados de la fórmula se debe mencionar que se aplicará las
encuestas a 217 clientes y se presenta el modelo de la encuesta planteada con los
resultados de las mismas.
32
A continuación, se presenta cada una de las preguntas realizadas en la encuesta con su
respectiva tabulación:
Pregunta 1. - ¿Qué grado de satisfacción tiene usted con la empresa en cuanto a la
prestación del servicio?
Tabla 9 Satisfacción de cliente
Opción Frecuencia %
Alto 110 52%
Medio 90 41%
Bajo 17 7%
Total 217 100%
Figura 16 Satisfacción de cliente
En: Elaboración propia
Análisis
De acuerdo a los resultados arrojados por las encuestas se puede determinar que los
clientes se encuentran satisfechos con el ofrecimiento del servicio que en un 52%, que
representa a más de la mitad de los encuestados por lo tanto se puede deducir que esto
se convierte en una OPORTUNIDAD.
52%41%
7%
Satisfacción cliente
Alto
Medio
Bajo
33
Pregunta 2.- ¿Cómo calificaría la entrega del servicio de la empresa?
Tabla 10 Entrega del servicio
Opción Frecuencia %
Excelente 120 55%
Bueno 67 31%
Regular 30 14%
Total 217 100%
Figura 17 Entrega del servicio
En: Elaboración propia
Análisis
Se puede determinar que los clientes califican al servicio de excelente un 55%, un 31%
bueno lo que representa a menos de la mitad de los encuestados por lo tanto se puede
deducir que esto se convierte en una OPORTUNIDAD.
55%31%
14%
Entrega del servicio
Excelente
Bueno
Regular
34
Pregunta 3.- ¿Considera que el precio del servicio de guardianía está al nivel del
mercado?
Tabla 11 Precio del servicio
Opción Frecuencia %
Alto 75 35%
Medio 120 55%
Bajo 22 10%
Total 217 100%
Figura 18 Precio del servicio
En: Elaboración propia
Análisis
La mayoría de los clientes está de acuerdo que el precio de los servicios está en
promedio medio que representa el 55%, lo cual constituye una OPORTUNIDAD.
35%
55%
10%
Precio del servicio
Alto
Medio
Bajo
35
Pregunta 4.- ¿Sus sugerencias y reclamos han sido atendidos por parte de la empresa?
Tabla 12 Atención a sugerencias y reclamos
Opción Frecuencia %
Siempre 111 51%
A veces 87 40%
Nunca 19 9%
Total 217 100%
Figura 19 Atención a sugerencias y reclamos
En: Elaboración propia
Análisis
De acuerdo a los resultados arrojados por las encuestas se puede determinar que las
quejas y sugerencias de los clientes son atendidos en un 51% siempre y a veces en un
40%; por lo tanto, se puede deducir que esto se convierte en una AMENAZA.
51%40%
9%
Atención a sugerencias y reclamos
Siempre
A veces
Nunca
36
Pregunta 5.- ¿Si fuera nuevo el servicio disponible en el mercado, lo recomendaría?
Tabla 13 Recomendación del servicio
Opción Frecuencia %
Siempre 125 57%
A veces 50 24%
Nunca 42 19%
Total 217 100%
Figura 20 Recomendación del servicio
En: Elaboración propia
Análisis
Con respecto a la pregunta realizada la mayoría en un 57% responde que, si
recomendaría el servicio, esto quiere decir que tiene buenos resultados la empresa, por
lo tanto, se puede deducir que esto se convierte en una OPORTUNIDAD.
57%24%
19%
Recomendación del servicio
Siempre
A veces
Nunca
37
Pregunta 6.- ¿Contrataría o utilizaría el servicio de nuevo?
Tabla 14 Contrato de nuevo servicio
Opción Frecuencia %
Seguro 150 69%
Probable 48 22%
Nunca 19 9%
Total 217 100%
Figura 21 Contrato de servicio
En: Elaboración propia
Análisis
Con respecto a la pregunta realizada la mayoría utilizaría el servicio en un 69% y un
22% probable, por lo tanto, se puede deducir que esto se convierte en una
OPORTUNIDAD para la compañía.
69%
22%
9%
Contrato de nuevo servicio
Seguro
Probable
Nunca
38
Pregunta 7.- ¿Ha recibido quejas de los guardias en cuanto a la remuneración recibida?
Tabla 15 Quejas por remuneración
Opción Frecuencia %
Siempre 32 15%
Casi siempre 75 34%
Nunca 110 51%
Total 217 100%
Figura 22 Quejas por remuneración
En: Elaboración propia
Análisis
De acuerdo a los resultados arrojados por las encuestas se puede determinar que la queja
en cuanto a remuneraciones representa un 15% siempre, por lo cual esto se convierte en
una AMENAZA, ya que con la remuneración percibida no está conforme el personal.
15%
34%
51%
Quejas por remuneración
Siempre
Casi siempre
Nunca
39
Pregunta 8.- ¿Se encuentra de acuerdo con el trabajo demostrado por parte de los
empleados?
Tabla 16 Trabajo demostrado por parte de los empleados
Opción Frecuencia %
Acuerdo 125 58%
Desacuerdo 54 24%
En total Desacuerdo 38 18%
Total 217 100%
Figura 23 Trabajo demostrado por parte de los empleados
En: Elaboración propia
Análisis
De acuerdo a los resultados arrojados por las encuestas se puede determinar que los
clientes están de acuerdo con el trabajo de los empleados en un 58% y en desacuerdo un
24% por lo cual esto se convierte en una OPORTUNIDAD.
58%24%
18%
Trabajo demostrado por parte de los empleados
Acuerdo
Desacuerdo
En total Desacuerdo
40
b. Proveedores
Al analizar este factor se puede decir que la empresa cuenta con un solo proveedor que
se llama BORDADOS Y CONFECCIÓN S.A que distribuye todos los insumos
necesarios para equiparle al guardia como: Uniformes, Chaleco, toletes y todos los
accesorios que debe tener el colaborador.
Figura 24 Logo de bordados y confección S.A
En: Bordados y Confección S.A
c. Competencia
Se puede mencionar que existe un gran número de empresas de seguridad privada
funcionando dentro de la ciudad, por lo que ha surgido la idea en ciertas ocasiones de
insertar al mercado precios que no pueden cubrir a cabalidad los costos de la empresa,
dando libre cabida a la competencia desleal.
Haciendo referencia a una empresa, la competencia está constituida por aquel grupo de
empresas que compiten con ella en el mercado. Al analizar este factor del
microambiente permite auto analizarse como empresa a fin de conocer en qué se está
fallando y desarrollar un proceso de retroalimentación adecuado.
41
Entre los principales competidores están:
Tabla 17 Competencia por segmentos
Segmento de Guardianía
Maxigroup
Vipsecurity Cía. Ltda.
Masterseg Cía. Ltda.
Armiled Group
Segmento de Monitoreo:
Segtec Seguridad Tecnológica
Maxigroup
Seprovid
Comseg
Servicio de Valores:
Vaserum
Tevcol
Frevinco
Prosevip
En: Superintendencia de Compañías 2017
Elaborado: Jacqueline Caichug
2.3. Análisis FODA
El análisis FODA permite conocer a la organización en el ambiente interno y externo
que se afectará directamente en el reconocimiento de las Fortalezas, Oportunidades,
Debilidades y Amenazas, que implican en el desarrollo de la organización en sus
procesos productivos y su ambiente que la rodea.
Este análisis proporciona una visión general de la organización y sus entornos, para
poder aplicar estrategias donde se pueda mejorar la situación actual hacia una situación
deseada en el futuro.
Para realizar la matriz de análisis que se muestra a continuación se utilizó los métodos
de observación directa y encuesta, que se aplicó a los clientes de Armijos & Correa Cía
Ltda. La cual está detallada en el macro ambiente – Clientes.
42
Tabla 18 FODA Armijos & Correa Cía Ltda
MATRIZ FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
El grado de satisfacción del cliente con el
servicio
Entrega del servicio de calidad al cliente
El personal operativo se siente conforme con
su remuneración
Recomendación de clientes antiguos en el
mercado.
De acuerdo a los índices delincuenciales la
empresa se puede expandir para garantizar la
seguridad de sus clientes
Abrir mercado con el sector público
DEBILIDADES AMENAZAS
Las sugerencias y reclamos no son atendidos
en su totalidad
No existe una estructura organizacional en la
empresa
No posee un sistema de Gestión
Administrativa Financiera no integral
No existe procesos definidos para cada área
Personal Administrativo no capacitado para
las funciones designadas
Los precios por los servicios de guardianía
están sobrevalorados, con respecto al
mercado
Existe mucha competencia en el mercado
Cambios de medidas legales para la
prestación del servicio de seguridad por parte
de Organismos de Control
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Según el análisis interno que se realizó en la empresa y observando los procesos que
actualmente se manejan se puede determinar que son deficientes, para lo cual es
indispensable implementar un sistema de Gestión Administrativa Financiera que
permita un manejo adecuado de los recursos, materiales, económicos y humanos para un
mejor rendimiento de la compañía en todo su ámbito de acción que pueda llegar a
nuevos nichos de mercado.
43
3. DIAGNÓSTICO DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVO-
FINANCIERO A TRAVÉS DEL ENFOQUE TEÓRICO
3.1. Marco teórico
3.1.1. Definición de Sistemas
Constituye la unión de varios componentes destinados a lograr un objetivo común, de
acuerdo con un plan de acción en la cual intervienen todos los miembros de la
organización. (Gómez, 2012)
Sistema es la interacción entre varios elementos que encaminados ayudan a la
consecución de los objetivos organizacionales.
Figura 25 Partes Interactuantes de un Sistema
En: Sistemas Administrativos, Guillermo Gómez
Elaboración: Jacqueline Caichug
3.1.2. Teoría de Sistemas
Conocida más como TGS (Teoría General de Sistemas), propuesta más que fundada por
Leudwig Von Bertalanffy, quien pretendió con esta novedosa concepción entregar
conceptos que permitan ser concebidos en el estudio de la ciencia social, logrando así
una visión más amplia y real de la vida, así como sus fenómenos.
44
Principios
En los que se basan esta teoría son:
Un sistema es parte de otro sistema más grande que lo contiene
o Cada actividad es un sistema, este a su vez forma parte de un gran
sistema que está conformado por varios sistemas.
o Como ejemplo la departamentalización que debería tener Armijos &
Correa, que son aquellas unidades o departamentos que están dentro del
gran sistema la empresa como tal, pero como no posee es necesario que
se lo plantee en la propuesta.
Los sistemas son abiertos
o Principio que pretende explicar el dinamismo presente, el cual es influido
por otros, permitiendo así un intercambio de ideas, productos, servicios y
actividades. (Gómez, 2012)
Las funciones de un sistema dependen de la estructura que esté presente
o Cada sistema actúa de acuerdo a sus posibilidades y condiciones, son
importantes a medida que cumplen la función para lo cual fueron
creados.
o Por las características que estos presentan, permiten una cadena de
interrelaciones, haciendo así su fin importante para otro sistema que
depende de su resultado. (Gómez, 2012)
El sistema permite la interrelación de cosas concretas.
o Llamando cosas concretas a los individuos y a los medios que le
permiten a aquellos ejecutar una actividad. Todo sistema siempre estará
influido por la acción del hombre, quien permite a éste adquirir
diferentes estados y cambios. (Gómez, 2012)
45
Todo sistema tiene un propósito de existencia
o La existencia de un sistema se debe por alguna razón, que le permite
desarrollarse como tal, por lo tanto, cada uno de los procesos que se
realicen en un sistema serán llevados a cabo con el objetivo de cumplir
un fin. (Gómez, 2012)
Importancia
El sistema funciona para cumplir un fin y para ello necesita de otros elementos, que
interactúen entre sí para poder obtener el resultado deseado. (Gómez, 2012)
Por eso es importante que en la organización tenga interrelación en cada uno de los
componentes para que funciones de una manera eficiente y eficaz; esto es lo que se
pretende diseñar dentro de Armijos & Correa en la parte Administrativa y Financiera.
Propiedades
Dinámico. -Gracias a la interrelación de sus elementos, sus procesos, fenómenos
que inciden en él, nunca un sistema puede ser estático y carecer de movimiento.
(Gómez, 2012)
Se puede indicar que el sistema de Armijos & Correa es estático debido a que no
habido cambios que permitan el desarrollo de los diferentes elementos para que
funcionen de manera proactiva.
Integrador. - Para poder cumplir eficientemente el objetivo para el cual se
constituyó, éste debe sumar los esfuerzos que lleven a cabo sus componentes.
(Gómez, 2012)
Dentro de la empresa este se maneja de forma independiente, debido a que la
contabilidad se la lleva de forma externa; esto no permite la integración de cada
uno de los procesos si no de forma aislada.
46
Unidad. - Las instituciones como sistema social, constituye la unión de varios
de subsistemas, a los que contiene. Al hablar de unión se debe entender la
relación existente entre los componentes. (Gómez, 2012)
Dependencia. - Debido a que todo sistema forma parte de otro que lo contiene,
este depende de las salidas, creando así una dependencia. (Gómez, 2012)
Organización. - Para poder alcanzar sus objetivos, los sistemas deben estar
organizados, mediante la aplicación de políticas, normas, procedimientos,
estructuras. (Gómez, 2012) La empresa Armijos & Correa no cuenta con un
direccionamiento estratégico definido, motivo por el cual es necesario la
implementación del sistema de gestión administración financiero, que se
propone más adelante.
Retroalimentación. - Al presentarse cambios, es necesario reevaluar el proceso
que lleve a cabo el sistema, mediante un control y supervisión adecuada.
(Gómez, 2012)
En el caso particular de la empresa analizada al no contar con procedimientos no
puede aplicar la retroalimentación de los mismos; por lo tanto, no aplica este
principio.
Componentes
Los sistemas relacionan los siguientes componentes, que caracteriza como tal:
Ambiente. - El ambiente es la realidad física y humana donde se desarrolla el
sistema, formando parte de este el hombre, empresas, leyes, políticas,
necesidades, recursos, Todo lo que rodea al sistema de considera ambiente.
(Gómez, 2012)
Es en este componente donde se encuentra el motor fundamental que permite la
existencia del sistema, ya que de aquí se derivan necesidades, expectativas, que
el sistema pretende satisfacer. Este componente presenta dos niveles:
47
o Ambiente interno
Realidad interna del sistema, comprendiendo están los:
Recursos materiales: Como su infraestructura de bienes inmuebles como la oficina, y
los bienes muebles escritorios, estanterías, sillas.
Recursos humanos: El personal que labora en la empresa como el gerente general, jefe
de operaciones, secretaria administrativa, recepcionista.
Recursos Tecnológico: Comprende todas aquellas herramientas que facilitan el
monitoreo y la vigilancia de los diferentes puestos de trabajo motorolas, computadores,
cámaras de vigilancia y control.
La unión de todos estos recursos son los que dispone la organización y que permite el
funcionamiento, pudiendo de este nivel determinar sus fuerzas propulsoras como el
manejo de personal de supervisión comprometido al trabajo de una manera responsable
y ordenada; aquellas fuerzas para la empresa son la implementación de recursos
materiales que permitan la adquisición de vehículos y motos para la vigilancia propios.
En este nivel de ambiente se observa demanda de sus actores, las cuales deben ser
detectadas y satisfechas para poder cumplir con los objetivos para el cual se creó el
sistema sin descuidar las demandas del sistema externo.
o Ambiente externo
El ambiente externo comprende la realidad física y humana de carácter externo que
rodea al sistema, incidiendo en él debido a sus actores que le exigen diferentes
demandas que deben conocerse de manera que puedan ser satisfechas y así tener
capacidad de respuesta y permanencia. De la misma manera es influido por el sistema,
gracias a las salidas que esté entrega al ambiente. En este componente también se
pueden detectar fuerzas motoras del sistema. (Gómez, 2012)
48
Figura 26 El proceso
En: Chiavenato Comportamiento Organizacional 2012.
Se puede identificar en la figura que existen elementos que están interrelacionados
dentro del ambiente interno, como a continuación se procede a detallar cada uno de
ellos:
Objetivo
Es el conjunto de resultados que se pretenden alcanzar con el propósito de cumplir la
función específica del sistema. Constituyendo el punto de partida para la organización
de los demás elementos del sistema. (Chiavenato, Comportamiento Organizacional,
2012)
Al cumplir estos objetivos en forma eficiente se estará en la capacidad de mantener la
existencia del sistema. Se genera una red de objetivos alrededor de la función específica
del sistema, siendo necesarios recursos, esfuerzos, normas, para poder lograrlos.
3.1.3. Marco Legal
Constituido por leyes, normas, lineamientos que regulen el comportamiento y actuación
del individuo dentro del sistema, en miras de alcanzar los objetivos.
49
El objetivo de este componente es regular el funcionamiento del sistema, es muy
importante que las normas éticas y morales sean practicadas por los individuos en toda
actividad, capaz de mantener un ambiente adecuado para cualquier sistema.
(Chiavenato, Comportamiento Organizacional, 2012)
3.1.4. Insumos
Comprenden el componente necesario para operar al sistema, se entiende como insumos
aquellos componentes que ingresan (entradas), y así mismo hasta convertirse en la
entrega del servicio (salida): (Pérez, 2013)
Sin estas entradas sería imposible el funcionamiento del sistema, estos insumos fueron a
su vez salidas de otros sistemas, que para llevar a cabo los objetivos del sistema se
requieren, mostrando en esta interrelación la propiedad de dependencia. (Pérez, 2013)
3.1.5. Procesador
El procesador es el conjunto de actividades, procesos, esfuerzos, que se llevan a cabo
para entregar resultados, mediante la entrada de insumos y su respectiva integración.
Se debe hacer uso de la tecnología de acuerdo a la necesidad del sistema que se adapte a
la organización y estará constituido por normas, procedimientos, estructuras
administrativas en relación del diseño que se elabore. (Chiavenato, Comportamiento
Organizacional, 2012)
3.1.6. Resultados
Es el producto que el procesador entrega en calidad de resultados. Los resultados
pueden ser: bienes, servicios e información, todos estos comprenden el resultado de las
demandas externas del ambiente que, al ser detectadas por el sistema, se convirtieron en
objetivos. (Pérez, 2013)
50
3.1.7. Control
Es necesario que se vigile el correcto funcionamiento del sistema, identificando y
solucionando retrasos, deficiencias, contratiempos, etc., situaciones que pueden incidir
en el cumplimiento de los objetivos. (Pérez, 2013)
Mediante el control también se pude detectar situaciones que ameriten cambiar el
proceso del sistema, al influir en la consecución de objetivos.
Para cumplir con el objetivo del control, este debe ser ejecutado previa, durante y
posteriormente de realizar las actividades, arrojando así resultados que permitan tomar
decisiones, incluso de realimentación.
En la siguiente figura se presenta como funcionan los diferentes elementos enfocados a
la entrega del servicio o producto hacia el cliente.
Figura 27 Componentes de los sistemas
En: Chiavenato Idalberto. Introducción a la teoría General de la Administración 2012.
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Para realizar el análisis de los diferentes componentes dentro de la empresa se debe
analizar el ambiente externo que se encuentra utilizando el procesador como las
herramientas tecnológicas que permitan la entrega del servicio de seguridad privada de
manera rápida, eficiente y oportuna.
51
3.2. Sistema administrativo
3.2.1. Definición
Conjunto de varios elementos como los recursos, personas, puestos, materiales,
métodos, procedimientos, actividades que se interrelacionan entre sí con el objetivo de
llevar a cabo las actividades del proceso administrativo, que se aplica a los diferentes
departamentos para que se trabaje de manera integral para que la organización funcione
adecuadamente y se desarrolle de acuerdo a las necesidades del mercado. (Pérez, 2013)
El sistema administrativo se adapta a las nuevas condiciones empresariales y su
funcionamiento es notablemente dinámico, no se ejecuta mediante procedimientos
rígidos, que encasillarían a la administración como una ciencia exacta; sino más bien
estos deben ser flexibles a las necesidades de la empresa de seguridad.
Al concebir a la organización como un sistema mayor, el sistema administrativo se
convierte en un sistema menor dependiente de este, existiendo una estrecha relación
entre los mismos, debido a que la empresa está compuesta por el sistema administrativo,
componente que le permite solucionar los problemas dinámicos presentados en ella.
La información obtenida produce resultados necesarios para el funcionamiento del
sistema administrativo, que requiere conocer los resultados de los demás departamentos
para su aplicación. (Chiavenato, Comportamiento Organizacional, 2012)
Como todo sistema dinámico, el sistema administrativo presenta varios cambios e
incidencias externas como internas, que deben ser identificadas y tratadas mediante el
control y evaluación, para posteriormente realizar una realimentación del sistema.
(Chiavenato, Comportamiento Organizacional, 2012)
Al administrar un sistema social como lo es la empresa, la administración debe adquirir
características sistémicas, que le permitan cumplir su objetivo, de allí nace la
concepción de sistemas administrativos. (Chiavenato, Introducción a la teoría General
de la Administración, 2012)
52
3.2.2. Finalidad
El objetivo de los sistemas administrativos es facilitar a la dirección empresarial en la
forma más eficiente el cumplimiento de sus objetivos corporativos y de sus políticas.
(Lardent, 2011)
Bajo este concepto al tratar de los sistemas administrativos que se encuentran
interrelacionados entre sí, con procedimientos que permitan el correcto manejo
administrativo frente a una realidad cambiante como lo es el ambiente que rodea a la
empresa, permite a la alta gerencia a tomar decisiones que fortalezcan hacia el
cumplimiento de los objetivos empresariales.
3.2.3. Administración
Definición
“Consiste en el proceso de coordinar e integrar todas las funciones y actividades
mediante la delegación de las mismas para lograr un desempeño eficiente y eficaz
dentro de la organización.”. (Robbins & Coulter, 2011)
Según la definición se parte que la Administración es una acción programada que
realiza todo ser humano y las organizaciones para el cumplimiento de objetivos.
Importancia
La importancia radica en su finalidad, es decir, es importante a medida que permite el
cumplimiento en forma eficiente de los objetivos propuestos por el individuo y la
organización. (Robbins & Coulter, 2011)
Para que una organización sea competitiva y productiva, esta debe estar eficientemente
administrada, la administración debe ser aplicada en forma adecuada y bajo una serie de
destrezas que permitan cumplir su finalidad. (Robbins & Coulter, 2011)
53
El proceso administrativo es el conjunto de actividades, esfuerzos individuales e
institucionales que deben relacionarse entre sí para cumplir el objetivo de la
administración. (Robbins & Coulter, 2011)
3.2.4. Teoría Administrativa y enfoque de sistemas
La teoría general administrativa encierra un gran sistema identificando a la empresa
como el mismo; y la teoría es un elemento de transformación para generar modelos de
administración correctos que permite cumplir eficientemente objetivos, es decir diseñar
un sistema que se adapte a las necesidades de la organización, para alcanzar este
propósito, estos pasos se conocen como proceso administrativo. (Robbins & Coulter,
2011)
Este proceso constituye la ejecución de las siguientes etapas o pasos:
Figura 28 Proceso Administrativo
En: Stoner James, Freeman A. Edwardo y Gilbert Jr. Daniel. Administración
Elaboración: Jacqueline Caichug
54
Planificación
Para planificar es necesario con anterioridad tener un profundo conocimiento de los
escenarios en los que se desarrolla la empresa.
Para conocer las actividades que se desarrollan en esta fase, necesitamos responder a las
siguientes preguntas:
¿Qué hacer para cumplir en forma eficiente con los objetivos institucionales?
¿Cómo hacerlo?
¿Cuándo hacerlo?
¿Quién lo hará?
De las respuestas a estas preguntas se derivan las siguientes actividades:
1. Fijar visión, misión y objetivos que se persiguen que se planteará en la propuesta
técnica.
2. Establecer políticas que regulen la acción.
3. Definir y formular estrategias que permitan canalizar los objetivos propuestos.
4. Determinar las actividades a realizar en cada estrategia, los recursos necesarios
para su ejecución. (Robbins & Coulter, 2011)
5. Programar el tiempo en el que serán ejecutadas las actividades.
Organización
La organización es la etapa en la que se dividen, ordenan y coordinan las diferentes
actividades de cada departamento de la organización que será llevadas a cabo por los
responsables de las mismas, esto se lo representa a través de una distribución gráfica
llamado organigrama. (Chiavenato, Comportamiento Organizacional, 2012)
Para análisis en la empresa Armijos & Correa no cuenta con una estructura
administrativa que permita designar actividades a cada miembro de la empresa; por eso
es necesario plantearla más adelante.
Para organizar es indispensable tener en cuenta cuatro factores fundamentales:
55
1. Distribución del trabajo
2. Departamentalización
3. Jerarquización
4. Coordinación
Mediante la distribución del trabajo la empresa mejora su productividad y eficiencia al
repartir estratégicamente tareas a ciertos grupos o personas, ya que no existe una
persona que pueda realizar todas las tareas y rendir igual que un grupo de personas que
han dividido las tareas, para posteriormente agruparlas según su naturaleza y similitud
en departamentos que de acuerdo a la carga laboral dependerán unos de otros creando
así líneas de autoridad, que encaminen los esfuerzos de cada departamento a su cargo al
logro de objetivos comunes en menos tiempo y con una mayor eficiencia. (Chiavenato,
Comportamiento Organizacional, 2012)
Al dividir al personal de la empresa, y agruparlos en departamentos, es necesario
relacionarlos unos con otros, creando así el concepto de empresa, que pretende
coordinarlos esfuerzos de departamentos estratégicamente agrupados para lograr una
productividad eficiente.
Las actividades que se realizan en esta etapa son:
Elaborar organigramas estructurales, funcionales y de posición.
Diseñar procedimientos reflejados a través de manuales, flujo gramas,
Seleccionar al personal idóneo.
Distribuir el espacio físico, y adecuarlo para lograr un ambiente agradable y
confortable de trabajo. (Chiavenato, Comportamiento Organizacional, 2012)
Dirección
Etapa en la que se concreta todo lo planificado y organizado a través de la acción
mediante la intervención de la supervisión y control concurrente, vigilando que todo lo
que se ejecute esté dentro de los parámetros planificados y se realice de acuerdo a la
organización realizada, ejerciendo la autoridad para mantener el orden y la adecuada
56
aplicación de las funciones designadas. (Chiavenato, Introducción a la teoría General de
la Administración, 2012)
Control
Es la función de administración en donde los gerentes recopilan información y miden el
desempeño de la empresa mediante la comparación de estándares prestablecidos, y
determina si la organización está marchando bien. (Chiavenato, Comportamiento
Organizacional, 2012)
Existen diferentes tipos de control que se deben hacer dentro de la empresa y estos son:
Control previo
Control concurrente
Control posterior
El control previo debe ser diseñado con anterioridad por la gerencia como un medio que
asegure razonablemente el logro de sus objetivos. (Chiavenato, Introducción a la teoría
General de la Administración, 2012)
El control concurrente será aquel que se lleve a cabo al mismo tiempo que se ejecutan
las actividades, identificando deficiencias, errores, omisiones, nuevas demandas,
carencias que deben ser comunicadas para su respectiva solución. (Chiavenato,
Introducción a la teoría General de la Administración, 2012)
Mientras que el control posterior, es aquel que se realiza una vez concluida la ejecución
de una tarea con el objeto de conocer si se lograron los resultados esperados.
(Chiavenato, Introducción a la teoría General de la Administración, 2012)
Planificación Estratégica
Es un proceso que forma parte de la administración, encargada de evaluar la situación
actual de la empresa con el ánimo de establecer objetivos, así como las estrategias que
permitirán cumplir los mismos.
57
Para evaluar la situación actual se basa en el estudio y conocimiento del estado de los
clientes tanto internos como externos de una empresa, sus fuerzas propulsoras y
obstaculizantes internas y externas, capaz que estos resultados puedan establecer la
misión, visión, valores corporativos, objetivos, estrategias, políticas y los objetivos y
metas previstos. (Chiavenato, Introducción a la teoría General de la Administración,
2012)
Procedimiento
Se puede mencionar que constituye un conjunto de pasos ordenados que responden al
plan permanente, para tomar medidas de corrección dentro de la organización.
Proceso
"Un proceso es una actividad o grupo de actividades que emplean diferentes insumos
uno de entrada, proceso y salida hacia un cliente externo o interno. " (Pérez, 2013).
Considerando esta definición se puede decir que un proceso es un conjunto de
actividades o tareas relacionadas entres si, que admiten elementos de entradas para
obtener elementos o salidas o resultados esperados que se considera la prestación del
servicio.
Los procesos deben ser
Eficaces: Logran los objetivos
Eficientes: Optimizar los recursos
Flexibles: Se adaptan a los cambios
Medibles: Se controlan y mejoran continuamente.
Figura 29 Características de los procesos
Fuente: Galo Moreno Flores Procesos 2012.
Elaborado por: Jacqueline Caichug
58
Elementos de un proceso
Un proceso está formado de los siguientes elementos:
Entrada: Consiste en el insumo que es provisto por un proveedor interno o
externo.
Recursos y estructuras: Son medios necesarios que permite la transformación
del insumo.
Un producto: Es el resultado del proceso generando valor al cliente interno o
externo.
Sistema de medidas y de control: Mide el control y desempeño del sistema
3.2.5. Componentes principales de un proceso
En todo proceso se distingue una serie de elementos o componentes y estos son:
Entradas: (inputs) Recursos del ambiente externo, incluyendo productos o
salidas de otros subsistemas. Estas a su vez se dividen en:
Recursos: Son la parte fundamental del proceso proporcionan las facilidades
para desarrollar las operaciones o las tareas del proceso.
o Financieros.
o Humanos.
o Espacio físico (plaza e infraestructura)
o Energía.
o Software y aplicativos informáticos.
o Equipamiento (tecnología dura).
o Información (cuantitativa y cualitativa).
o Conceptos, modelos de gestión, políticas, procedimientos y formas de
proceder.
o Especificaciones del cliente (requisitos).
o Marco legal.
o Servicios.
59
Insumos: Se conoce como todo aquello que se provee para lograr el producto o
servicio final, aquí se encuentra las materias primas, bienes materiales.
Procesos de transformación: Estado en el cual se va transforman las entradas,
agregando valor a ellas y haciendo de las entradas, las salidas del subsistema.
Salidas: (outputs) resultados o productos y servicios generados por el proceso,
suelen constituirse en entradas de un siguiente proceso.
o Servicios
o Bienes materiales (bienes tangibles)
o Bienes no materiales (bienes intangibles).
3.2.6. Tipos de procesos
Los procesos clave son también denominados operativos: Son propios de la
actividad de la empresa, en el caso de Armijos & Correa Cía Ltda. es el proceso
de prestación del servicio de seguridad y vigilancia privada.
Los procesos estratégicos: Constituyen la razón de ser debido a que la empresa
desarrolla sus estrategias, toma de decisiones y define los objetivos. Por
ejemplo, el proceso de planificación presupuestaria, proceso de diseño de
producto y/o servicio. (Pérez, 2013)
Los procesos de apoyo, o de soporte: Son conocidos como procesos de
asesoría y apoyo necesario para los diferentes procesos claves (Pérez, 2013)
3.2.7. Flujograma
Definición
Es una representación gráfica, en el cual se describe de forma detallada los diferentes
procesos en las áreas de la empresa mediante la utilización de símbolos estándar. (Pérez,
2013)
60
Tabla 19 Simbología de flujo gramas
Símbolo Descripción Observación
Existe una Operación (Manipulación
transformación, modificación) en
tiempo y costo, cuando se ejecuta la
modificación intencional de las
características de un documento o una
forma.
Agrega Valor
AV
Se genera una inspección (Control,
verificación) en tiempo y costo cuando
un documento o forma procede a ser
examinado, con el fin de cualificar su
calidad, cantidad o características.
No agrega Valor
NAV
Existe transporte (Envío de un lugar a
otro), en tiempo y en costo, al
momento en que un documento o
forma se mueve descartando que este
sea parte de una operación.
No agrega Valor
NAV
Se genera un Almacenamiento,
Archivo documentación en tiempo y
en costo, cuando normalmente estos
son guardados de manera permanente
o previene el traslado no autorizado.
No agrega Valor
NAV
Ocurre una demora (espera), en tiempo
y en costo cuando un documento o
forma presenta condiciones no aptas
para el correcto desenvolvimiento de la
misma e impide el inicio de la
segunda.
No agrega Valor
NAV
Se utiliza cuando se debe tomar una
decisión generando caminos dentro del
flujo según la decisión
No agrega Valor
NAV
En: Administración por Procesos Dr Galo Moreno Flores 2012.
Elaborado por: Jacqueline Caichug
61
Preparación de los diagramas de Flujo
Para elaborar los diagramas de flujo se debe tener en cuenta los siguientes pasos:
1. Identificar el Proceso a representar
2. Establecer la guía del proceso
3. Identificar los pasos o actividades principales utilizando las figuras de los
flujogramas. (Pérez, 2013)
3.3. Análisis financiero
3.3.1. Generalidades
Consiste en la utilización de herramientas como la elaboración de un plan financiero o
presupuesto de capital entre otras, que permiten tomar decisiones financieras para
maximizar los recursos de la organización y por ende brindar un mayor beneficio a los
accionistas. (Hintze, 2015)
Partiendo que el objetivo de los accionistas debe ser maximizar el valor de la empresa y
por ende las ganancias, el análisis financiero permite tomar decisiones operativas e
invertir cuyos beneficios sean mayores para generar mayores recursos financieros.
Naturaleza del Análisis Financiero
Se da por la aplicación de los diversos métodos que se aplican a los Estados Financieros
para poder medir el comportamiento financiero de la empresa.
Objetivos del Análisis Financiero
(Córdoba, 2016) Establece los siguientes objetivos:
Aumentar la productividad del trabajo, disminuir el costo de servicios y lograr la
eficiencia planificada.
Emplear de forma eficiente los medios como son los activos fijos e inventarios
62
Evaluar resultados dentro de la organización
Métodos para el análisis Financiero
Figura 30 Métodos de análisis financiero
En: Córdoba Padilla, M. (2012) Gestión Financiera
Elaboración: Jacqueline Caichug
3.3.2. Planeación Financiera
Consiste en la parte medular de la empresa debido a que en torno a ésta gira todo el
desenvolvimiento económico porque brinda rutas que guían, coordinan y controlan las
acciones de la empresa para lograr sus objetivos mediante la utilización de herramientas
financieras. (Lawrene & Zutter, 2012).
La función Financiera de la empresa se orienta a:
Decisión de inversión
Decisión de financiación
Las sinergias de las decisiones generan valor a la organización.
63
“Una empresa crea valor solo cuando la rentabilidad real del accionista supera las
expectativas de rendimiento para el futuro; si la iguala no existirá creación de valor”.
(Hintze, 2015)
Al analizar se pretende que se crea valor en las organizaciones cuando la gestión
desempeñada por parte del Financiero de la organización es eficiente y eficaz para
poder conllevar a la empresa al máximo riesgo; y por ende a obtener mayor beneficio
que supere lo que desea el accionista.
Aspectos claves del proceso de planeación financiera son: (Lawrene & Zutter, 2012)
Planeación del Efectivo. – No es más que la elaboración de presupuestos de
caja de la organización.
Planeación de Utilidades. - Elaboración de Estados de Resultado Proforma.
Tipos de Planeación Financiera
Planes Financieros a corto Plazo (Operativo). – Se toma en cuenta la planeación
financiera con respecto a las ventas que permitan desarrollar planes de producción, para
poder finalmente elaborar estado de resultados proforma y el presupuesto de caja de la
empresa. Estos por lo general se los hace para 1 a 2 años. (Lawrene & Zutter, 2012)
64
Figura 31 planeación financiera a corto plazo.
En: Principios de la Administración Financiera, Gitman
Elaboración: Jacqueline Caichug
Planes Financieros a largo Plazo (Estratégicos). - Se consideran como una estrategia
integral que conjuntamente con los planes de los diversos departamentos conducen a la
organización hacia metas utilizando diversas estrategias. Estos son comunes por lo
regular para 5 años revisando la información que pueda existir en el transcurso de este
tiempo, y reciben el apoyo de diversos presupuestos anuales. (Lawrene & Zutter, 2012)
3.3.3. Plan de Corto Plazo
Elaboración del Presupuesto de caja
Entradas de Efectivo: Ingresos que tiene una empresa durante un periodo
específico, y estas pueden ser: ventas en efectivo, recaudación de las cuentas por
cobrar y otras. (Lawrene & Zutter, 2012)
Desembolso de efectivo: Constituyen todas aquellas salidas del dinero en
efectivo que realiza durante un período determinado y estos son: compras, pago
65
de cuentas por pagar, pago de sueldos y salarios, pago de dividendos, etc.
(Lawrene & Zutter, 2012)
Tabla 20 Presupuesto de Caja
Empresa Xxx
Presupuesto de Caja
Enero Febrero Marzo
Entradas de efectivo xx xx xx
(-) Desembolso de efectivo xx xx xx
(=) Flujo de efectivo neto xx xx xx
(+) Efectivo Inicial xx xx xx
(=) Efectivo final xx xx xx
(-) Saldo de efectivo mínimo xx xx xx
Financiamiento total requerido xx xx xx
(=) Saldo de efectivo excedente xx xx xx
En: Principios de la Administración Financiera, Gitman
Elaboración: Jacqueline Caichug
Elaboración de Estado de Resultados Proforma
Para poder elaborar un estado proforma es necesario utilizar el método del porcentaje de
ventas, que consiste en pronosticar las ventas y después expresarlos en los diversos
rubros del estado de Resultado como porcentaje de lo proyectado. (Lawrene & Zutter,
2012)
Para ello se debe aplicar el crecimiento porcentual del PIB de acuerdo al sector al que
pertenece la compañía, según el Banco Central del Ecuador:
Presupuesto de Capital
Es una herramienta financiera que permite la priorización y organización de los gastos,
así como el manejo correcto del ingreso. Logrando así un equilibrio financiero. (Hintze,
2015)
a. Objetivo
Permite evaluar y seleccionar inversiones de largo plazo beneficios económicos no
corrientes.
66
b. Proceso para elaborar el presupuesto de Capital
Generación de propuestas
Revisión y análisis
Toma de decisiones
Puesta en marcha
Seguimiento (Hintze, 2015)
c. Características
Inversión de Largo Plazo
Flujos de Capital
Activo Fijo (Hintze, 2015)
Indicadores Financieros
Permiten conocer el rendimiento de la empresa sobre las operaciones y conocer hechos
relevantes a través del análisis de las mismas. Nos muestra la situación económica-
financiera real. (Lawrene & Zutter, 2012)
a. Clasificación de los Indicadores Financieros
Los Indicadores Financieros se los puede clasificar en cuatro grupos siguientes:
67
Figura 32 Indicadores Financieros
En: Córdoba Padilla, M. (2012) Gestión Financiera
Elaborado por: Jacqueline Caichug
b. Fórmulas para el cálculo de los Indicadores Financieros
Tabla 21 Indicadores de Liquidez
En: (Lawrene & Zutter, 2012)
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Razón circulante Capital de Trabajo Neto.- Prueba Ácida
Capacidad de cumplir
con las obligaciones
de corto plazo.
Significa la inversión que
se hace en activos a corto
plazo.
Esta es más severa pues resta los
inventarios para determinar la liquidez
real de la empresa.
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒
− 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 − 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
68
Tabla 22 Indicadores de Actividad
Rotación de Cartera
Período promedio de pago
Período promedio de
cobro
Evalúa las veces que las
cuentas por cobrar retornan
en un período determinado
Evalúa el promedio de tiempo
que se lleva a cabo para
liquidar las cuentas por pagar
Evalúa el promedio de
tiempo que se lleva a cabo
para recuperar las cuentas
por cobrar
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜
𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟
𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟
𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑝𝑜𝑟 𝑑í𝑎
𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑝𝑜𝑟 𝑑í𝑎
Rotación de cuentas por pagar
Evalúa el número de veces que
las cuentas por pagar retornan
en un período determinado
𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜
𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟
En: (Lawrene & Zutter, 2012)
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Tabla 23 Indicadores de endeudamiento
En: (Lawrene & Zutter, 2012)
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Estos indicadores miden hasta qué punto se encuentra comprometido el patrimonio de
los accionistas respecto a sus acreedores.
Endeudamiento
sobre activos
totales
Endeudamiento o
Apalancamiento
Endeudamiento a
corto plazo
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶.
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑁𝑒𝑡𝑜
69
Tabla 24 Indicadores de Rentabilidad
Rentabilidad sobre ventas Rentabilidad sobre la
Inversión
Rentabilidad sobre el
patrimonio
Indica las utilidades que
genera la empresa por cada
venta
Refleja el manejo de
liquidez para producir
utilidad con los activos
disponibles.
Mide la capacidad de
generar utilidades con la
inversión inicial de los
accionistas.
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
En: (Lawrene & Zutter, 2012)
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Ejecución Financiera
Consiste en la implementación de las diversas herramientas financieras que son llevadas
a cabo por el financiero de la empresa, es decir poner en la praxis todo lo que ha venido
planificando de modo que estas sirvan para tomar decisiones útiles y que permitan la
maximización de las ganancias. (Hintze, 2015)
Figura 33 Estados Financieros
En: Córdoba Padilla, M. (2012) Gestión Financiera
Elaborado por: Jacqueline Caichug
70
4. PROPUESTA DEL SISTEMA DE GESTIÓN PARA EL ÁREA
ADMINISTRATIVA- FINANCIERA DE LA EMPRESA ARMIJOS &
CORREA CIA. LTDA.
4.1. Gestión Financiera
4.1.1. Generalidades
Para el desarrollo del modelo de gestión financiera es importante analizar el escenario
histórico de los balances que posee la compañía, para determinar su composición
económica financiera.
4.1.2. Análisis Financiero
A continuación, se presenta los estados financieros del año 2017 y 2016
respectivamente con sus variaciones, tanto en el análisis horizontal y vertical.
Este análisis nos permite ver como se encuentra actualmente la empresa con respecto a
su estructura económica financiera, lo que permite que se hagan los correctivos
necesarios para su gestión eficiente.
Análisis Financiero Vertical
Este análisis nos permite conocer la situación financiera sin tomar en cuenta los
cambios que han ocurrido en un tiempo determinado, sin el análisis de más profundo de
la composición económica de las cuentas contables.
71
Tabla 25 Análisis Vertical del Estado de Situación Financiera
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ARMIJOS & CORREA CÍA LTDA.
ANÁLISIS VERTICAL
USD 2017 Porcentaje USD 2016 Porcentaje
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 400,00 0,40% 3.559,10 3,58%
Cuentas por Cobrar 79.641,68 78,89% 82.282,63 82,86%
Provisión de Cuentas Incobrables -2.124,83 -2,10% -1.421,98 -1,43%
Inventarios 851,31 0,84%
0,00%
Gastos anticipados y otras cuentas por
cobrar 0,00%
0,00%
Anticipo a proveedores 5.648,34 5,59% - 0,00%
Por cobrar SRI (IVA y RENTA) 1.191,24 1,18% 1.002,00 1,01%
Empleados - 0,00% - 0,00%
Varios deudores 924,66 0,92% - 0,00%
Otras cuentas por cobrar 8.041,87 7,97% 6.787,78 6,84%
Total Activos Corrientes 94.574,27 93,68% 92.209,53 92,86%
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, planta y equipos 7.094,98 7,03% 7.094,98 7,14%
(-) Depreciación Acumulada -711,41 -0,70% -1,97 0,00%
Total Activos NO Corrientes 6.383,57 6,32% 7.093,01 7,14%
TOTAL ACTIVOS 100.957,84 100,00% 99.302,54 98,36%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Sobregiros bancarios 1.302,10 1,29% - 0,00%
Obligaciones bancarias - 0,00% - 0,00%
Cuentas por pagar comerciales 5.774,49 5,72% 8.532,83 8,59%
Anticipos de clientes 1.000,00 0,99% - 0,00%
15% Participación trabajadores 50,41 0,05% 964,81 0,97%
Impuesto a la renta 1.579,17 1,56% 1.323,63 1,33%
Beneficios sociales 4.388,44 4,35% 21.263,22 21,41%
Impuesto al Valor Agregado - IVA y
retenciones 6.936,90 6,87% - 0,00%
IESS por Pagar 20.023,31 19,83% 8.265,97 8,32%
Otras cuentas por pagar 44.625,41 44,20% 42.380,97 42,68%
Total pasivos corrientes 85.680,23 84,87% 82.731,43 83,31%
PASIVOS NO CORRIENTES
Total pasivos NO corrientes - 0,00% - 0,00%
TOTAL PASIVOS 85.680,23 84,87% 82.731,43 83,31%
PATRIMONIO
Capital Social 10.000,00 9,91% 10.000,00 10,07%
Reserva legal 328,55 0,33% 121,37 0,12%
Utilidades retenidas 6.242,56 6,18% 2.306,13 2,32%
Pérdidas acumuladas de ejercicios
anteriores - 0,00% - 0,00%
Utilidad (pérdida) del Ejercicio -1.293,50 -1,28% 4.143,61 4,17%
TOTAL PATRIMONIO 15.277,61 15,13% 16.571,11 16,69%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100.957,84 100,00% 99.302,54 100,00%
72
a. Análisis e Interpretación Estado de Situación Financiera
La cuenta más representativa dentro del grupo de activos es la de cuentas por cobrar
comerciales que durante el año 2017, representó el 78,89% un 3.97% menor que en el
año 2016, es decir mejoro su calidad de cobro la empresa con respecto al año anterior.
De la misma manera las Otras cuentas por cobrar representaron 7.97% del total de
activos del año 2017.
La mayor concentración de los activos se encuentra en las cuentas por cobrar
comerciales, de lo cual se debe aplicar políticas para el cobro más eficiente y manejo
adecuado de los fondos obtenidos de este rubro.
La cuenta más representativa del pasivo son las otras cuentas por pagar con un 44.20%
del total del pasivo y patrimonio, en esta cuenta se agrupan los valores por concepto a
empleados por pagar y otros. En la cuenta de IESS por pagar representa el 19.83% tuvo
incremento del más 100% con respecto al año 2016.
El capital social del año 2017 representa el 9.91% del total de activos y pasivos del año
2017, en la misma forma en el año 2016 la utilidad neta fue de 4.17% y en el año 2017
se obtuvo una pérdida del -1.28% del total de activos.
En la distribución de los pasivos y patrimonio se puede observar la estructura financiera
de la compañía que se concentra sus pasivos en un 84,87% del total de los activos.
73
Tabla 26 Análisis Vertical del Estado de Resultados Integral ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
ARMIJOS & CORREA CÍA. LTDA.
ANÁLISIS VERTICAL
USD 2017 Porcentaje USD 2016 Porcentaje
Ventas de servicios 302.565,32 100,00% 252.548,70 100,00%
Costo de Ventas 1.622,30 0,54% - 0,00%
Margen Bruto en Ventas 300.943,02
252.548,70
Gastos Administrativos y de
Ventas
Sueldos y Salarios 173.413,93 57,31% 153.920,75 60,95%
Beneficios Sociales e
Indemnizaciones 54.746,25 18,09% 26.493,00 10,49%
Aportes seguridad social 36.093,73 11,93% 34.351,35 13,60%
Otros 702,85 0,23% 2.132,85 0,84%
Arrendamientos 5.100,00 1,69% 4.834,78 1,91%
Mantenimiento y reparaciones 1.487,43 0,49% 1.487,65 0,59%
Transporte 262,22 0,09% 531,45 0,21%
Combustibles y lubricantes 638,31 0,21% 1.567,71 0,62%
Suministros, materiales y repuestos 2.710,57 0,90% 6.288,67 2,49%
Depreciaciones 1.086,39 0,36% 1,97 0,00%
Seguros y Reaseguros - 0,00% 627,00 0,25%
Servicios públicos 2.733,22 0,90% 328,31 0,13%
Pago por otros servicios 6.895,60 2,28% 1.190,19 0,47%
Impuestos contribuciones y otros - 0,00% 136,64 0,05%
Consultorías 12.670,24 4,19% 12.251,37 4,85%
Desahucio 285,00 0,09% - 0,00%
Gastos de gestión 1.937,43 0,64% - 0,00%
Total Gastos de Venta y
Administración 300.763,17 99,40% 246.143,69 97,46%
Utilidad/Pérdida Operacional 179,85 0,06% 6.405,01 2,54%
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Intereses Pagados -
-
Gastos financieros -
-
Otros gastos e ingresos, neto 156,23 0,05% 27,04 0,01%
Total 156,23 0,05% 27,04 0,01%
Utilidad antes de Participación
Trabajadores e Impuesto a la
Renta 336,08 0,11% 6.432,05 2,55%
MENOS:
15% Participación a trabajadores 50,41 0,02% 964,81 0,38%
Impuesto a la renta 1.579,17 0,52% 1.323,63 0,52%
Total 1.629,58 0,54% 2.288,44 0,91%
UTILIDAD NETA -1.293,50 -0,43% 4.143,61 1,64%
TOTAL PASIVOS -1.243,09 -0,00 -1.243,09 100,00%
PATRIMONIO
Capital Social 10.000,00 10.000,00 - 0,00%
Reserva legal 328,55 121,37 207,18 63,06%
Utilidades retenidas 6.242,56 2.306,13 3.936,43 63,06%
Pérdidas acumuladas de ejercicios
anteriores - - -
Utilidad (pérdida) del Ejercicio -1.293,50 4.143,61 -5.437,11 420,34%
TOTAL PATRIMONIO 15.277,61 16.571,11 -1.293,50 -8,47%
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 14.034,52 16.571,11 -2.536,59 -18,07%
-14.034,52 -16.571,11
74
b. Análisis e Interpretación Estado de Resultados
Los ingresos que percibe la compañía es por la prestación de servicios de seguridad
privada en todas sus modalidades y servicio de monitoreo.
Los gastos del año de 2017 que más representan son los sueldos y salarios que
representan el 57.31% del total de los ingresos, existió un decrecimiento del 3.63% con
respecto al año 2016, sin embargo, los beneficios sociales e indemnización subieron en
un 7.60% en respecto al año 2016 que representaron un 10.49%, otro gasto muy
importante son los aportes a la seguridad social que en el año 2017 representaron el
11.93% del total de los ingresos.
El gasto de consultoría representa el 4.19% del valor total de los ingresos.
Análisis Financiero Horizontal
El análisis financiero que se realice de forma horizontal busca determinar las
variaciones absolutas y relativas que hayan sufrido las partidas de los estados
financieros en comparación de un período hacia otro, con este tipo de análisis se
determina el crecimiento o decrecimiento que hubo en cada partida de los balances.
75
Tabla 27 Análisis Horizontal Estado de Situación Financiera ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ARMIJOS & CORREA CÍA LTDA.
ANÁLISIS HORIZONTAL
2017 2016
Variación
Absoluta
% Variación
Relativa
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 400,00 3.559,10 -3.159,10 -789,78%
Cuentas por Cobrar 79.641,68 82.282,63 -2.640,95 -3,32%
Provisión de Cuentas Incobrables -2.124,83 -1.421,98 -702,85 33,08%
Inventarios 851,31
851,31 100,00%
Anticipo a proveedores 5.648,34 - 5.648,34 100,00%
Por cobrar SRI (IVA y RENTA) 1.191,24 1.002,00 189,24 15,89%
Varios deudores 924,66 - 924,66 100,00%
Otras cuentas por cobrar 8.041,87 6.787,78 1.254,09 15,59%
Total Activos Corrientes 94.574,27 92.209,53 2.364,74 2,50%
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, planta y equipos 7.094,98 7.094,98 - 0,00%
(-) Depreciación Acumulada -711,41 -1,97 -709,44 99,72%
Total Activos NO Corrientes 6.383,57 7.093,01 -709,44 -11,11%
TOTAL ACTIVOS 100.957,84 99.302,54 1.655,30 1,64%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Sobregiros bancarios 1.302,10 - 1.302,10 100,00%
Cuentas por pagar comerciales 5.774,49 8.532,83 -2.758,34 -47,77%
Anticipos de clientes 1.000,00 - 1.000,00 100,00%
15% Participación trabajadores 50,41 964,81 -914,40 -1813,93%
Impuesto a la renta 1.579,17 1.323,63 255,54 16,18%
Beneficios sociales 4.388,44 21.263,22 -16.874,78 -384,53%
Impuesto al Valor Agregado - IVA y
retenciones 6.936,90 - 6.936,90 100,00%
IESS por Pagar 20.023,31 8.265,97 11.757,34 58,72%
Otras cuentas por pagar 44.625,41 42.380,97 2.244,44 5,03%
Total pasivos corrientes 85.680,23 82.731,43 2.948,80 3,44%
PASIVOS NO CORRIENTES
Total pasivos NO corrientes - - -
TOTAL PASIVOS 85.680,23 82.731,43 2.948,80 3,44%
PATRIMONIO
Capital Social 10.000,00 10.000,00 - 0,00%
Reserva legal 328,55 121,37 207,18 63,06%
Utilidades retenidas 6.242,56 2.306,13 3.936,43 63,06%
Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores - - -
Utilidad (pérdida) del Ejercicio -1.293,50 4.143,61 -5.437,11 420,34%
TOTAL PATRIMONIO 15.277,61 16.571,11 -1.293,50 -8,47%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100.957,84 99.302,54 1.655,30 1,64%
a. Análisis e Interpretación Estado de Situación Financiera
El efectivo y equivalentes al efectivo disminuyeron de en un 790% con respecto al año
2016, lo que indica que no existe una cantidad de dinero para cubrir las obligaciones
que se generen de forma inmediata.
Las cuentas por cobrar decrecieron en un 3.32% con respecto al año 2016, de la misma
forma los inventarios y anticipos a proveedores se incrementaron en un 100% con
76
respecto al año 2016, y las otras cuentas por cobrar aumentaron en un 15.59% con
respecto al año 2016.
En total en el año 2017 hubo un crecimiento en el total de los activos en un 1.64% con
respecto al año 2016.
Las cuentas por pagar comerciales decrecieron en un 47.77% con respecto al año 2016,
así mismo la participación de trabajadores decreció en un 1813.93% debido a que el año
2016 hubo una utilidad mayor, pero en el año 2017 la utilidad gravada para trabajadores
fue mínima y al final del periodo se obtuvo una pérdida neta del ejercicio.
Los beneficios sociales decrecieron en un 384.53% con respecto al año 2016, las
cuentas que aumentaron en un 100% fueron los sobregiros bancarios, los anticipos a
clientes y Los impuestos por pagar por IVA y retenciones.
Un rubro de los pasivos que aumento es el IESS por pagar que creció en un 58.72% con
respecto al año 2016. En total los pasivos aumentaron en un 3.44% con respecto al año
2016.
El patrimonio tuvo un decrecientito neto del 8.47% debido a la pérdida neta obtenida en
el año 2017.
77
Tabla 28 Análisis Horizontal Estado de Resultados ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
ARMIJOS & CORREA CÍA. LTDA.
ANÁLISIS HORIZONTAL
2017 2016
Variación
Absoluta
%
Variación
Relativa
INGRESOS ORDINARIOS
Ventas de servicios 302.565,32 252.548,70 50.016,62 17%
Costo de Ventas -1.622,30 - -1.622,30 100%
Margen Bruto en Ventas 300.943,02 252.548,70 48.394,32 16%
Gastos Administrativos y de Ventas
Sueldos y Salarios 173.413,93 153.920,75 19.493,18 11%
Beneficios Sociales e Indemnizaciones 54.746,25 26.493,00 28.253,25 52%
Aportes seguridad social 36.093,73 34.351,35 1.742,38 5%
Otros 702,85 2.132,85 -1.430,00 -203%
Arrendamientos 5.100,00 4.834,78 265,22 5%
Mantenimiento y reparaciones 1.487,43 1.487,65 -0,22 0%
Transporte 262,22 531,45 -269,23 -103%
Combustibles y lubricantes 638,31 1.567,71 -929,40 -146%
Suministros, materiales y repuestos 2.710,57 6.288,67 -3.578,10 -132%
Depreciaciones 1.086,39 1,97 1.084,42 100%
Seguros y Reaseguros - 627,00 -627,00 -100%
Servicios públicos 2.733,22 328,31 2.404,91 88%
Pago por otros servicios 6.895,60 1.190,19 5.705,41 83%
Impuestos contribuciones y otros - 136,64 -136,64 -100%
Consultorías 12.670,24 12.251,37 418,87 3%
Desahucio 285,00 - 285,00 100%
Gastos de gestión 1.937,43 - 1.937,43 100%
Total Gastos de Venta y
Administración 300.763,17 246.143,69
0%
Utilidad/Pérdida Operacional 179,85 6.405,01 -6.225,16 -3461%
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Intereses Pagados - -
Gastos financieros - -
Otros gastos e ingresos, neto 156,23 27,04 129,19 83%
Total 156,23 27,04 129,19 83%
Utilidad antes de Participación
Trabajadores e Impuesto a la Renta 336,08 6.432,05 -6.095,97 -1814%
MENOS:
15% Participación a trabajadores 50,41 964,81 -914,40 -1814%
Impuesto a la renta 1.579,17 1.323,63 255,54 16%
Total 1.629,58 2.288,44 -658,86 -40%
UTILIDAD NETA -1.293,50 4.143,61 -5.437,11 420%
b. Análisis e Interpretación Estado de Resultados
Los ingresos por prestación de servicios en el año 2017 aumentaron en un 16.53% con
respecto al año 2016.
Así mismo los sueldos y salarios aumentaron en un 11.24% con respecto al año 2016,
los beneficios sociales que constituyen un rubro de gasto alto se incrementó en un
51.61% con respecto al año 2016, los suministros, materiales y repuestos en cambio
78
tuvieron un decrecimiento del 132.01% con respecto al año 2016, los combustibles y
lubricantes decrecieron en un 145.60% en el año 2017.
Los pagos por concepto de servicios públicos y pago por otros servicios aumentaron en
87.99% y 82.74% respectivamente. En forma global los gastos aumentaron en un
18.16% con respecto al año 2016, pero sus ingresos solo un 16.53% lo que significa que
la empresa ha gastado más de lo genero ingresos en términos porcentuales.
La utilidad operacional decreció de USD 6405,01 en el 2016 a USD 179,85 en el año
2017, es decir hubo un decrecimiento del 3461.31%.
La utilidad neta en el año 2016 fue de USD 4143,61 y en el año 2017 se obtuvo una
pérdida neta de USD 1293,50.
Indicadores Financieros
Los indicadores financieros nos permiten conocer el rendimiento de la empresa en un
período determinado de tiempo, y nos muestra la situación económica real de la
empresa.
Para nuestro estudio se realizó sobre los datos reales del año 2017 de acuerdo a los
estados financieros, que se detallan a continuación.
79
Tabla 29 Indicadores ARMIJOS & CORREA CIA. LTDA.
CUADRO DE ÍNDICES
INDICADOR Año 2017
Escenario
Negativo
Escenario
Moderado
Escenario
Positivo
Índices de
Liquidez
Prueba Ácida
Por cada dólar de
deuda tiene USD 1,1 para cubrir
esta.
Por cada dólar de
deuda tiene USD 1,05 para cubrir
esta.
Por cada dólar
de deuda tiene USD 1,12 para
cubrir esta.
Por cada dólar
de deuda tiene USD 1,20 para
cubrir esta.
Liquidez Corriente
Por cada dólar de
deuda a corto
plazo tiene USD
1,1 para cubrir esta.
Por cada dólar de
deuda a corto
plazo tiene USD
1,05 para cubrir esta.
Por cada dólar
de deuda a
corto plazo
tiene USD 1,12 para cubrir
esta.
Por cada dólar
de deuda a
corto plazo
tiene USD 1,20 para cubrir esta.
Capital de Trabajo
Del total de
obligaciones
corrientes, le
quedan USD
8894,04 para
cubrir estas
Del total de
obligaciones
corrientes, le
quedan USD
3136,66 para
cubrir estas.
Del total de
obligaciones
corrientes, le
quedan USD
10907,91 para
cubrir estas.
Del total de
obligaciones
corrientes, le
quedan USD
17.272,04 para
cubrir estas.
Índices de
Actividad
Rotación de Cartera 4 veces al año 5 veces al año 5 veces al año 16 veces al año
Plazo Medio Cobro 95 días 69 días 68 días 22 días
Rotación de
Cuentas por Pagar 6 veces al año 5 veces al año 12 veces al año 14 veces al año
Plazo medio de
pago 61 días 61 días 28 días 26 días
Índices de
Endeudamiento
Apalancamiento Financiero
Por cada dólar de
inversión se tiene USD 5,61 de
deuda
Por cada dólar de
inversión se tiene USD 8,09 de
deuda
Por cada dólar
de inversión se tiene USD 5,56
de deuda
Por cada dólar
de inversión se tiene USD 3,92
de deuda
Razón de
endeudamiento
sobre Activos Totales
Por cada dólar
que tiene en el
activo se tiene
USD 0,85 de deuda con
terceros
Por cada dólar
que tiene en el
activo se tiene
USD 0,89 de deuda con
terceros
Por cada dólar
que tiene en el
activo se tiene
USD 0,85 de deuda con
terceros
Por cada dólar
que tiene en el
activo se tiene
USD 0,80 de deuda con
terceros
Razón de
endeudamiento a
Corto Plazo
Por cada dólar
que tiene en el
patrimonio se
tiene USD 5,61
de pasivos a corto
plazo
Por cada dólar
que tiene en el
patrimonio se
tiene USD 8,09
de pasivos a corto
plazo
Por cada dólar
que tiene en el
patrimonio se
tiene USD 5,56
de pasivos a
corto plazo
Por cada dólar
que tiene en el
patrimonio se
tiene USD 3,92
de pasivos a
corto plazo
Índices de
Rentabilidad
Rentabilidad Sobre
Las Ventas
pérdida neta del -
0,43%
pérdida neta del -
2,44%
utilidad neta
del 0,30% del
total de las
ventas
utilidad neta del
2,18% del total
de las ventas
Rentabilidad sobre la inversión
pérdida neta del -
1,28% del total de activos
pérdida neta del -
8,93% del total de activos
utilidad neta
del 0,87 % del total de activos
utilidad neta del
6,57 % del total de activos
Rentabilidad sobre
el patrimonio
pérdida neta del -
1,28% del total
de activos
pérdida neta del -
81,15% del total
de activos
utilidad neta del 5,72 % del
total de
patrimonio
utilidad neta del 32,31% del
total de
patrimonio
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
4.1.3. Presupuesto
Para hacer un presupuesto se debe tener en cuenta que cada uno de los elementos del
costo, gasto e ingreso en los cuales se va a incurrir en el año presupuestado.
80
Debemos tener en cuenta que según la tasa de crecimiento del Banco Central del
Ecuador para el sector de seguridad es el siguiente:
Tabla 30 Crecimiento del PIB por sectores Producto Interno Bruto por Clase de Actividad Económica
Tasas de variación (a precios de 2007)
Ramas de actividad \ Años 2016 2017 2018
CIIU CN (p) (prev) (prev)
Cultivo de banano, café y cacao -2,5 3,5 3,3
Cultivo de flores -2,1 1,0 1,5
Otros cultivos agrícolas -0,4 0,0 1,0
Cría de animales 0,9 1,0 1,5
Silvicultura, extracción de madera y actividades relacionadas 1,1 -2,0 2,0
Acuicultura y pesca de camarón 11,3 10,0 7,0
Pesca y acuicultura (excepto de camarón) 3,0 8,0 5,2
Extracción de petróleo, gas natural y actividades de servicio relacionadas 1,2 -0,3 0,0
Explotación de minas y canteras 17,5 1,5 3,5
Procesamiento y conservación de carne 0,6 1,4 2,4
Procesamiento y conservación de camarón 7,8 10,8 8,0
Procesamiento y conservación de pescado y otros productos acuáticos 6,5 7,0 7,6
Elaboración de aceites y grasas origen vegetal y animal -0,9 4,8 4,2
Elaboración de productos lácteos -9,6 4,3 6,5
Elaboración de productos de la molinería, panadería y fideos -1,2 3,0 3,4
Elaboración de azúcar -0,6 -3,8 7,0
Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería -5,3 6,2 2,1
Elaboración de otros productos alimenticios 0,9 1,1 8,0
Elaboración de bebidas -3,8 4,8 1,5
Elaboración de tabaco -7,0 0,0 0,0
Fabricación de productos textiles, prendas de vestir; fabricación de cuero y artículos
de cuero -6,5 2,5 3,8
Producción de madera y de productos de madera 6,3 8,4 4,0
Fabricación de papel y productos de papel -7,5 1,0 2,5
Fabricación de productos de la refinación petróleo y de otros productos 24,3 10,7 7,3
Fabricación de sustancias y productos químicos -5,7 1,4 5,4
Fabricación de productos del caucho y plástico -4,1 1,0 2,5
Fabricación de otros productos minerales no metálicos -2,0 2,0 2,8
Fabricación de metales comunes y de productos derivados del metal -5,0 1,3 3,3
Fabricación de maquinaria y equipo -3,8 8,0 4,5
Fabricación de equipo de transporte -18,2 12,0 3,5
Fabricación de muebles -10,4 1,3 3,0
Industrias manufactureras ncp -2,6 3,0 1,5
Suministro de electricidad y agua 6,5 2,0 2,6
Construcción -5,2 -4,8 1,0
Comercio al por mayor y al por menor; y reparación de vehículos automotores y motocicletas
-4,4 3,3 3,8
Alojamiento y servicios de comida 0,3 1,5 0,0
Transporte y almacenamiento -1,9 2,5 1,2
Correo y Comunicaciones -4,9 1,8 2,0
Actividades de servicios financieros y Financiación de planes de seguro, excepto
seguridad social -2,2 0,0 1,1
Actividades profesionales, técnicas y administrativas -2,4 1,5 2,0
Administración pública, defensa; planes de seguridad social obligatoria 0,6 2,5 0,0
Enseñanza 1,3 4,1 1,6
Servicios sociales y de salud 0,0 2,0 0,5
Hogares privados con servicio doméstico 12,1 -5,0 -2,0
Otros servicios -4,1 -0,3 3,1
Otros elementos del PIB -9,1 1,9 2,0
PRODUCTO INTERNO BRUTO -1,6 1,5 2,0
En: Banco Central del Ecuador
Elaborado por: Jacqueline Caichug
81
Las tasas de crecimiento que se aplica para el sector de seguridad es del 3.1%.
La empresa tiene los siguientes servicios que presta, estos valores se encuentran sin
incluir el IVA.
Presupuesto de ingreso
A continuación, se detalla los servicios que presta la Compañía Armijos & Correa Cía.
Ltda. a todos sus clientes
Tabla 31 Precios de Servicios.
Servicio Precio Normal IVA Total
Guardianía 24 Horas 7 Días USD 1.965,00 USD 235,80 USD 2.200,80
Guardianía 12 Horas 7 Días USD 1.200,00 USD 144,00 USD 1.344,00
Guardianía Fines de Semana USD 900,00 USD 108,00 USD 1.008,00
Monitoreo USD 35,00 USD 4,20 USD 39,20
En: Armijos & Correa Cía. Ltda.
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Durante el año 2017 los puestos de seguridad fueron los que se detallan a continuación:
Tabla 32 Puestos de servicio 2017
Servicio Precio # Puestos Ingreso
Mensual
Guardianía 24 Horas 7 Días 1965 8 $ 15.720,00
Guardianía 12 Horas 7 Días 1200 6 $ 7.200,00
Guardianía Fines de Semana 900 2 $ 1.800,00
Monitoreo 35 10 $ 350,00
Total 25.070,00
En: Armijos & Correa Cía Ltda.
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Teniendo en cuenta la tendencia al crecimiento de la compañía se estima que en un
escenario positivo y de acuerdo a la proyección del PIB crecerá en un 3.10%.
Para realizar la proyección de ingresos se tiene a continuación los siguientes enunciados
que se basan en la experiencia de años anteriores de la compañía Armijos & Correa Cía
Ltda, los que generan nuevos clientes.
A partir del mes de agosto se obtienen un nuevo cliente para el servicio de
monitoreo.
82
A partir del mes de octubre se obtienen 1 nuevos puestos de 24 horas.
A partir del mes de noviembre se obtienen 2 puestos de fines de semana a un
precio de USD 900,00 más IVA.
A continuación, se detalla el ingreso mensual de acuerdo a los enunciados anteriores:
83
Tabla 33 Presupuesto Histórico y Proyectado
HISTÓRICO PROYECTADO
AÑO 2017 AÑO 2018
Servicio Precio #
Puestos
Ingreso
Mensual
Ingreso
Anual Precio
# Puestos
Antiguos
Ingreso
Mensual
Histórico
#
Puestos
Nuevos
Nuevo
Ingreso
Mensual
Ingreso
Anual Total
Guardianía 24 Horas 7 Días 1965 8 $ 15.720,00 $ 188.640,00 1965 8 $ 15.720,00 1 $ 1.965,00 $ 194.535,00
Guardianía 12 Horas 7 Días 1200 6 $ 7.200,00 $ 86.400,00 1200 6 $ 7.200,00 0 $ 0,00 $ 86.400,00
Guardianía Fines de Semana 900 2 $ 1.800,00 $ 21.600,00 900 2 $ 1.800,00 2 $ 1.800,00 $ 25.200,00
Monitoreo 35 10 $ 350,00 $ 4.200,00 35 10 $ 350,00 1 $ 35,00 $ 4.375,00
TOTAL 25.070,00 300.840,00
310.510,00
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Tabla 34 Presupuesto de ingreso mensuales
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Totales
15.720,00 15.720,00 15.720,00 15.720,00 15.720,00 15.720,00 15.720,00 15.720,00 15.720,00 17.685,00 17.685,00 17.685,00 194.535,00
7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 86.400,00
1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 3.600,00 3.600,00 25.200,00
350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 385,00 385,00 385,00 385,00 385,00 4.375,00
25.070,00 25.070,00 25.070,00 25.070,00 25.070,00 25.070,00 25.070,00 25.105,00 25.105,00 27.070,00 28.870,00 28.870,00 310.510,00
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
En la tabla anterior se puede ver el nivel de ingresos que se proyecta para el año 2018, de acuerdo a un crecimiento del 3.10% con respecto
al año 2017.
84
Presupuesto de gastos
Para la elaboración del presupuesto de gastos se debe tener en consideración que cuando
se obtiene un nuevo puesto de seguridad privada se necesita personal adicional que se
debe contratar en la compañía, debido a que cada ingreso debe estar asociado a un
egreso.
A continuación, se detalla los postulados para el cálculo de los ingresos:
Por cada puesto de guardianía de 24 horas, se necesita 2 empleados y una saca
francos que cubre 3 puestos a la semana
Por cada puesto de guardianía de 12 horas, se necesita 1 empleado y una saca
francos.
Para los fines de semana se necesita 1 guardia para cada puesto
Para los gastos se incrementan de acuerdo al porcentaje promedio de inflación.
El valor de las consultorías va a ser de USD 300,00 mensual
Tabla 35 Cálculo de empleados operativos
Antiguos Nuevos
Servicio # Puestos
Antiguos
#
Trabajadores Sacafrancos
#
Puestos
Nuevos
#
Trabajadores Sacafrancos
Guardianía 24
horas 7 días 8 16
4
1 2 0
Guardianía 12
horas 7 días 6 6 0
Guardianía fines
de semana 2 2 0 2 2
Monitoreo 10
Total empleados 28
4
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Esta distribución se aplica al número de puestos que posee la empresa y en base de esto
se realiza el presupuesto de nómina operativo que se detalla a continuación:
85
Tabla 36 Nómina operativo mensualizados empleados operativos
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Total
Balance
Sueldo Nominal - - - - - - - - - - - - -
Horas Extras 135,00 135,00 135,00 135,00 135,00 135,00 135,00 135,00 135,00 135,00 135,00 135,00 1.620,00
13ero Sueldo 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 135,00
14to Sueldo - - - - - - - - - - - - -
Aporte Patronal (12,15%) 16,40 16,40 16,40 16,40 16,40 16,40 16,40 16,40 16,40 16,40 16,40 16,40 196,83
Fondos de reserva 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 135,00
Vacaciones 5,63 5,63 5,63 5,63 5,63 5,63 5,63 5,63 5,63 5,63 5,63 5,63 67,50
Subtotal 179,53 179,53 179,53 179,53 179,53 179,53 179,53 179,53 179,53 179,53 179,53 179,53
Número de trabajadores 28 28 28 28 28 28 28 28 28 30 32 32
Total MES 5.026,77 5.026,77 5.026,77 5.026,77 5.026,77 5.026,77 5.026,77 5.026,77 5.026,77 5.385,83 5.744,88 5.744,88
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
86
Tabla 37 Proyección de gastos 2018
Concepto 2017 Mensual
2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Proyectado
Año 2018
Sueldos y Salarios 173.413,93 14.451,16 16.383,00 16.373,00 16.373,00 16.383,00 16.383,00 16.383,00 16.383,00 16.383,00 16.383,00 17.425,00 18.467,00 18.467,00 201.786,00
Beneficios Sociales e Indemnizaciones 54.746,25 4.562,19 4.410,29 4.408,21 4.408,21 4.410,29 4.410,29 4.410,29 4.410,29 4.410,29 4.410,29 4.691,71 4.973,13 4.973,13 54.326,42
Aportes seguridad social 36.093,73 3.007,81 1.990,53 1.989,32 1.989,32 1.990,53 1.990,53 1.990,53 1.990,53 1.990,53 1.990,53 2.117,14 2.243,74 2.243,74 24.517,00
Otros 702,85 58,57 59,79 59,79 59,79 59,79 59,79 59,79 59,79 59,79 59,79 59,79 59,79 59,79 717,43
Arrendamientos 5.100,00 425,00 433,81 433,81 433,81 433,81 433,81 433,81 433,81 433,81 433,81 433,81 433,81 433,81 5.205,77
Mantenimiento y reparaciones 1.487,43 123,95 126,52 126,52 126,52 126,52 126,52 126,52 126,52 126,52 126,52 126,52 126,52 126,52 1.518,28
Transporte 262,22 21,85 22,30 22,30 22,30 22,30 22,30 22,30 22,30 22,30 22,30 22,30 22,30 22,30 267,66
Combustibles y lubricantes 638,31 53,19 54,30 54,30 54,30 54,30 54,30 54,30 54,30 54,30 54,30 54,30 54,30 54,30 651,55
Suministros, materiales y repuestos 2.710,57 225,88 230,57 230,57 230,57 230,57 230,57 230,57 230,57 230,57 230,57 230,57 230,57 230,57 2.766,79
Depreciaciones 1.086,39 90,53 90,53 90,53 90,53 90,53 90,53 90,53 90,53 90,53 90,53 90,53 90,53 90,53 1.086,39
Seguros y Reaseguros - - - - - - - - - - - - - - -
Servicios públicos 2.733,22 227,77 232,49 232,49 232,49 232,49 232,49 232,49 232,49 232,49 232,49 232,49 232,49 232,49 2.789,91
Pago por otros servicios 6.895,60 574,63 586,55 586,55 586,55 586,55 586,55 586,55 586,55 586,55 586,55 586,55 586,55 586,55 7.038,61
Impuestos contribuciones y otros - - 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 150,00
Consultorías 12.670,24 1.055,85 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 3.600,00
Desahucio 285,00 23,75
-
Gastos de gestión 1.937,43 161,45 164,80 164,80 164,80 164,80 164,80 164,80 164,80 164,80 164,80 164,80 164,80 164,80 1.977,61
TOTALES 25.097,99 25.084,69 25.084,69 25.097,99 25.097,99 25.097,99 25.097,99 25.097,99 25.097,99 26.548,01 27.998,03 27.998,03 308.399,41
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
87
En lo que respecta los gastos de nómina se encuentran calculado en el cuadro anterior y
la parte administrativa en el anexo correspondiente. En los otros gastos se realizan un
cálculo promedio mensual del año 2017 y se aplica la tasa promedio de inflación de los
últimos 5 años que es del 2,07%, incrementando sus precios de forma mensual.
En cuanto a cada partida del Presupuesto se puede optimizar y mejorar tomando las
decisiones financieras en el momento adecuado que permitan la optimización de los
recursos económicos para generar mayor rentabilidad.
4.1.4. Flujo de Caja Proyectado
El flujo de caja nos proporciona la forma en la cual el efectivo se va utilizando a lo
largo del periodo proyectado, y al final del período se tienen lo que efectivamente la
empresa obtuvo después de haber generado sus fuentes y usos.
Para realizar el flujo de caja proyectado se tiene a continuación los siguientes
enunciados:
Del total de ventas del año 2018, el 15% queda pendiente de cobro
De las cuentas por cobrar del año anterior, se cobró el 85%
De las otras cuentas por cobrar se cobrará el valor de $ 5000,00
Queda pendiente de cancelar el valor de los sueldos y beneficios sociales del
último mes del año 2018.
Se cancela otras cuentas por pagar el valor de $ 4000,00
Queda pendiente de cancelar a proveedores $ 2000,00
Se canceló la participación trabajadores, Impuesto a la Renta, el IESS por pagar
y los beneficios sociales que estaban pendientes al 31 de diciembre de 2017.
La Compañía solicitará el 1 de agosto un crédito de $ 15000,00 a una tasa de
interés del 11,83 % anual a 24 meses plazo. Según anexo correspondiente.
88
Tabla 38 Flujo de caja proyectado
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
ARMIJOS & CORREA CÍA LTDA.
Proyectado 2018
Saldo Inicial 400,00
Ingresos
Ventas en efectivo 263.933,50
Cobro de Ventas a Crédito 67.695,43
Otros Cobros e Ingresos 5.000,00
Total Flujo Efectivo 337.028,93
B) FLUJO DE GASTOS
Gastos Administrativos y de Ventas 277.447,49
Otras Cuentas por Pagar 4.000,00
Proveedores 3.774,49
15% Participación trabajadores 50,41
Impuesto a la renta 1.579,17
IESS por Pagar 20.023,31
Beneficios sociales 4.388,44
Gastos Financieros 683,92
Total Flujo de Costos 311.947,23
A-B) FLUJO ECONÓMICO 25.081,70
(+) Crédito 15.000,00
(-) Amortizaciones de Crédito 2.840,64
(=) Total Flujo de Efectivo o Financiamiento 37.241,06
* Se excluyen depreciaciones y amortizaciones
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
89
4.1.5. Estados Financieros Proyectados
Estado de Resultados Proyectado
Tabla 39 Estado de Resultados Proyectado ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
ARMIJOS & CORREA CIA LTDA.
DETALLE 2016 2017 2018 PROYECTADO
INGRESOS ORDINARIOS
Ventas de servicios 252.548,70 302.565,32 310.510,00
Costo de Ventas - -1.622,30
Margen Bruto en Ventas 252.548,70 300.943,02 310.510,00
Gastos Administrativos y de
Ventas
Sueldos y Salarios 153.920,75 173.413,93 201.786,00
Beneficios Sociales e
Indemnizaciones 26.493,00 54.746,25 54.326,42
Aportes seguridad social 34.351,35 36.093,73 24.517,00
Otros 2.132,85 702,85 717,43
Arrendamientos 4.834,78 5.100,00 5.205,77
Mantenimiento y reparaciones 1.487,65 1.487,43 1.518,28
Transporte 531,45 262,22 267,66
Combustibles y lubricantes 1.567,71 638,31 651,55
Suministros, materiales y
repuestos 6.288,67 2.710,57 2.766,79
Depreciaciones 1,97 1.086,39 1.086,39
Seguros y Reaseguros 627,00 - -
Servicios públicos 328,31 2.733,22 2.789,91
Pago por otros servicios 1.190,19 6.895,60 7.038,61
Impuestos contribuciones y
otros 136,64 - 150,00
Consultorías 12.251,37 12.670,24 3.600,00
Desahucio - 285,00 -
Gastos de gestión - 1.937,43 1.977,61
Total Gastos de Venta y
Administración 246.143,69 300.763,17 308.399,41
Utilidad/Pérdida Operacional 6.405,01 179,85 2.110,59
OTROS INGRESOS Y
GASTOS
Intereses Pagados - - -
Gastos financieros - - - 683,92
Otros gastos e ingresos, neto 27,04 156,23 -
Total 27,04 156,23 -683,92
(=) Utilidad antes de Participación Trabajadores 6.432,05 336,08 1.426,67
(-) 15% Participación Trabajadores - 964,81 - 50,41 - 214,00
(=) Utilidad antes de Impuesto a la Renta 5.467,24 285,67 1.212,67
(-) 22% Impuesto a la Renta - 1.323,63 -1.579,17 - 266,79
(=) Utilidad Neta 4.143,61 - 1.293,50 945,88
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
90
Estado de Situación Financiera Proyectado
Tabla 40 Estado de Situación Financiera Proyectado ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ARMIJOS & CORREA CÍA LTDA.
MOVIMIENTOS
2017 (+) (-) 2018 proyectado
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 400,00 351.628,93 - 314.787,87 37.241,06
Cuentas por Cobrar 79.641,68 46.576,50 - 67.695,43 58.522,75
Provisión de Cuentas Incobrables -2.124,83 -2.124,83
Inventarios 851,31 851,31
Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar -
Anticipo a proveedores 5.648,34 5.648,34
Por cobrar SRI (IVA y RENTA) 1.191,24 1.191,24
Empleados - -
Varios deudores 924,66 924,66
Otras cuentas por cobrar 8.041,87 - 5.000,00 3.041,87
Total Activos Corrientes 94.574,27 105.296,40
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, planta y equipos 7.094,98 7.094,98
(-) Depreciación Acumulada -711,41 - 1.086,39 -1.797,80
Total Activos NO Corrientes 6.383,57 5.297,18
TOTAL ACTIVOS 100.957,84 110.593,58
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Sobregiros bancarios 1.302,10 1.302,10
Obligaciones bancarias - 15.000,00 - 2.840,64 12.159,36
Cuentas por pagar comerciales 5.774,49 - 3.774,49 2.000,00
Anticipos de clientes 1.000,00 1.000,00
Gastos acumulados y otras cuentas por pagar - -
15% Participación trabajadores 50,41 214,00 - 50,41 214,00
Impuesto a la renta 1.579,17 266,79 - 1.579,17 266,79
Beneficios sociales 4.388,44 9.154,79 - 4.388,44 9.154,79
Impuesto al Valor Agregado - IVA y retenciones 6.936,90 6.936,90
IESS por Pagar 20.023,31 2.243,74 - 20.023,31 2.243,74
Otras cuentas por pagar 44.625,41 18.467,00 - 4.000,00 59.092,41
Total pasivos corrientes 85.680,23 94.370,09
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones de largo plazo - -
Provisión por jubilación patronal - -
Provisión por indemnizaciones laborales - -
Total pasivos NO corrientes - -
TOTAL PASIVOS 85.680,23 94.370,09
PATRIMONIO
Capital Social 10.000,00 10.000,00
Reserva legal 328,55 328,55
Utilidades retenidas 6.242,56 6.242,56
Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores - -
Utilidad (pérdida) del Ejercicio -1.293,50 945,88 -347,62
TOTAL PATRIMONIO 15.277,61 16.223,49
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100.957,84 110.593,58
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
91
4.1.6. Ciclo de cierre Financiero
Constituye el cierre contable del período 2017 de la empresa Armijos & Correa Cía
Ltda. para determinar la utilidad o pérdida neta del período y su afectación al Estado de
Situación Financiera.
Tabla 41 Cierre período año 2017 ARMIJOS & CORREA CIA LTDA.
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE DICIEMBRE AL 31 DICIEMBRE DE 2017
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
1
31-dic-17 Ventas de servicios 302.565,32
Otros gastos e ingresos, neto 156,23
Costo de Ventas 1.622,30
Sueldos y Salarios 173.413,93
Beneficios Sociales e
Indemnizaciones
54.746,25
Aportes seguridad social 36.093,73
Otros 702,85
Arrendamientos 5.100,00
Mantenimiento y reparaciones 1.487,43
Transporte 262,22
Combustibles y lubricantes 638,31
Suministros, materiales y repuestos 2.710,57
Depreciaciones 1.086,39
Servicios públicos 2.733,22
Pago por otros servicios 6.895,60
Consultorías 12.670,24
Desahucio 285,00
Gastos de gestión 1.937,43
Utilidad Operacional 336,08
v/. Cierre ingresos y gastos
2
31-dic-17 Utilidad Operacional 336,08
Participación Trabajadores 50,41
Impuesto a la Renta 1.579,17
Pérdida del Ejercicio 1.293,50
v/. Determinación de utilidad y pérdida
TOTAL SUMA 304.351,13 304.351,13
La empresa Armijos & Correa Cia Ltda. obtuvo una utilidad operacional y de esta se
generó una participación a trabajadores, sin embargo, al finalizar el periodo hubo gastos
no deducibles que influyeron a que se genere un impuesto a la renta y este provoco la
pérdida del ejercicio.
92
4.2. Propuesta del Diseño de Gestión Administrativa
4.2.1. Generalidades
La propuesta de un diseño de Gestión Administrativa para la empresa Armijos & Correa
Cía Ltda. Está basado en una estructura adaptada a las necesidades del giro del negocio
apropiadas, con la finalidad de establecer el uso ordenado de todos los elementos del
sistema administrativo para poder alcanzar todas las metas planteadas.
Para esto la propuesta se basa en los siguientes puntos:
4.2.2. Modelo de Misión
Tomado en cuenta los siguientes puntos que se indican a continuación de acuerdo a las
necesidades de la Empresa Armijos & Correa Cia Ltda.
Elementos
Principios y valores
Naturaleza del negocio
¿Para que existe la empresa?
Quienes son sus clientes
Mercado al que se dedica (Robbins & Coulter, 2011)
Misión Actual. - “Proporcionar a través de un servicio de seguridad integral; orientada
a estándares de calidad contrarrestando efectos de la delincuencia y otros que atenten al
normal desenvolvimiento de las actividades. De nuestros distinguidos clientes, por
medio del personal altamente profesional, capacitado para el desempeño de las tareas
encomendadas para alcanzar la excelencia en seguridad”.
Misión Propuesta. - Brindar el servicio de seguridad privada y monitoreo con
responsabilidad, confiabilidad y honradez a los ciudadanos, cumpliendo los
requerimientos legales que permitan el desenvolviendo óptimo de las actividades, para
la plena satisfacción de los clientes.
93
4.2.3. Modelo de Visión
Elementos
¿Qué queremos ser?
¿Qué deseamos lograr?
¿Cuál es el ámbito del mercado?
¿Cuáles son los valores?
Valores que nos distingan (Robbins & Coulter, 2011)
Visión Actual. - “Buscará la excelencia en brindar Seguridad potenciando
eficientemente los recursos humanos y técnicos, para alcanzar estándares elevados
acordes a la demanda del Mercado en Seguridad”.
Visión Propuesta. - Ser una empresa comprometida con la satisfacción del cliente y ser
reconocida en todo el País por la responsabilidad, honradez en la entrega del servicio
para lograr la expansión a nivel internacional.
4.2.4. Modelo de Objetivos
Los objetivos deben iniciar en infinitivo y constituyen el propósito del estudio, expresan
el fin al que se procura alcanzar y estos deben ser claros y precisos de acuerdo al giro o
activad del negocio. (Torres, 2013). Según lo que indica el autor a continuación se
detalla el objetivo general y los específicos.
Debido a que la Compañía Armijos & Correa Cía Ltda., no tiene planteados objetivos
general, específico ni estrategias se procede a proponer los mismos.
Objetivo General
Entregar un servicio de calidad en cuanto a Seguridad y Monitoreo se refiere, a través
de una atención integral y profesional, desarrollando procesos que lleven a la mejora
continua y que estén encaminados a la satisfacción plena de los clientes.
94
Objetivos Específicos
Implementar planes de capacitación y motivación continua para todos los
colaboradores de la empresa Armijos & Correa Cía Ltda.
Implementar, capacitar en políticas y programas de seguridad personal para
brindar de servicio de calidad a los clientes protegidos.
Mejorar los procesos de selección de personal.
Optimizar los recursos económicos, humanos y tecnológicos para la generación
de valor agregado en la prestación del servicio.
Estrategias
Las estrategias constituyen el camino o la manera para llegar a cumplir la misión y los
objetivos, a continuación, se detallan las siguientes estrategias:
Buscar clientes corporativos como una Institución Financiera
Crear y posicionar una página web de la compañía, y que los clientes busquen y
contacten para la prestación del servicio.
Buscar empresas e Instituciones que otorguen charlas sobre seguridad física.
Impulsar la motivación laboral en los colaboradores de la empresa para fomentar
sus destrezas y habilidades para entregar un servicio de seguridad privada
integral.
4.2.5. Estructura Organizacional
La estructura organización permite a la empresa determinar cuál es su composición
orgánica dentro de la institución y cada uno de los departamentos que existe en la
misma.
Organigrama Estructural para la Empresa Armijos & Correa Cía Ltda.
Contiene la información más representativa de la organización hasta un determinado
nivel jerárquico según las características y tamaño de la organización. (Franklin, 2013)
95
La empresa Armijos & Correa Cía Ltda. no posee un organigrama que permita conocer
su composición estructural como empresa, motivo por el cual se presenta a continuación
el siguiente organigrama estructural de acuerdo a las necesidades de la institución.
Figura 34 Organigrama estructural
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
Organigrama Funcional para la Empresa Armijos & Correa Cía Ltda.
La estructura orgánico funcional lo que pretende es describir las funciones, tareas y
responsabilidades asignadas el personal de la empresa, determinando su campo de
acción. Se debe asignar actividades al personal que se encuentra plenamente capacitado;
es decir aquellos que tengan el perfil necesario en cuanto a sus labores a desarrollar con
responsabilidad. (Franklin, 2013)
De acuerdo al organigrama estructural planteado anteriormente, se designa las funciones
y responsabilidades de cada uno de los departamentos.
JUNTA DE SOCIOS
GERENCIA GENERAL
FINANCIERO - CONTABLE
RR. HH OPERACIONES
SEGURIDAD FÍSICA
MONITOREO
96
Figura 35 Organigrama funcional
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
4.2.6. Iniciativas estratégicas
Las iniciativas estratégicas son los planes a corto plazo que nos permiten desarrollar y
lograr las estrategias para un mejor rendimiento de la empresa en todas sus áreas, es
decir los recursos y medios que vamos a utilizar para llevar los planes a la acción.
JUNTA DE SOCIOS
- Toma de decisiones
- Vigilar cumplimiento de planificación
GERENCIA GENERAL
- Representante Legal.
- Aprobar y reformar Estatutos y Reglamentos
Internos de la empresa.
- Conocer el plan estratégico y operativo anual con
su presupuesto
RR. HH
- Selección y contratación de
personal.
-Elaboración de contratos.
- Elaboración de roles de
pago.
OPERACIONES
- Planificación de puestos.
Planificación de vacaciones
SEGURIDAD FÍSICA
- Proteger al cliente.
- Protección de bienes
muebles e inmuebles del
cliente
MONITOREO
- Llamadas de emergencias.
- Rastreo satelital 24/7
Vigilancia vía remota por
cámaras de seguridad
FINANCIERO – CONTABLE
-Dirigir las labores
administrativas del área
financiera contable
- Registro de las
operaciones financieras.
- Declaraciones tributarias.
- Asesorar a la gerencia.
- Elaboración y presentación
de Estados Financieros
97
Tabla 42 Iniciativas Estratégicas Perspectivas Objetivos Estratégicos Iniciativas Estratégicas Indicadores de Resultados
Financiera
Incrementar la rentabilidad de la empresa
Aumentar el nivel de ingresos mediante la apertura de nuevos
clientes de otros cantones. Evaluar mensualmente el nivel de rentabilidad de la empresa.
Generar rentabilidad con respecto al
año 2017 en un 10% para el año 2018
Mantener el nivel de liquidez de la empresa
Manejo adecuado en la administración de activos y pasivos
corrientes mediante la implementación de un sistema contable.
Realizar un seguimiento mensual a nivel de liquidez de la empresa.
Mantener la liquidez de la empresa
en por lo menos de 1,30
Disminuir el plazo medio de cobros Generar políticas de cobro en los clientes. Ofrecer descuentos por pronto pago.
Cobro con tarjetas de crédito
Rotación de cartera de 4 veces al
año en el 2017 (95 días),que pase a
un promedio mínimo de 16 veces al año (22 días)
Aumentar el plazo medio de pago Establecer políticas de pago.
Financiamiento con proveedores a cancelar en 90 días.
Rotación de proveedores de 6 veces
al año en el 2017 (61 días),que pase
a un promedio mínimo de 14 veces al año (26 días)
Clientes Ventas
Retener a los clientes actuales Ofrecer un servicio de calidad.
Resolver problemas y quejas en el menor tiempo posible.
Tener a clientes satisfechos en un
90%
Aumentar las ventas Incrementar las ventas en unidades monetarias de acuerdo a la
proyección del PIB Ampliar los clientes referenciados.
Crear una página web Crear una página web personalizada de la compañía. Chat en línea por medio de la página web
Incrementar los nuevos clientes por búsqueda en internet
Búsqueda de nuevos clientes Implementar una página web completa de la cartera de servicios. Dar reconocimientos a clientes antiguos por recomendación de
nuevos clientes.
Clientes nuevos generados en el año vs clientes proyectados
Recursos Humanos
Capacitar a empleados Diseñar un plan anula de capacitación. Desarrollar un plan de incentivos
Actualizar los conocimientos del talento humano
Implementar un cronograma anual
de capacitación.
Mejorar la comunicación Comunicación abierta entre jefes y subordinados Que al menos un 80% de los
trabajadores se sientan bien.
Mantener a empleados antiguos
Crear un buen plan de selección de personal.
Mantener abierta la puerta a nuevas ideas de negocio y de atraer clientes
Selección de Personal de forma
adecuada.
Procesos Internos
Establecer un sistema contable Implementar un sistema contable para el manejo adecuado de las
finanzas y la gestión administrativa
Crear o diseñar un sistema acorde a
las necesidades de la empresa.
Incentivar a los clientes internos Realizar planes de incentivo por mejores trabajadores Diseñar un plan de recompensas a
empleados
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
98
4.2.7. Método de Semaforización
La semaforización consiste en determinar los grados de avances de las iniciativas estratégicas
representadas en diferentes colores:
Rojo: muestra niveles de resultado de una gestión eficiente
Amarillo: muestra una prevención
Verde: Resultado de gestión buena
Una vez construidas las iniciativas estratégicas se procede a elaborar la semaforización del
sistema de gestión Administrativa Financiera para la empresa Armijos & Correa Cía Ltda. Que
permita tener un control recurrente de cada una de las áreas para lograr un óptimo desempeño
dentro de los estándares que se indican en dicha semaforización.
99
Tabla 43 Método de Semaforización
Persp
ecti
va
Objetivo Indicador Unidad
Medida Tiempo Línea Base Meta
Evalu
ació
n
Regu
lar
Med
io
Bu
en
o
Responsable
P. F
inan
cie
ra
Incrementar La
Rentabilidad De La
Empresa
Rentabilidad % Mensual 2 5%
X < A 2% Dep De
Contabilidad 2,01% >O = X < O 5%
X > O = A 8%
Mantener Los Niveles
De Liquidez Liquidez USD Mensual 1,1
Entre
1,01 A 1,50
X < A 1,00 Usd
Dep De Ventas 1,01 USD>O=X<O 1,50 usd
X > O = A 2,5 Usd
Disminuir El Plazo
Medio De Cobro Actividad Días Trimestral 95 Días 25 días
X > A 95 Dep. De
Contabilidad 30>O = X < 94
X > O = A 25
Aumentar El Plazo
Medio De Pago Actividad Días Trimestral 60 Días 95 días
X > A 25 Dep. De
Contabilidad 26>O = X < 94
X > O = A 95%
Cli
en
tes
- V
en
tas
Retener A Clientes
Actuales N ° De Quejas Numero Mensual Sin Proceso 90%
X< A 90% Recursos
Humanos 89%>O = X < O85%
X > O = A 90%
Aumentar Las Ventas Aumento De
Ventas Unidad Anual 3,10% 5%
X< A 3,1%
Gerencia 3>O = X < O10
X > O = A 10
Crear Una Página Web
Búsqueda De
Potenciales
Clientes
Numero Mensual 3 clientes 10 clientes
X< A 3
Gerencia 3,10%>O = X < O5%
X > O = A 5%
Búsqueda De Nuevos
Clientes
Incremento
Clientes Unidad Trimestral Sin Proceso 85%
X< A 85%
Gerencia 84%>O = X < O80%
X > O = A 85%
Recu
rso
s H
um
an
os Capacitar A Empleados
Cronograma De
Capacitación Unidad Semestral Sin Proceso 95%
X< A 90% Recursos
Humanos 90% X>O= 85%
X>O= A 100%
Mejorará La
Comunicación
Comunicación
Entre
Subordinados
Unidad Mensual Sin Proceso 80%
X< A 75% Dpto. De
Contabilidad
Gerencia
76% X>O= 89%
X>O= A 85%
Mantener Empleados
Antiguos
Buen Ambiente
Laboral Unidad Mensual Sin Registro 90%
X< A 85% Recursos
Humanos 86%X>O= 89%
X>O= A 90%
Proceso
s
Inte
rn
os
Establecer Un Sistema
Contable
Implementar
Sistema Contable Unidad Anual Sin Proceso 95%
X< A 90% Dep De
Contabilidad 90% X>O= 85%
X>O= A 100%
Incentivar Clientes
Internos
Incentivos
Laborales Unidad Semestral Sin Registro 95%
X< A 90% Recursos
Humanos 90% X>O= 85%
X>O= A 100%
En: Elaboración propia
Elaborado por: Jacqueline Caichug
100
4.2.8. Flujos de diagramación Empresa Armijos & Correa Cía Ltda.
Los procesos de diagramación se realizan con el fin de que cada actividad dentro de la
empresa se realice de forma eficiente y eficaz, sin permitir que estas conviertan a cada
una de las áreas en ineficientes y generen tiempos muertos, peor aún cuellos de botellas
que no viabilicen la pronta ejecución de estas.
El área administrativa de la empresa Armijos & Correa Cía Ltda. Presenta falta de
planificación en la ejecución de sus actividades, por eso se planteó dos flujos de
diagramación en los proceso de pago de nómina y contratación del personal; debido a
que constituyen los procesos y actividades más importantes e indispensables para el
desempeño de la compañía. Las cuentas contables como: Sueldos y Salarios, beneficios
Sociales e Indemnizaciones han sufrido una variación en un 11% y 52%
respectivamente con respecto al año 2016 y 2017; esta variación se ha dado debido a
que previamente no se contó con un proceso definido para la contratación y selección
del personal que cumpla con el perfil calificado e idóneo.
El crecimiento de la empresa en los dos últimos años ha generado una necesidad mayor
en cuanto a la contratación de personal que se desemboco en un gasto mayor que no se
presupuestó.
Para el proceso de ventas se creó el flujo diagrama, que permita identificar cada una de
las actividades que se deben realizar con sus responsables, ya que constituye un proceso
fundamental para generar los ingresos que necesita la empresa para cumplir con sus
obligaciones, esto se ve directamente reflejado en el Estado de Resultados en la cuenta
de Ingresos que tuvo un incremento de 17% con respecto al año 2016 y 2017.
101
ARMIJOS & CORREA CIA LTDA.
FLUJOGRAMA ADMINISTRATIVO FL.AD.VTA 01
ÁREA VENTAS
ELABORADO POR: Jacqueline Caichug
APROBADO: Mgt. Edwin Palma
PROCESO: VENTAS
CLIENTE FINANCIERO GERENTE
REQUERIMIENTO
DEL SERVICIO
INICIO
FIRMA DEL
CONTRATO
FIN
ARCHIVO
RECEPTA EL REQUERIMIENTO
ELABORA LA PROPUESTA
BUSCA EL PROVEEDOR
REVISA LA PROPUESTA
ELABORACIÓN DEL CONTRATO
ACEPTA LA PROPUESTA
NO
SI
SI
FIRMA DE CONTRATO
102
ARMIJOS & CORREA CIA LTDA.
FLUJOGRAMA ADMINISTRATIVO FL.AD.NOM 02
ÁREA PAGO DE NÓMINA
ELABORADO POR: Jacqueline Caichug
APROBADO: Mgt. Edwin Palma
PROCESO: PAGO DE NÓMINA
CONTADOR – RR.HH GERENTE EMPLEADOS
ELABORACIÓN DEL ROL DE
PAGOS
INICIO
VERIFICACIÓN
DE ROL DE
PAGOS
ELABORACIÓN CHEQUE Y
COMPROBANTE
APROBACIÓN DE CHEQUE
NO
NO
FIRMAS DE ACEPTACIÓN
DE PAGOS
PAGO A
COLABORADORES
FIN
SI
FIRMA DEL
CHEQUE
ARCHIVO
103
ARMIJOS & CORREA CIA LTDA.
FLUJOGRAMA ADMINISTRATIVO FL.AD.CON.P 03
ÁREA CONTRATACIÓN DE PERSONAL
ELABORADO POR: Jacqueline Caichug
APROBADO: Mgt. Edwin Palma
PROCESO: CONTRATACIÓN PERSONAL
RR.HH OPERACIONES GERENTE
DEFINICIÓN DEL
PERFIL DE
TRABAJO
INICIO
ELABORACIÓN DEL
CONTRATO
FIN
ARCHIVO
EVALUACION PSICOTÉCNICA Y
DE CONOCIMIENTOS
BUSCA EL PERSONAL
PRESELECCIÓN DE CANDIDATOS
ENTREVISTA INICIAL
SI
NO
SEGUNDA ENTREVISTA
SI
NO
FIRMA DEL
CONTRATO
104
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Al término de este estudio, se derivan las siguientes conclusiones:
La presente investigación fue diseñada con la finalidad de ser un aporte a la
gerencia para la toma de decisiones administrativas financieras, que permitan la
planificación y ejecución a corto o largo plazo de los planes institucionales para
el cumplimiento de sus objetivos.
El Sistema de Gestión Administrativa Financiera permite el control adecuado de
los recursos materiales, económicos, tecnológicos y humanos mediante la
aplicación del modelo propuesto en el presente trabajo de investigación.
La aplicación de un presupuesto de ingresos y egresos proporciona a la empresa
los elementos necesarios para realizar los ajustes necesarios conforme se van
desarrollando las actividades planificadas al inicio del período con un control
recurrente al sistema, mediante la utilización de la herramienta de
semaforización del Balance Score Card.
La estructura organizacional planteada delimita las funciones y actividades que
cada departamento debe cumplir para evitar actividades que no generen valor o
innecesarias que entorpezcan los procesos para el buen funcionamiento de la
compañía.
La correcta aplicación del Sistema de Gestión Administrativo Financiero
planteado en esta investigación permitirá abarcar los conceptos principales, para
construir una empresa eficiente y eficaz en su administración y control de sus
recursos.
105
Recomendaciones
Al Gerente General se le recomienda ejecutar los objetivos organizacionales a
corto y largo plazo tomando en cuenta el Sistema de Gestión Administrativo y
Financiero propuesto en la presente investigación.
Se recomienda al Gerente General manejar los recursos económicos en base a
las estrategias planteadas para el mejorar el rendimiento de la empresa.
Se recomienda al Contador de la compañía realizar la planificación financiera
mediante la utilización de un presupuesto, que permita conocer el manejo del
recurso económico en fuentes y usos, tomando en cuenta que cada vez que no se
ajusta a la realidad de la empresa, la semaforización nos alerta sobre su
aplicación inadecuada.
Se recomienda al Gerente de Recursos Humanos sociabilizar la estructura
organizacional con las funciones y actividades para que cada encargado en su
área deba hacer lo que se planteada en el organigrama orgánico funcional y los
procedimientos de acuerdo a los flujo gramas establecidos.
Se recomienda a la Gerencia General de la Empresa Armijos & Correa Cía Ltda.
la aplicación del sistema para el área Administrativa Financiera en forma
integral, para que ésta obtenga una ventaja competitiva a la competencia en el
mercado.
106
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108
ANEXOS
109
Anexo A Encuesta
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ENCUESTA
OBJETIVO: Determinar las relaciones y necesidades que tienen los clientes.
INSTRUCTIVO: Lea detenidamente cada pregunta y marque con una X en la
respuesta que usted considera apropiada.
1.- ¿Qué grado de satisfacción tiene usted con la empresa en cuanto a la prestación del
servicio?
Alto Medio Bajo
2.- ¿Cómo calificaría la entrega del servicio de la empresa?
Excelente Bueno Regular
3.- ¿Considera que el precio del servicio de guardianía está al nivel del mercado?
Alto Medio Bajo
4.- ¿El servicio que recibe es?
Bueno Regular Malo
5.- ¿Sus sugerencias y reclamos han sido atendidos por parte de la empresa?
Siempre A veces Nunca
110
6.- ¿Si fuera nuevo el servicio disponible en el mercado, lo recomendaría?
Siempre A veces Nunca
7.- ¿Contrataría o utilizaría el servicio de nuevo?
Seguro Probable Nunca
8.- ¿Ha recibido quejas de los guardias en cuanto a la remuneración recibida?
Siempre Casi siempre Nunca
9.- ¿Se encuentra de acuerdo con el trabajo demostrado por parte de los empleados?
Acuerdo Desacuerdo En total desacuerdo
111
Anexo B Nomina administrativo
Nómina operativa mensualizados empleados Administrativos - Supervisor
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Total
Balance
Pendiente
De Pago
Sueldo Nominal 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 5.400,00 1.650,00
Horas Extras 145,00 135,00 135,00 145,00 145,00 145,00 145,00 145,00 145,00 145,00 145,00 145,00 1.720,00 145,00
13ero Sueldo 49,58 48,75 48,75 49,58 49,58 49,58 49,58 49,58 49,58 49,58 49,58 49,58 593,33 149,58
14to Sueldo - - - - - - - - - - - - - -
Aporte Patronal (12,15%) 72,29 71,08 71,08 72,29 72,29 72,29 72,29 72,29 72,29 72,29 72,29 72,29 865,08 218,09
Fondos de reserva 49,58 48,75 48,75 49,58 49,58 49,58 49,58 49,58 49,58 49,58 49,58 49,58 593,33 149,58
Vacaciones 24,79 24,38 24,38 24,79 24,79 24,79 24,79 24,79 24,79 24,79 24,79 24,79 296,67 74,79
Subtotal 791,25 777,95 777,95 791,25 791,25 791,25 791,25 791,25 791,25 791,25 791,25 791,25
2.387,05
Nómina operativa mensualizados Empleados Administrativos - secretaria
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Total
Balance
Sueldo Nominal 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 4.800,00
Horas Extras - - - - - - - - - - - - -
13ero Sueldo 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 400,00
14to Sueldo - - - - - - - - - - - - -
Aporte Patronal (12,15%) 48,60 48,60 48,60 48,60 48,60 48,60 48,60 48,60 48,60 48,60 48,60 48,60 583,20
Fondos de reserva 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 400,00
Vacaciones 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 200,00
Subtotal 531,93 531,93 531,93 531,93 531,93 531,93 531,93 531,93 531,93 531,93 531,93 531,93
112
Nómina operativa mensualizados Empleados Administrativos - Gerente
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Total
Balance
Sueldo Nominal 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 9.600,00
Horas Extras - - - - - - - - - - - - -
13ero Sueldo 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 800,00
14to Sueldo - - - - - - - - - - - - -
Aporte Patronal (12,15%) 97,20 97,20 97,20 97,20 97,20 97,20 97,20 97,20 97,20 97,20 97,20 97,20 1.166,40
Fondos de reserva 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 800,00
Vacaciones 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 400,00
Subtotal 1.063,87 1.063,87 1.063,87 1.063,87 1.063,87 1.063,87 1.063,87 1.063,87 1.063,87 1.063,87 1.063,87 1.063,87
113
Anexo C Tabla de Amortización
BANCO DEL PICHINCHA
Oficina: Matriz
CLIENTE _________ ARMIJOS & CORREA CIA LTDA.
CRÉDITO _________ CRÉDITO CORPORATIVO
CÓDIGO_____________:
SOLICITUD________
ESTADO _____________:
FACTOR Seg. Desg.:
PAGO Seg Desg ______.:
CALCULO Seg. Desg.: NO APLICABLE
ESTADO Seg. Desg____.:
NUMERO DE PAGARE
FECHA VENCIMIENTO______:
FECHA DE CONCESIÓN
DÍAS_________________:
CAPITAL 15.000,00 INTERÉS 11,83% DÍAS MES 30 DÍAS AÑO 360
Numero Fecha Amortización
del Capital
Interés
Mensual
Interés
Acumulado Capital
Valor del
Dividendo Estado
01-ago-18 15.000,00
1 31-ago-18 14.442,96 147,88 147,88 557,04 $ 704,91 Vigente
2 30-sep-18 13.880,43 142,38 290,26 562,53 $ 704,91 Vigente
3 30-oct-18 13.312,36 136,84 427,10 568,07 $ 704,91 Vigente
4 29-nov-18 12.738,69 131,24 558,33 573,67 $ 704,91 Vigente
5 29-dic-18 12.159,36 125,58 683,92 579,33 $ 704,91 Vigente
6 28-ene-19 11.574,32 119,87 803,79 585,04 $ 704,91 Vigente
7 27-feb-19 10.983,51 114,10 917,89 590,81 $ 704,91 Vigente
8 29-mar-19 10.386,88 108,28 1.026,17 596,63 $ 704,91 Vigente
9 28-abr-19 9.784,36 102,40 1.128,57 602,51 $ 704,91 Vigente
10 28-may-19 9.175,91 96,46 1.225,02 608,45 $ 704,91 Vigente
11 27-jun-19 8.561,45 90,46 1.315,48 614,45 $ 704,91 Vigente
12 27-jul-19 7.940,94 84,40 1.399,89 620,51 $ 704,91 Vigente
13 26-ago-19 7.314,32 78,28 1.478,17 626,63 $ 704,91 Vigente
14 25-sep-19 6.681,51 72,11 1.550,28 632,80 $ 704,91 Vigente
15 25-oct-19 6.042,47 65,87 1.616,15 639,04 $ 704,91 Vigente
16 24-nov-19 5.397,12 59,57 1.675,71 645,34 $ 704,91 Vigente
17 24-dic-19 4.745,42 53,21 1.728,92 651,71 $ 704,91 Vigente
18 23-ene-20 4.087,29 46,78 1.775,70 658,13 $ 704,91 Vigente
19 22-feb-20 3.422,67 40,29 1.816,00 664,62 $ 704,91 Vigente
20 23-mar-20 2.751,50 33,74 1.849,74 671,17 $ 704,91 Vigente
21 22-abr-20 2.073,72 27,13 1.876,86 677,79 $ 704,91 Vigente
22 22-may-20 1.389,25 20,44 1.897,31 684,47 $ 704,91 Vigente
23 21-jun-20 698,03 13,70 1.911,00 691,22 $ 704,91 Vigente
24 21-jul-20 - 6,88 1.917,88 698,03 $ 704,91 Vigente
TOTAL INTERESES
$ 1.775,70
TOTAL CAPITAL
15.000,00 $ 16.917,88
Recommended