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BILAN DE LA FISCALITÉ AUQUÉBEC
ÉDITION 2020
LANCEMENTORGANISÉ AVEC
LACOLLABORATION
DE
9 JANVIER 2020
RECETTES FISCALES AU QUÉBEC, 2018 (EN MILLIONS DE DOLLARS)
Fédéral Québec Local RRQ/RPC Consolidé
Impôts sur le revenu des particuliers 26 946 31 420 58 366
Impôts des non-résidents 1 755 1 755
Cotisations sociales 3 913 6 256 15 555 25 724
Impôts des sociétés 10 018 8 192 18 210
Taxes sur la masse salariale 7 778 7 778
Taxes à la consommation 10 246 20 366 30 612
Impôts fonciers 456 14 925 15 381
Autres taxes 1 911 8 656 1 017 11 584
Total 54 789 83 124 15 942 15 555 169 410Proportion du total consolidé 32 % 49 % 9 % 9 % 100 %
RECETTES FISCALES AU QUÉBECÉVOLUTION RÉCENTE(EN MILLIARDS DE DOLLARS)
146,8 153,1
160,1169,4
2015 2016 2017 2018
Recettes fiscalesPIB
MESURE DE LA PRESSION FISCALEEN 2018
38,6%
Est-ce beaucoup?
Est-ce plus ou moins qu’avant?
Où se classe le Québec (lorsque inséré) au sein des pays membres de l’OCDE?
5
ÉVOLUTION DE LA PRESSION FISCALE DU QUÉBECEN % DU PIB
40,2
38,4
37,0
37,6 37,738,2 38,3
37,1
36,2 36,3 36,336,8
37,3 37,237,5
37,938,3 38,2
38,6
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
ÉVOLUTION DE LA PRESSION FISCALE DU QUÉBECEN % DU PIBEFFET DE LA RÉVISION DES DONNÉES PAR STATISTIQUE CANADA
37,7
38,0 37,9
37,3
2014 2015 2016 2017
Édition 2019 du Bilan
37,5
37,9
38,338,2
38,6
2014 2015 2016 2017 2018
Édition 2020 du Bilan
PRESSION FISCALE, 2018EN % DU PIB
16,1
21
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22,3
24
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24,4
27
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28
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ÉCART DU TAUX DE PRESSION FISCALE ENTRE 2017 ET 2018EN POINTS DE POURCENTAGE
-2,5
-1,6 -1,4 -0
,8-0
,8 -0,6 -0,5
-0,5
-0,5
-0,4 -0,2
-0,2
-0,1
-0,1
-0,1 0,0
0,0
0,1
0,1
0,2
0,2
0,3
0,4
0,4
0,4
0,4
0,5 0,6
0,6
0,6
0,7
0,7 0,9
0,9
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TAUX DE PRESSION FISCALE, PROVINCES CANADIENNES – 2018 EN % DU PIB
TAUX DE PRESSION FISCALE, PROVINCES CANADIENNES – ÉVOLUTION 2009-2018
Terre-Neuve-et-Labrador
Nouvelle-Écosse
Nouveau-Brunswick
Québec
Île-du-Prince-Édouard
Ontario
Manitoba
Saskatchewan
Alberta
Colombie-Britannique
≈
Manière d’imposer
Recettes des impôts sur le revenuPIB
UTILISATION DES IMPÔTS SUR LE REVENU DES PARTICULIERS
13,3%
Est-ce beaucoup?
Où se classe le Québec (lorsque inséré) au sein des pays membres de l’OCDE?
14
UTILISATION DES MODES D’IMPOSITION, 2018IMPÔTS SUR LE REVENU DES PARTICULIERSPAYS MEMBRES DE L’OCDE EN % DU PIB
1,4 3,
43,
63,
84,
14,
3 5,2
5,2
5,3
5,3
5,5
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IMPÔTS SUR LE REVENU DES PARTICULIERS, OCDE + QUÉBEC + 62 AUTRES PAYS :
0,0
0,1 0,2
0,2 0,4 0,7 0,9
1,0 1,1
1,2
1,2
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3,7
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4,1
4,1 4,3
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4,7 4,9 5,2
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Le Québec est le 3e plus grand utilisateur sur 99
36 pays d’OCDE et le Québec + 27 pays d’Afrique 6 pays d’Asie 19 pays d’Amérique 5 pays d’Europe 5 pays d’Océanie
UTILISATION DES MODES D’IMPOSITION, 2018IMPÔTS DES SOCIÉTÉS TROIS COMPOSANTESEN % DU PIB
1,1
1,1 1,
5 1,9
1,9
1,9
2,0
2,0 2,1
2,2 2,3 2,5
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3,5
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Impôts sur les salaires
Taxes sur le capital
Impôts sur les bénéfices
UTILISATION DES MODES D’IMPOSITION, 2018IMPÔTS DES SOCIÉTÉS LES IMPÔTS SUR LES BÉNÉFICES EN % DU PIB
1,0
1,1
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AUTRES IMPÔTS EN % DU PIB, 2018 SAUF INDICATION CONTRAIRE
2,8 4,5 4,8
5,6 5,6 5,8 6,0 6,1 6,4
7,0 8,4 8,8 8,9 8,9 9,0 9,2 9,4 9,5 9,6 9,7 9,9 10,1 10,3 10,6 10,8 10,8 10,9 11,1 11,4 11,9 11,9 12,0 12,1
12,7 12,8 13,0 13,3
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7,49,6
États-UnisSuisse
Australie (2017)Japon
Mexique (2017)Canada (sans QC)
CanadaIrlandeCorée
QuébecTurquie
EspagneItalie
AllemagneLuxembourg
BelgiqueRoyaume-Uni
Pays-BasRép. slovaque
AutricheChili
FranceIsraël
Nouv.-ZélandeRép. tchèque
IslandeNorvègeLituanie
SuèdeSlovéniePortugalPologne
Grèce (2017)LettonieFinlande
EstonieDanemark
Hongrie
Moyenne G7Moyenne OCDE
Poids des taxes à la consommation
0,2 0,3 0,3 0,4 0,5 0,5 0,6
0,9 1,0 1,0 1,0 1,0 1,1 1,1 1,2
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EstonieLituanie
Mexique (2017)Rép. slovaqueRép. tchèque
AutricheSlovénieLettonie
SuèdeHongrie
AllemagneLuxembourg
TurquieChili
NorvègeIrlande
PolognePortugalFinlandePays-Bas
DanemarkSuisse
Nouv.-ZélandeIslande
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JaponAustralie (2017)
États-UnisGrèceIsraëlCorée
BelgiqueQuébecCanada
Canada (sans QC)France
Royaume-Uni
Moyenne G7Moyenne OCDE
Poids des impôts sur le patrimoine
0,0 0,0 0,05
1,5 2,2
3,5 3,8
4,3 4,6
5,2 5,9 6,1 6,4 6,6
7,2 7,3
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11,0 11,6 11,6 11,6 11,9 12,1 12,5 12,7 13,1 13,1 13,5
14,0 14,4 14,5 14,6 14,7
15,6 16,1
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Australie (2017)Nouv.-Zélande
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MexiqueIslandeIrlande
Canada (sans QC)Canada
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États-UnisRoyaume-Uni
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SuèdeNorvège
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GrèceEspagneFinlandeHongrie
Japon (2017)Lituanie
ItaliePologne
BelgiquePays-Bas
AllemagneSlovénie
Rép. slovaqueAutriche
Rép. tchèqueFrance
Moyenne G7Moyenne OCDE
Poids des cotisations sociales
Fiscalité et environnement
ÉCOTAXES* SUR L’ESSENCE(EN POURCENTAGE DU PRIX HORS TAXE DE L’ESSENCE)
Écotaxes sur l’essencePrix hors taxe de l’essence
41,5%
Est-ce beaucoup?
Où se classe le Québec (lorsque inséré) au sein des pays membres de l’OCDE?
22
ÉCOTAXES* APPLIQUÉES SUR L’ESSENCE, 2015(EN POURCENTAGE DU PRIX HORS TAXE DE L’ESSENCE)
32,9
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* Au Québec et en Ontario, correspond à la somme à la somme de la taxe provinciale sur le carburant, du coût du SPEDE et de la taxe d’accise fédérale
Charge fiscale nette
Situation familiale Rang du QuébecClassement OCDE
(sur 37)
Rang du QuébecClassement au Canada
(sur 10)Célibataire- deux tiers du salaire moyen- salaire moyen- deux fois le salaire moyen
92019
29
10
Famille monoparentale- deux tiers du salaire moyen- deux fois le salaire moyen
116
19
Famille avec deux enfants- Un seul revenu égal au salaire moyen- Deux revenus, 100 % + 33 % du salaire moyen- Deux revenus, 100 % + 67 % du salaire moyen- Un seul revenu égal à 2,5 fois le salaire moyen
158
20
1139
CHARGE FISCALE NETTE, 2018
TAUX DE CHARGE FISCALE NETTE ET TEMICOUPLE AVEC DEUX ENFANTS (100 % + 0 % DU SALAIRE MOYEN)
-7,50,2
1,81,81,9
4,25,4
7,07,98,38,9
10,211,712,112,412,713,2
14,115,415,616,016,216,316,917,518,218,3
19,619,920,3
21,722,3
23,624,524,825,2
26,2
14,2
QuébecRép. tchèque
EstonieCanada
Nouv.-ZélandeSuisse
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PologneIrlande
Rép. slovaqueMexique
États-UnisPortugalLituanie
CoréeSlovénieEspagne
IsraëlHongrieLettonieIslande
JaponAustralie
FranceRoyaume-Uni
SuèdeAutriche
ItalieBelgique
AllemagneGrèce
NorvègeFinlandePays-Bas
DanemarkTurquie
Moyenne OCDE
Taux de charge fiscale nette
7,017,6
19,721,4
22,826,326,727,7
29,930,031,131,131,532,032,032,132,433,534,034,534,534,6
36,337,738,7
42,143,0
45,145,8
48,248,8
51,152,6
55,055,6
72,073,0
36,0
ChiliMexique
SuisseFranceCorée
États-UnisPologne
JaponRép. slovaque
EspagneLuxembourg
Rép. tchèqueLituanie
Royaume-UniIsraël
SuèdeEstonieHongrie
PortugalAustralieNorvègeSlovénie
GrèceLettonieTurquie
DanemarkAllemagne
IslandeFinlandeAutriche
IrlandeItalie
Pays-BasNouv.-Zélande
BelgiqueQuébecCanada
Moyenne OCDE
Taux effectif marginal d'imposition (TEMI)
Contribuables québécois
PART DU REVENU TOTAL ET DE L’IMPÔT À PAYER PAR QUINTILE DE REVENU, 2015
20,0 3,0 0,0
20,0
8,4 0,9
20,0
14,6 8,2
20,0
22,8
20,9
20,0
51,2 70,0
Proportion du nombrede contribuables
Proportion du revenutotal
Proportion de l'impôt àpayer
5e quintile
4e quintile
3e quintile
2e quintile
1er quintile
STATISTIQUES FISCALES DES SOCIÉTÉS : STATISTIQUES SELON LA TAILLE DES ENTREPRISES, 2013
96,7%
38,5% 32,7% 29,9%
2,2%
14,2%15,0% 18,2%
1,1%
47,3% 52,4% 51,9%
% des déclarants % du revenuimposable au
Québec
% des impôts % des cotisationsau FSS
Grandesentreprises
Moyennesentreprises
Petitesentreprises
Dépenses fiscales
Dépense fiscale Nombre de bénéficiaires Coût (M$)
Déduction pour les travailleurs 3 564 829 727
Crédit d'impôt remboursable pour la solidarité 2 926 582 1 751
Crédit d'impôt pour frais médicaux 1 977 421 836
Déduction des cotisations au titre du Régime enregistré d'épargne-retraite 1 605 450 1 766
Crédit d'impôt pour cotisations syndicales et professionnelles 1 544 124 124
Congés d'impôt pour les employés d'un centre financier international (CFI) 35 0,6
Crédit d'impôt pour marins québécois 32 < 0,5
Déduction pour travailleur étranger occupant un poste clé dans une production étrangère
15 < 0,5
Crédit d'impôt pour mécénat culturel < 10 0,6
Étalement du revenu pour les artistes < 10 < 0,5
BÉNÉFICIAIRES ET COÛT DES DÉPENSES FISCALES, IMPÔT DES PARTICULIERS - 2016
Fiscalité et inégalités
PART DES REVENUS ET PART DES IMPÔTS SUR LE REVENU PAYÉS DU 1 % DES CONTRIBUABLES - QUÉBEC
10,4 10,1
17,318,8
5
10
15
20
25
30
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Part des revenus Part des impôts
Faits saillants des annonces fiscales 2019
La tarification de la pollution au Canada Entrée en vigueur du système fédéral de tarification du carbone et de l’incitatif à agir pour le climat dans quatre
provinces (SK, MB, ON, NB) le 1er avril Acception du plan de tarification du carbone de l’Alberta (volet industrie lourde) et du Nouveau-Brunswick (volet
combustible) Contestation du système fédéral de tarification du carbone devant les tribunaux Contestation du SPEDE Californie-Québec par le gouvernement américain
Une réforme fiscale d’importance en Alberta Abolition de la taxe carbone Baisse de 4 pts de pourcentage de l’impôt des sociétés de 2019 à 2021 Élimination de nombreux crédits d’impôt destinés aux sociétés Réintroduction d’une taxe carbone – volet industrie lourde
De la continuité dans les modifications fiscales du Québec Bonification du crédit d’impôt pour la prolongation de carrière Bonification de l’Allocation famille Suppression de la Contribution supplémentaire pour les services de garde
PALMARÈS DES ANNONCES FISCALES - 2019
Outil interactif
LA CHAIRE EN FISCALITÉ ET EN FINANCES PUBLIQUES TOUTE UNE ÉQUIPE !
Luc Godbout Lyne Latulippe
Sylvie Tétreault
Tommy Gagné-Dubé
Michaël Robert-AngersAnthony Pham Yves St-MauriceJulie S. GosselinRebecca Martel
Chantal Amiot Caroline LavoieAntoine Genest-Grégoire
Clément Carbonnier
Suzie-St-Cerny
Bonne année fiscale 2020!
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