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Budget & Cost Control Telco. IL MERCATO DELLE TELCO. 2. 4. 3. 1. 5. Hutchison Whampoa Limited. - PowerPoint PPT Presentation
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Claudio De Simone – Budget & Cost Control
Budget & Cost ControlTelco
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
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IL MERCATO DELLE TELCO
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
Hutchison Whampoa Limited
“In global markets, Hutchison Asia Telecommunications (HAT) holds HWL’s interest in mobile operations in Indonesia, Vietnam and Sri Lanka, while 3 Group Europe operates businesses in Italy, the UK, Sweden, Denmark, Austria and Ireland”.
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“In Hong Kong, HWL holds a majority interest in Hutchison Telecommunications Hong Kong Holdings (HTHKH). A listed company and an established integrated telecommunications operator, HTHKH provides leading-edge mobile services in Hong Kong and Macau under the 3 brand and advanced fixed-line services for local and international customers under the Hutchison Global Communications (HGC) brand”.
http://hutchison-whampoa.com
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Hong Kong - Macau
Indonesia - Vietnam - Sri Lanka
Italy - UK - Sweden - Denmark - Austria - Ireland
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
La Figura del Controller
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
IL CONTROLLER
Monitoring
Delta Analysis
Stanziamenti(Costo/Ricavo)
Activities Organization
CMO COO CFO
CEO
Reporting
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
IL BILANCIO NELLE TELCO
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
P&L – Profit & LossREVENUES
GROSS MARGIN
OPEXCRCCAC
Direct Costs
EBITDAD & AEBIT
Interest & Tax
NPAT
Ricavi Lordi Fatturati ai Clienti
Costi Diretti per i servizi di rete
Costi Operativi di Gestione
Costi di Acquisizione e Gestione della Clientela
Ammortamenti e Svalutazioni
Interessi Finanziari e Tasse
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
Dai Ricavi al Gross MarginREVENUES
GROSS MARGIN
Direct Costs
Abbonamenti Credito Tel utilizzato
Opzioni tariffarieCustomer Service
Revenues
Other Non Recurrent Revenues
Ricavi da rivendita di traffico all’ingrosso ad operatori
virtuali
Costi di Utilizzo della Rete Propria
Costo di Acquisto della Rete di altri
OperatoriCosti di Rete
Domanda di Beni e Servizi
Prezzi di Vendita
Costi Variabili di ProduzioneLeve del GM
es.
es.
es.
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Dal Gross Margin all’EBITDAOPEX
CRC & CAC
IT CostsAdvertising &
PromotionGeneral &
AdministrativeBudget Line
Items
Commissioning SubsidyCustomer
Promotions & Loyalty Programs
EBITDA
Costi del Personale
Costi di Vendita
CRC & CACLeve dell’EBITDA
Budget Line Items
es.
es.
es.
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
IL PROCESSO DI BUDGETING
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
IL BUDGETIl budget è uno strumento direzionale che serve per assicurare che la gestione aziendale si svolga coerentemente agli obiettivi identificati dal vertice aziendale.
con una quantificazione delle risorse occorrenti.
avente per oggetto le operazioni di gestione da compiere in un periodo amministrativo (normalmente di durata annuale);
finalizzato al raggiungimento di obiettivi prestabiliti, che permettono a loro volta di conseguire obiettivi di lungo periodo;
Il processo di budgeting coinvolge tutta l’impresa. Il budget deve guidare non solo il comportamento del vertice, ma anche quello delle varie unità organizzative della struttura aziendale.
Il budget concerne tutti gli aspetti della gestione aziendale.Gli aspetti economico-finanziari, gli aspetti infrastrutturali, e gli aspetti organizzativi.
Il budget si riferisce ad un anno di gestione, e presenta un dettaglio infra annuale, suddiviso in semestri, trimestri, bimestri o mesi.
L’insieme delle previsioni e delle scelte viene sintetizzato in termini “monetari” oltre che gestionali.
LA PROFONDITÀ
L’AMPIEZZA
IL DETTAGLIO TEMPORALE
IL DETTAGLIO ECO - FIN
CARATTERISTICHE
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
IL PROCESSO DI BUDGETING
Centri di Costo CDG
Dettaglio attività per il nuovo anno
Verifica e consolida i dati
Rivede ed effettua gli eventuali tagli
Accetta il budget
Procede alla definizione del P&L
Definisce gli obiettivi strategici ed i risultati (es. EBIT)
Gli obiettivi vengono scomposti per i vari Centri di Costo – vengono definite le nuove attività
Organi apicali
Unità Operative
Form di Budget
In questo contesto il controller svolge il ruolo di verifica della coerenza degli stanziamenti di risorse su attività routinarie rispetto allo storico degli anni precedenti, inoltre, verifica la coerenza della nuove richieste da parte dei centri di costo rispetto alle attività da svolgere, richiedendo le offerte da parte dei fornitori, attività similiari, dettaglio specifico delle operazioni da intraprendere.
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
La chiusura del Mese
Vengono individuati i delta ed identificate le motivazioni tramite la “delta analysis” per esempio:
OPEXCRCCAC
DELTA VOLUME
DELTA UNITARIO
Ogni mese viene verificato l’andamento della gestione rispetto agli obiettivi definiti.
Vengono effettuate le classiche operazioni di chiusura annuale, quali competenziazionedei costi / ricavi con scritture di ratei / risconti, acc.to a fondo rischi, etc.
Definito l’EBIT Target, ogni mese viene effettuata una chiusura Gestionale.
(Volume BDG – Volume ACT) * Unitario BDG
(Unitario BDG – Unitario ACT) * Volume ACT
GMDELTA BLI
DELTA Domanda
DELTA Ricavi / Costi Unitari
EBIT
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
Dal Budget al ForecastOgni 3 mesi viene effettuato un aggiornamento del budget, quindi dell’obiettivo di risultato, Ossia viene prodotto un forecast.
BUDGET
JAN FEB MAR APR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV DEC
JAN FEB MAR APR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV DEC
JAN FEB MAR APR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV DEC
JAN FEB MAR APR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV DEC
ESTIMATE
ESTIMATEACTUAL
ESTIMATEACTUAL
ESTIMATEACTUAL
F1
F2
F3
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
Approfondimenti e domande.
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